5.1. Сущность бизнес-планирование. Одно из важнейших преимуществ бизнес плана состоит в


6.4. Бизнес-планирование

В рыночной экономике бизнес-план является рабочим инструментом для действующих фирм, который используют во всех сферах предпринимательства. Многие бизнесмены его недооценивают. Они не представляют, насколько наличие хорошего бизнес-плана способно помочь новому бизнесу добыть капитал, определить планы на будущее, составить аналитические таблицы, по которым можно будет оценивать как развивается дело. Бизнес-план побуждает предпринимателя тщательно изучить каждый элемент предполагаемого рискового рыночного занятия. Наверняка в этом процессе обнаружится множество слабых мест, устранению которых придется уделить существенное внимание. Там, где с такого рода проблемами справиться невозможно, сам факт их выявления позволит принять решение об отказе от предприятия еще до того, как в него будут вкладываться кошти.Цель разработки бизнес-плана - спланировать хозяйственную деятельность фирмы на ближайший и отдаленный периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов. Бизнес-план помогает предпринимателю решить следующие основные задачи: определить конкретные направления деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках; сформулировать долгосрочные и краткосрочные цели фирмы, стратегию и тактику их достижения, определить лиц, ответственных за реализацию стратегии; выбрать состав и определить показатели товаров и услуг, которые будут предложены фирмой потребителям, оценить производственные и торговые издержки на их создание и реализацию; выявить соответствие имеющихся кадров фирмы, условий мотивации их труда, согласно требованиям для достижения поставленных целей определить состав маркетинговых мероприятий фирмы по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и т.д.; оценить финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей; предусмотреть трудности, "подводные камни", которые могут помешать практическому выполнению бизнес-плану.Не составляя бизнес-план, предприниматель может оказаться не готовым к тем неприятностям, которые ждут его на пути к успеху. А чаще всего это заканчивается плачевно как для него, так и для бизнеса, которым он занимается. Поэтому лучше не пожалеть времени и серьезно заняться бизнес-планированием. Письменное оформление бизнес-плана имеет очень существенное значение для организации работ по его выполнению. Не следует пренебрегать составлением бизнес-плана даже в условиях, когда ситуация на рынках меняется довольно швидко.Планирование деятельности фирмы с помощью бизнес-плана сулит немало выгод, в частности: заставляет руководителей фундаментально изучить перспективы фирмы; позволяет осуществить более четкую координацию усилий по достижению поставленных целей; определяет показатели деятельности фирмы, необходимые для последующего контроля; побуждает руководителей конкретнее определить свои цели и пути их достижения; делает фирму более подготовленной к внезапным изменениям рыночных ситуаций; четко формализует обязанности и ответственность всех руководителей фирми.Главное достоинство бизнес-планирования заключается в том, что правильносоставлен план дает перспективу развития фирмы, то есть, в конечном счете, отвечает на самый важный для бизнесмена вопрос: стоит ли вкладывать деньги в это дело, принесет ли оно доходы, окупятся все затраты сил и засобив.Как правило, потребность в бизнес-плане возникает при решении таких актуальных задач, как: подготовка заявок существующих и вновь создаваемых фирм на получение кредитов; обоснование предложений по приватизации государственных предприятий; открытия нового дела, определение профиля будущей фирмы и основных направлений ее коммерческой деятельности; перепрофилирование существующей фирмы, выбор новых видов, направлений и способов осуществления коммерческих операций; составление проспектов эмиссии ценных бумаг (акций и облигаций) приватизируемых и частных фирм; выход на внешний рынок и привлечение иностранных инвестиций.В зависимости от направленности и масштабов задуманного дела объем работ по составлению бизнес-плана может изменяться в достаточно большом диапазоне, т.е. степень детализации его может быть разным. В одном случае бизнес-план требует менее объемной проработки, часть разделов может вообще отсутствовать. В другом - бизнес-план должен быть разработан в полном объеме, проводя для этого трудоемкие и сложные маркетинговые дослидження.При составлении бизнес-плана важно степень участия в этом процессе самого менеджера. Личное участие руководителя в составлении бизнес-плана настолько существенна, что многие зарубежные банки и инвестиционные фонды отказываются вообще рассматривать заявки на выделение средств, если становится известно, что бизнес-план был подготовлен консультантом со стороны, а руководителем лишь пидписаний.Это не значит, что не следует пользоваться услугами консультантов. Речь идет о другом - составление бизнес-плана требует личного участия руководителя фирмы или человека, собирающегося открыть свое дело. Присоединяясь непосредственно к этой работе, он как бы моделирует будущую деятельность, проверяя целесообразность всего задуму.Бизнес-план - документ перспективный и составлять его рекомендуется минимум на 3-5 лет вперед. Для первого и второго года основные показатели рекомендуется давать в поквартальной разбивке (кликнув нельзя - даже помесячно). Начиная с третьего года, можно ограничиться годовыми показниками.Основные рекомендации в подготовке бизнес-плана - это краткость, т.е. изложение только самого главного по каждому разделу плана; доступность прочтения и понимания, то есть бизнес-план должен быть понятен широкому кругу людей, а не только специалистам. Бизнес-план должен быть убедительным, лаконичным, вызвать интерес у рецензента. Только заинтересовав потенциального инвестора, предприниматель может надеяться на успех своего справи.Бизнес-план состоит из следующих роздилив.1. Введение (общая характеристика будущей деятельности) 2. Характеристика товаров (услуг) 3. Рынки сбыта товаров (услуг) Раздел 4. Конкуренция на рынках збутуГлава 5. План маркетингуГлава 6. План виробництваГлава 7. Организационный планГлава 8. Правовое обеспечение деятельности фирмиГлава 9. Оценка риска и страхуванняГлава 10. Финансовый планГлава 11. Стратегия финансуванняОчень важииво максимально оценить имеющийся реальный рыночный потенциал фирмы. В условиях рынка руководство каждой фирмы постоянно ставит перед собой следующие вопросы: Что представляет собой фирма? Кто является покупателем товаров и услуг фирмы? Какие потребности этих покупателей и именно для них ценно в товарах и услугах фирмы? Какой станет фирма в перспективе?

На эти вопросы нужно дать подробные ответы, что, собственно говоря, является основой формирования программы деятельности фирмы. Хорошо проработанная программа позволяет работникам фирмы почувствовать себя участниками общего дела в освоении потенциальных возможностей, открывает им перспективу, подчеркивает их значимость, нацеливает на достижение поставленных цилей.При разработке программы четко определяются направленность и сферы деятельности фирмы. Пределами этих сфер является производимые товары, существующие рынки или их сегменты, технологические возможности фирмы. Следует отметить, что товары и технологии в конечном итоге быстро устаревают, тогда как запросы рынка могут оставаться неизменными более длительное время. При разработке программы руководство фирмы обязано стремиться, чтобы она не выходила слишком "узкой", однако нельзя делать ее и слишком объемной. Границы программы должны соответствовать реальным возможностям фирми.Стандартный бизнес-план включает в себя следующие сведения: общее описание компании (продукция и услуги, управление и организация, капитал и юридическая форма компании) маркетинг-план; производственный план; финансовый план; додатки.В общей характеристике важно отразить основные виды деятельности и характер компании. Не следует вдаваться в детали, поскольку их можно выложить и в других разделах. В этом же разделе желательно ответить на следующие вопросы: Ли компания производственной, торговой, действует в сфере услуг? Где она находится? В каких географических пределах она планирует развивать свой бизнес? Важтиво предоставить сведения относительно того, какой стадии развития достигла компания; находится ее бизнес в начальном периоде, когда еще нет вполне разработанного ассортимента продукции; ли фирма разработан ассортимент товаров; ведет она маркетинг своих продуктов, стремится расширить масштабы дияльности.Главное - правильно сформулировать цель бизнеса. Это важно для всех, в том числе и для рецензента и может способствовать возникновению у последнего значительного интереса к предложениям. Цели, естественно, должны быть реалистичными и досяжними.Прежде чем перейти к рассмотрению планов, относящихся к маркетингу и основной деятельности фирмы, нужно уделить должное внимание анализу продукции или услуг, характерных для данного бизнеса, так как независимо от стратегических соображений бизнес не будет успешным, если не обеспечить привлекательность для рынка его товаров и услуг . Задача этой части плана - характеристика в наиболее сжатой форме основных параметров товаров и услуг, предлагаемых данной фирмой. Важно, чтобы привлекательные рисипродуктов или услуг были освещены в простой и ясной форме (использование и привлекательность товаров и услуг, их разработка и развитие). Иногда бывает полезно представить список экспертов или потребителей, которые знакомы с упомянутым товаром или услугами и могут дать о них благоприятный отзыв. Такие свидетели могут быть представлены в форме письма или отчета или додатка.Независимо от того, насколько привлекательна предложена концепция фирмы, большинство потенциальных партнеров обычно не склонны связывать себя какими-либо обязательствами по отношению к предприятию, кликнув они не уверены в людях, которые должны ее осуществлять - все зависит от деловых качеств персонала и его организации . Те, кому адресован бизнес-план, должны быть уверены не только в том, что команда менеджеров состоит из достойных личностей, но и в том, что она способна ввести бизнес-план в жизнь. При подготовке данного раздела необходимо составить список лиц, о которых стоит дать сведения. В него входят предприниматели (учредители дела), активные инвесторы, сотрудники на ключевых должностях, менеджеры и консультанти.Очень важно и то, какая информация о персонале должна быть представлена. Иногда достаточно внести краткие сводки, которые отражают уровень и профессиональные достижения каждого из команд. В противном случае, целесообразно привести больше подробностей, в том числе и в виде краткой биографии. Можно использовать и дополнительные материалы (статьи, содержащие положительные характеристики, списки достижений, полученных наград). С самого начала должен быть четко определен план развития организационной структуры фирмы. В большинстве случаев его представляют в форме организационной схемы, показывающей связи и разделение ответственности в рамках организации. Для подготовки последней важно рассмотреть следующие проблемы: определить ближайшие потребности организации, а также то, что потребуется по мере развития фирмы; выяснить, какие сотрудники будут способны выполнять функции, отводимых им; оценить взаимоотношения между сотрудниками, а также то, как будут формироваться задания для них.Это создает основу для определения организационной структуры организации. При любом раскладе структура должна быть сформирована таким образом, чтобы обеспечивать наиболее эффективное выполнение поставленных задач. Решение вопроса, каким образом будут разделены ответственность и власть, должно быть определено на ранней стадии развития фирми.В рамках определения кадровой политики и стратегии фирмы должно сложиться представление о философии, которой она будет руководствоваться при решении кадровых и организационных вопросов. Это значительно повлияет на эффективность организации.Ответственная проблема - комплектация штатов. Правильное решение о найме работников приобретает первостепенное значение в начальный пе-период создания фирмы. Привлечение способных людей с самого начала является большой удачей. Оправдано, например, внесение в план краткой информации об оплате сотрудников, хотя совсем не обязательно приводить реальную ведомость заработной платы. Могут представлять интерес данные о структуре зарплаты, пакеты льгот, сведения о премиях, планы стимулирования, участия в прибылях, о фондовых опиионы. Полезно также охарактеризовать, каким образом политика вознаграждений будет трансформироваться из часом.В юридическом разделе менеджер информирует, юридическое форма будет выбрана, каким образом будет капитализирован предприятие. Данный раздел должен быть лаконичным и точным. С точки зрения планирование - это одна из важнейших частей предложения о создании или дальнейшее развитие фирмы. Здесь указывается, какие финансовые ресурсы потребуются для успешного развития пидприемства.При характеристике структуры организации определяется ряд решений. Важнейшие из них - юридическая форма и способы финансового участия. Важно определить форму собственности, правовой статус предприятия, участие в объединениях организаций.В плане должны содержаться сведения об источниках средств фирмы, является в настоящее время, а также о тех, к которым предполагается прибегнуть в будущем, для того, чтобы можно было оценить, как инвестиции ссуды вписываются в общую финансовую картину. Важно информировать, сколько средств предприниматель сам вложил в дело, сколько он хотел бы получить в виде ссуды, а также дать представление и о других источниках финансування.Прогноз финансовых потребностей должен быть связан с другими частями плана. Нужна гарантированная соответствие между цифрами, которые приведены в данном разделе, и теми, которые внесены в финансовый план. После определения необходимого объема и направления использования капитала должны быть тщательно обоснованы предполагаемые его источники. Когда в структуре бизнеса заложена участие более одного партнера по финансированию, рассмотрение бизнес-плана можно ускорить, если он будет направлен сразу нескольким таким партнерам одночасно.Первостепенную роль в бизнес-плане занимает маркетинг-план. В нем непосредственно освещается характер, который намечается в бизнесе, и способы, благодаря которым можно рассчитывать на успех. В нем важно разъяснить, каким образом бизнес, организуется, будет влиять на рынок, реагировать на обстановку, складывающуюся на нем, чтобы обеспечить реализацию товара. Указанный раздел должен быть представлен в манере, понятной широкому кругу людей.Здесь важно не просто представить концепцию, но охарактеризовать фирму как привлекательную возможность для инвестиций, как предложение выгодной продажи продукта или услуги. При любой форме бизнесу нужна поддержка объема продаж на уровне, способном крайней мере обеспечить йоговыживания. Поэтому разумная программа маркетинга всегда изучается очень ретельно.Нельзя, в частности, оставить без внимания определение спроса и возможностей рынка. В этой части указывается предполагаемый спрос на товар или услугу, а следовательно, потенциал для бизнеса. Можно начинать анализ рынка с характеристики общей картины, сложившейся в данной сфере рынка (краткие сводки о росте бизнеса в данной отрасли, источники и способы удовлетворения спроса). После определения общих параметров рынка устанавливаются его объекты, их характеристики и значения. Полезно дать оценку сравнительной привлекательности каждого из объектов. При описании рынка, его особенностей уделяется внимание тому, чтобы информация была должным образом детализирована. Распространенная ошибка - включение информации, носит абстрактный или общий характер.Нельзя не остановиться далее на анализе конкуренции и других внешних факторов. Наверняка на деятельность предприятия влияют внешние факторы, которые оно способно контролировать лишь в незначительной мере, или вообще не в состоянии это делать. Первое место здесь занимает конкуренция, но стоит учитывать и такие факторы, как государственное регулирование, поставщики, общественное мнение. Следует обратить внимание на выявление их роли, значения, вероятности влияния каждого из факторов на бизнес. Важно осветить то, что может составить подлинную конкуренцию и вызвать ответную реакцию на нее. Нужно отметить профиль каждого конкурента, его слабые и сильные стороны, возможное влияние на становление бизнеса. Характеристика всех конкурентов может быть представлена ​​в форме таблицы или диаграммы, позволит точно оценить, каким образом можно выдержать конкуренцию.Первостепенное значение имеет стратегия маркетинга, объясняющая, как будет организовано преобразования намеченных планов в жизнь для достижения предполагаемых объемов продаж. Для этого важно рассмотреть действие каждого из важнейших инструментов маркетинга, имеющихся в распоряжении фирмы, показать, как бизнес будет проводить активный маркетинг своих продуктов или послуг.

econbooks.ru

Сущность и основные положения разработки бизнес-плана

другого имущества, приобретаемого по иным основаниям, предусмотренным уставом предприятия.

Резервный фонд Общества образуется путем ежегодных отчислений не менее 5 % от прибыли до достижения им размера, соответствующего 15 % Уставного капитала Общества предназначается на покрытие убытков, а также для погашения облигаций Общества и выкупа Общества в случае отсутствия других средств.

Имущество Общества может быть изъято по вступившему в силу решению суда в соответствии с действующим гражданским законодательством.

Стоимость чистых активов Общества оценивается по данным бухгалтерского учета в виде, предусмотренном законодательством.

Общество осуществляет ведение бухгалтерского учета и предоставляет финансовую в соответствии с требованиями действующего законодательства.

По месту нахождения Общества осуществляется хранение следующих документов: устава Общества, изменений и дополнений к нему; договора о создании Общества; свидетельства о государственной регистрации Общества; протоколов общего собрания акционеров, заключения ревизора Общества; документов, подтверждающих права Общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренних документов Общества, утверждаемых Общим собранием акционеров; положений о филиалах и представительствах; годового финансового отчета; документов бухгалтерского учета; документов финансовой отчетности, предоставляемых в соответствующие органы; заключений аудитора Общества, государственных и муниципальных органов, финансового контроля; договоров, заключаемых Обществом; списки аффилированных лиц, Общества, отчеты независимых оценщиков; статистических показателей деятельности Общества; иные документы, внутренними документами Общества, решениями Общего собрания , органов Общества, а также документы, предусмотренные правовыми актами РФ.

Отношения по использованию труда граждан регулируются ТК РФ, действующим законодательством, локальными актами Общества с учетом особенностей его деятельности индивидуальными договорами, заключенными с персоналом.

Общество может быть довольно реорганизовано по решению Общего собрания акционеров, в порядке, предусмотренном Законом РФ «Об акционерных обществах» и Гражданским кодексом РФ.

Реорганизация общества может быть осуществлена в форме слияния, присоединения, выделения и преобразования.

Ликвидация Общества производится добровольно по решению Общего собрания акционеров либо по решению суда, в порядке предусмотренном Законом РФ «Об акционерных обществах», Гражданским Кодексом РФ и Уставом Общества.

В таблице 3 представлены основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

 

 

Таблица 3

Основные показатели финансово – хозяйственной деятельности ООО «ТД Престиж»

Показатели

 

2003 г.

 

2004 г.

 

2005 г.

Абс. отклонение

(+,-), р.

Темп прироста, %

2004 г. к 2003 г.

2005 г. к 2004 г.

2004 г. к 2003 г.

2005 г. к 2004 г.

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

 

 

 

273444,0

 

 

 

587420,0

 

 

 

787820,0

 

 

 

313976,0

 

 

 

200400,0

 

 

 

214,8

 

 

 

134,1

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

113744,0

355855,0

394391,06

242111,0

38536,06

169,8

64,2

Валовая прибыль

159700,0

231565,0

393428,94

71865,0

161863,94

45,0

69,9

Коммерческие расходы

335700,0

18435,0

17328,94

317265,0

1106,06

94,51

6,0

Прибыль (убыток) от продаж

-176000

213130,0

376100,0

37130,0

162970,0

21,1

76,4

Прочие операционные расходы

0,0

3673,6

4873,6

3673,6

-1200,0

0,0

32,7

Внереализационные доходы

0,0

566,7

0,0

566,7

-566,7

0,0

-100,0

Внереализационные расходы

11552,0

23163,1

48678,0

-11811,1

25514,9

104,0

110,2

Прибыль (убыток) до налогообложения

-108572,6

385178,8

312511,9

493751,4

-72666,9

-454,8

-18,9

Отложенные налоговые обязательства

0,0

0,0

56346,0

0,0

-56346,0

0,0

0,0

Текущий налог на прибыль

0,0

35074,0

112331,0

-35074,0

-77277,0

0,0

220,3

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

-108572,6

350104,8

143814,9

458677,3

-206289,9

-422,5

-58,9

 

Согласно показателям финансово- хозяйственной деятельности из формы 1 за 2004г. по сравнению с базовым периодом значительно увеличилась выручка от реализации (с 273444,0 р. в 2003г. до 587420,0 р. в 2004г.). За анализируемый период изменение объема продаж составило 313976,0 р. Темп роста составил 214,8%. В 2005г. абсолютный прирост выручки составил 200400,0 р. или 134,1%.

Валовая прибыль в 2003г.составляла 159700,0 р.Она выросла на 45% в 2004г., что следует рассматривать как положительный момент и составила 231565,0 р. В 2005г. валовая прибыль выросла на 69,9% и составила 393428,94 р.

Прибыль от продаж в 2003г. составила отрицательную величину минус 176000,0 р. За анализируемый период она, также как и валовая прибыль, возросла на 74000,0 р. и в 2004г. составила 213130,0 р., а в 2005г. – увеличилась (на – 56,6% или 376100,0 р.).

Отрицательным моментом являются убытки по прочим доходам и расходам в 2004г. сальдо по ним установилось на уровне -26270,0 р. К тому же наблюдается отрицательная тенденция — за период с 2003г. по 2004г. сальдо по прочим доходам и расходам снизилось на -14918,0 р. В 2005г. величина внереализационных расходов увеличилась на 25514,9 р. или 110,2%.

Прочие операционные расходы увеличились незначительно в 2005г.- всего на 32,7 % или 1200 р.

Как видно из таблицы 3,чистая прибыль в 2004г. выросла на 458677,3 р., и в 2004г. установилась на уровне 350104,8 р.( темп роста составил -422,5%). В 2005г. чистая прибыль снизилась довольно значительно по сравнению с предыдущим 2004г. – на – 58,9% или -206289,9 р. и равна 143814,9 р.

Предприятие в 2003г. не уплачивало налога на прибыль ввиду убытка от хозяйственной деятельности.

Основой для проведения финансового анализа ООО «ТД ПРЕСТИЖ» стала следующая информация финансовой ( бухгалтерской) отчетности: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках.

Бухгалтерский баланс представляет собой перечень имущества предприятия и источников его приобретения на конкретную дату.

Имущество предприятия, отраженное в активе баланса делится на внеоборотные (долгосрочного пользования) активы (1 раздел актива баланса) и оборотные (краткосрочного пользования) активы (2 раздел актива баланса).

К внеоборотным активам относятся основные средства, оборудование предприятия, нематериальные активы, а также долгосрочные финансовые вложения сроком использования более одного года.

К оборотным активам относятся ресурсы предприятия, использующиеся в процессе производственного цикла, то есть производственные запасы, товары, хранящиеся на складе, текущая дебиторская задолженность и т.д.

Источники формирования имущества находящегося в активе, отражены в пассиве баланса, который в свою очередь состоит из трех разделов: капитал и резервы, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства.

Отметим, что предприятие можно назвать стабильным.

Увеличилась величина актива баланса, по сравнению с 2003г. активы выросли на 12,4%, что абсолютном выражении составило 208007,0 р.

В 2005г. величина активов и баланса выросла еще 36,2%, и достигла 257481,0 р.

Рассматривая дебиторскую задолженность ООО «ТД ПРЕСТИЖ» следует отметить, что предприятие в 2004г. имеет пассивное сальдо (кредиторская задолженность больше дебиторской). Таким образом, предприятие финансирует свою текущую деятельность за счет кредиторов.

Динамика изменения актива баланса положительная, но следует обратить внимание на следующие моменты: (увеличение краткосрочной дебиторской задолженности, увеличение статьи «готовая продукция», увеличение статьи внеоборотных активов в общей структуре баланса).

Проводя анализ финансовой устойчивости предприятия в динамике, замечено снижение финансовой устойчивости предприятия.

Рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости ООО «ТД ПРЕСТИЖ». Показатель «Коэффициент автономии», за период с 2003г. по 2004г. снизился на – 0,06 и в 2004г. составил 0,37. Это ниже нормативного значения при котором заемный капитал может быть компенсирован собственностью предприятия. Показатель «Коэффициент автономии», за период с 2004г. по 2005г. снизился на -0,08 и в 2005г. составил 0,30.Это также ниже нормативного значения при котором заемный капитал может быть компенсирован собственностью предприятия.

Показатель «Коэффициент отношения заемных и собственных средств» (финансовый рычаг), за период с 2003г. по 2004г. увеличился на 0,39 и на 2004г. составил 1,67.

Показатель «Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств», за период с 2003г.по 2004г. увеличился на 1,76 и в 2004г. составил 13,32. Показатель за 2004г. по 2005г. увеличился на 5,47 и в 2005г. составил 18,79.

Показатель «Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами».

За 2003-2004гг. снизился на -0,11 и в 2004г. составил 0,50. показатель период 2004-2005г. увеличился на 0,07 и в 2005г. составил 0,57. Это ниже нормативного значения (0,6-0,8), как в 2003г., 2004г. и 2005г. Предприятие испытывает недостаток собственных средств для формирования запасов и затрат, что показал и анализ показателей финансовой устойчивости в абсолютном выражении.

Перейдем к анализу основных показателей ликвидности ООО «ТД ПРЕСТИЖ». Под ликвидностью понимается способность компании вовремя выполнять свои краткосрочные финансовые обязательства.

Коэффициент абсолютной ликвидности в 2003 и 2004гг. находится ниже нормативного значения, что говорит о том, что значение коэффициента слишком низко и предприятие не в полной мере обеспечено средствами современного погашения наиболее срочных обязательств.

Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов. Нормативное значение показателя – 0,6 — 0,8, означающее, что текущие обязательства должны покрываться на 60- 80 % за счет быстрореализуемых активов. На начало анализируемого периода (2003г) значение показателя быстрой (промежуточной) ликвидности составило 0,50. В 2004г. значение показателя выросло, что можно рассматривать как положительную тенденцию и составило 0,54. В 2005г. значение показателя выросло и составило 0,65.

Так на конец анализируемого периода коэффициент текущей активности находится ниже нормативного значения, рассчитывается показатель восстановления платежеспособности предприятия.

 

2.2. Анализ бизнес–планирования предприятия

 

Бизнес-планирование ООО «ТД ПРЕСТИЖ» является методом осуществления финансово-экономической деятельности предприятия.

Планирование, бесспорно, необходимый элемент эффективной деятельности фирмы на рынке. Существует несколько подходов к разработке бизнес-плана. Между ними очень много общего, однако отдельные различия все-таки существуют. Возможен, в частности, вариант, характеризуемый схемой (рисунок 6).

На первое место в данном случае ставится определение личных целей бизнесмена. После оценки ситуации как вне, так и внутри компании определяется главная цель. Затем можно перейти к разработке стратегии, которая представляет собой процесс конкретизации главной цели, разбивку ее на задачи и подзадачи. На каждом этапе реализации выбранной стратегии целесообразно вносить в план определенные коррективы, которые диктует реальный ход событий. Таким образом, вырабатывается оперативный план. На основе долгосрочных тенденций и оперативного плана разрабатывается долгосрочный план.

 

Рис. 6 Схема разработки бизнес-плана ООО «ТД ПРЕСТИЖ» КОРРЕКТИВЫ

 

Замысел плана всегда нуждается в тщательном обосновании и проверке на осуществимость. С этой целью его разворачивают в систему частных стратегий: товарно-рыночную, НИОКР (научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы), систему развития потенциала и финансовую систему, которая реализуется на втором этапе планирования. Стратегия НИОКР является ведущей. Она выявляет и формирует комплекс разработок, наиболее актуальных для потребителя и соответствующих научно-техническому потенциалу предприятия.

По итогам разработки различных вариантов стратегии уточняются как ожидаемые размеры прибыли, так и потребности в капитальных вложениях. Эта информация поступает на вход финансовой стратегии, предназначенной для окончательного балансирования финансовых потребностей и определения размеров и форм привлечения заемных средств.

На третьем этапе формирования стратегического плана результатные данные по каналам обратной связи поступают на вход замысла плана с целью его корректировки. Окончательный вариант плана вместе с результатами анализа внешней среды, а также возможностей фирм оформляются в виде глобальной стратегии развития.

В целом можно сделать вывод, что перечисленные методики планирования весьма сходны и в основном дополняют друг друга, рассматривают бизнес-планирование с разных сторон и выделяет различные этапы планирования в качестве основных.

Особую роль в формировании бизнес-плана играют планы маркетинга.

Раздел, посвященный маркетингу, является одной из важнейших частей бизнес-плана, поскольку в нем непосредственно говорится о характере намечаемого бизнеса и способах реализации проекта, благодаря которым можно рассчитывать на успех предприятия. Иными словами, цель этого раздела – разъяснить, как предполагаемый бизнес намеревается воздействовать на рынок и реагировать на складывающуюся, на нем обстановку, чтобы обеспечить сбыт товара или услуг. Предприниматель должен представить здесь свой бизнес как привлекательную возможность для инвестиций, как кредитный риск с заманчивыми перспективами.

Маркетинг-план ООО «ТД ПРЕСТИЖ» может быть сформирован по-разному в зависимости от вида бизнеса и сложности рынка.

Планы маркетинга обязательно включают в себя описание общей стратегии маркетинга, политики ценообразования, тактики рекламы продукции, ее реализации и послепродажного обслуживания, а также прогнозы объемов продаж.

При изложении тактики реализации продукции ООО «ТД ПРЕСТИЖ», целесообразно указать методы реализации (собственная торговая сеть, торговые представители, посредники), которые фирма могла бы использовать в ближайшее время и в долгосрочной перспективе, а также, любые специальные требования для реализации продукции. В бизнес-плане должно быть указано, как будет проводиться реализация, включая методы, транспортировку, страхование, кредитование, таможенные сборы и др.

В разделе «Реклама» составитель бизнес-плана ООО «ТД ПРЕСТИЖ» должен указать, каким образом компания собирается привлекать внимание покупателей к выпускаемой продукции.

Немалое место в бизнес-плане отводится производственному планированию. Нужно, прежде всего, уделить должное внимание анализу продукции или услуг, характерных для данного бизнеса, поскольку вне зависимости от стратегических соображений бизнес не будет успешным, если не обеспечить привлекательность для рынка его товаров и услуг.

Одна из задач этой части плана ¾ характеристика в сжатой форме основных параметров товаров и услуг, предлагаемых данной фирмой.

Важно, чтобы их привлекательные черты были освещены в простой и ясной форме (использование и привлекательность товаров и услуг, их разработка и развитие). Иногда бывает полезно представить список экспертов или потребителей, которые знакомы с упомянутым товаром или услугами и могут дать о них благоприятный отзыв. Такие сведения могут быть представлены в форме письма или отчета и включены в виде приложения.

Основной целью производственного плана является предоставление информации по обеспеченности с производственной стороны выпуска продукции и разработка мер по поддержанию и развитию производства. В этот раздел необходимо включить такие сведения, как местоположение предприятия, виды требуемых производственных мощностей, необходимые производственные помещения, потребность в основных производственных фондах и рабочей силе.

В финансовом плане ООО «ТД ПРЕСТИЖ» рассматриваются вопросы финансового обеспечения деятельности фирмы и наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств на основе анализа текущей финансовой информации и прогноза объемов реализации продукции на рынках в последующие периоды. Цель финансового плана – сформулировать и представить всеобъемлющую систему формулировок и проектировок, отражающих финансовые результаты деятельности компании. Этот раздел является наиболее важным для инвестора, т.к. именно из него он узнает, на какую прибыль он может рассчитывать.

В финансовый план обязательно включается оперативный план, отчет о доходах, отчет о денежных потоках и балансовый отчет.

Кратко охарактеризуем их. Оперативный план (отчет) отражает результаты взаимодействия фирмы и ее целевых рынков по каждому товару и рынку за определенный период. На фирме этот документ разрабатывается службой маркетинга. Совокупность показателей, предоставленная в оперативном плане, позволяет продемонстрировать руководству компании, какая доля рынка занята фирмой по каждому товару и какую предполагается завоевать в перспективе.

Показатели определяются по каждому виду товара или услуги, что позволяет сравнивать их между собой по экономической эффективности. Такой прогноз обычно составляется на три года вперед, причем данные для первого и второго года следует приводить поквартально, т.к. для начального периода времени точно известны будущие покупатели продукции. На каждый отчетный период рассматриваемая совокупность показателей рассчитывается на основе специального рыночного исследования. Это важно для последующего планирования закупок оборудования, затрат на рекламу и наем работников.

Таким образом, рассмотрев цели и сущность планирования, а также различные аспекты практики составления бизнес-планов, можно сделать заключение, что бизнес-план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии.

 

2.3. Анализ конкурентоспособности товарной продукции

 

Косинская бумажная фабрика является одним из старейших предприятий страны. Основана в 1784 году. С момента основания и до 1862 года весь процесс производства бумаги был ручной. Основным сырьем для выработки бумаги было льняное тряпье, которое заготавливалось путем скупки его у местных крестьян в окружающих уездах от Котельнича до Глазова.

ООО «ТД ПРЕСТИЖ» является крупнейшим филиалом в Краснодарском крае по реализации фильтровального картона для виноделия. Коссинская бумажная фабрика имеет 5 филиалов по всей стране.

Представительство в Краснодаре выступает редким конкурентом по ассортименту фильтровального картона. Ассортимент реализуемой продукции пользуется огромным спросом у таких крупных винзаводов как: ООО Агрофирма «Жемчужина Ставрополья», ООО «Бахус», «Белореченский районный союз потребительских обществ», ООО «Богучарский завод растительных масел» , ООО «Буденновский винзавод», ООО «Вина и воды Абхазии», ЗАО «СХП Виноградное», ОАО «Комбинат Праздничных Вин», «СПК им. В. И. Ленина» и т.д., расположенные по всему Краснодарскому краю.

Директора и виноделы винзаводов из далека, приезжают в Краснодар за товаром, т.к. цены в филиале намного ниже, чем у конкурирующих фирм, и фильтр – картон они берут в ООО «ТД ПРЕСТИЖ», закупая огромными партиями, чтобы профильтровать огромное количество вина.

 

 

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО « ТД ПРЕСТИЖ»

 

3.3.Информационные технологии в формировании бизнес- плана вновь создаваемого предприятия

 

Информационные технологии — это совокупность методов, производственных процессов и программно-технических средств, объединенных в технологическую цепочку, обеспечивающую сбор, обработку, хранение, распространение и отображение информации с целью снижения трудоемкости процессов использования информационных ресурсов, а также повышения их надежности и оперативности.

На исследуемом предприятии ЗАО «КРАЙТЕХСНАБ» в качестве программы оценки финансово-хозяйственной деятельности предлагаем использовать программу Audit Expert.

Разработчики программы Audit Expert, определяют ее как аналитическую систему для диагностики, оценки и мониторинга финансового состояния предприятия.

Audit Expert – аналитическая система для диагностики, оценки и мониторинга финансового состояния предприятия.

Система Audit Expert позволяет менеджменту предприятия осуществлять как внутренний финансовый анализ, так и взглянуть на себя извне – с позиции бюджета, контролирующих ведомств, кредиторов и акционеров. Базовой информацией для проведения финансового анализа служат финансовая отчетность предприятия: Баланс и Отчет о прибылях и убытках. Для проведения углубленного анализа Audit Expert позволяет использовать дополнительную информацию: сведения об использовании прибыли, имуществе и задолженности, данные всех пяти форм бухгалтерской отчетности, иные данные управленческой отчетности, содержание и формат таблиц ввода которых вы можете определить самостоятельно.

В основу работы системы Audit Expert положено приведение бухгалтерской отчетности за ряд периодов к единому сопоставимому виду, соответствующему требованиям международных стандартов финансовой отчетности (IAS). Такой подход делает результаты работы Audit Expert понятными во всем мире и позволяет оценить на основании полученных данных финансовое состояние предприятия.

Audit Expert преобразует полученные данные Баланса и Отчета о прибылях и убытках в аналитические таблицы. Система позволяет провести переоценку статей активов и пассивов и перевести данные в более устойчивую валюту. По данным аналитических таблиц осуществляется расчет стандартных финансовых коэффициентов, проводится оценка рисков потери ликвидности, банкротства, оценивается стоимость чистых активов и структура баланса, проводится анализ безубыточности и факторный анализ рентабельности собственного капитала.

Помимо решений стандартных задач Audit Expert одновременно предоставляет вам возможность реализации собственных методик для решения любых задач анализа финансового состояния, его диагностики и мониторинга. Базируясь на данных аналитических таблиц, вы можете легко реализовать дополнительные методики оценки финансовой деятельности предприятия.

По результатам проведенного финансового анализа система позволяет вам автоматически получить ряд экспертных заключений о его состоянии. По результатам анализа Audit Expert предоставляет возможность подготовить отчеты с необходимыми графиками и диаграммами, отражающими динамику основных показателей.

Для проведения углубленного анализа Audit Expert позволяет использовать дополнительную информацию: сведения о распределении прибыли, имуществе и задолженности, другие данные бухгалтерской и управленческой отчетности, содержание и формат таблиц ввода которых пользователь может определить самостоятельно.

В основу действия системы Audit Expert положено приведение бухгалтерской отчетности за ряд периодов к единому сопоставимому виду, соответствующему требованиям международных стандартов финансовой отчетности. Такой подход делает результаты работы системы понятными но всем мире и позволяет оценить на основании полученных данных финансовое состояние предприятия.

В части, касающейся ретроспективного производственно-финансового анализа деятельности организации.

Помимо решений стандартных задач, Audit Expert одновременно предоставляет возможность реализации собственных методик пользователя для решения широкого круга задач анализа, диагностики и мониторинга финансового состояния. Базируясь на данных аналитических таблиц, можно реализовать дополнительные методики оценки анализа финансовой деятельности предприятия. Пользователь может ввести расчетные формулы (шаблоны) интересующих его дополнительных аналитических показателей. Расчетные формулы составляются в непосредственном диалоге с системой и записываются, как и в Ехсеl, в таблицах. Этот инструментарий позволяет при создании собственной методики использовать для анализа исходные данные любой структуры. При этом возможность импорта данных исходных и аналитических таблиц в редактируемый сценарий позволяет избавиться от рутинной работы ввода данных и использовать при конструировании собственных сценариев ввода и обработки финансовых данных ранее созданные.

Audit Expert преобразует полученные данные бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках в аналитические таблицы.

Система позволяет провести переоценку статей активов и пассивов и перевести данные в более устойчивую валюту.

Реализация имеющейся в программе Audit Expert возможности корректировки показателей бухгалтерского баланса на основе индивидуально задаваемых коэффициентов переоценки представляет собой проведение переоценки согласно модели (методу) переоценки объектов бухгалтерского учета в текущую (рыночную) стоимость (Current Value Accounting – CVA или Current Cost Accounting – CCA). Однако в рамках рассматриваемой программы при применении общего индекса цен к пересчету активов и пассивов баланса с учетом изменения покупательной способности денежной единицы возможна корректировка показателей согласно модели (методу) оценки объектов бухгалтерского учета в денежных единицах одинаковой покупательной способности (General Purchasing Power – GPP или General Price Level – GPL). Диапазон задаваемых коэффициентов переоценки достаточно широк (от 0 до 1000), что дает возможность учесть практически любые инфляционные и дефляционные изменения стоимостных оценок показателей финансовой отчетности.

Кроме того, в программе Audit Expert возможно представление аналитических таблиц с учетом проведенной переоценки в долларах США, что выполняется программой автоматически на основе справочника курса валют.

Таким образом, программа Audit Expert позволяет проводить гибкую корректировку показателей бухгалтерской отчетности предприятия с дальнейшей аналитической обработкой информации в рамках ретроспективного и перспективного анализа. Следует отметить, что проведение переоценки данных бухгалтерского баланса не является обязательным этапом обработки исходной информации в рамках рассматриваемой программы, что дает пользователю право выбора и принятия решения относительно целесообразности осуществления такой корректировки.

По данным аналитических таблиц осуществляется расчет стандартных финансовых коэффициентов, проводится оценка рисков потери ликвидности, банкротства, оценивается стоимость чистых активов и структура баланса, проводится анализ безубыточности и факторный анализ рентабельности собственного капитала.

В общем виде логическую структуру аналитической обработки информации в программе Audit Expert можно представить в виде взаимосвязанных, последовательно реализуемых этапов (см. рисунок 3).

Однако следует подчеркнуть, что реализация описанных функций Audit Expert предполагает высокий уровень подготовки пользователя в области финансового анализа.

 

Система Audit Expert позволяет на основании бухгалтерской отчетности построить прогноз финансовых показателей, т. е. рассчитать прогнозные данные финансовой отчетности, а также значения финансовых коэффициентов на ближайшие периоды. Используя функцию прогноза, можно оценить время, в течение которого финансовые показатели достигнут критических значений, если существующая тенденция сохранится.

С помощью специального приложения к профессиональной версии системы Audit Expert – Audit Integrator — возможно проведение сравнительного анализа. При этом можно воспользоваться базой данных финансовой отчетности крупнейших российских компаний в различных отраслях, представляемой на сайте компании «Про-Инвест ИТ». Компании, включенные в базу данных, отобраны на основании ежегодного рейтинга крупнейших компаний России «Эксперт-200», публикуемого журналом «Эксперт». Кроме того, включенный в систему Audit Expert специальный конвертор формата файла позволяет в целях сравнительного анализа воспользоваться содержащейся в открытом доступе на сайте ФКЦБ официальной бухгалтерской отчетностью большого числа организаций. Данные с указанного сайта объединяются с данными анализируемого предприятия, что дает возможность составить рейтинг организации в соответствии с выбранными пользователем критериями.

На основе данных, представленных в таблицах Audit Expert, можно автоматически получить как стандартные встроенные графики или диаграммы, так и подготовить дополнительные, отражающие состояние и динамику аналитических показателей.

По результатам проведенного анализа система позволяет автоматически получить ряд экспертных заключений о финансовом состоянии. Система Audit Expert снабжена генератором отчетов, позволяющим подготовить необходимые отчеты произвольной структуры, а также включить в них таблицы, графики, текстовую информацию и иллюстрации. Данные аналитического баланса, полученного в Audit Expert, могут экспортироваться в программу Ргоjесt Ехреrt и использоваться для описания исходного финансового состояния предприятия.

 

bukvi.ru

5.1.

В рыночной экономике бизнес-план является рабочим инструментом, который используется во всех сферах предпринимательства. Многие бизнесмены его недооценивают. Они не представляют, насколько наличие удачного бизнес-плана способна помочь новому бизнесу добыть капитал, определить планы на будущее, составить аналитические таблицы, по которым можно будет оценивать, как развивается дело. Бизнес-план побуждает предприятие тщательно изучить каждый элемент предполагаемого рискового рыночного занятия. Наверное в этом процессе окажется множество слабых мест и пробелов, устранению которых придется уделить большое внимание. Там, где с такими проблемами справиться невозможно, сам факт их выявления позволит принять решение об отказе от начинания еще до того, как в него будут вкладываться средства.

Цель разработки бизнес-плана - спланировать деятельность организации на ближайший И отдаленный периоды в соответствии с потребностями рынка И возможностями получения необходимых ресурсов. Бизнес-план помогает решить следующие основные задачи:

• определить конкретные направления деятельности банка, целевые рынки И место банка на этих рынках;

• сформулировать долгосрочные и краткосрочные цели банка, стратегию и тактику их достижения. Определить лиц, ответственных за реализацию стратегии;

• выбрать состав и определить показатели товаров и услуг, которые будут предложены банком потребителям. Оценить затраты по их созданию и реализации;

• выявить соответствие существующих кадров фирмы, условий мотивации их труда предъявленным требованиям для достижения поставленных целей;

• определить состав маркетинговых мероприятий банка по изучению рынка, рекламы, стимулирования продаж, ценообразование, каналов сбыта и т.д.;

• оценить финансовое положение банка и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей;

• предусмотреть трудности, «подводные камни», которые могут помешать практическому выполнению бизнес-плана.

Основные функции бизнес-плана представлены в таблице 10.

Таблица 10. Основные функции бизнес-плана

БИЗНЕС-ПЛАН

Внутренняя среда

Внешняя среда

Разработка стратегии (концепции) развития банка, конкретизация отдельных направлений ее деятельности

Разработка и осуществление проектов создания новых продуктов (услуг)

Оценка внутреннего научного, технического, производственного и коммерческого потенциала банка и выявления резервов

Подготовка и осуществление мероприятий по внедрению новых технологий и приобретение оборудования

Подбор новых и переобучение собственных работников

Контроль за финансовыми результатами деятельности банка

Меры по снижению степени риска в деятельности фирмы

Формирование благоприятного имиджа банка

План мероприятий по предупреждению банкротства и выхода из кризисных ситуаций

Подготовка и проведение собрания акционеров банка

Привлечение инвестиций для реализации проектов

Обоснование для включения проектов в государственные (региональные) программы и получения средств из централизованных источников

Получение внешнего финансирования

Обеспечение успешной реализации акций фирмы на фондовом рынке

Организационно-финансовое обоснование необходимости создания совместных производств, предприятий с использованием иностранного капитала и других форм совместной деятельности

Разработка и осуществление мероприятий по созданию финансово-промышленных групп

Планирование деятельности банка за помощью бизнес-плана сулит немало выгод, в частности:

• заставляет руководителей фундаментальное изучить перспективы банка;

• позволяет осуществить более четкую координацию усилий, принимаемых для достижения поставленных целей;

• определяет показатели деятельности банка, необходимые для последующего контроля;

- побуждает определить свои цели и пути их достижения;

• делает банк более подготовленным к внезапным изменениям рыночных ситуаций;

• четко формулирует обязанности и ответственность всех руководителей банка.

Главное преимущество бизнеса-планирования заключается в том, что правильно составленный такой план даст перспективу развития банка, то есть в итоге, даст ответ на вопрос: стоит ли вкладывать деньги в это дело, принесет ли оно доходы, которые окупят все затраты сил и средств.

Как правило, потребность в бизнес-плане возникает при решении таких актуальных вопросов, как:

• подготовка заявок существующих и вновь создаваемых фирм на получение кредитов;

• обоснование предложений по приватизации государственных предприятий;

• открытие нового дела, определение профиля будущей фирмы и основных направлений ее коммерческой деятельности;

• перепрофилирование существующей фирмы, выбор новых видов, направлений и способов осуществления коммерческих операций;

• составление проспектов эмиссии ценных бумаг (акций и облигаций) приватизированных и частных фирм;

• выход на внешний рынок и привлечения иностранных инвестиций.

В зависимости от направленности и масштабов задуманного дела объем работ по составлению бизнес-плана может изменяться в достаточно большом диапазоне, то есть степень детализации его может быть очень разной. В одном случае бизнес-план требует менее объемного проработки, часть разделов может быть вообще отсутствует. В другом - бизнес-план нужно разрабатывать в полном объеме, проводя для этого трудоемкие и сложные маркетинговые исследования.

При составлении бизнес-плана важно участие в этом процессе принадлежит именно менеджеру. Личное участие руководителя в составлении бизнес-плана настолько существенна, что много иностранных банков и инвестиционных фондов вообще отказываются рассматривать заявки на выделение средств, если становится известно, что бизнес-план был подготовлен консультантом «со стороны», а руководителем только подписан.

Бизнес-план - документ перспективный и составлять его рекомендуется минимум на 3-5 лет. Для первого и второго годов основные показатели рекомендуется давать в поквартальной разбивке (а по возможности даже в помесячном разрезе). Начиная с третьего года можно ограничиться годовыми показателями. Следовательно, основным звеном в управлении банковской деятельностью выступает составления бизнес-плана, в котором формулируется политика банка в целом и в основных сферах его деятельности, в частности в отраслях кредитного, депозитного, инвестиционной деятельности, в работе с клиентами, относительно развития сети банков-корреспондентов, создание отделений, филиалов и т.п. - то есть непосредственно в сфере маркетинга.

Бизнес-план всегда носит сугубо индивидуальный характер. Его используют в конкретных особенностей и потребностей данного банка в зависимости от разработки плана, состоящего на момент политического и экономического состояния страны, состояния законодательства, а также особенностей межбанковской конкуренции. В плане учитываются результаты деятельности банка за предыдущий период. Можно рекомендовать следующую структуру бизнес-плана коммерческого банка.

И. Общая часть

1. Обзор политического, экономического и правового положения страны.

2. Анализ конкурентоспособности банка на рынке.

3. Исследование результатов деятельности банка за предыдущий период.

II. Бизнес-план

1. Основные цели и приоритеты банка на будущий год. Задачи в области маркетинга.

2. Программа практической реализации намеченного (приводится привязка к подробных планов подразделений).

III. Ресурсы.

1. Персонал. 2. Рабочие помещения. 3. Акционерный капитал. 4. Другое.

Бизнес-план представляет собой документ, который формируется в банке с целью осуществления эффективного управления ресурсами, обеспечения получения максимальной прибыли при условии сохранения устойчивости банка, на основании которого принимаются решения руководством банка. Бизнес-план является загальнобанківським документом и состоит из финансовой и организационной частей.

При этом под финансовой части бизнес-плана банка понимается система финансовых показателей работы банка, построенная на период исполнения бизнес-плана, что служит эталоном для финансовых показателей в будущем при принятии управленческих решений.

Под организационной частью бизнес-плана банка понимается система мероприятий, запланированных к осуществлению на период исполнения бизнес-плана, с помощью которых станет возможным выполнение финансовой части бизнес-плана.

Для разработки финансовой части бизнес-плана оценивают такие элементы, которые составляют структуру плана:

• план прироста пассивов банка - содержит запланированную динамику изменения ресурсной базы банка на период исполнения бизнес-плана;

• плановые структуры пассивов и активов, а также доходов и расходов по подразделениям банка - содержат состав плановых показателей (величину, доходность (себестоимость), удельный вес в общей структуре, процент прироста (снижения)) по каждой категории ресурсов, а также вложений банка. Плановые структуры состоят на период исполнения бизнес-плана и рассчитываются в виде среднемесячных значений;

• платежный бюджет доходов и расходов - содержит сводные показатели за доходами и расходами банка на период исполнения бизнес-плана;

• план доходов, получаемых без отвлечения ресурсов, содержит плановые показатели (величину, удельный вес в общей структуре), определяющие планируемую структуру доходов, для получения которых не предусматривается выделение ресурсов;

• план расходов, понесенных не по привлечению ресурсов, содержит плановые показатели (величину, удельный вес в общей структуре), определяющие планируемую структуру расходов, связанных с основной деятельностью банка, но не связанных с оплатой привлеченных ресурсов;

• планируемая структура «платных» пассивов - содержит показатели распределения ресурсов банка (величину, себестоимость, удельный вес в общей структуре) по категориям поступления средств для целей расчета планируемых процентных расходов для формирования бюджета банка;

• планируемая структура «работающих» активов - содержит показатели размещения ресурсов банка (величину, доходность, удельный вес в общей структуре) по категориям вложений для целей расчета планируемых процентных доходов для формирования бюджета банка;

• плановый смету расходов - содержит расшифровку сумм расходов, не связанных с основной деятельностью банка и преследует основную цель - расчет планируемых непроцентных расходов.

Для разработки организационной части бизнес-плана прорабатываются такие элементы:

• организационные планы по подразделениям - содержат перечень намеченных на срок действия бизнес-плана мероприятий, обоснование необходимости их осуществления, а также сроков их выполнения;

• сводный организационный план по банку - содержит сводный перечень намеченных подразделениями банка мероприятий.

banauka.ru