Баланс предприятия пример: Бухгалтерский баланс: пример | Современный предприниматель

Электронный научный архив ТПУ: Выпускные квалификационные работы (ВКР)

Browse

Subscribe to this collection to receive daily e-mail notification of new additions

Collection’s Items (Sorted by Submit Date in Descending order): 1 to 20 of 11842

 next >

???itemlist.dc.date.accessioned???	Title	Author(s)
12-Jun-2023	Особенности разрушения горной породы на забое скважины	Журавлев, Даниил Алексеевич
12-Jun-2023	Разработка и контроль мероприятий, направленных на повышение качества монтажа газоперекачивающего агрегата на компрессорной станции «Максим Порфильев»	Бек, Валерий Геннадьевич
12-Jun-2023	Управление рисками бизнес-процессов в структурных подразделениях университета	Чернышов, Андрей Сергеевич
12-Jun-2023	Управление финансовой грамотностью детей	Волкова, Александра Владимировна
12-Jun-2023	Лабораторный блок питания с двумя режимами регулирования: тока и напряжения	Садиков, Роман Евгеньевич
12-Jun-2023	Теплогидравлические процессы вблизи поверхности вертикальных труб и пучков стержней при течении теплоносителя со сверхкритическими параметрами	Паримала Ранган, Фидел Кастро —
12-Jun-2023	Разработка модуля интерпретатора управляющих команд аппаратно-программного комплекса автоматического управления процессами сварки	Кубышкин, Сергей Владимирович
12-Jun-2023	Оценка инвестиционной привлекательности IT-компаний	Игольникова, Мария Павловна
12-Jun-2023	Информационная система построения учебного плана (ИУП) студентов ЮТИ ТПУ	Мошева, Светлана Александровна
12-Jun-2023	Особенности исправления реестровых ошибок на примере базы отдыха Томского политехнического университета (с. Киреевск, Томская область)	Кривошеев, Денис Вадимович
12-Jun-2023	Особенности установления границ зон санитарной охраны водозаборных скважин НПС «Первомайка» (Кривошеинский район Томская область)	Вяткин, Данил Сергеевич
12-Jun-2023	Разработка потенциала машинного обучения для компьютерного моделирования соединений B-H под высоким давлением	Жэнь, Пэнюй —
12-Jun-2023	Изучение фазовых процессов паров диамагнитных металлов, протекающих в магнитном поле	Евстратенко, Алексей Сергеевич
11-Jun-2023	Разработка мобильного приложения спортивных стартовых часов	Хоменко, Даниил Сергеевич
11-Jun-2023	Совершенствование методов предупреждения коррозии внутрипромыслового оборудования	Филатов, Егор Евгеньевич
11-Jun-2023	Разработка модуля связи аппаратно-программного комплекса автоматического управления процессами сварки	Валиев, Артём Валерьевич
11-Jun-2023	Стартап по созданию агрегатора видеоигр и игрового мерча	Цветков, Алексей Алексеевич
11-Jun-2023	Совершенствование технологии ремонта ходовой части прицепов и полуприцепов в условиях ООО «МВ ТРАК Кемерово», г. Кемерово	Арефьев, Константин Дмитриевич
11-Jun-2023	Комплекс геофизических исследований скважин для определения фильтрационно-емкостных свойств коллекторов Урманского нефтяного месторождения (Томская область)	Голан, Анна Павловна
11-Jun-2023	Анализ конкурентоспособности промышленного предприятия (на примере ООО «Olmaliq Gishtchisi»)	Ахмаджонова, Вазира Бахтиёр кизи

Collection’s Items (Sorted by Submit Date in Descending order): 1 to 20 of 11842

 next >

Discover

Author

• 2
  Абдуллаев, Аброр Лутфуллаевич
• 2
  Абулхайров, Суннатилло Хасанович
• 2
  Адам, Елена Витальевна
• 2
  Андреев, Дмитрий Сергеевич
• 2
  Андреев, Никита Вадимович
• 2
  Бакунчева, Анастасия Андреевна
• 2
  Балаев, Даниил Бахтиярович
• 2
  Барон, Фаина Сергеевна
• 2
  Бек, Валерий Геннадьевич
• 2
  Белоусов, Андрей Владимирович
• .
  
  
  next >

Subject

• 1557
  21.03.01
• 698
  15.03.01
• 676
  38.03.01
• 613
  13.03.02
• 453
  20.03.01
• 444
  oil
• 393
  15.03.04
• 318
  38.03.02
• 299
  нефти
• 298
  18.03.01
• .
  
  
  next >

Date issued

• 535
  2023
• 824
  2022
• 840
  2021
• 1095
  2020
• 1308
  2019
• 1410
  2018
• 1965
  2017
• 3766
  2016
• 98
  2015
• 1
  2014

что это такое, активы и пассивы, пример заполненного для предприятия

Содержание:

• 
  Что такое бухгалтерский баланс
• 
  Классификация бухгалтерских балансов
• 
  Важные правила заполнения
• 
  Пример заполненного бухгалтерского баланса предприятия

Содержание

• 
  Что такое бухгалтерский баланс
• 
  Классификация бухгалтерских балансов
• 
  Важные правила заполнения
• 
  Пример заполненного бухгалтерского баланса предприятия

Что такое бухгалтерский баланс

Определение

Бухгалтерский баланс — отражение финансовых показателей организации на определенную дату в виде таблицы, где представлено имущество организации и средства, за счет которых оно были приобретены.

Баланс является одним из основных документов, по которым можно без привлечения дополнительных бумаг оценить экономическую деятельность организации.

Структура баланса состоит из двух частей — дебита (актив), где как раз записаны все активы компании, которые можно выразить в денежном эквиваленте, и кредита (пассив) — там отражены источники финансирования, например, займы, собственный капитал или вложения инвесторов. Обе части должны быть равны между собой.

Осторожно! Если преподаватель обнаружит плагиат в работе, не избежать крупных проблем (вплоть до отчисления). Если нет возможности написать самому, закажите тут.

В основе этого равенства лежит способ двойной записи, когда каждая операция организации записывается дважды — в колонке дебита, и колонке кредита. Например, при покупке оборудования на 10 тысяч, в колонке дебета появится это оборудование, а в колонке кредита появится долг поставщику.

Примечание

Бухгалтерский баланс составляется на определенную дату, и для правильной оценки временные отрезки между датами составления должны быть одинаковыми. Самые распространенные варианты — конец квартала или года. Тогда, изучая баланс, составленный в разные даты, можно проследить изменения финансового состояния компании во времени.

Классификация бухгалтерских балансов

Существует множество разновидностей бухгалтерского баланса, что объясняется как характеристикой данных в основе баланса, так и временем, назначением, способом записи и многим другим.

Способ отражения может быть статическим или динамическим. Статический способ означает, что баланс составлен на определённую дату, а динамический (или оборотный) является составленным по оборотам за определенный период.

В зависимости от момента составления, балансы подразделяются на следующие виды:

• вступительный, то есть составленный на момент начала деятельности;
• текущий, который составляется на отчетную дату;
• ликвидационный — составляемый при ликвидации организации;
• объединительный — баланс, который составляется в случае объединения организаций в одну;
• разделительный — необходимый в случае разделения организации на несколько фирм;
• санируемый — тот, который составляют при оздоровлении организации, приближающейся к банкротству.

Бухгалтерский баланс также может быть составлен по-разному в зависимости от объема данных:

• единичным называется бухгалтерский баланс, который содержит данные об одной организации;
• сводным — тот, который содержит данные нескольких организаций;
• консолидированный — если в баланс записаны данные о нескольких взаимосвязанных организациях при исключении внутренних оборотов.

Назначение разделает бухгалтерский баланс на:

• пробный;
• окончательный;
• прогнозный;
• отчетный.

Исходные данные тоже могут влиять на то, каким будет баланс:

• в инвентарный войдут данные инвентаризации;
• книжный будет составлен на основе учтенных данных;
• генеральный — с учетом и того, и другого.

Варьируются и отраженные данные:

• брутто включает данные регулирующих статей, например, амортизации, резервов и наценки;
• нетто — с их исключением.

Организационно-правовые формы компании (общественные, государственные, частные и так далее) и виды деятельности (основная или вспомогательная) тоже будут влиять на то, каким будет баланс.

Балансы могут иметь сокращенную или полную формы, однако, не всем организациям законодательно разрешено объединять статьи.

Примечание

Каждая организация сама принимает решение, с какой периодичностью и какими способами вести и составлять бухгалтерский баланс. За исключением соответствия требованиям ИФНС, куда предоставляется отчетность.

Существуют также несколько форм бухгалтерской отчетности:

1. Форма 1 — это непосредственно бухгалтерский баланс.
2. Форма 2 — это отчет о прибыли и убытках.
3. Форма 3 — это отчет об изменениях капитала.
4. Форма 4 — это отчет о движении денежных средств.
5. Форма 5 — это приложение к бухгалтерскому балансу, куда входят разделы о движении заменых средств, дебиторской и кредиторской задолженности, амортизируемом имуществе, движении средств финансирования долгосрочных инвестиций, финансовые вложения, расходы по обычным видам деятельности и социальные показатели.
6. Форма 6 представляет собой отчет о целевом использовании полученных средств.

Примечание

Между этими формами существуют контрольные соотношения, которые необходимы для проверки правильности формирования бухгалтерской отчетности. Соотношения отражены в письме ведомства от 31 июля 2019 года № БА-4-1/15052.

Важные правила заполнения

Таблица, которую представляет собой бухгалтерский учет, может быть двух видов: горизонтальная и вертикальная. В горизонтальной валюта баланса определена как сумма его активов, которая в свою очередь равняется сумме капитала и обязательств. А в вертикальной таблице валюта баланса равняется величине чистых активов организации, а чистые активы уже равны активам предприятия за вычетом его обязательств.

Активы баланса определяются двумя статьями:

• внеоборотные активы, которые используются больше года;
• оборотные активы, в которые входят данные по показателям, которые подвергнутся существенным изменениям в течение года.

В тоже время пассив баланса включает в себя капитал и резервы, долгосрочные и краткосрочные обязательства. Капитал и резервы — это собственные средства организации, которые разделены на несколько частей — постоянную и переменную. Сущность переменной части состоит в том, что ее показатели могут изменяться в зависимости от ежемесячного финансового результата деятельности организации и принятой учетной политики.

Определение

Долгосрочные обязательства представляют собой кредитную задолженность, выплаты по которой буду осуществляться в срок дольше, чем 12 месяцев после составления баланса, а краткосрочные обязательства необходимы к выплате в течение года.

В состав внеоборотных активов входят:

• нематериальные активы;
• результаты исследований и разработок;
• нематериальные поисковые активы;
• материальные поисковые активы;
• основные средства;
• доходные вложения в материальные ценности;
• финансовые вложения;
• отложенные налоговые активы;
• прочие внеоборотные активы.

Оборотные активы состоят из:

• запасов;
• НДС по приобретенных ценностей;
• дебиторской задолженности;
• финансовых вложений;
• денежных средств и денежных эквивалентов;
• прочих оборотных активов.

Капитал и резервы состоят из следующих статей:

• уставный капитал;
• собственные акции, выкупленные у акционеров;
• переоценка внеоборотных активов;
• добавочный капитал;
• резервный капитал;
• нераспределенная прибыль;
• непокрытый убыток.

Долгосрочные обязательства в пассиве баланса состоят из:

• заемных средств;
• отложенных налоговых обязательств;
• оценочных обязательств;
• прочих обязательств.

А краткосрочные обязательства представляют собой комбинацию из:

• заемных средств;
• кредиторской задолженности;
• доходов будущих периодов;
• оценочных обязательств;
• прочих обязательств.

Пример заполненного бухгалтерского баланса предприятия

В основе бухгалтерского баланса лежит заполнение соответствующих строк исходя из данных оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период с учетом требований ПБУ 4/99. Чтобы заполнить баланс по этим данным бухгалтерия берет показатели в виде развернутого сальдо по всем счетам бухучета.

Основные средства и НМА необходимо отразить в балансе, исключая амортизацию. Если работа фирмы приносит убытки, то он отражается в скобках отрицательным числом.

Примечание

Каждой графе баланса присвоена специальная кодировка, которая указана в Приложении № 4 к Приказу Министерства финансов РФ от 02.07.2010 № 66н. Понять принцип и пошагово заполнить баланс можно исходя из названий строк.

Инструкция к заполнению общего баланса заключается в заполнении формы, учитывая особенности деятельности организации, а также соблюдая иерархическое значение показателей в строках. Если какой-либо показатель равен нулю, это необходимо объяснить в сопровождающих документах.

Суммы записываются с уменьшением на три или шесть нулей, так 30 000 000 будет записаны как 30 000 тысяч, но допустимы и индивидуальные сокращения, если оборот организации слишком большой. Выбранный способ отражения показателей указывается в шапке баланса.

Ниже представлен образец заполнения бухгалтерского баланса.

Источник: spmag.ru

Насколько полезной была для вас статья?

Рейтинг: 5.00 (Голосов: 1)

Выделите текст и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter»

Поиск по содержимому

Определение баланса предприятия | Law Insider

• имеет значение, указанное в Разделе 3.06.

• означает сводный бухгалтерский баланс Компании по состоянию на 31 декабря 2014 года и примечания к нему, указанные в Компании 10-К.

• означает предварительный комбинированный баланс Бизнеса SpinCo, включая любые примечания и вспомогательные книги к нему, по состоянию на 30 сентября 2021 года, представленный в Информационном заявлении, предоставленном Держателям записей.

• имеет значение, указанное в Разделе 3.4(а).

• означает последний опубликованный аудированный консолидированный баланс Группы, но если у Компании нет дочерних компаний, это означает баланс и отчет о прибылях и убытках Компании и, если у Компании есть дочерние компании, но нет консолидированной отчетности Группа, то есть соответствующие балансы и отчеты о прибылях и убытках компаний, входящих в Группу;

• имеет значение, указанное в Разделе 4.5(а).

• имеет значение, указанное в разделе 3.06.

• означает консолидированный баланс Материнской компании по состоянию на 31 декабря 2013 г. и примечания к ней, указанные в Материнской компании 10-K.

• означает проверенный аудитом баланс компании, подготовленный для целей Закона о компаниях за финансовый год, если не требуется проверенный консолидированный баланс, отражающий состояние дел компании и ее дочерних предприятий, которые должны рассматриваться в группе отчетность была подготовлена ​​для этих целей за тот же финансовый год, и в этом случае это означает, что проверенный консолидированный баланс, и в этом случае все ссылки на резервы считаются ссылками на консолидированные резервы;

• означает баланс Компании по состоянию на 31 марта 1998 года, который включен в Первоначальную финансовую отчетность.

• имеет значение, указанное в Разделе 3.4(a)(ii).

• означает неаудированный консолидированный баланс Компании и ее консолидированных дочерних компаний по состоянию на 30 сентября 2002 г., включенный в отчет Компании по форме 10-Q за финансовый квартал, закончившийся 30 сентября 2002 г., поданный в SEC ранее на дату настоящего Соглашения.

• имеет значение, указанное в Разделе 2.4(а).

• имеет значение, указанное в Разделе 3.2(b).

• имеет значение, указанное в Разделе 2.3(а).

• означает в отношении любого Лица любую сделку по секьюритизации, стороной которой является это Лицо или его Дочерние компании, и любую другую сделку, соглашение или иную договорную договоренность, стороной которой является неконсолидированное с этим Лицом предприятие, по которому это Лицо или ее Дочерние компании, независимо от того, являются ли они стороной соглашения, имеют или могут иметь в будущем: (a) любое обязательство по прямой или косвенной гарантии или аналогичному соглашению; (b) сохраненная или условная доля в активах, переданных неконсолидируемому предприятию или аналогичному соглашению; (c) производные инструменты в той степени, в которой их справедливая стоимость не полностью отражена как обязательство или актив в финансовой отчетности; или (d) любое обязательство или обязательство, включая условное обязательство или обязательство, в той мере, в какой оно не полностью отражено в финансовой отчетности (за исключением сносок к ней) (для этой цели обязательства или обязательства, которые не полностью отражены в финансовой отчетности финансовая отчетность (за исключением сносок к ней) включает, помимо прочего: обязательства, которые не классифицируются как обязательства в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета; условные обязательства, в отношении которых на дату финансовой отчетности маловероятно возникновение убытка были понесены или, если это вероятно, не поддаются разумной оценке; или обязательства, в отношении которых сумма, признанная в финансовой отчетности, меньше, чем разумно возможный максимальный риск убытков по обязательству на дату финансовой отчетности, но исключая условные обязательства, возникающие в результате судебных, арбитражных или регулирующих действий (иным образом не связанные с внебалансовыми соглашениями)).

• имеет значение, указанное в разделе 3.06.

• , как определено в Разделе 4.1(a).

• имеет значение, указанное в разделе 2.3.

• означает раскрытие информации в ходе обсуждения и анализа руководством о внебалансовых договоренностях, выпуск Закона о ценных бумагах № 33-8182, 68 Fed. Рег. 5982 (5 февраля 2003 г.) (кодифицировано в 17 CFR, пункты 228, 229 и 249).

• имеет значение, указанное в Разделе 3.06(а).

• имеет значение, указанное в Разделе 2.4(а).

• имеет значение, указанное в Разделе 3.5(а).

• имеет значение, указанное в Разделе 3.4(а).

• любого Лица означает (i) любое обязательство или ответственность такого Лица по обратной покупке в отношении счетов или векселей к получению, проданных таким Лицом, (ii) любую ответственность такого Лица по любым операциям продажи с обратной арендой, которые не создают обязательство на балансе такого Лица, (iii) любое Обязательство по синтетической аренде или (iv) любое обязательство, возникающее в отношении любой другой операции, которая является функциональным эквивалентом заимствования или заменяет его, но которое не представляет собой обязательство по баланс такого Лица.

• означает 30 сентября 1996 года.

Определения бухгалтерского баланса: ключевые элементы, примеры и формулы также называется отчетом о финансовом положении. Создание и ведение точного балансового отчета имеет решающее значение для понимания финансового состояния компании и информирования руководителей бизнеса и инвесторов.

Что такое баланс?

Бухгалтерский баланс — один из самых важных финансовых отчетов вашей компании. Он дает представление о финансовом положении компании в определенный момент времени. Управленческие бухгалтеры, бизнес-менеджеры и инвесторы используют бухгалтерские балансы в качестве ключевого источника информации для лучшего понимания финансового состояния компании.

Основные выводы

• Балансовый отчет компании — это моментальный снимок ее финансового положения в определенный момент времени.
• В балансовом отчете указывается все, чем владеет компания (ее активы), все, что она должна (ее обязательства), и акционерный капитал.
• Разница между активами и пассивами составляет собственный капитал компании, который принадлежит собственникам. В здоровой компании этот капитал представляет собой значительный положительный баланс; если он отрицательный, компания технически неплатежеспособна.
• Балансовый отчет не содержит информации о выручке или движении денежных средств компании, поэтому его необходимо анализировать вместе с другими финансовыми данными, чтобы получить полное представление о финансовом состоянии компании.
• Информация в балансе может быть использована для оценки ликвидности компании, операционной эффективности и потенциального возврата инвестиций.

Что включено в баланс?

Баланс компании включает все, что принадлежит компании, и все, что она должна, другими словами, все ее активы и пассивы. Он также показывает собственный капитал владельцев или акционеров компании, который равен разнице между ее активами и обязательствами. Для частной компании акционерами обычно являются учредители и любые инвесторы. Для публичной компании они включают всех, кто владеет акциями компании.

Бухгалтерский баланс представляет собой снимок активов и пассивов компании на определенную дату, например, на конец финансового квартала. Обычно компании составляют балансовые отчеты не реже одного раза в год, а часто также ежеквартально и/или ежемесячно.

Бухгалтерский баланс отражает совокупный эффект всех операций компании со дня начала деятельности. По этой причине его иногда называют отчетом о финансовом положении. Он дает представление об общем финансовом состоянии бизнеса, в том числе:

• Превышают ли активы компании ее обязательства.
• Сколько денег сейчас вложено в бизнес.
• Любая прибыль, оставшаяся в бизнесе.
• Сколько долга у компании, и какая часть этого долга должна быть погашена в краткосрочной перспективе.
• Сможет ли компания легко занимать деньги, если это необходимо.

Хотя баланс содержит много полезной финансовой информации, он не показывает доходы, расходы или движение денежных средств компании. Чтобы проанализировать их, вам нужно взглянуть на два других финансовых отчета компании. Доходы и расходы можно найти в отчете о прибылях и убытках, а изменения в имеющихся денежных средствах показаны в отчете о движении денежных средств.

Однако чистая прибыль компании за любой конкретный отчетный период отражается в балансе на конец этого периода, где она отображается как увеличение собственного капитала.

Видео: Что такое баланс?

Важность балансового отчета

Балансовый отчет предоставляет бизнес-менеджерам и инвесторам информацию, необходимую им для понимания долгосрочной финансовой устойчивости и устойчивости компании. В сочетании с другими источниками информации он также может дать бизнес-менеджерам и инвесторам представление об эффективности компании и нормах прибыли на собственный капитал и активы.

Ликвидность.

Поскольку баланс определяет текущие активы и обязательства отдельно от долгосрочных активов и обязательств, его можно легко использовать для расчета коэффициентов ликвидности, таких как коэффициент текущей ликвидности и коэффициент быстрой ликвидности («кислотный тест»). Эти коэффициенты показывают, насколько легко компании было бы получить денежные средства от продажи краткосрочных активов, что может иметь решающее значение для ее выживания в случае внезапной остановки бизнеса или экономического спада.

Кредитное плечо.

Балансовый отчет также можно использовать для получения представления о том, сколько долгов у компании по отношению к ее активам. Балансовый отчет можно использовать для расчета трех ключевых коэффициентов: соотношения заемных средств и активов, соотношения собственного капитала и активов и соотношения заемных средств и собственного капитала. Формулы для этих коэффициентов:

Отношение долга к активам = (Краткосрочный долг + долгосрочный долг) / Общие активы

Отношение собственного капитала к активам = Акционерный капитал / Общие активы Коэффициент собственного капитала = Общие обязательства / Акционерный капитал

Все эти коэффициенты измеряют некоторый аспект «заемного капитала» компании. Заемное финансирование — это степень, в которой деятельность компании финансируется за счет долга, а не за счет собственных средств. Чем выше левередж, тем больше заемных средств у компании и тем более она уязвима к потрясениям, таким как экономический спад.

Бухгалтерский баланс также можно использовать для расчета другого широко используемого показателя финансового левериджа, чистого долга:

Чистый долг = Общие обязательства – Денежные средства и их эквиваленты

Чистый долг показывает, какая часть общей задолженности компании может быть устранена путем ликвидации текущих активов. Высокий чистый долг указывает на то, что компания имеет высокую долю заемных средств и может быть уязвима для любых финансовых неудач.

Эффективность.

В сочетании с другой бизнес-информацией баланс может дать представление об эффективности работы компании. Его можно использовать для расчета ключевых коэффициентов эффективности, включая коэффициент оборачиваемости запасов, коэффициент оборачиваемости активов и коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости запасов показывает, насколько хорошо компания управляет своими запасами, что может привести к утечке капитала, если не управлять им эффективно. Чем выше коэффициент, тем эффективнее управление запасами.

Чтобы рассчитать коэффициент оборачиваемости запасов, начните с расчета среднего запаса за период путем деления суммы начального и конечного запасов на два:

Средний запас = (начальный запас + конечный запас) / 2

Вы можете используйте конечный запас вместо среднего запаса, если в бизнесе нет сезонных колебаний. Тем не менее, чем больше точек данных, тем лучше, поэтому разделите месячную инвентаризацию на 12 и используйте среднегодовую инвентаризацию. Затем применим формулу оборачиваемости запасов:

Коэффициент оборачиваемости запасов = Стоимость проданных товаров / Средняя. Инвентарь

COGS можно найти в отчете о прибылях и убытках. Средний запас можно рассчитать, сложив запасы в текущем и предыдущем балансах и разделив их на два.

Коэффициент оборачиваемости активов показывает, насколько эффективно компания получает доход от продаж своих активов. Чем выше коэффициент, тем эффективнее компания использует свои активы для увеличения продаж. Формула:

Коэффициент оборачиваемости активов = Чистая выручка / Средняя сумма активов

Чтобы получить правильный результат, вам нужна средняя стоимость активов в течение периода, а не общая стоимость на конец периода. Чистый объем продаж можно найти в отчете о прибылях и убытках, а средние общие активы — в балансе.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, насколько эффективно компания собирает деньги после предоставления кредита клиентам. Чем выше коэффициент, тем лучше компания управляет своим торговым кредитом. Формула:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = Чистые продажи в кредит / Средняя дебиторская задолженность

Предприятие может найти чистые продажи в кредит, просматривая продажи с помощью бухгалтерского программного обеспечения. Средняя дебиторская задолженность может быть рассчитана путем сложения дебиторской задолженности из текущего и предыдущего балансов и деления на два.

Ставки прибыли. Балансовая информация используется для расчета ключевых показателей доходности для инвесторов: рентабельности собственного капитала (ROE), рентабельности активов (ROA) и рентабельности инвестированного капитала (ROIC).

Рентабельность собственного капитала (ROE) показывает, насколько эффективно компания получает доход от инвестиций своих акционеров. ROE — это отношение чистой прибыли к собственному капиталу:

ROE = Чистая прибыль / Акционерный капитал

Чистая прибыль — это итоговая строка отчета о прибылях и убытках, а собственный капитал берется из баланса. Обычно ROE рассчитывается с использованием среднего акционерного капитала. Чтобы рассчитать средний акционерный капитал за один год, сложите начальную и конечную позиции акционерного капитала за год и разделите на два.

Некоторые компании сообщают о рентабельности собственного капитала (ROTE). ROTE — это отношение чистой прибыли к собственному капиталу, то есть доля акционерного капитала, которая поддерживает базу материальных активов компании. Обычно он рассчитывается как собственный капитал за вычетом привилегированных акций, деловой репутации и других нематериальных активов.

Рентабельность активов (ROA) показывает способность компании получать доход от своих активов. ROA — это отношение чистой прибыли к совокупным активам:

ROA = Чистая прибыль / Общие активы на конец периода или Средние активы за период

Чистая прибыль является нижней строкой отчета о прибылях и убытках, а общие активы берутся из баланса. Иногда компании сообщают о рентабельности материальных активов (ROTA), которая исключает деловую репутацию и другие нематериальные активы.

Рентабельность инвестированного капитала (ROIC) — более широкий показатель, демонстрирующий эффективность общего капитала, вложенного в бизнес. ROIC — это отношение чистой операционной прибыли после налогообложения (NOPAT) к капиталу, вложенному в бизнес:

ROIC = NOPAT / Инвестированный капитал

NOPAT можно рассчитать путем вычета налогов, уплаченных из операционной прибыли: обе цифры можно найти в отчете о прибылях и убытках. Инвестированный капитал представляет собой сумму собственного капитала и долга после вычета внеоборотных активов и обязательств. Это активы, которые в настоящее время не используются для поддержки деятельности компании, такие как неосвоенные земли, запасное оборудование, нераспределенные денежные средства и инвестиционные ценные бумаги, а также любые обязательства, связанные с этими активами.

Формула основного баланса

Активы

Активы — это все, чем владеет компания. Денежные средства, ценные бумаги, недвижимость, машины и офисное оборудование – все это активы. То же самое относится и к долгам перед вашей компанией со стороны других компаний или частных лиц. Таким образом, если вы предоставляете кредит своим клиентам, деньги, которые они должны по этим кредитным соглашениям, являются активом. Авансовые платежи в счет будущих расходов также являются активами.

Обязательства

Обязательства — это то, что ваша компания должна другим компаниям или частным лицам. Например, если вы покупаете расходные материалы на 9Условия кредита 0-day, деньги, которые вы должны своим поставщикам по этим соглашениям, являются обязательством. То же относится и к любым деньгам, которые вы заняли у банков или инвесторов.

Акционерный капитал

Акционерный капитал представляет собой разницу между активами и обязательствами. Он также известен как «собственный капитал компании». Вы можете считать это деньгами, которые остались бы у компании, если бы она урегулировала все текущие и будущие претензии. В конечном счете, эти деньги принадлежат собственникам компании, поэтому они и называются «акционерным капиталом».

В здоровой компании совокупные активы стоят больше, чем совокупные обязательства, поэтому акционерный капитал положителен. Но когда общие активы компании стоят меньше, чем ее общие обязательства, акционерный капитал отрицателен. Эта ситуация называется неплатежеспособностью баланса, и она может быть предупредительным признаком того, что компания в конечном итоге может быть не в состоянии выплатить свои долги.

Структура баланса

Бухгалтерский баланс состоит из трех основных разделов, каждый из которых соответствует термину в формуле баланса:

• Активы
• Обязательства
• Акционерный капитал

Активы

Активы делятся на две категории: текущие и внеоборотные (или долгосрочные). Затем эти категории подразделяются на такие, как:

• Дебиторская задолженность
• Инвестиции. Они могут быть включены как в текущие, так и в долгосрочные активы, в зависимости от характера и цели инвестиций.
• Основные средства (основные средства). Основные средства являются подкатегорией внеоборотных активов и используются не всегда.
• Нематериальные активы
• Права на использование (ПП) активов

ROU Активы представляют собой арендованные активы, такие как офисные помещения, и в соответствии с ОПБУ США компании должны учитывать их в своем балансе (см. ASC 842). Примечание. Компании также должны отражать неоплаченную часть любой аренды в качестве обязательств в балансовом отчете.

Порядок, в котором эти категории появляются в балансе, отражает их ликвидность или легкость, с которой они могут быть преобразованы в денежные средства.

Текущие активы являются ликвидными активами, что означает, что они могут быть преобразованы в денежные средства в течение одного года или менее. Они включают в порядке убывания ликвидности:

• Денежные средства и их эквиваленты, такие как краткосрочные депозитные сертификаты.
• Ценные бумаги, которые можно легко продать за наличные, обычно на регулируемой бирже.
• Дебиторская задолженность, которая представляет собой деньги, причитающиеся компании ее клиентами по кредитным соглашениям, срок погашения которых наступает в течение одного года.
• Инвентарь
• Любые расходы, оплаченные компанией заранее. Когда налоги уплачиваются авансом или переплачиваются из-за перенесенных убытков, актив предоплаты называется «отложенным налоговым активом» (DTA).

Опять же, есть две категории активов (оборотные и внеоборотные) и несколько подкатегорий. Внеоборотные или долгосрочные активы иногда называют основными средствами в балансе, и в этом случае они включают как материальные, так и нематериальные активы.

Нематериальные активы включают:

• Деловая репутация, которая учитывается, когда компания приобретает другую компанию или ее активы и выплачивает сумму, превышающую справедливую рыночную стоимость приобретенных активов. Деловая репутация – это превышение суммы, выплачиваемой сверх стоимости активов.
• Патенты, товарные знаки или другая интеллектуальная собственность, приобретенная компанией у третьей стороны.

Обязательства

Обязательства делятся на текущие обязательства и долгосрочные/долгосрочные обязательства. Краткосрочные обязательства отражаются в балансе перед долгосрочными обязательствами.

Краткосрочные обязательства могут включать:

• Краткосрочный долг, такой как кредитная линия.
• Кредиторская задолженность, которая включает счета за любые товары или услуги, приобретенные компанией, включая счета за коммунальные услуги.
• Торговая кредиторская задолженность, то есть деньги, которые компания должна своим поставщикам по договорам торгового кредита, срок погашения которых наступает в течение одного года.
• Уплата основного долга и процентов по долгосрочным долгам (ссудам, облигациям и векселям), которые подлежат погашению в течение одного года.
• Предоплата клиентов
• Заработная плата и льготы
• Обязательство по краткосрочной аренде
• Пенсионные отчисления
• Федеральные и местные налоги

Долгосрочные обязательства включают:

• Долгосрочные долги (ссуды, облигации и векселя) со сроком погашения в течение года или более
• Долгосрочные обязательства по аренде
• Долгосрочные обязательства пенсионного фонда
• Отложенные налоговые обязательства (налоги, которые были начислены, но не подлежат уплате в течение одного года)

Акционерный капитал

Акционерный капитал рассчитывается как общая сумма активов за вычетом общей суммы обязательств. Это стоимость активов компании после погашения всех обязательств. Он также известен как чистые активы, чистая стоимость или балансовая стоимость. Обычно он состоит из следующих статей:

• Уставный капитал
• Нераспределенная прибыль

Акционерный капитал — это капитал, вносимый акционерами путем приобретения ими акций компании.

Нераспределенная прибыль представляет собой чистую прибыль, которая не возвращается акционерам в виде дивидендов, а сохраняется в бизнесе для будущих инвестиций.

Пример балансового отчета

Чтобы лучше понять балансовые отчеты, рассмотрим два кратких примера.

Пример 1: Малая компания

Типичный балансовый отчет небольшой компании может выглядеть примерно так:

Пример 2: Крупная корпорация

Крупные корпорации обычно имеют более сложные бухгалтерские балансы, чем малые компании. Ниже приведен типичный баланс крупной корпорации.

Ограничения балансовых отчетов

Балансовые отчеты являются мощным бизнес-инструментом, но они все же имеют ограничения, о которых должны помнить руководители предприятий. Ключевые ограничения включают в себя:

• Баланс не отражает текущие финансовые показатели компании. Он не включает информацию о доходах или расходах и отражает прибыль только в той мере, в какой она влияет на акционерный капитал.
• Балансовый отчет не показывает движение денежных средств в бизнесе и вне его в течение торгового периода.
• Один балансовый отчет не дает информации о том, как менялось финансовое положение компании с течением времени, что может дать лучшее представление о будущих перспективах компании. Чтобы определить это, вам необходимо изучить балансы за несколько разных периодов. Некоторые компании содействуют этому, когда они отчитываются о своем балансе, включая сравнения с более ранними балансами.
• Некоторые статьи баланса, такие как амортизация и деловая репутация, зависят от учетной политики, принятой компанией, и от собственных оценок менеджеров. Таким образом, ими можно манипулировать, чтобы создать вводящую в заблуждение картину финансового положения компании. Например, если снижение стоимости деловой репутации из-за плохой работы приобретенной дочерней компании приведет к технической неплатежеспособности материнской компании, руководство может принять решение отсрочить это обесценение в надежде на улучшение результатов деятельности дочерней компании.

Чтобы получить полное представление о финансовом состоянии компании, балансовые отчеты необходимо анализировать вместе с отчетом о прибылях и убытках компании и отчетом о движении денежных средств, примечаниями к счетам и другой финансовой информацией.

Как подготовить балансовый отчет вашего бизнеса

Как правило, подготовить балансовый отчет компании несложно. Вот руководство о том, где найти информацию для каждой строки в типичном балансовом отчете (как показано в загружаемом шаблоне).

Активы

1. Денежные средства и их эквиваленты: Сложите остатки на текущих и депозитных счетах компании, мелкую наличность и любые чеки от клиентов, которые еще не были депонированы.
2. Дебиторская задолженность: Общая сумма, которую ваша компания выставила клиентам, но еще не получила.
3. Инвентарь: Общая рыночная стоимость всех продуктов, имеющихся в наличии для продажи, плюс сырье и незавершенное производство.

Сложите пункты 1-3, чтобы определить ваши Текущие активы .

4. Оборудование: Общая стоимость покупки предметов за вычетом любого износа или амортизации.

Пункт 4 представляет ваши материальные внеоборотные активы . Если вы приобрели патенты или товарные знаки, создайте позицию 5 « Нематериальные активы » и введите общую стоимость их приобретения или их амортизированную стоимость, если она отличается от стоимости их приобретения. Стоимость нематериальных активов амортизируется примерно так же, как амортизируются материальные активы.

Итого активы представляют собой сумму пунктов 1-4 или 1-5, если у вас есть нематериальные активы.

Обязательства

5. Краткосрочная задолженность: Сложите текущий банковский овердрафт вашей компании, непогашенные остатки на любых бизнес-кредитных картах и ​​общую сумму всех кредитов, подлежащих погашению в течение года.
6. Кредиторская задолженность: Общая сумма счетов поставщиков, которые вы еще не оплатили.

Сложите пункты 5-6, чтобы получить Текущие обязательства .

7. Долгосрочная задолженность: Общая сумма кредитов из любого источника, подлежащих погашению более чем через год.

Сумма пунктов 5-7 составляет ваши Общие обязательства .

Чтобы рассчитать Чистые активы, вычтите Суммарные обязательства из общей суммы активов.

8. Собственный капитал: Общая сумма, которую владельцы компании инвестировали в компанию.
9. Нераспределенная прибыль: Вы можете рассчитать это по следующей формуле:

   Нераспределенная прибыль = Общие активы – (Общие обязательства + собственный капитал)

Сумма пунктов 8-9 составляет ваш Общий капитал . Он должен быть таким же, как ваш Чистые активы .

Как создавать балансовые отчеты

Вы можете создавать балансовые отчеты вручную с помощью электронных таблиц или с помощью бухгалтерского программного обеспечения.

Вручную: Составление баланса вручную может показаться сложной задачей, но времена перьевых ручек и физических бухгалтерских книг давно прошли. Сегодня вы можете создать базовый балансовый отчет с помощью стандартного шаблона на основе электронной таблицы, если ваш бизнес не слишком сложен. Вам необходимо собрать следующие документы, чтобы найти необходимую информацию:

• Банковские выписки
• Учет кредиторской и дебиторской задолженности
• Выписки по любым непогашенным кредитам
• Квитанции о покупке активов или другая документация о стоимости активов
• Полная запись текущей инвентаризации

Программное обеспечение: Хотя создать баланс вручную может быть несложно, это, безусловно, требует много времени — и вам придется повторно вводить большую часть информации каждый раз, когда вы проходите через этот процесс. Поэтому по мере того, как ваш бизнес растет, и вы становитесь еще более занятыми, вы можете решить, что лучше всего использовать программное обеспечение для бухгалтерского учета, которое будет регистрировать все финансовые операции вашей компании и автоматически создавать финансовые отчеты по ним. Это может сделать составление баланса намного быстрее и проще, а также может повысить точность, поскольку никто не вводит данные вручную (и, возможно, пропускает ноль или десятичную точку).

Бухгалтерский баланс является одним из наиболее важных финансовых отчетов компании. Он дает представление о финансовом положении компании, показывая ее активы, обязательства и акционерный капитал. Однако он не показывает доходы, расходы или движение денежных средств компании, а также не показывает, как финансовое положение компании менялось с течением времени. Чтобы получить более полное представление о финансовом состоянии компании, вам необходимо проанализировать текущий баланс вместе с другими документами, такими как отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и балансы за более ранние периоды.