Содержание
что это такое простыми словами и для чего составляется
Главная
Блог
Вопрос-ответ
Балансовый отчет компании: как найти самое важное
18 марта 2022
13 минут
Результаты деятельности компании важны не только для руководителя, но и для инвестора. Что показывает балансовый отчет и на что обратить внимание при анализе — в статье.
Публичный статус компании, ценные бумаги которой торгуются на бирже, предполагает размещение в открытом доступе финансовой отчетности о деятельности предприятия. Финансовая отчетность включает несколько документов, среди которых есть балансовый отчет, или отчет о финансовом положении. Его составляют все юридические лица и в обязательном порядке сдают по форме, разработанной Министерством финансов РФ, в Федеральную налоговую службу.
- Что такое балансовый отчет
- Структура балансового отчета
- На какие статьи баланса инвестору обратить внимание
- Балансовый отчет в разных стандартах отчетности
- Где найти балансовый отчет
- Кратко
Что такое балансовый отчет
Балансовый отчет, или бухгалтерский баланс, — это документ, который содержит сведения об имуществе предприятия и источниках его приобретения. Имуществом могут быть здания и сооружения, машины и оборудование, сырье и материалы, деньги, финансовые вложения, земля. А источниками — уставный капитал, краткосрочные и долгосрочные обязательства.
Например, несколько человек решили открыть новую компанию. Они сформировали уставный капитал, внесли деньги и купили оборудование. В этом случае оборудование будет являться имуществом предприятия, а уставный капитал — источником его приобретения.
Компании-эмитенты, ценные бумаги которых обращаются на бирже, составляют баланс еще и по международным стандартам. Но в ФНС его не сдают — он публикуется в открытом доступе для кредиторов, инвесторов и других заинтересованных сторон.
В первую очередь в балансовом отчете инвестор может посмотреть, чем владеет предприятие, кому и сколько оно должно и есть ли средства вовремя расплатиться по долгам. Ответы на эти вопросы помогут принять решение о покупке или продаже ценных бумаг компании.
Например, если у предприятия в балансе отражена минимальная сумма уставного капитала и нет дорогостоящего имущества, то при его банкротстве инвестору не на что будет рассчитывать.
Структура балансового отчета
Балансовый отчет состоит из двух частей.
- Активы — это имущество в распоряжении предприятия, которое используется для осуществления его деятельности и получения прибыли.
- Пассивы — источники средств, за счет которых предприятие приобрело активы.
В названии документа есть слово «баланс». Суть этого термина проявляется в том, что должно соблюдаться равенство между активами и пассивами, поскольку активы — это все имущество компании, а пассивы — то, на что оно было куплено.
Чтобы соблюсти равенство двух сторон баланса, любая финансовая операция отражается по двум разным статьям. Например:
- компания купила новое оборудование — актив увеличивается на сумму покупки по статье, где учитываются основные средства, но уменьшается по статье, где учитываются денежные средства;
- компания купила сырье у своего поставщика, но деньги ему пока не перевела — актив увеличивается на стоимость приобретенного товара, пассив увеличивается на эту же сумму, потому что выросла задолженность поставщику.
Актив и пассив баланса делятся на группы:
Источник: аналитический отдел ООО «Ньютон Инвестиции»
Научиться инвестировать
15 февраля 2022
ROE: как рассчитать коэффициент рентабельности капитала и зачем он инвесторам
12 минут
Каждая группа включает разные статьи. В активе статьи располагаются по мере увеличения ликвидности. Выше находятся активы, которые нельзя быстро продать, например здания. Ниже — те, которые можно быстро превратить в деньги, например вложения в ценные бумаги.
В пассиве статьи располагаются по мере увеличения сроков погашения обязательств, за исключением раздела «Капитал».
Каждой статье соответствует сумма в денежном эквиваленте. Сумма всех статей по активу или пассиву называется валютой баланса.
Пример бухгалтерского баланса ПАО «Газпром нефть» за девять месяцев 2021 г. Источник данных: сайт ПАО «Газпром нефть»
Научиться инвестировать
25 февраля 2022
Что такое байбэк акций на бирже
11 минут
Как инвестору использовать балансовый отчет
Балансовый отчет позволяет определить текущее финансовое положение и представить перспективы бизнеса на ближайшее будущее вне зависимости от котировок на бирже. Такая отчетность отражает фактически результаты работы бизнеса. Среди важных показателей для инвесторов можно выделить следующие.
Нематериальные активы — активы, которые нельзя потрогать руками, то есть они не имеют материальной формы. К ним относятся патенты, компьютерные программы, товарные знаки, базы данных и тому подобное.
Основные средства — активы, которые как раз можно потрогать руками, а еще они ломаются, разрушаются, то есть просто изнашиваются из-за действий человека или климата. К ним относятся здания, сооружения, оборудование, транспортные средства.
Финансовые вложения — долгосрочные инвестиции в ценные бумаги (акции, облигации), в уставные капиталы других предприятий с целью получения дополнительной прибыли, выданные займы и прочие размещенные средства.
Отложенные налоговые активы — сумма, на которую можно уменьшить налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет в следующем за отчетным или последующих годах.
Запасы — сырье, комплектующие, инструменты, спецодежда, которые предприятие использует при производстве своей продукции. Сюда же относятся готовая продукция для продажи покупателям и товары для перепродажи.
Дебиторская задолженность — долг предприятию со стороны покупателей, собственных работников, переплата в бюджет и авансы, уплаченные поставщикам за работы, услуги. Например, компания произвела продукцию, передала ее заказчику, но оплату еще не получила. Следовательно, возникает дебиторская задолженность. Как только покупатель переведет деньги, задолженность будет погашена.
Денежные средства и их эквиваленты — наличные деньги в кассе предприятия, безналичные деньги на расчетных счетах, деньги в пути, депозиты до востребования в банках.
Уставный капитал — капитал, который формируется участниками при создании предприятия. Учредители могут вносить деньги, землю, ценные бумаги, здания и любые другие активы, поэтому сумма в отчетности может меняться. Сумма внесенных активов будет записана в раздел «Пассивы» ( статья «Уставный капитал»).
Резервный капитал — капитал, который предприятие создает на случай непредвиденных потерь и убытков. Формируется из чистой прибыли.
Заемные средства — долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы предприятия вместе с процентами к уплате.
Кредиторская задолженность — это задолженность предприятия перед своими поставщиками, покупателями, работниками, бюджетом. Например, покупатели внесли предоплату за товар, но предприятие его еще не отгрузило или на предприятии начислили зарплату сотрудникам, но деньги перечислили через несколько дней.
Структура и состав внеоборотных активов — анализ этого раздела баланса может дать дополнительную информацию инвестору. Например, если у строительного предприятия нет основных средств, то возникает вопрос, как оно ведет свою основную деятельность.
Чистые активы — это разница между активами и обязательствами компании. Отображаются в итоге III раздела баланса. Показывают реальную стоимость имущества после выплаты всех долгов. Чем выше этот показатель, тем лучше. Отрицательное значение демонстрирует, что долгов у предприятия больше, чем имущества, и в случае предъявления кредиторами требований их погасить компания не сможет этого сделать. Лучше рассмотреть этот показатель в динамике за несколько лет.
Динамика пассивов — можно проанализировать, за счет каких статей изменился итог пассива. Например, если рост произошел за счет увеличения капитала, это хороший сигнал для инвестора. Если за счет увеличения обязательств, то есть повод провести дополнительные исследования: у кого взяли в долг, сколько, на какой срок и зачем.
Чистый долг — это разница между обязательствами компании и оборотными активами. Показатель можно рассчитать, используя балансовый отчет:
Чистый долг = (Долгосрочные кредиты и займы + Краткосрочные кредиты и займы) – Денежные средства и их эквиваленты
Суть показателя в том, чтобы определить, какая часть долговых обязательств покрывается высоколиквидными активами. Чем меньше этот показатель, тем лучше.
Закредитованность компании — ее можно рассчитать на основании данных отчета по формуле:
L/A = Обязательства / Активы
Если значение L/A < 0,7, то закредитованность низкая, компания легко справится с погашением долга. Значение L/A > 0,7 говорит о высокой закредитованности.
Научиться инвестировать
20 августа 2021
Анализ компании: о чем говорит финансовая отчетность
12 минут
Балансовый отчет в разных стандартах отчетности
Российские публичные компании публикуют финансовую отчетность по двум видам стандартов.
Международный стандарт финансовой отчетности — МСФО. Это универсальный документ, который будет понятен инвесторам со всего мира. Содержит основные сведения о деятельности компании. Его цель состоит в том, чтобы инвестор смог оценить эффективность бизнеса и принять правильное инвестиционное решение.
Российский стандарт бухгалтерского учета — РСБУ. Это национальный документ строгой отчетности. Разрабатывается Минфином РФ. Его главное предназначение в том, чтобы Федеральная налоговая служба смогла проверить правильность начисления налогов. Но и для инвестора есть показатели для анализа. Например, активы, капитал и обязательства, чистая прибыль.
Многие эмитенты в своей дивидендной политике указывают, что дивиденды определяются в процентах от чистой прибыли по РСБУ. В этом случае инвестор должен посмотреть на финансовую отчетность именно по российским стандартам, если хочет рассчитать размер будущих выплат от предприятия.
Оба комплекта отчетности включают несколько документов. Балансовый отчет есть и в МСФО, и в РСБУ. Он может иметь разные названия и структуру. Пример баланса по РСБУ рассмотрели выше. Приведем баланс того же ПАО «Газпром нефть», но по МСФО.
Балансовый отчет по МСФО называется «Консолидированный отчет о финансовом положении». Источник: сайт ПАО «Газпром нефть»
Основные отличия баланса по МСФО и РСБУ
Источник: аналитический отдел ООО «Ньютон Инвестиции»
Где найти балансовый отчет
Инвестор может найти балансовый отчет:
- на сайте компании, например в разделе «Раскрытие информации» или «Акционерам и инвесторам»;
- на сайте Центра раскрытия корпоративной информации;
- на государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности — ГИРБО;
- на сайте Московской биржи в карточке эмитента.
Балансовый отчет бывает годовой и промежуточный. В РСБУ отчетным периодом для годового баланса является календарный год с 1 января по 31 декабря. Для промежуточного баланса отчетный период законодательно не установлен. Предприятия могут выбрать, например, месяц или квартал. Информация дается нарастающим итогом с начала отчетного года.
В МСФО нет установленного для всех отчетного периода. Российские предприятия ориентируются на те же сроки, что и в РСБУ.
Сроки публикации годового баланса — не позднее 120 дней с даты окончания отчетного года, промежуточного — не позднее 60 дней с даты окончания отчетного периода.
Прежде всего при анализе балансового отчета нужно смотреть на капитал. Если он отрицательный, это значит, что компания должна больше, чем у нее есть. Это является негативным фактором для инвестора. Если капитал положительный — нужно анализировать компанию дальше, смотреть на другие показатели и анализировать ее по мультипликаторам.
Кратко
- Одним из основных документов финансовой отчетности предприятия является балансовый отчет. Он интересен руководителю, инвесторам и кредиторам компании.
- Балансовый отчет содержит информацию об имуществе предприятия и источниках его приобретения. Разделен на две части: актив и пассив. Каждая часть включает разделы и статьи. Актив всегда равен пассиву.
- Актив включает данные по оборотным и внеоборотным активам. Первые служат предприятию менее года, вторые — более года. Пассив содержит сведения о капитале и резервах, долгосрочных и краткосрочных обязательствах компании.
- Балансовый отчет отличается в разных стандартах отчетности: МСФО и РСБУ. Инвесторы чаще пользуются балансом по МСФО.
- Балансовый отчет помогает инвестору проанализировать имущество предприятия, источники его образования и оценить инвестиционную привлекательность компании. Баланс показывает финансовое положение на дату отчета.
Данный справочный и аналитический материал подготовлен компанией ООО «Ньютон Инвестиции» исключительно в информационных целях. Оценки, прогнозы в отношении финансовых инструментов, изменении их стоимости являются выражением мнения, сформированного в результате аналитических исследований сотрудников ООО «Ньютон Инвестиции», не являются и не могут толковаться в качестве гарантий или обещаний получения дохода от инвестирования в упомянутые финансовые инструменты. Не является рекламой ценных бумаг. Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией и предложением финансовых инструментов. Несмотря на всю тщательность подготовки информационных материалов, ООО «Ньютон Инвестиции» не гарантирует и не несет ответственности за их точность, полноту и достоверность.
Юлия Чистякова
Автор
Поделиться статьей
Читайте также
20 августа 2021
Анализ компании: о чем говорит финансовая отчетность
12 минут
17 сентября 2021
Как открыть индивидуальный инвестиционный счет: пошаговая инструкция
6 минут
01 декабря 2021
Какие компании вышли на IPO в 2021
11 минут
13 января 2022
Чистая прибыль предприятия: что это такое и как её рассчитать
12 минут
22 февраля 2022
Дивидендная политика: что это такое и как ее использовать в инвестиционной стратегии
7 минут
17 марта 2022
Оценка компании: о чем расскажет инвестору отчет о прибылях и убытках
12 минут
Годовой отчет для эстонской компании
Каждая зарегистрированная в Эстонии компания должна представить годовой отчет в Коммерческий регистр в течение шести месяцев после окончания финансового года. Годовой отчёт должен быть подготовлен на эстонском языке в официальной валюте Эстонии (евро).
Предоставление годового отчета обязательно для всех компаний, зарегистрированных в Эстонии, даже если в течение финансового года у компании не было деятельности. Срок подачи годового отчета — в течение шести месяцев после окончания финансового года компании, поэтому, если финансовый год вашей компании заканчивается 31 декабря, срок подачи отчета — 30 июня следующего года.
Весь бухгалтерский учет должен быть завершен до начала составления годового отчета.
Обязательными компонентами годового отчета являются отчет руководства о деятельности компании, бухгалтерский баланс, отчет о прибыли и убытках компании и отчет об изменениях в капитале компании.
Составление годового отчёта (эстонский язык) | от 250 EUR |
Составление годового отчёта при наличии деятельности (эстонский и английский языки) | от 350 EUR |
заказать услугу
Каковы сроки подачи годового отчета в Эстонии?
Ежегодно не позднее чем через 6 месяцев после окончания хозяйственного года (зачастую это календарный год с 1 января по 31 декабря) следует подготовить и представить в Коммерческий регистр годовой отчет, содержащий исчерпывающий обзор финансовых показателей предприятия за предыдущий финансовый год.
Годовой отчет нужно подавать каждый год?
Да, даже, если у компании не было деятельности.
Что необходимо включить в бухгалтерский годовой отчет?
Информация, которую необходимо предоставить в годовом отчете, напрямую зависит от размера компании.
- Микропредприятие
Согласно Закону о бухгалтерском учете, микро- и малые предприятия могут составлять краткий годовой бухгалтерский отчет, который состоит как минимум из двух основных отчетов – баланса и отчета о прибыли, а также до 3 приложений.Микропредприятие может (при желании) подготовить краткий или полный годовой отчет. Следовательно, микропредприятие, которое использует возможность краткого годового отчета, не обязано составлять отчет о деятельности.
- Малое предприятие
Краткий годовой отчет малой компании составляется в соответствии с эстонским стандартом финансовой отчетности и состоит из двух основных отчетов: подробного баланса и отчета о прибыли, а также до 9 приложений. Малый бизнес также обязуется подготовить отчет о деятельности. - Среднее и крупное предприятие
Годовой отчет составляется либо в соответствии с требованиями эстонского стандарта финансовой отчетности, либо в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности (МСФО или IFRS): отчет о деятельности, 4 основных отчета и в среднем 15 приложений. Полный годовой отчет является обязательным для средних и крупных компаний, а также некоммерческих ассоциаций и фондов.
На каком языке должны быть исходные документы?
Company in Estonia OÜ принимает к обработке документы на многих языках (бухгалтерский отдел рассматривает каждый случай в индивидуальном порядке). Член правления эстонской компании должен быть готов, что бухгалтер, составляющий годовой отчет для эстонской компании, может обратиться за уточнением содержания присланных документов. Финансовые отчеты составляются на эстонском языке (в официальной валюте Эстонии – евро, с указанием степени точности, используемой в цифрах).
Какую информацию должны содержать исходные документы?
В счетах покупки и продажи должна быть указана следующая информация:
- Название
- Номер счета
- Дата выписки
- Описание приобретенных товаров или услуг
- Суммы (количество, цена единицы, общая сумма)
- Наименования поставщика и клиента
- Адреса поставщика и клиента
- Регистрационный номер компании поставщика
- Номер НДС-плательщика компании
В каком формате должна быть предоставлена выписка из банка?
Выписка из банка допускается в форматах PDF и XML.
Как будут доставлены транзакционные документы?
После заключения с Company in Estonia OÜ договора об оказании бухгалтерских услуг, все исходные документы Вашей компании должны быть высланы на предоставленный адрес электронной почты бухгалтера, занимающегося обслуживанием Вашей компании.
Какое бухгалтерское программное обеспечение Вы используете?
Наши бухгалтера работают с помощью следующих программ: SimpleBooks, e-arveldaja и 1C Company.
Полезная информация/БЛОГ:
Годовой отчёт для эстонской компании
шаблоны и примеры для вдохновения
Создать годовой отчет не сложно – для этого лишь нужны подходящие шаблоны, примеры и инструменты.
В этой статье вы найдете:
- Отличные шаблоны годовых отчетов, которые можно настроить для своих нужд.
- Примеры прекрасных годовых отчетов, созданных в разные годы.
- Подсказки и рекомендации по дизайну годовых отчетов.
Приступим!
Перейдите к нужному разделу
9 шаблонов годовых отчетов
22 примера годовых отчетов для вдохновения
5 советов и подсказок
Часто задаваемые вопросы (FAQs)
На первый взгляд, создать дизайн готового отчета с нуля кажется очень сложной задачей, особенно если у вас нет опыта в графическом дизайне.
К счастью, используя подходящий шаблон, вы можете создать дизайн отличного годового отчета всего за несколько минут. В хорошем шаблоне вы найдете пример того, как организовать ваш отчет, какие страницы и элементы в него добавить. Вместо этих элементов можно всего за несколько кликов подставить ваши.
В этом разделе мы подобрали для вас девять отличных шаблонов, которые вы можете взять за основу для создания собственных годовых отчетов.
Шаблон 1. Годовой отчет для бизнеса
Годовой отчет, созданный на основе этого современного шаблона, будет выглядеть аккуратно и профессионально. Благодаря яркому желтому цвету, который выделяется на черно-белом фоне, важные цифры хорошо заметны.
Используйте методы визуализации данных, которые есть в этом шаблоне, такие как пиктограммы, виджеты с данными и круглые диаграммы. С ними данные легче воспринимать и запоминать.
Создайте годовой отчет на основе этого шаблона!Настроить и скачать
Шаблон 2. Годовой отчет для технологической/IT компании
Если вы ищете современный шаблон годового отчета, который подойдет для бизнеса в сфере технологий, этот шаблон – то, что надо. Его отличают необычная компоновка контента, фотографии с цветными оверлеями, векторные значки, современные шрифты и привлекательные графические элементы.
Настройте этот шаблон персонально для себя!Настроить и скачать
Шаблон 3. Годовой отчет экологической организации
Этот зеленый шаблон годового отчета поможет вам вдохновить читателей больше заботиться об окружающей среде и рассказать им об актуальных проблемах экологии.
Текст в шаблоне отлично уравновешивается пустым пространством. Используйте изображения и диаграммы, чтобы наглядно представить важные данные.
Создайте годовой отчет на основе этого шаблона!Настроить и скачать
Шаблон 4. Годовой отчет о продажах
Нечасто встретишь необычный годовой отчет, но это как раз один из них. Если вам хочется, чтобы годовой отчет не был скучным и показал вашу компанию с человеческой стороны, попробуйте взять за основу этот шаблон.
Вместо сухих цифр в нем использованы виджеты с данными, диаграммы и графики, в которые вы можете подставить нужные значения.
Это можно сделать несколькими способами: подключить таблицу Google Sheets для синхронизации, загрузить файл Excel, или же ввести данные вручную на вкладке редактора.
Настройте этот шаблон персонально для себя!Настроить и скачать
Шаблон 5. Годовой отчет некоммерческой организации
Годовой отчет, созданный на основе этого шаблона, поможет вам привлечь внимание потенциальных спонсоров и руководителей компаний. Измените цветовую схему на фирменные цвета вашего бренда, выберите шрифты или оставьте все как есть, просто добавив свой текст.
Настройте этот шаблон персонально для себя!Настроить и скачать
Шаблон 6. Годовой отчет в геометрическом стиле
Приятная цветовая схема этого шаблона подойдет для создания годового отчета практически любой компании или некоммерческой организации.
Дизайн обложки с геометрическими фигурами притягивает взгляд. Абзацы текста, графики и виджеты с данными уже удачно скомпонованы на страницах шаблона и дополнены значками и изображениями.
Настройте этот шаблон отчета персонально для себя!Настроить и скачать
Шаблон 7. Современный годовой отчет
Если вы хотите придать своему годовому отчету профессиональный и необычный вид, этот шаблон отлично справится с задачей. Такой годовой отчет подойдет любому современному бизнесу. В нем даже есть настраиваемая карта, на которой вы можете показать, где находятся ваши филиалы.
Если вы собираетесь опубликовать годовой отчет в интернете, в редакторе Visme карту можно сделать интерактивной или анимированной.
Настройте этот шаблон отчета персонально для себя!Настроить и скачать
Шаблон 8. Простой шаблон годового отчета
Кто сказал, что годовой отчет обязательно должен быть необычным? Даже простой дизайн может выглядеть привлекательно и создать положительное впечатление о вашей компании. В этом шаблоне есть только все самое необходимое.
Здесь всего несколько цветов, причем один из них – классический красный, который всегда выглядит выгодно. В этом простом шаблоне есть настраиваемая карта, графики и виджеты с данными.
Настройте этот шаблон отчета персонально для себя!Настроить и скачать
Шаблон 9. Годовой отчет в виде инфографики
Что если отойти от привычных шаблонов на много страниц и представить годовой отчет в виде инфографики?
Попробуйте сделать это с шаблоном, который подготовили для вас наши дизайнеры. Такой отчет можно быстро просмотреть, выделив из него ключевые цифры и данные.
Настройте этот шаблон инфографики персонально для себя!Настроить и скачать
Обычно годовой отчет – это PDF-документ, в котором собраны важные данные и показатели компании.
ЕЩË ПО ТЕМЕ: How to Transform Boring and Dry Reports With Data Visualization
Мы знаем отличные примеры годовых отчетов, которые запомнились своим дизайном и грамотным использованием интерактивных функций. Многие из них стали своего рода образцами – например, годовой отчет Vimeo за 2013 год или отчет Mailchimp за 2016 год.
Некоторые компании создают даже две версии годовых отчетов, одну из которых они публикуют в интернете для широкой публики. Обычно такие документы называют «обзорами за год» – A Year in Review, и делают их центральной темой важные для компании события, а не данные.
Мы подобрали для вас несколько примеров годовых отчетов в разных форматах: онлайн-отчеты, интерактивные, печатные и даже видеоотчеты. Возьмите на заметку идеи, которые вам понравятся.
Пример 1. Vodafone
В отчете Vodafone за 2018 год достаточно (но не слишком) много интерактивных элементов, благодаря которым презентация удерживает интерес аудитории. Главные изображения выделяются за счет большого размера. В тексте отчета используется анимация.
Vodafone’s 2018 Annual Report
Для навигации между разделами есть горизонтальное меню. Цвета отчета яркие и выразительные, это фирменные цвета Vodafone.
Этот годовой отчет прост для восприятия, но при этом не скучен. В нем легко найти всю нужную информацию. Наверное, этот отчет даже можно назвать идеальным. Вы можете скачать PDF-версию отчета на свой компьютер.
Пример 2. Corby
Годовой отчет за 2018 год канадского производителя алкогольных напитков Corby – пример того, как сделать отчет чем-то большим, чем набор сухих цифр. В нем используется необычная анимация, которая следует за движением курсора. Такой яркий и жизнеутверждающий отчет точно останется в памяти.
Corby’s 2018 Annual Report
В каждом разделе есть своя тематическая иллюстрация. Когда читатель нажимает на кнопку, переход к следующей странице выглядит как наплыв анимированных трехцветных волн. Сами кнопки тоже анимируются при наведении указателя.
Информация, которую содержит годовой отчет Corby, представлена как захватывающая история. Вместо скучных графиков и таблиц дизайнеры использовали потрясающие визуальные образы.
Данных здесь ровно столько, сколько читатели смогут без труда воспринять и проанализировать. А чтобы получить более подробную информацию, достаточно нажать на ссылку или кнопку в нужном разделе.
Пример 3. Roche
Годовой отчет за 2018 год фармацевтического гиганта Roche – чемпион по визуальной насыщенности. Его фишка – фоновые видеоролики, которые отлично дополняют текст отчета. Самое первое видео в отчете интерактивно – при движении указателя фотография женщины сменяется томограммой ее головы.
Roche’s 2018 Annual Report
Переходить между разделами можно нажимая на кнопки или пролистывая страницу. Вы не потеряетесь в любом случае. Данные представлены в виде анимированных диаграмм, оформленных в фирменных цветах бренда.
В этом отчете нет ничего особенного с точки зрения дизайна, но за счет фоновых видео и анимации он выглядит очень необычно и профессионально.
Пример 4. Old Chang Kee
В годовом отчете за 2018 год, созданном сетью ресторанов Old Chang Kee, вообще нет интерактивности – за исключением того, что его можно по-настоящему взять в руки.
Это необычная книга с прекрасными рисованными иллюстрациями в винтажном стиле, которая рассказывает об истории компании Old Chang Kee.
Old Chang Kee’s 2018 Annual Report
От руки нарисованы даже столбчатые диаграммы, и это выглядит потрясающе. Дизайнеры использовали необычный ход – оформили иллюстрации в виде почтовых марок.
Нам очень нравится этот годовой отчет, который представляет собой образец превосходного дизайна и творческого подхода к оформлению.
Пример 5. Habitat for Humanity
Отчет за 2018 год некоммерческой организации Habitat for Humanity – это отличный пример того, как использовать параллакс-скроллинг. Фотографии в отчете безупречны, на них много улыбающихся людей – это и есть главная ценность, которую приносит компания.
Habitat for Humanity’s 2018 Annual Report
Информация легко воспринимается благодаря крупным шрифтам и заголовкам. Части отчета разделены фотографиями с параллакс-эффектом.
Нам нравится визуальная наполненность этого отчета – он отлично передает видение и цели организации.
Пример 6. Green Chameleon
Обзор за 2018 год студии дизайна Green Chameleon – это путешествие во времени. Месяцы пролетают мимо, и мы видим все проекты, над которыми работала компания.
На каждый проект можно нажать, чтобы рассмотреть его ближе. Проекты открываются в новом окне, так что зритель может вернуться к отчету и продолжить свое путешествие.
Green Chameleon’s 2018 Year in Review
Этот отчет сложно отнести к стандартным годовым отчетам, так как финансовой информации о компании в нем нет.
Вместо этого мы можем своими глазами посмотреть на результаты работы студии за год. Нам кажется, что компания нашла отличный способ показать клиентам свои успехи и продемонстрировать им, что специализация дизайн-студии – это интерактивность.
our browser does not support the video tag.
Хотите создать впечатляющий годовой отчет?
- Выбирайте из сотни шаблонов нашей коллекции
- Создавайте анимированные таблицы, креативно оформляйте данные и формы
- Редактируйте нужные элементы, чтобы отчет соответствовал вашему фирменному стилю
Регистрируйтесь бесплатно
Пример годового отчета 7. Oscar
Ещё один пример интерактивного годового отчета, мимо которого мы не смогли пройти – это отчет страховой компании Oscar. В 2018 году компания опубликовала годовой отчет, который заставил улыбаться каждого, кто открывал его.
Oscar’s 2018 Year in Review
Чтобы переходить к следующему разделу, читатель (или, вернее, зритель) должен двигать стрелки в разные стороны, таким образом участвуя в истории, которую ему рассказывает Oscar.
На страницах появляются руки, которые иллюстрируют информацию движениями. Заголовки страниц меняются вместе с содержимым. Справа есть меню, нажав на которое, читатель может поделиться отчетом в социальных сетях.
Такой отчет точно поднимет настроение и повысит лояльность клиентов компании. Помимо всего прочего, в этом отчете нам нравятся грамотно подобранные цвета и количество текста, которого здесь ровно столько, сколько нужно.
Пример 8. Twitter
Конечно, вы догадались, как выглядел годовой отчет Twitter за 2018 год – да, это был твит!
Но на этот раз видеотвит. Видеоролик именно такой, какого можно ожидать от компании – он идет всего 38 секунд.
365 days.
125 million hashtags.
500 million GIFs.
More @BTS_twt mentions than we can count.#ThisHappened on Twitter in 2018: pic.twitter.com/543gK41qQf— Twitter Data (@TwitterData) December 5, 2018
Как и в прошлые годы, Twitter рассказал о твитах с наибольшим числом ретвитов, комментариев и других «наибольших».
В видео использованы фирменные цвета компании и современный музыкальный трек. Это один из примеров годовых отчетов, который можно смело назвать фирменным.
Пример 9. ABInBev
Бывают короткие и длинные годовые отчеты, но отчет за 2018 год компании ABInBev по-настоящему огромен
Но хотя в нем и настолько много информации, это не отпугивает читателей. Смотря отчет, вы плавно переходите от одного раздела к другому под простую анимацию.
ABInBev’s 2018 Annual Report
Нам больше всего нравится главная страница, на которой есть интерактивная карта с любимыми марками пива в каждой части света.
Дизайнеры ABInBev расположили контент асимметрично и добавили в разделы с фотографиями прямоугольники фирменных цветов. За счет этого страница не кажется статичной.
Это один из лучших примеров годового отчета, в котором удалось представить большое количество информации, не дав читателям заскучать..
Пример 10. EWZ
Швейцарская энергетическая компания EWZ создала по-настоящему захватывающий интерактивный отчет за 2017 год.
Первая его страница – это трехмерная иллюстрация местности, где можно нажимать на разные объекты. Нажав на какой-то из них, можно перейти к более подробной информации, листая страницы в стороны.
EWZ’s 2017 Annual Report
Самое лучшее в этом отчете, помимо прекрасных иллюстраций, – это его звуковое сопровождение.
На фоне не просто играет музыка, а озвучивается именно то, что происходит в каждой части экрана.
Нам очень нравится творческий подход дизайнеров и интерактивность этого отчета.
Пример 11. Elevation Church
Отчет за 2017 год церковной организации Elevation Church выглядит как игра на заре компьютерной эры. Перемещаться по отчету просто – нужно листать его вниз, и по мере пролистывания показываются простые анимации.
Elevation Church’s 2017 Annual Report
Цвета отчета приглушенные, но хорошо сочетаются друг с другом. Дизайн интересный и интригующий, отчет хочется листать дальше.
Основной сюжет этого отчета, который помогает раскрыть симпатичный персонаж – развитие церкви за прошедшие годы. Данные представлены в виде чисел и простых диаграмм, они легко воспринимаются.
Такие годовые отчеты, как этот, могут послужить хорошим примером того, что иногда полезно отклоняться от привычных шаблонов.
Пример годового отчета 12. Weatherford
Отчет за 2017 год компании Weatherford – это нестандартный отчет, который делает необычным использование вертикальной навигации. Динамичные заголовки занимают большую часть страницы и частично накладываются на фотографии.
Weatherford’s 2017 Annual Report
Когда читатель открывает новый раздел, окна появляются вертикально, как новые вкладки. Что ещё важнее, у читателя все время остаются на виду главное меню и самые важные разделы, они расположены слева.
Нам нравится, что в этом отчете не так много интерактивных элементов, но все же их достаточно, чтобы на него хотелось обратить внимание.
Пример 13. REN
Португальская энергетическая компания REN опубликовала прекрасный интерактивный годовой отчет в 2016 году. Дизайнеры использовали концепцию точек, которые образуют многоугольник – в то время это было популярно. Тем не менее, дизайн отчета выглядит актуально и сегодня.
REN’s 2016 Annual Report
Название отчета одновременно является и его навигационным меню.
Основные интерактивные элементы отчета – это заголовки и ключевая информация. Внутри разделов вы найдете более привычную форму подачи информации.
Дизайнерам удалось достичь баланса между этими формами – с одной стороны, интерактивность для привлечения внимания, а с другой – понятное изложение данных, которые могут быть интересны инвесторам.
Пример 14. General Electric
Отчет компании General Electric за 2016 год выглядит профессионально и аккуратно. Больше всего в нем нам нравится главная страница.
General Electric’s 2016 Annual Report
В отчете два раздела: об аддитивном производстве и цифровых технологиях в промышленности. Оба раздела начинаются с панорамного вида рабочего места, причем обзор сопровождается звуками. На картинке есть отметки, на которые можно нажать, чтобы узнать больше о продуктах и услугах.
Дальше в отчете следуют более привычные разделы с финансовыми показателями и текстом. Но все же и среди них встречаются интерактивные диаграммы и видеоролики.
Пример 15. Kickstarter
В 2016 году Kickstarter опубликовал впечатляющий годовой отчет с лучшими проектами за прошедший год. Он выглядит как огромная коллекция ярких кадров. Крупные заголовки приглашают зрителя узнать историю, которой создатели хотят поделиться.
Kickstarter’s 2016 Annual Report
На каждый из проектов можно нажать – откроется его страница на сайте Kickstarter. Из отчета вы узнаете об итогах некоторых удачных проектов, реализованных благодаря Kickstarter.
Таким способом компания хотела выразить благодарность как создателям проектов, так и тем, кто их спонсирует. Этот отчет – прекрасный образец видения компании, главная ценность которой состоит в том, чтобы дать шанс каждому.
Пример 16. Flywheel
Вы нечасто встретите годовой отчет, в котором вам предложат получить комплект временных татуировок в обмен на подписку. Но именно это сделала компания Flywheel в 2015 году. В их ярком цветном отчете есть как важные данные, так и смешные бесполезные факты.
Flywheel’s 2015 Year in Review
Например, они включили в отчет то, что служба поддержки компании дважды получала письма с упоминанием певицы Бейонсе.
У Flywheel получилось создать отличный и увлекательный годовой отчет, в котором в качестве разделителей контента используются те самые татуировки.
Отчет завершает фотография того, как сооснователь компании Тони Неккер делает настоящую татуировку с логотипом Flywheel.
our browser does not support the video tag.
Хотите создать интерактивный годовой отчет?
- Выбирайте шаблоны из нашей коллекции
- Добавляйте интерактивные диаграммы, графики, карты и не только
- Редактируйте необходимые элементы, чтобы отчет соответствовал вашему фирменному стилю
Регистрируйтесь бесплатно
Пример 17.
Crop Trust
В годовом отчете компании Crop Trust за 2014 год есть вся важная информация о компании. Но все же, это не просто стандартный отчет. Нам очень нравится его необычный дизайн, благодаря которому информацию удалось подать в интересном виде.
Crop Trust’s 2014 Annual Report
В первом разделе читатели ознакомятся с важными цифрами и дополнительной информацией, которая появляется при наведении указателя. За ними следуют другие разделы отчета. Нам особенно понравилась интерактивная карта с информацией о партнерстве с международным генным банком.
В отчете много информации, но она очень удобно организована. Интерактивные элементы есть не только на главной странице – например, чтобы дойти до интерактивной карты, нужно достаточно сильно углубиться в отчет.
Пример 18. UZ Brussel
В 2014 году компания UZ Brussel создала обзор за год, рассказав в нем истории своих пациентов. Рассказ начинается прямо с главной страницы, где мы видим девять вертикальных разделов, которые становятся ярче при наведении указателя. Когда читатель раскрывает каждую из историй, на главной фотографии появляется небольшая анимация.
UZ Brussel’s 2014 Annual Report
Сама история рассказывается под фотографией, ее сопровождают иллюстрации, выполненные в фирменных цветах компании.
Навигация проста и удобна – можно пролистывать страницу вбок, переходя к истории следующего пациента, или нажимать на цифры вверху страницы.
Оформление, которое компания выбрала для создания своего годового отчета, не может не вызвать у клиентов теплые чувства.
Пример 19. Shopify
Не всегда в годовом отчете должно быть много интерактивных функций. Сделать информацию запоминающейся можно и с помощью довольно простых средств. Это отлично получилось у Shopify в их отчете за 2013 год.
Shopify’s 2013 Year in Review
Нам нравится, как финансовые показатели проиллюстрированы контурными рисунками, которые появляются по мере пролистывания страницы.
Здесь также есть письмо основателя компании и анимированная карта, на которой можно увидеть рост числа магазинов на Shopify в разных странах мира. Числа меняются от 0 до 82 000 в зависимости от выделенной страны.
ЕЩЁ ПО ТЕМЕ: How to Create an Interactive Map with Visme
Это один из лучших примеров того, как простая анимация в отчете помогает придать ему привлекательность и убедительность. Если вы хотите создать подобный отчет для вашего онлайн-магазина, экспортируйте статистику из Shopify в Google Sheets и попробуйте создать информационную панель прямо там или в более продвинутой Google Студии данных.
Пример 20. Warby Parker
Отчет за 2013 год оптики Warby Parker выглядит как календарь, полный важных событий, фактов и информации о росте компании. Они сгруппированы по месяцам, к тому же, можно выбрать и визуально выделить темы, которые вам интересны.
Warby Parker’s 2013 Annual Report
На каждую картинку можно нажать, чтобы увеличить ее и прочитать информацию об этом периоде. В отчете много рисованных иллюстраций, фотографий и анимации.
Некоторые прямоугольники больше других, благодаря чему дизайн выглядит визуально интересно и подчеркивает особенно важные или необычные события. Например, нажав на 4 января, можно увидеть список всех набранных с ошибками названий компании в поисковой строке.
Пример 21. Twitter
Прежде чем Twitter перешел к коротким 38-секундным видеоотчетам, они издавали и обычные годовые отчеты. Например, вот их отчет за 2012 год. В нем есть ссылки на разные группы твитов: самые популярные, с самым большим числом ретвитов, тренды и новые голоса.
Twitter’s 2012 Year in Review
Одна из особенностей этого обзора за год в том, что его можно просмотреть на 12 языках.
Ещё одна уникальная черта – это то, что каждый пользователь может создать свой собственный обзор года в Twitter, войдя в аккаунт и интегрировав его с Vizify. К сожалению, эта функция больше недоступна.
Пример 22. Austria Solar
Последний годовой отчет в нашем списке – отчет компании Austria Solar за 2011 год, который можно назвать поистине уникальным. Хотя с его создания прошло уже много времени, этот отчет все ещё остается примером инновационного дизайна.
На первый взгляд страницы отчета кажутся пустыми – текст появляется на них только при ярком солнечном освещении. Нам кажется, что сложно было бы придумать более убедительный способ продемонстрировать ценность компании, которая работает в сфере солнечной энергетики.
Годовой отчет компании Austria Solar совершенно заслуженно можно назвать одним из самых необычных и инновационных отчетов последнего десятилетия.
Хотя большинство годовых отчетов сейчас создаются в электронном виде, подобная идея до сих пор может стать глотком свежего воздуха. Было бы здорово видеть больше подобных проектов!
Если вы собираетесь использовать шаблон в качестве основы, это сэкономит вам кучу времени. Но не забудьте почитать и наши советы, соблюдая которые, вы точно обеспечите свой успех.
1. Всегда начинайте с плана
Если вы не подумаете о структуре отчета перед началом работы над ним, в процессе вам постоянно придется возвращаться и менять его компоновку. На это может уйти много времени и нервов и, хуже того, в результате может получиться совсем не такой отчет, который вы задумывали.
Набросайте план тем и страниц, которые вы хотите включить в отчет, и распишите несколько пунктов под каждой из них. Ваш план может выглядеть примерно так:
Составление плана поможет вам утрясти в голове структуру отчета, и у вас уже будет основа, на которую вы сможете нанизать всю нужную информацию.
К тому же, так вы точно не забудете включить всю важную информацию, и вам не придется постоянно добавлять и удалять страницы.
2. Пишите для аудитории
Хотя в интернете есть сотни шаблонов, не каждый из них подойдет в качестве основы для вашего годового отчета. Выбирая шаблон, подумайте, привлечет ли его вид вашу аудиторию, и получится ли у вас выразить с его помощью именно то, что вы хотите донести до этих людей.
Подумайте, кто будет читать ваш годовой отчет. Будут ли его читать инвесторы? Или он пишется для внутренних целей? Рассчитываете ли вы привлечь спонсоров для некоммерческой организации?
Шаблон отчета, который вы выберете, должен хорошо перекликаться с ценностями вашей аудитории. Например, если ваш начальник не любит зеленый цвет, лучше не включать его в цветовую схему отчета.
Если ваша компания работает в отрасли здравоохранения, не стоит ломать привычные стандарты и использовать желтый или оранжевый – белый и синий цвет будут восприниматься намного лучше.
В сервисе для создания годовых отчетов Visme легко можно менять цвета шаблонов, ориентируясь на предпочтения целевой аудитории, тему и отрасль, в которой вы работаете.
3. Создайте привлекательную обложку
Признайте, что как бы вы ни трудились над дизайном годового отчета, плохая обложка может оттолкнуть потенциальных читателей с первого взгляда.
Первое впечатление всегда самое важное, и если вы хотите заинтересовать читателей, позаботьтесь о том, чтобы оно было хорошим.
Но красивая обложка нужна не только для того, чтобы читателям захотелось открыть ваш отчет. Она также поможет сделать отчет более запоминающимся, а его содержание – более убедительным.
ЕЩЁ ПО ТЕМЕ: Как создать качественную обложку для отчета [по шаблону или с нуля]
4.
Используйте фирменный стиль
Конечно, вы можете использовать наши шаблоны и без изменений, но все-таки убедитесь, что дизайн не выбивается из общей визуальной концепции вашей компании.
Бренд компании должен присутствовать во всех ее маркетинговых материалах, от постов в социальных сетях до, конечно же, ее годовых отчетов.
В Visme можно загрузить ваши фирменные цвета, шрифты и логотип компании. Затем их можно применить к текущему или любому другому проекту, созданному в Visme.
Если вы не позаботитесь о едином оформлении документов, они не будут работать на ваш бренд и даже могут повредить имиджу компании, который вы создавали долгие годы.
Но отчет, в котором все цвета, шрифты и графические элементы соответствуют вашему стилю, наоборот, усилит вашу репутацию и увеличит вашу ценность для клиентов. Такой отчет также будет намного лучше воспринят читателями.
5. Поэкспериментируйте с необычными форматами
Если вам, как и нам, не нравится идея длинного отчета, состоящего из сплошных цифр – попробуйте создать отчет в других форматах. Многие компании оформляют годовые отчеты в виде инфографики, так как в этой форме очень удобно представлять важные финансовые показатели и информацию.
Годовой отчет в нестандартном формате точно не будет выглядеть скучно. Ещё один плюс необычных форматов в том, что они предполагают только минимальное количество самой важной информации, а это значит, что аудитория будет такую информацию легко воспринимать и запоминать.
С помощью инструментов визуализации данных, таких как виджеты и диаграммы, удобно представлять цифры и статистику в наглядном виде.
Ищете удобную программу для создания годового отчета?
Если вы хотите создать качественный годовой отчет быстро и без лишних усилий, попробуйте сервис Visme, в котором есть множество продвинутых функций. Интерфейс простой и интуитивно понятный даже для тех, кто никогда не занимался дизайном.
Созданный в Visme годовой отчет можно опубликовать в интернете, поделившись ссылкой на него или встроив его прямо на ваш сайт.
Если же вы планируете создать отчет для печати с нуля и вам нужны профессиональные инструменты, в этой ситуации лучше подойдет Adobe Illustrator или InDesign. В то же время, простой и стандартный годовой отчет можно создать даже в Microsoft Word.
Зарегистрируйте бесплатный аккаунт в Visme и протестируйте сервис в течение неограниченного времени – возможно, его функционал полностью удовлетворит ваши потребности.
Часто задаваемые вопросы (FAQs)
Ниже вы найдете ответы на некоторые вопросы, которые у вас могут возникнуть в процессе работы над годовым отчетом.
Вопрос 1. Что обычно входит в годовой отчет?
Стандартный годовой отчет содержит краткую информацию о компании и ее финансовых показателях. В нем обычно есть балансовая сводка, данные о выручке и доходе, а также котировки акций компании.
Вопрос 2. Для чего составляется годовой отчет?
Цель годового отчета – рассказать о текущем финансовом положении компании инвесторам, акционерам, правительству и другим заинтересованным лицам, которым важно быть в курсе дел и перспектив этой компании.
Вопрос 3. Как составить годовой отчет?
Не забывайте о цели годового отчета. Составьте общий план. Соберите и организуйте текущую и прошлую финансовую отчетность. Далее определите ключевую информацию, которую вы хотите выделить в отчете. Затем поработайте над дизайном и компоновкой информации.
Вопрос 4. Кто занимается составлением годового отчета?
Обычно над годовыми отчетами работают сотрудники разных отделов компании, например бухгалтерии, финансового отдела, отделов продаж и маркетинга. Затем бухгалтер собирает все данные воедино, готовит финансовую отчетность, а после этого отдел маркетинга передает отчет для оформления дизайнерам.
Вопрос 5. В чем разница между годовым отчетом и финансовым отчетом?
Финансовый отчет, такой как балансовая сводка или отчет о прибылях и убытках, обычно содержит информацию об определенной части общей финансовой деятельности компании. Годовой отчет дает более общую картину финансового состояния компании и обычно содержит некоторую финансовую отчетность или даже ее всю.
Вопрос 6. Сколько времени занимает подготовка годового отчета?
Составление годового отчета может занять не менее двух месяцев. За это время проводят сбор и обработку финансовой отчетности, составление чернового варианта, его согласование с руководством, отправку на дизайн и печать. После этого отчет обычно отдают на финальную вычитку, чтобы устранить возможные ошибки.
Вопрос 7. Обязательно ли компания должна составлять годовой отчет?
Все частные и публичные компании в США, за исключением индивидуальных предпринимателей и партнерств, обязаны подавать годовой отчет в секретариат своего штата.
Вопрос 8. В какой программе проще всего создать годовой отчет?
Visme – лучшая программа для создания годовых отчетов команды, небольшой компании и даже крупной организации. Преимущества Visme: выгодная цена, удобство использования и большое количество продвинутых функций. В Visme вы сможете без труда создать прекрасный наглядный годовой отчет, а затем скачать его в высоком качестве на свой компьютер.
Цель бухгалтерского баланса | Chase for Business
Пожалуйста, включите JavaScript в вашем браузере
Похоже, ваш веб-браузер не использует JavaScript. Без него некоторые
страницы не будут работать должным образом. Пожалуйста, измените настройки в вашем браузере
чтобы убедиться, что JavaScript включен.
Перейти к основному содержанию
Chase for Business ссылается на домашнюю страницу Chase for Business
Балансовый отчет предоставит вам быстрый снимок финансов вашего бизнеса — обычно на конец квартала или года — и даст представление о том, сколько денежных средств или сколько долгов у вашей компании. Затем ознакомьтесь с сервисами Chase, созданными для помощи таким компаниям, как ваша. Представлено Chase for Business.
минутное чтение
Когда вы владеете бизнесом, важно быть точным бухгалтером. От вас может потребоваться ведение книг и подготовка баланса для вашей компании в налоговых, юридических и/или нормативных целях. Кроме того, вы можете добровольно подготовить балансовый отчет, который поможет вам контролировать активы, обязательства и чистую стоимость вашей компании. Умение составлять или читать и понимать балансовый отчет является важным навыком для всех владельцев малого бизнеса. Балансовый отчет является частью финансовой отчетности вашей компании, которая также включает отчет о прибылях и убытках, отчет об акционерном капитале и отчет о движении денежных средств. Финансовые отчеты связаны. Например, балансовый отчет связан с отчетом о движении денежных средств, поскольку остаток денежных средств, отображаемый в балансовом отчете, является конечным остатком, используемым в отчете о движении денежных средств.
Финансовая отчетность поможет вам и другим лицам (например, инвесторам, кредиторам) оценить финансовое состояние вашей компании.
Узнайте, для чего можно использовать балансовый отчет и как он может помочь вам определить сильные и слабые стороны финансового положения вашей компании.
Для чего используется бухгалтерский баланс?
Баланс — это финансовый отчет, в котором отражены активы, обязательства и акционерный капитал компании.
Балансовые отчеты составляются на определенный момент времени (например, на конец месяца, конец квартала, конец года).
Примечание: Не период времени, так как баланс составляется на определенный момент времени. Бухгалтерский баланс — это финансовый отчет, в котором отражены активы, обязательства и собственный капитал компании.
Бухгалтерский баланс включает следующие элементы:
- Активы: Это все, что имеет ценность для вашей компании. Активы могут быть текущими и внеоборотными. Сюда входят денежные средства и их эквиваленты, предоплаченные расходы, дебиторская задолженность, недвижимость, товарно-материальные запасы, инвестиции, нематериальные активы и другие активы, имеющие стоимость.
- Обязательства: Включая все, что должна ваша компания.
Обязательства могут быть текущими и долгосрочными. Некоторые примеры включают проценты, подлежащие уплате по кредитам, кредиторскую задолженность (например, арендную плату, коммунальные услуги), долгосрочную задолженность (например, кредиты) и отложенные налоговые обязательства.
- Акционерный капитал: Это относится ко всему, что принадлежит акционерам вашей компании после учета любых обязательств. Также известный как чистые активы, акционерный капитал представляет собой разницу между общими активами компании и ее обязательствами. В малом бизнесе или индивидуальных предпринимателей (PDF) , чистые активы называются собственным капиталом.
Четыре способа использования баланса
Подготовка баланса может помочь в различных ситуациях. Вот четыре способа использования балансового отчета для вашего бизнеса.
1. Оцените финансовое положение и состояние вашей компании
Балансовый отчет дает вам представление о финансовом положении вашей компании в определенный момент времени. Наряду с отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств балансовый отчет может помочь владельцам бизнеса оценить финансовое положение своей компании. Например, когда текущие активы вашей компании превышают ее текущие обязательства, у вас, вероятно, будет хорошая возможность покрыть любые краткосрочные финансовые обязательства.
2. Сравните свой бизнес с конкурентами
Анализ вашего баланса также может помочь вам определить, насколько вы эффективны по сравнению с другими предприятиями в вашей отрасли. Если вы хотите улучшить финансовое положение своей компании, используйте балансовый отчет, чтобы определить, какие финансовые привычки необходимо скорректировать, чтобы помочь вам лучше конкурировать. Вы можете использовать следующие коэффициенты, чтобы сравнить свой бизнес с другими.
- Отношение долга к собственному капиталу: Это поможет вам определить финансовый рычаг вашей компании. Чтобы использовать это соотношение, разделите общую сумму обязательств вашей компании на собственный капитал ее акционеров.
- Коэффициент быстрой ликвидности: Это поможет вам определить, достаточно ли у вашей компании оборотных активов, которые она могла бы ликвидировать для погашения своих текущих обязательств. Чтобы использовать этот коэффициент, сложите свои денежные средства и их эквиваленты, рыночные ценные бумаги и дебиторскую задолженность. Затем разделите сумму на текущие обязательства.
3. Проведите оценку финансового состояния
Балансовый отчет может помочь вам отслеживать эффективность вашей компании, например способность вашей компании выполнять финансовые обязательства. Кроме того, он позволяет вам сравнить текущий баланс с предыдущим балансом, чтобы лучше понять, как ваша компания работает с течением времени. Например, активы вашей компании увеличились или ваша компания накопила больше долгов?
4. Поддерживаете существующий или потенциальный инвестор в обзоре чистой стоимости вашей компании?
Инвесторы используют баланс компании для оценки чистой стоимости компании в рамках рассмотрения возможных инвестиций. Инвесторы также используют балансовый отчет для расчета финансовых коэффициентов для определения финансового положения компании, в том числе:
- Отношение долга к собственному капиталу: Это представляет собой общую сумму обязательств компании, деленную на ее акционерный капитал. См. формулу выше. Отношение долга к собственному капиталу помогает компаниям и инвесторам определить, в какой степени компания финансирует свою деятельность за счет долга по сравнению с собственными средствами.
- Коэффициент быстрой ликвидности: Определяет, достаточно ли краткосрочных активов компании или краткосрочных активов для покрытия ее текущих краткосрочных обязательств. См. формулу выше.
Советы по составлению баланса
Следующие советы могут помочь вам подготовить баланс:
- Определите отчетную дату (например, 31 декабря) и подготовьте баланс через равные промежутки времени (например, .
, ежегодно) — это позволит вам сравнивать текущее финансовое положение вашей компании с предыдущими периодами и отслеживать изменения.
- Перечислите активы и пассивы вашей компании и определите, какие из них являются краткосрочными, а какие долгосрочными. – это поможет вам лучше понять, каковы ваши активы и пассивы и как лучше всего их классифицировать.
- Рассчитайте акционерный капитал и убедитесь, что ваш балансовый отчет сальдирован – это поможет вам обнаружить любые ошибки.
- Используйте шаблон баланса или пример – это поможет вам с форматом.
Как только вы узнаете, в каком состоянии находится ваш бизнес, встретьтесь с местным банкиром, чтобы узнать больше о вариантах финансирования и о том, как открыть банковский счет или подать заявку на кредитную карту для бизнеса.
Только для информационных/образовательных целей. Мнения, выраженные в этой статье, могут отличаться от мнений других сотрудников и отделов JPMorgan Chase & Co. Описанные взгляды и стратегии могут не подходить для всех и не предназначены для использования в качестве конкретных рекомендаций/ рекомендация для любого человека. Вы должны тщательно обдумать свои потребности и цели, прежде чем принимать какие-либо решения, и проконсультироваться с соответствующим(и) специалистом(ами). Перспективы и прошлые результаты не являются гарантией будущих результатов.
JPMorgan Chase Bank, N.A. Член FDIC. Кредитор равных возможностей. © 2022 JPMorgan Chase & Co.
Балансовые отчеты
Повторное чтение
2022
Учебный план
Программа CFA
Уровень I
Финансовая отчетность и анализ
Понимание балансовых отчетов
Загрузить полную версию (PDF)
Доступно для членов
Введение
В бухгалтерском балансе представлена информация о ресурсах (активах) предприятия и их источниках
капитала (капитал и обязательства/долг). Эта информация помогает аналитику оценить
способность компании оплачивать свои краткосрочные операционные потребности, выполнять будущие долговые обязательства,
и делать раздачи владельцам. Основное уравнение, лежащее в основе баланса
это Активы = Обязательства + Собственный капитал.
Аналитики должны знать, что могут оцениваться различные виды активов и обязательств.
иначе. Например, некоторые статьи оцениваются по первоначальной стоимости или по вариации.
из них и другие по справедливой стоимости.
Понимание вопросов измерения облегчит анализ. Баланс
Вопросы измерения листов, конечно, тесно связаны с доходами и расходами.
вопросы признания, влияющие на отчет о прибылях и убытках. На протяжении всего чтения мы описываем
и проиллюстрировать некоторые связи между вопросами измерения, влияющими на баланс
листе, а также вопросы признания доходов и расходов, влияющие на отчет о прибылях и убытках.
Это чтение организовано следующим образом: в Разделе 2 мы описываем и приводим примеры
элементов и форматов балансов. В разделе 3 обсуждаются текущие активы.
и текущие обязательства. Раздел 4 посвящен активам, а раздел 5 посвящен обязательствам.
Раздел 6 описывает компоненты собственного капитала и иллюстрирует отчет об изменениях.
в акционерном капитале. Раздел 7 знакомит с анализом баланса. Краткое изложение
ключевые моменты и практические проблемы в формате множественного выбора CFA Institute заключаются
чтение.
Результаты обучения
Участник должен уметь:
описывают элементы баланса: активы, обязательства и собственный капитал;
описывают использование и ограничения баланса в финансовом анализе;
описывают альтернативные форматы представления баланса;
различают текущие и внеоборотные активы и текущие и долгосрочные обязательства;
описывают различные виды активов и обязательств и базы оценки каждого из них;
описывают компоненты акционерного капитала;
преобразование балансовых отчетов в балансовые отчеты общего размера и интерпретация баланса общего размера
листы;расчет и интерпретация коэффициентов ликвидности и платежеспособности.
Резюме
Бухгалтерский баланс (также называемый отчетом о финансовом положении) раскрывает
чем владеет организация (активы) и чем она должна (обязательства) в определенный момент
время. Собственный капитал – это остаточная доля владельцев в активах компании за вычетом ее
обязательства. Сумма собственного капитала увеличивается на доход, полученный в течение года, или
путем выпуска новых акций. Сумма собственного капитала уменьшается на убытки, на дивиденды
платежей или путем выкупа акций.
Понимание баланса позволяет аналитику оценить ликвидность,
платежеспособность и общее финансовое положение компании.
В балансе проводится различие между оборотными и внеоборотными активами, а также между
краткосрочные и долгосрочные обязательства, если представление, основанное на ликвидности, не обеспечивает
более актуальная и достоверная информация.Понятие ликвидности относится к способности компании платить за свою краткосрочную операционную деятельность.
потребности. Применительно к компании в целом ликвидность означает наличие
наличными для оплаты этих ближайших потребностей. В отношении конкретного актива или обязательства,
ликвидность относится к его «близости к наличным деньгам».Некоторые активы и обязательства оцениваются на основе справедливой стоимости, а некоторые
по исторической стоимости. Примечания к финансовой отчетности содержат полезную информацию.
при оценке сопоставимости баз оценки компаний.Активы, которые предполагается ликвидировать или израсходовать в течение одного года или одного операционного цикла
бизнеса, в зависимости от того, что больше, классифицируются как оборотные активы.Активы не
предполагается ликвидировать или израсходовать в течение одного года или одного операционного цикла
бизнеса, в зависимости от того, что больше, классифицируются как внеоборотные активы.Обязательства, которые, как ожидается, будут погашены или оплачены в течение одного года или одного операционного цикла
бизнеса, в зависимости от того, что больше, классифицируются как краткосрочные обязательства. Обязательства
не ожидается погашения или выплаты в течение одного года или одного операционного цикла бизнеса,
в зависимости от того, что больше, классифицируются как долгосрочные обязательства.Торговая дебиторская задолженность, также называемая дебиторской задолженностью, представляет собой суммы, причитающиеся
компания своими клиентами за уже поставленные продукты и услуги.Дебиторская задолженность
отражаются за вычетом резерва по сомнительным долгам.Запасы — это физические продукты, которые в конечном итоге будут проданы клиентам компании.
либо в их текущей форме (готовая продукция), либо в качестве исходных материалов для производственного процесса.
конечный продукт (сырье и незавершенное производство). Запасы сообщаются в
наименьшей из себестоимости или чистой стоимости реализации. Если чистая стоимость реализации компании
запасы падают ниже их балансовой стоимости, компания должна списать стоимость
инвентарь и записать расход.Стоимость запасов основана на конкретной идентификации или оценивается с использованием
метод «первой очереди» или метод средневзвешенной стоимости.Некоторые стандарты бухгалтерского учета (включая США
GAAP, но не МСФО) также допускают принцип «последний пришел — первый ушел» в качестве дополнительной оценки запасов.
метод.Кредиторская задолженность, также называемая торговой кредиторской задолженностью, представляет собой суммы, которые предприятие должно своим
продавцов для покупки товаров и услуг.Отложенный доход (также известный как незаработанный доход) возникает, когда компания получает платеж
до поставки товаров и услуг, связанных с полученным платежом.Основные средства (PPE) — это материальные активы, которые используются в компании.
операции и предполагается, что они будут использоваться в течение более чем одного финансового периода. Примеры материальных
активы включают землю, здания, оборудование, машины, мебель и природные ресурсы
такие как минеральные и нефтяные ресурсы.МСФО предоставляют компаниям выбор для отражения в отчетности основных средств, используя либо историческую стоимость,
модель или модель переоценки. ОПБУ США допускают для отчетности только модель исторической стоимости.
СИЗ.Амортизация – это процесс признания стоимости долгосрочного актива по сравнению с его
срок полезного использования. (Земля не амортизируется.)В соответствии с МСФО недвижимость, используемая для получения дохода от аренды или прироста стоимости капитала, считается
быть инвестиционной недвижимостью.МСФО предоставляют компаниям возможность отчитываться
инвестиционная недвижимость с использованием либо модели исторической стоимости, либо модели справедливой стоимости.Нематериальные активы относятся к идентифицируемым немонетарным активам, не имеющим физического содержания.
Примеры включают патенты, лицензии и товарные знаки. Для каждого нематериального актива компания
оценивает, является ли срок полезного использования конечным или неопределенным.Нематериальный актив с ограниченным сроком полезного использования амортизируется на систематической основе в течение
наилучшая оценка срока его полезного использования с использованием метода амортизации и срока полезного использования
оценка пересматривается не реже одного раза в год.Принципы обесценения нематериального актива
с конечным сроком полезного использования такие же, как и для СИЗ.Нематериальный актив с неопределенным сроком полезного использования не амортизируется. Вместо этого это
тестироваться на предмет обесценения не реже одного раза в год.Для внутренне созданных нематериальных активов МСФО требуют, чтобы затраты, понесенные в течение
фаза исследования должна быть включена в расходы. Затраты, понесенные на этапе разработки, могут быть
капитализируются как нематериальные активы при соблюдении определенных критериев, в том числе технологических
осуществимость, возможность использовать или продать полученный актив, а также возможность завершить
проэкт.Наиболее распространенным нематериальным активом, который не является отдельно идентифицируемым активом, является деловая репутация,
который возникает при объединении бизнеса. Деловая репутация не амортизируется; вместо этого он тестируется
на предмет обесценения не реже одного раза в год.Финансовые инструменты – это договоры, в результате которых возникает как финансовый актив одного
предприятие и финансовое обязательство или долевой инструмент другого предприятия. В целом,
существует два основных альтернативных способа оценки финансовых инструментов:
стоимости или амортизированной стоимости. Для финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости,
два основных варианта признания чистых изменений справедливой стоимости: в качестве прибыли
или убыток в отчете о прибылях и убытках, или как прочий совокупный доход (убыток), который не включает
отчет о доходах.Типичные долгосрочные финансовые обязательства включают кредиты (т. е. займы в банках)
и векселя или облигации к оплате (т. е. ценные бумаги с фиксированным доходом, выпущенные для инвесторов). Обязательства
например, облигации, выпущенные компанией, обычно отражаются в балансе по амортизированной стоимости.
лист.Отложенные налоговые обязательства возникают в результате временных разниц между
доход, отраженный в целях налогообложения, и доход, отраженный в финансовой отчетности
целей.Шесть потенциальных компонентов, составляющих раздел собственного капитала баланса
включают: внесенный капитал, привилегированные акции, собственные акции, нераспределенную прибыль,
накопленный прочий совокупный доход и неконтролирующая доля участия.Отчет об изменениях в капитале отражает информацию об увеличении или уменьшении
в каждом компоненте собственного капитала компании за период.Вертикальный общий анализ баланса включает в себя указание каждого баланса
статья в процентах от общих активов.Балансовые показатели включают коэффициенты ликвидности (измеряющие способность компании
выполнять свои краткосрочные обязательства) и коэффициенты платежеспособности (измеряющие способность компании
для выполнения долгосрочных и других обязательств).
5 причин, почему балансовые отчеты важны для малого бизнеса
Одной из самых больших проблем для владельцев малого бизнеса является выполнение задач бухгалтерского учета и финансовой отчетности. Балансовые отчеты являются важной частью финансовой информации, которую каждый владелец бизнеса должен понимать, чтобы следить за финансовым состоянием своей компании. Вместе с отчетами о доходах и движении денежных средств балансовые отчеты предоставляют владельцам бизнеса финансовые данные, необходимые для принятия обоснованных решений.
Бухгалтерский баланс дает представление об активах, обязательствах и собственном капитале компании на конец отчетного периода. Эти три категории позволяют владельцам, потенциальным инвесторам и кредиторам оценить общее финансовое состояние бизнеса:
- Активы — это ресурсы, которые приносят доход (или продажи) и прибыль в бизнесе. Актив может быть материальным, как транспортное средство, или нематериальным, как патент или другая интеллектуальная собственность.
- Обязательства представляют собой суммы задолженности перед другими сторонами, включая кредиторскую задолженность (текущие обязательства) и долгосрочную задолженность, включая банковские кредиты.
- Собственный капитал – это разница между активами и обязательствами. Он отражает реальную стоимость бизнеса. Собственный капитал также называют акционерным капиталом, собственным капиталом или собственным капиталом.
В основе баланса лежит уравнение бухгалтерского учета: Активы = Обязательства + Собственный капитал. Балансовый отчет показывает, чем владеет ваша компания, по сравнению с тем, что она должна в определенный момент времени. Если общая сумма активов не равна обязательствам и собственному капиталу, баланс считается «несбалансированным».
Использование для балансовых отчетов
Балансовые отчеты важны по нескольким причинам. Они отражают важные финансовые данные, которые используются в ходе хозяйственных операций. Вот некоторые типичные способы использования балансовых отчетов:
1. Оценка риска и доходности
В балансовом отчете перечислены все активы и пассивы вашего бизнеса в одном месте. Текущие и долгосрочные активы отражают вашу способность генерировать денежные средства и поддерживать деятельность. Краткосрочные и долгосрочные долги отдают приоритет вашим финансовым обязательствам.
В идеале у вас должно быть больше активов, чем пассивов, что указывает на положительную чистую стоимость. Если ваши текущие обязательства превышают остаток денежных средств, вашему бизнесу, вероятно, потребуется дополнительный оборотный капитал от кредиторов или инвесторов. Баланс также может показать, когда уровень долга является неприемлемым.
2. Для обеспечения кредитов и инвесторов
Ваш баланс позволяет людям быстро понять финансовое состояние вашего бизнеса. Большинству кредиторов требуется балансовый отчет для определения финансового состояния и кредитоспособности бизнеса.
Если вы подаете заявку на получение кредита, ваши финансовые отчеты могут помочь продемонстрировать кредиторам, что вы, вероятно, своевременно погасите свои долги. Потенциальные инвесторы используют балансовые отчеты, чтобы понять, куда пойдет их финансирование и когда они могут ожидать возврата своих инвестиций.
3. Принятие долгосрочных бизнес-решений
Отслеживание финансов вашего бизнеса может помочь вам выявить потенциальные проблемы до того, как они станут серьезными проблемами. Большинство малых предприятий терпят неудачу из-за проблем с денежными потоками, которые можно выявить на ранней стадии и исправить, если балансовые отчеты точны и актуальны.
Владельцы малого бизнеса часто недооценивают важность составления бюджета, тратят слишком много денег на начальные расходы и слишком долго ждут кредита. Этих общих финансовых проблем можно избежать, создав надежный бизнес-план и используя финансовые отчеты для принятия деловых решений.
4. Для предотвращения потенциальных проблем
Основная цель бизнеса — получение прибыли. Хорошо управляемый бизнес должен демонстрировать растущую справедливость. Если ваш бизнес этого не делает, просмотр конкретных активов и пассивов в вашем балансе может помочь вам понять, почему.
Например, если большая часть ваших активов представляет собой товарно-материальные запасы, это может создавать ненужный риск. Инвентарь, который не продается, может быстро стать серьезной обузой.
5. Упрощение налоговой подготовки
Ведение точной деловой документации важно как для налогового планирования, так и для подготовки. IRS рекомендует владельцам малого бизнеса вести организованную и актуальную финансовую отчетность для подготовки точных налоговых деклараций.
Когда ваши финансовые отчеты будут в порядке, ваш бухгалтер или налоговый инспектор сможет точно подготовить ваши декларации и убедиться, что вы не платите больше налогов, чем должны. А в случае аудита IRS вам потребуется предоставить для проверки полный комплект финансовых документов, включая финансовые отчеты и квитанции.
Знайте финансовое положение своего бизнеса
Подготовка и понимание финансовой отчетности вашей компании является неотъемлемой частью успешного владельца малого бизнеса. Балансовый отчет особенно важен, потому что он информирует вас и других заинтересованных лиц о вашем финансовом положении. Своевременное обновление этой информации поможет вам принимать более эффективные управленческие решения. Кроме того, это может помочь улучшить вашу операционную эффективность, заимствование и общее финансовое состояние.
Если вы не являетесь финансовым экспертом, попытка справиться со всеми бухгалтерскими задачами в одиночку, вероятно, не лучший вариант использования вашего времени. Если вы только начинаете или являетесь опытным владельцем бизнеса, аутсорсинг вашей бухгалтерии и бухгалтерского учета — это разумная идея.
Профессиональная бухгалтерская фирма будет иметь опыт и ресурсы, чтобы убедиться, что ваши счета в порядке.