Бддс и бдр отличие: БДР и БДДС — что это такое и в чем отличия, порядок составления, объяснение простыми словами для чайников — «Мое Дело»

БДР и БДДС — что это + составляем бюджет доходов и расходов

Что такое бюджет движения денежных средств (БДДС)? Как составить бюджет доходов и расходов предприятия? Как не допустить превышения расходов бюджета над его доходами?

Если у вашего бизнеса есть доходы, то есть и расходы. А значит, вам нужно профессионально вести бюджет.

Чем больше денег, тем сложнее ими управлять. С целью грамотного распределения средств и управления платежеспособностью компании предприниматели пользуются бюджетом доходов и расходов и бюджетом движения денежных средств.

С вами Денис Кудерин, эксперт по экономическим и финансовым вопросам. В этой статье я расскажу, что собой представляют упомянутые выше понятия и как управлять бюджетом, чтобы сделать бизнес более эффективным.

Присаживаемся поудобнее и читаем до конца – в финале вас ждёт обзор надёжных компаний, которые помогут наладить бюджетирование на объекте, плюс советы, как не допустить превышения расходов предприятия над доходами.

Содержание

• 1. Что такое БДР и БДДС и чем они отличаются
• 2. Какая деятельность лежит в основе составления БДДС – 3 основных вида деятельности
  • Вид 1. Операционная деятельность
  • Вид 2. Инвестиционная деятельность
  • Вид 3. Финансовая деятельность
• 3. Как формируется БДР – 5 основных этапов
  • Этап 1. Расчет расходов
  • Этап 2. Расчет доходов
  • Этап 3. Определение прибыли
  • Этап 4. Планирование прибыли
  • Этап 5. Составление отчета
• 4. Как составляется БДДС – 5 главных этапов
  • Этап 1. Установка остатка денежных средств
  • Этап 2. Определение доходной части
  • Этап 3. Составление расходной части
  • Этап 4. Расчет чистого денежного потока
  • Этап 5. Корректировка и утверждение
• 5. Где получить помощь при составлении БДР и БДДС – обзор ТОП-3 компаний по предоставлению услуг
  • 1) ИТАН
  • 2) GOODWILL
  • 3) Первый БИТ
• 6. Как не допустить превышения расходов бюджета над его доходами – 3 полезных совета
  • Совет 1. Дисциплинируйте персонал в сфере использования денежных средств
  • Совет 2. Пользуйтесь услугами компаний, специализирующихся на финансовом управлении
  • Совет 3. Используйте автоматизированные системы бюджетирования
• 7. Заключение
  • Вопрос к читателям

1. Что такое БДР и БДДС и чем они отличаются

Даже семейным бюджетом управлять не так-то просто. Кто пробовал, тот знает, что денег на повседневные траты всегда уходит больше, чем вы рассчитывали. Приходится корректировать расходы, добавлять в бюджет новые статьи, о которых вы на момент его составления начисто позабыли.

Представьте, насколько сложнее вести бюджет крупного предприятия. У любого объекта коммерции сотни расходных статей и трат, которые необходимо делать.

Бюджет – это не абстракция, это конкретное понятие, подкреплённое специальными документами. Каждое предприятие, даже состоящее из 2 сотрудников, ведёт бюджет доходов и расходов (БДР) и по возможности – бюджет движения денежных средств (БДДС). Это основа бюджетирования.

Прежде чем перейти к практическому смыслу этих понятий, определимся с терминологией.

БДР – способ документальной фиксации операций, формирующих доходы и расходы предприятия. Как правило, такой документ имеет вид несложной таблицы, в которой учтены все хозяйственные манипуляции, приводящие к поступлению средств или их тратам. При этом учитываются не только денежные, но и любые другие доходы и расходы.

БДДС – способ отразить движение денежных потоков на предприятии. В этом документе фигурируют исключительно события имеющие денежное выражение.

Первичные документы, которыми пользуются при оформлении операций БДР, это акты завершённых работ и оказанных услуг, акты приёма-передачи материальных активов, любые другие документы, подтверждающие доходы и расходы компании. Документ похож на бухгалтерский отчет «О прибылях и убытках».

Взгляните на самый простой пример БДР, в котором отражены расходы и доходы организации.

При формировании БДДС используются кассовые ордера, банковские выписки по операциям со счетами. Сам документ похож на бухгалтерскую форму «Отчета о движении денежных средств».

Посмотрите, как выглядит пример БДДС.

Чем различаются БДР и БДДС?

Эти бюджеты отличаются целями, для которых они формируются. БДР разрабатывается с целью планирования прибыли, которую компания способна получить за бюджетный период. Сюда входят все данные о себестоимости продукции и выручке.

БДДС предназначен для распределения денежных потоков. Он отражает всю деятельность организации, которая выполнялась в денежной форме. С помощью БДДС отслеживаются все операции предприятия по различным счетам.

В таблице показаны операции, которые отражаются в рассматриваемых нами бюджетных документах:

Оба бюджета в совокупности дают чёткое понимание текущего финансового состояния компании и её перспектив. Как правило, бюджетирование на предприятии начинается с составления БДР, поскольку этот документ имеет более «расширенный» формат.

В БДР включают три группы финансовых показателей – доходы, затраты и прибыль. Последний вычисляется при помощи вычитания второго из первого.

БДДС – это план движения наличных средств в кассе компании и на расчетных счетах. Документ отражает все планируемые поступления и списания средств в результате хозопераций. БДДС предохраняет бизнес от главной ошибки – остаться без денег на ведение основной деятельности.

В этом коротком видео вам объяснят разницу между БДР и БДДС на примере покупки холодильника.

2. Какая деятельность лежит в основе составления БДДС – 3 основных вида деятельности

При составлении отчёта БДДС руководствуются тремя видами деятельности предприятия – операционной (текущей), инвестиционной и непосредственно финансовой.

Рассмотрим их подробно.

Вид 1. Операционная деятельность

Это основной вид деятельности компании – та работа, которая создаёт поступления и траты денег. Это производство продукции, продажи товара, оказание услуг, выполнение работ, сдача оборудования в аренду и прочие операции, связанные с движением денежных средств.

Вид 2. Инвестиционная деятельность

Связана с приобретением или продажей внеоборотных активов. Инвестирование, как и операционная деятельность, имеет своей целью получение прибыли или достижение полезного для компании эффекта. Однако в такой деятельности основные оборотные средства не задействованы, а используются «свободные» деньги.

Пример

Предприятие «Безопасные технологии» инвестирует часть своих активов в развитие альтернативных источников энергии – генераторов на основе солнечных батарей и ветра. Деньги вкладываются в лабораторные исследования и научные разработки. Эти финансовые операции обязательно отражаются в отчёте БДДС.

Вид 3. Финансовая деятельность

Приводит к изменениям в составе и размере основного капитала компании. К примеру, это привлечение и возврат кредитов, необходимых предприятию для развития новых направлений производства.

Бюджет ДДС предотвращает недостаток и избыток оборотных средств

Разделение деятельности компании на виды позволяет оценить действие всех трёх направлений на финансовый статус компании и размер капитала, который находится в её распоряжении.

Грамотно составленный бюджет движения денег обеспечивает постоянное наличие средств, необходимых для выполнения основной работы компании.

БДДС позволяет также эффективно использовать избыток денег предприятия, поскольку главный принцип бизнеса в том, чтобы свободные средства не лежали без дела на банковских счетах, а приносили ещё большие прибыли.

3. Как формируется БДР – 5 основных этапов

БДР – универсальный инструмент управления бизнес-процессами. Он позволяет оптимально использовать ресурсы компании, оценивать экономическое состояние предприятия, планировать дальнейшую работу.

Сегодня большинство компаний пользуются автоматизированными системами ведения и управлению бюджетом. Специальные программы снижают количество ошибок, сокращают время на расчеты и облегчают труд сотрудников финансовых отделов предприятия и центров финансовой ответственности (ЦФО).

Перед тем, как составить БДР, нужно сформировать и систематизировать локальные бюджеты компании – производственный, управленческий, бюджет продаж, бюджет затрат и т.д. БДР выступает документом, обобщающим все эти данные.

Основная цель БДР – учёт и прогноз финансового состояния организации. Это итоговая часть бюджета предприятия, вершина айсберга, основание которого – показатели всех бюджетов компании по всем направлениям.

Рассмотрим поэтапно, как формируется БДР.

Этап 1. Расчет расходов

Без расходов нет доходов. Руководствуясь этой простой истиной, финансовые отделы любой компании, первоочередное внимание уделяют именно затратам.

Что входит в расходную часть:

• производственные затраты;
• коммерческие расходы;
• управленческие;
• зарплата и налоги;
• другие расходы.

Детализация расходных статей зависит от целей и возможностей управленческого учёта компании. Понятно, что чем подробнее учитываются затраты, тем яснее экономическая ситуация, в которой находится конкретный объект.

Этап 2. Расчет доходов

Доходы – это все поступления в активы компании.

Сюда относятся:

• выручка от продаж;
• доход от услуг;
• доходы от аренды;
• внереализационные доходы – проценты по займам, компенсации и другие поступления, не связанные напрямую с реализацией основной продукции.

У каждого предприятия свои источники доходов, так что детали зависят от профиля и специфики компании.

Этап 3. Определение прибыли

Прибыль – положительная разница между доходами и расходами. Если разница будет отрицательной, это уже не прибыль, а убыток. Это значит, предприятие работает в минус, и нужны кардинальные изменения в производственных и всех прочих процессах.

Этап 4. Планирование прибыли

Поскольку прибыль – главный источник финансирования предприятия, вся его деятельность направлена на сохранение и увеличение оборотного капитала. Деньги, вложенные в производство, должны возвращаться как можно быстрее – эту задачу и решает профессиональное планирование прибыли.

Другая цель планирования – получить максимум выгоды при минимальных затратах, но не за счёт потери качества, а за счёт рациональной организации труда и снижения сопутствующих затрат.

При этом удовлетворяются главные потребности компании:

• выплата зарплаты и стимулирование сотрудников;
• накопление средств на модернизацию и расширение производства;
• выплата по обязательствам, а также инвесторам и собственникам компании;
• увеличение рентабельности предприятия;
• повышение конкурентоспособности.

Опять же, на точность прогноза напрямую влияет максимально подробная детализация расходов и доходов компании.

Этап 5. Составление отчета

Составить грамотный и объективный отчёт могут только профессионалы. Если вы – руководитель компании и сомневаетесь в компетентности своих сотрудников ЦФО, то наилучший вариант – делегировать бюджетирование квалифицированной компании-аутсорсеру.

Сторонние специалисты не только составят подробный БДР, но и при необходимости предоставят управленческую отчётность. Возможно, на это уйдёт больше времени, но и результат будет более объективным.

4. Как составляется БДДС – 5 главных этапов

В целом составление БДДС похоже на формирование БДР, но есть определённые нюансы.

Как я уже говорил, здесь учитываются только денежные поступления и траты, которые отражаются в финансовых документах.

Этап 1. Установка остатка денежных средств

Для начала нужно установить обязательный минимальный остаток средств. Величина этого показателя зависит от специфики деятельности фирмы и вероятности наступления непредвиденных ситуаций. На финансовом языке это называется «конечное сальдо».

Этап 2. Определение доходной части

Составление доходной части бюджета основывается на бюджете продаж и поступлений от инвестиций, дивидендов и процентов.

Есть два варианта сбора информации:

1. Снизу – вверх, когда планы материальных поступлений исходят от различных отделов и после этого сводятся в единый отчёт;
2. Сверху – вниз, когда документы утверждаются центральной финансовой службой компании и после этого доводятся до руководителей отделов.

Этап 3. Составление расходной части

Расходную часть составляют на базе прямых затрат – расходов на оплату труда, сырьё, накладных, производственных, общехозяйственных расходов. Сюда же входят затраты на инвестиции и прочие финансовые операции возврата займов, процентов и дивидендов инвесторам.

Этап 4. Расчет чистого денежного потока

Чистый денежный поток (иногда используют англоязычный термин Cash Flow) рассчитывается по формуле и показывает разницу между положительным и отрицательным балансом на конкретный промежуток времени. Этот показатель характеризует текущий финансовый статус предприятия и определяет его перспективы.

Когда расходная часть бюджета превышает доходную, возникает ситуация, которую называют «кассовый разрыв». Итоговое сальдо при этом становится отрицательным. В таких случаях принимают меры по устранению минуса – урезают затраты или (в крайнем случае) используют заёмные и резервные средства для дальнейшего ведения бизнеса.

Предприятия, которые не могут устранить отрицательное сальдо в течение длительного периода, движутся к банкротству. Именно в таких компаниях появляются задержки зарплат, долговые обязательства не выполняются, кредиторы наседают, а прибыли не покрывают текущих расходов.

Этап 5. Корректировка и утверждение

Заключительная стадия – корректировка бюджета в соответствии с текущими экономическими реалиями и его утверждение руководителями предприятия. Утверждённый бюджет – это официальный документ, которым руководствуется весь персонал компании, но в первую очередь – руководители ЦФО.

5. Где получить помощь при составлении БДР и БДДС – обзор ТОП-3 компаний по предоставлению услуг

Формирование БДР и БДДС – ответственная работа, которой должны заниматься опытные и квалифицированные сотрудники.

Если таковых нет на вашем предприятии или вашим специалистам не хватает знаний, есть смысл пригласить сторонние организации. Они выполнят эту работу профессионально, компетентно и полноценно, используя современное программное обеспечение.

Эксперты нашего журнала изучили рынок и выбрали тройку наиболее надёжных и привлекательных в плане стоимости услуг компаний.

1) ИТАН

«ИТАН» – это актуальные системы бюджетирования коммерческих объектов на основе 1С. Основное направление деятельности – постановка, внедрение и автоматизация финансового планирования на предприятии заказчика, организация управленческого учёта, консолидация финансовой информации для крупных холдингов и компаний с разветвлённой сетью филиалов.

Компания создана в 1999 году. Среди достижений – разработка универсальных и интегральных решений на основе платформы 1С. С каждым годом уникальные продукты компании совершенствуются, становятся более простыми и удобными в управлении. Миссия «ИТАН» — способствовать повышению продуктивности финансового управления предприятий.

2) GOODWILL

Продажа и внедрение в практику программных продуктов 1С. Направления деятельности – бюджетирование, бухгалтерский, складской и производственный учёты, продажи, документооборот.

В компании работает 56 высококвалифицированных и опытных специалистов. Предусмотрена финансовая ответственность сотрудников за результат. За последний год у фирмы появилось 250 новых клиентов. Ещё одно преимущество – столичное качество при региональных ценах. У GOODWILL множество готовых проектов в сфере автоматизации финансового, складского, управленческого учёта.

3) Первый БИТ

Компанию «Первый БИТ» основали в 1997 году несколько молодых и амбициозных специалистов по экономике и прикладной математике. Главное направление деятельности организации – развитие бизнеса на основе актуальных IT-технологий. Сейчас у компании 80 офисов в России, странах ближнего и дальнего зарубежья.

«Первый БИТ» выполнит автоматизацию предприятия по всем необходимым направлениям, включая бюджетирование и управленческий учёт. 2500 тысячи клиентов уже выбрали программные продукты и услуги компании.

6. Как не допустить превышения расходов бюджета над его доходами – 3 полезных совета

Вести бюджет профессионально – значит, постоянно отслеживать финансовый результат деятельности. Одна из целей бюджетирования – не допустить превышения расходов над доходами.

Как этого добиться? Применяйте на практике экспертные советы.

Совет 1. Дисциплинируйте персонал в сфере использования денежных средств

Финансовая дисциплина – основа рационального распределения материальных активов предприятия.

Если руководители отделов и рядовые сотрудники грамотно распоряжаются деньгами компании, это в конечном счёте идёт на пользу им самим. Видя, что работники экономно относятся к средствам предприятия, руководство поощряет их премиями и привилегиями.

Совет 2. Пользуйтесь услугами компаний, специализирующихся на финансовом управлении

Об этом я уже говорил – сомневаетесь в собственных профессиональных ресурсах, пригласите экспертов. При этом абонементное обслуживание на регулярной основе обойдётся дешевле, чем разовый вызов сторонних специалистов.

Совет 3. Используйте автоматизированные системы бюджетирования

Без современных автоматизированных систем сегодня далеко не уедешь. Компании, которые хотят оставаться в тренде, применяют актуальное ПО для бюджетирования и финансового управления.

Для одних предприятий больше подойдут продукты на основе 1С, для других – универсальные платформы типа UPE и PlanDesigner. Последние представляют собой многофункциональные логические конструкторы и генераторы отчётов, способные смоделировать бюджет любого уровня.

7. Заключение

Теперь вы знаете, что БДР и БДДС – это не абстрактные аббревиатуры, а способы организовать эффективное бюджетирование на предприятии. Компаниям, имеющим проблемы с финансовой отчётностью, лучше пользоваться профессиональной помощью и автоматизированными системами. Это поможет избежать ошибок и оптимизировать баланс.

Вопрос к читателям

А что вы думаете о бюджетировании? Делитесь своим мнением в комментариях.

Команда журнала «ХитёрБобёр» желает вам положительной разницы между доходами и расходами! Оставляйте комментарии и отзывы, ставьте оценки и лайки в соцсетях. До новых встреч!

Автор статьи: Александр Бережнов

Предприниматель, маркетолог, автор и владелец сайта «ХитёрБобёр.ru» (до 2019 г.)

Закончил социально-психологический и лингвистический факультет Северо-Кавказского социального института в Ставрополе. Создал и с нуля развил портал о бизнесе и личной эффективности «ХитёрБобёр.ru».

Бизнес-консультант, который профессионально занимается продвижением сайтов и контент-маркетингом. Проводит семинары от Министерства экономического развития Северного Кавказа на темы интернет-рекламы.

Лауреат конкурса «Молодой предприниматель России-2016» (номинация «Открытие года»), молодежного форума Северного Кавказа «Машук-2011”.

БДР и БДДС — это это такое и в чем отличия + методики составления

Что такое бюджет движения денежных средств (БДДС)? Как составить бюджет доходов и расходов предприятия? Как не допустить превышения расходов бюджета над его доходами?

Если у вашего бизнеса есть доходы, то есть и расходы. А значит, вам нужно профессионально вести бюджет.

Чем больше денег, тем сложнее ими управлять. С целью грамотного распределения средств и управления платежеспособностью компании предприниматели пользуются бюджетом доходов и расходов и бюджетом движения денежных средств.

С вами Денис Кудерин, эксперт по экономическим и финансовым вопросам. В этой статье я расскажу, что собой представляют упомянутые выше понятия и как управлять бюджетом, чтобы сделать бизнес более эффективным.

Присаживаемся поудобнее и читаем до конца – в финале вас ждёт обзор надёжных компаний, которые помогут наладить бюджетирование на объекте, плюс советы, как не допустить превышения расходов предприятия над доходами.

Что такое БДР и БДДС и чем они отличаются

Даже семейным бюджетом управлять не так-то просто. Кто пробовал, тот знает, что денег на повседневные траты всегда уходит больше, чем вы рассчитывали. Приходится корректировать расходы, добавлять в бюджет новые статьи, о которых вы на момент его составления начисто позабыли.

Представьте, насколько сложнее вести бюджет крупного предприятия. У любого объекта коммерции сотни расходных статей и трат, которые необходимо делать.

Бюджет – это не абстракция, это конкретное понятие, подкреплённое специальными документами. Каждое предприятие, даже состоящее из 2 сотрудников, ведёт бюджет доходов и расходов (БДР) и по возможности – бюджет движения денежных средств (БДДС). Это основа бюджетирования.

Прежде чем перейти к практическому смыслу этих понятий, определимся с терминологией.

БДР – способ документальной фиксации операций, формирующих доходы и расходы предприятия. Как правило, такой документ имеет вид несложной таблицы, в которой учтены все хозяйственные манипуляции, приводящие к поступлению средств или их тратам. При этом учитываются не только денежные, но и любые другие доходы и расходы.

БДДС – способ отразить движение денежных потоков на предприятии. В этом документе фигурируют исключительно события имеющие денежное выражение.

Первичные документы, которыми пользуются при оформлении операций БДР, это акты завершённых работ и оказанных услуг, акты приёма-передачи материальных активов, любые другие документы, подтверждающие доходы и расходы компании. Документ похож на бухгалтерский отчет «О прибылях и убытках».

Взгляните на самый простой пример БДР, в котором отражены расходы и доходы организации.

При формировании БДДС используются кассовые ордера, банковские выписки по операциям со счетами. Сам документ похож на бухгалтерскую форму «Отчета о движении денежных средств».

Посмотрите, как выглядит пример БДДС.

Чем различаются БДР и БДДС?

Эти бюджеты отличаются целями, для которых они формируются. БДР разрабатывается с целью планирования прибыли, которую компания способна получить за бюджетный период. Сюда входят все данные о себестоимости продукции и выручке.

БДДС предназначен для распределения денежных потоков. Он отражает всю деятельность организации, которая выполнялась в денежной форме. С помощью БДДС отслеживаются все операции предприятия по различным счетам.

В таблице показаны операции, которые отражаются в рассматриваемых нами бюджетных документах:

Оба бюджета в совокупности дают чёткое понимание текущего финансового состояния компании и её перспектив. Как правило, бюджетирование на предприятии начинается с составления БДР, поскольку этот документ имеет более «расширенный» формат.

В БДР включают три группы финансовых показателей – доходы, затраты и прибыль. Последний вычисляется при помощи вычитания второго из первого.

БДДС – это план движения наличных средств в кассе компании и на расчетных счетах. Документ отражает все планируемые поступления и списания средств в результате хозопераций. БДДС предохраняет бизнес от главной ошибки – остаться без денег на ведение основной деятельности.

В этом коротком видео вам объяснят разницу между БДР и БДДС на примере покупки холодильника.

Прогнозирование и планирование бюджета

Поначалу формирование бюджета может казаться непонятно и сложной задачей. Как можно что-то спланировать, если вы толком не представляете, что вам понадобится в следующем месяце?

Начать можно с того, чтобы просто в течение 3 – 6 месяцев записывать доходы и расходы.

Советуем разделить:
• Доходы – на постоянные и случайные
• Расходы – на предсказуемые (еда, бытовая химия), внезапные (поломки, болезни)

Кроме того, расходы желательно в принципе распределить по категориям, чтобы в дальнейшем было проще ориентироваться. В результате у вас за каждый месяц будет получаться подробная смета, в рамках которой вы уже сами сможете определить и выделить, например, цветом, что действительно было необходимо, а от каких покупок, совершенных импульсивно, вы могли бы отказаться.

Через 3 – 6 месяцев, о покупки, вы сами увидите, сколько вы могли бы сэкономить, чтобы потратить, допустим, на отпуск или отложить на покупку машины, квартиры, дома.

В результате у вас появится понимание, сколько вы стабильно получаете денег в месяц и сколько вам действительно нужно для поддержания привычного уровня жизни.

Какая деятельность лежит в основе составления БДДС – 3 основных вида деятельности

При составлении отчёта БДДС руководствуются тремя видами деятельности предприятия – операционной (текущей), инвестиционной и непосредственно финансовой.

Рассмотрим их подробно.

Вид 1. Операционная деятельность

Это основной вид деятельности компании – та работа, которая создаёт поступления и траты денег. Это производство продукции, продажи товара, оказание услуг, выполнение работ, сдача оборудования в аренду и прочие операции, связанные с движением денежных средств.

Вид 2. Инвестиционная деятельность

Связана с приобретением или продажей внеоборотных активов. Инвестирование, как и операционная деятельность, имеет своей целью получение прибыли или достижение полезного для компании эффекта. Однако в такой деятельности основные оборотные средства не задействованы, а используются «свободные» деньги.

Пример

Предприятие «Безопасные технологии» инвестирует часть своих активов в развитие альтернативных источников энергии – генераторов на основе солнечных батарей и ветра. Деньги вкладываются в лабораторные исследования и научные разработки. Эти финансовые операции обязательно отражаются в отчёте БДДС.

Вид 3. Финансовая деятельность

Приводит к изменениям в составе и размере основного капитала компании. К примеру, это привлечение и возврат кредитов, необходимых предприятию для развития новых направлений производства.

Бюджет ДДС предотвращает недостаток и избыток оборотных средств

Разделение деятельности компании на виды позволяет оценить действие всех трёх направлений на финансовый статус компании и размер капитала, который находится в её распоряжении.

Грамотно составленный бюджет движения денег обеспечивает постоянное наличие средств, необходимых для выполнения основной работы компании.

БДДС позволяет также эффективно использовать избыток денег предприятия, поскольку главный принцип бизнеса в том, чтобы свободные средства не лежали без дела на банковских счетах, а приносили ещё большие прибыли.

Зачем нужно планировать бюджет?

Еще один распространенный миф – планирование нужно только богатым. Многие считают, раз постоянно приходится сводить концы с концами, то и планировать нечего.

Напротив, научившись вести бюджет, вы удивитесь, как много денег у вас будет оставаться на накопления или важные траты.

Формирование бюджета поможет вам:
• Перестать тратить слишком много – отсутствие плана расходов практически всегда приводит к лишним тратам. В результате на действительно важные вещи не хватает средств, а вам приходится лишний раз нервничать, когда вы внезапно понимаете, что под конец месяца нечем оплатить коммунальные платежи или бензин.
• Добиваться поставленных целей – это могут быть любые финансовые цели: от погашения долгов по кредитам до открытия собственного бизнеса или покупки машины, квартиры, дома. Так или иначе, планируя бюджет вы сможете определить приоритетность тех или иных расходов и, откладывая деньги каждый месяц, постепенно прийти к осуществлению своих планов.
• Создать или увеличить сбережения – формирование «финансовой подушки безопасности» это единственно верный ответ на вопрос, как стать богатым. Как только доходы и расходы будут сбалансированы, вы увидите возможность сформировать сбережения. Часто более существенные, чем вы можете предполагать.
• Забыть о беспокойстве – если вы не управляете деньгами, деньги управляют вами. Спланировав бюджет и выделив «свободные средства», вы уже не будете переживать из-за внезапно выросших цен на бензин или увеличивающихся коммунальных платежей.
• Обрести контроль над вашей жизнью – когда расходы и доходы спланированы, вы сами решаете, в какой «категории» потратить больше или меньше, на какие вещи выделить больше средств, а где сэкономить. Вы можете гибко реагировать на все, что происходит, вместо того чтобы судорожно искать возможности и набирать новые и новые кредиты.
• Избавиться от страхов – понимание, что вам на все хватает, в том числе, на внесение необходимых платежей, на погашение долгов и кредитов, на первостепенные траты, позволит вам избавиться от множества стрессов, отравляющих жизнь. Вы сможете плодотворнее работать и гораздо чаще отдыхать.

К тому же, это очень просто. Не нужно иметь диплом финансиста или опыт работы бухгалтером, чтобы составить бюджет расходов и доходов и следовать намеченному плану.

Как формируется БДР – 5 основных этапов

БДР – универсальный инструмент управления бизнес-процессами. Он позволяет оптимально использовать ресурсы компании, оценивать экономическое состояние предприятия, планировать дальнейшую работу.

Сегодня большинство компаний пользуются автоматизированными системами ведения и управлению бюджетом. Специальные программы снижают количество ошибок, сокращают время на расчеты и облегчают труд сотрудников финансовых отделов предприятия и центров финансовой ответственности (ЦФО).

Перед тем, как составить БДР, нужно сформировать и систематизировать локальные бюджеты компании – производственный, управленческий, бюджет продаж, бюджет затрат и т.д. БДР выступает документом, обобщающим все эти данные.

Основная цель БДР – учёт и прогноз финансового состояния организации. Это итоговая часть бюджета предприятия, вершина айсберга, основание которого – показатели всех бюджетов компании по всем направлениям.

Рассмотрим поэтапно, как формируется БДР.

Этап 1. Расчет расходов

Без расходов нет доходов. Руководствуясь этой простой истиной, финансовые отделы любой компании, первоочередное внимание уделяют именно затратам.

Что входит в расходную часть:

• производственные затраты;
• коммерческие расходы;
• управленческие;
• зарплата и налоги;
• другие расходы.

Детализация расходных статей зависит от целей и возможностей управленческого учёта компании. Понятно, что чем подробнее учитываются затраты, тем яснее экономическая ситуация, в которой находится конкретный объект.

Этап 2. Расчет доходов

Доходы – это все поступления в активы компании.

Сюда относятся:

• выручка от продаж;
• доход от услуг;
• доходы от аренды;
• внереализационные доходы – проценты по займам, компенсации и другие поступления, не связанные напрямую с реализацией основной продукции.

У каждого предприятия свои источники доходов, так что детали зависят от профиля и специфики компании.

Этап 3. Определение прибыли

Прибыль – положительная разница между доходами и расходами. Если разница будет отрицательной, это уже не прибыль, а убыток. Это значит, предприятие работает в минус, и нужны кардинальные изменения в производственных и всех прочих процессах.

Этап 4. Планирование прибыли

Поскольку прибыль – главный источник финансирования предприятия, вся его деятельность направлена на сохранение и увеличение оборотного капитала. Деньги, вложенные в производство, должны возвращаться как можно быстрее – эту задачу и решает профессиональное планирование прибыли.

Другая цель планирования – получить максимум выгоды при минимальных затратах, но не за счёт потери качества, а за счёт рациональной организации труда и снижения сопутствующих затрат.

При этом удовлетворяются главные потребности компании:

• выплата зарплаты и стимулирование сотрудников;
• накопление средств на модернизацию и расширение производства;
• выплата по обязательствам, а также инвесторам и собственникам компании;
• увеличение рентабельности предприятия;
• повышение конкурентоспособности.

Опять же, на точность прогноза напрямую влияет максимально подробная детализация расходов и доходов компании.

Этап 5. Составление отчета

Составить грамотный и объективный отчёт могут только профессионалы. Если вы – руководитель компании и сомневаетесь в компетентности своих сотрудников ЦФО, то наилучший вариант – делегировать бюджетирование квалифицированной компании-аутсорсеру.

Сторонние специалисты не только составят подробный БДР, но и при необходимости предоставят управленческую отчётность. Возможно, на это уйдёт больше времени, но и результат будет более объективным.

Виды бюджетов

Без формирования бюджета невозможна финансовая стабильность.

Именно поэтому нужно уметь, как говорят в народе: «Сводить концы с концами», т.е. грамотно бюджетировать проект (семью, организацию, государство). Далее немного подробней остановимся на каждом из перечисленных видов бюджета.

Личный (семейный)

Ведение семейного бюджета – это основа материального благополучия семьи.

Безусловно, совокупный объем доходной части бюджета ячейки общества – наиболее важный пункт определения благосостояния. Но не менее важно и то, как оптимально распорядиться этими доходами.

Все мы знаем примеры из своего ближайшего окружения, когда человек, зарабатывающий приличные деньги, частенько занимает у своих знакомых «до зарплаты», а семья со скромным достатком может позволить себе съездить в отпуск за границу.

А все дело в том, что кто-то умеет рационально сформировать свой бюджет, а кто-то – нет.

Какие цели преследуются при составлении семейного бюджета:

1. учет всех доходов из разных источников;
2. контроль произведенных расходов и их планирование на будущий период;
3. накопление денежных средств за счет профицита бюджета;
4. создание денежной «подушки безопасности» на случай форс-мажорных обстоятельств или крупных трат.

Семейный бюджет может вестись различными способами, в зависимости от уклада конкретной семьи:

Бюджет организации

Как известно, основная цель любого коммерческого проекта (в том числе – деятельности компании, предприятия, организации и т.д.) – получение прибыли. Но стабильность ее получения зависит от грамотного планирования хозяйственной деятельности и правильного формирования бюджета.

Бюджет предприятия – это план (смета), характеризующий структуру и объем доходов и расходов за определенный период. Бюджетное балансирование – это одна из важнейших функций управления компании.

Бюджет компании подразделяется на несколько разновидностей, основным из которых является генеральный

(основной). Это план работы предприятия в целом, на основании которого создается план доходов и убытков, план движения денежных средств.

Генеральный бюджет, в свою очередь, подразделяется на следующие виды:

1. операционный (текущий), формируется на основании продаж, затрат на производство и управленческие расходы;
2. финансовый, создается на основании движения денежных средств и необходимых капитальных вложений.

Как составляется БДДС – 5 главных этапов

В целом составление БДДС похоже на формирование БДР, но есть определённые нюансы.

Как я уже говорил, здесь учитываются только денежные поступления и траты, которые отражаются в финансовых документах.

Этап 1. Установка остатка денежных средств

Для начала нужно установить обязательный минимальный остаток средств. Величина этого показателя зависит от специфики деятельности фирмы и вероятности наступления непредвиденных ситуаций. На финансовом языке это называется «конечное сальдо».

Этап 2. Определение доходной части

Составление доходной части бюджета основывается на бюджете продаж и поступлений от инвестиций, дивидендов и процентов.

Есть два варианта сбора информации:

1. Снизу – вверх, когда планы материальных поступлений исходят от различных отделов и после этого сводятся в единый отчёт;
2. Сверху – вниз, когда документы утверждаются центральной финансовой службой компании и после этого доводятся до руководителей отделов.

Этап 3. Составление расходной части

Расходную часть составляют на базе прямых затрат – расходов на оплату труда, сырьё, накладных, производственных, общехозяйственных расходов. Сюда же входят затраты на инвестиции и прочие финансовые операции возврата займов, процентов и дивидендов инвесторам.

Этап 4. Расчет чистого денежного потока

Чистый денежный поток (иногда используют англоязычный термин Cash Flow) рассчитывается по формуле и показывает разницу между положительным и отрицательным балансом на конкретный промежуток времени. Этот показатель характеризует текущий финансовый статус предприятия и определяет его перспективы.

Когда расходная часть бюджета превышает доходную, возникает ситуация, которую называют «кассовый разрыв». Итоговое сальдо при этом становится отрицательным. В таких случаях принимают меры по устранению минуса – урезают затраты или (в крайнем случае) используют заёмные и резервные средства для дальнейшего ведения бизнеса.

Предприятия, которые не могут устранить отрицательное сальдо в течение длительного периода, движутся к банкротству. Именно в таких компаниях появляются задержки зарплат, долговые обязательства не выполняются, кредиторы наседают, а прибыли не покрывают текущих расходов.

Этап 5. Корректировка и утверждение

Заключительная стадия – корректировка бюджета в соответствии с текущими экономическими реалиями и его утверждение руководителями предприятия. Утверждённый бюджет – это официальный документ, которым руководствуется весь персонал компании, но в первую очередь – руководители ЦФО.

Где получить помощь при составлении БДР и БДДС – обзор ТОП-3 компаний по предоставлению услуг

Формирование БДР и БДДС – ответственная работа, которой должны заниматься опытные и квалифицированные сотрудники.

Если таковых нет на вашем предприятии или вашим специалистам не хватает знаний, есть смысл пригласить сторонние организации. Они выполнят эту работу профессионально, компетентно и полноценно, используя современное программное обеспечение.

Эксперты нашего журнала изучили рынок и выбрали тройку наиболее надёжных и привлекательных в плане стоимости услуг компаний.

1) ИТАН

«ИТАН» – это актуальные системы бюджетирования коммерческих объектов на основе 1С. Основное направление деятельности – постановка, внедрение и автоматизация финансового планирования на предприятии заказчика, организация управленческого учёта, консолидация финансовой информации для крупных холдингов и компаний с разветвлённой сетью филиалов.

Компания создана в 1999 году. Среди достижений – разработка универсальных и интегральных решений на основе платформы 1С. С каждым годом уникальные продукты компании совершенствуются, становятся более простыми и удобными в управлении. Миссия «ИТАН» — способствовать повышению продуктивности финансового управления предприятий.

2) GOODWILL

Продажа и внедрение в практику программных продуктов 1С. Направления деятельности – бюджетирование, бухгалтерский, складской и производственный учёты, продажи, документооборот.

В компании работает 56 высококвалифицированных и опытных специалистов. Предусмотрена финансовая ответственность сотрудников за результат. За последний год у фирмы появилось 250 новых клиентов. Ещё одно преимущество – столичное качество при региональных ценах. У GOODWILL множество готовых проектов в сфере автоматизации финансового, складского, управленческого учёта.

3) Первый БИТ

основали в 1997 году несколько молодых и амбициозных специалистов по экономике и прикладной математике. Главное направление деятельности организации – развитие бизнеса на основе актуальных IT-технологий. Сейчас у компании 80 офисов в России, странах ближнего и дальнего зарубежья.

«Первый БИТ» выполнит автоматизацию предприятия по всем необходимым направлениям, включая бюджетирование и управленческий учёт. 2500 тысячи клиентов уже выбрали программные продукты и услуги компании.

Как не допустить превышения расходов бюджета над его доходами – 3 полезных совета

Вести бюджет профессионально – значит, постоянно отслеживать финансовый результат деятельности. Одна из целей бюджетирования – не допустить превышения расходов над доходами.

Как этого добиться? Применяйте на практике экспертные советы.

Совет 1. Дисциплинируйте персонал в сфере использования денежных средств

Финансовая дисциплина – основа рационального распределения материальных активов предприятия.

Если руководители отделов и рядовые сотрудники грамотно распоряжаются деньгами компании, это в конечном счёте идёт на пользу им самим. Видя, что работники экономно относятся к средствам предприятия, руководство поощряет их премиями и привилегиями.

Совет 2. Пользуйтесь услугами компаний, специализирующихся на финансовом управлении

Об этом я уже говорил – сомневаетесь в собственных профессиональных ресурсах, пригласите экспертов. При этом абонементное обслуживание на регулярной основе обойдётся дешевле, чем разовый вызов сторонних специалистов.

Совет 3. Используйте автоматизированные системы бюджетирования

Без современных автоматизированных систем сегодня далеко не уедешь. Компании, которые хотят оставаться в тренде, применяют актуальное ПО для бюджетирования и финансового управления.

Для одних предприятий больше подойдут продукты на основе 1С, для других – универсальные платформы типа UPE и PlanDesigner. Последние представляют собой многофункциональные логические конструкторы и генераторы отчётов, способные смоделировать бюджет любого уровня.

Прямой или косвенный: какой метод формирования БДДС выбрать

Денежные средства — самый важный и самый ограниченный ресурс компании. Разумно использовать их и качественно спланировать денежные потоки, не допуская кассовых разрывов, позволяет бюджет движения денежных средств. Сформировать его можно прямым или косвенным методами. Они отличаются тем, какие данные берутся в качестве исходных и насколько они будут детализированы в итоге. Разберем каждый из методов подробнее, чтобы понять, какой из них вам больше подходит.

Прямой метод

Прямой метод основан на сборе данных движения денежных средств по счетам компании за период и отражает информацию в разрезе видов деятельности и статей ДДС. Такой бюджет показывает основные источники притока и оттока денег, позволяет сделать выводы относительно достаточности денежных средств для проведения платежей. Но такой БДДС не покажет взаимосвязь между изменением остатка денежных средств (чистый денежный поток) и результатом в бюджете доходов и расходов (БДР).

Вот как можно определить в БДДС виды деятельности:

• операционная (текущая) деятельность, результаты которой обеспечивают основной объем прихода денежных средств;
• инвестиционная деятельность, результат которой — изменения стоимости основных средств компании и долгосрочные инвестиции;
• финансовая деятельность — погашение и получение кредитов, займов, предоставление займов, получение процентов по ним, получение дивидендов от долгосрочных вложений, выплата дивидендов.

Раздел БДДС по каждому виду деятельности состоит из двух частей – поступления и выплаты (см. таблицу 1). А вот так можно классифицировать по видам деятельности денежные потоки прямого БДДС:

Операционная деятельность

• Поступления от продажи товаров и предоставления услуг
• Прочие поступления от операционной деятельности
• Выплаты поставщикам товаров и услуг
• Выплата заработной платы
• Выплата налогов на прибыль
• Выплата процентов по кредитам и займам
• Прочие выплаты по операционной деятельности

Инвестиционная деятельность

• Поступления от продажи основных средств, нематериальных активов и прочих внеоборотных активов
• Поступления от продажи акций других компаний, а также долей в совместных компаниях
• Поступление от погашения займов, предоставленных сторонним контрагентам
• Прочие поступления от инвестиционной деятельности
• Выплаты на приобретение основных средств, нематериальных активов и прочих внеоборотных активов
• Выплаты на приобретение акций других компаний, а также долей в совместных компаниях
• Кредитование сторонних контрагентов
• Прочие выплаты по инвестиционной деятельности

Финансовая деятельность

• Поступления от эмиссии акций или выпуска других долевых инструментов
• Поступления от эмиссии облигаций, векселей, закладных, займов, а также от прочих финансовых инструментов
• Прочие поступления от финансовой деятельности
• Выплаты собственникам при выкупе или погашении акций компании
• Выплаты в погашение займов
• Выплаты арендатором в погашение обязательства по финансовой аренде
• Прочие выплаты по финансовой деятельности

Аналитика по статьям ДДС должна отражать особенности деятельности компании и соответствовать требованиям управленческого учета. Важно, чтобы перечень статей блока по операционной деятельности был максимально развернут. Это позволит избежать дополнительных отчетов и расшифровок по платежам при проведении план-фактного анализа ДДС за период, даст возможность отследить целевое назначение запланированных оплат. Допустим, если забюджетировать выплаты на хозяйственные нужды общей суммой, то при превышении бюджета придется проанализировать каждый вид запланированных и оплаченных расходов по этой статье, чтобы выявить, по какой из них все-таки произошло превышение бюджета. Вот примерный перечень статей блока по операционной деятельности:

• Расходы на персонал
• Расходы на парк автомобилей
• Командировочные расходы
• Расходы на содержание офисных, складских помещений
• Расходы на почтовые услуги и услуги связи
• Расходы на ремонт и обслуживание ИТ оборудования
• Расходы на хозяйственные нужды
• Расходы на лицензии и поддержку ПО
• Расходы на информационные и консультационные услуги
• Расходы на услуги банка
• Представительские расходы
• Прочие затраты

При составлении прямого БДДС важно обращать внимание, что одна и та же операция может приводить к появлению денежных потоков, которые будут классифицироваться по-разному. Чтобы определить верный вид деятельности, нужно проанализировать на какой блок расходов влияет выплата.

Пример. При погашении займа выплата процентов классифицируется как операционная деятельность (статья «% по кредитам» блока «Расходы по обслуживанию долга»), а погашение основного долга — как финансовая (статья «Погашение банковских кредитов» блока «Выплаты по финансовой деятельности»).

Косвенный метод

Чтобы составить БДДС косвенным методом, достаточно ББЛ и БДР на начало и конец отчетного периода (см. таблицы 2 и 3). А вот информация по движению денежных средств по счетам не нужна. Составленный таким методом БДДС позволяет увидеть взаимосвязь между чистой прибылью и изменениями в активах компании, выявить источники поступления денег и направление их использования. Структура косвенного БДДС приведена в таблице 4. А основной принцип формирования косвенного БДДС можно представить в виде матрицы (см. таблицу 5).

Формирование косвенного БДДС начинается с нераспределенной прибыли за период. Далее уменьшение активов отражаем со знаком «плюс», а уменьшение пассивов — со знаком «минус».

Пример. При отгрузке товара покупателю запасы (активы) уменьшились, значит, компания получит денежные средства за отгруженный товар, операция отражена со знаком «плюс». При приобретение основного средства активы увеличились, значит компания выплатила денежные средства и операция отражена со знаком «минус».

Чтобы получить результат от операционной деятельности косвенным методом, надо скорректировать чистую прибыль на неденежные составляющие, связанные со статьями БДР (амортизация) и с изменениями в оборотном капитале (дебиторская/кредиторская задолженность, запасы). Операционная прибыль до изменений в оборотном капитале позволяет увидеть реальное финансовое состояние компании до уплаты амортизации, процентов, налогов и т. д. Корректировки на ДДС в результате инвестиционной и финансовой деятельности позволяют учитывать изменения в балансовых статьях.

Таблица 1. Бюджет по балансному листу

Таблица 2. Бюджет доходов и расходов

Статьи доходов и расходов	за период
Выручка от реализации	1 000 000,00
Доходы от оказания услуг	100 000,00
Доходы от реализации товаров	900 000,00
Прямые расходы	— 780 000,00
Покупная стоимость товара	— 700 000,00
Доставка товара Заказчику	— 50 000,00
Расходы на упаковку товара	— 30 000,00
МАРЖИНАЛЬНАЯ ПРИБЫЛЬ	220 000,00
Операционные расходы	— 70 735,00
Расходы на оплату труда	— 66 000,00
Заработная плата основного персонала	— 50 000,00
Премии
Заработная плата сотрудников по договорам подряда
Пособия при увольнении
Прочие расходы на оплату труда
Отчисления с ФОТ	— 16 000,00
Расходы на содержание персонала	— 3 000,00
Расходы на услуги по набору персонала
Обеспечение нормальных условий труда и техники безопасности
Расходы на корпоративные мероприятия
Расходы на обучение, переобучение сотрудников	— 3 000,00
Материальные расходы	— 600,00
Канцелярские материалы
Бумага	— 500,00
Хоз инвентарь и принадлежности
Оргтехника стоимостью до 100 000 руб
Мебель стоимостью до 100 000 руб
Прочие ОС до 100 000 руб
Расходные материалы для оргтехники	— 100,00
Расходы на содержание помещений	— 1 000,00
Арендная плата	— 1 000,00
Коммунальные платежи
Пожарная безопасность
Обслуживание инженерных коммуникаций
Эксплуатация и текущий ремонт помещений
Охрана помещений
Уборка помещений
Капитальный ремонт
Подписка, литература, полиграфия	— 50,00
Расходы на подписку периодических изданий
Приобретение литературы, книг
Печатная продукция	— 50,00
Почта и услуги связи	— 30,00
Почтовые расходы, услуги курьера
Телефонная связь стационарная	— 10,00
Междугородняя и международная связь
Телефонная связь мобильная	— 10,00
Интернет	— 10,00
Расходы на содержание и найм автотранспорта	— 40,00
Расходы на аренду автотранспорта
Автозапчасти и автопринадлежности	— 10,00
Ремонт и ТО автотранспорта
Страхование автотранспорта
ГСМ	— 30,00
Проездные билеты
Расходы на автостоянку/парковку
Командировочные расходы
Суточные
Проезд
Проживание
Представительские расходы
Приобретение и обслуживание ПО и БД
Приобретение ПО и БД
Установка и обновление ПО и БД
Обслуживание ПО и БД
Профессиональные услуги	— 10,00
Расходы на услуги нотариуса
Расходы на проведение аудита финансовой отчетности
Расходы на лицензии и разрешения
Расходы на услуги риэлторов/комиссионеров
Расходы на услуги по организации конкурсов/тендеров
Расходы на получение ЭЦП
Расходы на прочие профессиональные услуги
Прочие консультационные услуги	— 10,00
Расходы на рекламу, маркетинг и PR
Госпошлины, налоги и сборы
Транспортный налог
Налог на имущество
Прочие налоги
Госпошлины и прочие сборы
Расходы на услуги банка	— 5,00
Комиссии банка	— 3,00
Обслуживание р/с и банковского ПО	— 2,00
Прочие услуги банка
EBITDA	149 265,00
Амортизация	— 200,00
Операционная прибыль	149 065,00
Прочие доходы
Активы полученные безвозмездно
Штрафы, пени по хоз. договорам к получению
Доходы от списания кредиторской задолженности
Доходы от продажи/выбытия ОС, МПЗ и прочего имущества
Прочие доходы
Прочие расходы
Расходы по списанию дебиторской задолженности
Создание резервов по дебиторской задолженности
Списание активов
Расходы от продажи/выбытия ОС, МПЗ и прочего имущества
Штрафы по хоз. договорам к уплате
НДС не принятый к зачету, не учит.н.о.
Прочие расходы
Курсовые разницы
Доходы и расходы от процентов	— 85,00
Доходы от процентов	15,00
Доходы от процентов по займам выданным
Доходы от процентов по депозитам и финансовым вложениям	15,00
Доходы от долевого участия
Расходы на проценты	— 100,00
Расходы на проценты по кредитам полученным	— 100,00
Расходы на проценты по займам полученным
EBT	148 980,00
Штрафы и пени по налогу на прибыль
Налог на прибыль текущий	— 29 796,00
Чистая прибыль	119 184,00

Таблица 3. Основной принцип формирования косвенного БДДС

Какой метод формирования БДДС выбрать

Если вы хотите принимать взвешенные стратегические решения, нельзя останавливаться на одном методе составления БДДС. Они дополняют друг друга и дают возможность проанализировать объем и структуру денежных потоков во всех аспектах. Косвенный метод позволяет отследить ДДС в части операционной деятельности, а прямой метод — в инвестиционной и финансовой.

Пример. Более подробную информацию о структуре выплат на текущую деятельность дает раскладка по статьям прямой БДДС, из косвенного БДДС не получишь сведений о суммах расходов на зарплату, аренду, доставку товара и пр.

При этом в косвенном БДДС наглядно можно увидеть источники поступления и выбытия денег.

Пример. Из таблицы 5 видно, что источником поступления денег в разрезе по балансовым статьям будет уменьшение запасов, а выбытия – возврат кредита и погашение кредиторской задолженности поставщикам.

Прямой БДДС позволяет при оперативном управлении проанализировать и скорректировать движение денег по направлениям — выручка, оплата поставщикам, операционные расходы, инвестиционные вложения, финансовая деятельность. Благодаря этому в случае кассового разрыва в конце периода можно уменьшить планируемые выплаты. Например, отложить покупку основного средства. И наоборот: если денег осталось больше, можно разместить их на депозите.

Прямой БДДС помогает в долгосрочной перспективе оценить ликвидность компании, то есть насколько приток денег превышает их отток. Он детально раскрывает ДДС по счетам и показывает, хватает ли у компании денег на инвестиционные и финансовые потребности.

Но при этом из прямой БДДС непонятно, как изменились дебиторская и кредиторская задолженности и на что использовали полученные кредитные средства. А косвенный БДДС показывает, на что направили прибыль компании, куда инвестировали живые деньги, как взаимосвязаны финансовый результат и изменения в оборотном капитале, задействованном в основной деятельности.

Пример. Из таблицы 5 видно, что дебиторская задолженность выросла. А значит, в следующих периодах можно ожидать оплат от покупателей. То есть зная, что деньги «заморожены» в дебиторке, можно инициировать работу с покупателями, чтобы те закрыли задолженность, и тем самым увеличить доступные денежные средства. Из прямого БДДС мы можем почерпнуть информацию только об общей сумме поступления денежных средств от покупателя.

В косвенном БДДС не увидишь общую сумму выручки или оплат поставщикам за период, зато эта информация отражена в прямом БДДС.

Если формировать БДДС разными методами, то можно анализировать объем и структуру денежных потоков, получить детальное представление обо всех операциях за период и выявить текущие и потенциальные проблемы. Такой подход позволит определить, насколько операционные потоки покрывают потребность в инвестициях, выплатах по займам и дивидендам. Так, изменение операционного денежного потока в БДДС, собранного как прямым, так и косвенным методом за значительный промежуток времени в динамике положительно и стабильно — это признак того, что финансовой положение компании устойчиво: операционная деятельность позволяет накапливать средства на инвестиционные потребности компании. А вот если текущие потребности компания в большей степени покрывает за счет внешнего финансирования, то заемные средства будут постоянно расти при отрицательном операционном денежном потоке.

Лишь разные БДДС в сочетании с другими видами бюджетов дадут более глубокое понимание реального положения предприятия, результатов его деятельности и будущих перспектив.

Tagged with: БДДС, бюджетирование

Зачем нужна финансовая модель бизнеса, как ее построить и работать с ней

#лонгрид

Чтобы заранее понять, будет ли бизнес успешным, составляют его финансовую модель. В этой статье мы разобрались, как ее построить и использовать, даже если вы не финансист.

Зачем нужна финансовая модель

Как делает обычный предприниматель: идет на тренинг Тони Роббинса, верит в себя, занимает у бабушки денег, открывает бизнес, Инстаграм, Инстаграм, Инстаграм, закрывает бизнес.

Как делает продвинутый предприниматель: еще до начала работы проверяет в теории, как будет функционировать бизнес в различных ситуациях. Заранее моделирует форс-мажоры, чтобы понимать, как из них выбираться.

Но так как компании еще фактически нет, для оценки будущего бизнеса составляют его модель — так можно заранее проиграть различные сценарии в работе. Лучше это делать через движение денег: финансовые потоки затрагивают все процессы компании — товары, люди, активы — все это можно оценить, посчитав и сравнив нужные суммы. Поэтому финансовая модель дает представление о будущей компании в целом и о любой из сторон ее деятельности.

Давайте рассмотрим, из чего будет состоять финмодель. Дальше покажем, как эти формы заполнять и как с их помощью оценить потенциальную эффективность бизнеса. 

Из чего состоит финансовая модель бизнеса

Финмодель состоит из 3 форм:

1. Бюджет движения денежных средств (БДДС) — составляют по оплате (с НДС).

2. Бюджет доходов и расходов (БДР) — составляют по начислению (без НДС).

3. Прогнозный баланс.

Давайте подробнее.

Правильно смоделируйте доходы и расходы. Будьте внимательны — нельзя планировать только движение денег (БДДС), как это сделано в таблице-примере дальше. Так можно наделать много ошибок.

Бюджет движения денежных средств

Смотрите живой пример. Иван собирается открыть мебельное производство. Его друг Дима уже давно торгует мебелью, и они договорились, что когда Иван зарегистрирует фирму, Дима сразу подпишет с ним договор на поставку и перечислит аванс.

Но Иван не может считать аванс своим доходом, даже когда он поступит на расчетный счет. За счет этих денег нужно купить материалы, выдать зарплату работникам, оплатить аренду. 

Только после того, как мебель изготовили, отгрузили, а покупатель ее принял — доход можно считать полученным.

Аналогичная ситуация и с затратами. Если Иван перечисляет поставщику аванс за древесно-стружечную плиту (ДСП), это еще не расход: ведь деньги можно и вернуть. И даже после того, как материалы пришли на склад — расхода еще нет.

Затраты возникнут только после того, как мебель будет изготовлена, и бухгалтер спишет стоимость ДСП на производство.

Поэтому доходы и расходы нужно также учитывать и по начислению (БДР) — по дате отгрузки или списания затрат.

Бюджет доходов и расходов

Учитывайте выручку и затраты одновременно и по оплате (БДДС), и по начислению (БДР). Составляйте обе таблицы — это дает более полное представление о будущем бизнесе.

Например, прибыль по БДР еще не гарантирует того, что бизнесмену хватит средств на все расчеты. Если условия контракта с покупателем предусматривают существенную отсрочку платежа, то, несмотря на начисленную прибыль, может образоваться кассовый разрыв — временный дефицит денежных средств. Тогда надо предусмотреть, каким образом будет закрываться брешь в финансах компании. Это могут быть авансы от других покупателей, отсрочки по оплате поставщикам, а в крайнем случае — банковский кредит.  

Смоделируйте баланс будущей компании. Работа предприятия — это не только покупка/продажа продукции или услуг. Для нормального функционирования нужны помещения, оборудование, оргтехника, материалы. Необходимы свободные деньги на текущие расходы. Ресурсы компании (активы), а также источники их финансирования (пассивы) отражают в балансе. 

Допустим Иван решил не только производить мебель, но и торговать ей через собственный магазин. Перед тем, как начать бизнес, он должен так распределить вложенные средства, чтобы их хватило на покупку помещений для цеха и магазина, установку оборудования, и еще остались деньги на материалы и зарплату рабочим за первый месяц. 

Поэтому, чтобы финмодель стала полноценной, она должна включать в себя не только сведения о доходах и расходах, но и баланс.

Прогнозный баланс

В итоге у вас получатся три формы. Они позволяют рассмотреть будущий бизнес со всех сторон и дать полноценный прогноз его деятельности. Давайте рассмотрим, как правильно заполнить эти формы, чтобы не допустить ошибку в расчетах.

Правила построения финансовой модели предприятия

Определитесь с периодом

1. Во-первых, составляйте финансовую модель компании на срок не меньше, чем период окупаемости проекта — время, за которое накопленная прибыль сравняется с вложениями.

2. Во-вторых, так как финмодель — это не только прогноз, но и основа для будущего бюджета компании, в любом случае ее нужно сформировать не менее, чем на год.

Начинайте планирование с выручки

Она включается в две формы: БДР (по начислению) и БДДС (по оплате).

Если есть предварительная договоренность о заключении контрактов (как в нашем мебельном примере, где у Ивана уже есть предварительная договоренность о поставках для друга), выручку нужно прогнозировать на основе этих данных. В этом случае при заполнении БДР и БДДС можно учесть условия будущих контрактов: предусмотреть поступление авансов или отсрочку платежа. Так картина будет более правдоподобной.

Если контрактов пока нет или специфика бизнеса не предполагает их заключения (например — речь идет о рознице), выручку планируют на основе маркетинговых исследований или показателей аналогичных компаний.

Тогда можно приравнять выручку по начислению и по оплате. Доходная часть БДР и БДДС будет отличаться только на сумму НДС. А если бизнесмен собирается работать на спецрежиме — без НДС — выручка в обоих формах будет одинаковой.

Посчитайте активы и пассивы баланса

Активы — это ресурсы, которые бизнесмен будет использовать в работе:

1. Основные средства: здания, оборудования, автомобили и т.п.

2. Материальные запасы: сырье, товары, топливо, запчасти и т.п.

3. Деньги.

4. Дебиторская задолженность. Но на начальном этапе ее обычно нет, так как бизнес еще не работает и образоваться она просто не успела.

Все виды ресурсов финансируются за счет источников, отражаемых в пассиве баланса:

1. Уставный капитал, т.е. вложения учредителей.

2. Нераспределенная прибыль и резервные фонды.

3. Банковские кредиты.

4. Прочая кредиторская задолженность: поставщики, зарплата, налоги.

На начальном этапе деятельности все ресурсы формируются в первую очередь за счет средств учредителей. Если планируете найти банк, который согласится кредитовать начинающего предпринимателя, в пассиве надо будет учесть еще и банковский кредит.

Остальные виды пассивов на старте бизнеса обычно отсутствуют. Прибыли еще нет, поэтому и фонды создавать не из чего. Задолженность перед поставщиками и другими партнерами тоже еще не сформировалась.

Оцените расходы

Их состав зависит от специфики бизнеса, но у большинства компаний присутствуют основные статьи:

1. Материальные затраты: товары, сырье, топливо и т.п.

2. Заработная плата и обязательные страховые взносы.

3. Электроэнергия, отопление, водоснабжение.

4. Аренда.

5. Услуги: аудит, охрана, обслуживание оргтехники, комиссии банка, почтовые услуги и т.п.

6. Налоги: НДС, налог на прибыль, на имущество и т.п.

7. Амортизация.

Занесите расходы и в БДР, и в БДДС

При этом учитывайте их специфику. Например, если планируете перечислить аванс за товары или материалы, то в БДДС эта сумма должна попасть в период оплаты. А в БДР материальные расходы нужно отразить только после реализации товаров или готовой продукции.

Если предприятие берет кредит, все операции, касающиеся основной суммы долга, проходят только по БДДС, потому что кредитные деньги не являются ни доходом, ни расходом. В БДР при этом попадут только затраты по уплате процентов.

Амортизацию напротив — нужно включать только в БДР, потому что она не связана с платежами.

Определите прогнозный финансовый результат

Когда собраны все доходы и расходы, можно принять решение о запуске бизнеса. Основой для этого будет сумма прибыли по БДР.

Сумма прибыли по БДР

Учитывайте не только абсолютный размер прибыли, но и ее отношение к выручке и активам (рентабельность). На первом этапе рентабельность может быть невысокой или даже можно запланировать убытки на период «раскрутки».

Обратите внимание на итог БДДС — разницу между поступлениями и расходами денежных средств. Если финансовый результат по БДР в отдельных случаях может быть отрицательным, то дефицит по БДДС допускать нельзя. В противном случае бизнесмен не сможет профинансировать свою деятельность.

Итог БДДС

Поэтому, если БДДС не сходится — ищите пути увеличения доходов или сокращения затрат. В крайнем случае для покрытия дефицита можно использовать кредит.

Как использовать финансовую модель

Анализ вариантов ведения бизнеса

Финмодель позволяет проиграть сценарии развития бизнеса при благоприятных и форс-мажорных обстоятельствах.

Например, если рыночная цена на продукцию или товар может существенно колебаться, нужно проверить, какими будут результаты деятельности компании при максимальной и минимальной цене.

Запускать бизнес можно, только если даже при самой плохой рыночной ситуации он будет рентабельным и финансово устойчивым.

Также бизнесмен может рассматривать несколько вариантов вложения средств. Например, предприниматель хорошо разбирается в рынке мебели и технологии ее производства. Тогда у него есть следующие пути для развития своего дела:

1. Организовать производство мебели.

2. Заняться торговлей.

3. Создать производственно-торговую мебельную фирму.

Каждый из этих вариантов имеет свою специфику, поэтому следует составить три финмодели. При выборе бизнесмен будет сравнивать модели по тем параметрам, которые наиболее важны для него. Это может быть прибыль в абсолютном выражении, рентабельность, срок окупаемости и т.п.

Бизнес-план для инвестора

Если расчеты показывают, что для запуска бизнеса собственных средств недостаточно — нужно привлечь для финансирования банк или другого инвестора.

Чтобы доказать инвестору, что его средства будут вложены выгодно — необходимо представить бизнес-план. Основой для его расчетной части будет наиболее удачный вариант финмодели.

Разработка бюджета

Если средств достаточно и решение принято — можно запускать бизнес. Но чтобы добиться поставленных целей, результаты необходимо постоянно контролировать, сравнивая с бюджетом.

Окончательный вариант финмодели должен стать базой для первого годового бюджета компании. Основные формы будут теми же, что и в модели. Разница здесь только в том, что в бюджете показатели представлены более детально. Например, бюджет может включать дополнительные расшифровки: выручку по видам продукции, зарплату по подразделениям и отдельным должностям, список основных средств.

Запомнить

1. Финансовая модель бизнеса позволяет оценить его доходность и принять обоснованное решение о запуске.

2. Для максимально полной оценки будущей компании нужно использовать три основные формы: бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств и прогнозный баланс.

3. Если бизнесмен решил привлечь дополнительные средства, то на основе финмодели он может составить бизнес-план для инвестора.

4. Непосредственно перед запуском бизнеса на базе итогового варианта финмодели следует составить бюджет компании.

01 ноября 2019

Финансы

Лонгрид

Учет

Вопросы по программному продукту «БИТ.

ФИНАНС»

• Перейти к программному продукту

Вопрос 1: Где устанавливается валюта управленческого учета? Можно ли ее изменять в процессе работы с программой?

Ответ: Валюта управленческого учета устанавливается в форме «Константы (БИТ)». Если есть проведенные документы в подсистемах «Бюджетирование» и «Казначейство», валюту управленческого учета менять запрещено.

Вопрос 2: В каких валютах отражаются все операции подсистем «Бюджетирование» и «Казначейство»?

Ответ: В валюте управленческого учета, в валюте сценария бюджетирования и в валюте регламентированного учета.

Вопрос 3: В разрезе каких аналитик могут отражаться в системе плановые и фактические данные по бюджетам?

Ответ: Основные аналитики бюджетирования: Сценарий бюджетирования, ЦФО, Статья оборотов.

Кроме этого, в справочнике «Статьи оборотов» для каждой статьи можно настроить дополнительную детализацию, а именно: Контрагент, Договор контрагента, Проект, Номенклатурная группа, Номенклатура, Банковский счет.

Вопрос 4: Для чего предназначены сценарии бюджетирования?

Ответ: Сценарии бюджетирования предназначены для возможности составления планов разной периодичности и продолжительности. Планирование данных по бюджетам производится для каждого сценария отдельно. Это позволяет хранить в системе сразу несколько различных финансовых планов на один период.

Вопрос 5: Каким документом в системе отражаются плановые данные по бюджетам?

Ответ: Существует два документа для ввода оборотов по бюджетам: «Форма ввода бюджета» и «Бюджетная операция».

Вопрос 6: Каким отчетом можно посмотреть введенные обороты по планируемым доходам и расходам (поступлениям и выплатам)?

Ответ: Для этого предназначены отчеты «Обороты по статьям» и «Отчет по бюджету».

Вопрос 7: Каким документом можно внести исправления в утвержденный бюджет?

Ответ: Для внесения исправлений в бюджет предназначен документ «Корректировка бюджета».

Вопрос 8: В чем основное отличие документов «Корректировка бюджета» и «Актуализация бюджета»?

Ответ: Документ «Корректировка бюджета» предназначен для внесения исправлений в бюджет, при этом старые данные бюджета заменяются новыми по одному и тому же сценарию бюджетирования.

Документ «Актуализация бюджета» предназначен для актуализации утвержденных бюджетов после получения фактических данных. При этом новые (актуализированные) данные фиксируются по новому сценарию бюджетирования.

Вопрос 9: Как можно сравнить бюджетные данные до и после проведения актуализации документом «Актуализация бюджета»?

Ответ: При проведении документа «Актуализация бюджета» новые бюджетные данные фиксируются по новому сценарию бюджетирования («Сценарий актуализация»). В отчетах «План-фактный анализ универсальный», «План-фактный анализ», «План-фактный анализ по бюджету» можно посмотреть и сравнить данные по «Сценарию эталону» (первоначальным данным планирования) и «Сценарию актуализации».

Вопрос 10: Для чего предназначен справочник «Настройки форм ввода бюджета»?

Ответ: Справочник предназначен для хранения списка настроек, используемых для заполнения документа «Форма ввода бюджета». В справочнике для каждого элемента указываются способы заполнения в форме бюджета аналитик бюджетирования.

Вопрос 11: Как в системе можно настроить зависимости между статьями БДДС и БДР?

Ответ: Для этого предназначен документ «Установка зависимых оборотов».

Вопрос 12: Что необходимо сделать в системе для того, чтобы контролировать по бюджету суммы заявок на расходование денежных средств?

Ответ: Для этого необходимо:

1. Ввести бюджетные данные систему с помощью документов «Форма ввода бюджета» и/или «Бюджетная операция».

2. В форме «Настройки программы (БИТ)» установить флаг «Контролировать заявку по бюджету».

3. Создать и провести документ «Установка контрольных значений».

Вопрос 13: В каком случае используется документ «Заявка на расходование денежных средств (общая)», а не «Заявка на расходование денежных средств»?

Ответ: Общая заявка создается в случаях, когда известно, по какой статье оборотов по бюджету должен произойти расход денежных средств, но неизвестно по какому контрагенту и договору будет происходить расход.

Вопрос 14: Каким образом на основании документа «Заявка на расходование денежных средств» можно создать платежные документы?

Ответ: Для этого предназначено два механизма: документ «Реестр платежей», обработка «Формирование платежных документов». Можно воспользоваться любым из них.

Вопрос 15: Когда для создания платежных документов следует использовать документ «Реестр платежей», а когда обработку «Формирование платежных документов»?

Ответ: Если заказчик хочет сохранять историю (какие заявки, в какой день были отправлены в оплату), распечатывать и визировать реестр платежей – тогда документ «Реестр платежей». Если требуется только сформировать платежные документы – тогда обработка «Формирование платежных документов».

Вопрос 16: Какие документы системы формируют данные Платежного календаря?

Ответ: В отчет «Платежный календарь» данные попадают при проведении документов «Заявка на расходование денежных средств», «Заявка на расходование денежных средств (общая)» и «Планируемое поступление денежных средств».

Вопрос 17: Для чего предназначен отчет «План-факт по заявкам»?

Ответ: Отчет предназначен для сравнения запланированных и фактически произведенных оплат по заявкам на расходование денежных средств. В отчет отражаются также платежи, произведенные без заявок на расходование денежных средств.

Вопрос 18: Для каких документов предусмотрен механизм визирования?

Ответ: В конфигурации механизм визирования предусмотрен для документов: «Заявка на расходование денежных средств», «Заявка на расходование денежных средств (общая)», «Реестр платежей», «Форма ввода бюджета», «Актуализация бюджета».

Вопрос 19: Каким образом настроить для документа «Заявка на расходование денежных средств» список необходимых виз?

Ответ: Для настройки списка виз для документа «Заявка на расходование денежных средств» необходимо назначить визы или группу виз в регистре сведений «Назначение виз объектам системы».

Вопрос 20: Для чего предназначена обработка «Групповая установка виз»?

Ответ: С помощью обработки «Групповая установка виз» пользователь может установить визы для всех документов одного или нескольких видов, для которых в конфигурации предусмотрено визирование.

Вопрос 21: Каким образом пользователь может просмотреть все документы, в которых ему необходимо установить визы на текущий момент времени?.

Ответ: Это можно сделать с помощью обработки «Групповая установка виз»: необходимо в поле «Вывод виз» установить отбор «Доступные — неустановленные» и нажать кнопку «Заполнить дерево объектов».

Вопрос 22: Можно ли загрузить в программу данные из Excel? Если «Да», то какие данные могут быть загружены?

Ответ: В конфигурации предусмотрена загрузка справочников из Excel с помощью механизма «Обмен данными Excel».

Вопрос 23: Предусмотрен ли в программе «БИТ.ФИНАНС» отдельный план счетов для учета бюджетных показателей?

Ответ: Да, в версии ПРОФ конфигурации «БИТ.ФИНАНС» присутствует план счетов для бюджетирования.

Вопрос 24: Каким образом можно ввести начальные остатки по счетам бюджетирования?

Ответ: Документом «Операция (бюджетирование)».

Вопрос 25: Как вы понимаете, что такое «Внутрифирменное бюджетирование»?

Ответ: Это процесс составления, исполнения, контроля и анализа финансовых планов компании.

Вопрос 26: Что такое «Центры финансовой ответственности»? Для чего они создаются в организации?

Ответ: ЦФО — это подразделения компании (или вся компания в целом), вовлеченные в процесс бюджетирования (т.е. для которых составляются отдельные бюджеты или ведется отдельный контроль). ЦФО составляют финансовую структуру организации, которая может отличаться от ее организационной структуры.

Вопрос 27: Каково назначение Бюджета доходов и расходов (БДР)? И чем он отличается от Бюджета движения денежных средств БДДС?

Ответ: Основное назначение Бюджета доходов и расходов(БДР) – показать соотношение всех доходов от реализации товаров (работ, услуг) со всеми видами расходов, которые предполагает понести компания.

Бюджет движения денежных средств (БДДС) – это план движения денежных средств на расчетном счете и в кассе предприятия.

Вопрос 28: Каким образом отражаются в системе фактические данные по БДДС и по БДР?

Ответ: Фактические данные по БДДС отражаются в системе автоматически при проведении платежных документов с заполненными аналитиками бюджетирования. Так же фактические данные могут быть получены автоматически из данных регламентированного учета с помощью Механизма получения данных (только для версии ПРОФ), или введены вручную в документ «Бюджетная операция» (по сценарию «ФАКТ») или в документ «Получение фактических данных».

Фактические данные по БДР могут быть получены автоматически из данных регламентированного учета с помощью Механизма получения данных, или введены вручную в документ «Бюджетная операция» (по сценарию «ФАКТ») или в документ «Получение фактических данных».

Вопрос 29: Какие сервисные возможности предоставляет конфигурация «БИТ.ФИНАНС»?

Ответ: Конфигурация предоставляет следующие сервисные возможности:

· Разграничение прав доступа к объектам системы в режиме «1С:Предприятие»

· Организация работы службы технической поддержки (Help Desk)

· Загрузка данных из Excel

Вопрос 30: Как пользователю обновить конфигурацию если она:

1. Находится на поддержке?

2. Снята с поддержки?

Ответ:

1. В случае если конфигурация пользователя находится на поддержке без возможности внесения изменений, потребуется файл обновления «cfu». Пользователь выполняет команду «Конфигурация — Поддержка — Обновить конфигурацию», и после получения подтверждения выполняется обновление.

2. Для обновления требуется файл конфигурации cf. Обновление происходит в режиме сравнение и объединение конфигурации из файла.

• Перейти к программному продукту

Бюджет движения денежных средств

Бюджет движения
денежных средств (БДДС) отражает денежные
потоки (cash flow). С точки
зрения направленности денежных потоков
существует два их вида – поступления
и выплаты. Разность между входящими
денежными потоками (поступлениями) и
исходящими (выплатами) образует чистый
денежный поток предприятия, который
может быть как положительным, так и
отрицательным. Между поступлениями и
доходами, а также между выплатами и
расходами существует хорошо выраженное
соответствие, так как формирование
большинства доходов и расходов связано
с поступлениями и выплатами денег. При
этом уровень детализации статей БДДС
и БДР может быть одинаковым. Однако это
соответствие не означает равенства
между денежными поступлениями и доходами
и, соответственно выплатами и расходами
(см. «концепция начисления и соответствия»).
Существует две основные причины, которые
обуславливают эти различия:

1. Расхождения
   в сроках: поступления могут отставать
   по времени от доходов, а могут опережать
   их (в отдельных случаях совпадать).
   Также и выплаты могут осуществляться
   синхронно с расходами, могут опережать
   их, а могут и отставать.

2. Расхождения
   в суммах. Существуют поступления,
   которые не являются доходами, и наоборот,
   предприятие может получать доходы и
   не иметь соответствующих этим доходам
   поступлений. По отношению к расходам
   и платежам имеет место аналогичная
   ситуация.

Основные статьи,
по которым различаются между собой БДР
и БДДС, приведены в таблице 18.

Таблица
18

Продолжение
табл. 18

Детализация статей
БДДС может, как совпадать с детализацией
статей БДР, так и быть более глубокой
или более укрупненной. Степень детализации
зависит от того, на каком уровне менеджмент
компании желает и имеет реальную
возможность управлять своими денежными
потоками. Например, если в БДР имеет
смысл выделять статьи «Оклад», «Сдельная
зарплата», «Комиссионные» и «Премии»,
то в БДДС может быть достаточно одной
статьи – «Выплата зарплаты».

Таким образом,
БДДС является инструментом управления
денежными потоками предприятия. С его
помощью планируются, учитываются и
анализируются:

• объемы
  конкретных выплат и поступлений;

• даты
  совершения выплат и поступлений денег;

• направленность
  денежных потоков: поступлений – по
  источникам и выплат – по целевому
  назначению;

• обороты
  денежных средств за период;

• остатки
  денежных средств на счетах и в кассе
  на конкретные даты.

Все это позволяет
управлять платежеспособностью
предприятия.

Примерный перечень
функциональных бюджетов, отражающих
движение денежных средств представлен
в таблице 19.

Таблица
19

Контрольные
вопросы к разделу.

1. Какая
   информация отражается в бюджете движения
   денежных средств?

2. Приведите
   примеры соответствия статей БДР и БДДС.

3. Какие
   причины обуславливают различия статей
   БДР и БДДС?

4. В
   каких случаях доходам и расходам
   предприятия нельзя поставить в
   соответствие поступления и выплаты
   денежных средств?

5. В
   каких случаях поступлениям и выплатам
   предприятия нельзя поставить в
   соответствие доходы и расходы?

6. От
   чего зависит уровень детализации статей
   БДДС?

7. Какие
   показатели планируются при помощи
   БДДС?

8. Какова
   цель составления бюджета движения
   денежных средств?

Ключевые отличия и этапы сборки

по

Содержание

БДР (бюджет доходов и расходов) – важный показатель рентабельности и прибыли, по которому анализируют финансовый успех предприятия, планируют и составляют бюджет на определенный период времени.

Руководители компании всегда обращают внимание на свои прибыли и убытки, стремятся их оптимизировать. Компиляция MDD — отличный инструмент для этих задач. Итак, сегодня мы подробно рассмотрим бюджет доходов и расходов, а также затронем тему разницы между BDDS и BDR, так как оба отчета важны для управленческой деятельности.

Читайте также: Стабильные и безопасные альткоины

Как компаниям решать юридические вопросы, связанные с карантином?

Что такое BDR: какую роль он играет в финансовом движении?

Рассмотрим основные компоненты, которые должны быть включены в этот бюджет. Стоит отметить, что каждая компания индивидуальна, однако, вне зависимости от способов реализации продукции и коэффициентов убыточности, они должны формироваться по этим категориям.

1. расходы … Учитываются такие показатели, как себестоимость производства, управленческие расходы, платежи по кредиту, если таковые имеются.
2. Доход. Данные показатели учитывают выручку от всех реализованных товаров или услуг и ожидаемые платежи от организаций, другие формы движения денежных средств.

Бюджеты, такие как BDR, становятся наиболее важным аспектом общей деятельности компании. … Развитие компании зависит от финансовой составляющей: чем лучше составлен бюджет, тем точнее вы будете понимать, куда идет прибыль, какую цену ставить на продукт и есть ли смысл его производить, если он стоит покупать определенные материалы для изделий, имеет смысл использовать это техническое оснащение. Далее поговорим о другом важном бюджете — BDDS, а также узнаем, в чем разница между BDR и BDDS.

BDDS: что это такое и чем отличается от BDR?

БДДС – это бюджет движения денежных средств на конкретный период, в котором учитываются все будущие денежные поступления и в целом денежные потоки по объекту. Следует отметить, что в BDDS включены только финансовые ресурсы компании.

Основное различие между BDR и BDDS заключается в следующем:

• бюджет доходов и расходов предназначен для прогнозирования доходов;
• Бюджет движения денежных средств направлен на рациональное распределение финансовых потоков во всех фазах деятельности компании.

Формирование бюджетов данных предприятий (предприятий, заводов и т.п.) решает многие проблемы с бухгалтерским учетом, помогает определить востребованность товаров, ожидаемую прибыль и повышает эффективность использования денежных средств.

Поскольку отчеты делают руководство компании компетентным, обратим внимание на показатели, из которых состоят эти бюджеты.

Эскиз БДР и БДДС

Поясним на примере составления бюджета доходов и расходов, по каким шагам формируется отчет.

1. расходы Сюда входят управленческие, коммерческие и производственные расходы; также рассмотрите возможность выплаты заработной платы и налогов (если у вас есть дополнительные расходы, в зависимости от вида бизнеса, включите их). Максимально детализируйте этот показатель.
2. Доход … Необходимо учитывать все полученные финансовые средства, то есть доход от реализации товаров и услуг, компенсационный доход и другие выплаты, которые служат активами компании.
3. Прибыль. На основе двух приведенных выше показателей составьте разницу. Оно может быть положительным или отрицательным. Последнее будет означать, что ваш бизнес работает отрицательно.
4. Прогноз доходов. Главное на этом этапе — собрать данные о прошлых продажах, составить статистику и спрогнозировать ситуацию на рынке с учетом конкурентных цен, сезонности, актуальности и т. д. Вашей целью должно быть получение наибольшей выручки с наименьшими потерями.
5. Формирование показателей в виде отчета … Обычно это работа специалистов, их работа с бюджетом направлена ​​на распределение всех показателей в общую картину и их анализ.

Важно сказать, что бюджет доходов и расходов, например в компании, нужно обновлять каждый месяц. Это позволит вам лучше ориентироваться в финансах и понимать рентабельность рынка. Итак, мы переходим к этапам формирования бюджета движения денежных средств.

1. Рассчитать итоговый баланс предприятия. Конечное сальдо — это сальдо финансов на конец определенного периода времени.
2. Следующее поколение. Это можно сделать двумя способами: 1) сверху вниз; 2) восходящий … Первый заключается в том, что финансовая служба формирует БДДС, после чего планы доходов и расходов передаются руководителям разных подразделений компании. Второй работает наоборот – планы формируются руководителями подразделений и после их утверждения формируются общим документом.
3. Формирование расходов. Как и в случае с BDR, здесь учитываются все затраты компании. Не забудьте детализировать их.
4. Рассчитайте свой денежный поток (Чистый денежный поток). Что такое BDDS без определения финансового состояния компании? Именно расчет чистого денежного потока помогает оценить варианты инвестирования, понять перспективы роста и т. д. Формула Денежный поток = CI (приток) – CO (отток).
5. Допуск BDDS.

БДДС и БДР имеют простую расшифровку, в то же время их вклад в управленческую деятельность любого вида бизнеса трудно переоценить. С помощью этих двух бюджетов вы можете выявить слабые места, понять денежные потоки, спрогнозировать рост компании, привлечь инвесторов с помощью визуальной статистики и многое другое. Используйте эти инструменты и результат не заставит себя долго ждать!

Количество просмотров: 12

Развитие бизнеса и развитие продаж: в чем разница?

В первой статье серии, посвященной развитию продаж, мы объяснили , что означает SDR и какую роль он играет для предприятий, работающих на различных рынках. На этот раз мы хотим взглянуть на еще одну важную должность в компании, которая называется представителем по развитию бизнеса (BDR). Эта статья также объяснит вам разницу между торговыми представителями и представителями по развитию бизнеса.

Кто такой представитель по развитию бизнеса (BDR)?

Чтобы полностью понять разницу между развитием продаж и развитием бизнеса, давайте сначала выясним, кто на самом деле является представителем по развитию бизнеса (BDR). Представители по развитию бизнеса — это члены команды, которые несут ответственность за расширение клиентской базы и клиентской базы компании. BDR использует различные методы и стратегии поиска потенциальных клиентов, чтобы привлечь потенциальных клиентов и настроить процесс охвата.

Вообще говоря, роль BDR заключается в том, чтобы находить подходящих потенциальных клиентов, помогать отделу продаж планировать встречи с потенциальными клиентами и поддерживать воронку продаж компании. Роль развития бизнеса возложена на члена отдела продаж, ответственного за исходящий поиск потенциальных клиентов. Представители по развитию бизнеса открывают для компании новые возможности для бизнеса на различных рынках. В обязанности BDR также входит развитие услуг и укрепление существующих деловых отношений.

Кто такой представитель по развитию продаж (SDR)?

Представитель по развитию продаж (SDR) — это член отдела продаж, который отвечает за охват потенциальных клиентов, установление контактов с потенциальными клиентами и отбор потенциальных клиентов. Представители по развитию продаж не сосредотачиваются на закрытии бизнеса, они в основном отвечают за связь с потенциальными клиентами и проверку того, подходят ли они для бизнеса.

Роль SDR заключается в перемещении потенциальных клиентов по воронке продаж. Они связываются с потенциальными клиентами и понимают потребности и требования их бизнеса. Если потенциальный клиент подходит компании, торговые представители планируют следующие этапы процесса продаж с торговыми представителями бизнеса.

SDR против BDR

Позиции SDR и BDR могут иметь много общего, но деятельность BDR по продажам отличается от деятельности SDR и роли, которую они играют в воронке продаж организации.

Вот основные различия между торговыми представителями и представителями по развитию бизнеса:

• Представители по развитию продаж сосредоточены на квалификации входящих потенциальных клиентов, тогда как представители по развитию бизнеса сосредоточены на исходящих потенциальных клиентах.
• Представители по развитию бизнеса несут ответственность за создание воронки продаж посредством поиска, тогда как SDR несут ответственность за продвижение потенциальных клиентов через воронку продаж.
• BDR отвечает за поиск потенциальных клиентов и создание потенциальных потенциальных клиентов, тогда как SDR отвечает за квалификацию потенциальных клиентов, понимая бизнес потенциальных клиентов и их потребности.

Подбор подходящего человека для роли представителя по развитию бизнеса

Как правило, самая большая ошибка, которую совершает бизнес, — нанимать наименее опытных торговых представителей на роль BDR. В некоторых случаях роль представителя по развитию бизнеса отдается тому, кто только что закончил колледж.

BDR играют одну из самых важных ролей в процессе продаж. BDR отвечает за инициирование процесса продаж путем поиска потенциальных клиентов и создания воронки продаж. Роль BDR требует кого-то с подтвержденным послужным списком успеха в продажах. Представители по развитию бизнеса должны понимать организацию и нишу эффективного поиска, чтобы оставаться на вершине своей игры.

Роль SDR и роль BDR

Роль BDR отличается от роли SDR. Специалисты по развитию продаж сосредоточены на квалификации потенциальных клиентов и не занимаются исходящими продажами. Однако у этих двух позиций есть много общего. Например, оба продвигают потенциальных клиентов по воронке продаж, но ни один из них не отвечает за заключение деловых сделок. Вот как выглядит внутренний отдел продаж в разных компаниях.

Что делает представитель по развитию бизнеса?

BDR обычно нанимают компании, которые планируют выйти на новые рынки или хотят масштабироваться, например стартапы или быстрорастущие предприятия. В обязанности представителя по развитию бизнеса входят исследования, создание сетей, привлечение потенциальных клиентов, охват и квалификация потенциальных клиентов. Давайте посмотрим на каждый из них более внимательно.

Методы исследования

Что касается методов, используемых этими представителями, оба используют социальные сети, электронную почту и сети для поиска потенциальных клиентов. Однако процесс исследования BDR может быть более сложным. Они начинают с исследований в Google и используют другие каналы для поиска новых возможностей, а также тесно сотрудничают с отделами управления продуктами для разработки стратегии выхода на новые рынки, прежде чем перейти к продажам.

Сеть

Это один из самых эффективных способов привлечь больше потенциальных клиентов для BDR. Личная встреча с потенциальными деловыми партнерами важна, поскольку помогает укрепить доверие и укрепить основу для будущих отношений. Это может быть что угодно: от официальных встреч до случайных бесед во время выставок и семинаров.

Методы взаимодействия 

Роль развития бизнеса, как правило, более агрессивна, чем роль развития продаж. Холодные звонки и маркетинг по электронной почте являются основными инструментами, используемыми BDR для получения ответов от потенциальных клиентов. В отличие от развития продаж, их конвейеры обычно хорошо структурированы и не включают автоматизированный контент. Для каждого BDR важно понимать, что их первое взаимодействие с клиентами должно быть продумано, чтобы добиться успеха. Обычно для BDR требуется больше попыток связаться с потенциальным клиентом и получить ответ, чем для SDR. Помимо телефонов и электронной почты, BDR также может использовать социальные сети. Несмотря на то, что этот канал в основном используется SDR, развитие бизнеса также может извлечь выгоду из его возможностей.

Один из наших собеседников рассказал об инструментах, которые он недавно использовал в качестве SDR, «Linkedin и электронная почта — два самых необходимых инструмента, потому что они непосредственно помогают вам достичь цели установления контакта с потенциальными клиентами и получения квоты. Я использую календарь Google, чтобы не отвлекаться от задач и находить время для поиска, администрирования и встреч. LinkedIn — мой основной исследовательский инструмент, но если мне нужно найти вескую причину для встречи с потенциальным клиентом, я выполню быстрый поиск в Google, чтобы узнать, есть ли какие-либо последние новости, которые я могу добавить в свою электронную рассылку».

Представители отдела продаж и развития бизнеса должны иметь доступ к высококачественному контенту и рекламным материалам для различных типов клиентов. Такой контент должен легко корректироваться и настраиваться в соответствии с конкретными потребностями и целями клиентов, чтобы сделать обмен сообщениями вашей команды более персонализированным.

Квалификация потенциальных клиентов

В конце концов, единственная идея для ролей SDR и BDR состоит в том, чтобы определить, заинтересованы ли их потенциальные клиенты в продуктах/услугах вашей компании и могут ли они быть преобразованы в продажи. Как только лид помечен как принятый к продаже (SAL), информация о потенциальном клиенте передается менеджеру по работе с клиентами для определения конкретных деловых условий и закрытия сделки.

Как стать успешным отделом внутренних продаж

«Расскажите потенциальным клиентам и о том, как ваше решение решит их конкретную проблему. Не просто объясняйте, что делает ваше решение, и вообще не привязывайте его к ним» , — говорит один из наших собеседников.

Современные команды внутренних продаж должны работать как единый организм и иметь строго разделенные обязанности. При этом каждый член отдела продаж, будь то SDR или BDR, должен быть экспертом по продуктам/услугам, предоставляемым компанией. Хороший представитель по продажам или развитию бизнеса должен жаждать знаний и получать энергию от успешных взаимодействий с клиентами. В результате ваша компания сможет привлекать больше потенциальных клиентов, конвертировать их в продажи и масштабироваться, чтобы найти больше возможностей для бизнеса.

Если вам нужна профессиональная поддержка CRM для вашей компании, ознакомьтесь с услугами OMI. Наша команда экспертов будет рада оценить состояние вашего бизнеса и предложить решения для повышения эффективности вашей компании.

В чем разница между BD-R и обычными Blu-Ray? — Ответчик

Джастин Севакис, 21 декабря 2015 г.

Аноним спрашивает:

Итак, мне интересно, в чем именно разница между BD-R и обычным BD для дисков Blu-Ray? Мне было интересно, так как я недавно начал их искать, но все, что я могу найти, это BD-R или BD-RE и т. д., но компании, по крайней мере, насколько я понимаю, просто используют «BD». Как получается, что компании сами производят простые «BD» и что они из себя представляют?

Разница между профессионально спрессованным или «реплицированным» диском и записываемым диском довольно существенна. Это верно для всех основных форматов дисков, от CD/CD-R до Blu-ray.

Массовое производство «настоящих» дисков не является чем-то, чем занимаются сами издатели — ни аниме-компании, ни даже крупные голливудские студии. Репликация — это узкоспециализированный процесс, для которого требуется оборудование стоимостью в миллионы долларов, чистая комната и несколько высокооплачиваемых инженеров. Таким образом, это должно быть сделано на специализированном заводе, таком как Sony DADC , CD Video Manufacturing, Cinram Group или несколько других. Тиражированием DVD занимается множество компаний, в то время как Blu-ray в основном обрабатывается всего несколькими, а остальные просто делают вид, что делают это, а на самом деле посылают работу этим ребятам. (Полное раскрытие: моя компания MediaOCD имеет деловые отношения с CD Video)