Бухгалтерский документ баланс: Все про Бухгалтерский баланс простым языком

Содержание

Термин — БАЛАНС, БУХГАЛТЕРСКИЙ

БАЛАНС, БУХГАЛТЕРСКИЙ — документ бухгалтерского учета,

который в обобщенном денежном выражении дает представление о финансовом состоянии дел

фирмы на определенную дату. По своему строению Б.б. -двухсторонняя таблица, где левая

сторона (актив) отражает состав и размещение хозяйственных средств, а правая —

(пассив) отражает источники образования хозяйственных средств и их целевое назначение.

В Б.б. должно присутствовать обязательное равенство актива и пассива. Основным

элементом Б.б. является балансовая статья, которая соответствует конкретному виду

имущества, обязательств, источнику формирования имущества. Балансовые статьи

объединяются в группы (разделы баланса). Объединение балансовых статей в группы или

разделы осуществляется исходя из их экономического содержания. Каждая строка (статья)

баланса имеет свои порядковый номер, что облегчает ее нахождение и ссылки на отдельные

статьи. Для отражения состояния средств в балансе предусмотрены две графы для цифровых

показателей: на начало года и на конец отчетного периода. Во второй графе показывается

состояние средств и их источников на дату составления баланса. Различают баланс-брутто

(грубый, нечистый) и баланс-нетто (чистый), последний чаше всего применяется на

практике. Существуют различные виды Б.б., которые классифицируют по различным

признакам. По времени составления В.б. могут быть вступительные, периодические и

годовые, ликвидационные, разделительные, объединительные. Вступительный баланс

составляют на момент возникновения предприятия. Периодические (текущие) балансы

составляют периодически в течение всего времени существования предприятия.

Ликвидационный баланс формируют при ликвидации предприятия. Разделительные Б.б.

составляют в момент разделения крупного предприятия на несколько более мелких

структурных единиц. Объединительный баланс формируют при объединении нескольких

предприятий в одно. По источникам составления Б.б. подразделяются на инвентарные,

книжные и генеральные. Инвентарные балансы составляют только на основании

инвентаризации. Книжный баланс составляют на основании только книжных записей без

предварительной проверки их путем инвентаризации. Генеральный баланс основывается на

учетных записях и данных инвентаризации. По объему информации балансы подразделяются

на единые и сводные. Единый баланс отражает деятельность только одного предприятия.

Сводные балансы получают путем механического сложения сумм, числящихся на статьях

нескольких единичных балансов, и подсчета общих итогов актива и пассива. По формам

собственности различают балансы государственных, муниципальных, смешанных и

совместных, частных предприятий, а также общественных организаций. По объекту

отражения Б. б. делятся на самостоятельные и отдельные. Самостоятельный баланс имеют

только предприятия (хозяйства), являющиеся юридическими лицами. Отдельный баланс

составляют структурные подразделения предприятия. К Б.б. предъявляются следующие

требования: правдивость, реальность, единство, преемственность, ясность. Условие

правдивости баланса обоснование его показателей документами, записями на бухгалтерских

счетах, бухгалтерскими расчетами и инвентаризацией. Под реальностью баланса понимают

соответствие оценок его статей объективной действительности. Единство баланса

заключается в построении его на единых принципах учета и оценки. Это означает

применение во всех структурных подразделениях предприятия единой номенклатуры счетов

бухгалтерского учета, одинаковое содержание счетов, их корреспонденции и т.п.

Преемственность баланса на предприятии, существующем несколько лет, выражается в том,

что каждый последующий баланс должен вытекать из баланса предыдущего.

Бухгалтерский баланс банка (форма 0409806)

На сайт Виакадемии ↵

Формы банковской отчетности


    Вы здесь:  

  1. Главная
  2. Формы банковских документов
  3. Формы банковской отчетности
  4. Бухгалтерский баланс банка (форма 0409806)

    Вы здесь:  

  1. Главная
  2. Формы банковских документов
  3. Формы банковской отчетности
  4. Бухгалтерский баланс банка (форма 0409806)






Бухгалтерский баланс банка (форма 0409806)

Бухгалтерский баланс банка (публикуемая форма) – отчет, являющийся составной частью годового отчета банка, подлежит опубликованию и представляется всеми кредитными организациями, включая небанковские кредитные организации (НКО) в территориальные учреждения Банка России. Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) составляется банками не только на 1 января, но и на 1 апреля, 1 июля и 1 октября, представляется в территориальные учреждения Банка России и публикуется. Форма баланса № 0409806 утверждена Указанием ЦБ РФ № 4927-У.

Формы банковских документов

  • Расчетные (платежные) документы

  • Бухгалтерские и кассовые документы банка

  • Формы банковской отчетности

  • Прочие формы банковских документов

  • Уведомления об открытии и закрытии счетов в банках, отчеты о движении средств

Новости на главной

июнь 27, 2023 Новости за 2023 год

Банк России введет основной и дополнительный механизмы предоставления ликвидности с 16 октября 2023 года

Подробнее 204

июнь 27, 2023 Новости за 2023 год

К юбилею Курчатовского института Банк России выпускает в обращение памятную серебряную монету

Подробнее 203

июнь 25, 2023 Новости за 2023 год

C 1 сентября 2023 года повышаются надбавки к коэффициентам риска по необеспеченным потребкредитам и сокращаются МПЛ

Подробнее 329

Все новости

Новости одной строкой

июнь 24, 2023 Новости одной строкой

ЦБ РФ 23.

06.23 принял решение, что кредитные организации вправе не раскрывать с 1 июля по 31 декабря 2023 года информацию о лицах, под контролем которых находятся кредитные организации

Подробнее 198

июнь 21, 2023 Новости одной строкой

Владелец 100% акций Реалист Банка — ООО «БЮРОКРАТ» — купит «Джей энд Ти Банк» (дочерний банк чешского J&T Banka, a.s.)

Подробнее 224

июнь 21, 2023 Новости одной строкой

«АвтоВАЗ» закрыл сделку по покупке российского банка альянса Renault и Nissan — «РН Банка»

Подробнее 214

Наши статьи

авг 08, 2022 Банковские статьи

НКО в банковской системе РФ. Полный список небанковских кредитных организаций на 01 августа 2022 года.

Подробнее 14784

апр 10, 2022 Банковские статьи

Практическая медицина для экономики России

Подробнее 13632

янв 04, 2022 Банковские статьи

Ландшафт европейских платежей в 2030 году: имплантаты, фоновая оплата и встроенная финансовая грамотность

Подробнее 13249

сен 01, 2012 Банковские статьи

Кассовые символы

Подробнее 793593

март 23, 2013 Банковские статьи

Основные нормативные акты по банковскому делу

Подробнее 374657

янв 07, 2013 Банковские статьи

План счетов кредитной организации

Подробнее 118818

Все статьи

Знаете ли Вы, что. ..?



Знаете ли Вы, что ставка рефинансирования ЕЦБ (European Central Bank) более 6 лет была равна 0% годовых и лишь в 2022 году начала повышаться?







Блиц ответ о банках



Каким банкам отключили SWIFT?







Интернет-магазин образовательных товаров

НАШИ КУРСЫ

«Мастер банковского дела»
«Основы бухучета в банке»
«Банковский аналитик»
«Подлинность и платежеспособность денежных знаков для кассовых работников кредитных организаций»

 

 

 

«Разработчик программных роботов»
«Беспроводные сети Wi-Fi»
«Передача и коммутация данных в компьютерных сетях»
«Технологии TCP/IP»

 

«Java-разработчик веб-приложений»
«Enterprise Java-разработчик»
«Веб Java-разработчик»

«Управление эмоциями и эмоциональный интеллект»

ПРОФБАНКИНГ

Почему ПрофБанкинг?

О проекте ПрофБанкинг

Презентация

Благотворительность

Викторины и конкурсы

Поиск

 

Банковские новости

Горячие новости

Новости одной строкой

Нормативные акты

Разъяснения Банка России

Формы документов банка

 

 

Курсы по банковскому делу

Статьи о банковском деле

Блиц-ответ о банках

Знаете ли Вы, что. ..

Обложки для документов

Карта сайта

ДЛЯ ПАРТНЕРОВ

Пресс-релизы

Анонсы мероприятий

Список мероприятий

Прошедшие мероприятия

Наши партнеры

Партерская программа

Список типов и как их читать

Что такое финансовая отчетность?

Финансовые отчеты представляют собой письменные отчеты, которые отражают деловую деятельность и финансовые результаты компании. Финансовые отчеты часто проверяются государственными учреждениями, бухгалтерами, фирмами и т. д. для обеспечения точности и для налоговых, финансовых или инвестиционных целей. Первичная финансовая отчетность по прибыли включает баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и отчет об изменениях в капитале. Некоммерческие организации используют аналогичный, но другой набор финансовых отчетов.

Ключевые выводы

  • Финансовые отчеты представляют собой письменные документы, отражающие коммерческую деятельность и финансовые результаты предприятия.
  • Бухгалтерский баланс дает обзор активов, обязательств и акционерного капитала в виде моментального снимка во времени.
  • Отчет о прибылях и убытках в основном фокусируется на доходах и расходах компании за определенный период. После того как расходы вычтены из доходов, отчет дает цифру прибыли компании, называемую чистой прибылью.
  • Отчет о движении денежных средств (CFS) измеряет, насколько хорошо компания генерирует денежные средства для погашения своих долговых обязательств, финансирования своих операционных расходов и финансирования инвестиций.
  • В отчете об изменениях капитала указывается, как прибыль сохраняется внутри компании для будущего роста или распределяется между внешними сторонами.
Финансовая отчетность

Понимание финансовой отчетности

Инвесторы и финансовые аналитики полагаются на финансовые данные, чтобы анализировать деятельность компании и делать прогнозы относительно будущего направления курса акций компании. Одним из наиболее важных источников надежных и проверенных финансовых данных является годовой отчет, который содержит финансовую отчетность фирмы.

Финансовые отчеты используются инвесторами, рыночными аналитиками и кредиторами для оценки финансового состояния компании и потенциальной прибыли. Тремя основными отчетами финансовой отчетности являются баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.

Не все финансовые отчеты составляются одинаково. Правила, используемые американскими компаниями, называются Общепринятыми принципами бухгалтерского учета, а правила, часто используемые международными компаниями, — Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО). Кроме того, государственные учреждения США используют другой набор правил финансовой отчетности.

Бухгалтерский баланс

Балансовый отчет предоставляет обзор активов, обязательств и акционерного капитала компании в виде моментального снимка во времени. Дата в верхней части балансового отчета указывает, когда был сделан снимок, что обычно является концом отчетного периода. Ниже приведена разбивка статей баланса.

Активы

  • Денежные средства и их эквиваленты являются ликвидными активами, которые могут включать казначейские векселя и депозитные сертификаты.
  • Дебиторская задолженность — это сумма денег, которую клиенты должны компании за продажу ее продуктов и услуг.
  • Товарно-материальные запасы — это товары, которые есть в наличии у компании и которые предназначены для продажи в процессе ведения бизнеса. Запасы могут включать готовую продукцию, незавершенные работы, которые еще не закончены, или сырье, которое еще предстоит обработать.
  • Предоплаченные расходы — это расходы, которые были оплачены до наступления срока их оплаты. Эти расходы учитываются как актив, поскольку их стоимость еще не признана; если выгода не будет признана, компания теоретически должна будет вернуть деньги.
  • Основные средства представляют собой капитальные активы, принадлежащие компании для ее долгосрочной выгоды. Сюда входят здания, используемые для производства, или тяжелое оборудование, используемое для обработки сырья.
  • Инвестиции – это активы, предназначенные для спекулятивного роста в будущем. Они не используются в операциях; они просто удерживаются для прироста капитала.
  • Товарные знаки, патенты, деловая репутация и другие нематериальные активы не могут быть затронуты физически, но приносят будущие экономические (и часто долгосрочные) выгоды для компании.

Обязательства

  • Кредиторская задолженность – это счета, подлежащие уплате в ходе обычной деятельности предприятия. Сюда входят счета за коммунальные услуги, счета за аренду и обязательства по покупке сырья.
  • Задолженность по заработной плате – это выплаты, причитающиеся персоналу за отработанное время.
  • Векселя к оплате представляют собой учитываемые долговые инструменты, в которых отражены официальные долговые соглашения, включая график платежей и сумму.
  • Подлежащие выплате дивиденды – это дивиденды, объявленные о присуждении акционерам, но еще не выплаченные.
  • Долгосрочная задолженность может включать различные обязательства, включая фонды погашения облигаций, ипотечные кредиты или другие кредиты, срок погашения которых полностью истекает более чем через год. Обратите внимание, что краткосрочная часть этого долга отражается как краткосрочное обязательство.

Акционерный капитал

  • Акционерный капитал представляет собой общую сумму активов компании за вычетом ее общей суммы обязательств. Акционерный капитал (также известный как акционерный капитал) представляет собой сумму денег, которая была бы возвращена акционерам, если бы все активы были ликвидированы и весь долг компании был погашен.
  • Нераспределенная прибыль является частью акционерного капитала и представляет собой сумму чистой прибыли, которая не была выплачена акционерам в качестве дивидендов.

Пример бухгалтерского баланса 

Ниже представлена ​​часть баланса ExxonMobil Corporation (XOM) за 2021 финансовый год по состоянию на 31 декабря 2021 года.

  • Общие активы составили 338,9 миллиарда долларов.
  • Общая сумма обязательств составила 163,2 миллиарда долларов.
  • Всего собственный капитал составил 175,7 миллиарда долларов.
  • Общие обязательства и собственный капитал составили 338,9 млрд долларов США, что равняется общим активам за период.

ЭксонМобил

Отчет о прибылях и убытках

В отличие от баланса, отчет о прибылях и убытках охватывает период времени, который составляет год для годовой финансовой отчетности и квартал для квартальной финансовой отчетности. Отчет о прибылях и убытках предоставляет обзор доходов, расходов, чистой прибыли и прибыли на акцию.

Выручка

Операционный доход — это доход, полученный от продажи продуктов или услуг компании. Операционный доход производителя автомобилей будет получен за счет производства и продажи автомобилей. Операционный доход формируется в результате основной деятельности компании.

Внереализационный доход – это доход, полученный от непрофильной деятельности. Эти доходы выходят за рамки основной функции бизнеса. Некоторые примеры внереализационной выручки включают:

  • Проценты, полученные от денежных средств в банке
  • Доход от аренды недвижимости
  • Доход от стратегического партнерства, например, квитанции о выплате роялти
  • Доход от размещения рекламы на территории компании

Прочие доходы – это доходы, полученные от других видов деятельности. Другой доход может включать прибыль от продажи долгосрочных активов, таких как земля, транспортные средства или дочерняя компания.

Расходы

Первичные расходы возникают в процессе получения дохода от основной деятельности предприятия. Расходы включают себестоимость проданных товаров (COGS), коммерческие, общие и административные расходы (SG&A), износ или амортизацию, а также исследования и разработки (R&D).

Типичные расходы включают заработную плату сотрудников, комиссионные с продаж и коммунальные услуги, такие как электричество и транспорт.

Расходы, связанные с второстепенной деятельностью, включают проценты, выплаченные по кредитам или долгам. Убытки от реализации актива также учитываются как расходы.

Основная цель отчета о прибылях и убытках — сообщить подробности о прибыльности и финансовых результатах хозяйственной деятельности; тем не менее, он может быть очень эффективным, чтобы показать, увеличиваются ли продажи или выручка при сравнении за несколько периодов.

Инвесторы также могут увидеть, насколько хорошо руководство компании контролирует расходы, чтобы определить, могут ли усилия компании по снижению себестоимости продаж увеличить прибыль с течением времени.

Пример отчета о прибылях и убытках

Ниже приведена часть отчета о прибылях и убытках корпорации ExxonMobil за 2021 финансовый год по состоянию на 31 декабря 2021 года.

  • Общий доход составил 276,7 миллиарда долларов.
  • Общие затраты составили 254,4 миллиарда долларов.
  • Чистая прибыль или прибыль составила 23 миллиарда долларов.

ЭксонМобил

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств (CFS) измеряет, насколько хорошо компания генерирует денежные средства для погашения своих долговых обязательств, финансирования своих операционных расходов и финансирования инвестиций. Отчет о движении денежных средств дополняет баланс и отчет о прибылях и убытках.

CFS позволяет инвесторам понять, как работает компания, откуда поступают ее деньги и как они тратятся. CFS также дает представление о том, находится ли компания на прочной финансовой основе.

Не существует формулы как таковой для расчета отчета о движении денежных средств. Вместо этого он содержит три раздела, в которых сообщается о движении денежных средств по различным видам деятельности, для которых компания использует свои денежные средства. Эти три компонента КВПБ перечислены ниже.

Операционная деятельность

Операционная деятельность CFS включает любые источники и использование денежных средств от ведения бизнеса и продажи его продуктов или услуг. Денежные средства от операций включают любые изменения, внесенные в дебиторскую задолженность, амортизацию, запасы и кредиторскую задолженность. Эти операции также включают заработную плату, платежи по подоходному налогу, процентные платежи, арендную плату и денежные поступления от продажи продукта или услуги.

Инвестиционная деятельность

Инвестиционная деятельность включает в себя любые источники и использование денежных средств от инвестиций компании в долгосрочное будущее компании. Покупка или продажа актива, кредиты, предоставленные поставщикам или полученные от клиентов, или любые платежи, связанные со слиянием или поглощением, включены в эту категорию.

Кроме того, в этот раздел включены покупки основных средств, таких как основные средства (СИЗ). Короче говоря, изменения в оборудовании, активах или инвестициях связаны с денежными средствами от инвестирования.

Финансовая деятельность

Денежные средства от финансовой деятельности включают источники денежных средств от инвесторов или банков, а также использование денежных средств, выплаченных акционерам. Финансовая деятельность включает выпуск долговых обязательств, выпуск акций, выкуп акций, кредиты, выплату дивидендов и погашение долга.

Отчет о движении денежных средств сверяет отчет о прибылях и убытках с балансом по трем основным видам деятельности.

Пример отчета о движении денежных средств

Ниже представлена ​​часть отчета о движении денежных средств корпорации ExxonMobil за 2021 финансовый год, опубликованного по состоянию на 31 декабря 2021 года. Мы можем видеть три области отчета о движении денежных средств и их результаты.

  • Операционная деятельность принесла положительный денежный поток в размере 48 миллиардов долларов.
  • Инвестиционная деятельность привела к отрицательному денежному потоку или оттоку денежных средств в размере -10,2 млрд долларов США за период. Дополнения к основным средствам составили большую часть оттока денежных средств, что означает, что компания инвестировала в новые основные средства.
  • Финансовая деятельность привела к отрицательному денежному потоку или оттоку денежных средств в размере -35,4 млрд долларов США за период. Сокращение краткосрочной задолженности и выплаченных дивидендов составило большую часть оттока денежных средств.

ЭксонМобил

Отчет об изменениях в акционерном капитале

Отчет об изменениях в капитале отслеживает общий капитал с течением времени. Эта информация связана с балансовым отчетом за тот же период; конечное сальдо в отчете об изменении капитала равно общему капиталу, указанному в балансе.

Формула изменения акционерного капитала будет варьироваться от компании к компании; в общем есть пара составляющих:

  • Начальный капитал: это капитал на конец последнего периода, который просто переносится на начало следующего периода.
  • (+) Чистая прибыль: это сумма дохода, полученного компанией за определенный период. Выручка от операционной деятельности автоматически признается в составе капитала компании, и этот доход включается в состав нераспределенной прибыли на конец года.
  • (-) Дивиденды: это сумма денег, которая выплачивается акционерам из прибыли. Вместо того, чтобы сохранять всю прибыль компании, компания может отдать часть прибыли инвесторам.
  • (+/-) Прочий совокупный доход: это изменение прочего совокупного дохода за период за периодом. В зависимости от сделок эта цифра может быть добавлена ​​или вычтена из собственного капитала.

В отчете ExxonMobil об изменениях в капитале компания также отражает деятельность по приобретению, отчуждению, амортизацию вознаграждений, основанных на акциях, и другую финансовую деятельность. Эта информация полезна для анализа, чтобы определить, сколько денег компания сохраняет для будущего роста, а не распределяет извне.

Консолидированный отчет об изменениях в капитале, ExxonMobil (2021 г. ).

Отчет о совокупном доходе

Часто менее используемый финансовый отчет, отчет о совокупном доходе обобщает стандартную чистую прибыль, а также включает изменения в прочем совокупном доходе (ПСД). Прочий совокупный доход включает все нереализованные прибыли и убытки, не отраженные в отчете о прибылях и убытках. Этот финансовый отчет показывает общее изменение доходов компании, даже прибыли и убытки, которые еще не были зарегистрированы в соответствии с правилами бухгалтерского учета.

Примеры операций, отраженных в отчете о совокупном доходе, включают:

  • Чистая прибыль (из отчета о прибылях и убытках).
  • Нереализованные прибыли или убытки от долговых ценных бумаг
  • Нереализованные прибыли или убытки от производных инструментов
  • Нереализованные корректировки пересчета валюты
  • Нереализованные прибыли или убытки от пенсионных программ

В приведенном ниже примере ExxonMobil имеет более 2 миллиардов долларов чистой непризнанной прибыли. Вместо того, чтобы сообщать о чистой прибыли всего в 23,5 миллиарда долларов, ExxonMobil сообщает о почти 26 миллиардах долларов общей прибыли с учетом прочего совокупного дохода.

Консолидированный отчет о совокупном доходе, Exxon Mobil 2021.

Некоммерческие финансовые отчеты

Некоммерческие организации регистрируют финансовые операции в аналогичном наборе финансовых отчетов. Однако из-за различий между коммерческой организацией и чисто благотворительной организацией существуют различия в используемых финансовых отчетах. Стандартный набор финансовых отчетов, используемых для некоммерческой организации, включает:

  • Отчет о финансовом положении: это эквивалент баланса коммерческой организации. Самая большая разница заключается в том, что у некоммерческих организаций нет позиций в акционерном капитале; любые остатки после ликвидации всех активов и погашения обязательств называются «чистыми активами»
  • Отчет о деятельности: это эквивалент отчета о прибылях и убытках коммерческой организации. Этот отчет отслеживает изменения в работе с течением времени, включая отчеты о пожертвованиях, грантах, доходах от мероприятий и расходах, чтобы все произошло.
  • Отчет о функциональных расходах: специально для некоммерческих организаций. В отчете о функциональных расходах указываются расходы по функциям организации (часто разбиваются на административные, программные или расходы на сбор средств). Эта информация распространяется среди общественности, чтобы объяснить, какая доля расходов в масштабах всей компании связана непосредственно с миссией.
  • Отчет о движении денежных средств: эквивалент отчета о движении денежных средств коммерческой организации. Хотя перечисленные счета могут различаться в зависимости от характера некоммерческой организации, отчет по-прежнему разделен на операционную, инвестиционную и финансовую деятельность.

Целью внешнего аудитора является оценка того, подготовлена ​​ли финансовая отчетность предприятия в соответствии с действующими правилами бухгалтерского учета и имеются ли какие-либо существенные искажения, влияющие на достоверность результатов.

Ограничения финансовой отчетности

Хотя финансовые отчеты предоставляют обширную информацию о компании, у них есть ограничения. Заявления открыты для интерпретации, и в результате инвесторы часто делают совершенно разные выводы о финансовых результатах компании.

Например, некоторые инвесторы могут захотеть выкупа акций, в то время как другие инвесторы могут предпочесть, чтобы эти деньги были вложены в долгосрочные активы. Уровень долга компании может быть приемлемым для одного инвестора, в то время как у другого могут возникнуть опасения по поводу уровня долга компании.

При анализе финансовой отчетности важно сравнивать несколько периодов, чтобы определить, есть ли какие-либо тенденции, а также сравнивать результаты компании с ее аналогами в той же отрасли.

Наконец, финансовая отчетность надежна настолько, насколько надежна информация, содержащаяся в отчетах. Слишком часто документально подтверждалось, что мошенническая финансовая деятельность или плохой надзор приводили к искажению финансовой отчетности, предназначенной для введения пользователей в заблуждение. Даже при анализе проверенных финансовых отчетов пользователи должны доверять достоверности отчета и отображаемых цифр.

Каковы основные виды финансовой отчетности?

Тремя основными типами финансовых отчетов являются баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств. Эти три отчета вместе показывают активы и обязательства бизнеса, его доходы и расходы, а также его денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Какие основные статьи отражены в финансовых отчетах?

В зависимости от корпорации строки финансового отчета могут различаться; однако наиболее распространенными статьями являются выручка, себестоимость проданных товаров, налоги, денежные средства, рыночные ценные бумаги, товарно-материальные запасы, краткосрочная задолженность, долгосрочная задолженность, дебиторская задолженность, кредиторская задолженность и денежные потоки от инвестиций, операционной деятельности и финансирования. деятельность.

Каковы преимущества финансовой отчетности?

Финансовые отчеты показывают, как работает бизнес. Он дает представление о том, сколько и как бизнес генерирует доходы, какова стоимость ведения бизнеса, насколько эффективно он управляет своими денежными средствами, а также каковы его активы и пассивы. Финансовые отчеты предоставляют все подробности о том, насколько хорошо или плохо компания управляет собой.

Как вы читаете финансовые отчеты?

Финансовые отчеты читаются несколькими способами. Во-первых, финансовые отчеты можно сравнивать с предыдущими периодами, чтобы лучше понять изменения с течением времени. Например, сравнительные отчеты о прибылях и убытках сообщают о доходах компании в прошлом году и доходах компании в этом году. Отмечая изменения по сравнению с прошлым годом, информирует пользователей финансовой отчетности о здоровье компании.

Финансовые отчеты также читаются путем сравнения результатов с результатами конкурентов или других участников отрасли. Сравнивая финансовые отчеты с отчетами других компаний, аналитики могут лучше понять, какие компании работают лучше всего, а какие отстают от остальной отрасли.

Что такое GAAP?

Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) представляют собой свод правил, согласно которым компании Соединенных Штатов должны составлять свою финансовую отчетность. Это руководящие принципы, которые объясняют, как регистрировать операции, когда признавать выручку и когда должны признаваться расходы. Международные компании могут использовать аналогичный, но другой набор правил, называемый Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).

Итог

Финансовая отчетность — это билет на внешнюю оценку финансовых показателей компании. Балансовый отчет сообщает о финансовом состоянии компании через ее ликвидность и платежеспособность, а отчет о прибылях и убытках сообщает о прибыльности компании. Отчет о движении денежных средств связывает их вместе, отслеживая источники и использование денежных средств. Вместе финансовые отчеты показывают, как компания работает с течением времени и по сравнению с ее конкурентами.

Как эффективно читать годовой отчет

Годовой отчет компании является наиболее важным способом для потенциальных инвесторов понять финансовое состояние компании. Годовой отчет компании также является маркетинговым инструментом, предназначенным для привлечения инвесторов, и компания будет пытаться представить себя в лучшем свете, не нарушая никаких правил Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC).

Key Takeaways

  • Годовые отчеты являются ключевыми маркетинговыми инструментами для инвесторов, выпускаемыми компаниями, которые включают иллюстрации, письмо председателя или генерального директора и финансовый обзор.
  • Эти отчеты аналогичны отчетам 10-K, которые представляются в Комиссию по ценным бумагам и биржам (SEC), но отчеты 10-K длиннее и более «черно-белые».
  • Когда дело доходит до анализа годовых отчетов, первое, с чего нужно начать, это прочитать пункт 1, затем пункты 6 и 7.
  • Потенциальные инвесторы также должны учитывать любые факторы риска, связанные с компанией, включая судебные разбирательства и концентрацию на клиентах.

К сожалению, несмотря на то, что многие инвесторы читают годовые отчеты, они не умеют читать их эффективно. Другими словами, хотя годовые отчеты не вводят в заблуждение и не отражают ложной информации о бизнесе, инвесторы всегда должны читать их со скептицизмом. Научитесь читать между строк и расшифровывать фактическое состояние компании.

Сравнение годового отчета с отчетом 10-K

Как правило, компания подает в SEC как годовой отчет, так и отчет 10-K. Годовой отчет — это более короткая версия, которая часто сопровождается иллюстрациями, глянцевыми страницами, письмом председателя или генерального директора и обзором финансовых показателей. 10-K — это более длинный и подробный «черно-белый» документ, который компания должна представить в SEC.

Компании могут объединить годовой отчет и 10-K в один документ с годовым отчетом в начале, чтобы предоставить обзор результатов года. Иногда бизнес подает 10-K в качестве своего годового отчета, поскольку этот документ является обязательным для каждой публичной компании. Если компания подает оба отчета, годовой отчет должен быть изучен до подачи 10-K.

Как эффективно читать годовой отчет

Компоненты годового отчета

Инвесторы всегда должны читать документы 10-K, если они заинтересованы в инвестировании в публичную компанию. Отчет начинается с подробного описания бизнеса, за которым следуют факторы риска, сводка любых юридических вопросов и цифры.

Часто наиболее важными компонентами ежегодной подачи 10-K являются:

  • Пункт 1: Бизнес (описание деятельности компании)
  • Пункт 1A: Факторы риска
  • Пункт 3: Судебные разбирательства
  • Пункт 6: Отдельные финансовые данные
  • Пункт 7: Обсуждение и анализ руководством финансового положения

С чего начать поиск

Существует эффективный способ работы с годовыми отчетами 10-K. Сначала прочтите пункт 1, который представляет собой описание бизнеса. Пункт 1 объясняет, чем занимается компания, кто ее клиенты и основная отрасль, в которой она работает.

Далее в пунктах 6 и 7 объясняются финансовые данные. Потенциальный инвестор должен оценить, как компания работала за определенный период. Кроме того, в финансовых отчетах должно быть указано, стал ли балансовый отчет сильнее или слабее с течением времени.

Отчет о движении денежных средств должен показать, был ли бизнес генератором денежных средств или пользователем денежных средств. Фирмы могут сообщать о чистой прибыли и в то же время иметь отрицательный денежный поток. Сравните отчет о прибылях и убытках с отчетом о движении денежных средств на наличие красных флажков.

Например, стабильные денежные потоки свидетельствуют о здоровой и процветающей компании, тогда как большие колебания денежных потоков могут сигнализировать о том, что компания испытывает проблемы. Большие суммы наличных в кассе могут указывать на то, что расчетов по счетам больше, чем выполнено.

Ищите необычные факторы риска

Потенциальные инвесторы также должны учитывать любые факторы риска, связанные с компанией. Одним из факторов риска являются судебные разбирательства, с которыми может столкнуться компания. Судебные процессы должны быть раскрыты в информации о компании в разделе «Судебные разбирательства». В США действуют правила, требующие от компаний сообщать о любых судебных разбирательствах, особенно если они влияют на доход.

Факторы риска подаются в SEC, где отчеты компаний могут включать такие утверждения, как «наша отрасль сильно фрагментирована из-за множества конкурентов» или «цена наших акций может испытывать периоды волатильности».

Хотя это важные риски, которые следует учитывать, они распространены и не должны значительно снижать привлекательность бизнеса. Необычными факторами риска, которые требуют большего внимания, являются, например, если компания получает значительную часть своего дохода только от одного или двух клиентов.

Кроме того, в разделе «Юридические разбирательства» будут указаны любые важные судебные процессы, затрагивающие компанию. Для компании стоимостью в миллиард долларов незавершенный судебный процесс о возмещении ущерба в размере 10 миллионов долларов часто является неизбежной частью ведения бизнеса.

Например, у Pfizer, одной из крупнейших фармацевтических компаний в мире, могут быть незавершенные патентные иски и требования об ответственности за лекарственные средства, которые могут превышать сотни миллионов долларов. Но это норма для любой крупной фармацевтической компании и капля в море для Pfizer, у которой на балансе на конец декабря 2018 года было почти 19 миллиардов долларов наличными и краткосрочными инвестициями.

Сосредоточьтесь на том, что вы знаете

Существуют различные способы интерпретации финансовой информации. Читайте годовой отчет удобным для вас способом, но научитесь концентрироваться на наиболее важных аспектах подачи компании 10-K.