Бюджет движения денежных средств: Отчет БДДС (бюджет движения денежных средств) по текущей деятельности

Формирование бюджета движения денежных средств БДДС

Содержание
Что такое БДДС? Структура БДДС Этапы формирования БДДС компании Прямой и косвенный методы формирования БДДС Как составить БДДС предприятия? Анализ Бюджета движения денежных средств

Одним из основных показателей деятельности компании является ее платежеспособность. Управление денежными средствами заключается в недопущении неплатежей с одной стороны, и минимизации свободного остатка, с другой. Для эффективного управления денежными потоками собственники, генеральные директора и финдиры используют Бюджет движения денежных средств (БДДС). Секреты его составления – в публикации.

Бюджет движения денежных средств – эффективный инструмент распределения денежных потоков. В нем отражаются все планируемые поступления и списания. На его основе собственники могут судить о том, будет ли у компании достаточно денег для продолжения деятельности.

Принципы формирования БДДС могут указываться в учетной политике компании по управленческому учету.

Структура БДДС включает в себя разделение по видам деятельности:

• Операционная деятельность – это все денежные потоки, связанные с текущей деятельностью предприятия.
• Инвестиционная деятельность – к данным операциям относятся покупка и продажа внеоборотных активов, управление долями в других компаниях, долгосрочное финансовое инвестирование.
• Финансовая деятельность – соответствует операциям получения/возврата кредитов, выплате/поступлению процентов по ним и другим финансовым вложениям, покупке/продаже валюты.

Получите две недели доступа к сервису управленческого учёта «Управленка»

В каждом разделе все платежи разнесены по статьям движения денежных средств.

Построение БДДС является частью бюджетного процесса компании. Бюджет движения денежных средств связан с остальными бюджетами, и процесс его подготовки может выглядеть следующим образом:

1. Формирование Плана продаж и поступлений денежных средств.
2. Составление Плана закупок, который позволяет реализовать заложенный объем продаж.
3. Формирование Бюджета Административно-управленческих расходов (АУР), не входящих в план закупок.
4. Расчет Бюджета доходов и расходов (БДР) на основании Плана продаж, Плана закупок и Бюджета АУР.
5. Расчет налоговых платежей по БДР.
6. Для формирования БДДС на основании БДР следует учитывать:
   • Сроки оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.
   • Графики платежей по текущим договорам, которые будут действовать в следующем году.
   • Исключить из бюджета статьи БДР, не связанные с движением денежных средств.

Таким образом, на основании БДР формируется Бюджет движения денежных средств по операционной деятельности, результирующий поток которого определяет уровень финансирования инвестиционных затрат.

1. Определение достаточного уровня средств для финансирования затрат на капвложения, приобретение основных средств, строительство с учетом продажи ОС).
2. Определение необходимого уровня привлечения финансирования и возврата кредитов, либо размещения денежных средств для получения дополнительного дохода из расчета минимального остатка денежных средств.
3. Исключение внутригрупповых оборотов и формирование Бюджета движения денежных средств.

Подробнее

Раздел операционной деятельности БДДС может быть составлен 2 методами: прямым и косвенным.

При прямом методе БДДС собирается вся информация по платежам.

В состав доходной части потока включаются поступления от контрагентов по текущей деятельности компании.

В расходную часть включаются:

• Оплата поставщикам за сырье, товары, услуги и прочие платежи производственного типа.
• Оплата работы сотрудников компании.
• Административные выплаты, который могут включать так же платежи по обеспечению бизнес-процессов компании (последние могут выделять в отдельный раздел – АУР).
• Налоги и сборы.

Все они вносятся в БДДС по срокам произведения оплаты.

При косвенном методе операционный денежный поток рассчитывается на основании БДР (планируемого финансового результата) с учетом неденежных поправок. Для этого величина прогнозной прибыли:

• Увеличивается на сумму амортизации, на рост кредиторки;
• Уменьшается на сумму капзатрат, на прирост запасов, на рост дебиторки.

Подготовка и формирование е Бюджета движения денежных средств является сложным процессом, основывающимся на определенных правилах. В качестве инструмента автоматизации формирования Бюджета движения денежных средств может использоваться «WA: Финансист».

«WA: Финансист» – продукт группы компаний WiseAdvice. Это программа для формирования БДДС, которая успешно внедряется и используется на предприятиях в Москве и других регионах России с 2007 года. В ней реализована полная модель, позволяющая эффективно управлять денежными потоками компании. Сводный Бюджет движения денежных средств формируется на основе планов отдельных центров финансовой ответственности (ЦФО). Система представляет собой пример эффективных решений в области автоматизации процессов.

Система имеет удобный механизм согласования, который позволяет контролировать процесс и утверждать планы на каждом из этапов. Исполнение обеспечивается подсистемами:

• оперативного планирования;
• отражения фактического использования денежных средств;
• формирования отчетности.

Решение «WA: Финансист» имеет обширный функционал, который позволяет:

• организовать удобный и качественный процесс управления денежными потоками;
• управлять системой формирования и согласования заявок;
• оперативно формировать Платежный календарь и осуществлять платежи в соответствии с ним;
• корректно подготавливать банковские и кассовые документы, гибко взаимодействовать с учетными системами и клиент-банком;
• настраивать выходные печатные формы.

Система «WA: Финансист» позволяет автоматизировать процесс управления денежными ресурсами и повысить его качество. Она является гибким инструментом, настраиваемым под любые задачи компаний, вне зависимости от специфики и масштаба их деятельности. Сочетает в себе апробированную методологию и современный программный инструмент.

После того как утвержден Бюджет движения денежных средств на последующий бюджетный период, необходимо отслеживать изменения как внешних условий и внутренних обстоятельств, в которых работает компания и которые могут повлечь изменения в ее денежных потоках. Для этого необходимо регулярно проводить анализ отклонений и причин их возникновения, и по итогам анализа разрабатывать план действий для снижения влияния негативных факторов и закреплению положительных – для последующего планирования.

Одним из основных инструментов анализа БДДС является план-фактный анализ бюджета. Отчет позволяет провести оценку отклонений в абсолютном и относительном выражении путем сопоставления запланированных в бюджетах показателей с фактическими результатами в любых аналитических разрезах.

Данный отчет позволяет сравнивать между собой не только сценарии планирования, но и данные разных лет.

Для корректности аналитические разрезы для оценки фактических отклонений должны быть сопоставимы с бюджетной аналитикой и формироваться с одинаковой периодичностью. Отклонения в анализируемых данных позволяют сделать выводы об эффективности финансового управления компанией. Если размер отклонений велик, то необходимо провести корректировку бюджетов.

По итогам выполнения план-фактного анализа исполнения БДДС рекомендуется фиксировать методы минимизации отклонений – такой подход поможет не только повысить точность бюджетирования, но и укрепить финансово-экономическое положение компании.

Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога

Поделиться статьей

Наши лучшие статьи

Заказ обратного звонка

Ваше имя

Ваш телефон

Удобное время звонка

Через 30 минутВ течение дняУтром с 9 до 12Днем с 12 до 15Вечером с 15 до 19

Что вас интересует?

Бухгалтерское обслуживание

Оптимизация налогов


Расчет зарплаты и кадры


Восстановление учета

Нулевая отчетность


Другое

Нажимая на кнопку «Заказать звонок», вы даете согласие на обработку своих
персональных данных

Сан-Сити: Бюджет движения денежных средств

Для чего управлять движением денег

Планирование Доходов и Расходов

   План поступления денежных средств

   План расходования денежных средств

Структура аналитики Движения Денег – какими должны быть справочники

Как начать пользоваться на практике? Пошаговый план управления денежными средствами

Для чего управлять движением денег

Управление платежами компании достигается оперативным планированием и контролем расходования денег – контролем за оплатой счетов.

Как часто на предприятии возникает задача экономии денежных средств? Но как начиная экономить не «задушить» важные для компании проекты?

Аналогичная дилемма возникает, когда после длительного периода экономии компания подписывает крупный контракт и получает аванс – как правильно (наиболее эффективно) израсходовать денежные средства? Сколько денег надо направить на приобретение материалов, на выплату заработной платы, а сколько можно разместить временно на коротком депозите в банке?

Планирование Доходов и Расходов

Финансовый план компании – это прежде всего план расходования денежных средств таким образом, чтобы увеличить доходы компании. Важная часть финансового плана – бюджет движения денежных средств – БДДС. Бюджет движения денег – это план расходования денег (лимиты расходования) по подразделениям, проектам и статьям расходов на определенный период времени.

Планирование ДДС – это постоянный процесс уточнения плана исходя из текущих условий. Новый большой контракт вполне может быть причиной внесения изменений в БДДС. Такое планирование называют оперативным планированием.

Никакое планирование не имеет смысла без сравнения плана с фактическими показателями. Необходимость анализа плана и факта является причиной унификации справочников статей движения денег в системе планирования и бухгалтерском учете.

План поступления денежных средств

План поступления денежных средств организации представляет собой сводный план, включающий в себя суммы ожидаемых платежей. Как правило, данный бюджет формируется на основании данных центров финансовой ответственности, отвечающих за реализацию товаров и оказание услуг. Источником информации для формирования этого бюджета, в зависимости от направления деятельности ЦФО или организации в целом, являются:

• Для Санатория или Гостиницы – данные по проданным путевкам или забронированным номерам;
• Для оптовой торговли — данные о динамике продаж за прошлые периоды деятельности, суммы заключенных контрактов на поставку товаров и продукции и т. п;
• Для розничной торговли — информация о среднемесячной выручке торговых точек организации;
• В сфере оказания услуг — прогнозируемые объемы оказания услуг с учетом сезонных колебаний спроса и иных факторов;
• В сфере строительства — утвержденные графики инвестирования и платежей, утвержденные заказчиками и подрядчиками.

План расходования денежных средств

Наличие четкого и детального плана расходования денежных средств является одним из главных условий, обеспечивающих возможность формирования реалистичного бюджета. Как правило, план расходования составляется на основании данных о потребности в денежных средствах, предоставляемых подразделениями (центрами финансовой ответственности) компании. Заложенные в системе бюджетирования механизмы обеспечивают планирование во всех необходимых аналитических разрезах: статей использования денежных средств, подразделений, контрагентов и их договоров, видов средств (наличных и безналичных), валют. В дальнейшем данные утвержденных планов расходования средств используются для проведения план-фактного анализа и контроля, оперативного контроля, осуществляемого в рамках процесса утверждения заявок на платежи, что позволяет значительно сократить объем сверхнормативных затрат и повысить уровень финансовой дисциплины сотрудников организации.

Структура аналитики Движения Денег – какими должны быть справочники

Основа анализа движения денежных средств – это аналитический справочник движения денег.

В аналитике БДДС выделяют денежные потоки от основной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Операционная (основная) деятельность – это основная деятельность, с помощью которой предприятие получает доходы.

Инвестиционная деятельность – это та деятельность, в процессе которой предприятие вкладывает куда-либо свои средства. Это может быть предоставление кредитов другим компаниям, покупка и реализация основных средств, покупка акций других компаний. В международных стандартах учета рекомендуется выдачу долгосрочных и краткосрочных кредитов относить к инвестиционной деятельности, т. е. всю деятельность, связанную с оттоком денег из компании.

Финансовая деятельность связана с вложениями в компанию: получение займов и кредитов, расчеты с акционерами и инвесторами, краткосрочные финансовые вложения. Основной принцип, по которому разделяется финансовая и инвестиционная деятельность – инвестиционной считается деятельность, в результате которой компания вкладывает свои денежные средства, финансовой – денежные средства, которые вкладываются в компанию.

Проценты по кредитам принято относить к финансовой деятельности. Но если компания поучила целевой кредит (на покупку основных средств), то это может относиться к основной деятельности, т.к. поддерживается основная деятельность. Налог на прибыль тоже относится к основной деятельности.

Сальдо (денежный поток) по операционной деятельности всегда должно быть положительным. Инвестиционная и финансовая деятельность могут давать отрицательный остаток. Сальдо по инвестиционной деятельности почти всегда отрицательное. Суммируя потоки от разных видов деятельности, получают совокупное изменение денежных средств – чистый денежный поток.

Как начать пользоваться на практике? Пошаговый план управления денежными средствами

Программные продукты на базе платформы 1С предоставляют прекрасные инструменты для автоматизации подготовки плана бюджета движения денежных средств и сравнения с фактом. В самом простом случае достаточно в типовой конфигурации правильно сформировать справочник движения денег (аналитика 50 и 51 счета) и при помощи отчетов, входящих в комплект начать первичный анализ фактических данных.

Компания Сан-Сити предлагает методику начала работы по управлению денежными средствами, которая позволяет последовательно двигаясь от простого к сложному, запустить систему управления денежными средствами. Если у вас уже есть программа 1С:Бухгалтерия 8 – вы уже можете приступить к управлению денежными средствами. Обратитесь к нам и мы подскажем, как вы можете начать простейший анализ ДДС в 1С без внесения изменений и дополнительных затрат.

Бюджет движения денежных средств и бюджетные формы

Как финансовому директору выстроить систему бюджетирования, чтобы верстка бюджетов занимала не больше месяца, а результат устраивал всех.

На практике формирование годового бюджета крупной компании может занять от 3 до 4 месяцев, а в худшем случае до полугода. Т.е., начинать планирование приходится еще до момента подведения итогов года, составив предварительную финансовую или управленческую отчетность. Ясно, что достоверность таких планов оставляет желать лучшего, уже в самом начале года приходится вносить серьезные корректировки.

Причин столь продолжительных сроков составления бюджетов
предприятия несколько.

Первое место занимает неправильно выстроенная система бюджетного управления. Отсутствуют единые бюджетные формы для подразделений, не прописаны сроки их заполнения и сдачи финансовой службе, отсутствует указание ответственных лиц, санкций за нарушение сроков.

Как повысить эффективность бюджетирования?

Используйте современные инструменты

Вторая причина – трудоемкая процедура балансировки бюджета, а также сопутствующее ей большое количество итераций согласования. Приведем пример. Руководители подразделений компании заполнили разосланные им бюджетные формы, после чего вернули их финансистам. Те, сформировав общий бюджет компании, выяснили, что результаты неудовлетворительны, после чего внесли свои корректировки по пересмотру бюджетов. После чего руководители подразделений практически заново составляют свои планы.

Чтобы решить перечисленные проблемы нужно оптимизировать сам процесс бюджетного управления, устранив существующие ошибки, а также разработать критерии, а также процедуру балансировки.

Протестируйте вашу систему бюджетирования

Чтобы понять, эффективна ли система бюджетирования в вашей компании, ответьте на следующие вопросы:

• Увязаны ли
  стратегические целевые показатели с бюджетами?
• Указанны
  ответственные лица в подразделениях компании за исполнение бюджетов?
• Фактические
  результаты оперативно сопоставляются с принятыми планами?
• Результаты
  исполнения бюджетов анализируются в разрезе видов деятельности, подразделений,
  продуктов?
• Есть ли
  оперативное управление денежными потоками, увязанное с годовым бюджетом
  движения денежных средств?
• Вознаграждение
  руководителей подразделений зависит от результатов исполнения бюджетов?

Если хотя бы по одному из пунктов вы ответили: «нет», то внедрение бюджетного управления либо не завершено, либо при его постановке были допущены серьезные ошибки. В этом случае бюджетирование не приведет компанию к намеченным целям, а время и усилия на его составление будут потрачены зря.

Пять ошибок в бюджетировании

Причинами неэффективного бюджетирования могут быть структурные «перекосы», заложенные при постановке бюджетирования, или тактические промахи, прокравшиеся в регламенты.

1. Пропускается либо выполняется формально один из этапов бюджетирования.

   

Бюджетирование на предприятии предполагает выполнение
следующего цикла управления:

• Планирование;
• Контроль исполнения бюджетов;
• Анализ отклонений и принятие корректирующих решений.

Попытка опустить тот или иной этап, «упростить» процесс бюджетирования приводит к тому, что система оказывается неработающей либо функционирует с серьезными сбоями.

Решение: Указать в регламенте ответственных, процедуры, методы для каждого из перечисленных этапов.

Ошибка, появляющаяся на этапе постановки целей, заключается в отсутствии у компании формализованной стратегии. Пренебрежение этим первым, самым важным этапом внедрения бюджетирования мотивируется тем, что «стратегия есть», но она существует только в виде «желаний» руководителей, причем видение будущего компании сильно разнится в представлениях лиц, входящих в число высшего руководства. Отсутствие ясно сформулированной стратегии и неопределенность финансовых целей приводит к тому, что бюджетирование лишается основы.

Решение: Формализовать стратегию развития компании минимум на пятилетнюю перспективу. Четко определить стратегические цели и оцифровать их. Например, цель, определенная как «Завоевать лидирующее позиции на рынке» не может быть учтена при разработке бюджета. Необходимо ее конкретизировать. Правильный вариант может звучать так – «Завоевать лидирующее позиции на рынке. Объем продаж к 2011 году должен составить не менее $300 млн». Подобным образом определенную цель можно разбить по годам и учитывать при формировании бюджетов.

Так как финансовая структура является отправной точкой бюджетирования, неточности, допущенные при ее формировании, выльются для компании в серьезные проблемы. Следствиями таких неточностей могут быть возникновение зон «перекрестной» ответственности, назначение руководителей ответственными за исполнение неподконтрольных им статей бюджета.

Решение: При формировании финансовой структуры и определении типов центров финансовой ответственности следует понять на какие показатели может влиять то или иное подразделение. Распространенная ошибка – департамент продаж рассматривается как центр прибыли, что чаще всего не верно, т.к. подразделение отвечает за доходы компании.

Распространенная ошибка, допускаемая предприятиями на этапе планирования – использование в качестве основного ориентира при составлении бюджетов краткосрочных финансовых показателей. Такой подход ограничивает возможности использования бюджетирования.

Следующая ошибка – пренебрежение вариантами развития рыночной, производственной или иной ситуации. Это приводит к тому, что компания получает единственный вариант бюджета. Если события начинают развиваться не по задуманному сценарию, то теряется управляемость из-за чего вынуждена принимать непродуманные решение.

Решение: Эффективное бюджетное управление подразумевает составление плана деятельности в нескольких вариантах. Как правило, это оптимистический, пессимистический и наиболее реальный сценарий развития событий.

Отсутствие каких-либо бюджетов, которое может объясняться различными причинами, может привести к серьезным проблемам. Так, если система бюджетов ограничена только бюджетом доходов и расходов, то в тени остается потребность предприятия в средствах для обеспечения деятельности. При наличии бюджета движения денежных средств, но в отсутствии баланса не всегда можно узнать, посильна ли предприятию кредитная ноша.

Решение: Вне зависимости от размера компании необходимо формировать полный комплект финансовых (бюджет доходов и расходов, прогнозный баланс, бюджет движения денежных средств) и операционных бюджетов. При этом бюджет движения денежных средств на ближайший месяц должен быть составлен с детализацией по неделям и дням.

Сбалансированный бюджет. Бюджет движения денежных средств.

В регламенте бюджетного процесса должна быть предусмотрен раздел, упорядочивающий работу по консолидации данных от разных подразделений. Это сложный, итеративный, пошаговый процесс. Представители нескольких подразделений, а также 2 уровней управления должны сбалансировать целевые показатели итогового бюджета. Иначе говоря, нужно исключить вероятность, например, того, что сформированный бюджет компании обеспечивает максимальную рентабельность, но в денежном потоке существуют серьезные кассовые разрывы, которые невозможно покрыть за счет использования внешних источников. Или возникает прямо противоположная ситуация. Рентабельность предельно низкая, так как компания планирует переходить на работу по предоплате от покупателей и снижает цены, зато в каждом прогнозном периоде положительный чистый денежный поток.

Требования, которым должен удовлетворять бюджет компании зависят от стратегических целей бизнеса. Если речь идет о развивающемся бизнесе, было бы неоправданно надеяться на высокие прибыли и отсутствие кассовых разрывов, т.к. компания активно завоевывает рынок за счет снижения цен и поглощения конкурентов.

Чтобы максимально сократить сроки на верстку и балансировку
бюджета по заданным критериям (целям) можно рекомендовать ряд шагов.

ШАГ 1. Разработать ключевые показатели для подразделений.
Например, для отдела продаж показатели могут быть следующими: оборачиваемость
дебиторской задолженности и рентабельность продаж. Допустим, что
оборачиваемость дебиторской задолженности не должна превышать пяти дней, а в
стандартном договоре максимальная отсрочка платежа 10 дней. Значит, уже на
этапе планирования работы своего подразделения коммерческий директор должен
пересмотреть условия платежа в типовом контракте на следующий год и с учетом
этого составить план продаж.

ШАГ 2. Сформировать математическую модель, отражающую
взаимосвязь ключевых бюджетных статей. За основу при создании модели может быть
взят бюджет движения денежных средств, составляемый косвенным методом,
или модель «DuPont» (см. схему). Бюджет движения денежных средств,
отражает зависимость прибыли компании и денежного потока, а «DuPont» —
прогнозный баланс и бюджет доходов и расходов. Использование той или иной
модели позволит финансовому директору, варьируя различные операционные
показатели деятельности компании, отслеживать изменение других бюджетных статей
и сформировать оптимальный устраивающий всех вариант бюджета.

Предложенные методы корректировки бюджета на этапе верстки
не избавят компанию от повторного согласования измененных операционных бюджетов
с руководителями подразделений. Тем не менее, такой подход значительно уменьшит
их количество и как следствие сократится время на подготовку итогового бюджета.

Сразу стоит оговориться, что не всегда можно варьировать
показатели, влияющие на итоговый бюджет. Подавляющее большинство из них может
быть изменено лишь в некотором интервале. Например, пересматривая условия
оплаты для покупателей, компания будет вынуждена учитывать условия работы на
рынке. Например, если в среднем по рынку отсрочка платежа у конкурентов
составляет 3 — 5 дней – это и будет интервалом допустимых значений при
балансировке бюджета по показателю «отсрочка платежа».

Рис. 1. Модель
«DuPont»

Пример

В конце 2006 года компания «Сладкая жизнь» завершала разработку бюджета на следующий, 2007 год. Компания занимается поставкой кондитерской продукции в торговые сети. Ее поставщики – это региональные предприятия, не имеющие собственного опыта работы с сетями.

Когда согласование бюджета шло к завершению, коммерческий директор принес плохую весть. Цены на продукцию поставщиков вероятнее всего вырастут не на 7%, как было запланировано, а не менее чем на 15-20%. Очевидно, что такое повышение цен не удастся провести в торговых сетях. Поэтому необходимо рассмотреть неблагоприятные сценарии, как наиболее вероятные, и предусмотреть возможные действия.

В ходе интенсивных поисков решения проблемы команда менеджеров рассматривала несколько различных направлений выхода из этой ситуации. Убытков можно избежать, двигаясь по трем направлениям: снижая накладные расходы, увеличивая торговый оборот или повышая маржу. Однако снижение накладных расходов не даст большого эффекта, а в перспективе может привести к потерям темпов развития бизнеса. Рост оборота возможен, но не в такой степени, чтобы перекрыть ожидаемые убытки. Это стало ясно после расчета точки окупаемости. Убытки снижаются, но полностью перекрыть их реально достижимыми объемами продаж не удастся. Радикальное воздействие на прибыль имеет маржа. Каждый процент ее прироста увеличивает прибыль до 11%. Но каким образом можно добиться увеличения маржи? Наиболее действенный способ – это снижение стоимости закупаемой продукции. Понятно, чтобы влиять на себестоимость, нужно иметь собственное производство. Приобретение производственных мощностей – серьезные инвестиции и новые риски.

После изучения возможностей приобретения региональной кондитерской фабрики и анализа финансовой модели руководители компании пришли к выводу, что в случае замещения в обороте товаров сторонних производителей собственной продукцией компания повысит прибыльность так, что сможет окупить инвестиции в течение 2 лет. Т.о., процесс планирования, анализа бюджетов вывел компанию на стратегические решения, радикально меняющие лицо бизнеса.

Подводя предварительные итоги года, уже можно было сделать вывод, что принятые решения себя оправдали. Несмотря на то, что отношения с торговыми сетями и поставщиками развивались по худшему сценарию, убытки, полученные по итогам первого полугодия, удалось погасить уже в 3 квартале за счет наращивания объемов производства собственной кондитерской фабрики, приобретенной в начале года. Анализ бюджетов показывает, что текущий год предприятие закончит с прибылью.

Поддерживайте процесс бюджетирования в тонусе

Даже если бюджетное управление в компании уже функционирует
не первый год, его, как и любую систему, надо поддерживать в рабочем состоянии.
Для этого необходимо вместе с анализом исполнения бюджета уходящего года и в
преддверии нового финансового года проводить корректирующие мероприятия.

Актуализация стратегических, тактических и финансовых
целей компании. Стратегические цели компании могут полностью поменяться за 5-7 лет. Единственное, что остается неизменным на протяжении всей жизни компании – миссия, ценности, принципы ведения бизнеса. Чтобы добиться сбалансированности всех составляющих бизнеса необходимо проводить увязку стратегии, планов развития и финансовой политики на ежегодной основе. Если стратегические цели компании поменялись, то их необходимо учесть в формируемых бюджетах.

Корректировка финансовой структуры. Любой бизнес динамично меняется. Та структура, которая была эффективной для решения задач вчерашнего дня, сегодня может мешать развитию бизнеса. Организационная и финансовая структуры должны обеспечивать не формальное, а реальное управление, позволяющее реагировать на изменения, связанные с воплощением стратегических и тактических целей компании. Поэтому все значимые изменения бизнеса должны находить отражение в организационной, финансовой структурах.

Уточнение бюджетов и актуальности их распределения по
центрам ответственности. Логика процесса бюджетирования подразумевает, что вслед за изменениями финансовой структуры должен быть уточнен состава и структуры бюджетов, а также актуализирована их подчиненность центрам финансовой ответственности, степень детализации данных.

Обновление системы нормативов и ограничений..Нормативы должны определяться на основе данных прошлых периодов, но с учетом условий, прогнозируемых на будущее. Иначе говоря, утверждению нового бюджета должен предшествовать пересмотр нормативов. Об этом нередко забывают, используя нормы, установленные еще во времена Советского Союза.

В системе бюджетирования компании кроме нормативов используют также ограничения. Так, для отдела продаж могут быть введены ограничения, например, на размер дебиторской задолженности. Для отдела закупок важным ограничением являются максимальные складские остатки. Также ограничения могут иметь место по выплатам подразделений, расходам, минимальным нормам рентабельности. Их значение также нужно регулярно актуализировать с учетом изменившихся условий.

Проверка системы мотивации. Важно, чтобы каждый сотрудник компании был мотивирован на выполнение, улучшение зависящих от него бюджетных показателей. Актуальность мотивационной системы сохраняется не более 2 лет, поэтому с регулярностью раз в полгода ее стоит проверять на прочность и при необходимости вносить изменения.

Как повысить эффективность бюджетирования?

Используйте современные инструменты

Ревизия процедур бюджетного управления. Регламентируют процесс бюджетного управления 2 типа документов. «Положение о бюджетировании» описывает результат бюджетного процесса и его этапов. «Регламент бюджетирования» содержит процедуры, которые должны привести к данному результату. Корректировка этих документов должна проводиться в случае любых изменений планирования бюджетов, реализации и контроля.

Авторы: Генеральный
директор компании ITeam Александр Кочнев, Ведущий консультант компании ITeam
Марина Ступакова

Источник: журнал Финансовый директор №12

Узнайте больше: бюджетирование на предприятии, бюджетирование и планирование, бюджетирование и учет затрат

Отчет о движении денежных средств

Источник: https://belomorsk-mo.ru/omsu/byudzhet_mo_belomorskii_munitsipalnii_raion/otchet-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv/

• ОМСУ

  • Муниципальные образования Беломорского муниципального района
    • Беломорское городское поселение
    • Летнереченское сельское поселение
    • Сосновецкое сельское поселение
    • Сумпосадское сельское поселение
  • Совет Беломорского муниципального района

  • Администрация МО «Беломорский муниципальный район»
    • Положение об администрации
    • Структура администрации
    • План работы администрации
    • Режим работы администрации
    • График приема граждан по личным вопросам
    • Контакты
    • Формы документов для заполнения
    • Прием обращений граждан
    • Информация о работе с обращениями граждан
    • Информация о результатах проверок, проведенных в ОМСУ и подведомственных учреждениях
    • Сведения об использовании выделяемых бюджетных средств
    • Бюджетная (бухгалтерская) отчетность
  • Муниципальные нормативные правовые акты
    • Устав муниципального образования
    • Решения Совета
    • Постановления администрации
    • Проекты муниципальных нормативных правовых актов
    • Порядок обжалования муниципальных правовых актов
    • Поиск по муниципальным нормативно-правовым актам
  • Контрольно-счетный комитет Беломорского муниципального района Республики Карелия
    • О КОМИТЕТЕ
    • Деятельность
    • Правовые основы деятельности
    • Противодействие коррупции
    • Кадровое обеспечение
    • Информация по закупкам
    • Новости
    • Контакты
    • Обратная связь
  • Бюджет для граждан
    • Проекты бюджета
    • Решение о бюджете
    • Исполнение бюджета
    • Муниципальный долг
  • Бюджет МО «Беломорский муниципальный район»
    • Программа оздоровления муниципальных финансов
    • Баланс исполнения бюджета
    • Отчет об исполнении бюджета
    • Отчет о финансовых результатах деятельности
    • Отчет о движении денежных средств
    • Пояснительная записка к отчету об исполнении бюджета Беломорского муниципального района
    • Баланс об исполнении консолидированного бюджета
    • Отчет об исполнении консолидированного бюджета
    • Консолидированный отчет о финансовых результатах деятельности
    • Консолидированный отчет о движении денежных средств
    • Сведения о расходах на содержание муниципальных служащих
    • Сведения о численности муниципальных служащих
    • Сводная бюджетная роспись
    • Составление проекта бюджета
    • Решения о бюджете
    • Сведения об исполнении бюджета Беломорского муниципального района по расходам в сравнении с запланированными значениями на соответствующий финансовый год
    • Сведения об исполнении бюджета Беломорского муниципального района по расходам в сравнении с соответсвующим периодом прошлого года
    • Сведения об исполнении консолидированного бюджета Беломорского муниципального района по расходам в сравнении с соответствующим периодом прошлого года
    • Сведения об исполнении бюджета Беломорского муниципального района по доходам в сравнении с соответствующим периодом прошлого года
    • Сведения об исполнении консолидированного бюджета Беломорского муниципального района по доходам в сравнении с соответствующим периодом прошлого года
    • Сведения об исполнении бюджета района по доходам
  • Муниципальная служба
    • Порядок поступления на муниципальную службу
    • Сведения о вакансиях
    • Резерв управленческих кадров
    • Квалификационные требования к должностям муниципальной службы
  • Противодействие коррупции
    • Нормативные правовые и иные акты в сфере противодействия коррупции
    • Антикоррупционная экспертиза
    • Методические материалы
    • Формы документов, связанных с противодействием коррупции для заполнения
    • Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера
    • Комиссия по соблюдению требований к служебному поведению и урегулированию конфликта интересов
    • Обратная связь для сообщений о фактах коррупции
  • Доклады, выступления

  • Перечень информационных систем, банков данных, реестров, регистров, находящихся в ведении Администрации

  • Административный регламент
    • Утвержденные административные регламенты
    • Проекты административных регламентов
  • Муниципальные услуги

  • Муниципальный контроль
    • Ведомственный контроль за соблюдением трудового законодательства подведомственными учреждениями
  • Защита населения
    • Муниципальные нормативные акты в области ГО, ЧС и обеспечение пожарной безопасности
    • Профилактика экстремизма и терроризма
    • Предупреждение и ликвидация чрезвычайных ситуаций
    • Гражданская оборона
    • Пожарная безопасность
    • Инспекторское отделение (г. Беломорск) центра ГИМС ГУ МЧС России по РК
  • Комиссии
    • Антикоррупционая комиссия
    • Комиссия по безопасности дорожного движения
    • Комиссия по профилактике правонарушений
    • Административная комиссиия
    • Антинаркотическая комиссия
    • Комиссия по делам несовершенолетних и их прав
  • Подведомственные учреждения
    • В сфере образования
    • В сфере социального обслуживания населения
    • В сфере культуры
    • В сфере молодёжной политики, спорта, туризма
    • В сфере управления муниципальной собственностью
    • В сфере строительства и жилижно — коммунального хозяйства
    • Прочие
  • Указы Президента России от 7 мая 2012 года №№596-606
    • Сфера образования
    • Сфера социального обслуживания
    • Сфера культуры
    • Сфера национальной политики
    • Сфера жилищно-коммунального хозяйства
  • Статистические данные
    • Статистические данные и показатели развития
    • Сведения об использовании бюджетных средств
    • Сводные доклады об эффективности деятельности администрации
    • Статистические сведения о численности муниципальных служащих и и расходах на их содержание
  • Территориальная избирательная комиссия Беломорского района
    • Выборы депутатов Федерального Собрания Российской Федерации
    • Выборы депутатов в Законодательное Собрание Республики Карелия
    • Муниципальные выборы — 2021
    • Решения ТИК
    • Схемы избирательных округов и участков референдума
    • Архив выборов
  • Публичные слушания

  • СОБРАНИЯ, МИТИНГИ, ДЕМОНСТРАЦИИ

  • Коронавирус: памятки, плакаты, листовки

  • Внутренний муниципальный финансовый контроль
    • 2021 год
    • 2022 год

• Новости

• Экономика

  • Государственные полномочия по регулированию цен (тарифов) на отдельные виды продукции, товаров и услуг
    • Перечень Постановлений Администрации МО по регулированию цен (тарифов) на отдельные виды продукции, товаров и услуг
    • Реестр объектов регулирования МО при осуществлении государственных полномочий по регулированию цен (тарифов) на отдельные виды продукции, товаров, услуг
  • Инвестиционная политика
    • Арктика
    • Нормативные правовые акты
    • Инвестиционные площадки
    • Инвестиционный паспорт района
  • Комиссия по мобилизации дополнительных налоговых и неналоговых доходов в бюджеты муниципального образования

  • Задолженность юридических лиц

  • Развитие конкуренции

  • Мунициипальное имущество
    • Реестр муниципального имущества
    • Муниципальные правовые акты
    • Муниципальный земельный контроль
    • Имущество, предоставленное в аренду субъектам МСП
    • Аренда и продажа муниципального имущества
    • Иные сведения
  • Земля
    • Размещение рекламных конструкций
  • Предпринимательство
    • Малый и средний бизнес района
    • Информация о субъектах малого и среднего предпринимательства
    • Финансовая поддержка субъектам малого и среднего предпринимательства
    • Самозанятые
    • Совет содействия развитию субъектов малого и среднего предпринимательства
    • Информация Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Республике Карелия
  • Торговля

  • Транспортное обслуживание население
    • Расписание движения автобусов
    • Реестр муниципальных маршрутов
    • Организация транспортного обслуживания
    • Открытый конкурс
    • Тарифы
    • Муниципальный контроль на автомобильном транспорте, городском наземном электрическом транспорте и в дорожном хозяйстве
  • Сельское, рыбное и охотничье хозяйство
    • Субсидии и гранты
    • О предоставлении социальных выплат на строительство (приобретение) жилья гражданам, проживающим в сельской местности
  • Национальные проекты
    • Национальный проект «Демография»
    • Национальный проект «Здравоохранение»
    • Национальный проект «Образование»
    • Национальный проект «Жилье и городская среда»
    • Национальный проект «Производительность труда и поддержка занятости»
    • Национальный проект «Экология»
    • Национальный проект «Безопасные и качественные дороги»
    • Национальный проект «Малое и среднее предпринимательство»
    • Национальный проект «Культура»
  • Негосударственные организации

• Город и Район

  • Символика города и района

  • Социальная сфера
    • Социальные вопросы
    • Здравоохранение
  • Образование и культура
    • МКУ «Архив Беломорского района»
  • Градостроительная деятельность
    • Территориальное планирование
    • Общественные обсуждения
    • Установление публичных сервитутов
  • Спорт

  • Молодежная политика

  • Редакция газеты «Беломорская трибуна»
    • Электронный архив газеты
  • Учреждения, организации, службы, предприятия
    • Правоохранительные органы
    • Налоговый орган
    • Лесное хозяйство. Деревообработка
    • Строительство и ЖКХ
    • Транспорт и связь
    • Здравоохранение и социальное обслуживание
    • Прочие
  • Почетные граждане

  • День Республики Карелия в 2018 году в г. Беломорске

  • 75 лет Победы

• ЖКХ

  • Контроль в сфере ЖКХ
    • Муниципальный жилищный контроль в границах муниципальных образований
  • Жилищно — коммунальные услуги

  • Муниципальные конкурсы

  • Муниципальные программы

  • Ресурсоснабжающие организации

  • Управление многоквартирными домами
    • Стандарт раскрытие информации о деятельности УК и ТСЖ
  • Цены, тарифы и нормативы

  • Фонд капитального ремонта Республики Карелия

  • Твердые коммунальные отходы

  • Благоустройство

• Безопасность дорожного движения

  • Нормативные правовые акты по вопросам обеспечения БДД

  • Муниципальные программы по БДД

  • Муниципальная комиссия по БДД

• Туризм и отдых

  • История города

  • Достопримечательности
    • Беломорские петроглифы
    • Церковь Петра и Павла в селе Вирма (XVII в. )
    • Тунгудские карелы
    • о. Троицкий на оз. Муезеро
    • Сооружения Беломорско — Балтийского канала
  • Краеведческий музей

  • Золотая нить Поморья

  • Лавка мастеров «Беломорские рукомесла

  • Туристские фирмы

  • Объекты размещения

  • Объекты питания

  • Магазины

  • Дополнительная информация

• Открытые данные

  • Муниципальные образования района

  • Структура администрации

  • Перечень муниципальных учреждений

  • Список объектов культурного наследия

  • Список коллективных мест размещения

  • Почетные граждане

  • Список аврийного жилого фонда

  • Перечень жилых помещений непригодных для проживания

  • Информация о результатах проверок в 2016/2017гг.

  • Информация о результатах проверок в 2018 году

  • Информация о результатах проверок в 2019 году

  • Информация о результатах проверок в 2020 году

  • Контрольно-счетный комитет Беломорского муниципального района Республики Карелия

  • Сведения о местах нахождения органов по защите населения и территорий от ЧС

  • Сведения о местах организации и проведения ярмарок

  • Сведения о местах нахождения объектов, в отношении которых выданы разрешения на строительство

  • Сведения о местах санкционированного размещения твердых коммунальных отходов полигонов бытовых отходов

  • Сведения о местах нахождения остановочных пунктов общественного транспорт

• Государственные и муниципальные услуги

• Контакты

Версия для слабовидящих

• Муниципальные программы |
• Для населения |
• Градостроительная деятельность |
• Национальные проекты |
• Инвестиционная политика |
• Арктика |
• Стратегия Беломорского муниципального района |
• Бюджет для граждан |
• Виртуальная приемная

Прогнозирование движения денежных средств — Finance | Dynamics 365

• 
  Статья
• 
  08/12/2022
• Чтение занимает 13 мин
• 
  

Важно!

Dynamics 365 for Finance and Operations стало специализированным приложением, с помощью которого вы можете управлять определенными бизнес-функциями. Дополнительные сведения об этих изменениях см. в разделе Руководство по лицензированию Dynamics 365.

Важно!

Часть или вся функциональность, описанная в этой статье, доступна в рамках предварительного выпуска. Содержимое и функциональность могут быть изменены. Дополнительные сведения о предварительных выпусках см. в разделе Доступность обновления службы.

Инструменты прогноза движения денежных средств для анализа будущих потоков денежных средств и определения потребности в валюте можно использовать для оценки будущей потребности компании в наличных деньгах. Чтобы получить прогноз движения денежных средств, необходимо выполнить следующие действия:

• Определите и составьте список всех счетов денежных средств. Счета денежных средств — это счета компании для наличных денег или эквивалентов денежных средств.
• Настроить прогнозы по проводкам, влияющим на счета денежных средств компании.

После выполнения этих задач можно рассчитать и проанализировать прогнозы движения денежных средств и будущие потребности в валюте.

Интеграция прогноза движения денежных средств

Прогноз движения денежных средств интегрируется с модулями «Главная книга», «Расчеты с клиентами», «Расчеты с поставщиками», «Бюджетирование и управление запасами». Процесс прогнозирования использует сведения о проводке, введенной в системе, и процесс расчета прогнозирует ожидаемое влияние денежных средств каждой проводки. Следующие типы проводок учитываются при расчете движения денежных средств.

• Заказы на продажу, по которым еще не были выставлены накладные и которые приводят к физическим или финансовым продажам.
• Накладные с произвольным текстом — накладные с произвольным текстом, которые еще не разнесены, и это приводит к финансовым продажам.
• Заказы на покупку, по которым еще не были выставлены накладные, и которые приводят к физическим или финансовым покупкам.
• Расчеты с клиентами — открытые проводки клиента (накладные, которые еще не оплачены).
• Расчеты с поставщиками — открытые проводки по поставщику (накладные, которые еще не оплачены).
• Проводки ГК,, в которых указано, что будущая разноска будет выполнена.
• Записи бюджетного регистра, выбранные для прогнозов движения денежных средств.
• Прогнозы спроса — строки модели прогноза запасов, выбранные для прогнозов движения денежных средств.
• Прогнозы поставки — строки модели прогноза запасов, выбранные для прогнозов движения денежных средств.
• Внешний источник данных — внешние данные, которые вводятся или импортируются в прогнозы движения денежных средств с помощью шаблонов таблиц.
• Прогнозы по проектам — прогнозы управления проектами и их учета с использованием прогнозной модели.
• Движение денежных средств по платежам налоговым органам — прогнозируемые суммы и расчеты платежей налогов налоговым органам, приводящие к созданию финансовых платежей. Включите функцию движения денежных средств платежей налоговым органам.

Конфигурация

Для настройки процесса прогноза движения денежных средств используйте страницу Настройка прогноза движения денежных средств. На этой странице указываются счета денежных средств для отслеживания и поведение прогнозирования по умолчанию для каждой области.

Главная книга

Необходимо сначала определить счета денежных средств, которые требуется отслеживать для прогноза движения денежных средств. Как правило, эти счета денежных средств — счета ГК, которые связаны с банковскими счетами, которые будут получать и выплачивать денежные средства. На странице Настройка прогноза движения денежных средств на вкладке Главная книга выберите счета ГК, чтобы включить их для прогнозирования. Если банковский счет был связан со счетом ГК на странице Банковский счет, он будет отображаться в поле Банковский счет.

Можно настроить зависимый прогноз движения денежных средств для счета ГК, который содержит проводки, непосредственно связанные с проводками в другом счете ГК. Каждая строка, которая добавляется в разделе Зависимые счета создает сумму прогноза движения денежных средств в зависимом счете ГК. Эта сумма представляет собой процент от сумм движения денежных средств по выбранному основному счету ГК.

Сначала задайте поле Счет ГК для основного счета ГК, где ожидаются первоначальные проводки. Настройте поле Зависимый счет ГК для счета, на который повлияет первоначальная проводка по основному счету ГК. Задайте соответствующие значения в других полях в строке. Можно изменить значение, отображаемое в поле Процент, чтобы отразить влияние основного счета ГК на зависимый счет ГК. Для прогноза продаж или покупок выберите значение Условия оплаты, которое является типичным для большинства клиентов или поставщиков. Настройте поле Тип разноски для ожидаемого типа разноски, связанного с прогнозом движения денежных средств.

Расчеты с поставщиками

Можно рассчитать прогноз для покупок с использованием параметров настройки на вкладке Расчеты с поставщиками страницы Настройка прогноза движения денежных средств. Перед настройкой прогнозирования движения денежных средств для расчетов с поставщиками необходимо настроить условия оплаты, группы поставщиков и профили разноски поставщиков.

В разделе Значения по умолчанию для прогноза по закупкам можно выбрать поведение при покупке по умолчанию для прогнозирования движения денежных средств. Три поля определяют времени влияния денежных средств: Время между датой доставки и датой накладной, Условия оплаты и Время между сроком накладной и датой платежа. Прогноз будет использовать значение по умолчанию для поля Условия оплаты, только если значение не указано в проводке. Используйте условия оплаты для описания наиболее типичного числа дней для каждой части процесса.

Поле Счета денежных средств для платежей определяет счет денежных средств, который чаще всего используется для платежей. Используйте поле Процент от суммы для распределения в прогноз движения денежных средств для указания, следует ли использовать процент от суммы во время прогнозирование. Оставьте это поле пустым, если суммы полной проводки должны использоваться при прогнозировании.

Можно переопределить настройку по умолчанию для поля Время между сроком накладной и датой платежа для конкретных групп поставщиков. Прогноз будет использовать значение по умолчанию из раздела Значения по умолчанию для прогноза по закупкам, если не указано другое значение для группы поставщиков, связанной с поставщиком по проводке. Чтобы переопределить значение по умолчанию, выберите группу поставщиков и задайте новое значение для поля Время покупки.

Можно переопределить настройку по умолчанию для поля Счет денежных средств для конкретных профилей разноски по поставщикам. Прогноз будет использовать значение по умолчанию из раздела Значения по умолчанию для прогноза по закупкам, если не указан другой счет денежных средств для профиля разности, связанного с поставщиком по проводке. Чтобы переопределить значение по умолчанию, выберите профиль разноски, а затем укажите счет денежных средств, который должен быть затронут.

Расчеты с клиентами

Можно рассчитать прогноз для продаж с использованием параметров настройки на вкладке Расчеты с клиентами страницы Настройка прогноза движения денежных средств. Перед настройкой прогнозирования движения денежных средств для расчетов с клиентами необходимо настроить условия оплаты, группы клиентов и профили разноски клиентов.

В разделе Значения по умолчанию для прогноза по продажам можно выбрать поведение при продаже по умолчанию для прогнозирования движения денежных средств. Три поля определяют времени влияния денежных средств: Время между датой отгрузки и датой накладной, Условия оплаты и Время между сроком накладной и датой платежа. Прогноз будет использовать значение по умолчанию для поля Условия оплаты, только если значение не указано в проводке. Используйте условия оплаты для описания наиболее типичного числа дней для каждой части процесса.

Поле Счета денежных средств для платежей определяет счет денежных средств, который чаще всего используется для платежей. Используйте поле Процент от суммы для распределения в прогноз движения денежных средств для указания, следует ли использовать процент от суммы во время прогнозирование. Оставьте это поле пустым, если суммы полной проводки должны использоваться при прогнозировании.

Можно переопределить настройку по умолчанию для поля Время между сроком накладной и датой платежа для конкретных групп клиентов. Прогноз будет использовать значение по умолчанию из раздела Значения по умолчанию для прогноза по продажам, если не указано другое значение для группы клиентов, связанной с клиентом по проводке. Чтобы переопределить значение по умолчанию, выберите группу клиентов и задайте новое значение для поля Время продажи.

Можно переопределить настройку по умолчанию для поля Счет денежных средств для конкретных профилей разноски по клиентам. Прогноз будет использовать значение по умолчанию из раздела Значения по умолчанию для прогноза по продажам, если не указан другой счет денежных средств для профиля разности, связанного с клиентом по проводке. Чтобы переопределить значение по умолчанию, выберите профиль разноски, а затем укажите счет денежных средств, который должен быть затронут.

Бюджетирование

Бюджеты, созданные на основе бюджетных моделей, можно включать в прогнозы движения денежных средств. На странице Настройка прогноза движения денежных средств на вкладке Бюджетирование выберите бюджетные модели для включения в прогноз. По умолчанию новые записи регистра бюджета включаются в прогнозы после активации бюджетной модели для прогнозирования движения денежных средств.

Записи бюджетного регистра могут включаться в прогноз движения денежных средств на отдельной основе путем персонализации. При добавлении столбца «Включить в прогнозы движения денежных средств» на страницу Запись бюджетного регистра система перезапишет настройки на странице Прогноз движения денежных средств, чтобы включить в прогноз отдельную запись регистра бюджета.

Управление запасами

Прогнозы предложения и спроса запасов могут быть включены в прогнозы движения денежных средств. На вкладке Управление запасами на странице Настройка прогноза движения денежных средств выберите модель прогноза для включения в прогноз движения денежных средств. Включение в прогнозирование движений денежных средств можно перезаписать для отдельных строк прогноза предложения и спроса.

Настройка аналитик для прогнозирования движения денежных средств

Новая вкладка на странице  Настройка прогнозирования движения денежных средств позволяет управлять финансовыми аналитиками, которые будут использоваться для фильтрации в рабочей области  Прогнозирование движения денежных средств.  Эта вкладка будет отображаться только в том случае, если включена функция прогнозов движения денежных средств.

На вкладке Аналитики выберите из списка аналитик, используемых для фильтрации, и используйте клавиши со стрелками для перемещения их в правый столбец. Для фильтрации данных прогноза движения денежных средств можно выбрать только две аналитики.

Настройка внешнего источника

Внешние данные могут быть введены или импортированы в прогнозы движения денежных средств при настройке Finance Insights. Перед вводом или импортом внешних данных необходимо настроить внешние источники. На вкладке Внешний источник настройте внешние категории движения денежных средств. Категория может быть Исходящая или Входящая. Ликвидность должна быть выбрана в качестве типа разноски. В сетке Настройки юридического лица выберите юридические лица и соответствующие счета ГК, к которым применяются внешние категории движения денежных средств.

Дополнительные сведения см. в разделе Внешние данные в прогнозах движения денежных средств.

Управление и учет по проектам

В версии 10.0.17 новая функция позволяет осуществлять интеграцию с управлением проектами и учетом и прогноза движения денежных средств. В рабочей области Управление функциями включите функцию Прогноз движения денежных средств для включения прогнозных затрат и доходов в прогноз движения денежных средств. На вкладке Управление проектами и учет на странице Настройка прогноза движения денежных средств выберите типы проектов и типы проводок, которые должны быть включены в прогноз движения денежных средств. Затем выберите прогнозную модель проекта. Лучше всего подходит подмодель типа уменьшения. Счета денежных средств, введенные в настройках модуля «Расчеты с клиентами», используются в качестве счетов денежных средств по умолчанию. Поэтому при настройке прогноза движения денежных средств не нужно вводить счета денежных средств по умолчанию. Кроме того, можно использовать модель бюджета, но на странице Настройка прогноза движения денежных средств можно выбрать только один тип для управления и учета по проектам. Прогнозная модель обеспечивает наибольшую гибкость при использовании управления проектами и бухгалтерского учета или Project Operations.

После включения функции прогнозирования движения денежных средств прогноз движения денежных средств можно просмотреть для каждого проекта на странице Все проекты. На панели операций на вкладке План в группе Прогноз выберите Прогноз движения денежных средств. В рабочих областях Обзор кассы (см. раздел Отчетность далее в этой статье) тип проводки «Прогноз по проекту» показывает поступления (выручка по прогнозу по проекту) и расходы (затраты по прогнозу по проекту). Эти суммы могут включаться только в том случае, если в поле Стадия проекта в рабочих областях Обзор денежных средств указано значение В обработке.

Проводки по проекту все еще включаются в прогноз движения денежных средств несколькими способами, независимо от того, включена ли функция Прогноз движения денежных средств. Разнесенные накладные по проекту включаются в прогноз как часть открытых проводок по клиенту. Инициированные проектом заказы на продажу и заказы на покупку включены в прогноз как открытые заказы после их ввода в системе. Можно также перемещать прогнозы проекта в модель бюджета ГК. Затем эта модель бюджета ГК включается в прогноз движения денежных средств как часть записей регистра бюджета. Если включена функция Прогноз движения денежных средств по проекту, не следует переносить прогнозы по проекту в модель бюджета главной книги, так как это действие приведет к двойному учету прогнозов по проекту.

Платежи налоговым органам

Функция движения денежных средств платежей налоговому органу прогнозирует влияние движения денежных средств на налоговые платежи. Она использует неоплаченные налоговые проводки, периоды сопоставления налогов и условия платежа налогового периода для прогнозирования даты и суммы выплат денежных средств.

Расчет

Перед просмотром аналитики по прогнозам движения денежных средств необходимо запустить процесс расчета движения денежных средств. Процесс вычисления спроецирует будущее влияние денежных средств проводок, которые были введены.

Рассчитайте прогноз движения денежных средств на странице Рассчитать прогнозы движения денежных средств. Можно рассчитать либо полный, либо пошаговый прогноз движения денежных средств.

• Чтобы очистить все проводки прогноза движения денежных средств и сделать перерасчет, задайте в поле Метод расчета прогноза движения денежных средств значение Итого. Рекомендуется использовать этот подход, если вы еще не обновляли прогнозы движения денежных средств в течение длительного времени.
• Для обновления существующих данных по движению денежных средств только для новых проводок задайте в поле Метод расчета прогноза движения денежных средств значение Создать. На странице будет указана дата последнего выполнения расчета движения денежных средств.

Можно также использовать пакетную обработку для прогнозирования движения денежных средств. Чтобы гарантировать, что аналитика прогнозирования регулярно обновляется, настройте повторяющийся процесс пакетной обработки для расчета прогноза движения денежных средств.

В версии 10.0.13 было выпущено усовершенствование процесса вычислений, в котором используется среда автоматизации процессов для планирования задания расчета движения денежных средств. Это реализовано с помощью функции Автоматизация прогноза движения денежных средств в рабочей области Управление функциями. После включения выберите ссылку Автоматизация прогноза движения денежных средств, чтобы открыть новую страницу автоматизации, где можно запланировать процесс расчета движения денежных средств. Чтобы создать новое расписание прогноза движения денежных средств, выберите Создать новую автоматизацию процесса и затем выберите Автоматизация прогноза движения денежных средств в раскрывающемся меню Тип расписаний. Необходимо настроить расписание для каждой компании, для которой выполняется обновление данных прогноза движения денежных средств. На этой странице также показаны ожидающие задания прогноза движения денежных средств и время завершения последнего задания.

Примечание

Если существующие пакетные задания уже запланированы для прогнозов движения денежных средств, будет выведено сообщение об ошибке, и вы не сможете включить эту функцию. Прежде чем можно будет включить эту функцию, необходимо очистить существующие пакетные задания.

Подробнее см. в разделе Автоматизация процессов.

Отчетность

После расчета прогноза движения денежных средств необходимо обновить связанные с объектом сведения для аналитических отчетов. На странице Хранилище объектов выберите измерение Агрегат LedgerCovLiquidityMeasurement, а затем щелкните Обновить.

Существует две рабочих области, которые содержат данные прогноза движения денежных средств. Одна рабочая область содержит данные для всех компаний, а другая — данные только для текущей компании.

Доступ к рабочей области для всех компаний управляется с помощью полномочия Просмотр рабочей области движения денежных средств всех компаний. По умолчанию рабочая область Обзор кассы — все компании доступна для следующих ролей:

• Генеральный директор
• Финансовый директор
• Финансовый контролер

Доступ к рабочей области для текущей компании управляется только с помощью полномочия Просмотр рабочей области движения денежных средств текущей компании. По умолчанию рабочая область Обзор кассы — текущая компания доступна для следующих ролей:

• Бухгалтер
• Главный бухгалтер
• Супервизор по учету
• Менеджер по расчету с поставщиками
• Менеджер по расчету с клиентами

В рабочей области Обзор кассы — все компании показана аналитика прогнозирования движения денежных средств в валюте системы. Валюта системы и тип валютного курса системы, которые используются для аналитики, определяются на странице Параметры системы. Эта рабочая область содержит обзор прогнозирования движения денежных средств и сальдо банковского счета для всех компаний. Диаграмма поступления и расхода денежных содержит обзор прогнозируемого движения денежных средств и сальдо в валюте системы, вместе с подробными сведениями о прогнозируемых проводках. Можно также просмотреть прогнозируемое сальдо по валюте.

В рабочей области Обзор кассы — текущая компания показана аналитика прогнозирования движения денежных средств в валюте компании, заданной по умолчанию. Валюта по умолчанию, используемая для аналитики, определена на странице Главная книга. Эта рабочая область содержит обзор прогнозирования движения денежных средств и сальдо банковского счета для текущей компании. Диаграмма поступления и расхода денежных содержит обзор прогнозируемого движения денежных средств и сальдо в валюте учета, вместе с подробными сведениями о прогнозируемых проводках. Можно также просмотреть прогнозируемое сальдо по валюте.

Дополнительные сведения об аналитике прогноза движения денежных средств см. в теме Обзор денежных средств содержимого Power BI.

Кроме того, можно просмотреть данные прогноза движения денежных средств для конкретных счетов, заказов и номенклатур на следующих страницах:

• Пробный баланс: выберите Прогнозы движения денежных средств для просмотра будущего движения денежных средств для выбранного счета ГК.
• Все заказы на продажу: на вкладке Накладная выберите Прогнозы движения денежных средств для просмотра прогнозируемого влияния денежных средств по выбранному заказу на продажу.
• Все заказы на покупку: на вкладке Накладная выберите Прогнозы движения денежных средств для просмотра прогнозируемого влияния денежных средств по выбранному заказу на покупку.
• Прогноз поставки: выберите Прогнозы движения денежных средств для просмотра будущего движения денежных средств, которое связано с выбранным прогнозом поставки номенклатуры.
• Прогноз спроса: выберите Прогнозы движения денежных средств для просмотра будущего движения денежных средств, которое связано с выбранным прогнозом спроса номенклатуры.

Примечание

Каковы ваши предпочтения в отношении языка документации? Пройдите краткий опрос (обратите внимание, что этот опрос представлен на английском языке).

Опрос займет около семи минут. Личные данные не собираются (заявление о конфиденциальности).

3.1. Бюджет движения денежных средств

Денежные средства любой организации являются в рыночной экономике важнейшим ресурсом. Организация в каждый данный момент может испытывать дефицит денежных средств, недостаток их для обеспечения соответствующего уровня финансово-хозяйственной деятельности или иметь избыток средств на балансовых счетах, что также нежелательно, так как означает неспособность руководства эффективно использовать столь ценный ресурс. Бюджет движения денежных средств помогает организации избежать нежелательного «простоя» и дефицита денежных средств.

Бюджет движения денежных средств позволяет руководителям организации регулировать денежные потоки (приток или отток денежных средств) таким образом, что бы избежать появление наличности в значительной степени, превышающей ее текущие потребности, заранее переводя излишние средства в краткосрочные инвестиции. И, наоборот, своевременно выявлять нехватку наличности и закрывать временный ее дефицит банковским кредитом.

Общая цель бюджета движения денежных средств, помочь руководителям управлять своими денежными средствами так, чтобы, с одной стороны, иметь необходимое их количество, с другой стороны, получать как можно более высокий доход от вложения временно свободных денежных средств.

Бюджет движения денежных средств как плановый документ включает ожидаемый приход и расход денежных средств в течение планируемого периода. Приход формируется по источникам поступления средств, расход – по направлению использования. Ожидаемое сальдо (остаток) денежных средств сравнивается с минимальной суммой денежных средств, которая устанавливается руководством, и которая должна постоянно поддерживаться на необходимом уровне. Минимальная сумма денежных средств представляет своего рода «буфер», позволяющий ослабить влияние непредвиденных обстоятельств или просчетов в планировании.

Ее величина связана также с уровнем деловой активности организации: она будет несколько больше в период высокой деловой активности, чем во время спада ее. Для повышения эффективности управления денежными средствами определенная часть суммы может находиться на депозитных счетах.

Разработка бюджета движения денежных средств начинается с определения источников и составных частей возможных поступлений денежных средств в предстоящий бюджетный период. Здесь отражаются только те денежные средства или информация финансовых документов, которые реально могут поступить на расчетный счет или иным образом в данный бюджетный период.

Эти источники могут быть двух видов: внешние поступления (кредиты и инвестиции) и внутренние (доходы от реализации произведенной продукции, услуг и внереализационные доходы).

При определении объемов поступления средств за произведенную продукцию в данный конкретный период (обычно месяц) необходимо иметь в виду, что отгрузка произведенной продукции во времени не совпадает с поступлением денежных средств за нее. В результате образуется дебиторская задолженность, которая неизбежно влечет за собой невозможность оплаты понесенных в том же периоде затрат и образование кредиторской задолженности. Решить эту проблему можно с помощью плана-графика поступления денежных средств, составляемого как приложения к бюджету продаж на основе анализа заключенных договоров на поставку продукции. Кроме этого необходимо корректировать первоначальные наметки бюджета движения денежных средств для обеспечения достаточного количества денежных средств для функционирования организации.

По направлению использования денежные средства подразделяются на финансирование текущих операций, капитальных (первоначальных) затрат, прочих расходов.

Статья раздела «текущие операции» обусловлены спецификой хозяйственной деятельности организации ее реальным финансовым положением.

Содержание статьи «капитальные (первоначальные) затраты» определяется конкретными вспомогательными или специальными бюджетами.

Прочие расходы бюджета движения денежных средств обычно включают статьи: выплаты процентов за кредиты, возврат кредитов и займов, выплаты дивидендов и прочие расчеты с инвесторами, расчеты с бюджетом.

В результате сопоставления всех поступлений денежных средств и их использовании за один и тот же период образуется статья бюджета движения денежных средств – кассовый рост или уменьшение средств. Рост возникает в случае превышения поступления денежных средств над их использованием, соответственно – при превышении расхода денежных средств над их приходом за один и тот же период.

Бюджет движения денежных средств составляется на основе балансового метода, поэтому первой статьей его является начальное сальдо (остаток), а последней – конечное сальдо (остаток). При этом конечное сальдо предыдущего периода всегда является начальным сальдо для следующего периода. Конечное сальдо данного периода является алгебраической суммой начального сальдо и кассового роста или уменьшение за тот же период.

Конечное сальдо денежных средств = начальное сальдо + поступления – выплаты

В таблице 16 приведен бюджет движения денежных средств, составленный по условным данным.

Таблица 16 Бюджет движения денежных средств на 200Х г.

Чистый денежный поток (разница поступления и выплат денежных средств)			189. 8	562.8	953,8	1706	2 572	3 089	3 054,8	10421.8
Остаток на конец периода			389,8	762.8	1 153,8	2 306	3 172	3 689	3 654,8	12 821.8

← prev

content
next →

Двенадцать шагов к составлению бюджета движения денежных средств

Вся ферма > Финансы > Отчеты

Какой объем финансирования потребуется вашему фермерскому бизнесу в этом году? Когда понадобятся деньги и откуда они возьмутся? Небольшое предварительное планирование может помочь избежать краткосрочной нехватки наличных денег. Одним из полезных инструментов для планирования использования капитала в фермерском бизнесе является бюджет движения денежных средств.

Бюджет движения денежных средств представляет собой оценку всех денежных поступлений и всех денежных расходов, которые ожидаются в течение определенного периода времени. Оценки могут производиться ежемесячно, раз в два месяца или ежеквартально и могут включать несельскохозяйственные доходы и расходы, а также сельскохозяйственные товары. При составлении бюджета денежных потоков рассматривается только движение денег, а не чистый доход или рентабельность.

Бюджет движения денежных средств является полезным инструментом управления, потому что он:

• заставляет вас продумывать свои сельскохозяйственные планы на

год

• проверяет ваши планы ведения сельского хозяйства, например, сможете ли вы производить достаточно дохода, чтобы удовлетворить все свои потребности в деньгах
• прогнозирует, сколько операционного кредита вам понадобится и когда прогнозирует, когда кредиты могут быть погашены
• предоставляет руководство, с которым вы можете сравнить свои фактические денежные потоки
• поможет вам сообщить кредитору о ваших планах ведения сельского хозяйства и потребностях в кредите

Начало работы

Разработка бюджета движения денежных средств в первый раз будет непростой задачей. Однако пошаговый подход может сделать задачу менее сложной. Страницы в конце этой публикации содержат форму для заполнения вашего плана, хотя можно использовать и другие формы. Существует также множество программ для персональных компьютеров, предназначенных для разработки бюджетов денежных потоков. Или, возможно, вы захотите разработать свой собственный. В любом случае можно применить следующие шаги.

1. Наметьте свои предварительные планы по животноводству и растениеводству на год, как показано в Примере 1.

2. Проведите инвентаризацию имеющегося скота и урожая на складе. При наличии недавнего финансового отчета можно использовать информацию из раздела «Оборотные активы».

3. Оцените потребности в кормах для предлагаемой программы животноводства, как показано в Примере 2. Некоторые типичные потребности в кормах содержатся в публикации ISU Extension FM 1815/AgDM B1-21, Бюджеты животноводческих предприятий для штата Айова. Ваши собственные прошлые записи каналов также являются хорошим ориентиром.

Скорректируйте потребности в кормах, если домашний скот выполняет только часть программы кормления в течение бюджетного года. Также полезно разделить потребности в кормах собственного производства на периоды до и после сбора урожая.

4. Оцените доступные корма, как показано в Примере 2. Перечислите начальные запасы до сбора урожая и ожидаемый урожай нового урожая после сбора урожая. Не забудьте исключить зерно, переданное арендодателю по долевому лизингу. Наконец, оцените необходимое количество кормов, если таковые имеются, и количество, доступное для продажи. После того, как ваши запасы кормов и потребности в кормах будут оценены, вы можете скорректировать программу животноводства, чтобы они соответствовали им.

5. Теперь вы готовы начать с фактического бюджета движения денежных средств.

Сначала оцените продажи скота на основе планов производства и сбыта, как показано в верхней строке Примера 3.

• Начните с имеющегося скота, затем добавьте скот, который будет производиться в течение года. Исключить животных, которые будут перенесены на следующий год или оставлены для племенного поголовья.
• Включает продажу племенного поголовья, которое будет выбраковано.
• Включает продажи продукции животноводства, например, молока или шерсти.
• Используйте наилучшую оценку продажных цен на основе перспективных прогнозов или маркетинговых контрактов.
• При необходимости отражайте ожидаемые сезонные изменения цен вместо использования одной и той же цены в течение всего года.
• Оставайтесь на консервативной стороне. Если ваш план будет работать при консервативных ценах, он также будет работать и при более выгодных ценах.
• Некоторые производители составляют бюджеты по двум или трем уровням цен на основные продукты, которые они продают. Это помогает им определить величину ценового риска, с которым они сталкиваются.

6. Планирование продаж некормовых культур и избытка кормов.

• Учитывайте урожай в запасах на начало года, а также урожай, который нужно собрать в течение года. Планируйте переносить зерно на фураж на следующий год, а также другие культуры, обычно продаваемые в следующем году.
• Планируйте время продаж в соответствии с вашей обычной маркетинговой стратегией. В примере 3 фермер планирует продавать сою старого урожая в марте и хранить сою нового урожая до 1 января следующего года.
• Следуйте тем же инструкциям, что и в шаге 5, для оценки цен на урожай. Посмотрите прогнозы перспектив, рассмотрите сезонные модели цен и используйте консервативные оценки цен.
• Умножьте количества для продажи на ожидаемые цены и перенесите итоги в форму бюджета.
• После того, как первоначальный бюджет движения денежных средств составлен, вы можете пересмотреть свои маркетинговые планы, чтобы удовлетворить потребности в капитале в течение года.

7. Оценка доходов из других источников, включая:

• Фермерские платежи USDA
• Доход от работы на заказной машине
• доход от работы вне фермы, аренды имущества или другой коммерческой деятельности
• проценты, дивиденды, возмещение патронажа и т. д.

Дополнительный денежный доход за прошлый год, указанный в вашей налоговой декларации, является полезным ориентиром.

8. Расходы на урожай по проекту и другие операционные расходы фермы.

• Расходы за прошлый год — хороший ориентир. Скорректируйте изменения уровня цен.
• Если планы посевов в этом году будут другими, для оценки затрат можно использовать подробные планы производства с разбивкой по полям или карты полей.
• Расходы, определяемые контрактом, соглашением или законом, могут быть оценены непосредственно на основе условий контракта, если не ожидается, что ставки изменятся. К ним относятся налоги на имущество, страховые взносы на имущество и ответственность и фиксированная денежная арендная плата.
• Расходы должны распределяться в течение года на основании вашего здравого смысла. Некоторые из них будут падать в основном в определенные сезоны, например, аренда машин, неполный рабочий день и расходы на урожай.

Не забывайте относить эти расходы на период оплаты, а не на период использования. Некоторые расходы будут распределены в течение года, но будут иметь определенные сезонные пики. Примерами являются топливо, ремонт машин и оборудования, коммунальные услуги. Другие расходы могут быть равномерно распределены в течение года, например, расходы на эксплуатацию транспортных средств, здоровье скота и расходные материалы, а также приобретение кормов.

9. Рассмотрите возможность приобретения капиталовложений, таких как техника, оборудование, земля или дополнительный племенной скот. Сюда же можно включить основные затраты на технику, такие как капитальный ремонт трактора, а также строительство или улучшение зданий. Пример 3 показывает, что фермер рассматривает возможность обмена на новый комбайн стоимостью 50 000 долларов. Эта сумма вносится в раздел «Приобретение основных средств». Показывать только денежную разницу, подлежащую выплате, когда речь идет о сделке.

Вы можете сначала заполнить остальную часть бюджета движения денежных средств, чтобы увидеть, будут ли осуществимы основные капиталовложения в этом году. Если часть статьи будет финансироваться за счет займа, укажите предполагаемую сумму займа в разделе «Финансирование».

10. Подведение итогов погашения задолженности. Большая часть этой информации может быть взята из вашего последнего отчета о собственном капитале. Включайте только те долги, которые вы уже приобрели в начале бюджетного периода. Рассчитайте проценты, которые будут начислены в момент оплаты. Помните, что отчет о собственном капитале может показывать только проценты, начисленные до даты отчета.

11. Оценка несельскохозяйственных расходов.

• Скорректируйте прошлогодние расходы на проживание с учетом изменений в семейных обстоятельствах и инфляции. Не забудьте учесть возможные покупки транспортных средств, мебели, бытовой техники или капитальный ремонт, а также отчисления на пенсионные счета.
• Налоговая оценка, сделанная в конце года для налогового управления, полезна для прогнозирования подоходного налога и выплат по социальному обеспечению, которые должны быть произведены для прошлогоднего дохода. Ваша оценка может быть пересмотрена, когда ваши фактические налоговые декларации будут заполнены.

12. Суммируйте общий приток денежных средств и общий отток денежных средств.

• Сложите общие прогнозируемые притоки денежных средств на год и за каждый период, как показано в образце бюджета в Примере 3. Добавьте общие притоки за каждый период, чтобы убедиться, что они равны общим прогнозируемым притокам на год.
• Добавьте общий прогнозируемый отток денежных средств за год и за каждый период. Добавьте общие оттоки за каждый период, чтобы убедиться, что они равны общему прогнозируемому оттоку на год.
• Вычтите общий отток денежных средств из общего притока денежных средств, чтобы определить чистый денежный поток за каждый период. Добавьте чистые денежные потоки за каждый период, чтобы убедиться, что они равны общему чистому денежному потоку за год.

Если предполагаемые чистые денежные потоки за весь год и за каждый период положительны, у вас есть выполнимый план движения денежных средств. Если чистые денежные потоки за некоторые периоды отрицательны, может потребоваться внести некоторые коррективы.

Анализ вашего бюджета

В этом примере чистый денежный поток фермерского хозяйства составит 16 989 долларов США за год в целом. Прогнозируемый отток денежных средств включает:

• 36 000 долларов США на расходы на проживание семьи и 23 000 долларов США на несельскохозяйственные инвестиции.
• 61 078 долларов США на погашение заемных средств плюс проценты.
• 50 000 долларов за торговые комбайны.
• 458 720 долларов США на операционные расходы.

Бюджет движения денежных средств указывает только на то, будет ли фермерский бизнес производить достаточно денежных доходов для удовлетворения всех потребностей в наличных деньгах. Он не оценивает чистую прибыль или прибыль. Помните, что чистый доход фермы также включает неденежные статьи, такие как амортизация и изменение запасов сельскохозяйственных культур и скота, и что чистый доход фермы может быть положительным, даже если чистый денежный поток отрицателен, и наоборот.

Ежегодные корректировки
Первым шагом в анализе денежного потока является добавление наличных денежных средств к чистому денежному потоку. Если общий прогнозируемый чистый денежный поток на год по-прежнему отрицательный, необходимо внести некоторые ежегодные корректировки. Возможные варианты:

• Продать больше оборотных средств (урожая и скота). Однако будьте осторожны: сокращение запасов может решить проблему нехватки денежных средств в этом году, но может привести к еще более серьезным проблемам в следующем году.
• Перенос операционного долга на следующий год.
• Финансируйте капиталовложения за счет кредита или отложите их до следующего года. Ожидаемые займы для капитальных активов могут быть включены в раздел финансирования притока денежных средств.
• Уменьшите размер среднесрочных и долгосрочных платежей по долгу, удлинив период погашения или добавив в конце платеж в виде шара.
• Преобразование краткосрочной задолженности в среднесрочную или долгосрочную за счет рефинансирования в качестве амортизируемого кредита.
• Сокращение несельскохозяйственных расходов или увеличение несельскохозяйственных доходов.
• Продайте среднесрочные или долгосрочные активы, чтобы получить наличные деньги.

В этом примере финансирование 50 процентов комбинированной сделки с кредитором на сумму 50 000 долларов США (25 000 долларов США) оставит положительный чистый денежный поток в размере 41 989 долларов США за год. Сумма в размере 25 000 долл. США будет введена в качестве нового заимствования в период, когда планировалась покупка (с июля по август).

Сезонные корректировки
Даже когда годовой чистый денежный поток положительный, в некоторые месяцы может возникнуть значительный дефицит. Это связано с сезонным характером затрат в сельском хозяйстве и тенденцией реализации большого количества товара за один раз. Некоторые типы предприятий, например молочные, обеспечивают более постоянный денежный поток, чем другие.

Краткосрочные корректировки могут быть сделаны, когда прогнозируемый чистый денежный поток положителен в течение всего года, но отрицателен в определенные месяцы. К ним относятся:

• Изменить время некоторых распродаж.
• Изменить время некоторых расходов.
• Увеличивайте краткосрочные займы в периоды с отрицательным денежным потоком и планируйте погашение в периоды с положительным денежным потоком. Не забудьте добавить проценты к платежам.
• Отсрочка платежа по фиксированной задолженности, чтобы она соответствовала периодам с положительными чистыми денежными потоками.

Операции по операционному кредиту

В Примере 3 наличность в кассе на начало года составляет 6 146 долларов. Введите это также в столбец Январь-Февраль. Затем проработайте оставшиеся периоды, чтобы определить сумму дополнительных новых заимствований, необходимых в каждом периоде.

Фермер в примере хочет запланировать остаток наличности не менее 1000 долларов в конце каждого периода. Денежный поток можно сбалансировать, планируя занять 20 000 долларов США в качестве операционного капитала в январе, 5 000 долларов США в апреле, 11 000 долларов США в июне и 22 000 долларов США в октябре. Однако оставшуюся часть кредита (60 000 долл. США) можно погасить в декабре плюс проценты.

Некоторые фермеры работают с кредитной линией от своего кредитора с максимальным лимитом заимствования вместо заимствования средств в фиксированных суммах. Бюджет движения денежных средств также можно использовать для проверки того, превысит ли потребность в операционном капитале этот предел, как показано в нижней части примера 39.0003

• Добавьте непогашенный остаток по кредитной линии в начале каждого периода к сумме нового заимствования в этом периоде. Если вместо этого будет погашена операционная задолженность, вычтите сумму, подлежащую погашению, чтобы получить конечное кредитовое сальдо за этот период. Не включайте новые займы, подлежащие погашению в течение нескольких лет (например, для комбината), если лимит займа применяется только к краткосрочному капиталу.
• В данном случае нас интересует только сумма заимствованного и погашенного основного долга, а не проценты.
• В этом примере фермер начал год с годовым балансом операционного кредита в размере 203 200 долларов США. Прогнозируется, что остаток кредита упадет до 201 200 долларов к концу года.
• Если прогнозируемое конечное кредитовое сальдо за какой-либо период превышает кредитный лимит, можно внести коррективы в денежный поток, как описано выше.

Мониторинг денежных потоков
Время от времени в течение года пересматривайте свой бюджет денежных потоков. Цены и затраты могут отличаться от ваших оценок, а производственные планы могут измениться. Ежемесячные банковские выписки и аннулированные чеки являются хорошим источником информации о движении денежных средств, с которой можно сравнить ваш бюджет. Это поможет вам предвидеть изменения в ваших потребностях в наличных деньгах и кредитах в конце года. Возможно, вам даже потребуется подготовить пересмотренный бюджет на оставшуюся часть года.

Разработать бюджет движения денежных средств в первый раз будет непросто. Тесное общение с вашим кредитором имеет важное значение. Планируя, куда вы направляетесь в финансовом отношении, вы можете увеличить свои шансы добраться туда благополучно. Бюджетирование денежных потоков является неотъемлемой частью надежного финансового управления.

Составление бюджета крупных инвестиций

Бюджет движения денежных средств также может быть очень полезен при оценке крупных капиталовложений или изменений в сельскохозяйственном бизнесе. Примерами являются покупка земли, строительство новых свинокомплексов или расширение стада мясных коров. Часто бывает необходимо разработать два бюджета: один на рабочий год после завершения инвестиций или изменений в бизнесе и один на промежуточный или переходный год (или годы).

Например, производитель мясных коров решает расширить стадо, купив телок. Производитель должен разработать общий бюджет движения денежных средств для операции, как это будет после завершения расширения. Однако самая большая проблема с денежными потоками может возникнуть в переходный год. Расходы увеличатся, потому что в стаде будет больше крупного рогатого скота, но доход не увеличится до тех пор, пока не будут проданы телята от новых телок.

Расширение животноводческого предприятия за счет строительства новых объектов часто может создавать проблемы с денежными потоками в год строительства, даже если эти объекты финансируются за счет среднесрочного или долгосрочного кредита. Это особенно актуально, если потребуется некоторое время, чтобы расширить предприятие до мощностей объекта. Тем временем производителю придется оплачивать кредитные платежи по объекту, а также оплачивать дополнительный труд и корма. Набор бюджетов денежных потоков может помочь выбрать наилучшую альтернативу с точки зрения финансовой осуществимости.

Примеры и рабочие листы представлены в прилагаемом файле «pdf», к которому вы можете получить доступ, нажав здесь или на значок выше.

Уильям Эдвардс, экономист на пенсии. Вопросы?

Бюджетирование движения денежных средств – Управление фермой

« Планируйте прибыль, а затем работайте по своему плану ». Эта фраза лучше всего описывает ценность планирования денежных потоков. Функция планирования управления является одной из наиболее важных для руководителя фермы, и составление бюджета движения денежных средств является отличным инструментом для этого.

Бюджет движения денежных средств представляет собой план того, как денежные средства будут поступать в предприятие (приток денежных средств) и выходить из него (отток денежных средств). Ключевое слово — «наличные». Если наличные деньги не поступают и не уходят из кармана, то они не идут в бюджет движения денежных средств.

Бюджет движения денежных средств содержит три основных значения для управляющего фермой.

1. Форсирует функцию планирования управления.
2. Предоставляет возможность сообщить кредитору о сумме и сроках заимствования и инвестиционных потребностей.
3. Во времена низкой прибыльности денежный поток является стратегией выживания.

Заполнение бюджета движения денежных средств требует, чтобы менеджер планировал заранее, знал и/или оценивал, что он будет собирать, потребности в ресурсах, затраты на ввод, цены на продукцию, замену основных фондов, продажи или покупки и другие факторы, которые могут либо обеспечить, либо брать деньги с бизнеса.

Разработка бюджета движения денежных средств

Расширенный инструмент составления бюджета движения денежных средств состоит из листов Excel, которые предоставляют средства и помогают в разработке бюджета движения денежных средств. Этот инструмент составления бюджета денежных потоков более сложен, чем другие калькуляторы денежных потоков, поскольку он предлагает особенности планирования маркетинга продуктов и анализа чувствительности. Как и во многих инструментах для работы с электронными таблицами, существует компромисс между упрощением, точностью и глубиной. Инструмент бюджета движения денежных средств состоит из основной «вкладки» или рабочего листа «ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК», а дополнительные вкладки поддерживают разработку бюджета движения денежных средств.

Использование пояснения к инструменту электронной таблицы для составления бюджета движения денежных средств. Инструктивный документ содержит краткое описание использования инструмента.

Загрузите инструмент для составления электронных таблиц бюджета

Поделитесь своим мнением об этом инструменте, связавшись с нашей группой поддержки по адресу farms@extension. wisc.edu

Из чего состоит бюджет движения денежных средств?

Бюджет движения денежных средств состоит из денежных средств, поступающих (+) или выходящих (-) из бизнеса.

+     Приток денежных средств от операционной деятельности

+     Продажа основных средств

+     Несельскохозяйственные источники дохода, которые должны быть включены, если они используются для оплаты счетов фермерских хозяйств

–     Отток денежных средств от операционной деятельности

–   Обслуживание долга

+     Новое заимствование

=     Чистый денежный поток

«Чистый денежный поток» должен быть положительным или не ниже нуля (безубыток). Хотя в электронной таблице он может быть отрицательным, в реальной жизни он должен быть как минимум равен нулю, даже если это означает, что счета и обслуживание долга не оплачиваются.

Чем не является бюджет движения денежных средств:

Бюджет движения денежных средств не то же самое, что и отчет о прибылях и убытках, особенно отчет о прибылях и убытках по методу начисления, и на самом деле они могут быть совершенно разными. Бюджет движения денежных средств , а не включает неденежные статьи, такие как амортизация, изменения запасов и изменения в дебиторской/кредиторской задолженности. Однако бюджет движения денежных средств включает выплаты основной суммы долга, денежные выплаты за капитальные активы и поступления от новых займов, которые не включаются в отчет о прибылях и убытках.

Управляющий фермой может какое-то время получать хорошие денежные потоки, просто продав несколько коров, единиц техники, акров земли или просто позволив кредиторской задолженности продолжать расти. Отчет о прибылях и убытках быстро определит эту ситуацию как убыточную, но бюджет движения денежных средств увидит положительный результат. Положительный денежный поток не означает прибыльность или наоборот.

Бюджет движения денежных средств также не заменяет бюджет предприятия. Бюджет предприятия включает амортизацию и альтернативные издержки, которые являются неденежными статьями, не отраженными в бюджете движения денежных средств.

Проверьте свои знания в области составления бюджета движения денежных средств

Верно или неверно: мой бюджет движения денежных средств составляет плюс 75 000 долларов, а это означает, что если все пойдет по плану, у меня будет прибыльный год.

Ответ :

НЕВЕРНО! зависит от того, откуда деньги. Бюджет движения денежных средств — это не то же самое, что отчет о прибылях и убытках

Верно или неверно: Амортизация — это «реальная» стоимость, отражающая потерю стоимости основных средств из-за износа и устаревания. Однако это неденежные расходы, поэтому они не должны быть в бюджете движения денежных средств.

Ответ :

ВЕРНО! Только фактические притоки и оттоки денежных средств учитываются в бюджете движения денежных средств)

Что из следующего относится к бюджету движения денежных средств?

1. Семя, приобретенная по кредиту у поставщика входного поставщика
2. Тетя Хейзел ‘100K наследование
3. Приобретение нового объемного бака

Ответ :

1. SEED, приобретенная на кредите. У входного заплавка (NAIN)
2. 1111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111 ‘ 100K наследство (Зависит. Если используется для оплаты денежных расходов, то да.)
3. Покупка нового резервуара для наливных емкостей (да, при условии наличных расходов)

Примеры составления бюджета движения денежных средств на ферме:

J&J Dairy Farms is пример ценности «принуждения» к планированию операций на следующий год. Чтобы завершить свой денежный поток, J&J Dairy должна была оценить, какую цену они получат за свое молоко. Это заставляло их консультироваться с рыночными консультантами, оценивать, в каком цикле находится отрасль, смотреть на будущее и анализировать текущую ситуацию со спросом и предложением. Никто не знает, что может случиться с ценами, особенно через год, но J&J увидела несколько индикаторов того, что риск движения цены, похоже, был направлен в сторону более низких цен. Это заставило их задуматься и предпринять некоторые маркетинговые действия, чтобы обеспечить доступные сегодня цены на часть ожидаемой продукции. Это также дало им ориентир для наблюдения за ходом года. Сам процесс составления бюджета движения денежных средств привел их к планированию рынка.

S&S Grain LLC — еще один пример ценности планирования, вытекающего из процесса бюджетирования денежных потоков. S&S Grain знает, что в следующем году они должны заменить свой комбайн. Бюджет движения денежных средств позволяет им заранее планировать лучшее время для торговли, а также заблаговременно сообщать своему кредитору о своих потребностях в займах. Они также будут иметь знания о влиянии на денежные средства и знания, которые помогают в покупках и переговорах.

B&B Grain and Livestock Company 9На следующей неделе 0146 встречается со своим кредитором по поводу потребностей в займах на год вперед. B&B завершила свой бюджет денежных потоков, и поэтому они знают, что, если не произойдет существенных изменений в жизненных потрясениях, им понадобятся краткосрочные кредиты в кварталах 1 , 3 и 4 . Но у них будет значительный излишек наличности во 2 ^и кварталах, когда они продадут свой скот. Итак, у них есть два обсуждения, которые они хотят провести со своим кредитором. Один из них устанавливает действующую кредитную линию и условия погашения на случай нехватки денежных средств. Во-вторых, как оптимально использовать излишек наличности, когда он у них есть. Должны ли они погасить долг досрочно и сохранить проценты или они должны инвестировать его и заработать проценты. Будет приятно вступить в год, зная и уже имея готовые потребности в займах и инвестициях.

Как увеличить денежный поток?

Увеличение притока денежных средств от операционной деятельности

Одним из способов увеличения денежного потока является увеличение обычных операционных продаж. Области, которые следует учитывать, включают производство, цену и новые или более виды деятельности предприятия. Увеличение количества заказных работ и продажа рыночных запасов, если они доступны, — это два способа увеличить денежный поток.

Более эффективным является получение больших доходов от основного источника дохода (молоко, зерно, корма и т. д.). Выручка от производства умножается на цену. Следовательно, увеличение производства и/или цен увеличивает приток денежных средств. Чтобы чистый денежный поток был больше, рост производства или цена должны быть относительно больше, чем любые связанные с этим затраты.

Сравнительный анализ вашего производства может быть способом определить, есть ли потенциал для повышения эффективности производства – больше молока, больше бушелей, больше телят и т. д. на единицу затрат. Потери корма, падеж, оплодотворяемость, своевременность посева, переменные нормы внесения и многие другие факторы могут быть средствами повышения эффективности производства.

Маркетинг может быть средством обеспечения лучшей цены, но маркетинг, как правило, более успешен в обеспечении заранее известной цены по сравнению с «более высокой» известной ценой заранее. Но это инструмент. Маркетинг добавленной стоимости также может быть способом увеличения продажной цены.

Увеличение продаж основных средств (земли, тракторов и коров)

Продажа основных средств — это способ увеличить приток денежных средств. Тем не менее, это палка о двух концах: когда вы продаете капитальные активы, вы также теряете способность этого актива приносить доход в будущем. Например, вы можете продать десять коров сегодня и получить денежный поток, но тогда у вас больше не будет этих десяти коров для производства молока и телят для продажи в будущем. Факторы, которые следует учитывать, включают:

• Имеются ли неэффективные или недостаточно используемые активы?
• Существуют ли виды деятельности, которые могут быть переданы на аутсорсинг с меньшими затратами, чем владение активами, например, аренда специального комбайна и продажа сопутствующего уборочного оборудования
• Существуют ли малоэффективные предприятия. Например, если вы никогда не зарабатываете на 200 акрах зерна, которые вы выращиваете, тогда альтернативой является сдача земли в аренду (или ее продажа) и продажа соответствующей техники.
• При любом из этих вариантов могут возникнуть налоговые последствия, которые необходимо учитывать.

Увеличение притока денежных средств из неоперационных источников

Многие фермерские семьи получают доход и денежные потоки из несельскохозяйственных источников. Занятость вне фермы является основным источником потенциального денежного потока для сельскохозяйственного бизнеса, который часто не зависит от приливов и отливов цен на сырьевые товары и может иметь другие преимущества, такие как здравоохранение и выход на пенсию. Другие потенциальные источники несельскохозяйственных денежных средств включают

• Вложенный капитал от семейных или несемейных инвесторов
• Агротуризм
• Плата за охоту
• Конюшня
• Хранение лодок и кемперов
• Несельскохозяйственные предприятия, которые используют некоторые сельскохозяйственные активы, такие как
  • Мастерская ремонта/обслуживания
  • Ведение учета
  • Продажа семян
  • Сварочный цех

Уменьшение оттока денежных средств от операционной деятельности

Второй общий способ увеличить денежный поток — уменьшить денежные потоки, покидающие сельскохозяйственный бизнес. Снижение переменных затрат на единицу продукции является одним из способов увеличения денежного потока за счет сокращения оттока денежных средств. Этого можно добиться: 9Сотрудничество

• Оптовые закупки ресурсов
• Совместная полевая работа
• Соглашения о навозе и удобрениях
• Совместно используемые машины/оборудование
• Совместный труд

Ключевым моментом является гарантия того, что на производство не будет оказано отрицательное влияние или, по крайней мере, на него будет оказано меньшее негативное воздействие, чем на выгоду от более низких затрат.

Отсрочка/прекращение покупки капитальных активов

Можно ли удержать часть оборудования еще на один год вместо продажи в этом году? Каковы будут потенциальные затраты на ремонт по сравнению с новой деталью? Можно ли отложить покупку актива вместо индивидуального найма выполненной работы? Могу ли я получить деньги вперед за счет лизинга или покупки? Если покупка необходима, могу ли я договориться о более низкой цене покупки?

Уменьшение неоперационных оттоков денежных средств

Снятие наличных на проживание бывает двух типов. Одним из них является «нормальная» оплата труда и управления, которую следует ожидать от предоставленной работы. Кроме того, это дополнительное снятие средств, которое истощает наличные деньги из операции. Последнее нормально и ожидается во времена хорошего денежного потока. Однако, когда денежный поток ограничен, желательно в краткосрочной перспективе, затягивание пояса является средством увеличения чистого денежного потока. Возможно, в этом году стоит отложить большой отпуск вместо чего-то более локального. Не следует забывать о ремонте дома, покупке лодки и т. д., просто, возможно, отложить до времен лучшего денежного потока.

Существуют ли «семейные бонусы», не связанные с сельскохозяйственными работами, или компенсации, которые можно было бы отменить или, по крайней мере, отсрочить. Потенциальные примеры включают в себя:

• Entertainment
• GAS FOR и Ремонт не фермерских транспортных средств
• Страховые взносы
• Комната и доска
• Стоимость, связанные с трактором,
• лошадей

Снижение текущей услуги по долги

9002 для многих фермерских. предприятия, обслуживание долга является основным источником оттока денежных средств. Могут существовать способы работы с кредиторами для сокращения обслуживания долга в краткосрочной перспективе. Примеры включают:

• Реструктуризация амортизации кредита, т. е. удлинение сроков погашения, что приводит к сокращению текущих платежей
• Платежи только по процентам
• Консолидация долга с последующим снижением текущих платежей
• Снижение процентных ставок
• Списание основной суммы (необычное и обычно связанное с гораздо более серьезные проблемы, чем краткосрочный денежный поток)

Опасность любого из них заключается в том, что это увеличивает обслуживание долга в будущем. Например, платеж только по процентам добавляет основную сумму, которую необходимо вернуть в будущем и с процентами. Существует также опасность накопления долга по причинам, которые уже не актуальны. Например, объединение трехлетней ссуды на трактор с другими долгами и удлинение амортизации (срока погашения) с использованием ипотеки или второй ипотеки может привести к погашению ссуды на этот трактор в какой-то момент, когда трактор больше не существует. Однако в краткосрочной перспективе это может быть способом увеличить чистый денежный поток.

Увеличение притока денежных средств за счет новых займов

Наконец, когда другие возможности исчерпаны, остается последний инструмент в коробке — новые займы для покрытия отрицательного денежного потока. Во многих ситуациях это нормальная часть бизнеса. Например, действующая кредитная линия в зерновой операции покрывает закупку семян, удобрений и других ресурсов до тех пор, пока зерно не будет собрано, продано и операционная записка не будет погашена. Следует проявлять осторожность, чтобы не использовать операционные кредиты для оплаты основных средств. Также совершенно нормально увеличивать срочную задолженность по капитальным активам, например, по трехлетней ссуде на оборудование, на пятнадцать лет на новое здание или на двадцать пять лет на землю.

Создание и использование бюджета движения денежных средств

Подготовка бюджета движения денежных средств поможет вам спрогнозировать приток и отток денежных средств за определенный период времени. Узнайте, как создать прогноз продаж для вашего бизнеса с этим бесценным бюджетом.

Этот бюджет служит удобным прогнозом притока и оттока денежных средств вашего бизнеса за определенный период времени. Типичный бюджет движения денежных средств прогнозирует ожидаемые поступления и выплаты денежных средств от бизнеса на ежемесячной основе.

Однако бюджет движения денежных средств может прогнозировать приток и отток денежных средств на еженедельной или ежедневной основе. Из-за неопределенности, связанной с бюджетом денежных потоков, попытка заглянуть слишком далеко в будущее может оказаться бесполезной. В то же время бюджет денежных потоков, который не заглядывает в будущее достаточно далеко, не сможет предсказать будущие события достаточно рано, чтобы вы могли предпринять корректирующие действия в своем денежном потоке.

Что обеспечивает бюджет движения денежных средств

Шестимесячный бюджет движения денежных средств минимизирует степень неопределенности, связанную с бюджетом. Он также предсказывает будущие события достаточно рано, чтобы вы могли предпринять корректирующие действия. Однако, если вы подаете заявку на кредит, вам может потребоваться создать бюджет движения денежных средств, рассчитанный на несколько лет вперед, как часть процесса подачи заявки.

Основная цель использования бюджета движения денежных средств — предсказать способность вашего бизнеса получать больше денег, чем выплачивать. Это даст вам некоторое представление о способности вашего бизнеса создавать ресурсы, необходимые для расширения, или о его способности поддерживать вас, владельца бизнеса. Бюджет движения денежных средств также может предсказать дефицит денежных средств вашего бизнеса — периоды, когда отток денежных средств превышает приток денежных средств в сочетании с вашими денежными резервами.

Вы можете предпринять шаги по управлению денежными потоками, чтобы убедиться, что гэпы закрыты или, по крайней мере, сужены, когда они прогнозируются заранее. Эти шаги могут включать в себя снижение ваших инвестиций в дебиторскую задолженность или товарно-материальные запасы или поиск внешних источников наличных денег, таких как краткосрочный кредит, для заполнения пробелов в денежных потоках.

Подготовка бюджета движения денежных средств включает четыре этапа:

1. Подготовка прогноза продаж
2. Прогноз ожидаемого притока денежных средств
3. Прогноз ожидаемого оттока денежных средств
4. Объединяем прогнозы, чтобы определить чистую прибыль вашего денежного потока

Инструменты для использования

Среди инструментов и форм есть рабочий лист бюджета движения денежных средств. Шаблон Excel можно использовать снова и снова после его загрузки.

Рабочий лист предназначен для прогнозирования вашего денежного потока на шесть месяцев. Мы отформатировали таблицу и добавили для вас большинство категорий притока и оттока денежных средств. Все, что вам нужно сделать, это ввести свои цифры и распечатать их.

После того, как вы загрузили рабочий лист, не стесняйтесь изменять его в соответствии со своими потребностями.

Создание прогноза продаж

Любой финансовый план должен начинаться с прогноза продаж для бизнеса. Бюджет движения денежных средств ничем не отличается: прогноз продаж — это первый шаг. Любой прогноз будет включать некоторую неопределенность.

Ваш прогноз продаж, вероятно, не будет соответствовать вашим фактическим продажам из-за множества переменных, которые в конечном итоге влияют на окончательную сумму. Экономика, инфляция, влияние конкуренции и целый ряд других переменных будут влиять на ваши фактические продажи. Независимо от того, сколько неопределенности вы связываете с этими переменными, прогноз продаж все равно необходим.

Совет

Использование объемов продаж вашего бизнеса за предыдущий год является отличной отправной точкой для прогноза продаж. Этого должно быть достаточно для начала вашего бюджета движения денежных средств. Использование объемов продаж за прошлый год должно дать вам достаточно информации, чтобы предсказать любые сезонные колебания или тенденции при подготовке прогноза продаж на этот год.

Прогноз продаж — это первый шаг в подготовке бюджета движения денежных средств — важный шаг в прогнозировании серьезных проблем с наличностью или, возможно, успехов в движении денежных средств.

Пример

Джон Дивот владеет розничным магазином товаров для гольфа. Джон будет использовать прошлогодние объемы продаж для подготовки своего бюджета движения денежных средств на следующие шесть месяцев. Вот информация о продажах за первые шесть месяцев прошлого года:

года

Джон ожидает, что продажи в этом году вырастут на 1% в межсезонье и на 1,5% в сезон игры в гольф; который начинается в апреле. Джон прогнозирует, что его продажи за первые шесть месяцев этого года будут следующими:

Январь	18 180 долларов США
Февраль	$18 685
Март	$20 705
апрель	29 333 долл. США
Май	$32 785
июнь	$37 150

Прогнозирование притока денежных средств Illustrated

Прогнозирование поступления денежных средств для вашего бюджета движения денежных средств предполагает признание притока денежных средств из прогноза продаж. Если ваш бизнес принимает только продажи за наличные (вам повезло!), то ваши прогнозируемые денежные поступления будут равны сумме продаж, предсказанной в прогнозе продаж.

Прогнозирование денежных поступлений немного сложнее, если ваш бизнес предоставляет кредит своим клиентам и имеет дело с дебиторской задолженностью. Если это так, вы должны принять во внимание сбор дебиторской задолженности и временной эффект, который этот сбор оказывает на прогноз ваших денежных поступлений.

Применение модели сбора дебиторской задолженности из прошлого к прогнозу продаж — лучший способ предсказать денежные поступления от сбора дебиторской задолженности. Чтобы увидеть, как это делается, взгляните на наш кейс.

Практический пример прогнозирования денежных поступлений

Применение модели сбора дебиторской задолженности из прошлого к прогнозу продаж — лучший способ предсказать ваши денежные поступления от сбора дебиторской задолженности. В следующем примере показано, как использовать шаблон сбора дебиторской задолженности для прогнозирования будущих денежных поступлений:

Познакомьтесь с Линн Вернон, консультантом по финансовому планированию для малого бизнеса. Линн получает 20-процентную скидку при подписании соглашения о консультационных услугах. Счет за оставшуюся часть выставляется заказчику после завершения работы.

Условия кредита Линн составляют 30 нетто (полная сумма должна быть погашена в течение 30 дней). Опираясь на свой опыт сбора дебиторской задолженности в прошлом, она предполагает следующее при прогнозировании своих денежных поступлений для своего бюджета движения денежных средств:

70 процентов дебиторской задолженности собирается в течение месяца после завершения консультации

20 процентов дебиторской задолженности взыскано во втором месяце после консультации

10 процентов дебиторской задолженности получено в течение третьего месяца после консультации

Используя схему погашения дебиторской задолженности и прогноз продаж, Линн теперь может выполнить прогноз денежных поступлений за первые шесть месяцев 2014 года. (Примечание: фактические продажи за октябрь, ноябрь и декабрь 2013 года составили 30 000 долларов США.)

Vernon Consulting Service Прогноз денежных поступлений
	Январь 2014	Февраль 2014	март 2014	Апрель 2014	Май 2014	Июнь 2014
Прогноз продаж	30 000 долларов США	35 000 долларов США	40 000 долларов	50 000 долларов США	40 000 долларов	30 000 долларов США
Скидка 10%	3000	3 500	4000	5000	4000	3000
70% 1-й месяц	18 900	18 900	22 050	25 200	31 500	25 200
20% 2-й месяц	5 400	5 400	5400	6 300	7 200	9000
10% 3-й месяц	2 700	2 700	2 700	2700	3 150	3600
Всего поступлений	30 000 долларов	30 500 долл. США	34 150 долл. США	39 200 долл. США	45 850 долл. США	40 800 долларов США

Категория: Управление денежными потоками
Теги:

5 простых шагов для создания бюджета и прогноза денежных потоков — Pacific Crest Group

В последних нескольких статьях мы сосредоточились на ваших бизнес-бюджетах, на том, как вы можете создавать свои бюджеты, и на ключевых элементах, которые вам потребуются для создания необходимых вам бюджетов, которые дадут вам четкую дорожную карту для вашего бизнеса.

В прошлый раз мы остановились на вашем операционном бюджете, так что теперь пришло время спланировать и составить бюджет движения денежных средств. Ваш бюджет или прогноз движения денежных средств является центральным элементом финансовых процессов вашей компании и жизненно важен как для вашего краткосрочного, так и для долгосрочного успеха. Бюджет денежных потоков вашего бизнеса гарантирует, что у вас будут необходимые финансовые ресурсы для удовлетворения потребностей финансового роста вашей компании.

После того, как у вас будет составлен бюджет движения денежных средств, у вас будет своего рода финансовый «хрустальный шар», с помощью которого вы сможете прогнозировать свои потребности в денежных средствах, знать свои ожидания в будущем и определять с разумной уверенностью, соответствуете ли вы требованиям эти ожидания эффективно.

Как создать прогноз движения денежных средств для вашего малого бизнеса

Хорошая новость заключается в том, что если вы собрали всю свою финансовую информацию, как мы обсуждали в предыдущей статье, вы уже настроены на создание прогноза движения денежных средств для вашего малого бизнеса. .

Помните, что ключевое слово в денежном потоке — «наличные». Ваш бюджет движения денежных средств должен включать в себя поступления и выплаты наличных… период. Здесь нет необходимости в амортизации или амортизации. Ваш бюджет денежных потоков — это буквально (и только) движение денежных средств в вашем бизнесе.

Если ваш бизнес уже создан, у вас уже должна быть под рукой необходимая информация для составления бюджета движения денежных средств, потому что вы уже испытали движение денежных средств в своем бизнесе и из него. Многие доходы и расходы будут одинаковыми из месяца в месяц и из года в год.

Создание денежного потока малого бизнеса для вашего бизнеса

Итак, давайте начнем с этого простого 5-этапного процесса для создания бюджета и прогноза движения денежных средств:

1. Спроектируйте свои сборы … что вы ожидаете получить в виде доход для вашего бизнеса? Примите во внимание ваши условия сбора. Например, если у вас есть стандартные условия нетто 15, но ваш клиент обычно оплачивает счета в течение 30 или более дней, вам нужно будет принять это во внимание при планировании ваших коллекций. Другими словами, вы можете оказаться в ситуации, когда ваш счет за июль на самом деле является выручкой за сентябрь.

2. Добавьте сумму, которую вы ожидаете получить от своей дебиторской задолженности , принимая во внимание любые отклонения ваших «чистых» условий от фактических циклов взыскания с ваших клиентов или заказчиков, описанных в пункте 1 выше.

3. Какие еще денежные средства вы ожидаете привнести в свой бизнес? Вы ожидаете новых депозитов для клиентских проектов или покупок? А как насчет доходов от партнерских отношений, продажи имущества или других сделок, основанных на долевом капитале?

4. Подробно опишите свои расходы и другие денежные расходы.   Легче всего это сделать, взглянув на свои расходы за предыдущий период (месяц, квартал, год). Являются ли они постоянными расходами или переменными? Внесите коррективы в свои предыдущие расходы, если это необходимо. Для начала может быть проще начать со стандартных расходов, таких как арендная плата, заработная плата, страховка, платежи по кредиту, поездки и развлечения, коммунальные услуги и т.  д. денежные расходы, вы можете принимать более разумные решения относительно переменных расходов, таких как покупка нового оборудования или наем консультанта по маркетингу.

5. Взгляните на свою кредиторскую задолженность за предыдущий период (опять же, месяц, квартал, год). Каковы сроки выполнения? Когда вы оплатите эти расходы?

После того, как вы выполнили эти пять шагов, у вас будет четкое представление о вашем денежном потоке, и вы встанете на путь получения точного прогноза денежного потока, который поможет вам спокойно спать по ночам, зная, что вы находитесь в место водителя для финансового пути вашей компании.

Если ваш бизнес относительно новый и вы никогда раньше не составляли бюджет движения денежных средств, имейте в виду, что может пройти несколько месяцев, прежде чем вы начнете получать стабильные цифры, которые вы сможете использовать для составления бюджета движения денежных средств. Но что-то лучше, чем ничего, и чем раньше вы начнете, тем лучше вы сможете отслеживать финансовые показатели вашей компании и, следовательно, успех вашей компании.

Вначале подумайте о том, чтобы пересматривать свои прогнозы денежных потоков в конце каждого месяца — возможно, даже еженедельно, если ваша компания относительно новая. Сравните, как ваш прогноз соответствует вашему фактическому денежному потоку, и внесите необходимые коррективы, добавив новые счета, дебиторскую задолженность и непредвиденные или упущенные расходы, появившиеся в течение месяца.

Как только вы почувствуете себя комфортно со своими цифрами, подумайте о том, чтобы поделиться своим прогнозом движения денежных средств и другими целями вашей компании с ключевыми членами вашей команды, которые могут помочь вам в достижении ваших целей. При необходимости назначьте бюджетные обязанности по определенным статьям своей управленческой команде.

Это начало нового года, и самое время внимательно изучить свою финансовую систему, внести необходимые коррективы и спланировать будущее своей компании. Ваш прогноз движения денежных средств и другие отчеты, связанные с бюджетом, — отличное место для начала!

Денежные потоки и бюджеты — Центр финансового благополучия

Артикул

• Нужен бюджет
• Создание бюджета
• Понимание финансового планирования
• Определение потребностей и желаний

Калькуляторы

• Мастер бюджета
• Сколько я трачу?

Знайте, где вы находитесь и где вы хотите быть

Прежде чем сделать хотя бы один значимый шаг вперед в финансовом отношении, нужно определить
где они находятся в настоящее время, и должны сравнить эту текущую реальность с четко сформулированным
и конкретно определенный набор личных финансовых целей и задач. Эти личные
цели и задачи должны детализировать результаты, достаточно важные, чтобы мотивировать вашу ежедневную
внимание и действие. Письменное заявление о цели может быть наиболее полезным местом для начала.
в процессе определения того, что именно должно быть достигнуто.

Знайте разницу между «Денежным потоком» и «Бюджетом»

Отчет о денежном потоке просто определяет, сколько дохода у вас осталось после всех ваших
постоянные и переменные расходы. Это утверждение основано на одном простом вычислении:

Общий доход — Общие расходы = Чистый денежный поток

Такой простой анализ может проводиться ежегодно, ежеквартально или ежемесячно и обычно
ежемесячные упражнения, когда речь идет о личных финансах. Это достаточно просто сделать на
салфетку за обедом и является отправной точкой в ​​определении вашей личной финансовой реальности.
Зная это конкретное «число чистого денежного потока» и то, является ли оно положительным или отрицательным
или нейтральная (то есть нулевая или «безубыточная») цифра является важным шагом в процессе
преуспеть в финансовом плане. Тем не менее, зная, находитесь ли вы в черном или красном,
не точно определить, где ваши деньги тратятся, не так ли?

Положительный денежный поток является идеальным и может позволить предпринять дополнительные шаги для сбережения, инвестирования или даже лечения
себя к чему-то в пределах досягаемости, что вы откладывали покупку в прошлые времена.

Отрицательный денежный поток обычно указывает на то, что вы живете не по средствам и, вероятно,
долга, если только у вас нет благодетеля (родителя или иного), который ликвидирует разрыв, когда
один существует.

Нейтральный денежный поток очень маловероятен, потому что подавляющее большинство людей не тратит ровно до копейки
что они зарабатывают. Завершение с нулем (чистая безубыточность) при расчете денежного потока
будет настоящей аномалией.

Как только человек узнает, есть ли у него положительный или отрицательный денежный поток, он может обратиться к
процесс разработки определяющего бюджет .

Бюджет отличается от отчета о движении денежных средств, потому что оба бюджета проецируются так, как вы ожидаете
для распределения денежного потока и записи того, как денежный поток был фактически потрачен в
конец месяца. Таким образом, разница между «бюджетным прогнозом» и «фактической
цифры», поскольку вполне вероятно, что ваша структура расходов может не совсем соответствовать вашей
прогнозы на начало периода.

Важно отметить, что ведение бюджета может повлиять на решения о расходах. Он поощряет постановку финансовых целей и
позволяет сравнивать цели с фактическими моделями расходов, так что случайный курс
исправления могут быть внесены до того, как ситуация выйдет из-под контроля.

***Составление бюджета также является ключевым моментом, прежде чем брать деньги взаймы (например, студенческие ссуды, автомобильные ссуды и т. д.).
д.), потому что зная, что вам действительно нужно или, наоборот, что вы действительно можете себе позволить
является важной частью информации, которую необходимо знать, чтобы вы оба могли свести к минимуму количество
долгов, которые вы несете, и чтобы вы могли защитить себя от постоянных
сумма платежа, на которую вам не хватает средств для обслуживания. Большинство, например, получают
студенческий кредит возьмет все, на что они могут претендовать, не зная точно
какая сумма им действительно нужна. По мере того, как вы берете взаймы, будут приниматься более разумные решения,
и сумма, которую вам нужно будет вернуть в процессе, будет уменьшена, если вы знаете
именно то, что вам действительно нужно или вы можете себе позволить, и отказываетесь брать взаймы ни копейки!!!***

Часы работы

Понедельник — пятница
с 8:00 до 17:00
или по предварительной записи

Контакт

Ann House
Координатор
[email protected]

Телефон: (801) 585-7379
FAX: (-7379
6646.

Адрес

Студенческий союз Olpin,
Rm 317

7 шагов для создания лучшего бюджета движения денежных средств

Чтобы компании росли и процветали, им необходимо иметь достаточный денежный поток, чтобы они могли выполнять финансовые обязательства, такие как выплата заработной платы, поставщикам, кредиты и инвестиции в бизнес.

Как объяснялось в первой части, бюджет движения денежных средств точно показывает, сколько наличности поступает и сколько уходит с бизнес-счетов.

Вот шаги для подготовки собственного бюджета движения денежных средств:

1. Найдите правильный инструмент

Если вы хотите засучить рукава, возможно, вы уже используете инструмент для составления бюджета или программное обеспечение, которое может помочь вам подготовить прогноз движения денежных средств. Если нет, простой отправной точкой является шаблон денежного потока Excel. Если у вас есть бухгалтер или бухгалтер, они, вероятно, уже подготовили отчет о движении денежных средств в прошлом и имеют рекомендацию по формату, которая соответствует вашей предыдущей финансовой отчетности.

2. Установите временные рамки

Часто бюджет движения денежных средств составляется на шесть месяцев или целый год вперед. В зависимости от того, готовите ли вы это заявление для себя или с целью обеспечения финансирования, установите временные рамки и будьте готовы собрать всю необходимую информацию за этот период.

Многие компании составляют прогнозы на ежемесячной основе, но некоторым может потребоваться информация о движении денежных средств с более регулярной периодичностью — еженедельно или раз в две недели.

3. Подготовка прогноза продаж

Какой доход вы ожидаете получать в течение каждого месяца? Вы можете основывать это на прошлых месяцах, годах или предполагаемых прогнозах продаж. Затем наметьте ожидаемый прогноз продаж на каждый месяц года. Помните, что будут колебания, основанные на фактических продажах и изменениях на рынке, а также на добавлении новых клиентов в ваш список клиентов.

Выполните все шесть шагов, чтобы стать «дружественным кредитором» и подготовиться к доступу к финансированию от любого кредитора.

Доступ к полной электронной книге.

4. Проектные поступления денежных средств

Это ваши «денежные поступления», которые включают все прогнозируемые продажи — как наличные, так и для клиентов, которые платят в кредит.

Также учитывайте условия сбора, которые вы предлагаете покупателям, так как ваши денежные поступления поступят после фактической даты продажи. Например, если вы продаете 15 января на сумму 10 000 долларов со сроком погашения 30 дней, то вы должны спрогнозировать 10 000 долларов в своем притоке в феврале. Однако, если ваши клиенты обычно платят с опозданием, вы можете проявить осторожность и спрогнозировать приток средств в марте.

5. Отток денежных средств по проекту

Это ваши «выводы», которые включают ваши фиксированные расходы, основанные на запланированных датах платежей, а также любые переменные расходы. Не забудьте предвидеть прогнозируемые расходы, такие как планы на покупку нового оборудования или найм дополнительного персонала. Убедитесь, что они распределены в правильный месяц, который может зависеть от условий платежа и когда вы фактически ожидаете произвести платеж.

Некоторые основные оттоки денежных средств могут включать:

• Покупки
• Расчет заработной платы
• Товары для офиса
• Ремонт зданий и обслуживание оборудования
• Реклама и маркетинг
• Аренда и коммунальные услуги
• Страхование
• Платежи по кредиту
• Капитальные закупки
• Любой вывод средств владельцем

6. Расчет конечного остатка денежных средств

Здесь происходят расчеты. Если вы используете программное обеспечение, такое как Excel, создайте формулу для суммирования всех ваших денежных поступлений за каждый месяц, а затем ваши денежные оттоки за каждый месяц. Разница покажет ваш месячный баланс наличности — ваши наличные в кассе.

Денежные средства в кассе должны также включать сумму на вашем банковском счете, мелкую наличность и любые другие денежные счета, которые у вас могут быть. Положительные числа — ваши друзья.

7. Установите минимальный остаток денежных средств

Определите, сколько наличных денег вам нужно иметь в наличии каждый месяц. Начните с определения минимальной суммы, необходимой для покрытия всех расходов, и убедитесь, что у вас нет дефицита денежных средств. Затем учитывайте возможности роста, инвестиции в свой бизнес и другие переменные расходы, которые необходимо включить в бюджет.

Будьте активны, чтобы избежать будущего дефицита

Как только вы узнаете, сколько вам нужно для выполнения ваших минимальных финансовых обязательств и сколько вам потребуется для будущего роста, пересмотрите свои ежемесячные прогнозы.