Что такое цфо: Центр финансовой ответственности (ЦФО) — что это такое, виды и структура ЦФО — «Мое Дело»

ЦФО | это… Что такое ЦФО?

ТолкованиеПеревод

ЦФО

Центра́льный федера́льный о́круг — административное формирование в центральной части России. Образован указом президента РФ от 13 мая 2000 года.

Территория округа составляет 3,82 % от территории Российской Федерации.

Крупные города:

• Москва
• Кострома
• Воронеж
• Ярославль
• Рязань
• Тула
• Липецк
• Иваново
• Брянск
• Смоленск
• Тверь
• Курск
• Владимир
• Калуга
• Орёл

В ЦФО самая высокая в России плотность населения (57,09 чел/км² на конец 2007 года).

Также в ЦФО наибольшая доля русского населения (91,32 % на 2002 год). Это единственный федеральный округ, где нет ни одного национального субъекта федерации

Население и национальный состав

По данным переписи населения 2002 года население Центрального федерального округа составляет 38 млн 000 тыс. 651 чел. Национальный состав:

1. Русские — 34 млн 703 тыс. 066 чел. (91,32 %)
2. Украинцы — 756 тыс. 087 чел. (1,99 %)
3. Лица, не указавшие национальность — 736 тыс. 020 чел. (1,93 %)
4. Татары — 288 тыс. 216 чел. (0,77 %)
5. Армяне — 249 тыс. 220 чел. (0,66 %)
6. Белорусы — 186 тыс. 326 чел. (0,49 %)
7. Азербайджанцы — 161 тыс. 859 чел. (0,43 %)
8. Евреи — 103 тыс. 710 чел. (0,27 %)
9. Грузины — 80 тыс. 651 чел. (0,21 %)
10. Молдаване — 67 тыс. 811 чел. (0,18 %)
11. Мордва — 67 тыс. 497 чел. (0,18 %)
12. Таджики — 46 тыс. 738 чел. (0,12 %)
13. Чуваши — 46 тыс. 101 чел. (0,12 %)
14. Цыгане — 45 тыс. 858 чел. (0,12 %)
15. Узбеки — 38 тыс. 676 чел. (0,1 %)
16. Немцы — 33 тыс. 190 чел. (0,09 %)
17. Чеченцы — 28 тыс. 861 чел. (0,08 %)
18. Осетины — 17 тыс. 655 чел. (0,05 %)
19. Лица других национальностей — 17 тыс. 270 чел. (0,05 %)
20. Корейцы — 16 тыс. 720 чел. (0,04 %)

В состав округа входят следующие субъекты Российской Федерации (список по алфавиту, нумерация по карте):

Белгородская область Брянская область Владимирская область Воронежская область Ивановская область Калужская область Костромская область Курская область Липецкая область Москва Московская область Орловская область Рязанская область Смоленская область Тамбовская область Тверская область Тульская область Ярославская область

Ссылки

• Общественный совет Центрального Федерального округа
• Центральный федеральный округ на сайте Российской информационной системы охраны труда
• Федеральный арбитражный суд Центрального округа
• 7 чудес Центрального Федерального округа

Федеральные округа Российской Федерации

Дальневосточный | Приволжский | Северо-Западный | Сибирский | Уральский | Центральный | Южный

 

Центральный федеральный округ

Белгородская область | Брянская область | Владимирская область | Воронежская область | Ивановская область | Калужская область | Костромская область | Курская область | Липецкая область | Московская область | Москва | Орловская область | Рязанская область | Смоленская область | Тамбовская область | Тверская область | Тульская область | Ярославская область

 

Wikimedia Foundation.
2010.

Игры ⚽ Нужно решить контрольную?

• ЦТУ
• ЦШПД

Полезное

От подразделений к ЦФО: как построить финансовую структуру организации

Автор: Олег Кулагин

Финансовая структура – это иерархия центров финансовой ответственности (ЦФО) предприятия. Финансовая структура основана на административной, но не сводится к ней. Структурные подразделения в административной структуре отвечают за исполнение и результаты соответствующих внутренних бизнес-процессов, а ЦФО в финансовой структуре отвечают за определенный финансовый результат, влияющий на общие финансовые результаты деятельности компании. В частности, некоторое структурное подразделение и ЦФО могут совпадать. Иногда, одно структурное подразделение может включать в себя несколько ЦФО, или наоборот, несколько структурных подразделений могут быть объединены в один ЦФО. Поэтому административная и финансовая структуры – это не одно и тоже. Вместе с тем, нельзя сказать, что это «две большие разницы», так как между ними существуют очень сильные взаимосвязи. И изменения, скажем, в административной структуре могут повлечь изменения в финансовой, и наоборот, после построения финансовой структуры могут произойти изменения в административной.

Виды центров финансовой ответственности

Итак, что же такое ЦФО? Центр финансовой ответственности – это объект финансовой структуры, отвечающий за определенный финансовый результат, который влияет на общие финансовые результаты деятельности всего предприятия. В этом определении ключевое слово: «отвечающий». Руководитель ЦФО должен отвечать за свой финансовый результат, а значит, он должен иметь возможность влиять на него, а не просто вести учет финансовых показателей. Ответственность всегда связана с полномочиями. Если есть ответственность, значит, должны быть и полномочия влиять на то, за что ты отвечаешь. Как известно, «нельзя нести чемодан без ручки». Это неудобно и неэффективно. Например, если у отдела закупок нет полномочий влиять на выбор поставщиков, планы закупок и закупочные цены (допустим, все в приказном порядке спускается сверху), то отдел закупок мы не можем назвать центром финансовой ответственности. Это будет всего-навсего центр финансового учета (ЦФУ). Ведь учет-то никто не отменял. Его надо вести всегда. Даже, если нет полномочий влиять на результаты, которые надо учитывать.

Полное описание технологии построения финансовой структуры компании Вы можете найти здесь.

А что такое финансовые результаты? Какими они могут быть? По-крупному, их всего четыре. Это доходы, расходы, прибыль и отдача на инвестиции. Больше нет. Поэтому и ЦФО можно разделить на четыре основных вида:

Центр доходов – это центр финансовой ответственности, влияющий только на доходы от своей деятельности. Это ЦФО, имеющий право что-либо продавать и полномочия использовать это право по своему усмотрению, чтобы влиять на выручку от продажи того, что он имеет право продавать. Чаще всего, это отделы активных продаж в составе предприятия. Конечно, затраты есть всегда. Даже у центра доходов. Каждый наш шаг связан с какими-то затратами. Но в центре доходов затраты либо несущественны и, как говорят физики, ими можно пренебречь, либо руководители таких ЦФО на них повлиять не в силах. Ну нет у них таких полномочий и все. Скажем, тому же отделу продаж спускается сверху небольшой бюджет и жестко контролируется его исполнение. Какие ж тут затраты? Остается влиять только на доходы.

Центр затрат — это центр финансовой ответственности, влияющий только на затраты, возникающие в результате его деятельности. Это зеркальная ситуация. У центра затрат доходов нет и в принципе быть не может либо они от него не зависят. Такое тоже бывает. А вот величина затрат, которые есть всегда, находится в его полной власти. И центр затрат имеет право распоряжаться своими затратами по своему усмотрению, чтобы их, разумеется, сократить до предела, но при условии решения тех задач, для которых эти затраты и предназначены. Например, служба персонала ничего не продает, но отвечает за свои затраты, прописанные в бюджете на персонал (на обучение сотрудников, оценку персонала, привлечение внешних консультантов, услуги кадровых агентств и др.). Но, главное, служба персонала имеет полномочия эти затраты сокращать или увеличивать в рамках бюджета, чтобы решать поставленные задачи наиболее эффективно и результативно. И именно за это отвечает. И поэтому служба персонала – центр затрат. Казалось бы, все понятно. Но здесь есть некоторые нюансы. В зависимости от специфики деятельности выделяют несколько типов центров затрат.

Центр нормативных затрат – это центр финансовой ответственности, влияющий на соблюдение нормативов затрат, но не на общие затраты, связанные с его деятельностью. Например, если увеличивается объем продаж, то естественно будут увеличиваться и объемы производства продукции, и объемы закупок сырья и материалов. Но тогда и затраты, связанные с производством и закупками, тоже поползут вверх. Но производственные и закупочные подразделения за это отвечать не могут, так как это не от них зависит. А отвечать они могут (и должны) за нормативные затраты, рассчитанные на единицу выпускаемой или закупаемой продукции.

Центр управленческих затрат — это центр финансовой ответственности, влияющий на общий уровень расходов, запланированных в бюджете (не будем пока делать различий между понятиями затраты и расходы, хотя, строго говоря, это не совсем одно и то же). Например, это могут быть опять же служба персонала или отдел маркетинга и рекламы. У них есть свой бюджет расходов, и они отвечают за его соблюдение и желательно экономию.

Центр инвестиционных затрат — это центр финансовой ответственности, влияющий на уровень инвестиционных расходов, связанных с приобретением или совершенствованием активов предприятия. Это значит, что эти затраты не учитываются при расчете прибыли, а финансирование осуществляется из прибыли за счет инвестиционного бюджета. Например, подразделение, которое занимается разработкой и изготовлением новых видов продукции – это центр инвестиционных затрат (не путать с центром с центром инвестиций!). Например, на предприятии это может быть конструкторский отдел, где происходит полный цикл работ по созданию новых продуктов – от эскиза до изготовления опытных образцов. Ведь опытные образцы новой продукции – это новые активы, которые затем «идут» в серийное производство и зарабатывают для компании деньги.

Центр прибыли — центр финансовой ответственности, влияющий как на доходы, так и на расходы, связанные с его деятельностью. Но мы знаем, что, если из доходов вычесть расходы, то получаем какую-то прибыль. Получается, что центр прибыли может влиять на прибыль как «сверху» (через доходы), так и «снизу» (через расходы) и, стало быть, должен отвечать за всю прибыль, которая от него зависит. Например, предприятие в целом или бизнес-единица в составе корпорации – это центры прибыли, так как они отвечают за размер чистой прибыли от своей деятельности. Вроде все понятно. Но здесь вновь возникают нюансы. Ведь не все же могут отвечать за чистую прибыль. Есть и другие виды прибыли: операционная, валовая, маржинальная… Поэтому в теории и на практике часто выделяют дополнительный вид ЦФО – центр маржинального дохода. Это центр финансовой ответственности, влияющий на свои доходы и на свои прямые затраты, связанные только с его деятельностью. Поэтому мы получаем не чистую прибыль, а что-то другое: маржинальную, валовую, контролируемый вклад в прибыль. Например, если департамент маркетинга и продаж включает в себя отделы продаж (центр доходов), закупок (центр затрат) и маркетинга (центр затрат), то его можно было бы назвать центром маржинального дохода, так как он отвечает лишь за свой контролируемый вклад в прибыль (выручка минус затраты на закупку и маркетинг). Но мы не будем этого делать, а будем называть все ЦФО такого рода центрами прибыли, имея в виду, что прибыль у них будет у каждого своя, и считаться она будет по-разному.

Центр инвестиций — центр финансовой ответственности, влияющий не только на прибыль, но и на отдачу от инвестиций в свою деятельность. А раз так, то руководители центра инвестиций имеют право эти самые инвестиции делать и принимать решения о том, как это сделать получше, чтобы и отдача от них была побольше. Понятно, что центром инвестиций является компания в целом, если ей эти инвестиции никто сверху не навязывает и не запрещает. Либо центром инвестиций в рамках своего инвестиционного бюджета может быть бизнес-единица в составе корпорации, если управляющая компания ей это разрешает делать. Тогда руководители центра инвестиций, кроме прибыли, отвечают еще и за показатели эффективности инвестиций, например, коэффициент рентабельности инвестиций, коэффициент эффективности инвестиций, период окупаемости инвестиций, экономическая добавленная стоимость и другие.

Все ЦФО при разработке финансовой структуры объединяются в иерархию, так как они могут включать в себя более мелкие ЦФО или входить в состав более крупных. При этом важно «вкладывать» все ЦФО друг в друга правильно, т.е. не нарушая простых правил, исходящих из обычной логики и здравого смысла. А здравый смысл подсказывает, что центр инвестиций может включать в себя все, что угодно: и другие центры инвестиций, и центры прибыли, и затрат, и доходов. Центр прибыли может включать в себя все, кроме центров инвестиций, а центры доходов и затрат — только центры доходов и затрат соответственно. Это можно наглядно показать на картинке.

Прекрасно. С видами ЦФО разобрались. Но как их определить? Это задачка посложнее. Рассмотрим основные принципы.

Принципы формирования ЦФО

Существует несколько принципов формирования ЦФО: по видам деятельности/бизнесам, по процессам/функциям, по группам продуктов/услуг, по группам покупателей, по каналам сбыта, по регионам.

Формирование ЦФО по видам деятельности

Если предприятие ведет деятельность в нескольких бизнес-направлениях, то каждая бизнес-единица («дивизион») в административной структуре рассматривается как ЦФО, имеющий статус центра прибыли или даже центра инвестиций. Это и понятно. Ведь каждый бизнес имеет своих клиентов, поставщиков, конкурентов, свои продукты или услуги, свою структуру доходов и расходов и значительные полномочия по управлению собственными ресурсами. Следовательно, это ЦФО, отвечающий, как минимум, за валовую прибыль по своему направлению деятельности. Как максимум, он может быть наделен полномочиями по принятию инвестиционных решений. И тогда он поневоле становится центром инвестиций.

Например, предположим, что в нашей компании Best Corporation торговые, производственные, логистические и монтажные подразделения со временем «отпочковались» от материнской компании и оформились как самостоятельные бизнесы, сотрудничающие между собой, но ведущие свою игру на свободном рынке. А почему бы и нет? Тогда мы получаем множественную бизнес-модель с четырьмя бизнес-единицами: торговый дом, производство, логистика и монтаж. Если при этом все обеспечивающие процессы (финансы, персонал и др.) со своими накладными расходами остались на уровне управляющей компании, то каждая бизнес-единица будет центром прибыли, т.е. отвечать за валовую прибыль от своей деятельности (выручка минус все прямые затраты).

Формирование ЦФО по процессам

В пределах каждого вида деятельности или бизнес-единицы ЦФО могут выделяться по типам бизнес-процессов, которые за ними «закреплены». Как это понять? Очень просто. Ведь, фактически, ответственность за исполнение тех или иных процессов несут структурные подразделения в административной структуре. Например, отдел маркетинга, отдел логистики, служба персонала и т.д. Стало быть, по этому принципу каждое подразделение может получить статус того или иного ЦФО. Например, отдел продаж становится ЦФО «Продажи», производственный департамент – ЦФО «Производство» и т.д. А может и не получить, если у него нет полномочий или возможностей влиять на свои финансовые результаты. Таким подразделениям приходиться довольствоваться почетным званием ЦФУ. Чаще всего, ЦФО и ЦФУ именно так и определяют, т.е. финансовую структуру как бы накладывают на административную и берут с нее «слепок» и затем просто меняют этикетку. Но это ошибка. Ведь существуют и другие измерения для выделения ЦФО, и финансовая структура может оказаться сложнее, чем административная.

Формирование ЦФО по продуктам

В рамках бизнес-модели предприятия могут существовать несколько продуктовых направлений. Тогда каждое из них может рассматриваться как центр дохода или центр маржинальной прибыли. Допустим, в нашем примере мы выделяем такие продукты, как «Сантехническое оборудование», «Инженерное оборудование», «Монтажные услуги». Замечательно. Тогда каждое из них можно было бы назвать центром дохода или прибыли и вести для них учет выручки или маржинальной прибыли (выручка от продажи данного продукта минус прямые переменные затраты на его закупку или производство). Управленческий учет усложняется. Ничего не поделаешь… Но тогда и в административной структуре должны быть лица, отвечающие за выручку или маржинальную прибыль от этих продуктов. Иначе это будет уже не ЦФО, а всего лишь ЦФУ.

Формирование ЦФО по клиентам

Если вновь обратиться к бизнес-модели предприятия, то можно увидеть, что его деятельность чаще всего направлена на обслуживание нескольких групп клиентов. Тогда по каждой из них можно сформировать соответствующий ЦФО. И они в финансовой структуре также будут рассматриваться как центры доходов или центры маржинальной прибыли. Например, мы знаем, что у нашего предприятия Best Corporation три целевые группы клиентов: строительные компании, бюджетные организации и физические лица. Прекрасно. Тогда формируем по каждой из них свой ЦФО при условии, что потом будет с кого спросить за доходы или маржу от этих групп клиентов. Например, в отделах оптовых продаж за строительными компаниями и бюджетными организациями могут быть закреплены свои менеджеры по сбыту, а за физических лиц отвечает специальное подразделение – Розничный отдел, т.е. свой небольшой магазинчик на территории предприятия.

Формирование ЦФО по каналам сбыта

ЦФО могут быть образованы и в соответствии с каналами сбыта, если в административной структуре имеются подразделения или должности, отвечающие за работу с этими самыми каналами сбыта. Тогда в финансовой структуре они также будут рассматриваться как центры доходов или центры маржинальной прибыли. Например, у нашей любимой Best Corporation в соответствии с ее бизнес-моделью имеется пять каналов сбыта: прямые оптовые продажи в офисе, прямые оптовые продажи на выставке, тендерные торги, розничные сети, розничные продажи в офисе. За все процессы, связанные с оптовыми продажами (первые четыре канала) отвечают структурные подразделения Отдел городских продаж и Отдел региональных продаж, а за розничные продажи из офиса – Розничный отдел. Следовательно, эти подразделения можно рассматривать как ЦФО, отвечающие за свои каналы сбыта.

Формирование ЦФО по регионам

Очевидно, что ЦФО могут формироваться и по регионам, где компания осуществляет свою деятельность. Скажем, если у компании есть несколько филиалов в других городах или странах, то каждый их них будет центром прибыли. Если филиалов или представительств нет, то в административной структуре могут быть специальные подразделения, отвечающие за свои регионы. Например, Отдел городских продаж и Отдел региональных продаж. Тогда каждый из них будет центром доходов. Более того, внутри этих подразделений могут быть свои ЦФО, отвечающие за продажи в разных районах города или областях.

В общем, мы видим, что вариантов формирования ЦФО по всем перечисленным признакам может быть много. Причем, эти признаки не исключают друг друга, а могут использоваться в разных сочетаниях. Например, продукты-клиенты, продукты-регионы, продукты-каналы сбыта, клиенты-регионы и другие. В итоге как бы на их пересечении могут возникать менее крупные ЦФО, входящие в состав более крупных. В этих случаях говорят о т.н. матричных финансовых структурах.

Такое тоже возможно. Это полезно, так как мы получаем возможность отслеживать финансовые показатели по разным «проекциям» бизнес-модели и определять «слабые звенья» или, наоборот драйверы финансового успеха предприятия. Однако плодить мелкие ЦФО и детализировать без надобности финансовую структуру также не стоит, так как это приведет к резкому усложнению управленческого учета, что может оказаться непосильной задачей для предприятия.

Полное описание технологии целевого управления

АРХИВ РАССЫЛОК

Что такое финансовый директор (CFO)? Роль и обязанности

Кто такой финансовый директор (CFO)?

Термин финансовый директор (CFO) относится к старшему руководителю, ответственному за управление финансовой деятельностью компании. В обязанности финансового директора входит отслеживание денежных потоков и финансовое планирование, а также анализ сильных и слабых финансовых сторон компании и предложение корректирующих действий. Роль финансового директора аналогична роли казначея или контролера, поскольку они несут ответственность за управление финансовыми и бухгалтерскими подразделениями, а также за обеспечение точности и своевременности финансовых отчетов компании.

Ключевые выводы

• Финансовый директор является руководителем высшего уровня.
• Финансовый директор — это финансовый контролер, который занимается всем, что касается денежных потоков, финансового планирования и налогообложения.
• Финансовый директор часто является самой высокой финансовой должностью и третьей по величине должностью в компании, играя жизненно важную роль в стратегических инициативах компании.
• Финансовые отчеты, подготовленные финансовым директором, должны соответствовать финансовым стандартам.
• Лица, желающие стать финансовым директором, должны иметь академическое и профессиональное образование в области финансов, экономики и/или анализа.

Понимание корпоративной структуры

Как работают финансовые директора (CFO)

Финансовый директор является членом C-suite, термин, используемый для описания самых важных руководителей в компании. Помимо финансового директора, эти роли включают в себя главного исполнительного директора (CEO), главного операционного директора (COO) и директора по информационным технологиям (CIO).

Чтобы стать финансовым директором, требуется определенный опыт работы в отрасли. Большинство людей, занимающих эту должность, имеют ученую степень и сертификаты, такие как ученая степень в области финансов или экономики, а также звание дипломированного финансового аналитика (CFA). Также полезно иметь опыт работы в области бухгалтерского учета, инвестиционного банкинга или анализа.

Финансовый директор подчиняется генеральному директору, но остается одним из ключевых сотрудников любой компании. В финансовой сфере это высокопоставленная должность, а в других отраслях это обычно третья по величине должность в компании.

Люди в этой роли имеют значительный вклад в инвестиции компании, структуру капитала и то, как компания управляет своими доходами и расходами. Этот корпоративный сотрудник может помочь генеральному директору с прогнозированием, анализом затрат и выгод и получением финансирования для различных инициатив.

Финансовый директор также работает с другими старшими менеджерами и является жизненно важным участником общего успеха компании, особенно когда речь идет о долгосрочной перспективе. Например, когда отдел маркетинга хочет запустить новую кампанию, финансовый директор может помочь убедиться, что кампания осуществима, или внести свой вклад в средства, доступные для кампании.

Финансовый директор может стать генеральным директором, главным операционным директором или взять на себя роль президента компании.

Особые указания

Финансовый директор должен сообщать точную информацию, поскольку многие решения основаны на предоставленных им данных. Финансовый директор отвечает за управление финансовой деятельностью компании и соблюдение общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP), принятых Комиссией по ценным бумагам и биржам (SEC) и другими регулирующими органами.

Финансовые директора также должны соблюдать такие правила, как Закон Сарбейнса-Оксли, который включает такие положения, как предотвращение мошенничества и раскрытие финансовой информации.

Местные, государственные и федеральные органы власти нанимают финансовых директоров для надзора за вопросами налогообложения. Как правило, финансовый директор является связующим звеном между местными жителями и выборными должностными лицами по вопросам бухгалтерского учета и другим вопросам расходов. Финансовый директор устанавливает финансовую политику и отвечает за управление государственными средствами.

Преимущества финансового директора

Роль финансового директора возникла из сосредоточения внимания на соблюдении требований и контроле качества для бизнес-планирования и изменения процессов, и они являются стратегическим партнером генерального директора. Финансовый директор играет жизненно важную роль во влиянии на стратегию компании.

Соединенные Штаты являются международным финансовым центром, и глобальный экономический рост увеличивает рост занятости в финансовой индустрии США. Компании продолжают увеличивать прибыль, что приводит к спросу на финансовых директоров. Бюро трудовой статистики (BLS) прогнозирует, что перспективы трудоустройства финансовых менеджеров вырастут на 15% в период с 2019 года.и 2029. Средняя годовая зарплата финансового менеджера в 2020 году составляла 134 180 долларов США.

Является ли финансовый директор бухгалтером?

Как правило, нет, финансовый директор — это не то же самое, что бухгалтер. Бухгалтеры занимаются бухгалтерскими задачами и налоговыми декларациями. Тем временем финансовый директор сосредотачивается на финансовом будущем компании, создавая прогнозы.

Какова средняя зарплата финансового директора?

Средняя зарплата финансового директора, по данным PayScale, составляет примерно 140 000 долларов.

Какая самая высокая зарплата финансового директора?

Самым высокооплачиваемым финансовым директором в 2020 финансовом году был Майкл Дж. Кавана из Comcast, чья зарплата составила 2,39 миллиона долларов.

Как стать финансовым директором?

Вообще говоря, должность финансового директора предназначена для очень опытных профессионалов с большим послужным списком в своей области. Финансовые директора обычно имеют высшие образовательные квалификации, такие как степень магистра финансов или дипломированного финансового аналитика (CFA). Многие финансовые директора имеют профессиональный опыт в таких областях, как бухгалтерский учет, инвестиционно-банковская деятельность или финансовый анализ. Для финансовых специалистов должность финансового директора является одной из самых престижных и высокооплачиваемых должностей в фирме.

Генеральный директор и финансовый директор — это одно и то же?

Нет, генеральный директор и финансовый директор — это не одно и то же. Однако финансовые директора должны тесно сотрудничать с другими руководителями высшего звена компании, такими как генеральный директор. Этих руководителей иногда называют C-Suite компании, представляющими высший уровень принятия решений в компании. Хотя финансовый директор обычно подчиняется генеральному директору в корпоративной иерархии, финансовый директор, как правило, является главным лицом, принимающим решения по всем вопросам в финансовом отделе своей фирмы.

Итог

Финансовый директор является высшим должностным лицом, связанным с управлением финансами компании. Это включает в себя управление всеми аспектами финансового планирования и планирования денежных потоков, а также анализ своего финансового положения. Финансового директора можно сравнить с казначеем или контролером. Однако, в отличие от контролера или бухгалтера, финансовый директор отвечает за финансовое планирование, а двое других отвечают за бухгалтерский учет и финансовую отчетность компании.

Финансовый директор (CFO) Определено: Роль, обязанности и навыки

Крупные публичные компании, возможно, определили роль финансового директора, но должность главного финансового директора становится все более распространенной в средних и даже малых фирмах. Недавние объявления о штатных финансовых директорах на сайтах по поиску работы включают новую компанию по разработке и производству воздушных транспортных средств в Массачусетсе, в которой работает менее 20 человек, и общественную больницу на 94 койки на Гавайях.

Что движет этими инвестициями в опыт? Часто руководители, находящиеся на стратегическом перекрестке, осознают ценность эксперта по финансовым вопросам, который может помочь им увеличить долю рынка и их бизнес.

Короче говоря, умные компании теперь рассматривают должность финансового директора — как внутреннего, так и виртуального или частичного финансового директора — скорее как инвестиции, чем как расходы.

Нет сомнений в том, что глобальная пандемия сделала очевидной ценность опытной руки у финансового руля. Но мы считаем, что рост финансового директора — это нечто большее, чем экономический кризис. Давайте посмотрим на роль, обязанности и навыки, которые необходимы финансовым директорам, чтобы хорошо обслуживать свои компании.

Кто такой финансовый директор (CFO)?

Финансовый директор (CFO) является высшим финансовым специалистом в организации и отвечает за финансовое состояние бизнеса. Обязанности финансового директора включают, помимо прочего, создание первоклассной команды по финансам и бухгалтерскому учету, обеспечение баланса доходов и расходов, надзор за функциями FP&A (финансовое планирование и анализ), предоставление рекомендаций по слияниям и поглощениям, получение финансирования, работа с руководителями отделов для анализа финансовых данных и составления бюджетов, подтверждение точности отчетов и консультации с советами директоров и генеральным директором по вопросам стратегии.

Финансовые директора также могут помочь определить направление развития технологий, особенно финтеха, и дать рекомендации по всем вопросам, от цепочки поставок до маркетинга, на основе своих финансовых знаний и отраслевых знаний.

Самые ценные финансовые директора — провидцы: они смотрят в будущее, тесно сотрудничают с высшим руководством и не стесняются рекомендовать стратегические шаги.

Генеральный директор против финансового директора

Главный исполнительный директор (CEO) является высшим должностным лицом компании. В зависимости от корпоративной структуры генеральный директор может нести ответственность за все аспекты операционного и финансового состояния компании, или президент может разделять некоторые обязанности. Генеральный директор является официальным лицом и голосом компании для прессы и аналитиков, широкой публики и, если применимо, совета директоров.

Финансовые директора являются самыми старшими финансовыми директорами в организации. Они подчиняются непосредственно генеральному директору и тесно сотрудничают с советом директоров.

Хотя генеральный директор занимает более высокое положение с точки зрения организационной структуры, в высокоэффективных компаниях финансовый директор и генеральный директор тесно сотрудничают, а финансовые директора выступают в качестве наблюдателей, стратегов и специалистов по снижению рисков.

Финансовый контролер против финансового директора

Финансовый контролер является дипломированным бухгалтером (CPA) и часто имеет степень MBA. Финансовые контролеры несут ответственность за подготовку финансовых отчетов и анализ финансовых данных. Финансовый контролер обычно отвечает за бухгалтерскую функцию в организации и отчитывается перед финансовым директором. Контролер может быть частью команды, в которую входят бухгалтеры, клерки по работе с дебиторской/кредиторской задолженностью, специалисты по расчету заработной платы, налоговые специалисты и бухгалтеры.

Финансовый директор опирается на отчеты, подготовленные бухгалтерией и финансовым контролером, чтобы дать генеральному директору и совету директоров рекомендации по стратегическому финансовому направлению компании. Контролер и другие функциональные специалисты подчиняются финансовому директору.

Ключевые выводы

• Потребность в финансовом директоре определяется меньшим размером компании, чем потребностью в стратегическом консультанте с глубоким финансовым опытом.

Финансовые директора

• — это руководители группы, которая занимается как бухгалтерским, так и финансовым учетом и состоит из старших руководителей, таких как контролеры и вице-президенты по финансам, и оперативного персонала — бухгалтеров, счетоводов, налоговых специалистов, аналитиков данных.
• Для работы финансовым директором требуется опыт работы в области бухгалтерского учета или финансов, а также ученая степень в области бизнеса, как правило, включая степень MBA. Но это также требует большого количества мягких навыков.

Финансовый директор (CFO) Определено

Финансовый директор (CFO) занимает высшую финансовую должность в организации. Они отвечают за отслеживание денежных потоков и финансовое планирование, анализ сильных и слабых финансовых сторон компании и предложение стратегических направлений.

Финансовые директора подотчетны как организации, так и различным регулирующим органам и властям, включая Комиссию по ценным бумагам и биржам (SEC) в публичных компаниях. Они хорошо разбираются как в общепринятых принципах бухгалтерского учета (GAAP), так и в нормативных актах штата и на федеральном уровне, таких как Закон Сарбейнса-Оксли.

Чем занимается финансовый директор?

Роль финансового директора двояка: он контролирует финансовую деятельность организации, в том числе несет ответственность за специалистов по финансам и бухгалтерскому учету, которые выполняют операционные функции, и выполняет роль стратегического консультанта для генерального директора и коллег высшего звена.

Опрос Brainyard Winter 2021 показывает, как финансовые и бизнес-лидеры ранжируют факторы успеха и как эти приоритеты менялись с течением времени.

Достижение целей по выручке и прибыли, а также поддержание стабильного денежного потока явно входит в компетенцию финансового директора. Финансовые руководители также консультируют руководителей отделов по всей организации, помогая им как в максимизации доходов, если они служат для получения дохода, так и в контроле расходов, не жертвуя удовлетворенностью клиентов или сотрудников или репутацией компании.

Финансовый директор помогает выбрать квалифицированный персонал для финансовой команды и работает с отделами, чтобы выделить бюджет для управления человеческим капиталом.

Финансовые директора рассматривают сложные данные — текущие, прошлые и прогнозируемые финансовые результаты — в перспективе и помогают генеральному директору принимать обоснованные финансовые решения: Должны ли мы внедрять этот новый продукт или услугу? Можем ли мы позволить себе локальную цепочку поставок? Каковы налоговые последствия работы наших сотрудников из любой точки мира?

Обязанности финансового директора

Ликвидность

Ликвидность относится к способности организации погасить свои краткосрочные обязательства — те, срок погашения которых наступит менее чем через год — за счет легкодоступных или ликвидных средств. Ликвидность обычно выражается как отношение или процент от того, что компания должна, по отношению к тому, что ей принадлежит.

Финансовые директора заботятся о том, чтобы платежи клиентов производились в полном объеме и вовремя, а также о контроле над расходами, чтобы иметь достаточно денежных средств для выполнения финансовых обязательств.

Возврат инвестиций (ROI)

Стратегическая задача финансового директора заключается в том, чтобы обеспечить высокую рентабельность инвестиций (ROI) для своих организаций. ROI — это мера вероятности получения прибыли на вложенные доллары и точная сумма этой прибыли. В качестве соотношения он рассматривает прибыль или убыток от инвестиций в процентах от стоимости.

Поскольку окупаемость инвестиций — это относительно базовый КПЭ, который не учитывает все переменные — например, чистую текущую стоимость, — финансовые директора добавляют контекст, чтобы оценить, обеспечит ли проект достаточно высокую окупаемость инвестиций, чтобы оправдать вложения.

Прогнозирование

Важно отметить, что финансовые директора не только отчитываются о том, что есть — значительная часть их ценности для организации заключается в их способности точно предсказывать вероятные будущие результаты. Это включает в себя финансовое прогнозирование и моделирование, основанное не только на прошлой деятельности компании, но и на внутренних и внешних факторах, которые могут повлиять на доходы и расходы. Финансовому директору поручено осмыслить различные прогнозы на уровне отдела, чтобы создать прогнозы прибыли для генерального директора и акционеров.

Внутренние факторы включают в себя тенденции продаж, затраты на рабочую силу и персонал, цены на сырье и многое другое, в то время как внешние входные данные могут включать альтернативную стоимость капитала, сдвиги в рыночном спросе, появление новых конкурентов и достижения в области технологий.

Для наблюдения за внешней средой финансовые директора могут полагаться на правительственные данные, аналитические фирмы, деловые и общие средства массовой информации, дополненные информацией, полученной благодаря членству в торговых и ассоциативных организациях, а также вкладу членов совета директоров, кредиторов и других лиц.

Отчетность

Финансовые отчеты, включая балансовые отчеты и отчеты о прибылях и убытках и движении денежных средств, помогают как внутренним руководителям, так и внешним заинтересованным сторонам понять финансовое состояние бизнеса, и финансовый директор должен подтвердить, что эти отчеты являются точными и полными в соответствии с общими принятые принципы бухгалтерского учета (GAAP).

Хотя частные компании обязаны подавать финансовые отчеты в SEC только в том случае, если у них есть активы на сумму 10 миллионов долларов или более и 500 или более акционеров, многие предприятия все равно составляют эти отчеты, чтобы они были доступны, если компания обратится за банковским кредитом или предприятием. капитал или долевое финансирование.

Члены команды финансового директора

Основные обязанности финансового директора варьируются в зависимости от размера организации, ее отрасли и того, является ли она государственной или частной компанией, но обычно делятся на три широкие функциональные области: контролер, казначейство и стратегия и прогнозирование.

В организациях могут быть специалисты, выполняющие некоторые или все из этих функций и подчиняющиеся финансовому директору.

Контролер:

Контролеры занимаются повседневным бухгалтерским учетом и финансовыми операциями и часто имеют степень CPA или MBA. Они несут ответственность за создание отчетов, которые дают представление о финансовом положении компании, включая дебиторскую задолженность, кредиторскую задолженность, запасы и фонд заработной платы.

Казначейство:

Казначей отвечает за ликвидность, задолженность и активы компании. Это включает в себя любые инвестиции, которые компания может иметь, будь то физические активы, такие как здания и оборудование, или финансовые вложения.

Стратегия и прогнозирование:

Стратегия и прогнозирование включают использование имеющихся данных и отчетов, как внутренних, так и внешних, для консультирования в таких областях, как разработка продуктов, расширение рынка, управление человеческим капиталом, слияния и поглощения и капиталовложения. Это также место, где упражнения по структурированному планированию и прогнозированию, такие как планирование сценариев и FP&A, падают.

Контроллеры, казначеи и аналитики FP&A являются бесценными членами команды, но во всех этих областях ответственность ложится на стол финансового директора.

Преимущества наличия финансового директора

Финансовые директора руководят командой по финансам и бухгалтерскому учету и имеют широкое представление о финансовом состоянии организации, что позволяет генеральному директору, а также его коллегам, включая директора по маркетингу, главного операционного директора и вице-президентов по персоналу и продажам, сосредоточиться на своих собственных Цели и оперативные вопросы. Хотя генеральный директор или главный операционный директор могут иметь опыт работы в области бухгалтерского учета или финансов, они, как правило, не обладают тем же уровнем технической проницательности и опыта, что и финансовый директор.

Кроме того, финансовый директор обеспечивает:

Лидерские навыки

, которые позволяют ему создать успешную команду по финансам и бухгалтерскому учету. Финансовые директора понимают, в какой момент компании необходимо добавить, например, специалиста по налогам, и определят роли и распределит обязанности.

Отраслевые знания

, которые позволяют компании сравнивать себя с конкурентами. Есть причина, по которой B2C часто стремится нанять финансовых директоров у конкурентов, как это сделала Netflix, наняв финансового директора Activision. То же самое для производителей и поставщиков медицинских услуг. Специализированный опыт играет ключевую роль в разработке KPI и показателей для различных типов компаний.

Опыт роста

, полученный благодаря помощи предыдущим работодателям в успешном расширении, органическом или посредством слияний и поглощений, бесценен для руководителей, особенно для тех, кто хочет сделать свои компании публичными. Финансовый директор помогает находить инвестиционные возможности и разумно использовать капитал.

Оценка и управление рисками

, с точки зрения соблюдения нормативных требований, а также опасностей, возникающих из-за слишком большого долга и слишком малой ликвидности, хрупких цепочек поставок, неправильно нанятых подрядчиков и плохо внедренных технологий.

Хотя наем опытного финансового директора — это инвестиция, отдача может быть значительной.

5 Главные вызовы финансовых директоров

Сегодняшние финансовые директора сталкиваются с проблемами по нескольким направлениям, несмотря на то, что они извлекают выгоду из непрерывного технического прогресса и способности анализировать и прогнозировать на основе огромных объемов данных. Вот пять основных проблем, с которыми сталкиваются финансовые директора:

1. Слишком много обязанностей (51%):

   Как мы видели, эта роль широка и расширяется. Растущая нормативно-правовая база, быстро развивающиеся технологии и массовые изменения рынка во всем мире сжимают финансовых директоров с одной стороны, в то время как трудности с поиском и удержанием подходящих специалистов в области бухгалтерского учета и финансов усиливают давление со стороны точки зрения на тайм-менеджмент.

2. Управление денежными потоками (43%):

   Всем организациям нужна взлетно-посадочная полоса, но поддержание здорового денежного потока — это баланс. Финансовые директора должны управлять как поступающими доходами, так и дебиторской задолженностью, одновременно следя за исходящими платежами и краткосрочными и долгосрочными обязательствами. Анализ движения денежных средств является постоянной задачей.

3. Разработка точных финансовых сценариев (43%):

   Как и анализ денежных потоков, анализ сценариев является или должен быть непрерывным процессом. Проводя тщательный анализ потенциального воздействия различных экономических условий на доходы организации, финансовые директора могут планировать как положительные, так и отрицательные результаты.

4. Составление своевременных и точных отчетов (37%):

   Своевременная отчетность всегда имела решающее значение, но в быстро меняющейся глобальной бизнес-среде доступ к информации является основой для принятия обоснованных стратегических решений, а также для выявления и предотвращения рисков. Кроме того, отчеты финансовой службы, такие как отчеты о прибылях и убытках, могут помочь или свести на нет усилия по получению финансирования.

5. Внедрение финансовых технологий (33%):

   Финансовым директорам

   помогают в их роли все более сложные технологии, которые могут помочь как в отчетности, так и в прогнозировании, включая информационные панели со встроенной бизнес-аналитикой. Но технологии представляют собой значительные инвестиции как в капитал, так и в человеческие ресурсы.

Мы, вероятно, продолжим сталкиваться с этими проблемами и в 2021 году, поскольку финансовые директора будут бороться с затяжным воздействием пандемии на продажи, потребительский спрос и рабочую силу.

Изменение роли финансового директора

Компании, которые рассматривают роль финансового директора как больше связанную с отчетностью, чем со стратегией, находятся или скоро окажутся в невыгодном положении. Да, финансовые руководители должны убедиться, что они и команда менеджеров имеют своевременные данные для поддержки решений. Но стратегическое планирование и совместная работа во всех сферах бизнеса — это то, что ведет к успеху.

Таким образом, неудивительно, что опросы финансовых директоров постоянно показывают эту эволюцию. Финансовые директора, особенно в малом и среднем бизнесе, обычно носят много шляп. Они не только выполняют традиционную работу финансового директора, но и оценивают риски кибербезопасности, управляют интеграцией систем и данных, удовлетворяют потребности в кадрах и оценивают новые технологии, такие как блокчейн и искусственный интеллект.

Когда следует нанимать финансового директора?

Организациям следует рассмотреть вопрос о найме финансового директора, когда генеральный директор и более младший финансовый персонал больше не имеет навыков для адекватной оценки финансового положения организации, оценки денежных потоков, прогнозирования будущих финансовых потребностей и информирования бизнес-стратегии. Некоторые эксперты советуют годовой доход в размере 10 миллионов долларов в качестве показателя того, что пришло время нанять финансового директора на полную ставку. Но не забывайте, что доступны предложения частичной / частичной занятости и виртуального финансового директора как услуги.

Хотя многие организации могут отложить создание этой роли до тех пор, пока у них не начнутся финансовые проблемы, мы рекомендуем занять более активную позицию. Спросите себя:

Начинаем ли мы следовать стратегии роста? Если это так, вам потребуется глубокое понимание отчетов о прибылях и убытках, доходах и движении денежных средств. Кто будет смотреть на книги, если вы обнаружите возможность приобретения? Банкам и другим потенциальным инвесторам нравится, когда финансовый директор подтверждает точность и полноту информации. О, а вы рассчитывали свои оценочные мультипликаторы в последнее время?

Есть ли у нас надежный, воспроизводимый процесс планирования и составления бюджета? Если нет, то у вас нет прочной финансовой основы. Ad hoc — это не способ ведения бизнеса.

Используем ли мы наши данные полностью, а не только в очевидных областях? Например, собираем ли мы данные электронной торговли для информирования клиентов о программах успеха? Финансовые директора, как правило, отстаивают использование данных.

Уверены ли мы в требованиях к финансовой отчетности? Например, обесценились ли нематериальные активы из-за экономического спада? Если да, то как вы это объясните?

Далее следует учитывать особенности отрасли. Для многих производителей, розничных продавцов и дистрибьюторов пандемия выявила слабые места в работе цепочки поставок, которые может помочь решить опытный финансовый директор.

Вознаграждение финансового директора в публичных компаниях обычно представляет собой сочетание денежных средств и акций. Как в государственном, так и в частном бизнесе вознаграждение зависит от ряда факторов, от размера компании и отрасли до географии, опыта, стажа работы и количества финансовых/бухгалтерских подразделений или отделов, подчиняющихся финансовому директору. В 2021 году самым высокооплачиваемым финансовым директором с большим отрывом был Стивен Шерр из Goldman Sachs с общим доходом в 20,2 миллиона долларов. Среди всех компаний зарплата финансового директора США на начало 2021 года в среднем составляла 39 долларов.4235, по данным Salary.com. Но в небольших компаниях заработная плата колеблется от 150 000 до 200 000 долларов, в зависимости от заработной платы и сайтов вакансий.

Квалификация и навыки финансового директора

Эффективные финансовые директора обладают возможностями, которые охватывают ряд функций и навыков — как «жестких», так и «мягких».

Для работы финансовым директором требуется опыт работы в области бухгалтерского учета или финансов, а также ученая степень в области бизнеса, как правило, включая степень MBA. Финансовые директора также должны иметь опыт анализа данных, чтобы давать рекомендации по финансовой и организационной стратегии.

В дополнение к «жестким навыкам», включая понимание общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP), составление бюджета и анализ данных, сегодняшним финансовым директорам необходимо обладать прочными лидерскими и управленческими навыками — «мягкими навыками» эффективного общения, управления конфликтами и переговоров. .

Лица, занимающие эту должность, должны прогнозировать и предлагать стратегическое направление организации на основе не только внутренних данных, но и внешней среды — нормативной, рыночной и макроэкономической — и быть в состоянии консультировать по отраслевым проблемам и возможностям.

Наконец, финансовые директора должны хорошо разбираться в финансовых технологиях, или финтех, — в их постоянном развитии, доступных вариантах и ​​их приложениях, в том, как принимать финансово обоснованные решения об инвестициях в ИТ и инфраструктуре, а также в том, как общаться с персоналом и обучать его, чтобы обеспечить полное внедрение во всем мире. организация — если технология не используется, ваша рентабельность инвестиций снижается.

Технологии Финансовые директора используют

Финансовые директора и их команды полагаются на технологии для анализа огромных объемов доступных им данных. Современное программное обеспечение для управления финансами помогает принимать обоснованные решения, высвобождая время, чтобы сосредоточиться на стратегии и важной консультационной роли.

Финансовым директорам необходимы базовые возможности финансовой отчетности, аудита и соблюдения нормативных требований, а также следует искать интегрированные системы, которые могут помочь в планировании и анализе, структуре и распределении казначейства и капитала, соблюдении нормативных требований, а также управлении корпоративным портфелем и моделировании.

Сегодняшние финансовые директора работают много часов — 54% финансовых директоров в недавнем опросе Brainyard говорят, что они работают 50 и более часов в неделю — и совмещают множество обязанностей. Но возвращение — это приносящая удовлетворение работа, когда старшие финансовые специалисты могут воспользоваться своим опытом и тесно сотрудничать с руководителями для создания не только великих компаний, но и успешной карьеры.

Часто задаваемые вопросы финансового директора

Является ли финансовый директор бухгалтером?

Хотя финансовый директор может иметь опыт бухгалтерского учета, это не обязательно для достижения успеха в роли финансового директора. Бухгалтерский учет включает в себя действия, связанные с AR, AP и ведение финансовой документации. В то время как финансовые директора зависят от этой деятельности, многие финансовые директора обладают более широким набором финансовых навыков и больше внимания уделяют управлению активами и пассивами, планированию будущего роста, бизнес-стратегиям и управлению рисками. В отличие от бухгалтера, финансовый директор предоставляет прогнозы и дает стратегические рекомендации по организационному направлению совету директоров, генеральному директору и другим руководителям высшего звена.

За что отвечает финансовый директор?

Финансовые директора занимают высшую финансовую должность в организации. Они несут ответственность за прогнозирование финансового положения организации на основе финансовых и операционных данных и отчетов, предоставленных финансовой и бухгалтерской командами, а также за консультирование генерального директора и совета директоров по стратегическому направлению.

Генеральный директор выше финансового директора?

Генеральный директор является главным исполнительным директором компании и стоит выше финансового директора в организационной структуре. Финансовые директора часто тесно сотрудничают с генеральным директором и взвешивают стратегические решения на высоком уровне. И генеральный директор, и финансовый директор имеют прямой канал связи с советом директоров или директорами, и им доверено руководство организацией.

Как стать финансовым директором?

Финансовые директора обычно поднимаются по служебной лестнице, занимая различные финансовые должности, такие как вице-президент по финансам или контролер, прежде чем подняться до уровня C.