Содержание
Немецкая налоговая система и налоги в Германии
Независимо от того, являетесь ли вы гражданином Германии или эмигрантом, по закону вы обязаны платить налоги, если вы зарабатываете деньги, живя или работая в Германии.
Налоги взимаются федеральным правительством ( Bundesregierung ), федеральными землями ( Bundesländer) и муниципалитетами ( Gemeinden) . Налоговое администрирование осуществляется двумя налоговыми органами: Федеральным центральным налоговым управлением ( Bundeszentralamt für Steuern ) и около 650 региональных налоговых органов ( Finanzämter ).
Налоговые поступления, полученные от подоходного налога, НДС, корпоративного налога и различных других потоков, распределяются между федеральным правительством, штатами и муниципалитетами.
Подоходный налог в Германии
Если вы зарабатываете деньги в Германии, вы обязаны платить налог со своего дохода. Налоговая система Германии использует прогрессивную налоговую ставку, при которой налоговая ставка увеличивается с налогооблагаемым доходом.
Большинство людей будут платить подоходный налог за счет отчислений из заработной платы своим работодателем. Если у вас несколько профессий, вы ведете собственный бизнес или работаете не по найму в Германии, вам необходимо будет подавать ежегодную налоговую декларацию для расчета подоходного налога (см. ниже).
Ставки подоходного налога в Германии 2023
Налог на прибыль на 2023 год следующий:
| Доход | Налоговая ставка |
|---|---|
| Менее 10 908 евро | 0% |
| 10.909 — 62.809 евро | от 14% до 42% |
| 62.810 — 277.825 евро | 42% |
| Более 277 826 евро | 45% |
Ставки налога на прибыль за предыдущие годы
Вот ставки налога на прибыль за предыдущие годы:
Ставки налога на прибыль 2022
| Доход | Налоговая ставка |
|---|---|
| Менее 9,984 евро | 0% |
9. 985 — 58.596 евро | от 14% до 42% |
| 58,597 — 277,825 евро | 42% |
| Более 277 826 евро | 45% |
Ставки налога на прибыль 2021
| Доход | Налоговая ставка |
|---|---|
| Менее 9,744 евро | 0% |
| 9.744 — 57.918 евро | от 14% до 42% |
| 57,919 — 274,612 евро | 42% |
| Более 274 613 евро | 45% |
Ставки налога на прибыль 2020
| Доход | Налоговая ставка |
|---|---|
| Менее 9 408 евро | 0% |
| 9.408 — 57.051 евро | от 14% до 42% |
| 57.051 — 270.500 евро | 42% |
| Более 270 500 евро | 45% |
Ставки налога на прибыль 2019
| Доход | Налоговая ставка |
|---|---|
| Менее 9 169 евро | 0% |
9. 169 — 14.255 | от 14% до 24% |
| 14.256 — 55.960 | от 24% до 42% |
| 55,961 — 265,236 евро | 42% |
| Более 265 327 евро | 45% |
Удерживаемый налог (
Lohnsteuer )
Удерживаемый налог или налог на заработную плату — это подоходный налог и другие взносы, которые ваш работодатель удерживает из вашей зарплаты. Это относится к подавляющему большинству эмигрантов в Германии и означает, что ваша ставка подоходного налога уже рассчитана и уплачена за вас. Если это ваш единственный источник дохода, вы не обязаны подавать налоговую декларацию.
Удерживаемый налог взимается с вашей зарплаты каждый месяц. При обсуждении заработной платы и условий трудового договора на новой работе важно помнить об этом вычете. Существует большая разница между вашей брутто-зарплатой и чистой зарплатой после уплаты налогов.
Налоговый сбор включает налог на вашу заработную плату ( Lohnsteuer ), взносы в национальное страхование, налоги на «натуральные пособия», надбавку за солидарность и церковный налог:
Социальные выплаты (
Krankenversicherung, Rentenversicherung, Pflegeversicherung & Arbeitlosenversicherung )
Любой доход от трудовой деятельности, полученный в Германии, облагается обязательными взносами на социальное обеспечение, покрывающими следующие области:
- Медицинское страхование ( Kranken версия )
- Пенсионное страхование ( Rentenversicherung )
- Страхование на случай длительного ухода ( Plegeversicherung )
- Страхование от безработицы ( Arbeitlosenversicherung)
Эти платежи обычно распределяются между вами и вашим работодателем, при этом ваш работодатель обычно вносит 50%.
Ваша доля взносов будет удерживаться из вашей зарплаты и перечисляться соответствующим организациям. Общий взнос на социальное обеспечение обычно составляет около 20–22% от вашей зарплаты до определенного максимального предела.
Льготы в натуральной форме (
geldwerter Vorteil )
Вы также можете быть обязаны платить налог на все, что считается «льготой в натуральной форме», то есть льготы или преимущества, которые вы получаете от своего работодателя, например, использование автомобиля . Автомобили компании облагаются налогом в размере 1% от прейскурантной цены автомобиля, включая НДС. Акции, предоставляемые в качестве привилегий или бонусов, также облагаются налогом.
Надбавка за солидарность (
Solidaritätzuschlag )
Эта надбавка в размере 5,5%, которую для краткости называют « Soli », уплачивается в отношении подоходного налога, налога на прирост капитала и корпоративного налога. Первоначально он был введен в 1991 году для покрытия расходов на воссоединение Германии, например, для выплаты пенсий и долгов бывшего правительства Восточной Германии.
По состоянию на январь 2021 года «порог Soli » для подоходного налога был резко повышен, что фактически отменило надбавку за 90 процентов налогоплательщиков. Одинокие люди будут платить его только в том случае, если их валовой годовой доход составляет 62 603 евро или более.
Церковный налог (
Kirchensteuer )
Когда вы регистрируетесь в Германии, вас просят объявить религию. Если вы объявляете себя протестантом, католиком или евреем, вы обязаны платить церковный налог, который налоговая служба собирает от имени религиозных организаций в Германии. В настоящее время он составляет 8% в Баварии и Баден-Вюртемберге и 9% во всех других федеральных землях. Если у вас нет заявленной религии, вы не будете платить церковный налог.
Налоговые вычеты
Налоговая система Германии допускает относительно широкий спектр вычетов, которые могут уменьшить ваши налоговые обязательства. Вы также можете претендовать на налоговые льготы, такие как детские пособия.
Налоговые вычеты возможны для следующих видов выплат:
- Расходы на оплату труда (если они уже не возмещаются работодателем)
- Расходы на переезд
- Выплата алиментов разведенным или проживающим отдельно партнерам
- Благотворительные взносы в немецкие благотворительные организации
- Стоимость услуг по уходу за детьми, таких как детский сад или няня
- Расходы на образование или школьное обучение
- Взносы на социальное обеспечение
- Церковный налог
- Выплаты процентов по ипотечным кредитам (только ипотечные кредиты, выкупаемые с целью сдачи в аренду)
Чтобы воспользоваться налоговыми вычетами, вам необходимо заполнить годовую налоговую декларацию. Многие работники в Германии подают его, даже если они не обязаны это делать, чтобы убедиться, что они не переплачивают налог.
Немецкий налоговый калькулятор
Если вы изо всех сил пытаетесь представить, как все это влияет на ваш доход, немецкий налоговый калькулятор может дать вам хорошее представление о том, сколько денег вы фактически будете получать домой каждый месяц.
Чтобы получить представление о том, сколько подоходного налога вам придется заплатить, вы можете использовать этот калькулятор подоходного налога.
Годовая налоговая декларация (
Steuererklärung )
В конце финансового года (который в Германии длится с января по декабрь) вы можете подать налоговую декларацию в Федеральное центральное налоговое управление, чтобы убедиться, что вы платите правильный размер налога. На основании данных, предоставленных вами и вашим работодателем, заявленных вами вычетов и суммы подоходного налога, уплаченного вами в предыдущем году, налоговая инспекция определит, имеете ли вы право на возмещение (или вам нужно платить больше) . Вы можете заполнить формы на бумаге и отправить их в налоговую инспекцию или сделать это с помощью онлайн-системы налоговой инспекции ELSTER ( Elektronische Steuererklärung ).
Чтобы узнать, обязаны ли вы подавать ежегодную налоговую декларацию, какие вычеты вы можете сделать, чтобы сэкономить деньги, и как работает процесс подачи заявления, посетите нашу страницу Годовая налоговая декларация .
Налоги на бизнес в Германии
Наряду с обычным подоходным налогом Федеральная центральная налоговая служба также взимает налоги с доходов от бизнеса. Платите ли вы НДС и корпоративный налог, а также сумма, которую вы платите, зависит от размера вашего бизнеса и вашего годового оборота.
Если вы подумываете о том, чтобы начать свой собственный бизнес в Германии, вам необходим хороший бухгалтер или финансовый консультант, чтобы убедиться, что вы платите правильные налоги. На нашей странице «Налоги на бизнес» вы можете найти обзор различных типов налогов, которые вам, возможно, придется платить как предпринимателю.
Другие налоги в Германии
Вы столкнетесь со многими другими формами прямого и косвенного налогообложения, будучи эмигрантом в Германии. Это может включать:
Лицензионный сбор (
Rundfunkbeitrag )
С 2013 года каждая семья в Германии обязана платить лицензионный сбор на телевидение и радио ( Rundfunkbeitrag ), независимо от того, владеете ли вы телевизором или радио.
Обоснование этого заключается в том, что в современном мире вы все еще можете получить доступ к контенту через компьютер или телефон. Как только вы зарегистрируете свой адрес в Германии, вы, скорее всего, получите письмо от Beitragsservice с требованием оплаты. Это стоит 18,36 евро на домохозяйство в месяц (по состоянию на 2022 год), независимо от того, сколько людей там живет. Вы можете иметь право на льготные выплаты или освобождение от них, если вы получаете льготы, являетесь инвалидом или являетесь студентом.
Транспортный налог (
Kraftfahrzeugsteuer )
Этот вид налога применяется к вам, если вы являетесь владельцем автомобиля. Налог зависит от типа топлива и объема двигателя. Транспортные средства, впервые зарегистрированные до 30 июня 2009 г., облагаются налогом в соответствии с их классом выбросов. Транспортные средства, зарегистрированные после этой даты, облагаются налогом в зависимости от выбросов углекислого газа. Вы можете узнать больше на нашей странице Налогообложение автомобиля в Германии.
Налог на собаку (
Hundesteuer )
Если у вас есть собака в Германии, по закону вы обязаны зарегистрировать ее в местной налоговой инспекции, где она получит бирку ( Hundemarke ), подтверждающее оплату лицензии. Обычно это стоит от 90 до 150 евро в год за первую собаку. Налог выше для любых дополнительных собак, чтобы удержать владельцев от слишком большого количества домашних животных. Служебные собаки, такие как собаки-поводыри, освобождены от уплаты налога, как и другие домашние животные.
Налог с продажи недвижимости (
Grunderwerbssteuer )
Если вы покупаете дом в Германии, вам придется заплатить налог с продажи недвижимости. Этот разовый налог применяется, когда имущество стоимостью более 2500 евро переходит от одного владельца к другому. Ставка варьируется в зависимости от федеральных земель, от 3,5 до 6,5% от стоимости недвижимости.
Налог на капитал и прирост капитала (
Abgeltungsteuer )
Этот вид налога применяется к доходам от капитала, таким как дивиденды, проценты, доходы от инвестиционных фондов, а также доходы от частного капитала, такие как продажа акций или долей в компаниях.
Налог на прирост капитала в Германии в настоящее время составляет 25%.
Налог на наследство и дарение (
Erbschafts — und Schenkungssteuer )
Если вы являетесь налогоплательщиком в Германии или бенефициаром немецкого налогоплательщика, вы будете облагаться налогом на любые активы, которые вы можете получить. Ставка налога варьируется от 7% до 50%, в зависимости от стоимости наследства.
Налог на недвижимость (
Grundsteuer )
Этот налог взимается муниципалитетами с недвижимости в Германии. Сумма налога к уплате рассчитывается на основе стоимости имущества и местной налоговой ставки (которая варьируется от 0,26% до 1%)
Соглашения об избежании двойного налогообложения
доход дважды. Технически кто-то может быть обязан платить налоги в двух странах — например, если вы путешествуете через границу.
Германия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения со многими странами мира. Вы можете увидеть полный список стран на веб-сайте Федеральной налоговой службы.