Денежные вложения: Раздел 1. Финансовые вложения, денежные средства \ КонсультантПлюс

Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 – Учет без забот

Опубликовано 02.12.2021 09:26

Автор: Administrator

Просмотров: 2596

Актуальность этого участка учёта заключается в том, что всё больше компаний используют свободные денежные средства с целью получения выгоды не только от развития собственного предприятия, но и предоставляет займы или размещают средства на депозитных счетах, вносят вклады в уставный капитал других организаций. При этом практика аудиторских проверок свидетельствует о том, что данному разделу учёта не всегда уделяется должное внимание, и это приводит к возникновению ошибок, нарушению действующего законодательства и, как следствие, искажению отчётности. В данной публикации мы рассмотрим особенности аудита финансовых вложений (ФВ), приведём примеры наиболее распространенных нарушений, встречаемых в программе 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0. 

Основной целью аудиторской проверки является выражение мнения о достоверности бухгалтерской отчетности аудируемого лица и соответствии порядка учета законодательству РФ.

Выделяют следующие задачи аудита финансовых вложений:

• оценка состояния учёта ФВ;

• изучение состава и структуры ФВ по данным первичных документов и регистров учёта;

• проверка надлежащего отражения в бухгалтерском учёте операций с ФВ, соблюдение требований российского законодательства;

• подтверждение достоверности отражения доходов по операциям с ФВ;

• изучение результатов инвентаризации и её отражение на счетах бухгалтерского учёта.

Правила и порядок учета ФВ, их отражение в бухгалтерской отчётности установлены ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений», утв. Приказом Минфина России от 10.12.2002 № 126н. 

В ходе проверки ФВ изучают данные учёта по счетам 58 «Финансовые вложения», 55 «Специальные счета в банках»; приказ об учетной политике организации; первичные документы, подтверждающие операции с финансовыми вложениями и бухгалтерскую отчётность в отношении операций с ФВ.
 
В учёте финансовых вложений можно выделить следующие ошибки:

1. В составе ФВ включены активы, не являющиеся таковыми.

2. Неверная классификация данных о ФВ по срокам обращения в бухгалтерском балансе.

Данные активы отражаются либо в разделе «Внеоборотные активы» по строке 1170 «Финансовые вложения» (если срок более 12 месяцев после отчетной даты).

Или в разделе «Оборотные активы» по строке 1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)» (если срок менее 12 месяцев) (п. 41 ПБУ 19/02, п. 19 ПБУ 4/99).

3. Беспроцентные заемные средства отражены в бухгалтерской отчётности как финансовые вложения.

Одним из основных критериев ФВ является способность актива приносить доход в будущем (п. 2 ПБУ 19/02).

Выданные организацией беспроцентные займы финансовыми вложениями не являются и отражаются по строке 1230 «Дебиторская задолженность» бухгалтерского баланса.

4. Отсутствует резерв под обесценение финансового вложения.

Например, по счету 58.01.2 «Акции» числится вклад в уставный капитал организации, по которой регистрирующим органом принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ в связи с прекращением деятельности (банкротством и т. д.) (https://egrul.nalog.ru ).

Указанный факт может быть признаком обесценения ФВ.

В налоговом учёте резерв под обесценение ФВ не создается, так как это не предусмотрено НК РФ.

5. Отсутствие первичных документов или их оформление с нарушением установленных требований учёта ФВ; некорректная корреспонденция счетов при отражении финансовых вложений в учёте;

6. Неправильно сформирована первоначальная стоимость финансовых вложений.

7. Отсутствие аналитического учета финансовых вложений;

8. Несвоевременное или неправильное отражение доходов по операциям с ценными бумагами;

9. В составе финансовых вложений учитываются краткосрочные депозиты со сроком размещения менее трех месяцев.

Рассмотрим пример: организацией в учетной политике установлены критерии для отделения денежных эквивалентов от других финансовых вложений организации устанавливаются в учетной политике.

При этом средства, размещенные по договору банковского вклада (депозита) на срок 11 дней (подходят под определение денежных эквивалентов) отражены в бухгалтерском балансе в составе финансовых вложений.

Такие вложения следует отражать по строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты».

Подробно как отразить в 1С Бухгалтерия предприятия операции по депозитным вкладам мы рассказывали ранее.

10. Отсутствие инвентаризации или проведение ее с нарушениями действующего законодательства.

Правила проведения инвентаризации финансовых вложений не отличается от общего порядка.

Для оформления результатов инвентаризации применяются:

• для ценных бумаг — унифицированные формы ИНВ-16 и ИНВ-15;

• для иных финансовых вложений — документы, составленные по самостоятельно разработанным формам.

Для проверки своевременности и полноты отражения в бухгалтерском учете полученных доходов по ФВ необходимо убедиться, что:

• по депозитным вкладам и выданным займам проценты начислены за каждый истекший отчетный период в сумме, соответствующей условиям договора;

• по долговым ценным бумагам доход в виде разницы (дисконта) между их номинальной и первоначальной стоимостью отражен за проверяемый период в сумме, пропорциональной сроку обращения;

• доходы в виде дивидендов от участия в уставных капиталах других организаций своевременно признаны и соответствуют суммам, причитающимся организации по решению о распределении (фактически полученным суммам — если вы признаете дивиденды в доходах за минусом налога, удерживаемого источником выплаты).

11. Нарушен порядок учета облигаций.

• Облигации со сроком обращения более 10 лет отражаются в балансе в составе краткосрочных финансовых вложений.

• Не начисляются процентные доходы по облигациям и, соответственно, не отражаются в составе прочих доходов в бухгалтерском и налоговом учете.

12. Нарушен порядок отражения в бухгалтерском учёте процентов к получению.

Начисление процентов по депозитным договорам отражено в учёте в момент их перечисления банком.

А следовало начислять за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора.

Как мы видим все перечисленные нарушения легко предотвратить, а 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 в этом поможет, поскольку ее функционал позволяет вести учёт финансовых вложений в полном объеме и в разрезе необходимой аналитики.

Автор статьи: Евгения Тарасова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 

Добавить комментарий

МСФО (IFRS) 9 — Финансовые инструменты: признание и оценка.

Выбор категории финансовых активов и обязательств.

В системе МСФО тема финансовых инструментов считается наиболее трудной. Среди стандартов по учету инструментов – МСФО (IAS) 39 самый сложный документ и по праву вызывает массу вопросов у пользователей. Было решено упростить учетные подходы по финансовым инструментам. Новый МСФО (IFRS) 9 в окончательной редакции 2014 года полностью заменит собой МСФО (IAS) 39 с 1 января 2018 года. Более раннее применение разрешается, но компании не обязаны переходить на новый стандарт до 2018 года.

Правила по первоначальному признанию не изменились в новом МСФО 9 по сравнению с МСФО 39. Все финансовые инструменты при первоначальном признании необходимо оценивать и признавать по справедливой стоимости с капитализацией  затрат по сделке, исключая финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Компания признает договор, когда становится стороной по договору. 

В последующем учете финансовые активы и обязательства оцениваются и признаются по справедливой стоимости или по амортизированной стоимости.

МСФО (IFRS) 9 устанавливает порядок классификации и оценки финансовых активов по ТРЕМ категориям (вводим аббревиатуры):

1.      Учет по амортизированной стоимости

2.      Учет по справедливой стоимости через ОПУ (ССОПУ)

3.      Учет по справедливой стоимости через ПСД (ССПСД) — окончательная редакция МСФО 9 (2014)

Для правильного выбора категории финансовые активы надо классифицировать на основе бизнес модели предприятия, используемой для управления финансовыми активами, и анализа характеристик финансового актива, связанных с потоками денежных средств.

МСФО (IFRS) 9 устанавливает порядок классификации и оценки финансовых обязательств по ДВУМ категориям:

1.      Учет по амортизированной стоимости

2.      Учет по справедливой стоимости (СС)

Учет финансовых обязательств не изменился по сравнению с  правилами МСФО (IAS) 39, за одним исключением.   Изменения  справедливой стоимости финансовых обязательств, связанные с кредитным риском  самой компании, признаются  как  прочий совокупный доход  (ПСД).                                                                       

Оценка и классификация финансовых активов. Рассмотрим правила по выбору категории финансовых активов. МСФО 9 предлагает  ТРИ категории для учета  финансовых активов. Эта классификация нашла свое отражение в схеме, которая предложена в стандарте. Дерево решений  представлено в ПРИЛОЖЕНИИ. По данному алгоритму всегда можно принять правильное решение, если последовательно ответить на три задаваемых вопроса, два их которых составляют нижеприведенные тесты, и рассмотреть возможность учета финансовых активов по СС (FV Option).

Итак, для правильного выбора категории учета финансовых активов требуется последовательно провести два теста:

1.      Тест на характеристики денежных потоков

2.       Тест на используемую бизнес модель

1 вопрос — тест. Платежи по финансовому активу есть только погашение основной суммы и процентов?  Рассматриваем контрактные характеристики по денежным потокам.

Компания при выборе категории должна оценивать, являются ли предусмотренные договором денежные потоки исключительно платежами в счет основной суммы долга и процентов на непогашенную часть основной суммы долга применительно к валюте, в которой выражен финансовый актив.  Что такое исключительно процентные платежи на остаток долга?  Такие требования, как правило, соответствуют условиям базового кредитного договора, где  возмещение за временнýю стоимость денег  и кредитный риск являются  наиболее значительными элементами процентных выплат. Можно говорить о финансовых активах с  основными чертами  займа.

Тест на характеристики денежных потоков  НЕ выполнен, если по договору могут измениться  в будущем сроки или величины платежей, такие как, пролонгация договора, досрочные выплаты, продажа актива эмитенту до срока погашения.

Тест  на характеристики денежных потоков никогда не пройдут вложения в АКЦИИ, то есть в долевые инструменты. По пакетам акций инвесторы получают дивиденды, если имеется прибыль у компании эмитента. Дивиденды действительно есть плата за пользование деньгами. Но они не являются исключительно платой за пользование деньгами ВО ВРЕМЕНИ.

2 вопрос – тест. Финансовый актив управляется только   с целью получения денежных потоков по активу (то есть управляется на контрактно -доходной основе)?

Существуют две основные цели инвестирования в  финансовые активы: спекулятивная и консервативная бизнес модели.

·         Предприятие может купить финансовый актив с намерением перепродать его в будущем с целью получения прибыли от изменения его рыночной стоимости. Для этого должен существовать потенциальный  покупатель и открытый или ограниченный рынок. В течение срока владения  активом  могут иметь место доходы от начисления процентов или дивидендов. Такие  финансовые активы целесообразно оценивать  по справедливой стоимости, в случае, если бизнес модель отражает спекулятивный  тип  операций.

·         Предприятие может предоставить другой стороне ссуду и удерживать ее до срока погашения, получая основные платежи по погашению долга и  начисленные проценты. Доход компании — инвестора  возникает в результате получения денежных платежей от заемщика. Такой актив целесообразно оценивать по амортизированной стоимости, но только в случае, если бизнес модель отражает этот консервативно-инвестиционный тип операций.

После публикации очередной редакции стандарта у пользователей возник вопрос: а что если модель не консервативная и не спекулятивная, а смешанная? Действительно, компания может удерживать финансовые активы в рамках бизнес-модели, цель которой достигается как путем получения предусмотренных договором денежных потоков, так и через перепродажу финансовых активов.  Существуют различные цели, которые могут соответствовать такому типу бизнес- модели, например,  

• управление ежедневной ликвидностью,
• получение определенного уровня доходности по процентам,
• обеспечение соответствия сроков действия финансовых активов срокам действия обязательств, финансируемых данными активами.

Смешанная бизнес — модель  НЕ может применяться к вложениям в акции, здесь можно рассматривать  только долговые активы. 

При первоначальном признании предприятие может принять не подлежащее отмене решение представлять в составе прочего совокупного дохода последующие изменения справедливой стоимости инвестиции в долевой инструмент (акции), не предназначенный для торговли. Инвестиции в долевые инструменты, не предназначенные для торговли, могут являться стратегическим владением акций в других компаниях либо с целью будущей покупки всего предприятия, либо как часть торговых отношений, либо из-за политических требований. Любые изменения справедливой стоимости следует отражать в прочем совокупном доходе вплоть до окончательного выбытия актива.

Надо заметить, что выбор любой их трех бизнес моделей должен осуществляться на уровне менеджмента предприятия, его стратегии, а не на уровне очередного купленного пакета активов.

3 вопрос. Используется возможность учета по СС? (FV Option)

При первоначальном признании компания может безотзывно классифицировать финансовые активы и обязательства как оцениваемое по справедливой стоимости через прибыль или убыток, если это обеспечивает представление более уместной, то есть более качественной финансовой   информации, поскольку устраняет или значительно сокращает несоответствие оценки, именуемое «учетным несоответствием». Мы говорим об учетном  несоотнесении, которое  возникло бы при оценке активов или обязательств с использованием различных основ. Например, признаем активы по справедливой стоимости, а обязательства —  по амортизированной стоимости. Тогда колебания прибыли и убытков от изменения СС не будут компенсированы признанными финансовыми расходами по амортизации обязательства по эффективной процентной ставке.

Стандарт также разрешает компаниям, скорее всего это будут профессиональные участники рынка, выбрать модель по  управлению группой финансовых активов и финансовых обязательств на основе справедливой стоимости с отнесением ее изменения в ОПУ. Модель требуется задокументировать официально как стратегию управления рисками или считать такую модель инвестиционной стратегией.  Причем финансовая информация, которая предоставляется  ключевым членам руководящего персонала, должна  быть сформирована на  основе выбранной модели учета по ССОПУ.

Делаем выводы, используя схему  — дерево решений и последовательно отвечая на приведенные выше три вопроса.

Все финансовые ДОЛГОВЫЕ активы учитываются по амортизированной стоимости, кроме тех,  которые

·         не прошли два теста или

·         активы прошли оба теста, но было решено при признании актива  выбрать  учет по СС через ОПУ ( FV Option) для уменьшения «учетного несоответствия».   

Иными словами, финансовый актив должен оцениваться по амортизированной стоимости только, если одновременно выполняются оба следующих условия:

·         актив удерживается в рамках консервативной бизнес модели,

·         потоки денежных средств есть исключительно платежами основного долга и процентов на непогашенную сумму основного долга.

o   Но при этом не используется возможность учета по ССОПУ

Примеры учета долговых активов:

·         Учет классических ссуд выданных и дебиторской задолженности —  по амортизированной стоимости.

·         Учет облигаций, которые прошли тест на денежные потоки, а бизнес модель консервативная, по амортизированной стоимости. 

·         Если облигации, ссуды, векселя  — спекулятивные, то учет по ССОПУ.

·         Если тест финансовым долговым активом на денежные потоки не пройден, то учет ССОПУ.

·         Если тест на денежные потоки пройден, а  бизнес модель по облигации смешанная, то учет ССПСД в обязательном порядке.

Все долевые  финансовые активы (вложения в акции) учитываются по справедливой стоимости с отнесением ее изменения в ОПУ (ССОПУ), кроме тех, которые было решено учитывать по ССПСД по выбору компании. 

И не забываем, что МОЖНО при определенных обстоятельствах (устранение  бухгалтерского несоотнесения) ВСЕ финансовые активы учитывать по ССОПУ в рамках возможности учета по СС.

Учет по справедливой стоимости. Доходы и расходы  по финансовому активу, оцениваемому по справедливой стоимости, отражается в составе совокупного дохода как прибыль или убыток  в ОПУ  или прочий совокупный доход (ПСД).

Решение принимается при первоначальном признании активов, но изменение СС на ПСД относим по разным правилам и основаниям: 

·         изменение СС долевых активов по решению компании, если акции не торговые,

·         по  долговым активам  в обязательном порядке при наличии смешанной бизнес модели.

Согласно МСФО (IFRS) 9 предприятие может реклассифицировать финансовые активы в том случае, если изменилась  бизнес модель предприятия по управлению данными инвестициями. Предполагается, что такие изменения будут происходить редко. Они должны устанавливаться в результате внешних или внутренних обстоятельств, быть существенными  для деятельности компании. Если предприятие реклассифицирует финансовые активы, оно будет применять реклассификацию перспективно с даты реклассификации. Это означает, что не нужно пересчитывать ранее отраженные прибыли, убытки или проценты.

На практике компании могут пытаться манипулировать финансовыми результатами через изменение учета финансовых активов. Положения МСФО 9 препятствуют этим неблаговидным потенциальным действиям.  Изменение учета при реклассификации активов допускается только на первое число следующего отчетного периода.      

 Оценка и классификация финансовых обязательств. Первоначально при признании все обязательства оцениваются по справедливой стоимости, как было отмечено ранее. Затем компании  классифицирует все финансовые обязательства как оцениваемые по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной ставки процента, или по справедливой стоимости.

Учет обязательств  по ССОПУ разрешен, если они классифицированы как торговые или был выбран такой подход  в рамках возможности учета по СС  для уменьшения  ученого несоотнесения.  

Активы и обязательства считаются торговыми, если они:

·         приобретены или приняты, главным образом, с целью продажи или обратной покупки в ближайшем будущем;

·          при первоначальном признании являются частью портфеля определенных финансовых инструментов, которые управляются как единая группа,   и практика свидетельствуют о том, что операции с ними совершались с целью получения краткосрочной прибыли; 

·         являются производными инструментами.

Новшество МСФО 9 заключается в оценке и выделении суммы  собственного кредитного риска  с отнесением ее на прочий совокупный доход. Это в первую очередь   относится к выпущенным облигациям, имеющим рыночные котировки.

Итак, если компания выбрала категорию учета обязательств по СС, то представляет  прибыль или убыток от изменения СС следующим образом:

·         величина изменения справедливой стоимости финансового обязательства, которая возникла из-за изменения собственного кредитного риска, в составе прочего совокупного дохода (ПСД), и

·         оставшаяся величина изменения справедливой стоимости обязательства  —  в составе прибыли или убытка (ОПУ),

·         за исключением тех случаев, когда влияние изменений кредитного риска по обязательству, привело бы к возникновению или увеличению учетного несоответствия в прибыли или убытке (используется возможность учета по ССОПУ).

В МСФО 9 сказано, что предприятие не должно реклассифицировать финансовые обязательства.

Типы данных для баз данных Access для настольных компьютеров

Access

Таблицы

Типы данных

Типы данных

Типы данных для баз данных Access для настольных компьютеров

Access для Microsoft 365 Access 2021 Access 2019 Access 2016 Access 2013 Access 2010 Access 2007 Еще…Меньше

При создании таблиц в Access необходимо выбрать тип данных для каждого столбца данных. Тип данных «Короткий текст» является популярным вариантом, так как позволяет вводить практически любой символ (букву, символ или число). Однако тщательный выбор типов данных поможет вам воспользоваться дополнительными возможностями Access (такими как проверка данных и функции) и повысить точность данных, которые вы хотите хранить. В таблице ниже приведены типы данных, доступные в классических базах данных Access (ACCDB и MDB).

Полный список свойств полей, доступных для каждого типа данных см. в статье Введение в использование типов данных и свойств полей.

В таблице ниже перечислены типы данных, доступные в классических базах данных в Access 2013 и более поздних версиях.

В таблице ниже представлены типы данных, доступные в классических базах данных в Access 2010 и Access 2007.

Денежные инвестиции Определение

По

Джеймс Чен

Полная биография

Джеймс Чен, CMT — опытный трейдер, инвестиционный консультант и стратег глобального рынка. Он является автором книг по техническому анализу и торговле иностранной валютой, опубликованных John Wiley and Sons, а также выступал в качестве приглашенного эксперта на CNBC, BloombergTV, Forbes и Reuters среди других финансовых СМИ.

Узнайте о нашем
редакционная политика

Обновлено 23 октября 2020 г.

Рассмотрено

Гордон Скотт

Рассмотрено
Гордон Скотт

Полная биография

Гордон Скотт был активным инвестором и техническим аналитиком по ценным бумагам, фьючерсам, форекс и грошовым акциям более 20 лет. Он является членом Совета по финансовому обзору Investopedia и соавтором книги «Инвестиции для победы». Гордон является сертифицированным специалистом по рынку (CMT). Он также является членом ассоциации CMT.

Узнайте о нашем
Совет по финансовому обзору

Что такое денежные вложения?

Денежные инвестиции — это краткосрочные обязательства, обычно менее 90 дней, которые обеспечивают доход в виде процентных платежей. Денежные инвестиции обычно предлагают низкую прибыль по сравнению с другими инвестициями. Они также могут иметь очень низкий уровень риска, в дополнение к тому, что они застрахованы Федеральной корпорацией страхования депозитов (FDIC).

Денежные инвестиции также относятся к прямому финансовому вкладу человека или бизнеса в предприятие, а не к заемным деньгам.

Ключевые выводы

• Денежные инвестиции — это краткосрочные обязательства, обычно на срок менее 90 дней, которые обеспечивают доход в виде процентных платежей.
• Инвесторы, которые ищут безопасные инвестиции и хотят сохранить свой капитал, выберут надежные инвестиционные инструменты, такие как денежные вложения.
• Инвестиции наличными обычно осуществляются инвесторами, которым нужно временное место для хранения наличных денег во время изучения других инвестиционных продуктов.
• Счета денежного рынка (MMA) и депозитные сертификаты (CD) являются примерами денежных вложений.

Понимание денежных вложений

Инвесторы, которые ищут безопасные инвестиции и хотят сохранить свой капитал, выберут надежные инвестиционные инструменты, такие как денежные вложения. Счета денежного рынка (MMA) и депозитные сертификаты (CD) являются примерами денежных вложений. Выбор того, какие из этих денежных вложений вы выберете, зависит от того, хочет ли инвестор зафиксировать определенную доходность или вам требуется страхование FDIC.

Инвестиции наличными обычно осуществляются инвесторами, которым нужно временное место для хранения наличных денег во время исследования других инвестиционных продуктов. Инвесторы получают выгоду от доходности с низким уровнем риска и высокой ликвидности денежных вложений. Хотя процентные ставки низкие, а выгодная процентная ставка может быть зафиксирована только временно, инвестор может получить доступ к своим деньгам в течение короткого периода времени.

В кредитной индустрии кредиторы обычно требуют, чтобы заемщики «принимали участие в игре», особенно в случае крупных кредитов. В сфере недвижимости, например, ожидается, что покупатель недвижимости, взявший ипотечный кредит, сделает денежные вложения в виде первоначального взноса. Денежные вложения заемщика снижают риск кредитора, поскольку заемщику будет что терять, если он не выполнит обязательства по ипотечному кредиту. Если денежные вложения заемщика составляют менее 20%, кредитор потребует от заемщика приобрести частную ипотечную страховку (PMI) для защиты интересов кредитора.

Виды денежных вложений

Сберегательный счет

Некоторые люди рассматривают сберегательный счет как альтернативу наличным деньгам. Деньги, хранящиеся на счете, застрахованы FDIC. Однако процентная ставка по этим счетам минимальна. Средняя процентная доходность сберегательного счета составляет всего 0,09%. Инвесторы, которые хотят иметь возможность получить доступ к своим деньгам в любое время, но также требуют немного более высокой нормы прибыли, обычно вкладывают свои деньги на сберегательный счет с высокой доходностью, предлагаемый через местные банки.

Денежный рынок

Это очень краткосрочная ценная бумага со сроком погашения менее шести месяцев. Это очень ликвидные инвестиции, по которым выплачиваются переменные процентные ставки. Счета денежного рынка обычно имеют немного более высокую процентную ставку, чем сберегательный счет наличными. Примеры инструментов денежного рынка включают коммерческие бумаги и казначейские векселя.

Депозитный сертификат (CD)

CD функционирует как облигация в том смысле, что он периодически выплачивает проценты инвесторам, а средства удерживаются в течение заранее определенного периода времени. Но в отличие от облигаций, которые могут быть проданы до даты погашения, средства на депозитных сертификатах блокируются, если они хранятся в банке. Снятие денег повлечет за собой штраф, однако это не относится к компакт-дискам, хранящимся у брокера, который разрешает продажу на вторичных рынках до наступления срока погашения. Средства в автомобиле CD застрахованы FDIC на сумму до 100 000 долларов.

Что такое денежные вложения? | Vanguard

Как инвестировать

Вложения наличными могут снизить общий риск вашего портфеля и дать вам место для хранения денег, пока вы ждете, чтобы инвестировать их.

Чтение через 3 минуты

Понимание типов инвестиций

Изучение типов инвестиций

Варианты инвестиций

Что такое акции?

Что такое облигация?

Что такое денежные вложения?

Выбор между фондами и отдельными ценными бумагами

Поиск отдельных акций и облигаций

Выбор взаимных фондов или ETF, которые вы хотите

ETF против взаимных фондов: сравнение

Узнайте свои инвестиционные затраты

Что такое гибридные ценные бумаги?

Что такое альтернативные инвестиции?

Что такое колл и пут опционы?

Что нужно знать

• Денежные вложения — это место, где деньги лучше защищены от рыночного риска.
• Ваш выбор между денежными рынками и компакт-дисками зависит от таких факторов, как необходимость фиксации определенной доходности и от того, предпочитаете ли вы страховку FDIC.

Зачем инвестировать в наличные?

Денежные вложения являются очень краткосрочными вложениями. Хотя они предназначены для обеспечения стабильности, они не так безопасны, как банковский счет. Так зачем с ними возиться? Если у вас есть деньги, которые вы должны держать под рукой — потому что вы планируете потратить их в ближайшее время или потому что вы держите их, пока изучаете другие инвестиции — вы часто можете заработать немного больше процентов, чем вы получили бы на банковском счете.

Но деньги не цель. Денежные вложения предназначены для того, чтобы обеспечить относительно низкий риск инвестирования денег, которые у вас уже есть.

Проценты

Доход, который вы можете получить, инвестируя в облигации или денежные вложения. Процентная ставка инвестиции указывается при ее выдаче.

Что такое денежный рынок?

Эти ценные бумаги имеют ультракороткий срок погашения (от нескольких дней до 1 года) и считаются инвестициями с низким уровнем риска. Цены на их акции должны быть стабильными, хотя процентные ставки, которые они выплачивают, будут колебаться (и стабильность цены акций не гарантируется).

Денежные рынки также чрезвычайно ликвидны. Вы можете инвестировать в них через взаимный фонд.

Узнайте больше о взаимных фондах денежного рынка

Срок погашения

Промежуток времени между датой выпуска облигации и датой погашения ее номинальной стоимости.

Риск

Обычно относится к инвестиционному риску, который является мерой вероятности потери денег при инвестировании. Однако существуют и другие виды риска, когда дело доходит до инвестирования.

Ликвидность

Показатель того, насколько быстро и легко инвестиции могут быть проданы по справедливой цене и конвертированы в наличные деньги.

Взаимный фонд

Тип инвестиций, который объединяет деньги акционеров и инвестирует их в различные ценные бумаги. Каждый инвестор владеет акциями фонда и может купить или продать эти акции в любое время. Взаимные фонды, как правило, более диверсифицированы, дешевы и удобны, чем инвестиции в отдельные ценные бумаги, и ими профессионально управляют.

Что такое компакт-диск?

Депозитные сертификаты (CD) представляют собой векселя, выпущенные банками. Таким образом, они застрахованы до определенной суммы Федеральной корпорацией страхования депозитов (FDIC) и считаются полностью безопасными, если удерживаются до погашения.

Как и облигации, компакт-диски имеют определенную процентную ставку и дату погашения (обычно 5 лет или меньше).

Если вы покупаете компакт-диск через банк, вы должны будете заплатить штраф в виде процентов, если вам потребуется вернуть основную сумму до даты погашения. Если вы покупаете компакт-диск через брокерскую компанию, стоимость компакт-диска будет колебаться, но за продажу компакт-диска на вторичном рынке до наступления срока погашения штраф не взимается.

Подробнее о компакт-дисках

Начните торговать компакт-дисками

Облигация

Кредит, предоставленный корпорации или правительству в обмен на регулярные процентные платежи. Эмитент облигации обязуется погасить кредит к определенной дате. Облигации могут быть проданы на вторичном рынке.

Вторичный рынок

Место, где инвесторы покупают и продают друг другу (вместо того, чтобы покупать напрямую у эмитента ценных бумаг). Большая часть торговли акциями и облигациями происходит на вторичном рынке.

Любое инвестирование сопряжено с риском, включая возможную потерю вложенных денег. Диверсификация не гарантирует прибыль и не защищает от убытков.

Стоимость всех CD, предоставляемых через брокера, будет колебаться между датой покупки и датой погашения. Первоначальная номинальная сумма покупки не гарантируется, если позиция продается до наступления срока погашения. Компакт-диски предоставляются в зависимости от наличия.

По состоянию на 21 июля 2010 г. все депозитные сертификаты застрахованы на федеральном уровне на сумму до 250 000 долларов США на каждого вкладчика в каждом банке. При определении применимых страховых лимитов FDIC объединяет счета, открытые у эмитента, включая счета, открытые через различных брокеров-дилеров или других посредников.

Для получения дополнительной информации о праве на страховое покрытие и страховых лимитах для других типов счетов посетите fdic.gov.

Банковские депозитные счета и депозитные сертификаты гарантируются (в определенных пределах) в отношении основной суммы и процентов Федеральной корпорацией страхования депозитов, которая является агентством федерального правительства.

Что такое счет управления денежными средствами?

Изображения фламинго/Shutterstock

4 минуты чтения
Опубликовано 19 сентября 2022 г.

Логотип Bankrate

Как эксперт проверяет эту страницу?

Мы в Bankrate серьезно относимся к точности нашего контента.

«Проверено экспертами» означает, что наш Совет по финансовому обзору тщательно оценил точность и ясность статьи. Наблюдательный совет состоит из группы финансовых экспертов, цель которых состоит в том, чтобы обеспечить объективность и сбалансированность нашего контента.

Их отзывы обязывают нас публиковать высококачественный и заслуживающий доверия контент.

О нашей Наблюдательной комиссии

Логотип банка

Банкрейт обещание

В Bankrate мы стремимся помочь вам принимать более взвешенные финансовые решения. При этом мы строго придерживаемся
,
этот пост может содержать ссылки на продукты наших партнеров. Вот объяснение для
.

Счет управления денежными средствами сочетает в себе некоторые аспекты текущих и сберегательных счетов с такими функциями, как конкурентоспособная доходность и минимальная комиссия или ее отсутствие. Счета управления денежными средствами обычно предназначены для людей с большими денежными средствами, которые они хотят сохранить в безопасности, но легко доступны.

Что такое счет управления денежными средствами?

Счет управления денежными средствами — это альтернатива традиционному текущему или сберегательному счету, предлагаемая брокерскими фирмами и роботами-консультантами. Они помогают клиентам хранить большие суммы денег в безопасности и легко получить к ним доступ, а также выплачивать проценты.

Каждый счет управления денежными средствами уникален, но часто вы получаете легкий доступ к своим средствам в виде дебетовой карты и/или чековой книжки. Эти счета обычно переводят ваши деньги на один или несколько счетов в банках-партнерах, где ваши деньги имеют право на страхование Федеральной корпорации страхования депозитов (FDIC). Поставщик вашего счета сообщит, с какими банками он сотрудничает, хотя со временем они могут измениться.

Как работают счета управления денежными средствами

Счета управления денежными средствами обеспечивают сохранность ваших денег и выплату процентов за счет разделения вашего депозита на несколько счетов в разных банках. Например, если вы вносите 1 миллион долларов на счет управления денежными средствами, брокерская компания может разместить суммы в 200 000 долларов на счетах в пяти разных банках.

Распределение наличных между пятью банками позволяет застраховать весь ваш 1 миллион долларов, а не только 250 000 долларов, что является стандартным лимитом страхового покрытия FDIC для банка, застрахованного FDIC, для каждого вкладчика, для каждой категории собственности.

Когда вы вносите или снимаете деньги, ваш хранитель направляет средства или снимает средства с различных счетов по мере необходимости, поэтому все ваши деньги остаются застрахованными.

Преимущества счетов управления денежными средствами

Использование счета управления денежными средствами часто имеет различные преимущества:

Защита FDIC

до 1 миллиона долларов и более после того, как средства поступят в банк программы. Тем временем средства могут быть защищены Корпорацией по защите инвесторов в ценные бумаги (SIPC).

Некоторые имеют процентные ставки выше среднего

Большинство счетов управления денежными средствами имеют более высокие процентные ставки, чем традиционные расчетные и сберегательные счета во многих банках. Хотя вы можете найти более высокие ставки в некоторых банках, счета управления денежными средствами предлагают большую гибкость текущих счетов, которые часто не выплачивают проценты.

Легкое вложение

Счета для управления денежными средствами часто предоставляются брокерскими фирмами, и большинство из них позволяет легко использовать деньги на вашем счете для управления денежными средствами для инвестирования — хорошая привилегия, если вы часто покупаете и продаете ценные бумаги.

Гибкость

Счета управления денежными средствами обычно упрощают снятие средств. Многие предлагают дебетовые карты, которые можно использовать для снятия наличных в банкоматах или совершения покупок, а некоторые позволяют выписывать чеки.

Минусы счетов управления денежными средствами

Перед открытием счета управления денежными средствами рассмотрите следующие потенциальные недостатки:

Более выгодные ставки можно найти в другом месте

Если у вас большой остаток наличности, вы хотите получить наилучшую процентную ставку, чтобы максимизировать прибыль и уменьшить влияние инфляции. Некоторые сберегательные счета в Интернете предлагают более выгодные процентные ставки, чем счета управления денежными средствами. Вы также можете получить более высокую доходность по продуктам с низким или безрисковым риском, таким как компакт-диски, и краткосрочным инвестициям, таким как казначейские векселя США.

Отсутствие некоторых функций

Большинство банков предлагают клиентам такие функции, как оплата счетов. Многие счета управления денежными средствами не имеют некоторых из этих полезных функций управления денежными средствами, поэтому они не могут быть подходящей заменой традиционному расчетному счету.

Может быть доступно только онлайн. Если вы предпочитаете банковские операции лично, счет управления денежными средствами может вам не подойти.

Некоторым людям это не нужно

Ключевой особенностью счета управления капиталом является возможность застраховать средства, превышающие типичный лимит FDIC в размере 250 000 долларов США. Но у большинства потребителей нет столько наличных денег, что делает эту привилегию ненужной.

Комиссии и минимальные остатки

Некоторые компании, предлагающие счета для управления денежными средствами, взимают ежемесячную плату или требуют высоких минимальных остатков.

Счета управления денежными средствами по сравнению с другими счетами

Вот несколько основных способов сравнения счетов управления денежными средствами с другими широко используемыми счетами:

• Текущие счета:  Некоторые счета управления денежными средствами аналогичны текущим счетам, позволяя выписывать чеки, использовать дебетовую карту и снимать деньги в банкомате. По счетам управления денежными средствами, как правило, выплачиваются более высокие проценты, чем по текущим счетам, многие из которых вообще не приносят процентов.
• Сберегательные счета:  Сберегательные счета и счета управления денежными средствами могут приносить конкурентоспособные процентные ставки. Но есть некоторые большие различия: сберегательный счет обычно ограничивает ваши транзакции до шести в месяц, тогда как счет управления денежными средствами может позволить больше. Некоторые счета управления денежными средствами также позволяют выписывать чеки, а сберегательные счета – нет.
• Счета денежного рынка:  Управление денежными средствами и счета денежного рынка могут требовать высоких минимальных остатков. Оба типа счетов могут быть застрахованы FDIC, но счет управления денежными средствами может быть застрахован на сумму, превышающую стандартные 250 000 долларов США.

Подходит ли вам счет управления денежными средствами?

Задайте себе эти вопросы, если вы планируете открыть счет управления денежными средствами:

• Осуществляете ли вы большую часть банковских операций в Интернете?  Учетные записи для управления денежными средствами часто предоставляются учреждениями, работающими только в Интернете, поэтому для их использования вам может потребоваться освоиться с онлайн-банкингом.
• Используете ли вы такие инструменты, как онлайн-оплата счетов или одноранговые переводы?  В некоторых учетных записях управления денежными средствами эти функции отсутствуют, поэтому вам может потребоваться использовать традиционный расчетный счет для этих функций.
• Сколько наличных денег у вас есть?  Счета управления денежными средствами лучше всего подходят для клиентов с большими остатками денежных средств, которые превышают страховые лимиты FDIC. Если вы держите большие суммы денег на своих текущих и сберегательных счетах, хорошим выбором может быть счет управления денежными средствами.

Лучшие счета управления денежными средствами

Вот некоторые подробности о различных счетах управления денежными средствами: