Для чего составляется балансовый отчет предприятия: что это такое простыми словами и для чего составляется

что это такое простыми словами и для чего составляется

Главная

Блог

Вопрос-ответ

Балансовый отчет компании: как найти самое важное

18 марта 2022
13 минут

Результаты деятельности компании важны не только для руководителя, но и для инвестора. Что показывает балансовый отчет и на что обратить внимание при анализе — в статье.

Публичный статус компании, ценные бумаги которой торгуются на бирже, предполагает размещение в открытом доступе финансовой отчетности о деятельности предприятия. Финансовая отчетность включает несколько документов, среди которых есть балансовый отчет, или отчет о финансовом положении. Его составляют все юридические лица и в обязательном порядке сдают по форме, разработанной Министерством финансов РФ, в Федеральную налоговую службу.

• Что такое балансовый отчет
• Структура балансового отчета
• На какие статьи баланса инвестору обратить внимание
• Балансовый отчет в разных стандартах отчетности
• Где найти балансовый отчет
• Кратко

Что такое балансовый отчет

Балансовый отчет, или бухгалтерский баланс, — это документ, который содержит сведения об имуществе предприятия и источниках его приобретения. Имуществом могут быть здания и сооружения, машины и оборудование, сырье и материалы, деньги, финансовые вложения, земля. А источниками — уставный капитал, краткосрочные и долгосрочные обязательства.

Например, несколько человек решили открыть новую компанию. Они сформировали уставный капитал, внесли деньги и купили оборудование. В этом случае оборудование будет являться имуществом предприятия, а уставный капитал — источником его приобретения.

Компании-эмитенты, ценные бумаги которых обращаются на бирже, составляют баланс еще и по международным стандартам. Но в ФНС его не сдают — он публикуется в открытом доступе для кредиторов, инвесторов и других заинтересованных сторон.

В первую очередь в балансовом отчете инвестор может посмотреть, чем владеет предприятие, кому и сколько оно должно и есть ли средства вовремя расплатиться по долгам. Ответы на эти вопросы помогут принять решение о покупке или продаже ценных бумаг компании.

Например, если у предприятия в балансе отражена минимальная сумма уставного капитала и нет дорогостоящего имущества, то при его банкротстве инвестору не на что будет рассчитывать.

Структура балансового отчета

Балансовый отчет состоит из двух частей.

1. Активы — это имущество в распоряжении предприятия, которое используется для осуществления его деятельности и получения прибыли.
2. Пассивы — источники средств, за счет которых предприятие приобрело активы.

В названии документа есть слово «баланс». Суть этого термина проявляется в том, что должно соблюдаться равенство между активами и пассивами, поскольку активы — это все имущество компании, а пассивы — то, на что оно было куплено.

Чтобы соблюсти равенство двух сторон баланса, любая финансовая операция отражается по двум разным статьям. Например:

• компания купила новое оборудование — актив увеличивается на сумму покупки по статье, где учитываются основные средства, но уменьшается по статье, где учитываются денежные средства;
• компания купила сырье у своего поставщика, но деньги ему пока не перевела — актив увеличивается на стоимость приобретенного товара, пассив увеличивается на эту же сумму, потому что выросла задолженность поставщику.

Актив и пассив баланса делятся на группы:

Источник: аналитический отдел ООО «Ньютон Инвестиции»

Научиться инвестировать

15 февраля 2022

ROE: как рассчитать коэффициент рентабельности капитала и зачем он инвесторам

12 минут

Каждая группа включает разные статьи. В активе статьи располагаются по мере увеличения ликвидности. Выше находятся активы, которые нельзя быстро продать, например здания. Ниже — те, которые можно быстро превратить в деньги, например вложения в ценные бумаги.

В пассиве статьи располагаются по мере увеличения сроков погашения обязательств, за исключением раздела «Капитал».

Каждой статье соответствует сумма в денежном эквиваленте. Сумма всех статей по активу или пассиву называется валютой баланса.

Пример бухгалтерского баланса ПАО «Газпром нефть» за девять месяцев 2021 г. Источник данных: сайт ПАО «Газпром нефть»

Научиться инвестировать

25 февраля 2022

Что такое байбэк акций на бирже

11 минут

Как инвестору использовать балансовый отчет

Балансовый отчет позволяет определить текущее финансовое положение и представить перспективы бизнеса на ближайшее будущее вне зависимости от котировок на бирже. Такая отчетность отражает фактически результаты работы бизнеса. Среди важных показателей для инвесторов можно выделить следующие.

Нематериальные активы — активы, которые нельзя потрогать руками, то есть они не имеют материальной формы. К ним относятся патенты, компьютерные программы, товарные знаки, базы данных и тому подобное.

Основные средства — активы, которые как раз можно потрогать руками, а еще они ломаются, разрушаются, то есть просто изнашиваются из-за действий человека или климата. К ним относятся здания, сооружения, оборудование, транспортные средства.

Финансовые вложения — долгосрочные инвестиции в ценные бумаги (акции, облигации), в уставные капиталы других предприятий с целью получения дополнительной прибыли, выданные займы и прочие размещенные средства.

Отложенные налоговые активы — сумма, на которую можно уменьшить налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет в следующем за отчетным или последующих годах.

Запасы — сырье, комплектующие, инструменты, спецодежда, которые предприятие использует при производстве своей продукции. Сюда же относятся готовая продукция для продажи покупателям и товары для перепродажи.

Дебиторская задолженность — долг предприятию со стороны покупателей, собственных работников, переплата в бюджет и авансы, уплаченные поставщикам за работы, услуги. Например, компания произвела продукцию, передала ее заказчику, но оплату еще не получила. Следовательно, возникает дебиторская задолженность. Как только покупатель переведет деньги, задолженность будет погашена.

Денежные средства и их эквиваленты — наличные деньги в кассе предприятия, безналичные деньги на расчетных счетах, деньги в пути, депозиты до востребования в банках.

Уставный капитал — капитал, который формируется участниками при создании предприятия. Учредители могут вносить деньги, землю, ценные бумаги, здания и любые другие активы, поэтому сумма в отчетности может меняться. Сумма внесенных активов будет записана в раздел «Пассивы» ( статья «Уставный капитал»).

Резервный капитал — капитал, который предприятие создает на случай непредвиденных потерь и убытков. Формируется из чистой прибыли.

Заемные средства — долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы предприятия вместе с процентами к уплате.

Кредиторская задолженность — это задолженность предприятия перед своими поставщиками, покупателями, работниками, бюджетом. Например, покупатели внесли предоплату за товар, но предприятие его еще не отгрузило или на предприятии начислили зарплату сотрудникам, но деньги перечислили через несколько дней.

Структура и состав внеоборотных активов — анализ этого раздела баланса может дать дополнительную информацию инвестору. Например, если у строительного предприятия нет основных средств, то возникает вопрос, как оно ведет свою основную деятельность.

Чистые активы — это разница между активами и обязательствами компании. Отображаются в итоге III раздела баланса. Показывают реальную стоимость имущества после выплаты всех долгов. Чем выше этот показатель, тем лучше. Отрицательное значение демонстрирует, что долгов у предприятия больше, чем имущества, и в случае предъявления кредиторами требований их погасить компания не сможет этого сделать. Лучше рассмотреть этот показатель в динамике за несколько лет.

Динамика пассивов — можно проанализировать, за счет каких статей изменился итог пассива. Например, если рост произошел за счет увеличения капитала, это хороший сигнал для инвестора. Если за счет увеличения обязательств, то есть повод провести дополнительные исследования: у кого взяли в долг, сколько, на какой срок и зачем.

Чистый долг — это разница между обязательствами компании и оборотными активами. Показатель можно рассчитать, используя балансовый отчет:

Чистый долг = (Долгосрочные кредиты и займы + Краткосрочные кредиты и займы) – Денежные средства и их эквиваленты

Суть показателя в том, чтобы определить, какая часть долговых обязательств покрывается высоколиквидными активами. Чем меньше этот показатель, тем лучше.

Закредитованность компании — ее можно рассчитать на основании данных отчета по формуле:

L/A = Обязательства / Активы

Если значение L/A < 0,7, то закредитованность низкая, компания легко справится с погашением долга. Значение L/A > 0,7 говорит о высокой закредитованности.

Научиться инвестировать

20 августа 2021

Анализ компании: о чем говорит финансовая отчетность

12 минут

Балансовый отчет в разных стандартах отчетности

Российские публичные компании публикуют финансовую отчетность по двум видам стандартов.

Международный стандарт финансовой отчетности — МСФО. Это универсальный документ, который будет понятен инвесторам со всего мира. Содержит основные сведения о деятельности компании. Его цель состоит в том, чтобы инвестор смог оценить эффективность бизнеса и принять правильное инвестиционное решение.

Российский стандарт бухгалтерского учета — РСБУ. Это национальный документ строгой отчетности. Разрабатывается Минфином РФ. Его главное предназначение в том, чтобы Федеральная налоговая служба смогла проверить правильность начисления налогов. Но и для инвестора есть показатели для анализа. Например, активы, капитал и обязательства, чистая прибыль.

Многие эмитенты в своей дивидендной политике указывают, что дивиденды определяются в процентах от чистой прибыли по РСБУ. В этом случае инвестор должен посмотреть на финансовую отчетность именно по российским стандартам, если хочет рассчитать размер будущих выплат от предприятия.

Оба комплекта отчетности включают несколько документов. Балансовый отчет есть и в МСФО, и в РСБУ. Он может иметь разные названия и структуру. Пример баланса по РСБУ рассмотрели выше. Приведем баланс того же ПАО «Газпром нефть», но по МСФО.

Балансовый отчет по МСФО называется «Консолидированный отчет о финансовом положении». Источник: сайт ПАО «Газпром нефть»

Основные отличия баланса по МСФО и РСБУ

Источник: аналитический отдел ООО «Ньютон Инвестиции»

Где найти балансовый отчет

Инвестор может найти балансовый отчет:

• на сайте компании, например в разделе «Раскрытие информации» или «Акционерам и инвесторам»;
• на сайте Центра раскрытия корпоративной информации;
• на государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности — ГИРБО;
• на сайте Московской биржи в карточке эмитента.

Балансовый отчет бывает годовой и промежуточный. В РСБУ отчетным периодом для годового баланса является календарный год с 1 января по 31 декабря. Для промежуточного баланса отчетный период законодательно не установлен. Предприятия могут выбрать, например, месяц или квартал. Информация дается нарастающим итогом с начала отчетного года.

В МСФО нет установленного для всех отчетного периода. Российские предприятия ориентируются на те же сроки, что и в РСБУ.

Сроки публикации годового баланса — не позднее 120 дней с даты окончания отчетного года, промежуточного — не позднее 60 дней с даты окончания отчетного периода.

Прежде всего при анализе балансового отчета нужно смотреть на капитал. Если он отрицательный, это значит, что компания должна больше, чем у нее есть. Это является негативным фактором для инвестора. Если капитал положительный — нужно анализировать компанию дальше, смотреть на другие показатели и анализировать ее по мультипликаторам.

Кратко

• Одним из основных документов финансовой отчетности предприятия является балансовый отчет. Он интересен руководителю, инвесторам и кредиторам компании.
• Балансовый отчет содержит информацию об имуществе предприятия и источниках его приобретения. Разделен на две части: актив и пассив. Каждая часть включает разделы и статьи. Актив всегда равен пассиву.
• Актив включает данные по оборотным и внеоборотным активам. Первые служат предприятию менее года, вторые — более года. Пассив содержит сведения о капитале и резервах, долгосрочных и краткосрочных обязательствах компании.
• Балансовый отчет отличается в разных стандартах отчетности: МСФО и РСБУ. Инвесторы чаще пользуются балансом по МСФО.
• Балансовый отчет помогает инвестору проанализировать имущество предприятия, источники его образования и оценить инвестиционную привлекательность компании. Баланс показывает финансовое положение на дату отчета.

Данный справочный и аналитический материал подготовлен компанией ООО «Ньютон Инвестиции» исключительно в информационных целях. Оценки, прогнозы в отношении финансовых инструментов, изменении их стоимости являются выражением мнения, сформированного в результате аналитических исследований сотрудников ООО «Ньютон Инвестиции», не являются и не могут толковаться в качестве гарантий или обещаний получения дохода от инвестирования в упомянутые финансовые инструменты. Не является рекламой ценных бумаг. Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией и предложением финансовых инструментов. Несмотря на всю тщательность подготовки информационных материалов, ООО «Ньютон Инвестиции» не гарантирует и не несет ответственности за их точность, полноту и достоверность.

Юлия Чистякова

Автор

Поделиться статьей

Читайте также

20 августа 2021

Анализ компании: о чем говорит финансовая отчетность

12 минут

17 сентября 2021

Как открыть индивидуальный инвестиционный счет: пошаговая инструкция

6 минут

01 декабря 2021

Какие компании вышли на IPO в 2021

11 минут

13 января 2022

Чистая прибыль предприятия: что это такое и как её рассчитать

12 минут

22 февраля 2022

Дивидендная политика: что это такое и как ее использовать в инвестиционной стратегии

7 минут

17 марта 2022

Оценка компании: о чем расскажет инвестору отчет о прибылях и убытках

12 минут

Годовой отчет для эстонской компании

Каждая зарегистрированная в Эстонии компания должна представить годовой отчет в Коммерческий регистр в течение шести месяцев после окончания финансового года. Годовой отчёт должен быть подготовлен на эстонском языке в официальной валюте Эстонии (евро).

Предоставление годового отчета обязательно для всех компаний, зарегистрированных в Эстонии, даже если в течение финансового года у компании не было деятельности. Срок подачи годового отчета — в течение шести месяцев после окончания финансового года компании, поэтому, если финансовый год вашей компании заканчивается 31 декабря, срок подачи отчета — 30 июня следующего года.

Весь бухгалтерский учет должен быть завершен до начала составления годового отчета.

Обязательными компонентами годового отчета являются отчет руководства о деятельности компании, бухгалтерский баланс, отчет о прибыли и убытках компании и отчет об изменениях в капитале компании.

заказать услугу

org/FAQPage»>

• Каковы сроки подачи годового отчета в Эстонии?

  Ежегодно не позднее чем через 6 месяцев после окончания хозяйственного года (зачастую это календарный год с 1 января по 31 декабря) следует подготовить и представить в Коммерческий регистр годовой отчет, содержащий исчерпывающий обзор финансовых показателей предприятия за предыдущий финансовый год.

• Годовой отчет нужно подавать каждый год?

  Да, даже, если у компании не было деятельности.

• Что необходимо включить в бухгалтерский годовой отчет?

  Информация, которую необходимо предоставить в годовом отчете, напрямую зависит от размера компании.

  • Микропредприятие
    
    Согласно Закону о бухгалтерском учете, микро- и малые предприятия могут составлять краткий годовой бухгалтерский отчет, который состоит как минимум из двух основных отчетов – баланса и отчета о прибыли, а также до 3 приложений. Микропредприятие может (при желании) подготовить краткий или полный годовой отчет. Следовательно, микропредприятие, которое использует возможность краткого годового отчета, не обязано составлять отчет о деятельности.
  • Малое предприятие
    
    Краткий годовой отчет малой компании составляется в соответствии с эстонским стандартом финансовой отчетности и состоит из двух основных отчетов: подробного баланса и отчета о прибыли, а также до 9 приложений. Малый бизнес также обязуется подготовить отчет о деятельности.
  • Среднее и крупное предприятие
    
    Годовой отчет составляется либо в соответствии с требованиями эстонского стандарта финансовой отчетности, либо в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности (МСФО или IFRS): отчет о деятельности, 4 основных отчета и в среднем 15 приложений. Полный годовой отчет является обязательным для средних и крупных компаний, а также некоммерческих ассоциаций и фондов.

• На каком языке должны быть исходные документы?

  Company in Estonia OÜ принимает к обработке документы на многих языках (бухгалтерский отдел рассматривает каждый случай в индивидуальном порядке). Член правления эстонской компании должен быть готов, что бухгалтер, составляющий годовой отчет для эстонской компании, может обратиться за уточнением содержания присланных документов. Финансовые отчеты составляются на эстонском языке (в официальной валюте Эстонии – евро, с указанием степени точности, используемой в цифрах).

• Какую информацию должны содержать исходные документы?

  В счетах покупки и продажи должна быть указана следующая информация:

  • Название
  • Номер счета
  • Дата выписки
  • Описание приобретенных товаров или услуг
  • Суммы (количество, цена единицы, общая сумма)
  • Наименования поставщика и клиента
  • Адреса поставщика и клиента
  • Регистрационный номер компании поставщика
  • Номер НДС-плательщика компании
• org/Question»>

  В каком формате должна быть предоставлена выписка из банка?

  Выписка из банка допускается в форматах PDF и XML.

• Как будут доставлены транзакционные документы?

  После заключения с Company in Estonia OÜ договора об оказании бухгалтерских услуг, все исходные документы Вашей компании должны быть высланы на предоставленный адрес электронной почты бухгалтера, занимающегося обслуживанием Вашей компании.

• Какое бухгалтерское программное обеспечение Вы используете?

  Наши бухгалтера работают с помощью следующих программ: SimpleBooks, e-arveldaja и 1C Company.

Полезная информация/БЛОГ:

Годовой отчёт для эстонской компании

Цель бухгалтерского баланса | Chase for Business

Когда вы владеете бизнесом, важно вести точный бухгалтерский учет. От вас может потребоваться ведение книг и подготовка баланса для вашей компании в налоговых, юридических и/или нормативных целях. Кроме того, вы можете добровольно подготовить балансовый отчет, который поможет вам контролировать активы, обязательства и чистую стоимость вашей компании. Умение составлять или читать и понимать балансовый отчет является важным навыком для всех владельцев малого бизнеса. Балансовый отчет является частью финансовой отчетности вашей компании, которая также включает отчет о прибылях и убытках, отчет об акционерном капитале и отчет о движении денежных средств. Финансовые отчеты связаны. Например, балансовый отчет связан с отчетом о движении денежных средств, поскольку остаток денежных средств, отображаемый в балансовом отчете, является конечным остатком, используемым в отчете о движении денежных средств.

Финансовая отчетность поможет вам и другим лицам (например, инвесторам, кредиторам) оценить финансовое состояние вашей компании.

Узнайте, для чего можно использовать балансовый отчет и как он может помочь вам определить сильные и слабые стороны финансового положения вашей компании.

Для чего используется бухгалтерский баланс?

Баланс — это финансовый отчет, в котором отражены активы, обязательства и акционерный капитал компании.

Бухгалтерские балансы составляются на определенный момент времени (например, на конец месяца, на конец квартала, на конец года).

Примечание: Не за период времени, так как бухгалтерский баланс составляется на определенный момент времени. Бухгалтерский баланс — это финансовый отчет, в котором отражены активы, обязательства и собственный капитал компании.

Бухгалтерский баланс включает следующие элементы:

• Активы:  Это все, что имеет ценность для вашей компании. Активы могут быть текущими и внеоборотными. Сюда входят денежные средства и их эквиваленты, предоплаченные расходы, дебиторская задолженность, недвижимость, товарно-материальные запасы, инвестиции, нематериальные активы и другие активы, имеющие стоимость.
• Обязательства:  Включая все, что должна ваша компания. Обязательства могут быть текущими и долгосрочными. Некоторые примеры включают проценты, подлежащие уплате по кредитам, кредиторскую задолженность (например, арендную плату, коммунальные услуги), долгосрочную задолженность (например, кредиты) и отложенные налоговые обязательства.
• Акционерный капитал: Это относится ко всему, что принадлежит акционерам вашей компании после учета любых обязательств. Также известный как чистые активы, акционерный капитал представляет собой разницу между общими активами компании и ее обязательствами. В малом бизнесе или индивидуальных предпринимателей (PDF) , чистые активы называются собственным капиталом.

Четыре способа использования баланса

Подготовка баланса может помочь в различных ситуациях. Вот четыре способа использования балансового отчета для вашего бизнеса.

1. Оцените финансовое положение и состояние вашей компании

Балансовый отчет дает вам представление о финансовом положении вашей компании в определенный момент времени. Наряду с отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств балансовый отчет может помочь владельцам бизнеса оценить финансовое положение своей компании. Например, когда текущие активы вашей компании превышают ее текущие обязательства, у вас, вероятно, будет хорошая возможность покрыть любые краткосрочные финансовые обязательства.

2. Сравните свой бизнес с конкурентами

Анализ вашего баланса также может помочь вам определить, насколько вы эффективны по сравнению с другими предприятиями в вашей отрасли. Если вы хотите улучшить финансовое положение своей компании, используйте балансовый отчет, чтобы определить, какие финансовые привычки необходимо скорректировать, чтобы помочь вам лучше конкурировать. Вы можете использовать следующие коэффициенты, чтобы сравнить свой бизнес с другими.

• Отношение долга к собственному капиталу:  Это поможет вам определить финансовый рычаг вашей компании. Чтобы использовать это соотношение, разделите общую сумму обязательств вашей компании на собственный капитал ее акционеров.
• Коэффициент быстрой ликвидности:  Это поможет вам определить, достаточно ли у вашей компании оборотных активов, которые она могла бы ликвидировать для погашения своих текущих обязательств. Чтобы использовать этот коэффициент, сложите свои денежные средства и их эквиваленты, рыночные ценные бумаги и дебиторскую задолженность. Затем разделите сумму на текущие обязательства.

3. Проведите оценку финансового состояния 

Балансовый отчет может помочь вам отслеживать эффективность вашей компании, например способность вашей компании выполнять финансовые обязательства. Кроме того, он позволяет вам сравнить текущий баланс с предыдущим балансом, чтобы лучше понять, как ваша компания работает с течением времени. Например, активы вашей компании увеличились или ваша компания накопила больше долгов?

4. Поддерживаете существующий или потенциальный инвестор в обзоре чистой стоимости вашей компании?

Инвесторы используют баланс компании для оценки чистой стоимости компании в рамках рассмотрения возможных инвестиций. Инвесторы также используют балансовый отчет для расчета финансовых коэффициентов для определения финансового положения компании, в том числе:

• Отношение долга к собственному капиталу: Это представляет собой общую сумму обязательств компании, деленную на ее акционерный капитал. См. формулу выше. Отношение долга к собственному капиталу помогает компаниям и инвесторам определить, в какой степени компания финансирует свою деятельность за счет долга по сравнению с собственными средствами.
• Коэффициент быстрой ликвидности:  Определяет, достаточно ли краткосрочных активов компании или краткосрочных активов для покрытия ее текущих краткосрочных обязательств. См. формулу выше.

Советы по составлению баланса

Следующие советы помогут вам подготовить баланс:

• Определите отчетную дату  (например, 31 декабря)  и подготовьте баланс через равные промежутки времени (например, . , ежегодно) — это позволит вам сравнивать текущее финансовое положение вашей компании с предыдущими периодами и отслеживать изменения.
• Перечислите активы и пассивы вашей компании и определите, какие из них являются краткосрочными, а какие долгосрочными.  – это поможет вам лучше понять, каковы ваши активы и пассивы и как лучше всего их классифицировать.
• Рассчитайте акционерный капитал и убедитесь, что ваш балансовый отчет сальдирован –  это поможет вам обнаружить любые ошибки.
• Используйте шаблон баланса или пример  – это поможет вам с форматом.

Как только вы узнаете, на каком этапе находится ваш бизнес, встретьтесь с местным банкиром, чтобы узнать больше о вариантах финансирования и о том, как вам может подойти открытие банковского счета или подача заявки на кредитную карту для бизнеса.

Только для ознакомительных/образовательных целей. Мнения, выраженные в этой статье, могут отличаться от мнений других сотрудников и отделов JPMorgan Chase & Co. Описанные взгляды и стратегии могут не подходить для всех и не предназначены для использования в качестве конкретных рекомендаций. рекомендация для любого человека. Вы должны тщательно обдумать свои потребности и цели, прежде чем принимать какие-либо решения, и проконсультироваться с соответствующим(и) специалистом(ами). Перспективы и прошлые результаты не являются гарантией будущих результатов.

JPMorgan Chase Bank, N.A. Член FDIC. Кредитор равных возможностей. © 2022 JPMorgan Chase & Co.

Что такое бухгалтерский баланс и зачем он мне нужен?

• Баланс дает представление о компании и ее деятельности. Он показывает обязательства, активы и собственный капитал компании.
• Бухгалтерский баланс дает заинтересованным сторонам представление о финансовом положении компании, что позволяет им принимать обоснованные финансовые решения.
• Основной целью бизнеса является получение прибыли. Балансовый отчет показывает, приносит ли бизнес убытки или прибыль, чтобы директора могли определить дальнейшие шаги. Бухгалтерский баланс выступает в качестве инструмента принятия решений.

Балансовый отчет позволяет заглянуть внутрь вашего бизнеса и определить его реальную стоимость. Бухгалтерский баланс отличается от показателя прибылей и убытков. Это список активов и пассивов. Любой хороший баланс включает в себя некоторые основы:

• Чем владеет бизнес (недвижимость, транспортные средства, офисное оборудование и т. д.)
• Доход, который вы ожидаете получить (дебиторская задолженность)
• Расходы, которые вы ожидаете погасить (кредиторская задолженность)

Детали могут быть пугающими для многих людей, которые, когда они начинают бизнес, могут делать это как хобби, которое приносит деньги. Это может быть ошибкой.

Например, если вы хотите получить налоговые вычеты, важно отметить, насколько быстро и насколько ваши активы обесцениваются (теряют ценность с возрастом). Бухгалтерские балансы также включают затраты на оплату труда, что также важно для налоговых расчетов. Ведение записей обо всем этом необходимо.

Кроме того, если вы когда-нибудь захотите продать бизнес, вы должны быть в состоянии сказать, какова реальная стоимость актива — и это часто имеет мало общего с его потенциалом, каким бы хорошим он ни был.

Администрация малого бизнеса имеет образец баланса; он показывает некоторые основные вещи, которые должен иметь каждый начинающий. Но отчет об активах и пассивах будет отличаться, иногда сильно, для разных предприятий, и некоторые из них подпадают под действие законов штата или федеральных законов.

Билл Бригам, директор Центра развития малого бизнеса штата Нью-Йорк в Олбани, штат Нью-Йорк, отмечает, что люди совершают большую ошибку, пытаясь сделать это самостоятельно, даже когда их бизнес растет. Хотя коммерческое бухгалтерское программное обеспечение, такое как Quicken, подходит, рекомендуется обратиться к профессиональному бухгалтеру, когда вы впервые составляете балансовый отчет.

«Это сэкономит вам деньги в будущем», — говорит Бригам.

Стоимость найма бухгалтера на разовую работу составляет несколько сотен долларов; стоимость уплаты штрафов IRS или потенциальная потеря денег в связи с налоговыми льготами часто намного больше.

Бригам также отмечает, что балансовый отчет является хорошей проверкой реальности. «Все думают, что их бизнес стоит больше, чем он есть на самом деле», — сказал он. Если вы планируете продать свой бизнес или зарегистрировать его, общая стоимость является жизненно важной информацией. Если вы подаете заявку на получение кредита для малого бизнеса, полезно иметь что-то, чтобы показать банку, что вы сделали свою домашнюю работу.

Дрю Гербер открыл три собственных предприятия, а сейчас руководит фирмой в Джорджии, которая помогает малым предприятиям продвигать себя на рынке. Гербер говорит, что распространенная ловушка многих предпринимателей состоит в том, что они пытаются сделать все сами. Поручив создание баланса профессионалу (или другу-бухгалтеру), вы избежите этой проблемы. Кроме того, балансовый отчет говорит вам, действительно ли ваш бизнес приносит прибыль вашей семье или нет. Он отмечает, что зачастую владельцы бизнеса просто предполагают рентабельность, не рассчитывая на самом деле эксплуатационные расходы многих активов.

Недвижимость, например, должна дорожать быстрее, чем инфляция и проценты по кредиту, чтобы получить прибыль. Если ваша компания владеет объектом недвижимости, и повышения цены не происходит, этот актив на самом деле стоит 90 168 минус 90 169 .

Каждый год транспортное средство обесценивается, и это может учитываться в общей стоимости предприятия, поскольку затраты на техническое обслуживание со временем растут, а не снижаются. Но амортизация не так уж и плоха. В некоторых случаях это может привести к большим налоговым вычетам, но если вы не знаете, сколько, вы не можете претендовать на эти льготы.

[ Связанный: Варианты и функции программного обеспечения для бухгалтерского учета малого бизнеса]

Что включать в баланс

Баланс делится на две части: активы и обязательства компании и акционерный капитал. Активы или средства для работы балансируют с финансовыми обязательствами компаний, инвестициями в акционерный капитал и нераспределенной прибылью.

Активы

Активы бывают двух видов: оборотные активы и внеоборотные активы. Внеоборотные активы относятся к активам, которые не могут быть ликвидированы в течение года. Эти активы имеют более длительный срок службы по сравнению с текущими активами. Они относятся к материальным активам, таким как машины, компьютеры, здание, в котором работает ваш бизнес, и земля. Внеоборотные активы также могут быть нематериальными активами, такими как патенты, деловая репутация и авторские права. Эти активы не являются физическими по своей природе, но они могут определить, выживет рынок или нет.

Обязательства

Это финансовые обязательства, которые компания имеет перед другими субъектами. Они подразделяются на две категории: текущие и долгосрочные обязательства. Долгосрочные обязательства относятся к долгосрочным долгам и бездолговым финансовым обязательствам, срок погашения которых превышает один год.

Текущие обязательства должны быть погашены в течение одного года. Они включают краткосрочные займы, такие как кредиторская задолженность или ежемесячные проценты, подлежащие уплате по кредитам.

Акционерный капитал

Акционерный капитал — это первоначальная сумма денег, вложенная в бизнес. Когда нераспределенная прибыль переносится из отчета о прибылях и убытках в баланс, она формирует чистую стоимость компании.

[ Связанное чтение: Лучшее бухгалтерское программное обеспечение для малого бизнеса]

Как составить баланс

Для составления баланса используйте следующее уравнение бухгалтерского учета:

Активы = Обязательства + собственный капитал

Убедитесь, стоимость общих активов равна сумме обязательств и собственного капитала. В счете активов должны быть все товары и ресурсы, которыми владеет компания, а собственный капитал представляет собой все вклады владельцев компании и прошлые доходы. Большинство активов компаний финансируются за счет заемных средств.

Выберите дату баланса.

Для организации важно определить, когда заканчивается финансовый год. Это отличается для большинства компаний, большинство финансовых лет которых заканчивается в период с марта по июнь. Соберите достаточно данных в течение года, чтобы убедиться, что у вас есть правильное представление о позиции компании. Дата всегда должна быть указана в балансе.

Иметь заголовок для баланса.

Бухгалтерский баланс всегда должен быть вверху вашего балансового отчета.

Подготовьте раздел активов.

Активы могут включать, среди прочего, дебиторскую задолженность, товарно-материальные запасы и предоплаченные расходы. Перечислите оборотные и внеоборотные активы.

Включить раздел обязательств и собственного капитала.

Обязательства следует разделить на долгосрочные и текущие. Примерные обязательства включают, среди прочего, обязательства по пенсионному плану, проценты по кредитам и облигациям к уплате.

Сбалансировать активы с обязательствами и собственным капиталом.