Доход получаемый владельцем депозитного вклада в банке: Налог на вклады свыше 1 млн затронет россиян с меньшими сбережениями — РБК

Если налогоплательщики не смогут предоставить доказательства кредита, депозиты на банковских счетах будут облагаться налогом на прибыль

22 февраля 2021 г.
Подано под

Во время аудита IRS бизнеса IRS нередко проводит анализ банковских депозитов бизнеса. Если налогоплательщик не может установить источник депозитов, IRS может рассматривать депозиты как налогооблагаемый доход. Вместо этого налогоплательщик часто считает депозиты необлагаемым налогом доходом, таким как поступления от займов, взносы в капитал налогоплательщика, подарки или даже владение бизнесом средствами других лиц. Я видел, как налогоплательщик несколько раз использовал этот аргумент «держать деньги для других», особенно в отношении бизнеса, принадлежащего меньшинству, где доступ к банкам не всегда хорошо установлен.

Суды постановили, что «[d]депозиты на банковском счете налогоплательщика являются prima facie доказательством дохода, и налогоплательщик несет бремя доказывания того, что депозиты не являлись налогооблагаемым доходом, а были получены из необлагаемого налогом источника». Окружной апелляционный суд недавно постановил, что налогоплательщику не удалось доказать, что депозиты на банковских счетах являются необлагаемыми доходами от займа, как утверждал налогоплательщик.

В деле Berry v. Commissioner of Internal Revenue [2] налогоплательщикам не удалось доказать, что денежный депозит в размере 60 000 долларов США от отца налогоплательщика для бизнеса налогоплательщика был ссудой. Суд сослался на Welch v. Comm’r , 204 F.3d 1228, 1230 (9-й округ 2000 г.) о факторах, определяющих, считается ли депозит необлагаемым налогом кредитом:

  • Заем определяется как «соглашение, прямо выраженное или подразумеваемое, в соответствии с которым одно лицо ссужает деньги другому, а другое обязуется вернуть их на таких условиях, в отношении времени и процентной ставки или без процентов, которые могут быть установлены сторонами. согласен.»[3]
  • При классификации кредита суд рассматривает сделку в целом.[4]
  • Обычный тест заключается в том, чтобы выяснить, действительно ли стороны намеревались произвести погашение, когда средства были предоставлены. [5]
  • Суды также рассматривают другие факторы, такие как: 1) подтверждается ли обещание погасить долг векселем или другим документом; (2) начислялись ли проценты; (3) был ли установлен фиксированный график погашения; (4) был ли предоставлен залог для обеспечения платежа; (5) были ли погашены; (6) были ли у заемщика разумные перспективы погашения ссуды и имел ли кредитор достаточно средств для выдачи ссуды; и (7) вели ли себя стороны так, как если бы сделка была ссудой.[6]

Практический совет : Налогоплательщики должны следовать формальностям добросовестного кредита, если бизнес занимает деньги у своих владельцев, членов семьи или друзей. Бизнес должен документировать источник средств на банковских счетах. Если это не так, бизнес рискует, когда налоговая служба определит, что средства являются налогооблагаемым доходом, а не необлагаемым налогом кредитным процессом.

Джаред М. Ле Февр — налоговый поверенный и партнер группы налоговых, трастовых и наследственных прав компании Crowley Fleck PLLP. Г-н Ле Февр представляет налогоплательщиков в Налоговом управлении США, Независимом апелляционном управлении Налогового управления США, Налоговом суде, Федеральном окружном суде и налоговых органах штатов Монтаны, Вайоминга, Северной Дакоты, Айдахо и Юты. Г-н Ле Февр участвует в федеральных, государственных и местных налоговых проверках, апелляциях и налоговых решениях в этих западных штатах. Г-н Ле Февр также консультирует клиентов по налоговым последствиям сделок с недвижимостью.

[1] Welch v. Comm’r, 204 F.3d 1228, 1230 (9-й округ 2000 г.).

[2] Берри против налогового инспектора , № 19-70684, 2020 WL 6391104, в *1 (9-й округ, 2 ноября 2020 г.)

[3] Welch , 204 F.3d at 1230.

[4] Идентификатор .

[5] Идентификатор .

[6] Идентификатор .

Сколько денег вы можете внести до того, как об этом сообщат?

Артикул

5 Мин. Читать

28 марта 2019 г.

Если вы вносите на свой банковский счет более 10 000 долларов США наличными, ваш банк должен сообщить об этом правительству.

Инструкции по крупным операциям с наличностью для банков и финансовых учреждений установлены Законом о банковской тайне, также известным как Закон об отчетности о валютных и иностранных операциях. Цель состоит в том, чтобы предотвратить отмывание денег преступниками, использующими денежные вклады для сокрытия своего незаконного источника средств.

О чем эта статья:

Вот что мы рассмотрим:

Должны ли банки сообщать о крупных депозитах?

Должен ли я как владелец бизнеса сообщать о крупных операциях с наличными?

Сколько наличных денег вы можете внести до того, как об этом будет сообщено в IRS?

ПРИМЕЧАНИЕ. Сотрудники службы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, за исключением вопросов поддержки о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем регионе .

Должны ли банки сообщать о крупных вкладах?

При внесении наличного депозита в размере 10 000 долларов США или более банк или финансовое учреждение должны заполнить форму, сообщающую об этом. В этой форме сообщается о любой транзакции или серии связанных транзакций, общая сумма которых составляет 10 000 долларов США или более. Таким образом, также необходимо сообщить о двух связанных денежных вкладах в размере 5000 долларов США или более.

Связанные операции определяются двумя способами:

  • Два или более связанных платежа в течение 24 часов или
  • Две или более связанных транзакций в течение 12 месяцев

Когда 10 000 долларов США или более используются наличными для покупки оборотного инструмента, такого как банковский вексель или кассовый чек, финансовое учреждение-эмитент также должно сообщить об этом. Это правило распространяется на американские доллары, а также на иностранную валюту стоимостью более 10 000 долларов.

Должен ли я как владелец бизнеса сообщать о крупных операциях с наличными?

Банки — не единственные, кто попадается на крючок, сообщая о транзакциях с наличностью на сумму более 10 000 долларов. Если ваша торговля или бизнес получает денежный платеж в размере 10 000 долларов США или более, вам необходимо заполнить форму 8300.

Форма подачи 8300

Если ваша компания получает денежный платеж на сумму более 10 000 долларов США, вы также должны сообщить об этой операции. Для этого вы будете использовать форму 8300, которая содержит ценную информацию для Налоговой службы и Сети по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN). Это помогает агентствам бороться с отмыванием денег, которое используется для облегчения различных преступных действий, таких как торговля наркотиками и финансирование терроризма.

По данным IRS, вот некоторые вещи, которые необходимо учитывать при подаче формы 8300.

Сделки и предприятия, которые получают более 10 000 долларов США наличными в одной транзакции или в связанных транзакциях, должны подать форму IRS/FinCEN 8300 «Отчет о платежах наличными на сумму более 10 000 долларов США, полученных в результате торговли или бизнеса».

Операции, для которых требуется форма 8300, включают, но не ограничиваются:

  • Взносы по условному депонированию
  • Ранее существовавшие долговые платежи
  • Покупка оборотных инструментов
  • Возмещение расходов
  • Выдача или погашение кредита
  • Продажа товаров или услуг
  • Продажа недвижимого имущества
  • Продажа нематериального имущества
  • Аренда недвижимого или личного имущества
  • Обмен денежных средств на другие денежные средства единовременные платежи, платежи в рассрочку, в результате которых общая сумма денежных средств, полученных в течение одного года после первоначального платежа, составляет более 10 000 долларов США, и ранее незарегистрированные платежи, в результате которых общая сумма денежных средств, полученных в течение 12-месячного периода, превышает 10 000 долларов США.

    Если денежные вклады были внесены на общий счет, вам необходимо будет идентифицировать каждого вкладчика.

    Наличные могут быть в американской или иностранной валюте.

    Денежные средства также включают кассовые чеки, банковские тратты, дорожные чеки и денежные переводы. Если клиент платит кассовым чеком, банковским переводом, дорожным чеком или денежным переводом на сумму более 10 000 долларов США, финансовое учреждение-эмитент должно будет сообщить об этой операции.

    Если покупатель расплачивается одним из этих инструментов и его сумма составляет менее 10 000 долларов США, в некоторых случаях вам потребуется подать форму 8300, например, при продаже предмета коллекционирования или путешествий и развлечений, где соответствующая цена продажи всех транзакций составляет более 10 000 долларов. В справочном руководстве по форме 8300 содержится более подробная информация о том, что считается наличными.

    Вы должны подать форму в течение 15 дней после получения наличных.

    Вы можете подать форму в электронном виде или по почте в IRS.

    Копия этой формы отправляется в Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN). Компании, которые не сообщают об этих транзакциях, могут быть подвергнуты суровым наказаниям.

    Сколько наличных денег вы можете внести до того, как об этом будет сообщено в IRS?

    Если вы вносите менее 10 000 долларов США наличными за определенный период времени, об этом, возможно, не нужно сообщать.

    Однако, когда клиент совершает несколько небольших платежей наличными в течение 12 месяцев, обратный отсчет 15 дней для сообщения в IRS начинается, как только общая сумма выплат превышает 10 000 долларов США.

    Налоговое управление США также может рассмотреть подозреваемые «структурированные» депозиты, которые были сделаны для того, чтобы уклониться от требований к отчетности на сумму 10 000 долларов или более. Например, если вы постоянно вносите 9 800 долларов в течение двух недель, чтобы уклониться от налогов IRS. В этом случае банк подаст отчет о подозрительной деятельности в FinCEN. Они также могут добровольно подавать отчеты о подозрительных вкладах на сумму менее 10 000 долларов США.