Доход с депозита: Налог на вклады в 2023 году: все нюансы

Подоходный налог от процентов по депозиту.

Печать

Порядок исчисления и уплаты подоходного налога с доходов, выплачиваемых банками в виде процентов по банковским вкладам (депозитам)

При фактической выплате процентов по вкладам (депозитам) физическим лицам банки как налоговые агенты обязаны исчислить, удержать подоходный налог и перечислить его в бюджет не позднее 22-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором выплачены такие доходы (п. 1, п. 4, абз. 6 п. 6 ст. 216 НК).

 
Обратите внимание!

Не облагаются подоходным налогом проценты, выплачиваемые банком физическим лицам по вкладам (депозитам), при соблюдении одного из приведенных ниже условий:

такие доходы начислены по процентной ставке, не превышающей размер процентной ставки по вкладу (депозиту) до востребования;

фактический срок размещения денежных средств на счете вклада (депозита) в белорусских рублях составляет не менее одного года, а в иностранной валюте — не менее двух лет (ч. 1 п. 36 ст. 208 НК).

Данные условия применяются в отношении доходов в виде процентов, полученных по банковским вкладам (депозитам) в соответствии с договорами, заключенными с 1 апреля 2016 г. (ч. 4 п. 36 ст. 208 НК).

Альтернативные варианты размещения свободных средств более привлекательные, чем размещение на депозитные счета

Не облагаются подоходным налогом проценты, выплачиваемые банком участникам государственной системы жилищных строительных сбережений по банковским вкладам (депозитам) в такой системе (п. 36-1 ст. 208 НК).

Дата фактического получения дохода в виде процентов по вкладам (депозитам) определяется как день выплаты дохода, в том числе день зачисления процентов на счет вклада (депозита) клиента (физического лица) либо по его поручению на счета третьих лиц (подп. 1.1 п. 1 ст. 213 НК).

В отношении указанных доходов применяется общеустановленная ставка подоходного налога в размере 13% (п. 1 ст. 214 НК).

Налоговая база подоходного налога с физических лиц для доходов в виде процентов по вкладам (депозитам) определяется банком отдельно от иных доходов.

При этом освобождение от подоходного налога с физических лиц, предусмотренное п. 23 статьи 208 НК, не применяется.

Налоговые вычеты, предусмотренные ст. 209 — 211 НК, предоставляются налоговым органом в отношении таких доходов на основании налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц, которую физическое лицо вправе предоставить с целью получения налоговых вычетов в соответствии с п. 2 статьи 222 НК (п. 9 ст. 199 НК).

При начислении процентов по вкладам (депозитам) в иностранной валюте банк исчисляет сумму подоходного налога от суммы дохода физического лица в иностранной валюте, зачисляет (выплачивает) физическому лицу сумму дохода за минусом подоходного налога, а сумму подоходного налога в белорусских рублях перечисляет в бюджет. При этом банком совершается валютно-обменная операция за счет денежных средств, причитающихся физическому лицу (ч. 3 письма Нацбанка от 27.09.2016 N 53-14/9353 «Об отражении информации в форме отчетности 1028»).

В целях налогообложения проценты, начисляемые в иностранной валюте, пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Нацбанком на дату фактического получения (выплаты) этих доходов (ч. 1 п. 11 ст. 199 НК).

В случаях досрочного расторжения, изменения договора срочного или условного банковского вклада (депозита) или частичного возврата средств клиенту (физическому лицу) и перерасчета процентов по вкладу (депозиту) исходя из пониженной процентной ставки, суммы подоходного налога подлежат перерасчету и (или) возврату.

Возврат клиенту (физическому лицу) излишне удержанных сумм подоходного налога производится банком в соответствии с положениями ст. 66 и 223 НК.

Так, излишне удержанные суммы подоходного налога засчитываются банком в уплату предстоящих платежей подоходного налога либо возвращаются клиенту (физическому лицу) (ч. 1 п. 1 ст. 223 НК).

Возврат клиенту (физическому лицу) излишне удержанных сумм подоходного налога производится банком за счет общей суммы подоходного налога с физических лиц, подлежащей перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей как по данному клиенту (физическому лицу), так и по иным физическим лицам.

Банк вправе осуществить возврат клиенту (физическому лицу) излишне удержанного подоходного налога за счет собственных средств (ч. 5, 6 п. 1 ст. 223 НК).

как рассчитать, с какой суммы и на какие вклады начисляется — Блог «Альфа-Банка»

Содержание:

• •

  Каким был налог на вклады раньше

• •

  Какой налог действует сейчас

• •

  На вклады в рублях

• •

  На валютные вклады

• •

  Освободят ли пенсионеров от налога на вклады

• •

  Налог на вклады по наследству

• •

  Будут ли облагаться налогом накопительные счета

• •

  Когда можно не платить налог по вкладам

• •

  Как рассчитать налог

• •

  Когда и как платить налог по вкладам

Хранить деньги в банке выгоднее, чем дома, ведь суммы растут благодаря начислению процентов. Но часть заработанных средств придётся вернуть в виде налога на доход по вкладам. Разберём эту часть налогообложения для физических лиц подробнее: сколько, когда и кто должен платить.

Каким был налог на вклады раньше

Прежде отчислять государству налог с доходов от банковских депозитов физическим лицам полагалось только в одном случае: проценты по ним превысили ключевую ставку ЦБ на 5 пунктов и более. Резиденты РФ, то есть проживающие на территории страны от 186 дней в году, должны были платить 35%. С нерезидентов по закону брали 30%.

Как это работало на практике:

• •

  Человек оформил выгодный вклад в Альфа-Банке под 7,85% годовых, а ключевая ставка ЦБ в этот период была 7%. Очевидно, что доход по депозиту превышал её менее чем на 5, то есть налог в этом случае не начислялся. Вся прибыль доставалась владельцу средств.

• •

  Допустим, в другом месте клиент открыл вклад по ставке 13,3%. Здесь при той же величине ключевой ставки ЦБ 7% прибыль облагалась налогом, так как предложение от банка было больше на целых 6,3 пункта. ФНС забрала бы 13% от заработанного. В реальности такие проценты на вклады практически не встречаются. Поэтому клиенты банков ничего не платили в бюджет с доходов по депозитам и накопительным счетам.

Какой налог действует сейчас

С 1 января 2021 года правила изменились: теперь вероятность, что придётся платить налог с прибыли от вклада, увеличилась. Новшества отражены во 2-й части Налогового кодекса РФ. Должны были учитываться проценты, полученные за 2021 год, а рассчитывать сумму отчислений и переводить деньги в бюджет полагалось в 2022 году. Но в марте был принят указ, по которому налог с дохода по депозитам за 2021 и 2022 годы не брали. То есть в 2023 году физические лица ничего не должны государству за полученные от банка проценты. А вот в 2024 году платить за предыдущие 12 месяцев придётся, поскольку временную налоговую льготу не продлили.

Условия по рублёвым и валютным депозитам различаются.

На вклады в рублях

Проценты от депозитов рассматриваются как доходы физических лиц, поэтому облагаются НДФЛ, то есть с них берут 13%. Но когда рассчитывают выплату в бюджет, то вычитают из общей суммы необлагаемую часть прибыли. Её определяют так: максимальную ставку ЦБ РФ в году умножают на 1 000 000. Берут показатель по месяцам — на начало каждого в году. Например, если 1 марта ставка ЦБ была 9%, 2-го поднялась до 10%, 25-го снизилась до 9%, 1 апреля, 1 мая, 1 июня составила те же 9%, в начале прочих месяцев — 7%, то максимальное значение показателя равно 9.

Необлагаемая сумма рассчитывается так: 0,09 × 1 000 000 = 90 000.

То есть при максимальной ключевой ставке ЦБ 9% прибыль до 90 000 ₽ облагаться налогом не будет. Платить придётся только за то, что больше этой суммы. И неважно, получен доход с одного или нескольких депозитов.

На валютные вклады

Депозиты в иностранной валюте тоже облагаются налогом. Сумма рассчитывается в зависимости от обменного курса ЦБ РФ на момент выплаты процентов.

Например, клиент открыл Альфа-Вклад, который может быть не только рублёвым, но также в долларах, евро, юанях. Если накопления хранятся в американской валюте, при сумме 30 500 $ прибыль за год составит 92 $. В конце срока договора доллар стоил 69 ₽. Значит, клиент заработал 6348 ₽. Если этот депозит единственный, деньги не облагаются НДФЛ. При наличии других вкладов они плюсуются к остальным доходам от заработанного в банках. В зависимости от общего размера прибыли по депозитам определяются налоговая база и необлагаемая сумма.

Курс валют по отношению к рублю переменчив. Но когда начисляют НДФЛ на доход по вкладам, то эти изменения не учитывают.

Освободят ли пенсионеров от налога на вклады

При обсуждении поправок в Налоговый кодекс звучали предложения о том, чтобы с пенсионеров налог на доходы по депозитам не брать. Льгота касалась бы только неработающих граждан этой категории и сумм, не превышающих прожиточный минимум по стране, умноженный на 12. То есть, например, при установленном лимите в 10 000 ₽ с процентов по депозиту в размере 120 000 ₽ пенсионер ничего не перечислял бы государству. Льгота помогла бы сэкономить существенные для многих пенсионеров суммы.

Но в 2023 году о том, чтобы это условие ввели в закон, больше не упоминают. С банковских счетов пенсионеров НДФЛ берётся по тем же правилам, что с других клиентов:

Не имеет значения, работает пенсионер, живёт только на пенсию по старости или инвалидности.

Правила в отношении социально незащищённых граждан в любой момент могут измениться. Это нужно отслеживать на сайте ФНС, а также в официальных средствах массовой информации.

Налог на вклады по наследству

Депозит вместе с начисленными процентами может перейти человеку от умершего родственника. В таком случае налог не берётся, так как эти деньги считаются не доходом, а так называемой наследственной массой.

Платить государству придётся после выплаты банком процентов новому клиенту —физическому лицу. Теперь наследник получает прибыль, которая облагается НДФЛ в соответствии с Налоговым кодексом.

Будут ли облагаться налогом накопительные счета

Накопительный счёт работает иначе, чем депозит, но тоже предполагает начисление процентов на сбережения. Проценты по счетам являются доходом физического лица, поэтому облагаются НДФЛ. Действует та же статья 214.2 Налогового кодекса РФ по аналогичному алгоритму. То есть высчитывается необлагаемая часть, которая зависит от ключевой ставки ЦБ, а с остальных средств берут 13% в пользу бюджета.

В начале марта 2023 года ключевая ставка ЦБ составляет 7,5%. То есть необлагаемая прибыль по накопительным счетам составляет 75 000 ₽. При сохранении размера ключевой ставки на конец года заплатить нужно будет с того, что больше этой суммы. Если клиент заработал 100 000 ₽, налог берут с 25 000 ₽.

Не исключено, что необлагаемая НДФЛ сумма за 2023 год сократится или, наоборот, увеличится.

Когда можно не платить налог по вкладам

Не облагаются НДФЛ следующие виды доходов физических лиц, которые получают в банке:

• •

  от депозитов в рублях со ставкой до 1% в год. К этой категории относятся и зарплатные счета;

• •

  эскроу-счета. Их оформляют для безопасной передачи денег продавцу недвижимости при покупке квартиры, дома или земельного участка.

Не нужно платить НДФЛ, если депозитный договор расторгли досрочно и при этом клиент не получил процентов.

Реже банки предлагают вклады с плавающей ставкой, но от прибыли на них НДФЛ всё же платится. Его начинают считать с момента, когда доходность превысила 1%. В расчёт берут то, что заработали за весь период действия депозитного договора.

Физическое лицо не платит налог, когда прибыль составила меньше установленного законом необлагаемого лимита. Например, при ключевом показателе ЦБ 7,5% налоговая служба не берёт НДФЛ с 75 000 ₽. Если клиент получил прибыль по вкладам в размере 74 999 ₽ за год, он не должен в бюджет ни копейки.

Как рассчитать налог

При заключении договора клиент знает ставку, которую предлагает банк, срок действия договора и сумму, которую кладёт на счёт. Например, у него есть 2,58 млн ₽, к которым в течение года прибавятся 7,5%. Ключевая ставка составляет тоже 7,5%, значит, максимальная свободная от выплат в бюджет сумма — 75 000 ₽.

Обладатель 2,58 млн ₽ получит следующий доход: 2 580 000 × 0, 075 = 193 500 ₽.

Высчитываем налоговую базу: 193 500 − 75 000 = 118 500 ₽.

То есть платить нужно 13% от 118 500 ₽, а именно 15 405 ₽.

Физическое лицо может разделить свои 2,58 млн ₽ на несколько вкладов с разными процентными ставками. Но НДФЛ берут с тех же денег, которые останутся после вычитания из совокупного дохода 75 000 ₽.

Когда и как платить налог по вкладам

НДФЛ по депозитам и накопительным счетам за текущий год платится до конца следующего. То, что полагается внести за 2023 год, необходимо будет перечислить в ФНС до декабря 2024-го.

Налоговую декларацию не заполняют. Но и утаить прибыль тоже не удастся, так как банки направляют сведения о ней в ФНС по каждому счёту и физическому лицу. Служба формирует уведомление, в котором указывается размер НДФЛ, и направляет документ налогоплательщику. Перевести деньги можно с карты в личном кабинете на сайте ФНС или через банкомат с помощью квитанции.

Несмотря на изменения в налоговом законодательстве, держать накопления на депозитах всё равно выгодно. ЦБ РФ стремится к тому, чтобы физические лица доверяли деньги банкам, поэтому контролирует размер ключевой ставки и сохраняет довольно большую сумму, которая не облагается налогом. Банки тоже ценят своих клиентов, поэтому корректируют условия так, чтобы люди могли зарабатывать на своих накоплениях, а не держали их дома.

Доходы от депозитов и наличные — Шлюз административных служб

Денежные поступления включают наличные деньги (валюта, монеты, чеки, денежные переводы и квитанции по кредитным картам), полученные из всех источников, такие как взносы участников, продажа билетов, сборы за ущерб, депозиты и штрафы за неправильную парковку.

Денежные поступления могут быть зачислены на следующие государственные счета:

• Возмещаемый фонд доходов (IFR)
• Возмещаемый фонд доходов общежитий (DIFR)
• Счета возмещения расходов на обучение в государственном университете (SUTRA)

Передовая практика

Денежные квитанции следует депонировать и индоссировать ежедневно. Если это невозможно, вы должны запросить разрешение у финансового управления на хранение чеков и наличных денег на ночь.

Университет предпочитает получать платежи через процесс ePay, взимание через студенческий счет расходов, связанных со студентом, электронным переводом средств (EFT) и кредитными или дебетовыми картами.

Запирайте наличные деньги и чеки в надежном месте (в сейфе или сейфе) и минимизируйте доступ сотрудников.

Используйте курьерскую службу или университетскую полицию для централизованной доставки депозитов на студенческие счета либо для удаленного сбора депозитов (RDC), либо для доставки на бронированном автомобиле.

Ни при каких обстоятельствах вы не должны отправлять валюту или монеты через университетский городок или почтой США.

Прочтите Политику сохранности денежных средств и их эквивалентов

Получение наличных денег

Наличные деньги должны быть зарегистрированы сразу после их получения. Для учета кассовых чеков необходимо использовать предварительно пронумерованные бланки кассовых чеков. Эти формы напечатаны в трех экземплярах и доступны в буклетах по 100 экземпляров в Финансовом управлении.

Запросить книги кассовых чеков

Внутренний контроль и ведение учета

Хотя отделам необходимо обрабатывать операции с наличностью, они также должны взять на себя ответственность за администрирование этих операций с достаточным внутренним контролем и информировать Финансовый менеджмент о том, что они обрабатывают операции с наличностью.

Надлежащий внутренний контроль требует разделения обязанностей. Это требует, чтобы разные лица отвечали за получение и учет, депонирование и выверку денежных средств. Денежные чеки никогда не должны использоваться для сдачи, мелкой наличности или для возврата денег.

Ознакомьтесь с Политикой сохранности денежных средств и их эквивалентов

Внесение депозита наличными

1. Получите пустую форму перевода наличных по телефону:
   • Позвонив в отдел счетов учащихся по телефону 716-645-5761

   90 007 Формы закупок, предварительно распечатанные для вашего отдела связаться с University Print Services по телефону 716-829-3528

2. . Полностью заполнить форму CashTransmittal
   • . Следовать инструкциям к форме
   • .0008

3. Доставьте депозит по адресу:

Счетная палата студентов
214 Crofts Hall, Северный кампус

Закрытые сумки необходимы для перевозки депозитов через почту кампуса. Если требуется запертая сумка, отправьте электронное письмо по адресу [email protected]

. Заполните форму перевода наличных

. Свяжитесь со специалистом

Шон Гарднер

IFR, учет доходов и управление казначейством

Финансовый менеджмент

Связанные формы, обучение, политики и ссылки

Обучение

Политики

Определение залога дохода (IDS)

Оглавление

Содержание

• Что такое IDS?

• Как работает IDS

• Особые соображения

• История IDS

• Пример IDS

К

Адам Хейс

Полная биография

Адам Хейс, доктор философии, CFA, финансовый писатель с более чем 15-летним опытом работы на Уолл-Стрит в качестве трейдера деривативов. Помимо своего обширного опыта торговли деривативами, Адам является экспертом в области экономики и поведенческих финансов. Адам получил степень магистра экономики в Новой школе социальных исследований и докторскую степень. из Университета Висконсин-Мэдисон по социологии. Он является обладателем сертификата CFA, а также лицензий FINRA Series 7, 55 и 63. В настоящее время он занимается исследованиями и преподает экономическую социологию и социальные исследования финансов в Еврейском университете в Иерусалиме.

Узнайте о нашем
редакционная политика

Обновлено 27 мая 2022 г.

Что такое залог дохода (IDS)?

Ценная бумага с доходным депозитом (IDS) – это гибридный финансовый инструмент , который дает своему владельцу одну обыкновенную акцию и одну часть корпоративной облигации одного и того же эмитента. Эти ценные бумаги упакованы для обеспечения регулярных выплат дохода держателям ценных бумаг, которые получают дивиденды от обыкновенных акций и выплаты фиксированного дохода от долгового инструмента.

IDS торгуются на биржах и считаются относительно эффективными с точки зрения налогообложения вариантами для эмитента.

Основные выводы

• Ценная бумага с доходным депозитом (IDS) сочетает в себе элементы обыкновенных акций и высокодоходных инвестиций с фиксированным доходом.
• Дивиденды по акциям и процентные купоны по облигациям обеспечивают инвесторам гарантированный доход.
• Инвесторы могут разделить две части IDS после определенного периода владения.
• Компании, выпускающие ISD, как правило, являются зрелыми корпорациями со стабильными денежными потоками и низкими капитальными затратами.

Как работают депозитные ценные бумаги

Ценные бумаги с доходным депозитом существуют с начала 2000-х годов. Как отмечалось выше, они предоставляют держателю комбинацию обыкновенных акций с высокодоходными облигациями. Таким образом, любой, кто владеет этими ценными бумагами, регулярно получает дивиденды, выплачиваемые акциями, и доход от части с фиксированным доходом.

Инвесторы также извлекают выгоду из потенциала акций для прироста капитала. А поскольку компонент высокодоходной облигации является субординированной ценной бумагой, эмитент платит более высокий купон, чем тому, кто держит несубординированную облигацию.

IDS, которые также называются ценными бумагами с участием в доходе (IPS) и ценными бумагами с увеличенным доходом, торгуются на фондовых биржах в виде упакованных единиц. Эти два компонента могут быть разделены позже и проданы по отдельности. Инвесторы обычно должны удерживать объединенную единицу в течение определенного периода времени, прежде чем они смогут ее разбить. Обычно это где-то между 45 и 90 дней.

Особые указания

Компании, выпускающие этот тип ценных бумаг, обычно очень стабильны и зрелы, поскольку они должны быть в состоянии выплачивать проценты за счет свободных денежных потоков. Это означает, что компании-эмитенты, как правило, имеют очень стабильные денежные потоки и более низкие требования к капитальным затратам, поскольку более высокие расходы будут означать, что выплаты с фиксированным доходом окажутся под угрозой.

Ценные бумаги с доходным депозитом, как правило, также выпускаются компаниями, которые хотят создать налоговую защиту. Они делают это, вычитая процентные платежи, выплачиваемые инвесторам, из своего операционного дохода.

Имейте в виду, однако, что часть распределения ценной бумаги может считаться возвратом капитала, а не дивидендом. Это означает, что с инвестора может взиматься более высокая ставка за эту часть дохода. Обычно это 15%, что соответствует ставке прироста капитала.

История доходов Депозитные ценные бумаги

Ценные бумаги с доходным депозитом существуют с начала 2000-х годов. Инновация Бэй-Стрит, которая является базой индустрии финансовых услуг Канады, IDS в первые дни своего существования были многообещающими. Но сегодня на рынке таких ценных бумаг относительно немного.

Они были созданы по образцу доходных трастов, популярных инвестиций в Канаде. Это инвестиции, портфели которых содержат активы, приносящие доход. Распределения выплачиваются акционерам через регулярные промежутки времени в течение года. Эти инвестиции обычно управляются финансовыми учреждениями и не имеют сотрудников.

Пример залога дохода

В качестве исторического примера компания B&G Foods выпустила такие ценные бумаги для своих инвесторов. Они включали обыкновенные акции класса А, упакованные с 12%-ным приоритетным субординированным векселем, срок погашения которого наступал в 2016 году. IDS выплачивала ежеквартальные денежные дивиденды в размере 0,2120 доллара США на акцию вместе с выплатой процентов в размере 0,2145 доллара США на 7,15 доллара США основной суммы облигаций. Королевский банк Канады гарантировал безопасность.

Источники статей

Investopedia требует, чтобы авторы использовали первоисточники для поддержки своей работы. К ним относятся официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами. Мы также при необходимости ссылаемся на оригинальные исследования других авторитетных издателей. Вы можете узнать больше о стандартах, которым мы следуем при создании точного и беспристрастного контента, в нашем
редакционная политика.