Бухучет при УСН «Доходы минус расходы» 2018. Ип на усн бухгалтерский учет

Бухгалтерия ИП на УСН: учёт доходов и расходов

Если индивидуальные предприниматели освобождены от ведения бухгалтерского учета, в чем тогда заключается учет ИП на УСН?

Баланс, отчет о финансовых результатах, проводки и двойная запись – все это оставим организациям.

Вся бухгалтерия ИП на УСН – это только сбор и фиксация данных о доходах и расходах для расчета налога:

1. Предприниматели, которые платят налог 6% с доходов, учитывают только поступившую в кассу или на расчетный счет выручку, в том числе не связанную с реализацией товаров и услуг (проценты, дивиденды, штрафы от контрагентов и т.д.) Выручка учитывается по кассовому методу, то есть в момент фактического поступления денег на счет или в кассу.

2. Бизнесмены на УСН «Доходы минус расходы» учитывают и выручку, и затраты, связанные с предпринимательской деятельностью.

В составе затрат упрощенца можно учесть также страховые взносы за себя и работников, убытки прошлых лет и торговый сбор. Перечень расходов, которые можно учесть в уменьшение упрощенного налога, закрытый и содержится в статье 346.16 НК РФ.

Где это все фиксировать? В книге учета доходов и расходов ИП на УСН.

Промежуточные данные из этой книги лягут в основу расчета авансовых платежей, а итоговые – годового платежа в бюджет.

Каждая запись в КУДиР должна быть подкреплена подтверждающим документом: платежным поручением, приходным или расходным ордером, кассовым чеком, актом, накладной.

Если книга ведется в электронном виде, по окончании года ее нужно распечатать, прошить и подписать.

КУДиР и подтверждающие документы хранятся у предпринимателя и предъявляются налоговым инспекторам в случае проверки.

Вот и весь бухгалтерский учет ИП на упрощенке.

Учет доходов и расходов ИП на УСН в сервисе «Моё дело»

Поступления и траты в течение года вносятся сервис, а они автоматически отражаются в книге учета дохода и расходов.

С учетом этих данных система рассчитывает авансовые платежи, налог и заполняет налоговую декларацию.

Другой, более быстрый способ – импортировать в сервис банковскую выписку за нужный период.

Этого будет достаточно, чтобы сформировать отчеты и рассчитать платеж, если все поступления и траты производились только с расчетного счета.

Если были поступления наличными, нужно будет подкорректировать данные.

Ведение бухгалтерского учета ИП на УСН в интернет-бухгалтерии «Моё дело» сэкономит ваше время, избавит от рутины и застрахует от ошибок.

Первые три дня после регистрации сервисом можно пользоваться бесплатно.

www.moedelo.org

Ведение бухучета ИП при УСН: программа для бухгалтерии «Налогоплательщик»

При описании понятий стоит разграничивать термины «бухгалтерский учет» и «налоговый учет». Бухгалтерский учет ИП на УСН или ОСНО представляет собой операции по сбору, регистрации и обобщению сведений об имуществе и обязательствах предпринимателя, полученных на основании непрерывного и документального учета финансово-хозяйственных операций.

Учет в целях налогообложения более узкое понятие, затрагивающее исключительно установление налоговой базы по налогу на основе первичных документов, оформленных согласно НК РФ. Бухучет затрагивает весь объем операций налогоплательщика, а налоговый учет касается только внесенных через ФНС обязательных платежей в пользу бюджета.

Цель бухгалтерского учета — анализ и планирование хозяйственной деятельности ИП. Назначение налогового учета — проверка правильности расчетов в пользу бюджета. Частные предприниматели могут вести учет по ОСНО и специальным налоговым режимам. Предприниматели, оформляющие книгу учета доходов и расходов, не ведут учет.

Отчетность ИП на УСН

Ведение бухгалтерского учета ИП на УСН предполагает сдачу регламентированного перечня отчетных документов за определенные периоды коммерческой деятельности. При этом налогоплательщик не освобождается от сдачи нулевой отчетности при отсутствии движения денежных средств по счетам.

Документы передаются в налоговую инспекцию по месту жительства предпринимателя. Подать ежегодную декларацию по УСН можно по почте, лично, через представителя по нотариально заверенной доверенности или в электронном виде через интернет. Бумаги должны быть приняты инспектором до истечения 30 апреля следующего за отчетным года.

Ведение бухучета ИП при УСН происходит по 2 вариантам:

Ставка 6% с доходов.

Ставка 5-15% с разницы между доходами и расходами.

Если в штате не числится работников, то бухучет ИП на УСН ограничивается направлением документов в ФНС. Наличие сотрудников требует формирования бланков отчетности во внебюджетные фонды. Работодатели отчитываются в отношении принятых сотрудников, сдавая:

Каждый год (2-НДФЛ до 1 апреля, данные о среднесписочном числе работников до 20 января).
Каждые 3 месяца (в ФНС — расчет по страховым взносам в течение 30 дней после окончания квартала, в ФСС — справку 4-ФСС в течение 20-25 дней после окончания квартала, в ПФР — отчет СЗВ-М до 15 числа, заменивший в 2017 году форму РСВ-1).

КУДиР — книга учета доходов и расходов ИП, которая выступает в качестве основного отчетного документа. В нем фиксируют поступления и затраты, которые учитывались при расчете налога по УСН. Отражение финансовых сведений происходит, если ИП применяет вариант «Доходы минус расходы».

Если предприниматель выбрал УСН «Доходы», ему требуется отметить в книге доходы и страховые взносы, выплаченные в пользу ИП и его работников. В КУДиР вносят внереализационные доходы и сведения о прибыли, полученной от продажи товаров, услуг. Запись совершается в день получения оплаты. Каждая запись подтверждается первичными документами, фиксирующими факт проведения финансово-хозяйственной операции (акты, чеки, бланки строгой отчетности, накладные, платежные поручения).

Частные предприниматели на упрощенке отчитываются перед территориальными отделениями ПФР. До 2017 года ИП ежеквартально сдавали расчеты по форме РСВ-1 до 15 числа второго календарного месяца, идущего за отчетным периодом. Оформляя заменивший его СЗВ-М, индивидуальные предприниматели отражают сведения только о лицах, принятых в качестве работников. В бланке указывают информацию о количестве заключенных и расторгнутых трудовых контрактов и гражданско-правовых договоров.

Если индивидуальный предприниматель ведет коммерческую деятельность самостоятельно, без привлечения сотрудников, сдавать отчетность во внебюджетные фонды не требуется. Необходимые сведения о деятельности ИП передаются в пенсионный фонд уполномоченными инспекторами налоговой инспекции.

Сдача отчетов с помощью ПК «Налогоплательщик ПРО»

Программа для ведения бухгалтерии ИП на УСН «Налогоплательщик ПРО» является одним из самых полезных инструментов, необходимых для учета операций в рамках коммерческой деятельности. Она позволяет провести:

оформление банковских и кассовых документов;
расчет налогов;
формирование электронной отчетности;
проверку заполненных бланков;
представление документов в ФНС, ПФР, ФСС;
анализ расходов и доходов.

Пользователям доступен пакет Миниучет (Упрощенка), предназначенный для ИП и юридических лиц. С его помощью бухгалтер заполняет КУДиР и декларации по УСН. Программа регулярно обновляется, поэтому клиенты не рискуют сдать в контрольные органы документы устаревших форматов.

nalogypro.ru

Как вести бухгалтерский учет ИП (упрощенка)?

Вопрос ведения бухучета предпринимателем может быть решен по-разному. И это не зависит от выбранного режима налогообложения (ОСНО, ЕНВД, патентная система или упрощенка). Как вести бухгалтерский учет ИП в режиме УСН, расскажем в этой статье.

Учет ИП при УСН в 2017 году

Виды учета могут быть разными. Следует разделять бухгалтерский учет и учет для целей налогообложения. Первый не является обязательным для предпринимателей. Второй оформляется в таком документе как учетная политика и содержит правила определения расходов, доходов для целей налогообложения.

Какие варианты есть у предпринимателей-упрощенцев при организации бухучета? Бухучет ИП на УСН может вестись:

в полном объеме
упрощенно
не вестись вообще

Каким именно образом осуществлять ведение бухучета у ИП на УСН решает сам предприниматель.

Полный бухучет означает составление бухгалтерских балансов, отчетности, отражение хозяйственных операций на счетах бухучета предпринимателя. В этом случае предприниматель должен соблюдать все правила бухучета, обязательные для хозяйствующих субъектов. Без помощи полноценного бухгалтера в такой ситуации не обойтись. Однако такой вариант совсем не обязателен для предпринимателей. Являясь субъектами малого бизнеса они могут вести бухучет в упрощенном порядке.

В упрощенном порядке бухучет ИП на УСН позволяет:

обойтись без двойной записи;
уменьшить количество счетов учета;
вести бухучет в простой форме без регистров учета имущества.

Рекомендации относительно ведения бухучета в таком упрощенном порядке доведены Минфином в информационном письме № ПЗ-3/2015.

Однако и упрощенный порядок не является обязательным для ИП. Законом о бухучете для предпринимателей предусмотрено правило (ч. 2 ст. 6), по которому ИП могут не вести бухучет, если ведут учет доходов, расходов и хозяйственных операций.

Согласно этому положению ИП на УСН могут не вести бухучет, если они ведут КУДИР. Официальная форма такой книги утверждена Минфином в приказе №135н 22.10.12.

Ведение такой книги обязательно для упрощенцев. При этом они могут не только обойтись без бухучета, но и без оформления кассовых документов (ПКО, РКО, ведения кассовой книги), а также не лимитировать остаток наличных в кассе.

russia-in-law.ru

Ведение бухгалтерского учета при УСН

Нужно ли компаниям на «упрощенке» вести бухучет?

Согласно статьям ФЗ-402, действующего с 2011 года, ведение бухгалтерского учета – обязанность компаний вне зависимости от выбранной ими налоговой системы. Из этого следует, что бизнес-структуры должны:

формировать учетную политику, заверенную генеральным директором;
отражать события экономической жизни по счетам бухучета;
своевременно составлять и сдавать финотчетность в «свое» отделение ИФНС и территориальный орган Росстата.

Согласно общим правилам, ведение бухгалтерского учета при УСН подразумевает:

отражение совершаемых операций методом двойной записи;
их подтверждение «первичкой»;
формирование отчетности в полном объеме (формы 1 и 2, отчеты о движениях денежных средств и капитала, пояснительная записка).

Согласно нормам 402-ФЗ, компании получают право вести упрощенный бухучет при УСН, если относительно них соблюдается любое из трех утверждений:

фирма соответствует критериям малого предприятия;
юрлицо является некоммерческой компанией;
хозяйствующий субъект занят в проекте «Сколково» (его особый статус подтвержден документально).

Упрощенный порядок подготовки финотчетности предполагает, что составитель отражает показатели за истекший год по укрупненным показателям без разбиения на подгруппы. В приложениях к сдаваемым документам отражается исключительно та информация, которая кажется значимой на взгляд самого налогоплательщика.

Принципы ведения бухгалтерского учета

Бухгалтерский учет при УСН и разработка учетной политики

Учетная политика – это внутренний документ, разрабатываемый компанией и заверяемый ее первым лицом, в котором излагаются общие принципы отражения тех или иных явлений экономической жизни. С точки зрения направленности она бывает двух видов:

Для целей налогообложения

Это свод правил, которым регулируется порядок исчисления показателей, влияющих на размер бюджетных обязательств экономического субъекта. Из содержания главы 26.2 НК РФ следует, что фирмы на УСН не обязаны разрабатывать такой документ, однако эксперты рекомендуют им прописать общие принципы, чтобы избежать споров с фискальными органами. В учетной политике для «упрощенцев» указывается, какой из двух объектов налогообложения они выбрали: доходы или прибыль.

Для целей бухучета

Ведение бухучета при УСН – прямая обязанность компаний, поэтому они должны составлять учетную политику, где будут сформулированы правила отражения совершаемых сделок. При разработке этого документа «упрощенцы» опираются на положения 402-ФЗ, отраслевых и федеральных стандартов.

Что прописать в правилах бухучета для «упрощенцев»?

Чтобы организовать бухучет в ООО на УСН, нужно дать в учетной политике ответы на следующие вопросы:

какие формы первичной документации используются организацией;
как предприятие планирует инвентаризировать ценности;
как будет организован бухгалтерский документооборот;
как планируется проводить оценку активов и обязательств хозяйствующего субъекта;
как будет осуществляться контроль совершаемых сделок и т.д.

Бухучет при УСН «доходы» или УСН 15% не отличается от того, что действует для организаций и ИП на ОСНО. Согласно нормам 402-ФЗ, сведения о совершаемых операциях должны соответствовать критериям актуальности и достоверности. Чтобы этого добиться, фирма вправе прописать в учетной политике дополнительные правила организации документооборота и контроля.

Ведет ли ИП на «упрощенке» бухучет?

Согласно положениям 402-ФЗ, индивидуальные предприниматели, перешедшие на спецрежим, не обязаны вести бухгалтерский учет. Они отражают сведения, необходимые для корректного расчета бюджетных обязательств, в Книге учета доходов и расходов. Она заполняется кассовым методом, согласно которому:

доходы учитывают в момент, когда средства оказались на банковском счете или в кассе;
расходы – на дату, когда был фактически совершен платеж.

Действующее законодательство не содержит норм относительно того, как вести бухучет при УСН индивидуальному предпринимателю. Оно освобождает частных коммерсантов от обязанности разрабатывать и принимать учетную политику для целей бухгалтерского учета.

ИП является плательщиком упрощенного налога, принципы которого исчисления обязательно закрепляются в учетной политике для целей налогообложения. Она создается в том же порядке, что действует для организаций. Готовый документ утверждает сам коммерсант, издавая приказ, заверенный его собственноручной подписью.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

raszp.ru