Как формируется бухгалтерский баланс: Как заполнить бухгалтерский баланс: инструкция для чайников

III. Состав бухгалтерской отчетности и общие требования к ней \ КонсультантПлюс

III. Состав бухгалтерской отчетности

и общие требования к ней

5. Бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, приложений к ним и пояснительной записки (далее приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках и пояснительная записка именуются пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках), а также аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту.

В силу части 1 статьи 30 Федерального закона N 402-ФЗ пункт 6 данного документа продолжает применяться (Информация Минфина России N ПЗ-10/2012).

6. Бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении. Достоверной и полной считается бухгалтерская отчетность, сформированная исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету.

Если при составлении бухгалтерской отчетности исходя из правил настоящего Положения организацией выявляется недостаточность данных для формирования полного представления о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении, то в бухгалтерскую отчетность организация включает соответствующие дополнительные показатели и пояснения.

Если при составлении бухгалтерской отчетности применение правил настоящего Положения не позволяет сформировать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении, то организация в исключительных случаях (например, национализация имущества) может допустить отступление от этих правил.

7. При формировании бухгалтерской отчетности организацией должна быть обеспечена нейтральность информации, содержащейся в ней, т.е. исключено одностороннее удовлетворение интересов одних групп пользователей бухгалтерской отчетности перед другими.

Информация не является нейтральной, если посредством отбора или формы представления она влияет на решения и оценки пользователей с целью достижения предопределенных результатов или последствий.

8. Бухгалтерская отчетность организации должна включать показатели деятельности всех филиалов, представительств и иных подразделений (включая выделенные на отдельные балансы).

9. Организация должна при составлении бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и пояснений к ним придерживаться принятых ею их содержания и формы последовательно от одного отчетного периода к другому.

Изменение принятых содержания и формы бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и пояснений к ним допускается в исключительных случаях, например при изменении вида деятельности. Организацией должно быть обеспечено подтверждение обоснованности каждого такого изменения. Существенное изменение должно быть раскрыто в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках вместе с указанием причин, вызвавших это изменение.

10. По каждому числовому показателю бухгалтерской отчетности, кроме отчета, составляемого за первый отчетный период, должны быть приведены данные минимум за два года — отчетный и предшествующий отчетному.

Если данные за период, предшествующий отчетному, несопоставимы с данными за отчетный период, то первые из названных данных подлежат корректировке исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету. Каждая существенная корректировка должна быть раскрыта в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках вместе с указанием причин, вызвавших эту корректировку.

11. Статьи бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и других отдельных форм бухгалтерской отчетности, которые в соответствии с положениями по бухгалтерскому учету подлежат раскрытию и по которым отсутствуют числовые значения активов, обязательств, доходов, расходов и иных показателей, прочеркиваются (в типовых формах) или не приводятся (в формах, разработанных самостоятельно, и в пояснительной записке).

Показатели об отдельных активах, обязательствах, доходах, расходах и хозяйственных операциях должны приводиться в бухгалтерской отчетности обособленно в случае их существенности и если без знания о них заинтересованными пользователями невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

Показатели об отдельных видах активов, обязательств, доходов, расходов и хозяйственных операций могут приводиться в бухгалтерском балансе или отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

12. Для составления бухгалтерской отчетности отчетной датой считается последний календарный день отчетного периода.

13. При составлении бухгалтерской отчетности за отчетный год отчетным годом является календарный год с 1 января по 31 декабря включительно.

Первым отчетным годом для вновь созданных организаций считается период с даты их государственной регистрации по 31 декабря соответствующего года, а для организаций, созданных после 1 октября, — по 31 декабря следующего года.

14. Каждая составляющая часть бухгалтерской отчетности, предусмотренная пунктом 5 настоящего Положения, должна содержать следующие данные: наименование составляющей части; указание отчетной даты или отчетного периода, за который составлена бухгалтерская отчетность; наименование организации с указанием ее организационно-правовой формы; формат представления числовых показателей бухгалтерской отчетности.

15. Бухгалтерская отчетность должна быть составлена на русском языке.

16. Бухгалтерская отчетность должна быть составлена в валюте Российской Федерации.

17. Бухгалтерская отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером (бухгалтером) организации.

В организациях, где бухгалтерский учет ведется на договорных началах специализированной организацией (централизованной бухгалтерией) или бухгалтером-специалистом, бухгалтерская отчетность подписывается руководителем организации и руководителем специализированной организации (централизованной бухгалтерии) либо специалистом, ведущим бухгалтерский учет.

Как формируется баланс коммерческого банка, составляющие баланса

Все коммерческие банки ежегодно должны публиковать свои балансы в СМИ, причём после обязательной проверки всех данных независимой аудиторской фирмой. О цели составления и принципах построения бухгалтерского баланса мы и поговорим в этой статье.

Баланс коммерческого банка и его составляющие

Баланс отражает финансовое состояние банка в денежном выражении на определённую дату и включает:

• собственные средства организации;
• одолженные;
• привлечённые.

Данные баланса помогают:

1. Узнать, как формируются и размещаются средства;
2. Отслеживать показатели по кредитным, расчётным, кассовым и другим операциям;
3. Систематизировать множество видов услуг и операций финансового учреждения.

Баланс представлен в виде двухколоночной таблицы, состоящей из актива и пассива. Актив в отчёте отображает средства, сгруппированные по видам, составу и использованию. Пассив – отображает источники формирования этих средств. Итоговые суммы двух частей всегда равны.

Баланс коммерческого банка. Принципы его построения

Отчет, составляемый обязательно каждым банком, называется «баланс коммерческого банка». Принципы его построения складываются на ежедневно анализируемых операциях – транзакции физических, юридических лиц. Клиенты получают копии выписок, на основе которых складывается годовой баланс.

По активам анализируются реальные деньги в кассе, кредиты, долги, затраты. По пассивам – депозиты, прибыль, фонды, остатки с дебетного клиентского счета. Нынешние способы составления платежного баланса – итог совершенствования практики и теории. В продвинутых государствах процесс формирования баланса подвергся стандартизации и автоматизации ввиду создания качественных программных продуктов.

Схема построения баланса коммерческого банка

Банковское сальдо изображается как свободная таблица, развернутая картина операций за избранную дату. Собственные обязательства, деньги банка отображены в пассиве, долги перед банком и вложенные деньги – в активе. Стандартная упрощенная схема построения баланса коммерческого банка выглядит так: Актив = Пассив либо Актив = Капитал + Обязательства.

ЦБ требует от банков России ведения отчетности с помощью единой номенклатуры. Отчеты банков РФ предоставляют сопоставимые друг с другом показатели по отдельным видам деятельности. Балансы делятся на счета I порядка, состоящие из трех цифр, и II – из пяти цифр. Банковский баланс – это бухгалтерское сальдо, которое демонстрирует положение внесенных и банковских средств, источники, размещение в депозитные, кредитные, другие операции.

Совет от Сравни.ру: Баланс коммерческого банка построен по принципу убывающей ликвидности. Таким образом, самые высоколиквидные активы всегда размещаются вверху таблицы и по ним легче будет оценивать состояние банка.

Лучшие предложения дня

Сравни.ру

Энциклопедия

Банки

Энциклопеция Банки

Как формируется баланс коммерческого банка

Финансовые отчеты: Баланс

Шесть скрытых издержек международной экспансии для малого и среднего бизнеса

Узнайте о шести скрытых затратах, связанных с международной экспансией.

Когда вы читаете набор финансовых отчетов, вы увидите, что баланс состоит из трех разделов:

• Активы
• Обязательства
• Капитал

Эти три раздела баланса объясняются ниже.

Бухгалтерский баланс: Активы

Актив – это объект, которым владеет компания, с расчетом на то, что он принесет будущие финансовые выгоды. Это преимущество может быть достигнуто за счет повышения покупательной способности (т. е. снижения расходов), получения доходов или получения денежных средств.

Различные типы активов

Оборотные активы — это те активы, которые вы ожидаете либо преобразовать в денежные средства, либо использовать в течение одного года или одного операционного цикла — в зависимости от того, что дольше. Примеры оборотных активов включают денежные средства, дебиторскую задолженность и товарно-материальные запасы (например, сырье, незавершенное производство, готовую продукцию).

Долгосрочные активы — это активы, которые вы используете в деятельности своей компании и которые будут продолжать приносить пользу по истечении одного года или операционного цикла. Примеры долгосрочных активов включают здания, машины и оборудование (также называемые основными или капитальными активами). Многие долгосрочные активы амортизируются по мере их использования.

Активы также могут быть нематериальными, такими как коммерческая тайна, отраслевые ноу-хау, патенты или авторские права. Ожидается, что нематериальные активы будут создавать стоимость просто за счет прав и привилегий, предоставляемых владением ими.

Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) часто требуют учета активов на основе определенных критериев. Активы обычно определяются как объекты, которые:

• контролируются корпорацией

И

• Являются результатом прошлой транзакции

И

• Принесет пользу корпорации в будущем

Это определение довольно интуитивно понятно и обычно согласуется с внутренним анализом активов компании. Однако анализ компании и GAAP могут отличаться в этих значениях. Это особенно верно для нематериальных активов и активов, которые разрабатываются внутри компании.

ОПБУ требуют, чтобы активы оценивались с использованием определенного метода (который может быть по себестоимости или по справедливой рыночной стоимости). Кроме того, бухгалтерский учет традиционно консервативен. В результате статьи часто должны быть включены в состав расходов, если не могут быть соблюдены определенные критерии, которые доказывают, что корпорация, вероятно, получит выгоду в будущем.

Примечания к финансовым отчетам могут быть очень полезными для понимания ценности, которая была присвоена активу, и того, почему она может отличаться от ожидаемой вами оценки.

Бухгалтерский баланс: Пассивы

Активам противоположны пассивы. Обязательства — это суммы, которые компания должна и должна будет погасить в будущем.

Различные виды обязательств

Краткосрочные обязательства – это обязательства, погашение которых ожидается в течение одного года или одного операционного цикла – в зависимости от того, что дольше. Примеры текущих обязательств включают кредиторскую задолженность, кредиты до востребования и текущие части долгосрочных обязательств.

Текущие обязательства часто сравнивают с текущими активами в качестве меры ликвидности.

Долгосрочные обязательства включают текущие обязательства, такие как кредиты, ипотечные кредиты, долговые обязательства, финансовая аренда и другие долгосрочные финансовые соглашения.

Обязательства обычно определяются как статьи, которые:

• Являются существующими обязательствами корпорации

И

• Являются результатом прошлой транзакции

И

• Приведет к будущим расходам корпорации

Как и активы, многие пассивы интуитивно понятны. Однако могут быть случаи, когда необходимо отразить обязательство, хотя компания может не воспринимать его как таковое. Примером этого может быть финансовая аренда, при которой нет текущих обязательств по уплате будущих арендных платежей. Однако, поскольку вы, по сути, согласились получить практически все преимущества владения активом, GAAP требует от вас отразить обязательство. Другим примером является случай, когда привилегированные акции могут по существу иметь качества долгового финансирования и должны отражаться, по крайней мере частично, как долгосрочное обязательство, а не как капитал.

Как и в случае с активами, в некоторых случаях оценка может отличаться от ожидаемой.

Бухгалтерский баланс: Капитал

Капитал состоит из двух основных компонентов: долевых инструментов и нераспределенной прибыли.

Долевые инструменты включают уставный капитал, представляющий собой сумму, полученную в связи с продажей акций корпорации. Другие долевые инструменты включают опционы или варранты.

Внесенный излишек также отражается в части собственного капитала баланса для доходов, которые не являются прибылью. Нераспределенная прибыль (или дефицит) рассматривается как часть отчета о нераспределенной прибыли.

Читать дальше: Чтение финансового отчета: отчет о прибылях и убытках

Шесть скрытых издержек международной экспансии для МСП

Узнайте о шести скрытых затратах, связанных с международной экспансией.

Балансовый отчет

– значение, примеры, компоненты и особенности

Балансовый отчет является одним из трех важнейших финансовых отчетов, которые помогают в оценке бизнеса. Он дает четкое представление о финансовом состоянии компании на определенную дату.

Если вы управляете собственной компанией или планируете стать бухгалтером, крайне важно иметь глубокие знания о том, что такое бухгалтерский баланс, его компоненты и способы его подготовки. Давайте углубимся в это дело.

Что такое баланс?

Баланс компании представляет собой финансовый отчет о ее обязательствах, активах и акционерном капитале на определенную дату. Он помогает оценить структуру капитала бизнеса, а также рассчитать норму прибыли для его инвесторов.

Кроме того, вы можете связать баланс с другими финансовыми отчетами, чтобы рассчитать финансовые коэффициенты и провести фундаментальный анализ.

Компоненты баланса 

Баланс состоит из трех основных компонентов. Вот они:

Обязательства

В этом разделе баланса показаны деньги, которые компания должна другим, такие как расходы по кредитам, текущие расходы, другие формы долга и т. д. Теперь обязательства можно разделить на две категории:

• Краткосрочные обязательства

К краткосрочным обязательствам относятся векселя к оплате в течение года, текущие сроки погашения долгосрочные, дебиторская и кредиторская задолженность.

• Долгосрочные обязательства

Долгосрочные обязательства включают отложенные налоговые обязательства, облигации к оплате, долгосрочные долги и векселя к оплате в долгосрочной перспективе.

Активы

В разделе активов баланса вы найдете ценные предметы, которые можно конвертировать в наличные деньги. Эти предметы будут перечислены в порядке ликвидности, то есть насколько легко их можно конвертировать в наличные деньги.

Активы могут быть далее подразделены на следующие:

• Оборотные активы

Активы, которые могут быть легко обращены в денежные средства в течение года или менее, называются оборотными активами. У них есть следующие подразделения:

Активы	Сведения
Предоплата расходов	Предметы ценности, за которые компания уже произвела оплату, например страхование бизнеса, аренда офиса и т. д.
Запасы	Сырье, готовая продукция и т. д.
Дебиторская задолженность	Деньги, которые клиенты компании должны за оказанные услуги, подлежащие оплате в краткосрочной перспективе.
Рыночные ценные бумаги	Инвестиции, которые компания может продать в течение года.
Денежные средства и их эквиваленты	Деньги, хранящиеся на текущих и сберегательных счетах фирмы, валюта и чеки.

• Долгосрочные активы

Те активы, которые не могут быть обращены в денежные средства в течение года, называются долгосрочными активами. Их можно подразделить на следующие:

90 008

Акционерный капитал

Акционерный капитал – это сумма денег, которую акционеры вложили в компанию. Он включает следующее:

• Нераспределенная прибыль

Это сумма прибыли компании, которая реинвестируется в ее бизнес вместо того, чтобы возвращаться акционерам в виде дивидендов.

• Акционерный капитал

Это сумма капитала, которую компания получает для целей бизнеса.

Каковы особенности бухгалтерского баланса?

Бухгалтерский баланс имеет следующие особенности:

• Бухгалтерский баланс состоит из всех пассивов и активов компании. Он показывает их ценность и характер, позволяя узнать положение столицы на конкретную дату. Однако никаких доходов и расходов он не показывает.
• Балансовые отчеты следуют уравнению «Актив = Пассив + Капитал», и обе его части всегда равны.
• Учитывает как кредитовые, так и дебетовые остатки текущих и лицевых счетов компании. Кредитовый остаток поступает на лицевой счет и называется пассивами предприятия. Для сравнения, дебетовое сальдо относится к реальному счету и известно как активы бизнеса.
• Бухгалтеры компании обычно составляют баланс в последний день отчетного года. Это связано с тем, что это последний этап окончательных счетов, и для его подготовки требуется оценка торговли компании, а также отчет о прибылях и убытках.

Каково значение бухгалтерского баланса?

Бухгалтерский баланс является важным компонентом, который способствует бесперебойной работе бизнеса. Вот некоторые из причин, объясняющих важность бухгалтерского баланса компании:

• Помощь банкам в оценке чистой стоимости компании

Когда бизнес хочет расширить свою деятельность и сделать будущие инвестиции, он ищет кредиты в банках . В таких обстоятельствах банки будут смотреть на баланс фирмы, чтобы оценить, есть ли у нее финансовое положение, чтобы погасить сумму кредита.

• Помогает инвесторам принимать решения 

Выбирая фирму для инвестиций, большинство инвесторов смотрят на баланс компании, чтобы определить ее финансовое положение. Более того, они комбинируют его с различными другими факторами для оценки будущего потенциала роста фирмы.

• Служит для определения риска и доходности

Если вы являетесь владельцем бизнеса, ведение балансового отчета позволит вам определить, насколько легко вы можете выполнить свои краткосрочные обязательства. Кроме того, вы также можете проверить обязательства своего бизнеса, если они быстро растут, и избежать шансов на банкротство.

• Позволяет проводить финансовый анализ

Наличие надлежащего баланса позволит вам получить четкое представление о состоянии ликвидности вашей компании. Таким образом, вы можете просматривать денежный поток вашей фирмы, финансирование оборотного капитала, статус торговой дебиторской задолженности, а также сколько ежедневных транзакций может позволить себе ваш бизнес.

Пример баланса

Вот формат баланса с примерами для лучшего понимания:

9 0009 4 00 000 рупий

Обязательства	Стоимость	Активы	Стоимость
Краткосрочные обязательства	–	Текущие активы	–
Векселя к оплате 9001 0	50 000 рупий	Денежные средства	20 000 рупий
Кредиторская задолженность	3 50 000 рупий	Мелкие денежные средства	1000
Проценты к уплате	29 000 рупий	Страховка с предоплатой	15 000 рупий
Заработная плата 90 010	85 000 рупий	Предложение	38 000 рупий
Налог к ​​уплате	61 000	Запасы	3 10 000 рупий
Незаработанный доход	15 000 рупий	Дебиторская задолженность
Незаработанный доход	15 000 рупий	Временные инвестиции	1 00 000 рупий
Итого текущие обязательства	5 90 000 рупий	Итого оборотные активы	8 84 000 рупий
Долгосрочные обязательства	–	Инвестиции	3 60 000 рупий
Облигации к оплате	40 рупий ,00,000	Основные средства	–
Векселя к оплате	1 54 000 рупий	Накопленная амортизация	5 00 000 рупий
Итого долгосрочные обязательства	41 54 000 рупий	Оборудование	20 00 000 рупий
–	–	Здания	18 00 000 рупий
901 18 Всего обязательств	рупий. 47,44,000	Земля	55 000
–	–	Улучшение земель	65 000 рупий
Собственный капитал 90 119	–	Основные средства – нетто	34 20 000 рупий
Обыкновенные акции	10 00 000 рупий	Нематериальные активы	–
Нераспределенная прибыль	25 рупий ,000	Торговые наименования	20 00 000 рупий
Минус: Казначейские акции	5 00 000 рупий	Деловая репутация	10 50 000 рупий
9011 8 Общий собственный капитал	30 00 000 рупий	Итого нематериальные активы	30 50 000
–	–	Прочие активы	30 000 рупий
Всего обязательств 901 19	рупий. 77,44,000	Всего активов	77 44 000 рупий

Как составить баланс?

Вы можете выполнить шаги, описанные ниже, чтобы подготовить баланс:

Шаг 1 – Сделайте пробный баланс

Пробный баланс – это обычный отчет, который вы можете найти в любой бухгалтерской программе. Если в программе есть ручной режим ввода, вы можете сделать пробный баланс, перенеся конечное сальдо каждого счета главной книги в электронную таблицу.

Шаг 2. Правильно составьте

Чтобы ваш баланс был похож на соответствующую структуру бухгалтерского учета, очень важно правильно составить первоначальный пробный баланс. Более того, если вы корректируете пробный баланс с помощью корректирующих записей, обязательно запишите все записи полностью. Это поможет аудиторам понять причину каждой записи.

Шаг 3. Удалите все счета доходов и расходов

Пробный баланс в вашем балансовом отчете содержит обязательства, активы, собственный капитал, расходы, доходы, убытки и прибыль. Однако для его расчета необходимо удалить все, кроме пассивов, активов и собственного капитала.

Хотя эти удаленные учетные записи понадобятся вам для составления отчета о прибылях и убытках.

Шаг 4. Сделайте расчет оставшихся счетов

Теперь вы должны сложить все счета пробного баланса. Они будут включать следующее:

• Денежные средства
• Дебиторская задолженность
• Обыкновенные акции
• Нераспределенная прибыль
• Запасы
• Основные средства
• Кредиторская задолженность 900 18
• Долг
• Начисленные обязательства
• Прочие обязательства
• Прочие активы 

Шаг 5. Проверка баланса

Для подтверждения баланса общая сумма всех активов в отчете должна соответствовать счетам капитала акционеров и обязательствам.

Шаг 6. Представить в требуемом формате

Последним шагом в подготовке баланса является представление всех этих данных в требуемом формате баланса.

Образец формы бухгалтерского баланса

Это образец формата вертикального баланса , который обычно используется предприятиями:

                                                            Название компании                                          

Бухгалтерский баланс на XX/XX/XXXX

В чем разница между пробным балансом и балансом?

Различия между пробным балансом и бухгалтерским балансом следующие:

Наличие надлежащего бухгалтерского баланса 90 119 отличный способ понять финансовое положение вашего бизнеса. Это также помогает привлечь потенциальных инвесторов, которые могут захотеть инвестировать в вашу компанию. Кроме того, он помогает определить финансовую устойчивость вашей фирмы, выявить проблемы, а также измерить прогресс вашего бизнеса за определенный период времени.

Часто задаваемые вопросы

Что такое собственный капитал?

Собственный капитал является частью трех основных разделов баланса индивидуального предпринимателя.

Подпадает ли залог под текущие активы?

Нет, залог не относится к оборотным средствам. Это связано с тем, что если арендаторы планируют остаться на срок более года, они должны сообщать о залоге как о долгосрочном активе. Таким образом, это внеоборотные активы, подпадающие под категорию «Прочие активы» в балансе.

Что означает накопленная амортизация?

Накопленная амортизация – это амортизация за весь срок службы, которая уменьшает балансовую стоимость актива.

Что означает страхование с предоплатой?

Часть страховой премии, которая уплачивается организацией авансом и не истекла на дату баланса.