Как сделать бухгалтерский баланс пример пошаговая инструкция: Как заполнить бухгалтерский баланс: инструкция для чайников

Содержание

Бухгалтерский баланс (B/S) | Определение + пример шаблона

Что такое баланс?

Бухгалтерский баланс , один из основных финансовых отчетов, дает представление об активах, обязательствах и акционерном капитале компании на определенный момент времени. Таким образом, баланс часто используется взаимозаменяемо с термином «отчет о финансовом положении».

Руководство по бухгалтерскому балансу: формат + компоненты

Балансовый отчет показывает балансовую стоимость активов, обязательств и акционерного капитала компании на определенный момент времени.

Концептуально все активы компании (т. е. ресурсы, принадлежащие компании) должны каким-то образом финансироваться, и два источника финансирования, доступные для компаний, — это обязательства и собственный капитал (т. е. то, как ресурсы были приобретены).

Бухгалтерский баланс	Секция
Активы	Ресурсы, принадлежащие компании с положительной экономической стоимостью, которые могут быть либо проданы за деньги в случае ликвидации, либо использованы для получения будущих денежных выгод. Например, денежные средства и краткосрочные инвестиции являются средством сбережения денежной стоимости и могут приносить проценты, в то время как дебиторская задолженность представляет собой платежи, причитающиеся клиентам, которые заплатили в кредит. Кроме того, основные средства (основные средства) приобретаются за счет капитальных затрат, поскольку эти долгосрочные активы (т. е. машины) могут генерировать положительные денежные потоки в будущем.
Обязательства	Неурегулированные обязательства перед третьими сторонами, которые представляют собой будущие оттоки денежных средств, или, точнее, «внешний» источник финансирования, доступный компании для финансирования покупки и обслуживания активов. В отличие от активов, обязательства представляют собой неурегулированные обязательства перед другой стороной в будущем и представляют собой будущий отток денежных средств третьим сторонам, таким как кредиторы, предоставившие заемное финансирование, и невыплаченные платежи, причитающиеся поставщикам или поставщикам.
Акционерный капитал	Разница между активами и обязательствами компании и представляет собой оставшуюся стоимость, если бы все активы были ликвидированы и непогашенные долговые обязательства были погашены. Собственный капитал представляет собой капитал, вложенный в компанию, и является «внутренним» источником капитала, который помогает финансировать покупку активов и повседневные операции — с поставщиками капитала, начиная от учредителей (т. е. при ограниченной загрузке) и внешние институциональные инвесторы. Кроме того, нераспределенная прибыль представляет собой накопленную чистую прибыль, удерживаемую компанией с момента ее основания, в отличие от компании, выплачивающей акционерам простые или привилегированные дивиденды.

Подробнее → Как читать и понимать бухгалтерский баланс (HBS)

Определение баланса: отчет о финансовом положении

^{Руководство для начинающих по финансовой отчетности (Источник: SEC)}

Уравнение основного баланса

Фундаментальное уравнение бухгалтерского учета гласит, что активы компании всегда должны быть равны сумме ее обязательств и акционерного капитала.

Активы = Обязательства + Акционерный капитал

Теперь три компонента уравнения будут описаны более подробно в следующих разделах.

1. Активы Раздел баланса

Активы описывают ресурсы, имеющие экономическую ценность, которые могут быть проданы за деньги или могут принести денежные выгоды когда-нибудь в будущем.

Раздел активов упорядочен с точки зрения ликвидности, т. е. позиции ранжированы по тому, насколько быстро актив может быть ликвидирован и превращен в наличные деньги.

В балансе активы компании разделены на две отдельные части:

Текущие активы → Активы, которые могут или должны быть преобразованы в денежные средства в течение одного года.
Внеоборотные активы → Долгосрочные активы, которые, как ожидается, будут приносить экономические выгоды компании в течение более одного года.

В то время как оборотные активы могут быть преобразованы в денежные средства в течение года, попытка ликвидации внеоборотных активов (основных средств) может занять много времени, и часто необходимы значительные скидки, чтобы найти подходящего покупателя на рынке.

Наиболее распространенные текущие активы определены в таблице ниже.

Текущий актив	Описание
Денежные средства и их эквиваленты	Сюда входят наличные деньги и другие высоколиквидные инвестиции, подобные наличным деньгам, такие как коммерческие бумаги и депозитные сертификаты (CD), стартовой статьей практически для всех компаний.
Рыночные ценные бумаги	Рыночные ценные бумаги представляют собой краткосрочные долговые или долевые ценные бумаги, принадлежащие компании, которые могут быть относительно быстро ликвидированы в денежные средства (и могут рассматриваться как эквивалент денежных средств для целей моделирования).
Дебиторская задолженность (A/R)	Дебиторская задолженность представляет собой невыполненные платежи, причитающиеся компании от ее клиентов за продукты или услуги, уже поставленные им (и, таким образом, «заработанные»), однако клиент заплатил в кредит, т. е. «долговая расписка» от клиентов.
Запасы	Запасы относятся к материалам, используемым для производства конечного продукта, таким как сырье, незавершенное производство (НЗП) и готовая продукция, которая может быть реализована и ожидает продажи.
Предоплата расходов	Расходы предоплаты описывают досрочные платежи, произведенные авансом за товары и услуги, которые не будут предоставлены до более поздней даты, т.е. коммунальные услуги, страховка и аренда.

Следующий раздел состоит из внеоборотных активов, которые описаны в таблице ниже.

Внеоборотные активы	Описание
Основные средства (основные средства)	Основные средства, или основные средства, — это долгосрочные инвестиции, которые составляют основу модели доходов компании, такие как здания, машины, инструменты и транспортные средства.
Нематериальные активы	Нематериальные активы относятся к нефизическим активам, принадлежащим компании, таким как патенты, товарные знаки, интеллектуальная собственность (ИС) и списки клиентов, которые не признаются в балансе до тех пор, пока не произойдет приобретение.
Деловая репутация	Деловая репутация — это нематериальный актив, созданный для отражения превышения покупной цены над справедливой рыночной стоимостью (FMV) приобретенного актива, т. е. уплаченной премии.

2. Раздел пассивов баланса

Подобно порядку, в котором отображаются активы, обязательства перечислены в зависимости от того, насколько близкой является дата оттока денежных средств, т. е. обязательства, срок погашения которых наступает раньше, перечислены вверху.

Обязательства также разделяются на две части в зависимости от срока их погашения:

Текущие обязательства → Обязательства, которые, как ожидается, будут погашены в течение одного года.
Долгосрочные обязательства → Долгосрочные обязательства, которые не должны быть погашены в течение как минимум одного года.

Краткосрочные обязательства, наиболее часто фигурирующие в балансе, следующие:

Текущие обязательства	Описание
Кредиторская задолженность (A/P)	Кредиторская задолженность представляет собой неоплаченные счета поставщикам и поставщикам за уже полученные услуги или продукты, которые были оплачены компанией в кредит.
Начисленные расходы	Начисленные расходы — это расходы, понесенные компанией, такие как оплата труда сотрудников или коммунальные услуги, однако платеж еще не произведен — чаще всего потому, что счет все еще ожидает обработки.
Краткосрочная задолженность	Краткосрочные долговые ценные бумаги имеют срок погашения, который наступает в течение следующих двенадцати месяцев (включая текущую часть долгосрочного долга).

К наиболее распространенным долгосрочным обязательствам относятся:

Долгосрочные обязательства	Описание
Долгосрочная задолженность	Долгосрочная задолженность представляет собой любые долговые обязательства со сроками погашения, срок погашения которых не наступает в течение как минимум одного года, т.е. срок погашения превышает двенадцать месяцев.
Доходы будущих периодов	Доход будущих периодов, т. е. «незаработанный доход», представляет собой платежи клиентов, полученные компанией авансом за еще не поставленные товары или услуги.
Отложенные налоги	Отложенные налоги возникают из-за временных расхождений между налоговыми расходами, отраженными в соответствии с GAAP, и фактически уплаченными налогами, но временные временные разницы между бухгалтерским и налоговым учетом со временем сводятся к нулю.
Обязательства по аренде	Обязательства по аренде представляют собой договорные соглашения, которые предоставляют компании право сдавать в аренду основные средства на согласованный срок в обмен на регулярные платежи.

3. Раздел акционерного капитала баланса

Вторым источником финансирования, кроме обязательств, является акционерный капитал, который состоит из следующих статей.

Акционерный капитал	Описание
Обыкновенные акции	Обыкновенные акции представляют собой долю собственности в компании и могут быть выпущены при привлечении капитала от внешних инвесторов в обмен на акции.
Дополнительный оплаченный капитал (APIC)	APIC фиксирует сумму, полученную сверх номинальной стоимости от продажи привилегированных или обыкновенных акций.
Привилегированные акции	Привилегированные акции — это форма акционерного капитала, часто считающаяся гибридной инвестицией, поскольку она сочетает в себе черты обыкновенного капитала и долга.
Казначейские акции	Казначейские акции — это контракционерный счет, связанный с выкупом компанией акций, которые были ранее выпущены, но были выкуплены компанией в рамках непрерывного или единовременного выкупа акций (и эти акции больше не доступны для продажи в открытые рынки).
Нераспределенная прибыль (или накопленный дефицит)	Нераспределенная прибыль представляет собой совокупную сумму прибыли, сохраняемой компанией на сегодняшний день с момента образования, т. е. оставшуюся прибыль, не выпущенную в качестве дивидендов для компенсации акционерам.
Прочий совокупный доход (ПСД)	ПСД — это, скорее, универсальная позиция для различных статей, таких как корректировки пересчета иностранной валюты (FX) и нереализованные прибыли или убытки по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи.

Пример балансового отчета: Apple Inc. (NASDAQ: AAPL)

Ниже показан баланс глобальной компании по производству бытовой электроники и программного обеспечения Apple (AAPL) за финансовый год, закончившийся в 2021 году.

^{Бухгалтерский баланс Apple (Источник: 10-K)}

Показатели финансового анализа баланса

Хотя все финансовые отчеты тесно взаимосвязаны и необходимы для понимания истинного финансового состояния компании, балансовый отчет, как правило, особенно полезен для проведения анализа коэффициентов.

В частности, ниже приведены некоторые из наиболее распространенных типов коэффициентов, используемых на практике для оценки компаний:

Показатели, основанные на доходности → В сочетании с отчетом о прибылях и убытках можно использовать коэффициенты доходности, такие как рентабельность инвестированного капитала (ROIC), чтобы определить, насколько эффективно управленческая команда компании может распределять свой капитал в прибыльные инвестиции и проекты. . Компании с устойчивым экономическим рвом, как правило, демонстрируют большую прибыль по сравнению со своими конкурентами, что связано с разумным суждением руководства в отношении решений о распределении капитала и стратегических решений, таких как географическая экспансия, а также своевременного избегания плохо вложенного капитала.
Показатели эффективности → Коэффициенты эффективности, или коэффициенты «оборачиваемости», отражают эффективность, с которой руководство может использовать базу активов компании, капитал инвесторов и т. д. При прочих равных условиях компания с более высокими коэффициентами эффективности по сравнению с аналогами должна быть более рентабельны и, следовательно, имеют более высокую норму прибыли (и больше капитала для реинвестирования в операции или будущий рост).
Коэффициенты ликвидности и платежеспособности → Коэффициенты ликвидности являются скорее мерой риска, при этом большинство показателей сравнивают базу активов компании с ее обязательствами. Короче говоря, чем больше активов принадлежит компании, особенно ликвидных активов, таких как денежные средства, находящиеся на балансе компании, тем ниже риск ликвидности компании — как в краткосрочной (например, коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности), так и в долгосрочной перспективе. срочная основа (т.е. коэффициенты платежеспособности).
Коэффициенты левериджа → Коэффициенты левериджа, как и коэффициенты ликвидности, предназначены для обеспечения того, чтобы компания могла продолжать работать в качестве «действующей деятельности», т. е. кредитный риск. Чрезмерная зависимость от долга, безусловно, является наиболее распространенной причиной финансовых затруднений (и подачи заявлений о банкротстве) среди корпораций. Структура капитала каждой компании является важным решением, которое руководство должно соответствующим образом скорректировать, чтобы избежать риска неисполнения обязательств по любым финансовым обязательствам и принуждения кредиторами к реорганизации (или прямой ликвидации). Например, баланс долга компании можно сравнить с ее общей капитализацией (т. е. долг + собственный капитал), чтобы оценить зависимость компании от заемного финансирования.

Калькулятор баланса — шаблон Excel

Теперь мы перейдем к упражнению по моделированию, доступ к которому вы можете получить, заполнив форму ниже.

Как создать баланс в Excel (шаг за шагом)

Предположим, мы создаем модель с тремя отчетами для Apple (NASDAQ: AAPL) и в настоящее время находимся на этапе ввода исторических данных баланса компании.

Используя приведенный выше снимок экрана, мы введем исторический баланс Apple в Excel.

В соответствии с общими рекомендациями по финансовому моделированию жестко запрограммированные входные данные вводятся синим шрифтом, а расчеты (т. е. итоговая сумма по каждому разделу) — черным шрифтом.

Но вместо того, чтобы копировать каждую точку данных в том же формате, в котором Apple сообщила в своих публичных документах, для целей моделирования необходимо внести дискреционные корректировки, которые мы сочтем уместными.

Рыночные ценные бумаги → Денежные средства и их эквиваленты: Например, рыночные ценные бумаги объединяются в статью денежных средств и их эквивалентов, поскольку базовые факторы идентичны.
Краткосрочный долг → Долгосрочный долг: Краткосрочная часть долгосрочного долга Apple также была консолидирована как одна статья, поскольку график переноса долга одинаков.

Однако это НЕ означает, что все подобные предметы должны быть объединены, как это видно в случае с коммерческими бумагами Apple.

Коммерческая бумага — это форма краткосрочного долга с определенной целью, которая отличается от долгосрочного долга. Фактически, модель Apple с тремя отчетами, которую мы строим в нашем курсе «Моделирование финансовой отчетности» (FSM), рассматривает коммерческую бумагу как возобновляемую кредитную линию (то есть «револьвер»).

После того, как все исторические данные Apple будут введены с соответствующими корректировками, чтобы сделать нашу финансовую модель более упорядоченной, мы введем остальные исторические данные Apple.

Обратите внимание, что в нашей модели строки «Общие активы» и «Общие обязательства» включают значения «Общих текущих активов» и «Общих текущих обязательств» соответственно. В других случаях обычно можно увидеть два разделенных на «Текущий» и «Нетекущий».

По завершении мы должны убедиться, что основное уравнение бухгалтерского учета выполняется, вычитая общие активы из суммы общих обязательств и акционерного капитала, что дает ноль и подтверждает, что наш баланс действительно «сбалансирован».

Пошаговый онлайн-курс

Все, что вам нужно для освоения финансового моделирования

Зарегистрируйтесь в пакете Premium: изучите моделирование финансовой отчетности, DCF, M&A, LBO и Comps. Та же программа обучения, что и в ведущих инвестиционных банках.

Зарегистрируйтесь сегодня

Комментарии

Как создать баланс в QuickBooks Online

В этом уроке мы покажем, как создать баланс в QuickBooks Online. Сначала мы покажем вам, как создать балансовый отчет с основными параметрами настройки, а затем научим вас, как дополнительно настроить отчет. Мы также включили образец балансового отчета, и мы проведем вас через его различные разделы.

Этот курс, являющийся частью наших бесплатных учебных пособий по QuickBooks Online, призван помочь вам лучше понять QuickBooks Online. Если у вас есть подписка, посмотрите видео ниже или выполните перечисленные шаги, следуя инструкциям в своей учетной записи. Если вы еще не зарегистрировались, то получите 30-дневную бесплатную пробную версию или скидку 50% на три месяца.

Посетите QuickBooks Online

Шаг 1. Перейдите к «Балансовому отчету»

Чтобы создать новый балансовый отчет в QuickBooks, выберите Отчеты в левой строке меню, а затем нажмите Балансовый отчет под Обзор бизнеса , как показано ниже.

Создайте новый баланс в QuickBooks Online

Вы можете добавить свой баланс или другие часто используемые или важные отчеты на вкладку «Избранное» для быстрого доступа в будущем. Для этого нажмите на значок звездочки рядом с отчетом.

Видите другое меню навигации слева?

1. Проверьте просмотр пользователя
2. Переключитесь в режим бухгалтера

QuickBooks имеет два пользовательских представления: представление «Бизнес» и представление «Бухгалтер». Ваше левое меню навигации может выглядеть по-разному в зависимости от пользовательского представления, в котором вы находитесь.

Если ваше боковое меню отличается от того, что показано в нашем руководстве, это означает, что вы используете бизнес-представление. Мы предпочитаем и рекомендуем использовать представление «Бухгалтер», потому что оно показывает полный набор функций и инструментов для бухгалтерского учета, которые вы можете использовать в QuickBooks.

Чтобы проверить, используете ли вы Business View, щелкните шестеренку в правом верхнем углу панели управления QuickBooks и проверьте, отображается ли кнопка в правом нижнем углу Переключитесь на представление бухгалтера , как показано ниже. Если да, то это означает, что вы находитесь в бизнес-просмотре.

Проверьте, используете ли вы представление «Бизнес» или «Бухгалтер» в QuickBooks

Убедившись, что вы находитесь в представлении «Бизнес», нажмите «Переключиться в представление «Бухгалтер» », чтобы обновить внешний вид меню боковой панели. Через несколько секунд вы должны увидеть ту же строку меню слева, что и в этом руководстве.

Переключение с представления «Бизнес» на представление «Бухгалтер» в QuickBooks

Шаг 2: Задайте параметры для отчета о балансе

Прокрутите экран баланса вверх, чтобы получить доступ к полям, которые вы можете редактировать.

Установка основных параметров балансового отчета QuickBooks

Установка следующих параметров балансового отчета.

A. Отчетный период: Выберите период, за который вы готовите финансовую отчетность. Вы можете либо щелкнуть раскрывающийся список, чтобы выбрать предопределенный период, либо ввести даты начала и окончания пользовательского периода.

Выберите согласованный отчетный период.

Поскольку чистая прибыль в разделе собственного капитала вашего баланса должна совпадать с чистой прибылью в вашем отчете о прибылях и убытках, обязательно подготовьте оба отчета за один и тот же отчетный период.

B. Отображение столбцов по: По умолчанию балансовый отчет будет иметь один столбец для остатков на конец отчетного периода. Вы можете выбрать отображение дополнительных столбцов для промежуточных балансов, например ежеквартально, щелкнув раскрывающийся список. Вы также можете отобразить дополнительные столбцы, чтобы разделить остатки по клиентам, поставщикам, классам, местоположениям или другим категориям.

C. Показать ненулевые или только активные: По умолчанию отображаются только строки и столбцы, которые были активны в течение периода. Это хорошая настройка, поскольку она устранит ненужный беспорядок в вашем балансе.

D. Сравните другой период: В целях сравнения вы можете включить дополнительный столбец, в котором показаны остатки баланса за предыдущий период. Вы также можете добавить столбец с разницей между текущим и предыдущим периодами в долларах или процентах.

E. Метод учета: Выберите, будет ли бухгалтерский баланс составляться по кассовому методу или методу начисления. Учет по методу начисления включает в себя кредиторскую и дебиторскую задолженность. Я рекомендую использовать балансовый отчет по методу начисления для целей управления, даже несмотря на то, что большинству малых предприятий придется печатать балансовый отчет по кассовому методу для целей налогообложения.

F. Выполнить отчет: Нажмите эту кнопку, чтобы применить изменения.

G. Настройка: Выберите эту опцию для дальнейшей настройки вашего баланса. Мы рассмотрим этот раздел более подробно на шаге 3.

H. Сохранить настройку: Нажмите эту кнопку и назовите свой отчет, если хотите сохранить настройки баланса. Затем вы сможете выбрать этот настраиваемый баланс на вкладке «Отчеты» в будущем.

Шаг 3. Дальнейшая настройка баланса

Вы можете дополнительно настроить баланс, нажав кнопку «Настроить» (пункт G в предыдущем разделе). Экран Настройка отчета содержит четыре раздела: «Общие», «Строки/столбцы», «Фильтр» и «Верхний/нижний колонтитул».

Общие

В первом разделе экрана «Настройка отчета» представлены общие параметры:

Общие параметры баланса в QuickBooks Online

Период отчета и метод учета заполняются автоматически на основе выбора, сделанного в предыдущем разделе. Уникальные параметры на этом экране включают возможность сообщать числа в тысячах долларов, опускать центы из вашего баланса и выбирать формат для отрицательных чисел.

Строки/столбцы

В этом разделе можно выбрать столбцы, которые вы хотите включить в отчет, и изменить порядок столбцов.

Варианты балансового отчета по строкам/столбцам в QuickBooks Online

% от столбца — хороший вариант, поскольку он поможет вам проанализировать, как ваши общие активы распределяются между каждой учетной записью активов. Вы можете изменить порядок столбцов, сначала выбрав их, а затем щелкнув и перетащив их вверх или вниз.

Фильтр

В QuickBooks Online есть несколько фильтров на выбор, как показано ниже.

Фильтр баланса по переменной в QuickBooks Online

Клиент: Это поможет вам проанализировать, как транзакции, связанные с клиентом, влияют на ваш баланс, например неоплаченные счета клиентов или депозиты клиентов.
Поставщик: Это позволяет сузить отчет до транзакций, связанных с конкретным поставщиком или группой поставщиков, что позволяет анализировать связанные с поставщиком транзакции, влияющие на ваш баланс, например кредиты поставщиков.
Классы: Это показывает, как определенные классы влияют на ваш баланс, например, классификация активов, обязательств или собственного капитала по различным бизнес-сегментам.
Продукт/услуга: Это поможет вам понять, как определенные продукты или услуги влияют на ваш баланс, например, отслеживание товарно-материальных запасов или начисленных доходов.

Ведение баланса по местонахождению может быть особенно полезным, но только в том случае, если вы внимательно относитесь к включению переменной местоположения во все свои транзакции. Если переменная «Местоположение» не отображается в параметрах фильтра, вам необходимо включить отслеживание местоположения, как показано в шаге 4 нашего руководства по настройке дополнительных параметров в QuickBooks Online.

Верхний/нижний колонтитул

Наконец, вы можете выбрать, какую информацию отображать в верхнем и нижнем колонтитулах баланса.

Верхний и нижний колонтитулы балансового отчета в QuickBooks Online

Отметьте любое поле, которое должно отображаться в вашем балансовом отчете. Вы также можете изменить название компании и отчета, которые будут отображаться в шапке, введя текст в поля рядом с полями.

Завершив настройку отчета о балансе, щелкните зеленую кнопку 9.0005 Кнопка Run Report внизу экрана.

Шаг 4. Распечатайте, отправьте по электронной почте или экспортируйте свой балансовый отчет

При необходимости вы можете отправить свой балансовый отчет по электронной почте, распечатать и экспортировать его (обозначены A, B и C соответственно на снимке экрана ниже). Нажмите на значок задачи, которую хотите выполнить.

Отправьте по электронной почте, распечатайте или экспортируйте свой балансовый отчет в QuickBooks Online

Вот пример балансового отчета в QuickBooks Online:

Образец балансового отчета в QuickBooks Online

Что такое бухгалтерский баланс и почему он важен?

Бухгалтерский баланс — это финансовый отчет, в котором суммируется все, что принадлежит вашей компании и что она должна на конец определенного периода.