Как составить бухгалтерский баланс пример для чайников: Как заполнить бухгалтерский баланс: инструкция для чайников

Урок 3б Простое понимание бухгалтерской отчетности

Урок 3.б Простое понимание бухгалтерской отчетности

Друзья, в предыдущих уроках мы немного поговорили о практике налогового учета, задав направление для нашего дальнейшего движения в освоении налогового учета.

Данная лекция посвящена тому. чтобы задать направление для нашего дальнейшего движения в освоении бухгалтерского учета.

Вопрос: Как Вы думаете, что может выступать в роли нашего путеводителя?

Ответ: Конечно, Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах.

Мы с вами уже изучали Федеральный закон №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и немного говорили о бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Давайте вспомним.

Федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

В п.1 ст. 3 402-ФЗ указано, что бухгалтерская (финансовая) отчетность — информация о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, систематизированная в соответствии с требованиями, установленными настоящим Федеральным законом.

В соответствии с п.1. ст. 13 402-ФЗ бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений. Бухгалтерская (финансовая) отчетность должна составляться на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность считается составленной после подписания ее руководителем экономического субъекта.(п.8 ст. 13 402-ФЗ).

В п.1 ст. 14 402-ФЗ  указано, что годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом, состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним.
В п. 2 ст. 14 402-ФЗ указано, что годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность некоммерческой организации, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами, состоит из бухгалтерского баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним.  

Внимание! Обратите внимание — из п.2 ст. 14 402-ФЗ видно, что НКО составляют отчет о целевом использовании средств. Коммерческие организации даже в том случае, когда коммерческая организация получает субсидии из бюджета, отчет о целевом использовании средств и не составляет в составе годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Отчетным периодом для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (отчетным годом) является календарный год — с 1 января по 31 декабря включительно, за исключением случаев создания, реорганизации и ликвидации юридического лица. (п.1 ст. 15 402-ФЗ)

Итак, прошу Вас познакомиться
Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах:

Данные формы бухгалтерской (финансовой) отчетности и приложения к ним утверждены  Приказом №66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Пройдите по указанной вкладке и познакомьтесь с очень важным нормативным документом о бухгалтерской отчетности.

Приказ № 66н Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчетности организаций»

Как видите, Приказом №66н утверждены не только формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах (Приложение №1), но и
√ следующие формы приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах согласно приложению N 2 к настоящему Приказу:
а) форму отчета об изменениях капитала;
б) форму отчета о движении денежных средств(п. 2 Приказа №66н)

√ Форма отчета о целевом использовании средств согласно приложению N 2.1 к настоящему приказу. (п. 2.1. Приказа №66н)

√ Указано, что иные приложения к бухгалтерскому балансу, отчету о финансовых результатах, отчету о целевом использовании средств (далее — пояснения):
а) оформляются в табличной и (или) текстовой форме;
б) содержание пояснений, оформленных в табличной форме, определяется организациями самостоятельно с учетом приложения N 3 к настоящему Приказу.

Из Приказа №66н следует, что 

В п. 5 Приказа 66н указано, что по каждой строке отчетности в графе «Код» указываются коды показателей согласно приложению N 4 к настоящему Приказу.

В п. 6 Приказа №66 подробно рассказывается о том, какой должны быть бухгалтерская отчетность лиц, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность.
Подробнее об этом рассказывается в вебинаре Урок № 3Б Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета. Поэтому здесь мы на этом вопросе не останавливаемся.

Основные принципы составления бухгалтерской отчетности

В бухгалтерском балансе активы и обязательства должны представляться с подразделением в зависимости от срока обращения (погашения) на краткосрочные и долгосрочные.
Активы и обязательства представляются как краткосрочные, если срок обращения (погашения) по ним не более 12 месяцев после отчетной даты или продолжительности операционного цикла, если он превышает 12 месяцев.
Все остальные активы и обязательства представляются как долгосрочные.
(Это указано в п. 19. ПБУ 4/99  в Положении по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утв. Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н).

В соответствии с ПБУ 4/99 показатели об отдельных активах, обязательствах, доходах, расходах и хозяйственных операциях могут приводиться в бухгалтерском балансе или отчете о финансовых результатах  общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
Исходя из этого при формировании в бухгалтерском балансе или отчете о прибылях и убытках показателей по статьям «Прочие» (общей суммы) недопустимо включать в их состав данные об отдельных активах, обязательствах, доходах, расходах, хозяйственных операциях, существенные для понимания результатов деятельности организации.
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2011г. № 07-02-18/01).

Также необходимо учитывать, что не допускается зачет между статьями активов и пассивов. Т.е., если есть остатки по Дт. и Кт. счета суммы не «сворачиваются», а отражаются в составе Актива и Пассива ББ.  (п. 73 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утв. Приказом 34н , п. 34 ПБУ 4/99 )

Должна быть обеспечена 
сопоставимость данных бухгалтерской отчетности и приложений к ней.

Основные моменты: 

1. В формах бухгалтерского баланса выделен Раздел «III. Капитал и резервы».
Его данные должны соответствовать данным Приложения к ББ и ОФР  — Отчета об изменениях капитала.

2. Данные стр. «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» ББ  должны соответствовать данным стр. «Чистая прибыль (убыток)» ОФР.

Пример:
Фрагмент Раздел «III. Капитал и резервы» Бухгалтерского баланса

 Фрагмент Отчета о финансовых результатах

Бывают случаи, когда разница между суммами Нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)» ББ за текущий и предыдущий год не соответствует сумме, указанной в стр. «Чистая прибыль (убыток)» ОФР. Например, в случае выплаты дивидендов. Но эта сумма видна в Отчете об изменениях капитала.

3. Показатель стр. «Денежные средства и денежные эквиваленты» ББ получает подробную расшифровку в Отчете о движении денежных средств и должен соответствовать показателю стр. «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода».

4. В ББ в составе внереализационных активов не отражена долгосрочная  дебиторская задолженность. Вся и долгосрочная, и краткосрочная дебиторская задолженность отражается в ББ  в составе оборотных активов. Но ее разделение на долгосрочную и краткосрочную дебиторской задолженности производится в Пояснениях к ББ и ОФР.

5. Многие иные показатели ББ и ОФР расшифровываются в Пояснениях к ББ и ОФР . 

Пример отчета о финансовых результатах за 2021 в 2022 году

Форма 2 бухгалтерского баланса (отчет о финансовых результатах) — это документ, который содержит информацию об итогах деятельности организации за год. Юрлица сдают его ежегодно вместе с балансом до 31 марта.

Содержание

Неотъемлемой частью бухгалтерского годового отчета является отчет о прибылях и убытках по форме 2, который все юридические лица, подпадающие под действие ФЗ «О бухгалтерском учете», обязаны сдать в органы ФНС до 31 марта года, следующего за отчетным.

Традиционно отчет о результатах финансовой деятельности составляется за отчетный период по кодам строк баланса и других отчетных форм. Все показатели вносят в бухгалтерскую отчетность по форме 2 нарастающим итогом с начала года, они должны соответствовать строкам баланса и декларации по налогу на прибыль.

Организации, указанные в ч. 4 ст. 6 Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011, то есть субъекты малого бизнеса, вправе применять упрощенный вариант отчета, чтобы отчитаться о результатах финансовой деятельности.

Правила раскрытия информации

Приказом Минфина № 287н от 27.11.2020 внесены изменения в положения о ведении бухгалтерского учета (ПБУ):

• 9/99 «Доходы организации»;
• 11/2008 «Информация о связанных сторонах»;
• 2/2008 «Учет договоров строительного подряда»;
• 12/2010 «Информация по сегментам».

Эти изменения позволяют юридическим лицам не раскрывать в бухгалтерском балансе и отчете о финрезультатах часть информации, если считают, что это приведет или может привести к экономическим потерям или нанести урон деловой репутации организации, ее контрагентов или связанных с ней сторон. Чтобы не искажать данные отчетности, эти сведения раскрывают ограниченно в пояснениях.

Срок сдачи данных

Пакет годовой бухгалтерской финансовой отчетности организации направляют в органы ФНС не позднее чем через три месяца после окончания отчетного периода — до 31 марта года, следующего за отчетным. За 2021 год данные следует сдать до 31.03.2022, это обычный рабочий четверг, переносов не предусмотрено.

Используйте бесплатно календарь отчетности от КонсультантПлюс на 2022 год. В нем найдете сроки сдачи всех отчетов, актуальные бланки и инструкции по заполнению.

Для чтения получите доступ в КонсультантПлюс (бесплатно на 2 дня)

Что включить в отчет

Эта форма отчетности регламентирована разделом 5 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации». Ранее она носила название «Отчет о прибылях и убытках», но с годового отчета за 2012 год, по информации Минфина России № ПЗ-10/2012 о вступлении в силу с 01.01.2013 Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете», он получил новое название. Сам бланк отчета изменился не сильно, а старое название бухгалтеры продолжают использовать в качестве разговорного наименования.

В законодательстве урегулировано, что включают в пример заполнения отчета о финансовых результатах обязательно:

• сумма полученной за год выручки;
• себестоимость продаж по организации;
• управленческие и коммерческие расходы организации;
• валовая прибыль или убыток за отчетный период;
• полученные и уплаченные проценты;
• прочие доходы и расходы за год;
• прибыль или убыток от реализации;
• общая прибыль или убыток до налогообложения;
• изменение за год отложенных налоговых активов и обязательств;
• чистая прибыль или убыток;
• прочая справочная информация.

Инструкция по заполнению

При заполнении формы 2 необходимо учитывать рекомендации, данные Минфином в приложении к письму от 18.01.2022 № 07-04-09/2185. Они касаются вопросов проведения аудита бухгалтерской документации за отчетный период. Все суммы, которые отображаются в отчете, не должны содержать НДС и акцизов. Особенно это касается доходов, влияющих на сумму налога на прибыль. Рассмотрим пример для чайников, как составить отчет о финансовых результатах по строкам баланса и учетным данным. Поможет пошаговая инструкция.

Шаг 1. Заполнение титульного листа

Шапка отчета выглядит так:

Шаг 2. Правила составления финансовых результатов

Расходы и отрицательные показатели (убытки) необходимо разносить без знака минус. На их отрицательное значение указывают круглые скобки. Показатели отчетного периода (2021 год) необходимо приводить в сравнении с показателями аналогичного отчетного периода прошлого года (2020 год). Так, представленный образец отчета о доходах и расходах содержит следующие сведения:

• в столбце 3 — обороты по счетам с 01. 01.2021 по 31.12.2021 включительно;
• в столбце 4 — данные из столбца 3 формы 2 за 2020 год.

Столбец «Пояснения» предназначен для указания номера пояснения организации к балансу (форма 1) и отчету о финрезультатах (форма 2).

Шаг 3. Сопоставление показателей

Данные текущего отчетного периода обязательно сопоставьте с данными аналогичного периода за прошлый год. Это значит, что все цифры в документе обязательно должны формироваться по единым правилам. Несопоставимость данных выявляется, если:

• изменилась учетная политика организации;
• в отчетном периоде выявлены серьезные ошибки прошлых лет.

В этом случае рекомендуется скорректировать прошлогодние данные таким образом, чтобы они совпадали с существующими условиями. Вносить поправки в отчеты о финрезультатах прошлых лет не следует.

В прежней форме 2 не пронумерована ни одна строка. Кодировку строк необходимо уточнять в Приказе Минфина № 66н от 02.07.2010 (приложение № 4). Так, если разбираться, что входит в строку 2460 отчета о финансовых результатах, то это доплата налога на прибыль в связи с обнаружением ошибок в предыдущие налоговые периоды. А в строке 2410 отражают текущий налог на прибыль организации. Если не пользоваться рекомендациями чиновников, есть опасность, что возникнут вопросы у контролирующих органов.

Особые правила для некоторых юридических лиц

Субъекты малого бизнеса заполняют особую форму баланса и формы 2. Они показывают укрупненные показатели, в которые входят сразу несколько строк из стандартной формы. В этом случае код проставляют по наибольшему из вошедших в строку показателей. Такие коды содержит вся бухгалтерская финансовая отчетность.

Шаг 4. Разнесение доходов и расходов по видам деятельности

В строках 2110-2200 формы 2 указывают полученные доходы и расходы за год по стандартным видам деятельности. Для заполнения этих строк воспользуйтесь показателями счета 90 «Продажи». Важно помнить, что полученная организацией выручка по стр. 2110 отражается в чистом виде, без акцизов и НДС. Ее сумму исчисляют уже с учетом всех бонусов и скидок, которые организация предоставила своим клиентам. Это значит, что если покупатель получил скидку по договору, то показатель выручки по стр. 2110 отражается за минусом суммы этой скидки.

Стр. 2120 отчета содержит данные о расходах организации по стандартным видам деятельности — так, как показано на примере. Это те расходы, которые формируют себестоимость продаж в отчете о финансовых результатах (товаров или услуг). Полученная от стандартных видов деятельности прибыль отражается в стр. 2100 отчета. Это разница показателей между строками 2110 (выручка) и 2120 (себестоимость).

Стр. 2210 предназначена для отражения суммы расходов, связанных с реализацией товаров, работ или услуг, иначе они называются коммерческими. А стр. 2220 — для управленческих расходов.

Важно руководствоваться рекомендациями из инструкций к плану бухгалтерских счетов, чтобы правильно определить тип расходов. В коммерческие расходы включаются затраты на рекламу. И не забывайте сверяться с порядком учета, предусмотренным учетной политикой юридического лица.

Как разнести прочие доходы, расходы и прибыль

Для отражения прочих доходов и расходов в форме 2 предназначены строки 2310-2350. Их заполняют на основании данных по счету 91 «Прочие доходы и расходы». К примеру, если организация в отчетном году получила дивиденды, то их отражают по стр. 2310. Сумму прибыли до налогообложения вычисляют на основании данных из стр. 2110-2350, а полученную сумму отражают по стр. 2300.

Для этого суммируйте показатели по строкам 2200, 2310, 2320 и 2340 и вычтите из полученного числа сумму полей 2330 и 2350. Если это прибыль, то сумма положительная, а если убыток — отрицательная, и ее указывают в круглых скобках.

В форме содержатся отдельные поля для доходов и расходов от стандартных видов деятельности. В числе прочих доходов за вычетом расходов организация вправе указывать только те доходы, размер которых не превышает уровень существенности. Так, показатель признается существенным, если без него невозможно достоверно определить финансовое положение юридического лица. Организации вправе самостоятельно определять критерии существенности. Их указывают в учетной политике для целей бухгалтерского учета.

Например, себестоимость продаж отражается в стр. 2120 в круглых скобках. Она влияет на показатель валовой прибыли (убытка) организации, который указывают в стр. 2100:

Показатель 2100 = показатель 2110 — показатель 2120.

При положительном результате это валовая прибыль в форме 2, а при отрицательном — убыток. В последнем варианте цифра указывается в круглых скобках.

Традиционно сведения о доходах, составляющих не менее 5% всех доходов юрлица, отражаются обособленно. Все расходы, которые с ними связаны, следует указывать отдельно. Для детальной расшифровки информации из отчета необходимо использовать специальное приложение — отдельную форму для пояснений к балансу и форме 2. В столбце «Пояснения» самой формы 2 указывают ссылку на порядковый номер текстового пояснения или таблицы в этом приложении.

Шаг 5. Отражение налога на прибыль организации

Расчеты по налогу на прибыль организации следует отражать в стр. 2410-2400. В частности, стр. 2410 содержит разницу между суммарными оборотами по дебету и кредиту счета 68 субсчет «Расчеты по текущему налогу на прибыль» в корреспонденции со следующими счетами:

• 09 «Отложенные налоговые активы»;
• 77 «Отложенные налоговые обязательства»;
• 99 субсчет «Условный расход (доход) по налогу на прибыль»;
• 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства (активы)».

Отражают этот показатель всегда в круглых скобках. Разницу между суммарными оборотами по дебету и кредиту счета 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства (активы)» в корреспонденции со счетом 68 субсчет «Расчеты по текущему налогу на прибыль» следует отразить по стр. 2421 формы 2.

По строке 2460 отражают информацию обо всех прочих, не упомянутых в документе, показателях, оказывающих влияние на величину чистой прибыли. Имеет значение, применяет ли организация, согласно своей учетной политике, ПБУ 18/02 или нет. Обычно она рассчитывается по такой формуле:

Строка 2460 = (дебетовый оборот по балансовому счету 99 «Прибыли и убытки» в той части налогов, которая уплачивается при применении налоговых специальных режимов, пеней и штрафов, доплат по налогу на прибыль, списанных отложенных налоговых активов) — (кредитовый оборот по балансовому счету 99 «Прибыли и убытки» в части переплаты по налогу на прибыль или списанных отложенных налоговых обязательств).

Шаг 6. Подписываем форму 2

В силу статьи 13 ФЗ «О бухгалтерском учете», годовая отчетность признается составленной только после того, как ее подпишет руководитель. Вместо руководителя документ вправе подписать любой другой уполномоченный на это сотрудник. Но у него обязательно должна быть доверенность, даже если это главный бухгалтер организации. Подписи на разных экземплярах не должны отличаться.

Организации обязаны направлять отчет о результатах финансовой деятельности в налоговые органы в электронном виде — через личный кабинет налогоплательщика или по телекоммуникационным каналам связи.

Вам в помощь образцы, бланки для скачивания

Скачать бланк отчета о финансовых результатах

Скачать отчет о финансовых результатах, заполненный за 2021 год

Как прочитать баланс компании

By: Lawrence Carrel и

Обновлено: 06-30-2021

Из книги: Дивидендные запасы для Dummies

Дивиденды для Dummies

16. Купить на Amazon

Балансовый отчет представляет собой финансовую картину того, чем владеет компания и что она должна в определенный момент времени, обычно в конце каждого квартала. По сути, это отчет о чистой стоимости компании. В левой или верхней части баланса перечислено все, чем владеет компания: ее активы , также известные как дебеты . В правой или нижней части перечислены требования к компании, называемые обязательствами или кредитами , и акционерным капиталом.

Обязательства могут показаться вам не кредитами, но это не опечатка. В бухгалтерском жаргоне кредит — это ссуда. Кредит приносит наличные деньги, которые фирма может использовать для покупки актива. Однако этот кредит является обязательством, долгом, который должен быть погашен позднее. Мы используем активов и обязательства в качестве наших основных условий, так что не беспокойтесь слишком сильно о том, чтобы дебет и кредит были прямыми.

Это называется балансовым отчетом, потому что каждая сторона должна равняться другой. Активы равны обязательствам плюс акционерный капитал. Другими словами, все активы, которые не используются для погашения обязательств, принадлежат акционерам. Дополнительную информацию см. в разделе «Акционерный капитал» ниже.

Активы

Активы — это ценности, которыми владеет компания. Основные компоненты, которые составляют активную сторону баланса, включают текущие активы, основные средства, инвестиции и нематериальные активы. Оборотные активы включают денежные средства и их эквиваленты (банковские счета, ликвидные ценные бумаги), дебиторскую задолженность и товарно-материальные запасы. Другие активы включают в себя инвестиции, такие как акции и облигации, и основные средства, такие как недвижимость и транспортные средства. Авторские права, товарные знаки, лицензии, патенты и деловая репутация компании (репутация в сообществе) также считаются активами и называются нематериальными активами.

Обязательства

Пассивы похожи на долговые расписки — вместе они представляют собой общую денежную стоимость того, что компания должна другим организациям. Обязательства — это не обязательно плохо. В конце концов, компании должны тратить деньги, чтобы зарабатывать деньги. Они становятся проблемой только тогда, когда компания постоянно тратит больше, чем зарабатывает, и у нее нет четкой и жизнеспособной стратегии по снижению этой тенденции. Обязательства включают текущие обязательства, такие как кредиторская задолженность, и долгосрочные долги, такие как ипотечные кредиты. Все, что компания должна, подпадает под обязательства.

Акционерный капитал

Вычтите общие обязательства из общих активов, и вы получите чистую стоимость компании в размере , , также известную как акционерный капитал , — долю акционеров после выплаты всех долгов. (Вот почему акции также называют акциями.) Обыкновенные акции, привилегированные акции и нераспределенная прибыль составляют три основные части акционерного капитала. В конечном итоге они определяют, сколько каждая акция получает в виде дивидендов.

Об этой статье

Эта статья взята из книги:

• Дивидендные акции для чайников,

Об авторе книги:

Лоуренс Каррел — финансовый журналист и штатный сотрудник TheWallStreetJournal.com, SmartMoney.com и TheStreet. ком. Он является автором книги « долгосрочных ETF: что это такое, как они работают и простые стратегии успешного долгосрочного инвестирования » (Wiley).

Этот артикул находится в категории:

• Дивиденды ,

Как прочитать баланс за 10 минут (для чайников)

Прежде чем обсуждать, как читать баланс для чайников, давайте сначала разберемся с концепцией, процессом и целью бухгалтерского учета.

Бухгалтерский учет является одним из основных отделов коммерческой организации. С появлением новых технологий, таких как облачное программное обеспечение для бухгалтерского учета, такое как Quickbooks, 37% всех владельцев малого бизнеса (в США) считают, что через 10 лет им не понадобятся бухгалтеры (согласно исследованию).

Таким образом, для владельцев бизнеса важно понимать тонкости финансового учета и отчетности.

Цель бухгалтерского учета состоит в том, чтобы обобщить финансовую информацию и представить ее осмысленным образом. Таким образом, бухгалтерский учет помогает владельцам бизнеса получать важные финансовые показатели, такие как продажи, валовая прибыль, чистая прибыль и т. д.

Сопутствующий курс: Основы финансового учета (Университет Вирджинии)

Типичный цикл бухгалтерского учета начинается с записи финансовых операций в журнале. . После этого проводки журнала разносятся в соответствующие регистры. Из бухгалтерских книг остатки бухгалтерской книги извлекаются и сообщаются в пробном балансе. Теперь пробный баланс дополнительно суммируется и разделяется для формирования окончательной финансовой отчетности.

Журнал > Бухгалтерские книги > Пробный баланс > Финансовый отчет s

Отчетный период каждой коммерческой организации в конце концов заканчивается подготовкой финансовой отчетности. Эти отчеты в основном состоят из:

• Отчет о движении денежных средств
• Отчет о прибылях и убытках (также известный как отчет о прибылях и убытках)
• Бухгалтерский баланс

Период времени. Этот отчет далее делится на операционную, финансовую и инвестиционную деятельность. Ниже приведен скриншот отчета о движении денежных средств одного из моих предприятий:

Если приток денежных средств превышает отток денежных средств, это приводит к положительному сальдо денежных средств. Принимая во внимание, что если отток денежных средств превышает приток денежных средств, это приводит к отрицательному балансу денежных средств или овердрафту.

Связанный пост: Как улучшить денежный поток вашего малого бизнеса

Отчет о прибылях и убытках показывает, как бизнес получил доход и как он понес расходы за определенный период времени. Готовится в горизонтальном или вертикальном формате. Ниже приведен скриншот отчета о прибылях и убытках одного из моих предприятий:

Если выручка (или доход) превышает расходы, бизнес прибыльный. А если расходы превышают доходы, то предприятие терпит убытки.

Сопутствующий курс: Введение в финансовый учет (Wharton University)

Теперь давайте перейдем непосредственно к теме и поймем, что такое баланс.

Что такое балансовый отчет

Балансовый отчет, также известный как отчет о состоянии, отражает финансовое положение предприятия, т. е. состояние его активов, обязательств и собственного капитала на определенную дату.

Под «состоянием активов, обязательств и собственного капитала» мы подразумеваем стоимость каждого компонента активов, обязательств и собственного капитала на определенную дату, обычно на конец отчетного периода.

Таким образом, баланс также известен как сводный отчет об активах, обязательствах и собственном капитале.

Балансовые отчеты обычно составляются на дату окончания финансового года. Пример: 31 марта 2019 г. или 31 декабря 2019 г.

Правая часть баланса состоит из активов, а левая часть состоит из обязательств и собственного капитала. Логически общая сумма левой стороны (обязательства и собственный капитал) должна совпадать с общей суммой правой стороны (активы). Я объясню эту концепцию сопоставления балансового отчета позже в этом посте.

Мы поговорим о каждом из этих ключевых элементов баланса в следующих параграфах.

Какие статьи отражены в балансовом отчете

АКТИВЫ

Активы – это ресурсы, контролируемые бизнесом, которые имеют денежную стоимость и, как ожидается, принесут бизнесу выгоды в будущем.

Активы предприятия состоят из:

=> Внеоборотные активы (т. е. долгосрочные активы, которые, как ожидается, принесут прибыль в течение периода более 12 месяцев), например

• Основные средства, т.е. машины и оборудование, мебель и приспособления, земля и здания, транспортные средства и т. д.
• Нематериальные основные средства, такие как деловая репутация, товарный знак, лицензии, формулы, авторские права, патенты и другие права интеллектуальной собственности, компьютерное программное обеспечение и т. д.
• Долгосрочные инвестиции (торговые и неторговые)
• Долгосрочные кредиты и авансы и т. д.

=> Оборотные активы (т. как

• Запасы сырья, незавершенного производства и готовой продукции,
• Торговая дебиторская задолженность или дебиторская задолженность или дебиторы,
• Денежные средства и их эквиваленты,
• Расходы будущих периодов,
• Начисленный доход,

Текущие инвестиции, и т.д.

Сопутствующий курс: Понимание финансовой отчетности и положения компании (Университет Иллинойса)

Примеры активов

Пример 1:

Джон начал свой бизнес, вложив наличные деньги в размере 10 000 долларов США и мебель стоимостью 1 000 долларов США. Здесь общий актив бизнеса Джона в первый день (при условии отсутствия других транзакций) составит 11 000 долларов (наличные + мебель). Денежные средства будут включены в оборотные активы, а мебель войдет в состав внеоборотных активов.

Пример 2:

Майкл начал новый бизнес и в первый же день продал товаров на сумму 1500 долларов одному из своих клиентов в кредит. Здесь 1500 долларов появятся в правой части баланса (в разделе «Оборотные активы») как торговая дебиторская задолженность, дебиторская задолженность или дебиторская задолженность (при условии отсутствия других операций).

Пример 3:

Тони занимается малым бизнесом последние 10 лет. Недавно он купил товарный знак у другого бизнеса, заплатив 5000 долларов. Этот товарный знак теперь появится на балансе Тони как внеоборотный актив.

Пример 4:

Мелисса открыла новый бутик и в первый же день купила товар на сумму 15 000 долларов. В этот день товарно-материальные запасы появятся на балансе как оборотный актив.

Пример 5:

Дональд начал новый бизнес и заплатил 500 долларов в качестве аванса своему сотруднику в первый день. В этот день этот аванс будет показан в текущих активах баланса.

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Обязательства – это текущие обязательства предприятия перед внешними сторонами, которые, как ожидается, приведут к оттоку денежных средств или их эквивалента.

Таким образом, они обозначают, сколько бизнес должен своим кредиторам и кредиторам. Они состоят из:

=> Долгосрочные обязательства (т. е. обязательства, которые подлежат погашению через 12 месяцев), такие как

• Долговые обязательства, долгосрочные займы в банках или других финансовых учреждениях и т. д.
• Долгосрочные резервы

И,

=> Текущие обязательства (т.е. обязательства, подлежащие погашению в течение 12 месяцев) например

• Торговые задолженность или счетные кредиты или кредиторы,
• Неогашенные расходы,
• Доход, полученный заранее
• Кратедрые заимствования и т. Д.

Примеры поклонников

Пример 1:

. взяв кредит в размере 20 000 долларов в местном банке. Этот заем появится в балансе Джона в составе долгосрочных или текущих обязательств (в зависимости от условий платежа) в первый день (при условии отсутствия других транзакций).

Пример 2:

Майкл начал бизнес и купил у своего продавца товаров на сумму 5000 долларов в кредит. Эти 5000 долларов появятся как торговая или кредиторская задолженность по текущим обязательствам в первый день (при условии отсутствия других транзакций).

Пример 3:

Тони выплатил зарплату своим сотрудникам в размере 5000 долларов США за март 2019 года 2 апреля 2019 года. В бухгалтерском балансе Тони (на 31 марта 2019 года) эти 5000 долларов США будут показаны Непогашенная заработная плата по текущим обязательствам (при условии, что ранее не было невыплаченных заработных плат).

КАПИТАЛ

Собственный капитал представляет собой остаточный показатель, т. е. полученный путем вычитания общей суммы обязательств из общей суммы активов. Он также известен как капитал, собственный капитал или собственный капитал.

Формула для расчета собственного капитала предприятия:

• Собственный капитал = Общая сумма активов – Общая сумма обязательств

Другими словами, собственный капитал представляет собой вклад, сделанный владельцем (владельцами) бизнеса в бизнес.

Таким образом, в случае индивидуального предпринимательства он представляет собой средства индивидуального предпринимателя, вложенные в бизнес.

В случае партнерской фирмы это означает сумму индивидуальных капиталовложений всех партнеров.

В случае организационно-правовой формы компания представляет собой фонды акционеров, которые состоят из акционерного/акционерного капитала (как обыкновенных, так и привилегированных акций), а также резервов и излишков (т. е. нераспределенной прибыли).

Обыкновенные акции – это обыкновенные акции общества, не гарантирующие получение дивидендов (прибыль общества распределяется между акционерами в виде дивидендов). Выплата дивидендов зависит от размера прибыли, полученной компанией. С этой точки зрения обычные акционеры берут на себя риск как настоящие владельцы компании.

С другой стороны, привилегированные акции — это особый вид акций компании, который имеет привилегию фиксированного и приоритетного дивиденда. Это означает, что если компания решит распределить дивиденды, владельцы привилегированных акций также получат приоритет по фиксированной ставке.

Нераспределенная прибыль — это часть прибыли компании, которая не распределяется в виде дивидендов, а откладывается для будущего роста или инвестиций в бизнес. Думайте об этом как о части акционерного капитала, которая возвращается обратно в компанию.

Примеры акционерного капитала

Пример 1:

Джон начал бизнес, вложив денежные средства в размере 10 000 долларов США и оборудование стоимостью 3 000 долларов США. В этом случае капитал или собственный капитал бизнеса Джона составит 13 000 долларов США (при условии отсутствия других транзакций) в первый день.

Пример 2:

Майкл начал свой бизнес, вложив 2000 долларов наличными и купив в кредит товары на сумму 4000 долларов. В этом случае собственный капитал бизнеса Джона составит 2000 долларов США (Актив 6000 долларов США — Обязательства 4000 долларов США) в первый день (при условии отсутствия других транзакций).

Пример 3:

Тони закрыл свой финансовый отчет 31 марта 2019 года (последний день финансового года) со следующими балансовыми цифрами: 1000 долл. США
Дебиторская задолженность = 3000 долл. США
Аванс по зарплате = 500 долл. США

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ
Капитал = ??
Кредиторская задолженность = 2000 долларов США
Банковский кредит = 1500 долларов США

Собственный капитал в этом случае будет равен Активам (1000 долларов США + 5000 долларов США + 1000 долларов США + 3000 долларов США + 500 долларов США) — Обязательствам (2000 долларов США + 1500 долларов США) = $ 7000

Пример 4:

Мелисса и трое ее друзей управляют компанией как равные акционеры. Баланс их компании на 31 марта 2019 года показывает следующие цифры:

АКТИВ
Денежные средства = 1000 долларов США
Банк = 5000 долларов США
Мебель = 1000 долларов США
Дебиторская задолженность = 3000 долларов США
Заработная плата = 500 долларов США
Акционерный капитал
Обыкновенные акции = ??
Привилегированные акции = 500 долларов
Нераспределенная прибыль = 1000 долларов
Кредиторская задолженность = 2000 долларов США
Банковский кредит = 1500 долларов США

Обыкновенный акционерный капитал в этом случае составит 5500 долларов США

Связанный курс: How to Study A Balance (Udemy)

Основное уравнение балансового отчета

Уравнение или формула бухгалтерского баланса:

Активы = Собственный капитал + Пассивы

Равенство между этими двумя сторонами является вечной истиной в бухгалтерском учете потому что активы предприятия — это ресурсы, приобретенные им с помощью средства, привлеченные за счет собственного капитала и внешних обязательств.

Таким образом, баланс имеет две стороны, а именно.

1. Капитал и обязательства и
2. Активы

Само название «Баланс» указывает на то, что общая сумма всех активов организации должна в любой момент времени быть равна общей сумме собственного капитала и обязательств.

Сколько бы транзакций ни совершал бизнес, две стороны баланса всегда должны совпадать.

Вот несколько примеров, демонстрирующих соответствие концепции баланса:

Пример 1:

Джон начал новый бизнес со следующими активами, обязательствами и собственным капиталом (в первый день):

АКТИВ
Банк = 2000 долл. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ
Собственный капитал = 2800 долларов США Кредиторская задолженность = 400 долларов США (Всего = 3200 долларов США)

На второй день своего бизнеса он продал покупателю товары стоимостью 150 долларов США за 200 долларов США. Таким образом, его запасы сократятся на 150 долларов, банковский баланс увеличится на 500 долларов, а собственный капитал увеличится на 50 долларов (прибыль от продажи).

Следовательно, новый баланс на конец второго дня будет (при условии отсутствия других транзакций):

АКТИВ
Банк = 2 200 долларов США, запасы = 1 050 долларов США (итого = 3 250 долларов США)

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ
Собственный капитал = 2850 долларов США Кредиторская задолженность = 400 долларов США (Всего = 3250 долларов США)

Пример 2:

Майкл закрыл свою финансовую отчетность 31 марта 2019 года со следующими цифрами баланса:

АКТИВ
Земля и здание = $ 20 000 Денежные средства = 2 000 долларов США, Товарно-материальные запасы = 1 200 долларов США, Дебиторская задолженность = 800 долларов США, Аванс по зарплате = 100 долларов США и Начисленный процентный доход = 50 долларов США (итого = 24 150 долларов США)

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ
Собственный капитал = 17 250 долларов США, Кредиторская задолженность = 400 долларов США, Банковский кредит = 5 000 долларов США, Непогашенная заработная плата = 1 500 долларов США (Всего = 24 150 долларов США)

• Получен платеж в размере 200 долл. США от покупателя (Уменьшить дебиторскую задолженность на 200 долл. США и увеличить денежные средства на 200 долл. США) $1500 и увеличить капитал на $500)
• Выплаченная заработная плата за март 2019 года в размере 1500 долларов США путем корректировки аванса заработной платы в размере 100 долларов США и выплаты наличными (уменьшить аванс заработной платы на 100 долларов США, уменьшить денежные средства на 1400 долларов США, уменьшить невыплаченную заработную плату на 1500 долларов США)
• Банк с погашением кредит в размере 1000 долларов США наличными (уменьшить банковский кредит на 1000 долларов США и уменьшить денежные средства на 1000 долларов США)

Следовательно, новый баланс на конец 1 апреля 2019 года будет иметь следующие цифры:

АКТИВ
Земля и здание = 20 000 долларов США Денежные средства = 1 300 долларов США, Товарно-материальные запасы = 200 долларов США, Дебиторская задолженность = 600 долларов США и Начисленный процентный доход = 50 долларов (Итого = 22 150 долларов США)

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ
Собственный капитал = 17 750 долларов США, Кредиторская задолженность = 400 долларов США и Банковский кредит = 4000 долларов США (итого = 22 150 долларов США) Пример

Связанный курс: Основы корпоративных финансов (Университет Мельбурна)

Важность/цель балансового отчета

Оценка собственности и ответственности

Балансовый отчет отражает активы и обязательства предприятия вместе с их соответствующей стоимостью на момент окончание отчетного периода. Чтение балансового отчета поможет кому-то узнать, сколько активов принадлежит бизнесу и сколько он должен посторонним.

Инвестиционные решения

Балансовый отчет является показателем финансовой устойчивости бизнеса. Текущие, а также потенциальные акционеры принимают инвестиционные решения на основе финансового положения бизнеса, отраженного в балансе, например. приобретать ли дополнительные акции, или сохранять существующие акции, или продавать акции и т. д.

Решения о кредитовании

Кредиторы, такие как банки и другие финансовые учреждения, принимают решения о кредитовании на основе финансового положения бизнеса.

Если вы подаете заявку на бизнес-кредит, почти наверняка потенциальный кредитор попросит вас предоставить последний балансовый отчет.

Деловые решения

Балансовый отчет помогает владельцу бизнеса принимать важные финансовые решения, такие как:

• Привлечение инвестиций от сторонних организаций
• Взятие займов в банках или финансовых учреждениях
• Предоставление кредита клиентам
• Получение кредита от поставщиков
• 0 /сокращение цикла оборотного капитала
• Маржа прибыли

Предотвращение бухгалтерских ошибок и мошенничества

Финансовые отчеты (которые включают балансовые отчеты) помогают бизнесу избежать бухгалтерских ошибок и мошенничества. Это потому, что надлежащий учетный след или система являются необходимым условием финансового отчета. Вы не можете подготовить финансовую отчетность, не записывая каждую транзакцию вашего бизнеса.

Используя финансовые отчеты, вы можете глубже изучить свои бизнес-транзакции и провести их аудит. Каждая цифра в балансовом отчете будет иметь след в вашей системе учета.

Продажа бизнеса

Хотите продать свой бизнес?. Тогда ваш балансовый отчет может помочь потенциальному покупателю оценить ваш бизнес и сделать ставку.

Бизнес-покупатели обычно ищут надежный баланс со следующими характеристиками:

• Излишки денежных средств
• Низкий оборотный капитал
• Здоровый банковский баланс
• Приемлемый леверидж в виде банковских займов
• Хорошие финансовые коэффициенты (обсудим об этом далее в этой статье)

Информация для государственных/налоговых органов

Большинство правительств или налоговых органов требуют, чтобы зарегистрированные предприятия представляли финансовую отчетность один раз в год. Эта практика помогает им правильно оценить сумму налога, найти лиц, уклоняющихся от уплаты налогов, и обеспечить лучшее соблюдение налогового законодательства.

Клиенты

Промышленные клиенты обычно предпочитают покупать свои потребности только у финансово стабильных организаций. Таким образом, балансовый отчет может помочь вам продемонстрировать финансовую устойчивость вашего бизнеса и заключить промышленные контракты.

Продавцы или торговые кредиторы

Продавцы определяют торговые условия, такие как срок кредита, кредитный лимит и т. д., исходя из финансовой устойчивости бизнеса. Таким образом, балансовый отчет может помочь им оценить истинное состояние активов и обязательств бизнеса.

Как анализировать балансовый отчет

Правильный анализ балансового отчета является важной задачей руководства и помогает выявить проблемы, от которых страдает бизнес, и принять обоснованные решения в нужное время для успешного ведения бизнеса.

Бухгалтерский баланс содержит необходимые данные, из которых можно вывести различные финансовые коэффициенты и оценить состояние ликвидности и долгосрочную платежеспособность предприятия.

Баланс активов и пассивов, показанный в балансовом отчете, свидетельствует о финансовом состоянии организации. Таким образом, руководство может сформулировать соответствующие стратегии и предпринять корректирующие шаги, чтобы создать желаемую позицию.

Сегодня инвесторы озабочены не только прибылью бизнеса, но и его ростом в долгосрочной перспективе, который отражается в балансе.

Установление взаимосвязей между различными элементами баланса дает полезную информацию о состоянии бизнеса.

Различные финансовые коэффициенты могут быть получены из активов и пассивов, показанных в балансе. Эти коэффициенты являются важными инструментами в руках руководства для анализа финансовой устойчивости бизнеса.

Некоторые примеры важных финансовых коэффициентов, основанных на данных баланса:

Коэффициенты ликвидности:

Коэффициент текущей ликвидности

Если вы хотите оздоровить свой несостоятельный бизнес, то это первый коэффициент, который вам следует улучшить.

Коэффициент текущей ликвидности является важным показателем ликвидности (способности фирмы выполнять свои обязательства по мере их возникновения) бизнеса. Он анализируется, чтобы установить, имеет ли бизнес достаточные оборотные активы для погашения текущих обязательств по мере наступления срока их оплаты.

Рассчитывается следующим образом:

Коэффициент текущей ликвидности = Текущие активы / Текущие обязательства

Обычно считается приемлемым коэффициент текущей ликвидности 2:1, т. е. текущие активы предприятия в идеале должны вдвое превышать текущие обязательства. Если он ниже бенчмарка, это указывает на то, что положение с ликвидностью не является хорошим.

Кроме того, если соотношение падает ниже 1:1, это означает, что оборотные активы недостаточны для оплаты текущих обязательств, и, возможно, потребуется реализовать внеоборотные активы для выполнения краткосрочных обязательств или требований к оборотному капиталу.

Чтобы оценить слабую позицию ликвидности, бизнес может решить либо уменьшить текущие обязательства, либо увеличить текущие активы.

Коэффициент быстрой ликвидности/коэффициент кислотности

Коэффициент быстрой ликвидности, также известный как коэффициент кислотности, является еще одним показателем ликвидности, который измеряет достаточность ликвидных активов (т.е. оборотных активов, кроме запасов и предоплаты расходов) для погашения текущих обязательств. Быстрые активы включают денежные средства и почти денежные активы.

Коэффициент быстрой ликвидности = Активы / Текущие обязательства

Для примера , если общие текущие активы бизнеса (включая запасы в размере 4000 долларов США) составляют 50 000 долларов США, а общие текущие обязательства составляют 30 000 долларов США, коэффициент быстрой ликвидности равен 1,5333

Это указывает что у предприятия достаточно денежных средств для погашения текущих обязательств, и, следовательно, его позиция по ликвидности является хорошей.

Чистый оборотный капитал

Чистый оборотный капитал есть не что иное, как превышение текущих активов над текущими обязательствами. Рассчитывается как:

Чистый оборотный капитал = Текущие активы – Текущие обязательства

Положительный показатель Чистый оборотный капитал указывает на то, что текущие активы предприятия превышают текущие обязательства, и у него хорошая позиция по ликвидности. Банкиры смотрят на чистый оборотный капитал, чтобы определить способность компании выдержать финансовый кризис. Кредиты часто привязаны к минимальным требованиям к оборотному капиталу.

Структура капитала или соотношение левериджа:

Коэффициент собственного капитала/Коэффициент собственного капитала

Коэффициент собственного капитала сравнивает собственный капитал акционеров с общими активами бизнеса. Это соотношение иногда называют коэффициентом собственности.

Коэффициент собственного капитала = Собственный или акционерный капитал / Общая сумма активов

Этот коэффициент показывает, какая часть активов финансируется за счет средств владельцев. Всегда желателен более высокий коэффициент собственного капитала, поскольку он указывает на то, что меньшая часть общих активов финансируется за счет долга, и, следовательно, снижает левередж.

Таким образом, сумма коэффициента долга и коэффициента собственного капитала равна 1.

Коэффициент долга

Коэффициент долга измеряет общий долг, используемый для финансирования активов бизнеса. Он связывает общую сумму внешних обязательств с общей суммой активов.

Коэффициент долга = общая сумма внешних обязательств / общая сумма активов

Он измеряет позицию фирмы по левериджу. Более высокий коэффициент долга указывает на меньший риск для акционеров. Таким образом, более низкий коэффициент долга предпочтительнее с точки зрения риска.

Соотношение долга к собственному капиталу

Соотношение долга к собственному капиталу показывает, сколько долга использует бизнес по сравнению с собственным капиталом его владельца.

Отношение долга к собственному капиталу = общая сумма внешних обязательств / собственный или акционерный капитал

Здесь внешние обязательства могут включать как краткосрочные, так и долгосрочные обязательства или только долгосрочные обязательства. Акционерный капитал включает акционерный капитал и нераспределенную прибыль, за исключением фиктивных активов.

Соотношение долга и собственного капитала 2:1 считается приемлемым.

Но высокое отношение долга к собственному капиталу указывает на то, что бизнес сильно зависит от долга и является долговой ловушкой. Таким образом, инвесторы будут лишены мотивации приобретать или удерживать свои инвестиции.

Это связано с тем, что существует риск того, что все доходы и денежные потоки бизнеса могут быть использованы для выплаты процентов и платежей по займам, а акционеры или владельцы могут ничего не получить. Таким образом, долг должен использоваться до определенного предела, чтобы укрепить доверие среди акционеров.

Связанный курс: Понимание финансовых коэффициентов и их последствий (LinkedIn)

Коэффициенты эффективности:

Коэффициент оборачиваемости активов

Коэффициент оборачиваемости активов измеряет способность бизнеса приносить доход, используя свои активы. Другими словами, это помогает нам судить, эффективно ли бизнес использует свои активы.

Рассчитывается путем деления общей выручки на общую сумму активов:

Коэффициент оборачиваемости активов = Общая выручка / Общая сумма активов

Как правило, чем больше оборачиваемость активов, тем лучше. Высокий коэффициент оборачиваемости активов означает, что бизнес использует свои активы на законных основаниях для получения высоких показателей дохода.

Пример: Если коэффициент оборачиваемости активов равен 2,5, то это означает, что бизнес генерирует 2,5 доллара на каждый доллар, вложенный в его актив.

Принимая во внимание, что низкий коэффициент оборачиваемости активов означает, что бизнес не может генерировать достаточный доход по отношению к сумме, вложенной в его активы.

Если вы хотите собрать средства для своего стартапа, то это один из коэффициентов, который вы должны улучшить прямо сейчас.

Цикл оборотного капитала

Цикл оборотного капитала — это количество времени, в течение которого средства предприятия заблокированы в чистом оборотном капитале. Другими словами, он измеряет, насколько эффективно бизнес может конвертировать свой чистый оборотный капитал в денежные средства.

Формула для расчета цикла оборотного капитала выглядит следующим образом:

Цикл оборотного капитала = время преобразования запасов в продажу + время преобразования продажи в сбор – кредиторская задолженность во время преобразования платежа.

Где,

Время преобразования запасов в продажи — это время, необходимое для преобразования запасов в продажи.

Время преобразования продажи в коллекцию — это время, необходимое для преобразования продажи в наличные.

И, время преобразования кредиторской задолженности в платеж — это время, необходимое для оплаты кредиторской задолженности.

Пример: Предприятие Джона делится со своим бухгалтером следующими цифрами:

• Среднее время, необходимое для продажи запасов = 10 дней
• Среднее время, необходимое покупателям для оплаты продажи = 22 дня
• Среднее время, необходимое Джону для выплаты кредиторам = 15 дней

В этом случае цикл оборотного капитала будет = (10 дней + 22 дня) – 15 дней = 17 дней.

Чем меньше оборотный капитал, тем лучше. Это означает, что бизнес заблокировал средства в оборотном капитале только на несколько дней.

С другой стороны, если рабочий цикл высок, это означает, что бизнес блокирует свои средства в оборотном капитале на большое количество дней.

Коэффициенты доходности:

Коэффициент рентабельности собственного капитала (RoE)

Коэффициент рентабельности собственного капитала показывает, как бизнес использует свой собственный капитал для получения прибыли.

Формула для расчета RoE:

RoE = Прибыль/Собственный капитал.

Где,

Прибыль – это чистая прибыль до вычета процентов кредиторам, дивидендов владельцам обыкновенных акций и после выплаты дивидендов владельцам привилегированных акций.

Собственный капитал – это собственный капитал, средний собственный капитал, инвестированный за отчетный период.

Чем больше RoE, тем лучше. Пример: если RoE компании составляет 0,25, это означает, что компания может получать прибыль в размере 0,25 доллара на каждый доллар, вложенный в качестве собственного капитала.

Именно по этой причине RoE является одним из наиболее важных показателей, которые инвесторы проверяют, прежде чем инвестировать в публично торгуемую компанию.

Коэффициент рентабельности активов (RoA)

Коэффициент рентабельности активов измеряет, как бизнес использует свои активы для получения прибыли.

Формула для расчета RoA:

RoA = Прибыль/Общие активы

Где

Прибыль – это чистая прибыль до вычета процентов кредиторам, дивидендов владельцам обыкновенных акций и после выплаты дивидендов владельцам привилегированных акций.

И общая сумма активов, указанная в балансе.

Чем больше RoA, тем лучше, потому что это означает, что бизнес правильно использует свои активы для получения высокой прибыли для акционеров.

Коэффициент рентабельности инвестированного капитала (RoIC)

Коэффициент рентабельности инвестированного капитала измеряет, насколько эффективно предприятие использует инвестированный капитал для получения прибыли.