С чего начать ведение бухгалтерского учета в ооо при усн 2014. Как вести бухгалтерский учет в строительстве ооо на усн 6


Как учесть расходы на строительство при применении УСН

Фирмы, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСНО), при строительстве объектов должны уплачивать единый налог вместо НДС, ЕСН, налога на имущество и налога на прибыль. Такое требование содержится в Письме Государственного комитета РФ по строительству и жилищно-коммунальному комплексу от 06.10.2003 НЗ-6292/10 «О порядке определения сметной стоимости работ, выполняемых организациями, работающими по УСНО». В данной статье мы расскажем о том, какие могут быть варианты при применении строительными организациями УСН, и как учесть расходы на строительство в каждом из перечисленных случаев.

Как учесть расходы на строительство, если подрядчик и субподрядчик работают на УСН

Согласно положениям п. 3 ст. 4 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», освобождаются об обязанности ведения бухучета подрядчик и субподрядчик, если оба они ведут деятельность на упрощенной системе. Поскольку ни тот, ни другой не будет выписывать счета-фактуры, заказчик не получит права на принятие к вычету НДС. Бухгалтер заказчика отразит это в бухгалтерском учете следующим образом:

Операция

ДЕБЕТКРЕДИТ
Отражена стоимость строительства объекта08-3

60

Оплачены работы подрядчика

6051
Объект введен в эксплуатацию-01-

08-3

Как учесть расходы на строительство, если субподрядчик работает на УСН, а подрядчик — на ОСН

Подрядчик на общей системе налогообложения не может принять к вычету НДС по строительным работам, принятым от субподрядчика на упрощенной системе, поскольку субподрядчик в данном случае не выставляет счет-фактуру. При этом подрядчик должен начислить НДС со общей стоимости всех работ, переданных заказчику. Оформление счета-фактуры и принятия к учету НДС будет происходит по представленной ниже схеме:

  1. Субподрядчик завершает какой-либо оговоренный в соглашении этап работ без выставления счета-фактуры, подрядчик принимает работу.
  2. Подрядчик знакомится со стоимостью работ и включает ее в расходы по счету 20 «Основное производство».
  3. По окончании всех требуемых работ подрядчик выписывает счет-фактуру, сдает работу заказчику и отражает НДС в налоговой декларации — сумма перечисляется в бюджет.
  4. Заказчик стоимость всех строительных работ отражает на сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы». Выделенная сумма НДС относится к сч. 19 «НДС по приобретенным ценностям». Если заказчик является плательщиком НДС, он имеет право на оформление вычета по данному виду налога.

Бухгалтер заказчика отразит операции следующим образом:

Операция

ДЕБЕТКРЕДИТ
Отражена стоимость строительных работ08-3

60

Отражен НДС по сданным работам

1960
Оплачены сданные работы60

51

Введен в эксплуатацию объект

108-3
Предъявлен к вычету НДС68-1

19

У подрядчика бухгалтерские проводки будут выглядеть следующим образом:

Операция

ДЕБЕТКРЕДИТ
Оприходованы материалы, принятые от поставщика10-8

60

Отражен НДС по материалам

1960
Оплачены материалы60

51

Предъявлен к вычету НДС по материалам

68-119
Списаны израсходованные во время строительства материалы20

10-8

Отражена стоимость работ, сданных субподрядчиком

2060
Отражены иные расходы, возникшие в ходе выполнения работ20

-02-, 69, 70

Оплачены работы субподрядчика

6051
Отражена выручка для заказчика62

90-1

Начислен НДС (выручка учтена «по отгрузке»)

90-368-1
Списана стоимость работ90-2

20

Отражена прибыль от выполнения работ

90-9

99

Как учесть расходы на строительство, если подрядчик применяет УСН, а субподрядчик — ОСН

В ситуации, когда подрядчик осуществляет деятельность на упрощенной системе, ему не придется начислять НДС со стоимости законченных работ и выставлять счет-фактуру заказчику (поскольку подрядчик не признается плательщиком НДС). Если компания, которая совершила переход на «упрощенку», выписывает счет-фактуру заказчику и выделяет налог на добавленную стоимость, необходимо направить налоговую декларацию за текущий период и перечислить налог в бюджет. НДС по материалам, израсходованным в ходе строительства, нельзя предъявить к вычету, поскольку это товары/работы производственного назначения. НДС будет включен в стоимость приобретенных товаров/работ. Стороны договора действуют по следующей схеме:

  1. Субподрядчик выписывает счет фактуру на стоимость завершенных строительных работ и выделяет НДС.
  2. Субподрядчик регистрирует документ в Книге продаж, составляет налоговую декларацию с указанием суммы НДС и перечисляет налог в бюджет.
  3. Подрядчик включает общую стоимость работ (включая НДС) в состав расходов. Бухгалтер отражает их на сч. 20.
  4. Подрядчик сдает все работы заказчику, не выписывая счет-фактуру, и предъявляет акт сдачи-приемки работ.
  5. Заказчик включает стоимость принятых им работ по объекту в расходы на создание внеоборотного актива. Бухгалтер отражает операцию на сч. 08.

Бухгалтер заказчика отразит операции следующим образом:

Операция

ДЕБЕТКРЕДИТ
Отражена стоимость строительства08-3

60

Оплачены работы

6051
Объект введен в эксплуатацию-01-

08-3

Бухгалтер субподрядчика отразит следующие бухгалтерские проводки:

Операция

ДЕБЕТКРЕДИТ
Оприходованы материалы10-8

60

Отражен НДС по материалам

1960
Оплачены материалы60

51

НДС предъявлен к вычету

68-119
Списаны израсходованные материалы20

10-8

Отражены иные затраты по строительству

2002 (69, 70)
Отражена выручка от работ62

90-1

Начислен НДС (выручка определена «по отгрузке»)

90-368-1
Списана стоимость работ90-2

20

Отражена прибыль от работ

90-9

99

Читайте также статью ⇒ «Отчет о расходе материалов в строительстве (М-29)«.

Экспертное мнение к вопросу о том, как учесть расходы на строительство объектов основных средств при применении УСНО

Согласно тексту Письма МНС РФ от 07.05.2004 № 22-1-14/853, список расходов, которые разрешается учитывать для уменьшения налогооблагаемой базы по единому налогу (именно этот налог должен уплачиваться в случае с применением УСНО), определен положениями п. 1 ст. 346.16 Налогового Кодекса РФ. Ознакомившись с текстом данной статьи, налогоплательщики не находят в перечне учитываемых расходов затраты на постройку объектов ОС и покупку/достройку объектов незавершенного строительства. А это означает, что налогооблагаемая база не может быть снижена на затраты по строительству объектов ОС или по завершению ОНС, если предприятие применяет УСН «Доходы минус расходы».

Важно! Приобретение объекта ОС — это его покупка на основании договора купли-продажи. Соответственно, строительство ОС нельзя рассматривать как приобретение, т.е. учитывать подобные затраты при расчете налоговой базы нельзя.

Позиция сотрудников Федеральной налоговой службы поддерживается большинством ведомств, поскольку в п. 8 ПБУ 6/01 и в п. 1 ст. 257 НК РФ говорится о том, что «сооружение объекта ОС» и «приобретение объекта ОС» — это разные понятия. Получается, что и расходы по первому и второму пункту не могут быть приравнены.

Но имеет место быть и другое мнение. Согласно п. 1 ст. 218 ГК РФ, предприятие становится владельцем имущества после его приобретения, и тем самым увеличиваются активы фирмы. Но право владения может появится у компании не только после покупки объекта ОС, но после получения его в дар или создания нового объекта. Соответственно, расходы на приобретение прав на объект можно признать расходами. Если компания на УСНО решит ориентироваться на данную позицию, следует быть готовыми к судебным разбирательствам, поскольку подобное мнение не популярно и вызывает претензии налоговых органов.

Читайте также статью ⇒ «Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками — счет 60«.

Законодательное регулирование

Типичные ошибки

Ошибка: Подрядчик, применяющий УСН, выставил счет-фактуру заказчику с выделенным отдельной строкой НДС, после чего не оформил налоговую декларацию за налоговый период и не уплатил налог в бюджет.

Комментарий: Если фирма подрядчика, которая совершила переход на УСН, выписывает счет-фактуру заказчику строительных работ и выделяет НДСь, необходимо направить налоговую декларацию за текущий период и перечислить налог в бюджет.

Ответы на распространенные вопросы о том, как учесть расходы на строительство при применении УСН

Вопрос №1: Предприятие на упрощенной системе в течение года не получало доходов и занималось строительством цеха. Как учесть расходы на строительство при УСН «Доходы минус расходы», когда это сделать?

Ответ: Цех является основным средством. Принимать во внимание отдельные составляющие затрат наподобие оплаты труда подрядчика, зарплаты, материальных расходов не требуется, поскольку они будут формировать первоначальную стоимость достроенного цеха. Когда произойдет последнее событие (будет оплачена стоимость цеха, здание цеха будет введено в эксплуатацию, будут поданы бумаги на проведение госрегистрации прав владения сооружением), можно признавать расходы. Для этого стоимость цеха включается в затраты в течение года равными долями в последний день отчетного периода по упрощенной системе.

Вопрос №2: Нужно ли учитывать расходы по уплате «входного» НДС при составлении сметы предприятием на УСН, строящим офисное помещение?

Ответ: Да, затраты по уплате «входного» НДС должны быть учтены при составлении сметы, поскольку «входной» НДС невозможно предъявить к вычету.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓Консультация бесплатная Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

online-buhuchet.ru

Как вести бухучет при УСН

Бухучет при УСН обязателен для организаций, начиная с 2013 года. Индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, как и прежде, освобождены от этой обязанности. Основная особенность ведения бухучета при УСН – использование кассового метода учета доходов, а при объекте налогообложения «Доходы минус расходы», еще и учета затрат.

Бухучет при УСН по кассовому методу

Что представляет собой бухучет при УСН на кассовом методе? Это учет доходов и расходов (при необходимости) в момент их оплаты.  То есть, если даже товар будет отгружен покупателю, то отразить данную операцию в КУДИР можно будет только после получения фактической оплаты, будь то наличные денежные средства, переданные в кассу, или поступление на расчетный счет. Правда, в некоторых случаях применяют и другие способы оплаты: в натуральной форме, бартер, ценные бумаги, взаимозачет.

Что касается расходов, то бухучет при УСН признает их не только после оплаты, но и при соблюдении еще ряда условий:

  1. Они должны входить в закрытый перечень, который опубликован в статье 346.16 НК РФ,
  2. Расходы должны быть целесообразными: экономически обоснованными и понесенными для получения прибыли.
  3. Обязательное документальное подтверждение.

Учетная политика в бухучете при УСН

Учетную политику составлять необходимо в любом случае. Кстати, индивидуальные предприниматели также должны позаботиться о наличии этого нормативного акта для целей налогового учета. А вот организации в учетной политике прописывают и бухгалерский учет при УСН: способы его ведения, документооборот, состав отчетности, методы ведения книги учета доходов и расходов, списки лиц, имеющих право подписи, работы с наличными денежными средствами и т.д. Помимо самого документа составляют приказ об ее  утверждении, который подписывает директор организации: отдельно для бухгалтерского учета, и отдельно – для налогового.

План счетов на упрощенке

Организациям, которые ведут бухучет при УСН позволено разработать собственный план счетов. В нем можно оставить счета, непосредственно отражающие деятельность фирмы. И полный перечень не потребуется. Также информацию можно обобщать: к примеру, вместо использования счетов 90, 91, и 99 для учета финансовых результатов можно отражать все операции только по 99 счету. План счетов должен быть прописан в учетной политике организации.

Бухучет при УСН – создаем резервы

До того, как официально была вменена обязанность вести бухучет при УСН, о резервах вряд ли кто-то задумывался.  Если есть основания, то упрощенцы просто обязаны создавать их. Особенно это важно в тех случаях, когда после составления бухгалтерской отчетности обнаруживается ошибка и информация оказывается искаженной больше, чем на 10%. Вот три вида резервов, которые должны формировать организации на УСН:

  1. Резерв по сомнительным долгам – создается, чтобы обезопасить себя от рисков, связанных с потерей денежных средств по невыплаченной дебиторской задолженности. Он необходим только в случаях наличия сомнительной задолженности. Сумму резерва необходимо прописать в учетной политике.
  2. Резерв под обесценивание финансовых вложений – его создают только в том случае, если на балансе организации числятся ценные бумаги, по которым нет поступлений и, если они постепенно обесцениваются. Резерв рассчитывают исходя из разницы между учетной и текущей (сниженной) ценой.
  3. Резерв под снижение стоимости материальных ценностей – создается для МПЗ, которые морально устарели или значительно упала цена на них. Сумма резерва рассчитывается, как разница между текущей рыночной и учетной ценой.

Инвентаризация при ведении бухучета на УСН

Организации, ведущие бухучет при УСН перед составлением годовой отчетности обязаны провести инвентаризацию имущества и обязательств. Все результаты должны быть задокументированы надлежащим образом. Необходимо составить инвентаризационные описи и акты в двух экземплярах. Они должны содержать информацию о фактическом стоимостном и/или количественном выражении проверяемого объекта и данные по учету. На их основании делаются соответствующие выводы о состоянии учета, наличии излишков и недостач. Все документы должны быть подписаны лицами, перечисленными в приказах на утверждение комиссий по инвентаризации. Все формы документов для проведения данной процедуры являются унифицированными и их можно найти в приложениях к Методическим указаниям по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49.

Основные виды инвентаризации, которые необходимы, чтобы бухгалтерский учет при УСН был безошибочным:

  1. Инвентаризация основных средств.
  2. Инвентаризация нематериальных активов.
  3. Инвентаризация товарно-материальных ценностей.
  4. Инвентаризация кассы.
  5. Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности.

Бухучет при УСН – составление отчетности

Отчетным периодом для предоставления бухгалтерской отчетности является год. Дата, до которой отчет должен быть представлен в налоговую инспекцию – 31 марта. Организации, которые ведут бухучет при УСН,  могут не составлять промежуточную бухгалтерскую отчетность. Что касается форм, то фирмы, которые можно причислить к малым (их на упрощенной системе налогообложения большинство) могут сдавать сокращенную отчетность, состоящую из бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, а также, при необходимости, пояснительной записки.

Упрощенный бухучет

Организации, которые имеют статус малых и микро предприятий могут вести упрощенный бухучет при УСН. Это значит, что можно воспользоваться такими привилегиями, как:

  1. Иметь сокращенный план счетов.
  2. Вести упрощенные регистры вместо заполнения бухгалтерских ведомостей.
  3. Сдавать бухгалтерскую отчетность в упрощенном виде.
  4. Микропредприятия  могут обойтись без дебета и кредита, т.е. не вести бухучет при УСН методом двойной записи.

 Бухучет при УСН требует бухгалтерской программы. Это требование (жизненное) никак не обойти. А, вот, наличие бухгалтера иногда ставится под сомнение — а надо ли? Бывает бизнес не сложный, бывают предприниматели «подкованные», бывают ещё ситуации, когда бухучет при УСН хочется вести самостоятельно. Либо отдавая бухгалтеру лишь небольшой объем работы. И в таких вариантах самую важную роль играет бухгалтерская программа, в идеале она должна быть предельно простой, несмотря на бухучет, который по определению, не прост, предельно автоматизированной и автономной (не надо идти в Яндекс или Гугл, консультант плюс, форумы, сайты налоговой и т.д. ). А ещё желательна одновременная работа (бухгалтера, предпринимателя, менеджеров). Все эти желания очень удачно объединились в онлайн-бухгалтерии, она к тому, всегда актуальна и не требует обновления со стороны пользователя, а ещё она не только ведёт учет и формирует отчетность (это все бухпрограммы умеют), но и сдаёт отчетность в контролирующие органы! Стоимость работы в «Контур Бухгалтерии» начинается от 1500 руб за квартал. После регистрации месяц можно работать бесплатно (ограничение — нельзя сдать отчетность онлайн) :

www.kontur-online.ru

С чего начать ведение бухгалтерского учета в ооо при усн 2014

04.04.2014

С 2013 года ФЗ от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» обязывает все компании вести бухгалтерский учет в полном объеме, в том числе и на УСН.

При постановке бухгалтерского учета на предприятии (ООО) следует:

1.Утвердить  Бухгалтерскую и  налоговую учетную политику.2.Разработать и утвердить формы регистров пункт 5 ст. 10 ФЗ от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».3.Определить входящие остатки по счетам, если компания не восстанавливает учет полностью по соответствующим источникам информации: •  Учредительные документы (80 «Уставный капитал»),•  Выписки банка, авансовые отчеты и кассовые документы (50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 71 «Расчеты с подотчетными лицами»)•  Акты сверки с дебиторами и кредиторами (60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»)•  Документы об инвентаризации остатков на складе, в производстве(10 «Материалы», 41 «Товары», 43 «Готовая продукция»),•  Акты сверки с ИФНС и социальными фондами (68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»),•  Кассовые документы, платежные или расчетно-платежные ведомости, выписки банка (70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»),•  Карточки по формам № ОС-6 (ОС-6а), НМА-1 (01 «Основные средства», 02 «Амортизация основных средств», 04 «Нематериальные активы», 05«Амортизация нематериальных активов»),•  Документы об инвентаризации, первичные документы на покупку товаров, работ, услуг (20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы»)

ООО при УСН 2014, ведут бухгалтерский учет в полном объеме с 2013 года, первую отчетность будут сдавать в начале 2014 года. При этом малые предприятия могут заполнить упрощенные формы баланса и Отчета о прибылях и убытках,  которые утверждены приказом Минфина России от 17 августа 2012 г. № 113н.

Таким образом, основные требования и рекомендации при ведении бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства при УСН:

план счетов пп. 3 — 3.2 информации Минфина России № ПЗ-3/2012.

бухгалтерская отчетность при УСН (п. 85 Положения, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н). Формы бланков приведены в приложении № 5 к приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н.

исправление ошибок (п. 9 ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности»). 

 

Полная форма упрощенного бухгалтерского учета основана на использовании специальных регистров (Приложения 2 - 10 к Рекомендациям ПРОТОКОЛ ИПБ РОССИИ от 25.04.2013 № 4/13).

Как вести бухучет в OOO при УСН по земле?

На основании Закона  от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ  «О бухгалтерском учете» все коммерческие и некоммерческие организации, индивидуальные предприниматели, в том числе находящиеся на специальном налоговом режиме обязаны вести бухгалтерский учет.

Согласно п.п.1 п. 2 ст. 6. бухгалтерский учет могут не вести индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, - в случае, если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности.

 Порядок формирования, представления бухгалтерской отчетности и ее публикация определяется Законом №402-ФЗ и регулирующими документами: Положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ).

Земельные участки согласно п.5 Раздела I ПБУ 6/01 «Учет основных средств»  относятся к основным средствам.

Вопрос: Куда включать сумму  земельного налога при  строительстве цеха?

Выбор метода учета расходов осуществляется самостоятельно, который необходимо прописать в учетной политике организации по бухгалтерскому учету.

Цех является объектом основных средств, который принимается к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, на основании п. 4, п.7 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утв. приказом Минфина России от 30 марта 2001 г. № 26н.

По п.8 ПБУ 6/01 Первоначальной стоимостью основного средства признается сумма фактических затрат организации на сооружение и изготовление.

С одной стороны, сумма налога на земельный участок, который используется для строительства цеха, формирует фактические затраты организации на создание основного средства и включается в первоначальную стоимость цеха в течение периода строительства.

С другой стороны, отнесение суммы земельного налога в период строительства в состав прочих расходов не является нарушением бухгалтерского учета.

Рекомендуем выбранный метод закрепить в учетной политике по бухгалтерскому учету организации.

Контакты: 8 (911) 818-03-77

Другие советы

super-konsalting.ru

Ооо на усн 6 как вести бухучет в 2018 году с нуля

Ведение бухгалтерии ООО на УСН: порядок и отчетность

В Фонд соцстрахования необходимо предоставить: ведомость, в которой отражены средства, и отчет, подтверждающий вид деятельности ООО. Итогами отчетного периода становятся расчет платежей по пенсионным взносам и земельному налогу. За налоговый период необходимо подать документы в пенсионный фонд: сведения о доходах работников и декларацию по транспортному, земельному налогам – форма-2-НДФЛ на сотрудников.

Давайте немного подробнее поговорим о различии УСН-6% и 15%. Первый вид идеально подходит фирмам, основной вид деятельности которых – ремонтные работы, аренда, предоставление юридических либо бухгалтерских услуг, то есть такие услуги, которые не требуют вложения или затрат. Второй вид используется компаниями, которые занимаются строительством, торговлей, интернет-магазинами. Недостаток этого метода состоит в том, что минимальный налог платится даже в случае, если расход больше дохода.

Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН (2018)

Фирмы, работающие на упрощенке, но не являющиеся малыми предприятиями, а также «упрощенцы», имеющие риск перехода на ОСНО, осуществляют ведение учета при УСН в полном объеме по правилам законодательства о бухгалтерском учете. Такой вариант учета предпочтителен также для фирм, устойчиво работающих на УСН, но использующих данные бухучета для получения детальной информации о состоянии дел в организации и экономического анализа деятельности.

  • форм бухотчетности;
  • способов хранения первички;
  • правил документооборота;
  • применения или неприменения ПБУ;
  • границ между основными средствами и малоценным имуществом;
  • создания резервов или отказа от них;
  • возможности или невозможности учета убытков прошлых лет.

Усн 6 как вести бухучет в 2018 году

  1. Не нужно определять лимит денежных средств по кассе (абз. 10 п. 2 указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У). Для этого следует издать приказ по предприятию об их хранении без лимита остатка.
  2. Можно вести бухучет упрощенным способом и сдавать отчетность в упрощенной форме (п. 4 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
  • в ИФНС (единую по взносам на ОПС, ОМС, ОСС по нетрудоспособности и материнству) — до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • в ФСС (по взносам на травматизм) — до 20-го числа (на бумаге) или до 25-го (электронно) месяца, следующего за отчетным кварталом.

Ооо на усн 6 как вести бухучет в 2018 году с нуля

  • в ИФНС (единую по взносам на ОПС, ОМС, ОСС по нетрудоспособности и материнству) — до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • в ФСС (по взносам на травматизм) — до 20-го числа (на бумаге) или до 25-го (электронно) месяца, следующего за отчетным кварталом.
  1. Не нужно определять лимит денежных средств по кассе (абз. 10 п. 2 указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У). Для этого следует издать приказ по предприятию об их хранении без лимита остатка.
  2. Можно вести бухучет упрощенным способом и сдавать отчетность в упрощенной форме (п. 4 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Как вести бухгалтерию ООО на УСН

Отметим, что в ситуации, если в результате деятельности ООО не получило прибыли в конкретном отчетном году или же не проводило хоздеятельность в принципе, то во всех пунктах отчетных документов для налоговой следует поставить прочерки. Хотя в балансовом отчете нужно указать величину уставного капитала и его составляющих, показать результаты предыдущего отчетного периода.

Основным документом является уведомление в ИФНС по юридическому месту нахождения ООО. Разрешается подача уведомления в бумажном или электронном виде. Новому предприятию необходимо подать уведомление на протяжении 30 дней после конкретной даты постановки на учет. Для перехода на УСН уже функционирующего ООО – не позднее 31 декабря текущего года. В уведомлении необходимо указать объект налогообложения – доходы (ставка 6%) или прибыль (ставка 15%), сумму доходов за 9 месяцев текущего года и остаточную стоимость ОС по состоянию на 1 октября текущего года.

Как вести бухгалтерию ООО самостоятельно: пошаговая инструкция 2018

Каждая организация сразу после создания обязана вести бухгалтерский учет. Согласно закону от 06.12.2011 № 402-ФЗ ведение бухгалтерского учета и хранение документов организуется руководителем ООО. На директоре лежит ответственность за постановку учета в организации, и даже бухгалтерская отчетность признается составленной после подписи руководителя, а не главного бухгалтера. Предпринимателям в этом смысле повезло больше — ведение бухгалтерского учета ИП законом не требуется.

Шаг 2. Выберите, на каком налоговом режиме вы будете работать. Это необходимо сделать сразу после регистрации ООО, а лучше – еще до того, как вы подадите документы в ИФНС. Мы рекомендуем вам при выборе режима получить бесплатную консультацию по налогообложению, что поможет вам существенно сэкономить на платежах в бюджетах. На разных режимах налоговая нагрузка одного и того же предприятия может отличаться в разы!

Ведение бухгалтерского учета для ИП на УСН

  1. КУДиР . Основной документ учета финансовых поступлений в кассу, либо на электронные счета. Эти доходы берутся в основу для расчета платежа. При УСН – 6%регистрация графы расходы не производится. Является обязанностью предъявить по требованию для лиц, ведущих бух. учет ИП при УСН в 2018 году.
  2. Книга кассовой отчетности . Составляется по форме КО – 4. При электронном варианте распечатывается ежедневно и брошюруется. Содержит данные о всех расходно-приходных операциях, с внесением данных о получателе, либо плательщике.
  3. Кассовые ордера, приходные и расходные . Используются при учете документов и кассовых операций (начисление заработной платы, оплата услуг поставщика, сдача наличности и т. д .).
  4. Кассовые чеки . Выдаются клиентам, при заключении сделки. Могут быть заменены на бланки строгой отчетности.
  5. Клиентские договора . Обязательны к составлению так же, как и закрывающие документы (товарные накладные, акты сдачи работ). Закрепляют права и обязанности сторон и являются гарантом безопасности от мошенничества.
  6. Документация о наемных сотрудниках . Включает в себя:
    • Трудовые договора;
    • Штатное расписание, которое составляется по форме за № Т-3;
    • Приказы о приеме и увольнении;
    • Положения о работе с личными данными, премированиях и штрафах.

УСН – это обособленный налоговый режим, который можно применить к средним и малым образованиям бизнеса. Позволяет минимизировать убытки и пакет документов, предоставляемых для отчетности, а также упростить их заполнение. Относительно других способов контроля доходов, бухгалтерский учет ИП на УСН отличается в положительную сторону так, как освобождает ИП:

ООО на УСН 6 как вести бухучет в 2016 году

Все микропредприятия вправе вести бухгалтерский учет по простой системе, без двойной записи (п. 2.1 информации Минфина России № ПЗ-3/2012). Это значит, можно не отражать операции по дебету и кредиту счетов, а фиксировать в журнале произвольной формы. Журнал можно составить на основе Книги учета фактов хозяйственной жизни (форма № К-2 МП), приведенной в приложении 12 к Рекомендациям, которые Минфин России представил на своем сайте.

Заметим: ООО на УСН со ставкой 6%, то есть работающие на объекте доходы, затраты в налоговом учете не учитывают. Однако в бухгалтерском учете нужно вести как учет доходов, так и учет расходов в полном объеме. То есть два вида учета совпадать не будут и не должны.

Что обязано вести ооо при усн

12.2011 402-ФЗ, Положениями поУпрощенный бухучет при УСН. Те упрощенцы, которые отнесены к субъектам малого предпринимательства и не обязаны проходить Сроки уплаты УСН. В течение года ООО обязаны не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, которым является квартал, производить авансовые платежи.Все организации, применяющие УСН, должны вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). УСН для ООО — все нюансы. С целью облегчения жизни небольших предприятийНо при этом бухгалтерия должна будет вести учет по видам деятельности. То, что попадает под ЕСХН, будет считаться и выплачиваться отдельно от налогов по УСНО или ОСНО. Упрощенная система налогообложения (УСН).Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ООО, применяющие упрощенную систему налогообложения. ООО на УСН может вести бухучет так же, как и при ОСНО. Однако в связи с тем, что применяющие УСН фирмы чаще всего являются субъектами малого предпринимательства, они вправе использовать упрощенные способы бухучета 1 Что такое бухгалтерский учет для ООО? 2 Основные бухгалтерские документы ООО. 3 Ведение бухгалтерии ООО на УСН.Основной перечень бухгалтерских и прочих документов, учет которых должны вести собственники или бухгалтеры ООО ООО на усн (ООО на УСНО). Упрощенная система налогообложения (УСН) — это один из четырехЕсли у ООО на УСНО объект налогообложения «Доходы минус расходы», то ООО обязан вести как раздел «Доходы», так и раздел «Расходы» в книге учета Доходов и Расходов. Особенности упрощенной системы налогообложения для ООО. Как правильно перевести ООО на УСН.Как вести бухгалтерию ООО самостоятельно? С чего начать, на что обращать внимание и как избежать штрафов? Ведение бухгалтерии в ООО на УСН начинается со следующего: Утверждения финансовой политики компании.Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно: пошаговая инструкция. Бухгалтерия ИП для начинающих Михаил. Предприниматель на УСН обязан платить 2,9 от фонда заработной платы.Специалист, который разобрался как вести бухгалтерию ООО при ОСНО, легко справится со всеми другими системами. Давайте рассмотрим основные аспекты ведения бухгалтерского учета ООО, которое находится на упрощенной системе налогообложения (далее УСН).Прежде чем начать вести бухучет, следует разработать и утвердить учетную политику, где необходимо указать способы и методы Бухгалтерский учет ООО на упрощенной системе налогообложения. Сама по себе УСН не предполагает поблажек по бухучету, который обязаны вести все организации. Но все компании на УСН подпадают под определение малых предприятий, которые, в свою очередь С начала 2014 года все компании, применяющие упрощённую систему налогообложения, обязаны вести бухучёт иВарианты бухгалтерии при УСН. В связи с принятием нового закона, ведение учёта и сдача бухгалтерской отчётности стали обязательными для всех ООО. Также фирма обязана перечислять платежи в доход внебюджетных фондов, из учета зарплаты работников. Отчеты ООО на УСН в 2017 годуЧтобы избежать ошибок и неточностей, компания должна вести учет поступающей выручки и периодически производить анализ данных. Бухгалтерию ООО на УСН с нуля вести достаточно просто.Общество с ограниченной ответственностью, использующее упрощенную систему налогообложения, обязано отчитываться перед налоговыми органами. До того, как официально была вменена обязанность вести бухучет при УСН, о резервах вряд ли кто-то задумывался. Если есть основания, то упрощенцы просто обязаны создавать их. Особенно это важно в тех случаях План счетов при УСН. Отчетность для предприятий на УСН в 2014 году.Теперь же бухучет при упрощенке не подразумевает подобных льгот его обязаны вести все предприятия, за исключением ИП.Компания, ООО на УСН 6, Генеральный директор и учредитель в одном До 2013 года ведение бухучёта при УСН ограничивалось учётом основных средств и нематериальных активов. С 2013 года упрощённая система налогообложения не предусматривает льгот организации обязаны вести бухгалтерский учёт. Говоря проще, ООО может работать на УСН, на ОСНО или на ЕНВД. Какие отчеты сдает ООО без работников.

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН. Особенности регистрации в налоговых органах ООО. Для ведения бизнеса форма ООО выступает наиболее приемлемым вариантом — такая организационно-правовая форма позволяет вести множество направлений хозяйственной Коротко о важном. Самостоятельная регистрация ООО. Пакет докуметов. Формы отчетности и сроки сдачи.Надо обратить внимание, что с 1 января 2013 года все организации, включая организации на УСН, обязаны вести бухгалтерский учет и по окончании года представлять в Уже с начала 2013 года законодательством установлено, что ООО на УСН обязательно должны вести бухгалтерский учет (по упрощенный схеме).11.01.2018. Подарки сотрудникам обязывают платить взносы? Особенности упрощенной системы налогообложения для ООО (УСН) в 2017 году.ООО получают же возможность вести его не так подробно, что дает возможностьООО, находящиеся на общей системе налогообложения, обязаны уплачивать следующие взносы Приветствую вас, уважаемые читатели! Как вы знаете, с 2013 года ВСЕ организации обязаны вести бухгалтерский учёт. Это касается и тех, которые работают по упрощённой системе налогообложения. В последнее время все больше компаний прекращают вести деятельность, но фирмы не закрывают. В связи с этим возникает вопрос, а какую отчетность необходимо предоставлять и куда при отсутствии деятельности? Всё о принципах работы ООО на УСН. Объём бухгалтерской документации напрямую зависит от применяемой системы налогообложения.Компания также обязана сдавать отчётность, а именно: декларацию по УСНПричём, вести её можно и в электронном, и в бумажном виде. 1 Плюсы и минусы УСН. 2 Условия применения УСН. 3 Налогообложение ООО при4 Какой объект налогообложения при УСН выбрать? 5 Отчетность ООО на УСН.на едином налоге не обязаны предоставлять бухгалтерские отчеты и документацию и вообще могут ее не вести. Министерство финансов выпустило очередное письмо (от 06.

Как вести бухучёт ООО на УСН — основные моменты

Упрощёнка изначально задумывалась для того, чтобы облегчить ведение бухгалтерского и налогового учёта на предприятиях, имеющих небольшую численность персонала и невысокий доход. Обычно это фирмы, основной сферой деятельности которых являются оказание услуг или розничная торговля.

По законодательству России (Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 года №66н) организации, относящиеся к субъектам малого предпринимательства или НКО, могут вести бухучёт по упрощённой схеме. Категории субъектов малого предпринимательства установлены Федеральным законом №209-ФЗ от 24.07.2007 (последняя редакция 29.12.2015).

zakonandporyadok.ru

Как вести бухгалтерский учет в строительстве ооо на усн 6

Бухучет ООО вообще отличается от всех остальных видов учета из-за многих сложностей. Но УСН, делает этот учет не менее запутаннее, как тут справиться рядовому бухгалтеру или при отсутствии такового? Программа ведения учета ООО на УСН, скачать бесплатно, которую можно прямо из интернета, не только облегчит вам решение такой задачи, но и сама за Вас сделает все расчеты.

Согласно законодательству все предприятия, подлежащие любому из видов налогообложения и даже имеющие нулевую налоговою ставку, обязаны вести бухгалтерскую отчетность и регулярно подавать ее в определенные службы. ООО, как и организации других форм ответственности, обязаны также вести отчетность по кадрам и производить необходимые выплаты в фонды.

Согласно законодательства, ООО, которое облагается по УСН, обязано подавать такую отчетность:

2. Бухгалтерский отчетный баланс

Составление таких отчетов и балансов для любой программы не особая проблема, но данный сервис справится с подобными задачами, что называется «на ура». Причем, сделает это своевременно и в такой форме, которую требует от предпринимателя законодательство.

В полномочия программы также входит проведение налогового учета, что немаловажно в том случае, когда фирма не имеет профессионального бухгалтера. Отчеты эти, несомненно, будут составляться правильно и своевременно на базе внесенных вами данных. Все расчеты проводятся автоматически по окончании указанного вами периода, что очень удобно, так как при наличии других забот, отчетность может просто вылететь из головы.

При УСН, организация имеет право вести уменьшенную документацию, а также простой бухгалтерский учет, но для ООО, как для сложной организации, это не имеет особого смысла. В частности, в том случае, когда объект совершает разнообразные виды деятельности, имеет на балансе определенное количество сотрудников и т.д. Таким образом, ведение учета усложняется и упростить процесс поможет лишь программа ведения учета ООО на УСН, которую можно скачать бесплатно на нашем сайте.

Специальный онлайн сервис для бухгалтерии

Отдельный онлайн сервис бухгалтерии, работающий при условии наличия интернета, не только поможет произвести расчет доходов, расходов, поступлений, авансов и вычетов, но и произвести расчет зарплаты, осуществить налоговый учет, передать документы в налоговую службу, а также обеспечит соответствие всей документации законодательству, которое действует на данном этапе.

Данный сервис не просто облегчит жизнь бухгалтеру, он поможет небольшому сообществу вести свой учет посредством учредителей вовсе без бухгалтера, так как с его помощью бухучет становится подвластным даже тем людям, которые ранее не имели к нему никакого отношения.

Этот сервис создан для того, что обеспечить сообществу правильное и своевременное составление документов. Серверы программы, укрыты в надежном месте и не могут быть взломаны, что обеспечит полную безопасность для вашей информации.

Также, внесение всех данных происходит после внесения определенного, известного только вам пароля, что также существенно оказывает влияние на хранение конфиденциальной информации.

В полномочия сервиса также входит составление отчетных документов на базе внесенных вами данных и отправка их в налоговую службу для проверки Параметры устанавливаются заранее и вам не придется беспокоиться о том, что вы забыли сдать отчет. Ведь все эти процессы программа берет на себя.

Итак, программа ведения учета ООО на УСН, скачать бесплатно которую вы сможете просто и доступно, заметно облегчит ведение учета по ООО даже при УСН, и обеспечит правильно составленные документы, вовремя сданные отчеты, надежно хранимую информацию, точные подсчеты, на основании внесенных вами данных.

Последние публикации

В своем письме от 29.09.2017 №03-04-07/63400 Минфин России разъяснил, что в соответствии с положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ дата фактического получения дохода в виде денежных средств физлицом определяется, как день выплаты этого дохода. При этом выплата может быть произведена как посредством перечисления денежных средств на банковский счет налогоплательщика, так и по его поручению на счета третьих лиц.

К самозанятым гражданам относятся физлица, не зарегистрированные в налоговом органе в качестве индивидуальных предпринимателей и оказывающие услуги другим частным лицам для домашних и личных нужд без привлечения наемных сотрудников. Об этом напомнили налоговики на своем официальном сайте.

Неожиданно стали появляться вопросы, как будет рассчитываться штраф при несвоевременной подаче формы 4-ФСС. Сейчас в Законе о взносах "на травматизм" штраф привязан к количеству месяцев просрочки. Причем в расчет берется как полный, так и неполный месяц. Однако что такое месяц, законодатели написать забыли.

Перед составлением годовых отчетных форм казенные учреждения должны провести инвентаризацию активов и обязательств. Это требование установлено п. 7 Инструкции № 191н. Порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств устанавливается субъектом в учетной политике (п. 6 Инструкции № 157н). Казенные учреждения, входящие в систему силовых министерств и ведомств, в большинстве своем прописывают в учетной политике порядок проведения инвентаризации, руководствуясь ведомственным нормативным актом, регулирующим его. В рамках этой статьи мы не будем акцентировать внимание на том, в каком порядке проходит инвентаризация, а поговорим об оформлении результатов инвентаризации и их отражении в бюджетном учете.

При получении аванса компанией на будущую поставку товара с выделенным НДС при реорганизации данной компании путем выделения, сумма полученного аванса учитывается в базе по НДС компании, образованной после такой реорганизации в форме слияния. К такому выводу пришли в своем письме от 27.09.2017 № 03-07-11/62598 чиновники Минфина.

www.krepkoeradi.ru