Содержание
Лизинговые операции — Answr
Передача имущества, остающегося во владении банка или иной организации, в пользование на определенный срок.
При этом права собственности на объект лизинга сохраняется до завершения срока действия заключенного договора.
В лизинг передается имущество, приобретенное с использованием привлеченных финансовых средств. В процессе подготовки к лизинговым операциям финансовыми учреждениями закупают оборудование и другие объекты собственности для последующей передачи их в аренду.
Объекты лизинговых операций
Арендатор получает возможность использовать современное технологическое оборудование без крупных начальных вложений. Недвижимое и движимое имущество, передаваемое в лизинг пользователю, делится на четыре группы:
- Офисная и оргтехника.
Компьютеры и другие вычислительные средства, а также полиграфическое, копировальное и медицинское оборудование разного назначения. - Технологическое оборудование, производственные линии и станки, необходимые для изготовления различных потребительских товаров.
- Наземные, воздушные и водные транспортные средства.
- Недвижимое имущество: складские комплексы, терминалы, производственные помещения, здания предприятий сферы услуг.
Компьютеры и другие вычислительные средства, а также полиграфическое, копировальное и медицинское оборудование разного назначения.
Для вышеперечисленных объектов устанавливаются разные сроки аренды. Для первой группы — до 10 лет, для второй и третьей — не более 20 лет, для четвертой — от 30 лет.
Виды
Передача имущества арендатору осуществляется на разных условиях. При оперативном лизинге оборудования или иных средства период их использования существенно меньше сроков службы. По договору переуступки пользователь получает имущество на один производственный или технологический цикл, чаще всего на два-три года в отдельных случаях до пяти лет.
После этого имущество возвращается собственнику либо перезаключается новый договор или оборудование приобретается арендатором по цене согласованной с банком. Существуют другие формы лизинговых операций. Распространение получили следующие:
- Финансовые. В течение действия договора арендатор выплачивает полную цену имущества, которое страхуется за его счет.
- Возвратные. Закупка объекта лизинговой операции осуществляется у компании, которой оно передается для дальнейшего использования.
- Международные. Форма финансового лизинга (делится на импортный и экспортный)
- Прямые и косвенные. В первом случае лизингодатель передает имущество арендатору без посредников, во втором — с привлечением третьих лиц.
По способу финансирования лизинговые операции делятся на срочные и возобновляемые. В последнем случае происходит продление срока, а все затраты на обслуживание возлагаются на арендатора.
Преимущества
Лизинговые операции обеспечивают арендатору следующие преимущества:
- арендные платежи не подлежат налогообложению;
- возможность обойтись без привлечения заемных средств;
- постоянно уменьшающиеся арендные взносы упрощают контроль расходования средства.
Оценка объекта лизинга проводится в текущих ценах, а арендные платежи не зависят от валютных колебаний. Последнее является надежной защитной денежных средств от инфляционных процессов.
#лизинг
#лизинговые операции
Твитнуть
Поделиться
Поделиться
Отправить
Механизмы лизинговых операций
Механизмы лизинговых операций
Главная
←
Всё о лизинге
←
Финансовый лизинг
Финансовый лизинг
Лизинговые сделки этого типа представляют собой операцию по приобретению лизингодателем в свою собственность имущества по заявке лизингополучателя с последующей сдачей его во временное владение и пользование лизингополучателем на срок, приближающийся по продолжительности к сроку его эксплуатации и амортизации всей или большей части стоимости имущества.
Признаки финансового лизинга:
- лизингодатель приобретает имущество не для собственного использования, а специально для передачи его в лизинг лизингополучателю;
- право выбора имущества и его продавца принадлежит лизингополучателю;
- продавец имущества знает, что имущество специально приобретается для сдачи его в лизинг; имущество непосредственно поставляется лизингополучателю и принимается им в эксплуатацию;
- претензии по качеству имущества, его комплектности, исправлению дефектов в гарантийный срок лизингополучатель направляет непосредственно продавцу имущества;
- риск случайной гибели и порчи имущества переходит от продавца к лизингополучателю после подписания акта приемки-сдачи имущества.
Классический финансовый лизинг характеризуется трехсторонним характером взаимоотношений. По заявке лизингополучателя лизингодатель приобретает у поставщика необходимое оборудование и передает его в лизинг лизингополучателю.
Возвратный (обратный) лизинг
Возвратный лизинг (leaseback) представляет собой двухстороннюю лизинговую сделку. Особенностью подобного рода договоров лизинга является то, что лизингополучатель является одновременно и продавцом лизингуемого оборудования. Другими словами, собственник оборудования продает его лизинговой компании и одновременно заключает с ней договор лизинга на это оборудование в качестве лизингополучателя.
Последовательность сделки
- Заключается лизинговое соглашение между лизингодателем и лизингополучателем;
- Лизинговая фирма покупает оборудование у арендатора — собственника оборудования;
- Арендатор регулярно выплачивает арендные платежи согласно условиям лизингового контракта.
Преимущества сделки для лизингополучателя:
- он может прибегнуть к услугам лизинговой компании в случаях покупки оборудования, когда стало очевидным, что отвлечение значительных средств из оборота на закупку этого оборудования привело или может привести к ухудшению его финансового положения;
- он получает от лизинговой компании стоимость оборудования, возвращает затраченные на закупку оборудования средства, сохраняя при этом за собой право владения и пользования этим оборудованием.
Кроме того:
- арендные платежи вычитаются из суммы налогооблагаемой прибыли предприятия и учитываются как текущие оперативные расходы;
- от арендатора требуется представить меньше, чем при получении банковского кредита, дополнительных гарантийных обеспечений (имущество, находящееся в собственности предприятия, акции, облигации, банковские поручительства или какие-либо другие формы гарантий).
Наконец, возвратный лизинг часто является наиболее эффективным и относительно дешевым способом улучшения финансового положения предприятия.
Вернуться к списку статей
Изменения в учёте имущества с 2022 года
Премия «Дело года 2022»
Памятка клиента
Страхование
Личный кабинет
Вопросы и ответы
Пособие по новому стандарту ФСБУ
Финансовый лизинг
Электронный документооборот
Заявка на лизинг
Определение лизинговых операций | Law Insider
означает фактическое бурение или повторное бурение скважины для разведки, добычи, наблюдения или нагнетания, включая спуск и цементирование обсадной колонны и установку устьевого оборудования.
«Буровые работы» не включают в себя перфорацию, каротаж или подобные операции после того, как вся обсадная колонна была зацементирована.
означает любой вид работ, выполненных на Имуществе или в отношении Имущества или Полезных ископаемых, полученных из Имущества, в течение Периода опциона или под его руководством Получателем опциона, включая, без ограничения общего характера вышеизложенного, работу по оценке , геофизические, геохимические и геологические изыскания, исследования и картирование, разведка, бурение, опробование, разведка, проектирование, обследование, оснащение, улучшение, съемка, проходка стволов, подъем, проходка и проходка, поиски, копание, автоперевозка, опробование , разработка и добыча полезных ископаемых, руд и металлов, разведка и подача любых заявок на добычу полезных ископаемых в аренду или патент, рекультивация и все другие работы, обычно считающиеся разведкой, разведкой, разработкой, добычей и рекультивацией; в выплате заработной платы и жалованья работникам, занятым на работе, и в обеспечении питанием, жильем, транспортом и другими разумными потребностями работников; при выплате отчислений или премий по страхованию компенсации работникам, взносов на страхование по безработице или других надбавок или пособий, обычно выплачиваемых в округе этим работникам; при оплате арендной платы, сборов за продление лицензии, налогов и других государственных сборов, необходимых для поддержания хорошей репутации Имущества; при покупке или аренде заводов, зданий, машин, инструментов, приспособлений, оборудования или расходных материалов, а также при их установке, возведении, демонтаже и демонтаже; добыча полезных ископаемых, переработка, обогащение, восстановление, рекультивация и охрана окружающей среды, а также в управлении любыми работами, которые могут выполняться на Объекте, или в любом другом отношении, необходимом для надлежащего проведения работ по поиску, разведке и разработке.
означает все операции, проводимые с целью добычи нефти в Зоне разработки после начала добычи в Зоне разработки, включая эксплуатацию и техническое обслуживание всех необходимых для этого объектов.
означает любые деловые операции филиала кэптивной страховой компании в этом штате.
означает выращивание, выращивание, размножение, откорм, выпас скота или любые другие сельскохозяйственные, животноводческие или аквакультурные операции.
означает работы, проводимые на Контрактной территории в соответствии с настоящим Контрактом при поиске нефти и в ходе Программы оценки, и включают, помимо прочего, аэрофотосъемку, геологическую, геофизическую, геохимическую, палеонтологическую, палинологическую, топографическую и сейсмическую разведку. изыскания, анализ, исследования и их интерпретация, исследования, относящиеся к геологии недр, включая структурное пробное бурение, стратиграфическое пробное бурение, бурение для разведки Xxxxx и оценки Xxxxx и другие сопутствующие виды деятельности, такие как съемка, подготовка площадки для бурения и все работы, обязательно связанные с этим, которые проводится в связи с разведкой нефти.
означает любое заведение, используемое для временного ночлега, за которое взимается плата и требуется бронирование.
означает занятие коммерческой деятельностью в любой форме, в том числе путем приобретения, разработки, технического обслуживания, владения, продажи, владения, аренды или эксплуатации оборудования, объектов, персонала, продуктов, услуг, личного имущества, недвижимого имущества или любого другого оборудования. бизнеса или коммерции.
означает местонахождение оперативного персонала Покупателя.
означает конкретную деятельность Грантополучателя, которая поддерживается средствами, предоставленными по настоящему Контракту.
означает в совокупности все соглашения, заключенные Заемщиком или любой другой Стороной по Займу, в соответствии с которыми Заемщик или такая другая Сторона по Займу нанимает Лицо для консультирования по вопросам управления данным Имуществом и/или управления данное свойство.
означает оборудование, объекты и персонал, используемые Участником рынка или от его имени для связи и координации с Управлением по взаимодействию в связи с транзакциями на энергетическом рынке PJM Interchange или работой в регионе PJM.
означает любые и все участки недвижимого имущества, принадлежащие Заемщику или в отношении которых Заемщик владеет интересами (прямо или косвенно), на которых расположены улучшения общей арендуемой площадью более 50 000 кв. футов. или в отношении которых ведется строительство и разработка таких улучшений.
означает, что определенное Соглашение об управлении имуществом со Вторыми поправками и переизданием от 5 июня 2015 года с поправками на сегодняшний день, заключенное между RMR и Заемщиком от его имени и его Дочерних компаний.
означает переработку любого полезного ископаемого, как определено в разделе 1 Закона о разработке минеральных и нефтяных ресурсов, в земле или под землей, в воде или остаточных отложениях, подземным или открытым способом или иным способом –
означает , в отношении любого Объекта, завершение и осуществление всех следующих видов деятельности:
означает юридическое лицо, которое было привлечено для выполнения и выполнения одной или нескольких услуг по управлению недвижимостью, за исключением лиц, юридические лица или независимые подрядчики, нанятые или нанятые для управления объектами или других услуг или задач в конкретном Объекте, расходы на которые перекладываются на арендатора такого Объекта и в конечном итоге оплачиваются им.
означает гостиничные объекты, описанные в Приложении А к настоящему Соглашению, которые могут время от времени изменяться по взаимному согласию Арендатора и Оператора для добавления гостиничных объектов или удаления гостиничных объектов в результате прекращения действия настоящего Соглашения в отношении один или несколько гостиничных объектов в соответствии с положениями о прекращении действия, изложенными в настоящем Соглашении. «Отель» означает любой отель, указанный в Приложении А, в который время от времени могут вноситься поправки.
означает всю деятельность, осуществляемую ПОКУПАТЕЛЕМ по настоящему контракту, включая проектные работы, лесозаготовки или послеуборочную деятельность; или предоставление всех материалов, оборудования, рабочей силы и непредвиденных расходов, необходимых для успешного завершения любого отдельного пункта или всего контракта.
означает сдачу в аренду или сдачу в аренду или предложение сдачи в аренду или аренду недвижимого имущества других лиц за вознаграждение, комиссию, компенсацию или другое ценное вознаграждение в соответствии с трудовым договором об управлении имуществом.
означает дату начала работы метрополитена.
означает компанию-участника торгов или консорциум участников торгов, подавший заявку. Любая ссылка на участника торгов включает компанию-тендера/консорциум/консорциум участников торгов, члена консорциума участников торгов, включая его правопреемников, исполнителей и разрешенных правопреемников, а также ведущего члена консорциума участников торгов вместе и по отдельности, в зависимости от контекста»;
означает первоначальный краткосрочный метод тестирования или применения инновации или концепции, связанной с эксплуатацией, управлением или дизайном местного следственного изолятора, в соответствии с заявкой и одобрением Совета.
означает документ, посредством которого ПОКУПАТЕЛЬ уведомляет ГОСУДАРСТВО о планах и графике выполнения операций, описанных в контракте. Он также содержит имена субподрядчиков, уполномоченных представителей ПОКУПАТЕЛЯ и уполномоченных представителей ГОСУДАРСТВА.
Разрешение означает любое разрешение, требуемое федеральным, государственным или местным органом власти, прежде чем операции по настоящему контракту могут начаться или продолжиться на законных основаниях. Разрешение включает в себя разрешение на случайный вылов в соответствии с федеральным законом об исчезающих видах.
означает контракт, в котором одна из сторон остается за владельцем до
означает настоящий контракт на перепланировку между Управлением и Застройщиком в отношении Проекта.
Финансовая и операционная аренда: в чем разница?
Автор LeaseCrunch®, 6 декабря 2022 г., 12:36
Совет по стандартам финансового учета навсегда изменил правила учета аренды, объявив ASC 842 новым стандартом учета аренды.
ASC 842, который заменяет предыдущий стандарт GAAP ASC 840, изменяет способ классификации и признания аренды, что, следовательно, влияет на порядок учета аренды. До изменения аренда была либо капитальной, либо операционной арендой; с новым стандартом капитальная аренда теперь называется финансовой арендой.
Однако бухгалтерские расчеты по капитальной аренде остались прежними. Операционная аренда, напротив, по-прежнему имеет то же название, но признается по-другому.
Но это только начало. Давайте начнем с некоторых основных определений, а затем перейдем к мельчайшим деталям, отвечая на такие вопросы, как «что квалифицируется как финансовая аренда?» и «учитывается ли операционная аренда на балансе?».
Финансовая аренда
Как указано выше, финансовая и капитальная аренда почти одинаковы во всем, кроме названия. Аренда классифицируется как «финансовая», если по своим характеристикам она аналогична покупке базового актива. Необходимо учитывать пять критериев, любой из которых приведет к тому, что аренда будет классифицироваться как «финансовая». Например, если общая сумма арендных платежей составляет практически всю справедливую стоимость арендуемого актива или срок экономической службы арендованного актива, который будет финансовой арендой. В этом случае проценты по финансовой аренде начисляются и амортизируются в течение срока аренды.
Операционная аренда
Операционная аренда – это договоры аренды, условия которых не имитируют покупку базового актива. Например, в конце срока аренды не происходит передачи права собственности, и арендованный актив может использоваться кем-то другим после окончания срока аренды. Другими словами, если ни один из пяти критериев, используемых для классификации аренды, не соответствует действительности, то у вас есть операционная аренда.
Операционная аренда используется для краткосрочной аренды активов и включает традиционные отношения аренды. До введения новых стандартов учета аренды эти виды аренды относились исключительно на расходы, а арендованный актив и связанные с ним обязательства не включались в баланс. Теперь, независимо от того, является ли аренда операционной или финансовой, актив и обязательство должны отражаться в финансовой отчетности.
Что такое пример финансовой аренды?
Предыдущий стандарт по аренде учитывал четыре «ярких» правила при классификации аренды как капитальной по сравнению с операционной.
Эти правила были четкими, но негибкими и могли привести к расчетам, не имеющим смысла для конкретной организации. В соответствии с новым стандартом аренды эти критерии были обновлены, чтобы предоставить организациям больше гибкости и суждений при классификации аренды.
Для того, чтобы аренда была классифицирована как финансовая, должен выполняться хотя бы один из следующих критериев:
- Передача права собственности на актив арендатору в конце срока первоначальной аренды.
- Арендатор имеет разумную уверенность в том, что он воспользуется опционом на покупку в конце срока аренды.
- Арендованный актив не имеет альтернативного использования арендодателем в конце срока аренды.
- Срок аренды составляет большую часть срока экономической службы базового актива (предыдущее обычное тестовое число яркой линии составляло 75%, и большинство организаций продолжают использовать это значение для определения «основной части»).
- Текущая стоимость арендных платежей представляет собой практически всю справедливую стоимость арендованного актива (90% — это предыдущее тестовое число, и большинство организаций продолжают использовать его для определения «практически все»).
Что такое пример операционной аренды?
Все очень просто: следуйте приведенному выше списку критериев. Любая аренда, не классифицируемая как финансовая, является операционной арендой.
Что лучше: финансовый или операционный лизинг?
Аренда позволяет организациям «платить по мере их использования» за использование необходимого актива без бремени владения и часто с ограниченными обязанностями по обслуживанию. Это существенный аспект и преимущество договора аренды; арендатор получает выгоду от актива, фактически не владея этим активом, а арендодатель получает прибыль от своего актива.
Однако не всегда все виды аренды отражались в балансе по аренде. Раньше многие компании предпочитали классифицировать свою аренду как операционную именно потому, что она отражалась только в отчете о прибылях и убытках — раньше она не влияла на баланс компании.
В результате операционная аренда не повлияла на соотношение долга к собственному капиталу компании, поскольку никакие обязательства не были включены в баланс вместе с арендой.
Эта возможность не учитывать аренду в балансовом отчете может создать впечатление, что компания является более выгодной инвестицией и имеет более сильные финансовые показатели, чем если бы аренда классифицировалась как финансовая аренда.
Тот факт, что операционная аренда не была задокументирована в балансе фирмы, был лазейкой, которую американские компании использовали в течение многих лет для улучшения отношения долга к собственному капиталу и других подобных показателей, часто используемых банками для определения ковенантов по кредитам. Теперь, с ASC 842, оба типа аренды должны быть включены в баланс компании, что делает эту лазейку устаревшей.
Однако порядок признания расходов отличается для операционной и финансовой аренды. Учет операционной аренды требует, чтобы расходы по аренде признавались линейным методом в течение срока аренды, в то время как при финансовой аренде (так же, как и при капитальной аренде) арендатор должен признавать процентные расходы и расходы на амортизацию, что означает, что расходы будут выше в начале срока аренды.
аренды и уменьшаться со временем.
Что такое проводка в журнале операционной аренды?
Как мы уже говорили выше, ASC 842 меняет правила игры в учете аренды для американских фирм. Хотя концепции операционной и финансовой аренды остаются, любая аренда на срок 12 месяцев и более теперь должна отражаться в бухгалтерском балансе. Это усложняет учет операционной аренды для многих фирм.
В соответствии с новым стандартом аренды первоначальные бухгалтерские проводки по операционной аренде будут отражать обязательство по аренде и актив в форме права пользования (ROU) в балансовом отчете. Текущие проводки в журнале операционной аренды будут отражать расходы по аренде, как обычно, а также уменьшать обязательства по аренде и остаток активов в форме права пользования в течение срока аренды.
Входит ли операционная аренда в баланс?
Раньше операционная аренда не отражалась в балансовых отчетах, поэтому американские фирмы часто классифицировали как можно больше договоров аренды как операционную.
Теперь, в соответствии с ASC 842, эти договоры аренды включены в баланс.
ASC 842 Пример операционной аренды
Пример того, как ведется учет операционной аренды в соответствии с новым стандартом, можно найти в этой статье CPA Journal.
Как программное обеспечение может помочь вам в учете аренды
В связи с этими изменениями в документации по аренде и требованием документирования всех договоров аренды в балансовых отчетах, поиск методов и инструментов, облегчающих эти новые изменения и обеспечивающих соответствие учета аренды в вашей компании новым стандартам, является хорошим способом адаптироваться.
Использование LeaseCrunch — это оптимальный способ убедиться, что ваша финансовая отчетность соответствует нормативным требованиям и что ваша аренда правильно классифицирована. Фирма Brown Smith Wallace, входящая в сотню лучших CPA, начала использовать LeaseCrunch для учета аренды, управления клиентами и отчетности. Они приветствуют его как лучшее решение для учета аренды, потому что наше программное обеспечение предлагает:
- Скорость: компании быстро внедряют наше программное обеспечение, а наше программное обеспечение выполняет расчеты еще быстрее.
