Содержание
Расчет вашего дохода для требований и продлений налоговых льгот
Обзор
Когда вы подаете заявку на налоговые льготы, вам необходимо предоставить подробную информацию о вашем общем доходе. Вам также нужно будет определить свой доход, когда вы продлеваете свои налоговые льготы каждый год.
Обычно то, на что вы имеете право, зависит от вашего дохода за последний налоговый год (с 6 апреля одного года до 5 апреля следующего года).
Ваш доход включает:
- заработную плату в качестве наемного работника, включая любые «пособия работодателя», которые вы могли получать
- прочие доходы, такие как проценты по сбережениям или пенсиям
- деньги из государственных пособий, если они не являются «не облагаемыми налогом» льготами.
- деньги от работы, в том числе если вы не можете работать в обычное время, но вам все еще платят («в отпуске»)
- ваша прибыль и заработок, если вы работаете не по найму
- некоторые платежи, связанные с коронавирусом (COVID-19), которые вы могли получить
Не включайте доход от:
- Любые платежи в поддержку тестирования и отслеживания, которые вы получили, потому что вам нужно было самоизолироваться из-за коронавируса
- единовременный платеж в размере 500 фунтов стерлингов для работающих домохозяйств, получающих налоговые льготы
В этом руководстве рассказывается, как рассчитать заработную плату, доход от самостоятельной занятости и другие доходы.
Доход от работы
Существует 3 шага для расчета вашего общего дохода.
Шаг 1: подсчитайте свою валовую заработную плату
Это ваша общая заработная плата по всем местам работы, которые вы имели за последний налоговый год, до вычета любых налогов и вычетов из государственного страхования. Если у вас были определенные льготы для сотрудников, вам нужно будет добавить их, а также любые чаевые или забастовку.
Ваш работодатель должен был предоставить вам отчет о вашей валовой заработной плате на P60 или P45, если вы уволились до конца налогового года. Если у вас нет P60 или P45, проверьте свой окончательный платежный лист, в котором должна быть указана ваша общая сумма заработной платы на сегодняшний день.
Сложите любые из следующих, которые применимы к вам, чтобы получить общую валовую заработную плату.
Суммируйте эти суммы | Примечания |
---|---|
Общая заработная плата | Не снимать налог или национальное страхование.![]() |
Вознаграждения работникам | Например, служебный автомобиль или товары, которые вам подарили. |
Наконечники | Не включайте, если они уже включены в вашу налогооблагаемую плату. |
Деньги, которые вы получили, потому что ваша работа закончилась или сменилась | Включите только то, что вы получили на сумму более 30 000 фунтов стерлингов. |
Забастовочное пособие от вашего профсоюза | Нет. |
Деньги, которые вы заработали на акциях и акциях, полученных от работы | Нет. |
Выплаты за любую работу, которую вы выполняли в тюрьме | Нет. |
Доходы за пределами Великобритании | Это должно быть в британских фунтах стерлингов, чтобы вычислить это, используйте средний обменный курс за последний налоговый год.![]() |
Вы можете использовать таблицы обменных курсов HMRC для расчета доходов за пределами Великобритании.
Шаг 2: что нужно вычесть из брутто-зарплаты
Чтобы вычислить, что вычесть из брутто-зарплаты, сложите любое из следующего, что относится к вам, чтобы получить общую сумму:
Сложите эти суммы | Примечания |
---|---|
Пособие по беременности и родам, отцовству или усыновлению | Если вы получили более 100 фунтов стерлингов за неделю, укажите только 100 фунтов стерлингов за эту неделю. |
Рабочие расходы, связанные только с выполнением вашей работы (не включая расходы на дорогу до работы и обратно) | Не включайте, если ваш работодатель возместил их. |
Взносы и членские взносы в профессиональные организации или общества | Не включайте, если ваш работодатель возместил их.![]() |
Обязательства работников и страховые взносы по возмещению убытков | Не включайте, если ваш работодатель возместил их. |
Агентские сборы, если вы артист | Не включайте, если ваш работодатель возместил их. |
Стоимость обслуживания инструментов для вашей работы | Только по согласованию с вашим работодателем и HMRC — допустимая сумма указана в вашем уведомлении о кодировании P2. |
Специальная одежда, необходимая для работы, например униформа | Только по согласованию с вашим работодателем и HMRC — допустимая сумма указана в вашем уведомлении о кодировании P2. |
Любые пенсионные взносы в зарегистрированную схему, не уплачиваемые через работодателя Любые пенсионные взносы в зарегистрированную схему, выплачиваемые через работодателя из вашего чистого дохода, например, после уплаты налогов и государственного страхования | Включите все причитающиеся налоговые льготы, есть рабочий лист, который вы можете использовать для расчета ваших пенсионных отчислений.![]() . Включите все причитающиеся налоговые льготы, есть рабочий лист, который вы можете использовать для расчета ваших пенсионных взносов. За консультацией по налоговым льготам обращайтесь к своему пенсионному фонду. |
Пожертвования на благотворительность, которые вы сделали с помощью Gift Aid | Включите общую сумму, это рабочий лист, который вы можете использовать для расчета ваших пенсионных отчислений или подарочной помощи. |
Вы можете использовать этот рабочий лист для расчета ваших пенсионных отчислений или подарочной помощи.
Шаг 3: то, что у вас осталось
Возьмите сумму шага 2 из суммы шага 1, чтобы получить общий доход.
Это ваш «заработок на всех работах».
Вознаграждения работодателя
При расчете общей заработной платы в качестве наемного работника вам необходимо включить налогооблагаемую стоимость определенных вознаграждений, полученных вами от работодателя.
Ваш работодатель выдаст вам форму P11D, в которой будет указана налогооблагаемая стоимость всех полученных вами пособий.
Форма P9D и предел дохода в размере 8500 фунтов стерлингов были отменены с 6 апреля 2016 года. Форма P9D относится только к налоговому году с 2015 по 2016 год и ранее.
Сложите любое из следующего, что относится к вам, чтобы решить, что включить в вашу валовую заработную плату.
Суммируйте эти суммы | Где найти сумму на вашем P11D |
---|---|
Выплаты надбавки за пробег сверх утвержденной необлагаемой налогом суммы | Раздел E вашего P11D. |
Текущие расходы, оплаченные вашим работодателем | Раздел E или включен в раздел N вашей P11D. |
Служебный автомобиль | Раздел F вашей P11D (ячейка 9). |
Автомобильное топливо | Раздел F вашего P11D (коробка 10) |
Расходы, произведенные вам, если они не были деловыми расходами | Раздел J, M или N вашего P11D.![]() |
Товары и активы, которые дал вам ваш работодатель, например, еда и напитки в подарок | Раздел A вашего P11D. |
Платежи, сделанные вашим работодателем от вашего имени, например, если ваш работодатель оплачивал вашу арендную плату | Раздел B вашего P11D. |
Ваучеры или кредитные жетоны, например, кредитные карты компании — не включают денежный эквивалент ваучеров по уходу за ребенком | Раздел C вашего P11D. |
Чтобы рассчитать стоимость ваших пособий, воспользуйтесь таблицей в инструкциях, прилагаемых к вашему пакету продления. Вы можете связаться с горячей линией налогового кредита.
Доход от самозанятости
Есть 3 шага, чтобы рассчитать доход от самозанятости.
Шаг 1: подсчитайте свою прибыль
Ваша прибыль – это то, что вы указали в налоговой декларации по самооценке за последний налоговый год. Если у вас было более одного бизнеса, сложите все доходы от каждого отдельного бизнеса.
Если вы не заполнили налоговую декларацию, вам необходимо оценить свою прибыль.
Что еще включить
Убедитесь, что ваша прибыль включает другие доходы или прибыль, полученную вашим бизнесом, например, доход от сдачи в аренду квартиры над магазином. Не включайте это также в «прочие доходы».
Включите любую прибыль от работы за пределами Великобритании в британских фунтах. Чтобы это выяснить, используйте средний обменный курс за последний налоговый год. Это будет средний обменный курс за год до 31 марта. Используйте таблицы обменных курсов HMRC.
Вы можете получить помощь в расчете своей прибыли, позвонив по горячей линии самооценки.
Шаг 2: что нужно вычесть из вашей прибыли
Чтобы определить, что вычесть из вашей прибыли, сложите:
- брутто-сумму любых личных пенсионных выплат
- любые торговые убытки от того же бизнеса, который вы перенесли с предыдущего года
- общая сумма любых пожертвований на благотворительность с помощью Gift Aid
Есть рабочий лист, который вы можете использовать для расчета ваших пенсионных отчислений, подарочной помощи или торговых убытков.
Шаг 3: то, что у вас осталось
Возьмите сумму шага 2 из суммы шага 1, чтобы получить доход от самостоятельной занятости.
Если вы понесли убытки, ваш «доход от самозанятости» для целей налогового кредита составляет 0,
Вы можете компенсировать любые убытки, которые вы понесли только в этом году, за счет любого другого дохода семьи за этот год.
Если вы только начали свою деятельность и ваш бизнес не имел дохода в прошлом налоговом году, оставьте поле «доход от самозанятости» пустым.
Платежи в связи с коронавирусом
Если вы получили платеж, связанный с коронавирусом, вы должны включить его в свой доход для подачи заявления на налоговый кредит или продления. Следующий список расположен в алфавитном порядке.
Свяжитесь с HMRC, если вы не уверены, следует ли включать полученный вами платеж в связи с коронавирусом.
Единовременная выплата всем работникам Национальной службы здравоохранения и социального обеспечения в Шотландии.
Фонд устойчивого развития бизнеса по присмотру за детьми (только в Шотландии)
Грант в размере 750 фунтов стерлингов предоставляется всем службам присмотра за детьми, зарегистрированным в Инспекции по уходу с 1 февраля 2021 года. .
Программа сохранения рабочих мест в связи с коронавирусом
Схема сохранения рабочих мест и поддержки заработной платы уволенным сотрудникам.
Включите платежи, которые вы получили, в свой заработок от вашего работодателя, если вы работаете по найму.
Если вы являетесь работодателем, включайте оплату только в том случае, если она является частью вашего торгового дохода для налоговых льгот.
Законодательная программа увеличения выплат по болезни в связи с COVID-19 (только для Уэльса)
Выплаты работникам социальных служб, работающим в домах престарелых, на дому и в качестве личных помощников в Уэльсе.
Схема «Ешь вне дома, чтобы помочь»
Схема, поощряющая людей питаться в ресторанах или других заведениях общественного питания путем предоставления им скидки, которую рестораны затем могут потребовать обратно у правительства.
Включите общую сумму, которую вам вернуло правительство, если выплата является частью вашего торгового дохода для налоговых льгот.
Схемы поддержки рыбной промышленности, созданные в период с 6 апреля 2020 г. по 5 апреля 2021 г.
Платежи по любой схеме, созданной в Великобритании, где коронавирус повлиял на рыбную промышленность.
Включайте оплату только в том случае, если она является частью вашего торгового дохода для налоговых льгот.
Mobile Close Contact Фонд поддержки поставщиков услуг (только в Шотландии)
Новая схема, по которой выплачивается единовременный грант в размере 4000 фунтов стерлингов мобильным поставщикам услуг для близких контактов (например, мобильным парикмахерам, мобильным парикмахерам и инструкторам по вождению).
Newly Self-Employed Hardship Fund (только для Шотландии)
Единовременная выплата в размере 4000 фунтов стерлингов новым самозанятым резидентам Шотландии, которые не имеют права на получение гранта по программе поддержки доходов от самозанятости.
Программа поддержки новых самозанятых (только Северная Ирландия)
Финансовая поддержка новых самозанятых лиц (индивидуальных предпринимателей и участников партнерств), которые пострадали от коронавируса.
Грант на розничную торговлю, гостиничный бизнес и отдых
Грант, выплачиваемый самозанятым предприятиям в сфере розничной торговли, гостиничного бизнеса и досуга.
Схема поддержки доходов самозанятых
Схема оказания финансовой поддержки тем, кто пострадал от коронавируса и является самозанятым или членом партнерства.
Фонд грантов для малого бизнеса
Грант для самозанятых предприятий, которые имеют право на льготы по ставкам для малого бизнеса (и обычно платят по ставкам для предприятий).
Специальная или премиальная выплата (только для Уэльса)
Единовременная специальная или премиальная выплата сотрудникам NHS и социального обеспечения в Уэльсе.
Выплата поощрения сотрудников (только в Северной Ирландии)
Единовременная выплата медицинским и социальным работникам в Северной Ирландии.
Субсидия для водителей такси (только в Шотландии)
Субсидия в размере 1500 фунтов стерлингов для водителей такси и частных водителей в Шотландии.
Другой доход
Помимо того, что вы зарабатываете на работе, вам нужно будет рассчитать общую сумму любого другого вашего дохода. В большинстве случаев вам нужно будет указать только то, что у вас было на сумму более 300 фунтов стерлингов.
Доход, включающий более 300 фунтов стерлингов
Сложите полную сумму следующих видов другого дохода, затем вычтите 300 фунтов стерлингов.
Доход от дивидендов
Включите все полученные вами дивиденды британских компаний. Также добавьте налоговый кредит, указанный в ваучере на дивиденды, предоставленном компанией. Сюда могут входить:
- валовая сумма дохода в виде дивидендов от акций компаний, уполномоченных паевых фондов и открытых инвестиционных компаний — сумма, которую необходимо включить, представляет собой общую сумму до налогообложения
- дивиденды акциями или ценными бумагами, когда акционеры получают акции вместо дивидендов в денежной форме — включаемая сумма представляет собой общую сумму до налогообложения
Исключая прирост капитала, не облагаемый налогом.
Доход от сбережений и инвестиций
Включите сумму до вычета налога. Не включайте проценты от необлагаемых налогом инвестиций, таких как индивидуальные сберегательные счета. Это может включать:
- валовые проценты от банков и строительных обществ и других депозитных организаций в Великобритании
- проценты с национальных сберегательных счетов
- начисляемый доход от события, если, например, срок действия вашего полиса страхования жизни истекает через год — сумма выигрыша будет указана в справке, выданной вашим страховщиком
Доход от собственности
Включите доход от собственности в Великобритании, которой вы владеете или арендуете. Это может включать:
- прибыль от сдачи в аренду или сдачу в аренду земли и имущества (если ваше сдаваемое в аренду имущество принесло убытки, вы можете использовать рабочий лист TC825, чтобы решить, что вводить)
- Доход по программе Rent-a-Room от 7500 фунтов стерлингов или 3750 фунтов стерлингов, если вы являетесь совладельцем
Государственные пенсии
Включая:
- Государственные пенсии
- Пансион вдовы
- Пособие овдовевшей матери
- Пособие для овдовевших родителей
- Пособие по смерти на производстве
Не включайте рождественский бонус, оплату зимнего топлива или военные пенсии.
Профессиональные или личные пенсии
Включите полную сумму до вычета любого налога. Вы можете найти это в вашем P60 или других справках о выплате пенсии.
Также включите любые аннуитетные платежи из пенсионной программы.
Если ваша пенсия включает дополнительную сумму в связи с профессиональным заболеванием или травмой, обратитесь в службу поддержки налоговых льгот.
Единовременные пенсионные выплаты
Не включайте необлагаемые налогом единовременные выплаты.
Обычно вы можете получить до 25% от суммы любой пенсии в виде необлагаемой налогом единовременной суммы.
Например, если вся ваша пенсия составляет 60 000 фунтов стерлингов, вы можете получить до 15 000 фунтов стерлингов в виде не облагаемой налогом единовременной выплаты.
Вам не нужно включать не облагаемые налогом 15 000 фунтов стерлингов в качестве дохода для налоговых льгот.
Доходы от трастов, поселений и имений
Вы можете получить цифру из формы R185, которую вам дадут попечители или администраторы. Укажите сумму до вычета любого налога (сложите «чистые» суммы и суммы «уплаченного налога» или «налогового кредита»).
Зарубежный доход
Например:
- доход от инвестиций и собственности за границей
- социальные выплаты из-за рубежа
- иностранные пенсии
Включите общую сумму до уплаты налогов, независимо от того, поступила она в Великобританию или нет.
Вы должны указать любой доход за границей в британских фунтах. Вы можете снять любые банковские сборы или комиссионные, уплачиваемые при конвертации иностранной валюты.
Чтобы конвертировать иностранный доход в британские фунты стерлингов, используйте средний обменный курс за последний налоговый год. Это будет средний обменный курс за год до 31 марта. Вы можете использовать таблицы обменных курсов HMRC.
Если вам нужна помощь, вы можете связаться с горячей линией налогового кредита.
Условный доход
Условный доход — это доход, который считается имеющим вас, но которого на самом деле у вас может не быть.
Включая | Примечания |
---|---|
Доход траста, который в соответствии с правилами подоходного налога рассматривается как доход другого лица | Например, доход от инвестиций ребенка, если вы предоставили доверительные фонды в размере более 100 фунтов стерлингов. |
Доход, который вы не получали, чтобы вы могли получить налоговые льготы или дополнительные налоговые льготы | Нет. |
Доход, на который вы имели право, но не подали заявку на получение | Например, налогооблагаемое пособие по социальному обеспечению. |
Доход от работы, который вы могли бы получить | Например, потому что вы работали бесплатно или за меньшую ставку. |
Капитал, учитываемый как доход | Например, если вы владеете акциями британской компании, и они предоставили вам новые акции («дивиденды по акциям») вместо денежных дивидендов.![]() |
Чтобы получить помощь в расчете условного дохода, вы можете обратиться в службу поддержки налоговых льгот.
Доход, который необходимо указать полностью
Вы должны полностью указать следующие суммы дохода (не вычитать 300 фунтов стерлингов):
- Пособие для взрослых иждивенцев, выплачиваемое учащимся с партнером или взрослым на иждивении
- Пособия на иждивенцев для студентов в Шотландии
- различные налогооблагаемые доходы, например, авторские отчисления, выплачиваемые вам за книгу, когда вы не являетесь профессиональным автором
Что не включать
Не включать:
- Алименты, полученные от бывшего партнера
- платежи по налоговым кредитам
- студенческие ссуды
- студенческие стипендии, за исключением стипендии для взрослых иждивенцев или любой стипендии для иждивенцев в Шотландии
- доход ваших детей, если только он не облагается налогом на ваше имя или имя вашего партнера
- любые платежи, полученные по схеме замаскированного вознаграждения или кредита
Вычисление общей суммы прочих доходов
Чтобы получить окончательную цифру:
- сложите все суммы, чтобы включить более 300 фунтов стерлингов — сложите все суммы, затем отнимите 300 фунтов стерлингов
- затем добавьте все суммы для полного включения
Если вы получите отрицательную цифру, ваш «другой доход» для целей налогового кредита равен 0,
Дополнительная информация
Чтобы получить помощь в расчете других доходов, вы можете:
- использовать таблицу в инструкциях, прилагаемых к вашему пакету продления
- связаться с горячей линией налогового кредита
Отпуск по беременности и родам
4-21-408. Отпуск по усыновлению, беременности, родам и уходу за младенцем.
(a)
Работники, проработавшие у одного и того же работодателя не менее двенадцати (12) месяцев подряд в качестве штатных сотрудников, как это определено работодателем на рабочем месте или в месте нахождения, могут отсутствовать на таких трудоустройство на период, не превышающий четырех (4) месяцев, в связи с усыновлением, беременностью, родами и уходом за младенцем, в соответствующих случаях именуемых «отпуском» в данном разделе. Что касается усыновления, то четырехмесячный период начинается с момента, когда работник получает опеку над ребенком.
(b)
(1) Работники, которые заранее уведомляют своего работодателя не менее чем за три (3) месяца о предполагаемой дате своего ухода в такой отпуск, продолжительности отпуска и своем намерении вернуться на полную временное трудоустройство после отпуска, должны быть восстановлены на прежней или аналогичной должности с тем же статусом, оплатой, стажем работы и трудовым стажем, где это применимо, на дату их отпуска.
(2) Сотрудники, которые не могут уведомить об этом за три (3) месяца из-за неотложной медицинской помощи, требующей начала отпуска раньше, чем первоначально предполагалось, не лишаются своих прав и льгот в соответствии с настоящим разделом только из-за того, что они не предварительное уведомление за три (3) месяца.
(3) Работники, которые не могут уведомить об усыновлении за три (3) месяца, поскольку уведомление об усыновлении было получено менее чем за три (3) месяца, не лишаются своих прав и льгот в соответствии с настоящим разделом исключительно из-за их неуведомление за три (3) месяца.
(c)
(1) Отпуск может быть оплачиваемым или неоплачиваемым по усмотрению работодателя. Такой отпуск не влияет на право работников на получение отпуска, отпуска по болезни, премий, продвижения по службе, выслуги лет, кредита за выслугу лет, льгот, планов или программ, на которые работники имели право на дату отпуска, и любых других льгот. или права их занятости в связи с занимаемой должностью работников; при условии, что работодатель не должен покрывать стоимость каких-либо льгот, планов или программ в течение периода такого отпуска, если только такой работодатель не обеспечивает это для всех работников, находящихся в отпуске.
(2) Если должность работника настолько уникальна, что работодатель не может, предприняв разумные усилия, временно заполнить эту должность, то работодатель не несет ответственности в соответствии с настоящим разделом за невосстановление работника на работе по окончании отпуска. период.
(3) Целью этого раздела является предоставление отпуска работникам в связи с усыновлением, беременностью, родами и уходом за младенцем, где это применимо; поэтому, если работодатель обнаружит, что работник использовал период отпуска для активного поиска других возможностей трудоустройства, или если работодатель обнаружит, что работник работал неполный рабочий день или полный рабочий день на другого работодателя в течение периода отпуска, то работодатель не должен нести ответственность в соответствии с настоящей статьей за невосстановление работника на работе по окончании отпуска.
(4) Если работодатель решит, что работник не будет восстановлен на работе по окончании отпуска, потому что должность работника не может быть временно заполнена или потому что работник использовал отпуск для поиска работы или для работы на другого работодателя об этом работодатель уведомляет работника.