Методы бюджетирования на предприятии: Методы бюджетирования на предприятие как метод финансового планирования

Содержание

Методы бюджетирования на предприятие как метод финансового планирования

Содержание

  • Финансовое планирование и бюджетирование в условиях современного бизнеса
  • Бюджетирование как есть
  • Свойства бюджетирования
  • Функции бюджетирования
  • Задачи бюджетирования на предприятии
  • Каковы основные методы бюджетирования

На определенном этапе развития каждого без исключения предприятия наступает момент, когда вопрос эффективности работы выходит на первый план. Этому необязательно должны предшествовать какие-то кризисы, просто компания достигает такого уровня, когда дальнейшее развитие не может обеспечиваться за счет увеличения масштаба бизнеса и ростом операционных показателей. Поэтому компании начинают уделять больше внимания внутренним ресурсам и продуктивности собственной работы при помощи различных индивидуальных и классических инструментов управления эффективностью.

Бюджетирование как один из ведущих управленческих инструментов, ориентированных на экономическую эффективность предприятия, может оказать колоссальный эффект на бизнес, если само бюджетирование, как процесс, грамотно структурировано, работает как продуктивная система и реализуется профессиональной командой. О том, в чем все-таки заключается основная польза для бизнеса от бюджетирования, что за задачи этот управленский инструмент позволяет решать, каковы основные методы бюджетирования сегодня наиболее распространены на предприятиях, и какими преимуществами каждый из подходов может обеспечить компанию – мы рассмотрим в этой статье.

Финансовое планирование и бюджетирование в условиях современного бизнеса

Приход компаний к осознанию необходимости качественного управления собственными ресурсами обусловлен повсеместным, проникающим на все уровни усилением конкуренции.

Раньше конкуренция носила локальный характер, а замедленность информационного обмена ввиду низкой технической развитости человечества позволяла компаниям держаться на плаву не за счет каких-то конкретных, регулярных достижений (или, говоря проще, эффективности), а просто потому, что не было такой системы предпосылок, которые могли бы быстро «отнять» у бизнеса его положение.

Говоря проще, можно было работать в целом так, как удобно, при условии выполнения основной и даже единственной функции – удовлетворение потребностей клиентов.

Мы говорим о том, что вопрос конкуренции и рисков, порожденных ею, не стоял так остро. Пока ты на рынке один, пока информационный обмен затруднен, и покупатель даже теоретически не может узнать/доехать до компании конкурента – тебе, в общем-то, ничто не угрожает. По сути, на этом и держался весь рыночный процесс на заре технической революции.

Сегодня мир стал совсем другим. Изменилось все, начиная со скорости принятия решений, географии и возможностей, до принципиального отношения людей к поставщикам товаров и услуг, к которым они обращаются. Поэтому, такой вопрос, как совмещение непрерывного повышения конкурентоспособности компании при параллельном получении менеджментом (с помощью различных инструментов*) максимума профита от бизнеса, – выходит на первый план в компаниях любого размера, в любой сфере предпринимательской деятельности.

*На этом фоне бюджетирование в качестве финансового инструмента становится составной частью постоянного управленческого цикла в компаниях, поскольку наличие у компании ресурсов и изменение их параметров вынуждает само по себе этими ресурсами управлять. И от того, насколько хорошо осуществляется управление ресурсами (под ресурсами мы понимаем не только какие-то товарные ценности, а по большому счету все, чем компания обладает или может привлечь со стороны, и чем может управлять для повышения своей продуктивности) во многом зависит настоящее и будущее любой фирмы.

Бюджетирование как есть

Вероятные перспективы бизнеса можно оценить только на основании «контрольных замеров» результатов на всех этапах работы. Поэтому бизнес во все времена связан с планированием, которое в свою очередь строится на основании прогнозов, ожиданий или каких-то теоретических расчетах. Из всего этого формируется некий план*, по которому предприниматели действуют, чтобы достичь определенного результата.

*Так и появилось предметное бюджетирование – как отдельная управленческая система, включающая в себя плановые и нормативные метрики отдельных участков работы и подразделений, а также всю полезную целевую информацию.

Последняя необходима менеджерам для поиска путей оптимизации, расчета и определения корректирующих мер для стратегических целей, постановки задач и реализации стратегии непрерывного увеличения продуктивности бизнеса в условиях ужесточения конкуренции, финансовых кризисов и общего изменения мировой экономической модели.

Эта информационно-индикаторная система используется на всех уровнях организации для внутреннего производственного управления ресурсами посредством контроля запланированных доходов, расходов, процессов, активов, обязательств и возможностей, которые в разных комбинациях отражены в тех документах, которые называются «бюджетами».

Бюджеты взаимосвязаны между собой и представляют собой ни что иное, как отражение планов производственной и финансовой деятельности организации, которые позволяют управлять параметрами и характеристиками доходов и расходов, анализировать текущее состояние компании, управлять результатами процессов и интегрировать плановые значения в производственные цепочки так, чтобы это обеспечивало максимальный необходимый эффект для бизнеса.

Свойства бюджетирования

Бюджетирование любого предприятия обладает определенным набором свойств:

  • Бюджетирование является непрерывным процессом, в который вовлечены все подразделения компании, несущие ответственность за доходы и расходы в любом возможном ключе.
  • Конечная цель бюджетирования – не констатация факта, а наличие результатов, поэтому участники бюджетного процесса, как правило, мотивированы на исполнение своих бюджетов в соответствии с задачей результативности.
  • Финансовая структура предприятия, состоящая из центров финансовой ответственности, не статична и постоянно совершенствуется, чтобы обеспечить максимальную продуктивность, как бюджетному процессу, так и предприятию в целом.
  • Процесс бюджетирования и бюджетного управления разбит на множество взаимосвязанных составляющих планирования, контроля, исполнения, аналитики и управления.
  • Процесс бюджетирования стандартизирован и регламентирован, что заставляет всех участников бюджетного процесса действовать в одних параметрах и аналогичных рамках.
  • Бюджетирование изначально предполагает вариативность сценариев реализации намеченных планов и предусматривает различные возможности для управления такими изменениями.
  • Бюджетирование касается всех сфер и участков работы организации: либо бюджетирование работает на всю организацию, либо не работает совсем.
  • Бюджетирование ориентировано на достижение конкретных измеримых целей.

Рисунок 1. Свойства бюджетирования.

Перечисленные свойства бюджетирования во многом определяют основные функции, которые бюджетирование в компании выполняет в предметном смысле.

Функции бюджетирования

  • Планирование ресурсов. Как основной инструмент планирования ресурсов бюджетирование обеспечивает жизнедеятельность фирмы и движение всех ее процессов. Невозможно представить себе сколько-нибудь работающий производственный цикл, в котором бюджетирования совершенно нет, поскольку такая система просто не смогла бы существовать. Бюджеты решают не только задачи распределения ресурсов, бюджеты сами собой становятся отражением любых измеримых задач, поскольку все затраты на какие-либо действия сегодня имеют денежную меру выражения. Планирование ресурсов через бюджетные процессы косвенно влияет на стратегические аспекты бизнеса и напрямую влияет на эффективность операционной деятельности.
  • Прогнозирование перспектив. Бюджетная работа как функция позволяет компании наиболее точно прогнозировать свои ресурсные и финансовые перспективы, повышая, следовательно, эффективность формирования задач в фактической бизнес деятельности.
  • Анализ. «Где мы есть и почему мы здесь?» – вопрос, на который менеджменту помогает ответить бюджетная система. Хороший бизнес – это всегда бизнес, основанный на аналитике. А для того, чтобы эта аналитика была понятной и максимально продуктивной, бюджеты воплощают в себе комбинацию различных нормативов, показателей и критериев, которыми менеджмент оперирует для составления аналитической картины и разработки мер по повышению эффективности. Бюджеты позволяют непрерывно контролировать показатели почти с любой глубиной детализации, вовремя видеть, где началось отклонение от плана и принимать обоснованные решения о корректировке действий.
  • Учет и отчет. Четкий контроль количества и состава, вида и факта, условий или комбинаций любых измеримых величин управленческого учета компании.
  • Контроль. В вопросе контроля бюджетирование оперирует набором метрик и показателей, по которым менеджмент осуществляет непрерывное наблюдение за состоянием компании во всех разрезах деятельности.

Рисунок 2. Функции бюджетирования.

Задачи бюджетирования на предприятии

Свойства бюджетирования и его предметные функции вместе позволяют нам составить список задач, которые система бюджетирования может решать на предприятии:

  • Формируется система непрерывной предметной оценки предприятия с разбивкой на подразделения (ЦФО) и даже составляющие части бизнес-процессов.
  • Цели компании приобретают обоснованный фактами характер, а значит, с одной стороны, становятся более достижимыми, с другой – наиболее понятными.
  • В компании формируется система долгосрочных, среднесрочных и краткосрочных планов, каждый из которых подкреплен определенным набором бюджетов.
  • Функция контроля становится взаимосвязанной с плановыми и фактическими показателями, а значит, не может быть предвзятой и необъективной.
  • На предприятии возникает цепочка ресурсных потоков, менеджмент которых является отдельной темой для управленческой оптимизации.
  • Коллектив компании становится ориентированным на достижение понятных измеряемых целей, от которых зависит личная мотивация каждого.
  • Бюджетная система помогает создать полностью взаимосвязанную систему управления, которая может корректировать отдельно взятый участок бизнес-системы.
  • Аналитическая функция бюджетной системы позволяет вносить изменения на этапе возникновения отклонений, а не по факту невыполнения планов.
  • Предприятие в целом становится более управляемым, понятным и прогнозируемым, что в особенности важно, когда менеджмент осуществляет наемная команда специалистов.

При понятной продуктивности бюджетирования для бизнеса, у него при этом есть целый ряд серьезных ограничений, влияющих на конкретное предприятие:

  • Дороговизна самой системы бюджетирования и сложности при внедрении такой системы на предприятии. Понятно, что система, которая приносит компании пользу, не может стоить дешево, а составить такую систему самостоятельно можно в очень ограниченном масштабе. Этот фактор ограничивает горизонты использования бюджетных процессов.
  • Недостаточная квалификация менеджмента не позволяет раскрыть потенциал бюджетной системы на сто процентов, поскольку сотрудники не получают приемлемого уровня доступа к бюджетной информации и воспринимают систему не как помощника, а лишь как меру контроля и основание для возможного санкционного воздействия. То есть бюджетирование превращается из системы повышения эффективности в систему надзора за работой сотрудников (во всяком случае, в представлении последних).
  • Недостаточно продуманная система бюджетирования крайне болезненно реагирует на внесение в нее каких-либо изменений и может оказаться неработоспособной в таком случае.

Каковы основные методы бюджетирования

После того, как мы рассмотрели вопросы обоснованности внедрения бюджетирования в компаниях, перейдем к такому вопросу, как методы бюджетирования на предприятии.

Конечно, за годы развития финансового менеджмента и наслаивающихся на него возможностей технического прогресса, принципы и методы бюджетирования в компаниях от микро до макро размеров неоднократно подвергались различным изменениям.

Достаточно сказать, что каждая компания имеет индивидуальную методику бюджетного планирования, которая отвечает ее стратегическим целям и операционным задачам, и может быть совершенно непохожей на известные нам примеры.

Поэтому, как бы не был теоретизирован данный вопрос, стоит отметить, что бюджетирование на предприятии – это всегда обособленная область.

Несмотря на это, любая бюджетная система должна использовать определенный набор методов, которые помогают решить те или иные бизнес-задачи. Сами задачи, с которыми вынужденно сталкивается бизнес на стыке операционной деятельности и бюджетного планирования, как раз и определяют набор методов используемых в бюджетировании. Так все-таки, каковы же основные методы бюджетирования?

Однозначного ответа на этот вопрос не существует: существует определенный набор классических методов, которые мы рассмотрим далее. Но перед этим полезно детально рассмотреть те инструменты в структуре финансово-бюджетного управления, которые помогают финансовым директорам обеспечивать эффективность бюджетного процесса:

  • Инструменты планирования. Группировка различных инструментов, отвечающих за планирование деятельности, ресурсов или возможностей, за счет чего в компаниях появляется набор комбинированных и взаимосвязанных целей на всех уровнях.
  • Инструменты контроля. Бюджетные рычаги, позволяющие производить необходимое количество проверок соответствия результатов и запланированных значений. Особенно важно в компаниях, которые могут быть подвержены влиянию изменений на рынке.
  • Инструменты учета. Позволяют контролировать наличие и расход того или иного вида ресурсов, давая возможность получить полную картину о текущем состоянии предприятия в различных разрезах.
  • Аналитические инструменты. Призваны помочь повысить эффективность и показать менеджменту пути для наиболее продуктивного использования существующих или потенциальных ресурсов.
  • Прогнозные инструменты. Группа, которая позволяет использовать накопленную информацию для составления обоснованных прогнозов. Важна, в первую очередь, для того чтобы повышать в компаниях устойчивость к различным изменениям.
  • Математические рычаги помогают производить сложные вычисления, которые способны продемонстрировать менеджменту возможности или слабые стороны бизнеса компании, как в разрезе перспектив, так и по оперативным обязательствам.
  • Сюда резонно включить подгруппу статистических инструментов, так как статистика, как правило, основана на вычислениях.

Рисунок 3. Инструменты для обеспечения эффективного бюджетирования.

Из индивидуальной совокупности стратегических задач, оперативных целей, указанных инструментов и вытекающих из их использования возможностей для бизнеса, как раз и формируется в компании комбинированная бюджетная система и виртуальная (плановая) модель бизнеса, которая выражена в виде важнейшего управленческого инструмента – бюджета.

Бюджеты на предприятиях бывают разными, и это зависит, во-первых, от размера участка, который охвачен данным бюджетом, а во-вторых, от функции, которую бюджет исполняет:

  • Основными бюджетами считают бюджеты доходов, расходов и движения денежных средств. Эти бюджеты отображают планирование и исполнение основных приходно-расходных операций компании. Содержащие исключительно финансовые данные, они являются наполняемыми документами, отражающими перспективу предприятия глобально.
  • Вторыми по значимости являются бюджеты операционного уровня – бюджеты затрат, производственные нормативные планы, бюджеты маркетинга и продаж, фонды налогов и расходов на персонал и другие бюджеты этого уровня. Все эти данные снизу-вверх наполняют главные бюджеты и демонстрируют менеджменту все фактические показатели по подразделениям в зависимости от того, доходное оно или расходное.
  • Третьим (не по значимости) являются бюджеты инвестиций, привлечения фондирования и иные вспомогательные бюджеты. Эти бюджеты дополняют вышеназванные своими возможностями или детализацией определенных сведений, например, по периодам привлечения кредитных денег в случае рассмотрения бюджета фондирования.

Разрабатывая каждый из бюджетов, финансовый менеджмент или подразделение, которому принадлежит бюджет, может использовать один из наиболее распространенных подходов к формированию данных для наполнения бюджета:

  • Первый подход основан на так называемом «приросте» или суммировании, и означает, что бюджеты будущих периодов основаны на скорректированных данных прошлых периодов. Менеджмент, как правило, берет показатели и прогнозным способом получает новые значения будущего периода с учетом комбинированной корректировки цен, рыночных факторов и других изменений, которые могут повлиять на фирму в будущем. Проблема этого подхода в том, что бюджет будущего периода не всегда (особенно в текущее время в мире) основан на перспективе роста показателей, а наоборот – бывает вынужденно скорректирован в сторону уменьшения значений. Также, если в бюджете одного из прошлых периодов была заложена какая-либо менеджерская управленческая ошибка, она с большой вероятностью будет перетекать из старого бюджета в новый.
  • Второй подход основан на формировании некой отправной точки, при которой фирма или ее отдельное подразделение в принципе существует (условно нуля) как экономически обоснованная структурная единица. Проблема этого метода в том, что он может порождать ненужную конкуренцию, когда отделы компании или ее структурные единицы начинают бессмысленно конкурировать между собой, пытаясь не делами показать свою эффективность, а продемонстрировать обоснованность своего существования «рисованными» бюджетами, например, чересчур заниженными, но привлекающими неопытного менеджера своей экономичностью. Этот метод позволяет расставлять приоритеты, но требует огромного количества времени на оценку основного варианта такого бюджета и интеграции в него всех дополнительных данных, которые будут отображать изменение такого бюджетного плана при росте производства, сбыта, географии и других параметров операционной деятельности.

Объективно, при детальном рассмотрении и при условии четкого контроля управленческих ошибок, первый способ формирования по приросту является наиболее удобным для малого и среднего бизнеса.

Исходя из рассмотренной выше специфики бюджетного управления, подходов к формированию данных для бюджетов, инструментов, функций и особенностей в современной системе финансового менеджмента, сформировались основные методы бюджетирования:

С низшего уровня на верхний уровень

  • Когда исполнители низшего уровня передают информацию вверх по иерархической цепочке до высшего руководства компании, на каждом уровне принимая только ограниченное количество показателей, а в основном передавая информацию на утверждение выше. Ограничения данного метода связаны с человеческим фактором, когда руководитель корректирует данные не объективно, а подчиненный завышает или занижает данные намеренно.

С верхнего уровня на нижний уровень

  • Директивный метод – руководство решило, а подчиненные исполняют. Наверное, это, пожалуй, самый распространенный метод бюджетирования, поскольку мнение руководства фирмы всегда ставится во главу угла наперекор любой логике. Конечно, этот метод более объективен, поскольку руководители фирмы обладают большими возможностями по корректной интерпретации стратегических планов и операционных задач в реалистичном виде, что в последствии обеспечивает возможности для контроля задуманного на уровне руководства компании. Также отличительной особенностью этого метода можно назвать изначальную согласованность бюджетов на разных уровнях, поскольку их значения определены сразу, а корректировки носят характер просьб.

Комбинированный метод разных уровней

  • Самый продуктивный подход и самый демократичный метод бюджетирования. Его суть заключается в совместной работе руководства и подчиненных. Его цель – сформулировать наиболее сбалансированные бюджеты, которые, с одной стороны, будут отвечать амбициям руководства и задачам фирмы, а с другой – будут помощниками и мотиваторами линейного персонала, отвечающего за конкретные операционные результаты. При использовании этого метода еще на этапе планирования устранен сам предмет возможных разногласий, и стороны работают в тандеме, обеспечивающем максимальную степень эффективности.

Рисунок 4. Методы бюджетирования на предприятии.

К сожалению, нельзя рассматривать методы бюджетирования в отрыве от самой сути и специфики бюджетирования современного бизнеса, поскольку методы бюджетирования – это только одна составная часть большого айсберга финансового менеджмента, и важно учитывать специфические условия и внутренние течения конкретной организации. Одним компаниям правильнее использовать традиционные бюджетные маршруты от руководства к персоналу (например, на предприятиях производственного комплекса), другим, например, научным компаниям, логично прислушиваться к низшим уровням владельцев бюджета и осуществлять планирование на основании их мнения. Третьей группировке компаний удается использовать синергетические эффекты от взаимодействия управленцев и исполнителей, достигая так необходимого результата.

Поэтому в заключении хочется еще раз отметить, что методы финансового планирования и бюджетирования напрямую будут зависеть от того, какова конкретно ваша уникальная компания и какие цели вы перед ней ставите.

Методы и функции бюджетирования

Энциклопедия

Бюджетирование – это процесс разработки, реализации и контроля бюджетов предприятия в целях подготовки и принятия оптимальных управленческих решений.   
Бюджет – это финансовый план предприятия, который отражает в количественном выражении тактические и стратегические цели его деятельности, а также мероприятия, направленные на их достижение. Важнейшими требованиями к бюджету являются: соответствие задачам и целям стратегии предприятия, системность, целостность, корректность, сопоставимость, функциональность, согласованность и оперативность.  

Функции бюджетирования 
Бюджетирование призвано выполнять 3 основные функции: планирование, учет и контроль.
Планирование. Эта функция наиболее важная, поскольку бюджетирование является его основой. Бюджеты обеспечивают рациональное распределение финансовых ресурсов предприятия на основании его стратегических целей. Их создание придает количественную определенность перспективам деятельности предприятия, все результаты и затраты приобретают денежное выражение. Кроме того, бюджетирование способствует четкому и правильному целеполаганию, выработке стратегии бизнеса, корректному выполнению функции стратегического управления.
Учет. Кроме всего прочего, бюджетирование является основой управленческого учета. Вся учетная система должна представлять точные факты по видам продукта, подразделениям, районам торговли либо комбинации данных показателей. Бюджетирование на предприятии дает возможность обладать точной информацией,  проводить сравнения намеченных целей с результатами его деятельности.  
Контроль. Эта функция также не менее важна, поскольку каким бы хорошим не был план, он останется бесполезным, если не осуществляется эффективный контроль за его исполнением. Бюджет представляет собой совокупность критериев или показателей, которые необходимо использовать при контроле за деятельностью предприятия. Сопоставляя фактические данные с плановыми показателями можно оценить результаты работы на любом этапе.     
Бюджеты должны регулярно пересматриваться и по мере необходимости корректироваться. Это необходимо для сохранения их контролирующей роли (см. также — Финансовый контроллинг).
Формы бюджетов 
В зависимости от форм выделяют следующие группы бюджетов: 

финансовые (главные, основные) – это  бюджеты расходов, доходов, а также движения денежных средств; прогнозный баланс;
операционные – это бюджеты продаж, производства, затрат на основные материалы, затрат труда, накладных расходов производства, управленческих расходов и т.д.;
вспомогательные – это инвестиционный бюджет, кредитный план и т. д.; 

Финансовые бюджеты представляют собой конечные документы, которые разрабатываются при планировании бюджетов. Они являются обязательными для каждого предприятия.
Операционные бюджеты применяются для увязки стоимостных показателей с натуральными, а также для расчета наиболее значимых пропорций, допущений и ограничений, которые необходимо учитывать в процессе составления основных бюджетов. Кроме того, операционные и вспомогательные бюджеты разрабатываются для создания финансовых бюджетов. Их состав определяется руководством предприятия и, как правило, является произвольным.      
Методы разработки бюджетов 
Существует два метода разработки бюджетов: 

метод прироста;
метод нулевого базиса. 

Метод прироста – это традиционный метод. В ходе подготовки бюджета часто применяют подход при котором в основу его составления на будущий период закладываются показатели достигнутых затрат и доходов. Далее эти показатели подвергаются обработке с учетом  ожидаемых цен, изменений характера осуществляемой деятельности или объема производства. Таким образом, бюджеты разрабатываются на основании прироста доходов и затрат от достигнутого уровня деятельности предприятия. Недостатком данного метода является то, что неэффективные решения, которые были заложены в достигнутый уровень, переходят в бюджеты следующих периодов.      
Метод нулевого базиса дает возможность разработать бюджет затрат определенной сферы деятельности предприятия при минимальном уровне производства, а далее определить выгоды и затраты от дополнительного прироста деятельности. Суть метода заключается в том, что каждый отдельный вид деятельности, который осуществляется в рамках структурного подразделения или центра финансовой ответственности, должен в начале года подтвердить свое право на дальнейшее существование. Подтверждением должно стать обоснование будущей экономической эффективности затрачиваемых предприятием средств. В итоге руководители получают информацию, которая позволяет лучше определить приоритеты.
При сопоставлении вышеуказанных методов выявляются как их преимущества, так и недостатки. Преимуществом составления бюджета по методу прироста является относительная простота этого процесса. Разработка бюджета, основанная на нулевом базисе, хотя и более обоснована, но труднее осуществима. Если применять данный метод ко всем создаваемым бюджетам, то потребуются достаточно большие временные затраты. Выбор конкретного метода разработки, форм и видов бюджетов определяется спецификой, объемами производства и реализации, целями и задачами деятельности предприятия.
Больше материалов на эту тему можно найти в разделе Бюджетирование библиотеки портала.

Бюджетирование – это процесс разработки, реализации и контроля бюджетов предприятия в целях подготовки и принятия оптимальных управленческих решений.   

Бюджет – это финансовый план предприятия, который отражает в количественном выражении тактические и стратегические цели его деятельности, а также мероприятия, направленные на их достижение. Важнейшими требованиями к бюджету являются: соответствие задачам и целям стратегии предприятия, системность, целостность, корректность, сопоставимость, функциональность, согласованность и оперативность.  

Функции бюджетирования 

Бюджетирование призвано выполнять 3 основные функции: планирование, учет и контроль.

Планирование. Эта функция наиболее важная, поскольку бюджетирование является его основой. Бюджеты обеспечивают рациональное распределение финансовых ресурсов предприятия на основании его стратегических целей. Их создание придает количественную определенность перспективам деятельности предприятия, все результаты и затраты приобретают денежное выражение. Кроме того, бюджетирование способствует четкому и правильному целеполаганию, выработке стратегии бизнеса, корректному выполнению функции стратегического управления.

Учет. Кроме всего прочего, бюджетирование является основой управленческого учета. Вся учетная система должна представлять точные факты по видам продукта, подразделениям, районам торговли либо комбинации данных показателей. Бюджетирование на предприятии дает возможность обладать точной информацией,  проводить сравнения намеченных целей с результатами его деятельности.  

Контроль. Эта функция также не менее важна, поскольку каким бы хорошим не был план, он останется бесполезным, если не осуществляется эффективный контроль за его исполнением. Бюджет представляет собой совокупность критериев или показателей, которые необходимо использовать при контроле за деятельностью предприятия. Сопоставляя фактические данные с плановыми показателями можно оценить результаты работы на любом этапе.     

Бюджеты должны регулярно пересматриваться и по мере необходимости корректироваться. Это необходимо для сохранения их контролирующей роли (см. также — Финансовый контроллинг).

Формы бюджетов 

В зависимости от форм выделяют следующие группы бюджетов: 

  • финансовые (главные, основные) – это  бюджеты расходов, доходов, а также движения денежных средств; прогнозный баланс;
  • операционные – это бюджеты продаж, производства, затрат на основные материалы, затрат труда, накладных расходов производства, управленческих расходов и т. д.;
  • вспомогательные – это инвестиционный бюджет, кредитный план и т.д.; 

Финансовые бюджеты представляют собой конечные документы, которые разрабатываются при планировании бюджетов. Они являются обязательными для каждого предприятия.

Операционные бюджеты применяются для увязки стоимостных показателей с натуральными, а также для расчета наиболее значимых пропорций, допущений и ограничений, которые необходимо учитывать в процессе составления основных бюджетов. Кроме того, операционные и вспомогательные бюджеты разрабатываются для создания финансовых бюджетов. Их состав определяется руководством предприятия и, как правило, является произвольным.      

Методы разработки бюджетов 

Существует два метода разработки бюджетов: 

  1. метод прироста;
  2. метод нулевого базиса. 

Метод прироста – это традиционный метод. В ходе подготовки бюджета часто применяют подход при котором в основу его составления на будущий период закладываются показатели достигнутых затрат и доходов. Далее эти показатели подвергаются обработке с учетом  ожидаемых цен, изменений характера осуществляемой деятельности или объема производства. Таким образом, бюджеты разрабатываются на основании прироста доходов и затрат от достигнутого уровня деятельности предприятия. Недостатком данного метода является то, что неэффективные решения, которые были заложены в достигнутый уровень, переходят в бюджеты следующих периодов.      

Метод нулевого базиса дает возможность разработать бюджет затрат определенной сферы деятельности предприятия при минимальном уровне производства, а далее определить выгоды и затраты от дополнительного прироста деятельности. Суть метода заключается в том, что каждый отдельный вид деятельности, который осуществляется в рамках структурного подразделения или центра финансовой ответственности, должен в начале года подтвердить свое право на дальнейшее существование. Подтверждением должно стать обоснование будущей экономической эффективности затрачиваемых предприятием средств. В итоге руководители получают информацию, которая позволяет лучше определить приоритеты.

При сопоставлении вышеуказанных методов выявляются как их преимущества, так и недостатки. Преимуществом составления бюджета по методу прироста является относительная простота этого процесса. Разработка бюджета, основанная на нулевом базисе, хотя и более обоснована, но труднее осуществима. Если применять данный метод ко всем создаваемым бюджетам, то потребуются достаточно большие временные затраты. Выбор конкретного метода разработки, форм и видов бюджетов определяется спецификой, объемами производства и реализации, целями и задачами деятельности предприятия.

Больше материалов на эту тему можно найти в разделе Бюджетирование библиотеки портала.

Узнайте больше

300+ мощных кейсов, готовых к использованию чек-листов и других полезных материалов

Пять типов методов бюджетирования бизнеса

Введение

Знаете ли вы, что треть всех малых предприятий превысила свои бюджеты в течение прошлого финансового года? Это значительное число предприятий, которые рискуют столкнуться с проблемами с денежными потоками.

Независимо от того, являетесь ли вы новым владельцем бизнеса или реструктурируете существующие методы расходов вашей компании, вам необходимо знать, как выбрать лучший метод составления бюджета для вас и вашей организации.

В этой статье мы расскажем о пяти наиболее часто используемых методах составления бюджета, которые вы можете использовать для увеличения прибыли, а также о преимуществах и недостатках каждого из них.

Как составить бизнес-бюджет: пять типов методов бюджетирования

Если вы владелец бизнеса, вы уже понимаете важность бюджета.

Вы знаете, что они должны служить дорожной картой для доходов, расходов и прибыли вашей организации, как правило, в течение 12-месячного периода.

Бюджет должен создаваться простым и удобочитаемым способом, чтобы вы могли лучше прогнозировать финансовое будущее своей организации. Таким образом, вы можете анализировать результаты на конец года и принимать более разумные решения о расходах, соответствующие вашим бизнес-целям.

Ознакомившись с пятью основными методами составления бюджета, вы также можете ознакомиться с тремя типами методов привлечения бюджета.

Участие в бюджете — это то, насколько вы хотите, чтобы остальная часть компании участвовала в составлении бюджета. Вы можете захотеть получить информацию от всей команды (обсуждение бюджета) или придерживаться мнения партнеров компании (навязанный бюджет).

Некоторые виды участия бизнеса лучше подходят для определенных методологий бюджетирования, поэтому важно ознакомиться с обеими частями процесса бюджетирования. Давайте начнем.

Метод № 1: Инкрементное бюджетирование

Метод инкрементного бюджетирования является одним из наиболее часто используемых методов. Все, что вам нужно сделать, это скорректировать существующий или последний бюджет финансового периода с шагом или процентом, чтобы получить бюджет нового или текущего года.  

Как видно из приведенного ниже примера, прогнозируемый операционный бюджет на новый год корректируется в соответствии с расходами предыдущего года: произошедшие в предыдущем финансовом периоде, станут отправной точкой для нового финансового периода.

Для кого это

Вы можете использовать этот бюджет, если вы являетесь устоявшимся предприятием с историей своих прибылей и убытков. Кроме того, он идеально подходит для компаний, которые хотят повысить ценность своих отделов , создать быстрые и эффективные процессы бюджетирования, а также для компаний, чьи потребности в финансировании предсказуемы и последовательны.

Пример добавочного бюджета в действии

Предположим, отдел продаж сети канцелярских товаров имеет выделенный бюджет в размере 100 000 долларов США на финансовый период. К концу бюджетного периода менеджеры определяют, что они потратили 110 000 долларов США, поэтому они превысили бюджет на 10 000 долларов США.

Хотя это и не идеальная ситуация, превышение бюджета покажет высшему руководству, что в следующем году им необходимо выделить для этого отдела более высокую сумму, чем первоначальные 100 000 долларов.

Преимущества поэтапного бюджетирования

Инкрементное бюджетирование — один из самых простых способов не сбиться с пути и обеспечить стабильность бюджетов в течение финансового периода. Никаких сложных расчетов для получения нового бюджета не требуется. По сути, бюджетный анализ не требуется, что делает эту методологию быстро и экономично .

Недостатки инкрементного бюджетирования

Поскольку инкрементальное бюджетирование использует итоги предыдущего периода для определения нового бюджета, компания увеличит распределение затрат каждого отдела, если они потратили все свои деньги из прошлогоднего бюджета, даже если отдел не действительно нужно. Это может способствовать ненужным расходам . Инкрементное бюджетирование также может игнорировать внешние факторы, такие как инфляция или изменение рыночных условий.

Подходит ли добавочный бюджет для моего бизнеса?

Инкрементальное бюджетирование использует показатели прошлого года в качестве отправной точки для новогоднего бюджета, что делает его простейшим методом бюджетирования . Это хороший выбор, если вы считаете, что бюджет вашей компании не будет сильно меняться каждый год.

Тем не менее, вышестоящие руководители должны предотвращать ненужные расходы и иметь в виду, что отделы могут перерасходовать средства, чтобы избежать получения меньшего бюджета в следующем финансовом периоде. Если бюджет продолжает увеличиваться из года в год, возможно, пришло время обратить внимание на конкретные расходы и привычки расходования средств.

Метод № 2: Составление бюджета на основе деятельности

Метод на основе деятельности (ABB) представляет собой нисходящий подход, который тщательно анализирует деятельность для прогнозирования операционных бюджетов и будущих затрат. В этом контексте «деятельность» относится ко всему, что влечет за собой затраты и что бухгалтеры могут исследовать на предмет различных способов повышения эффективности.

На основе этой информации формируется бюджет на текущий год.

Существует три основных этапа определения нового бюджета в соответствии с подходом АББ: 

  1. Определите факторов затрат и соответствующих видов деятельности, которые являются статьями, ответственными за доходы и расходы компании.
  2. Определите прогнозируемых общих единиц для этих видов деятельности, которые являются базовыми для расчета бюджета на следующий год.
  3. Оцените затраты на единицу работы, которые умножаются на уровень активности.

Другими словами, в ABB новый бюджет определяется по простой формуле: 

 

Для кого это…

Крупные компании обычно используют этот метод бюджетирования. Он популярен в основных отраслях, таких как производство, строительство и здравоохранение. ABB идеально подходит для компаний с большими бюджетами и значительным доходом , которые претерпевают существенные изменения, а также для новых компаний, которые хотят начать с правильной ноги.

Пример бюджетирования по видам деятельности 

АББ требует большого количества исследований. Руководство должно определить, какие действия необходимо предпринять компании для достижения конкретных целей, а затем оценить затраты на выполнение этих действий.

Предположим, что компания A ожидает получить 80 000 заказов на продажу (X) в предстоящем финансовом году, причем обработка каждого заказа будет стоить 3,00 доллара США (Y). Затем ABB для этих расходов (Z) определяется путем умножения этих двух чисел:

80 000 * 3,00 доллара США = 240 000 долларов США

Если этот бюджет предусматривает расходы на обработку заказов на продажу в размере 240 000 долларов США и ожидается, что продажи вырастут на 10%, в бюджете заложено 264 000 долларов США. Вот формула для определения того, сколько денег нужно выделить в зависимости от ожидаемого роста:

240 000 долл. США + (240 000 долл. США * 10%) = 264 000 долл. США

вы можете увидеть точные затраты на каждую операционную деятельность , который дает четкое представление о том, куда уходит каждый доллар. Это облегчает снижение затрат и получение прибыли от продаж.

Кроме того, ABB — это полезный метод для предприятий, который отдает приоритет взгляду в будущее, а не анализу предыдущей деятельности, а не просто распределению затрат в соответствии с предыдущей деятельностью. Используя этот метод, вы можете исключить ненужные действия и предлагать услуги и продукты по более низкой цене.

Недостатки бюджетирования по видам деятельности

АББ может быть очень дорогим в реализации и очень трудоемким по сравнению с традиционным бюджетированием. Команде аналитиков необходимо определить виды деятельности компании и затраты на каждую из них. Затем они должны точно определить соответствующий бюджет для каждого отдела.

И вы не можете просто нанять кого-нибудь для анализа вашей деловой документации: вам нужны опытные бухгалтеры , которые хорошо разбираются в этом типе бюджетного процесса.

Подходит ли бюджетирование АББ для моего бизнеса?

Бюджетирование на основе деятельности является эффективным методом определения точной стоимости деятельности и расходов , позволяющим предприятиям лучше управлять своими деньгами и устранять ненужные расходы. В свою очередь, устранение этих затрат может увеличить прибыль при одновременном укреплении отношений с клиентами.

Однако метод АББ требует много времени, для которого требуются специальные знания бухгалтеров, что может быть дорогостоящим. Подходит для компаний, желающих реструктурировать производство материалов, или для новых предприятий, которым необходимо сократить расходы.

Метод № 3: Составление бюджета с нуля

Составление бюджета с нуля — это метод, который начинается с нуля: он начинается с предположения, что все бюджеты отделов равны нулю и должны перестраиваться с нуля каждый финансовый период.

Источник изображения

Каждый отдел должен планировать и обосновывать каждый доллар, потраченный на создание бюджета с нуля. Хотя составление бюджета с нулевой базой требует построчного обоснования расходов, это гибкий метод, который можно изменить по мере необходимости.

Для кого это…

Составление бюджета с нулевой базой идеально подходит для компаний любого размера, которые хотят сосредоточиться на конкретных целях на финансовый период . Это относительно распространенный метод для крупных корпораций — более 300 крупных мировых компаний используют метод бюджетирования с нулевой базой.

Пример составления бюджета с нулевой базой 

Допустим, растущий семейный бизнес планирует расшириться в течение следующего финансового года и хочет нанять водителя-экспедитора. Новые расходы могут включать покупку фургона, оплату страховки и найм сотрудника с окладом и льготами.

При определении бюджета на следующий год они начинают с определения начальной суммы в размере 0 долларов США. Затем, основываясь на прошлогоднем бюджете и доходах, компания может определить, сколько они могут заработать и куда направить доход, чтобы заплатить за водителя-экспедитора.

Преимущества бюджетирования с нулевой базой

Бюджетирование с нулевой базой в конечном счете позволяет руководителям компаний сосредоточиться на своих главных целях и избежать ненужных расходов . Этот метод также может предотвратить нерациональное распределение ресурсов, поскольку легко увидеть, где вы можете экономить и тратить на детальном уровне.

Это может привести к более целенаправленным операциям, снижению затрат и улучшению стратегии на будущее, позволяя адаптироваться к различным планам по мере возникновения изменений.

Недостатки составления бюджета с нулевой базой

Составление бюджета с нулевой базой предлагает новое понимание того, как составить бюджет, но известно, что это очень трудоемкий подход из-за того, как часто необходимо оценивать и корректировать бюджеты .

Вот почему это не очень распространенный метод, и многие компании используют его только изредка. Руководители компаний могут рассчитывать на последовательную корректировку путем множества проб и ошибок.

Подходит ли бюджетирование с нулевой базой для моего бизнеса?

Бюджеты с нулевой базой создаются на основе денежных потребностей каждого финансового периода, что означает, что вы начинаете свои бюджетные листы, предполагая, что все равно $0 .

Это эффективно для компаний, стремящихся сосредоточиться на конкретной цели и сократить расходы в процессе финансового планирования. Однако составление бюджета с нулевой отметкой занимает много времени , потому что его необходимо выполнять в течение определенного периода, будь то месяц, квартал или год.

Метод № 4: составление бюджета на основе ценностного предложения

Метод ценностного предложения, также называемый составлением бюджета на основе приоритетов, представляет собой золотую середину между поэтапным и нулевым бюджетированием. Эта методология направлена ​​на устранение ненужных расходов путем рассмотрения расходов и принятия решения о том, оправдывает ли их стоимость затраты.

Это делается в три этапа: 

  • Определение и уточнение видения компании или желаемых результатов
  • Определение программ и услуг
  • Выделить ресурсы программам

Источник изображения

Во время совещаний по составлению бюджета на основе приоритетов важно задавать такие вопросы:

  • Почему эта сумма включена в бюджет?
  • Создает ли этот предмет ценность для компании?
  • Превышает ли стоимость этого предмета его стоимость?
  • Какую ценность это представляет для нашего бизнеса, сотрудников и клиентов?

Как следует из названия, каждая статья бюджета анализируется, чтобы определить, представляет ли она ценность для бизнеса. Каждое действие и элемент необходимо обосновывать, иначе это станет сокращением расходов.

Для кого это…

Этот метод составления бюджета идеально подходит для предприятий, стремящихся более осознанно относиться к своему бюджету и устранять ненужные расходы, но не до уровня составления бюджета с нуля. Бюджет ценностного предложения по своей сути спрашивает, оправдана ли стоимость рассматриваемого товара ценностью, которую он создает для клиентов, по сравнению с тем, что предлагают ваши конкуренты.

Примеры составления бюджета ценностного предложения

В процессе составления бюджета компания составляет список всех расходов, а затем назначает стоимость каждого расхода. Они будут задавать вопросы, например, необходимы ли эти расходы для поддержания бизнеса? Приводят ли эти расходы к продажам? Приведут ли эти расходы к чему-то, что понравится вашим клиентам или сотрудникам? После того, как список будет создан, руководство ранжирует список от самого важного к наименее важному. В результате они могут в конечном итоге вложить большую часть своего бюджета в конкретные области, приоритеты которых основаны на их ценности для компании и ее клиентов. Например, компания, которая ценит свою корпоративную культуру, может рассмотреть возможность спонсирования мероприятия для всех сотрудников и членов их семей. В то время как другие компании могут продлить часы обслуживания клиентов, включив в них выходные. Ценность иногда трудно определить количественно, и она постоянно меняется в зависимости от текущей среды. 9. Таким образом, компании могут быть более ориентированы на ценность, предоставляя услуги и продукты, которые предлагают большую ценность для своих покупателей.

Недостатки составления бюджета ценностного предложения

К сожалению, ценность нелегко определить количественно . А без четкого понимания ценности некоторые решения могут привести к краткосрочным инициативам, которые негативно повлияют на долгосрочные планы.

Кроме того, значение всегда может изменяться в зависимости от множества факторов , будь то социальные, экономические или технологические.

Подходит ли бюджетирование ценностного предложения для моего бизнеса?

Бюджет ценностного предложения (или бюджет, основанный на приоритетах) фокусируется на оценке того, что наиболее ценно для клиентов компании. Логика этого подхода заключается в том, что выбор клиента в конечном итоге определяет эффективность бизнеса, поэтому, если вы хотите связать бюджетирование с производительностью, обратите внимание на то, что ценят клиенты.

Этот метод направлен на устранение непроизводительных расходов и сосредоточение внимания на создании того, что клиенты больше всего хотят.

Однако не всегда легко решить, что является самым важным , даже имея перед собой цифры, поскольку общество и его потребности (и желания!) постоянно развиваются.

Метод № 5: Гибкое бюджетирование

В отличие от статических бюджетов, которые остаются неизменными, несмотря ни на что, гибкий бюджет учитывает взлеты и падения в бизнесе.

Для кого…

Вы можете использовать этот бюджетный метод, если у вас разные доходы и вам нужно оценить, как вы будете гибко использовать свои деньги, не влезая в долги. Он идеально подходит для новых предприятий и сезонных предприятий, которые зависят от доступности работников.

Таким образом, гибкие бюджеты являются стандартом для предприятий, которые испытывают значительные подъемы или спады в пиковые сезоны. Компаниям необходимо корректировать свои доходы в зависимости от изменений доходов персонала и клиентов, что поможет предотвратить задолженность в трудные времена и увеличить продажи в напряженные месяцы.

Пример гибкого бюджета 

В магазине на открытом воздухе, таком как Bass Pro Shops, должен быть гибкий бюджет для популярных летних и популярных зимних товаров.

Зима обычно означает, например, больше аксессуаров для одежды и спортивного инвентаря. Благодаря гибкому бюджету руководители компаний могут корректировать расходы на более крупные покупки, которые могут происходить только в это время года.

Преимущества гибкого бюджета

Гибкие бюджеты позволяют предпринимателям и бизнес-лидерам справляться с изменениями и, так сказать, «терпеть удары».

Дело в том, что рост бизнеса редко происходит именно так, как вы планируете, поэтому привыкание к корректировке расходов и внесению изменений в ваш бюджет и запасы сделает вас лучшим лидером в долгосрочной перспективе.

Недостатки гибкого бюджета

К сожалению, гибкий бюджет требует небольшого количества проб и ошибок , так как требует постоянного мониторинга без каких-либо гарантированных вознаграждений. В некоторых случаях время, затраченное на анализ и внесение изменений в бюджет, может оказаться бесполезным, если тенденции или цели в конечном итоге изменятся.

Подходит ли гибкий бюджет для моего бизнеса?

Использование метода гибкого бюджетирования может помочь вам быть в курсе взлетов и падений бизнеса . Тем не менее, это не для всех. Вместо этого его следует зарезервировать для компаний, которым требуется гибкий бюджет, таких как предприятия, которые испытывают сезонные изменения и могут позволить себе более сложный учет.

Стратегии привлечения бюджета

После того, как вы определились с методом составления бюджета, вам необходимо выяснить, насколько вовлечены вы и ваши сотрудники.

Спросите себя: будете ли вы принимать все важные решения или будете работать вместе, как одна команда?  

У руководителей есть три варианта участия в бюджете: навязывание, переговоры и участие.

Стратегия №1: Составление обязательного бюджета

Составление обязательного бюджета — это процесс составления бюджета сверху вниз, в котором руководители компании устанавливают бюджет для достижения конкретной цели. Они попросят менеджеров следовать этой цели и навязать эти бюджетные цели и мероприятия сотрудникам более низкого уровня. Этот метод идеально подходит для компаний, которым необходимо решить сложные задачи.

Плюсы: 

  • Поскольку руководство сохраняет контроль, навязанный метод составления бюджета снижает возможность ввода данных от дезинформированных сотрудников более низкого уровня.  
  • Поскольку задействовано меньше людей, меньше времени уходит на анализ и составление нового сводного бюджета, что делает создание бюджета быстрым и простым.

Минусы:

  • Навязанные бюджеты могут вызвать у сотрудников чувство, что их игнорируют или игнорируются начальством и руководителями, что может привести к падению командного духа и мотивации.
  • Определение правильных целей и задач может быть затруднено, поскольку существует меньший объем мнений и входных данных.

Стратегия №2: Составление бюджета на основе переговоров

Бюджет на основе переговоров представляет собой комбинацию процессов составления бюджета по принципу «сверху вниз» и «снизу вверх» . Руководители могут наметить некоторые цели, которых они хотели бы добиться от компании, но между менеджерами и сотрудниками более низкого уровня лежит общая ответственность.

Этот метод лучше всего подходит для малого бизнеса. И вот почему: в структурах малого бизнеса цепочка подчинения меньше, и руководители знакомы с повседневными операциями компании.

Система «сверху-вниз» и «снизу-вверх» становится более сложной в крупных компаниях, поскольку цепочка подчинения длиннее.

Плюсы: 

  • Сотрудники более низкого уровня чувствуют себя более вовлеченными и могут проявлять больший личный интерес к бюджетному плану и компании в целом.
  • Информация свободно передается между высшим руководством, руководством среднего звена, а также сотрудниками и сотрудниками отделов, что позволяет каждому высказать свои мысли или опасения.

Минусы: 

  • Этот метод может быть трудоемким , поскольку подготовка начинается с уровня отдела до высшего руководства. Слишком активное участие может означать более длительное обсуждение, что означает более длительное время для достижения соглашения.
  • Работники более низкого уровня могут быть незнакомы с фактическими затратами бизнеса и могут завышать прогнозы доходов, что может вызвать потери или разногласия в командной цепочке.

Стратегия № 3: Совместное бюджетирование 

Совместное бюджетирование — это восходящий процесс составления бюджета , когда сотрудники рекомендуют цели и задачи менеджерам и руководителям.

В то время как высшее руководство может давать рекомендации и вносить изменения, вклад сотрудников, знакомых с повседневными операциями, воспринимается серьезно.

Этот метод бюджетирования лучше всего подходит для малых предприятий с высоким уровнем доверия, общения и командной работы.

Плюсы: 

  • Руководителям предоставляется больше свободы в определении и соблюдении бюджета своего отдела.
  • Этот метод повышает моральный дух всей компании , чувство сопричастности и удовлетворенность работой, что, в свою очередь, может мотивировать сотрудников и менеджеров работать усерднее для достижения согласованной цели.

Минусы: 

  • руководителей отделов склонны к завышению бюджета , поскольку они хотят, чтобы это отразилось в бюджете на следующий год.

Процесс может быть долгим и трудным, так как в него вовлечено много людей, а сотрудники более низкого уровня могут не знать, что реально.

Эффективность методов бюджетирования вашего бизнеса

Независимо от того, готовитесь ли вы к запуску или сосредоточены на росте, не будьте частью 46% малых предприятий и стартапов, оставшихся без бюджета. Вашему бизнесу всегда будет полезно иметь точную картину существующего и прогнозируемого финансового состояния.

Выбор метода составления бюджета — это первый шаг. Ваш следующий шаг — найти способ хранить всю информацию о ваших расходах, чтобы вы могли вести записи и отслеживать закономерности. Программное обеспечение для составления бюджета может помочь, упростив весь процесс.

Как бы вы ни планировали составлять бюджет, программное обеспечение Divvy для управления бюджетом может помочь вам упростить процесс составления бюджета, предоставить вашим командам средства, которые им нужны, когда они им нужны, и позволит вам контролировать свои бюджеты.

5 Методы составления бюджета: как выбрать правильный?

BlogBusiness Budgeting

Business Budgeting
Чтение за 8 минут

Пола Кехо

Старший писатель, Red Rock Communications

Если вы хотите оставаться на вершине своего денежного потока и получать значительную прибыль бюджет бизнеса. 📝 Вести бизнес без бюджета — это как путешествовать за границу без карты. Вы можете добраться туда, куда вам нужно, с помощью незнакомцев и чистой удачи, но это маловероятно. Есть различных методов бизнес-бюджетирования, и в этой статье мы поможем вам выбрать правильный .💡

Но сначала — каковы конкретные преимущества наличия бюджета?

В этой статье:

  • Почему вашему бизнесу нужен бюджет

  • 5 Методы бизнес -бюджетирования

  • Как выбрать метод бюджетирования

  • . Бухта. вашему бизнесу нужен бюджет

    Бюджет — это план, который определяет ваши расходы в течение года. Он позволяет отслеживать ваши деньги и показывает, куда вы хотите их направить. Бюджет может помочь вам устранить расточительные расходы. 💰 И это может помочь вам принять важные финансовые решения, такие как увеличение расходов на маркетинг и рекламу, найм персонала или покупка оборудования.

    В частности, хорошо спланированный бизнес-бюджет поможет:

    • Прогноз доходов и расходов

    • Ставить достижимые финансовые цели

    • Предсказывать колебания и сохранять прибыль

    Когда вы можете доказать, что можете управлять своими денежными потоками, вы также увеличиваете свои шансы привлечь инвесторов или получить банковский кредит.

    Бюджеты могут показаться ставками, но не каждый владелец бизнеса считает их необходимыми. Одно отраслевое исследование показало, что половина малых предприятий не составляли официального бюджета в 2020 году. Пропустив один из них, вы можете создать себе дополнительные проблемы, такие как невыполнение целевых показателей по доходам, непредвиденные расходы или ограниченный доступ к капиталу, которые могут повредить вашему бизнесу.

    Чем лучше вы сможете «прочитать», где каждый месяц заканчиваются ваши доллары и центы, тем больше у вас шансов на успех. 📈

    Здесь мы разобрали пять наиболее распространенных типов бюджетов в бизнесе, их плюсы и минусы. Читайте дальше, чтобы узнать, какой из них лучше всего подходит для вашего бизнеса.

    Бухгалтерия без стресса для малого бизнеса

    Клиенты Relay получают 3 месяца бухгалтерского обслуживания Bench со скидкой 30%.

    Получите скидку 30% на ведение бухгалтерского учета

    5 методов составления бюджета

    The most commonly used business budgeting methods are:

    1. Incremental budgeting

    2. Activity-based budgeting

    3. Zero-based budgeting

    4. Value proposition budgeting

    5. Envelope budgeting

    У каждого есть свои плюсы и минусы, о которых мы поговорим подробнее.

    Инкрементальное бюджетирование

    Метод инкрементного бюджетирования, возможно, используется наиболее часто. Это просто и может использоваться практически для чего угодно — бюджетов отделов, бюджетов проектов, зарплат — если эта деятельность выполнялась в прошлом.

    Инкрементное составление бюджета включает добавление или вычитание фактических данных за предыдущий год на приращение или процент для создания бюджета на новый или текущий год. ↕️

    Пример добавочного бюджета

    Давайте рассмотрим пример: общая зарплата пяти садовников в ABC Landscaping в 2021 году составила 150 000 долларов. В 2021 году у ABC Landscaping было больше работы, чем она могла выполнить, а ее доходы превышали бюджет на 20%. Теперь ABC Landscaping хочет подготовить бюджет заработной платы на 2022 год. Учитывая увеличение доходов, компания планирует увеличить расходы на заработную плату на тот же процент. Он сделает это, наняв дополнительного садовника на неполный рабочий день за 22 500 долларов в год и предоставив всем нынешним садовникам дополнительную надбавку в размере 1500 долларов. Эти шаги увеличат общий бюджет заработной платы на 20%, или 30 000 долларов.

    Каковы преимущества и недостатки поэтапного бюджетирования?

    Инкрементальный бюджет наиболее полезен, если ваш бизнес налажен и вы уверены, что бюджет останется стабильным в долгосрочной перспективе с небольшими изменениями. 🔭

    Вы стартап в довольно новой отрасли и хотите создать или разрушить категорию? Затем вы можете рассмотреть другую модель бюджетирования, так как ваши расходы могут колебаться ежегодно, пока вы находите соответствие между рынком и вашим продуктом.

    Плюсы инкрементного бюджетирования:

    • Не требует сложных расчетов. Использует текущие цифры и корректирует их с учетом инфляции или роста доходов.

    • Экономит время благодаря простоте создания и расчета.

    • Бюджет может оставаться достаточно постоянным с течением времени.

    • Помогает обеспечить стабильность финансирования, поскольку легко предсказать ежегодные расходы.

    • Меньше внутренних разногласий между отделами, поскольку бюджет обычно предусматривает одинаковые дополнительные изменения по всем направлениям.

    Минусы поэтапного бюджетирования:

    • Это может привести к перерасходу средств вместо эффективного использования денежных средств.

    • Не учитывает непредвиденные изменения или внешние факторы.

    • Это может отбить у руководства желание более глубоко изучить расходы и сбережения.

    Бюджетирование на основе деятельности

    Бюджетирование на основе деятельности определяет, анализирует, регистрирует и прогнозирует бизнес-деятельность, которая стоит денег. Каждое действие, связанное с затратами, изучается на предмет возможных способов повышения эффективности и прибыльности. Бизнес может сделать это, сократив деятельность, исключив ненужные действия или уменьшив затраты на соответствующие факторы затрат.

    Пример составления бюджета на основе деятельности:

    Вот пример. Допустим, компания ABC Landscaping расширяет свою деятельность в сфере внутренней окраски — новой услуги, для которой потребуется обширный маркетинг.

    Цель ABC Landscaping — получить 400 000 долларов дохода от этой новой услуги в следующем году. Для этого им потребуется специальный специалист по маркетингу для создания бизнеса. Им также потребуются обученные и опытные маляры для предоставления новой услуги.

    Поскольку исторические данные по этой услуге отсутствуют, в бюджете на основе деятельности будет использоваться нисходящий подход. Он будет работать в обратном направлении от цели дохода в 400 000 долларов.

    Руководство ABC Landscaping должно будет определить, сколько контрактов на покраску им нужно заключить, сколько рекламных предложений им нужно сделать, чтобы получить столько контрактов, и какие другие маркетинговые мероприятия они могут предпринять, чтобы стимулировать бизнес. 🤔

    В общем, что нужно сделать, чтобы их цель дохода составила 400 000 долларов? Статьи бюджета будут включать расходы на персонал, обучение, оборудование и расходные материалы, рекламу и другие ключевые ресурсы.

    Каковы преимущества и недостатки бюджетирования по видам деятельности?

    Если вы новая компания или стартап, составление бюджета на основе деятельности может стать отличным выбором, поскольку у вас нет исторических данных, необходимых для других методов, таких как поэтапное бюджетирование.

    Однако устоявшиеся компании, деятельность которых ежегодно не претерпевает существенных изменений, могут предпочесть традиционное бюджетирование, поскольку оно требует меньше времени, усилий, денег и часто легче поддается расчетам, чем бюджетирование по видам деятельности. 😌

    Помимо новых компаний, бюджетирование по видам деятельности также подходит для компаний, в которых происходят существенные операционные изменения. Это могут быть изменения в клиентской базе или бизнес-направлениях, значительное изменение местонахождения известных экспортеров и импортеров или расширение нового бизнес-направления.

    Плюсы составления бюджета на основе деятельности:

    • Лучшее понимание операционных расходов.

    • Основное внимание уделяется деятельности с добавленной стоимостью.

    • Устраняет ненужные действия для экономии средств.

    • Лучшее принятие решений, так как расходы будут более определенными.

    • Остается целенаправленным благодаря нисходящему подходу, который распределяет ресурсы на основе конечного результата или цели.

    Бюджетирование на основе деятельности минусы:

    • Длительный и трудоемкий процесс, при котором слишком много времени может быть потрачено на анализ.

    • Требуются эксперты в области составления бюджета и финансового планирования для выявления пробелов и/или дублирования.

    • Это может привести к краткосрочному мышлению, в результате чего общая общая картина будет потеряна.

    • Прогнозирование может быть ненадежным, если результаты не соответствуют запланированным. Это может привести к серьезным проблемам с денежными потоками, если бюджет не будет хорошо продуман.

    Составление бюджета с нулевой базой

    Составление бюджета с нулевой базой позволяет каждый год составлять бюджет с чистого листа. При таком подходе к составлению бюджета менеджеры должны создавать свои категории и статьи бюджета и обосновывать каждый расход без ссылки на цифры за предыдущий год. 📃

    Пример составления бюджета с нулевой базой

    Допустим, в прошлом году компания ABC Landscaping закупила оптом растительный материал у поставщика за 40 000 долларов.

    Составляя список расходов на предстоящий год, руководство понимает, что они могут выращивать свой посадочный материал дешевле, чем цена поставщика. Изготовление их продуктов сэкономит им 31 000 долларов.

    При составлении бюджета с нулевой базой компания ABC Landscaping отметила только 9 000 долларов (40 000–31 000 долларов) в качестве сметы расходов на растительный материал.

    Компания также понимает, что может сократить рекламу. Вместо того, чтобы тратить 8000 долларов в этом примере бюджетирования с нулевой базой, им нужно потратить всего 3000 долларов. За рекламу они выставили 3000 долларов.

    Каковы преимущества и недостатки составления бюджета с нуля?

    Составление бюджета с нулевой базой занимает много времени, поскольку владельцы бюджета должны объяснять каждый предлагаемый расход. Например, если ИТ-отдел хочет потратить на программное обеспечение 25 000 долларов в год, ему нужно объяснить, какое программное обеспечение они планируют покупать и зачем оно им нужно. 💬

    Но это отличный способ убрать лишние расходы и определить ключевые расходы, которые нужны компании. Компании также могут использовать бюджетирование с нулевой базой, когда им срочно необходимо сдержать расходы. Например, ваш бизнес переживает финансовую реструктуризацию, которая требует от вас резкого сокращения бюджета.

    Плюсы составления бюджета с нулевой базой:

    • Отличный способ избавиться от расточительных расходов.

    • Привлекает руководителей к ответственности за расходы и агрессивно оптимизирует раздутые бюджеты.

    • Помогает контролировать расходы, сводя к минимуму любые негативные последствия для операций.

    Бюджетирование с нулевой базой минусы:

    • Трудоемкий метод, который требует времени, ресурсов и анализа.

    • Вознаграждает за краткосрочное мышление, а не за долгосрочное, масштабное мышление.

    • Некоторые менеджеры могут попытаться втиснуть больше ресурсов в свои отделы.

    Бюджет ценностного предложения (VPB)

    Этот метод, также называемый составлением бюджета на основе приоритетов, направлен на то, чтобы все, что включено в бюджет, приносило пользу бизнесу и позволяло избежать ненужных расходов.

    Узнайте больше о бюджетировании ценностных предложений здесь.

    Составление бюджета ценностного предложения включает три этапа:

    1. Определение видения компании или желаемых результатов

    2. Определение программ и услуг

    3. Распределение ресурсов по программам

    Пример составления бюджета ценностного предложения:

    Вот пример: ABC Landscaping должна расставить приоритеты, какие из ее услуг наиболее прибыльны для компании. ⚖️ С бюджетом, основанным на приоритетах, руководство может видеть, что скашивание и мульчирование — две наименее прибыльные услуги компании, которые на самом деле могут быть убыточными.

    Давайте посмотрим на стоимость стрижки пяти газонов в день.

    Компания ABC Landscaping берет 30 долларов за каждый участок земли, поэтому доход от стрижки пяти газонов составляет 150 долларов. К тому времени, когда ABC Landscaping платит своему сотруднику 105 долларов за семь часов работы, 25 долларов за бензин для газонокосилки и 20 долларов за расход бензина, баланс составляет 0 долларов.

    В зависимости от видения компании, ABC Landscaping может затем принять решение о выделении ресурсов для повышения прибыльности существующих услуг, сокращения убыточных услуг или внедрения новых.

    Каким бы ни был план действий, в первую очередь будет сформулировано видение на высоком уровне, которое будет определять бюджетные решения.

    Каковы преимущества и недостатки составления бюджета ценностного предложения?

    Метод составления бюджета на основе ценностного предложения хорошо работает для предприятий или организаций, которые более осознанно относятся к своему бюджету. Они хотят устранить непродуктивные расходы и сосредоточиться на создании того, что клиенты хотят больше всего.

    Бюджетирование ценностного предложения часто встречается в государственных расходах. Например, городские власти могут использовать этот подход, чтобы решить, какие городские услуги наиболее ценны для сообщества. 🏙️ Затем он решит продолжить финансирование этих услуг, сократив при этом другие менее ценные услуги.

    Профессионалы по составлению бюджета с ценностными предложениями:

    • Помогает лидерам определить элементы, которые приносят наибольшую ценность, и те, которые не приносят.

    • Помогает выделить ваш бизнес среди конкурентов, сосредоточив внимание на ключевых преимуществах вашей компании.

    • Помогает вашему бизнесу оставаться более ориентированным на клиента, показывая, как вы можете повысить ценность своих клиентов, сотрудников и других заинтересованных сторон.

    • Сосредоточьте свои усилия на действиях, которые принесут наилучшие результаты.

    Минусы составления бюджета ценностного предложения:

    • Ценность трудно поддается количественной оценке. Это может привести к вырезанию потенциально важных элементов.

    • Может привести к более краткосрочному, чем долгосрочному мышлению.

    • Воспринимаемая ценность не всегда может быть стабильной и может меняться в зависимости от социальных, культурных или экономических факторов.

    Бюджетирование в конвертах

    Бюджетирование в конвертах больше похоже на метод контроля расходов, чем на фактический метод бюджетирования. Во-первых, вы используете любой метод, который вы предпочитаете, чтобы подготовить свой бюджет. Затем вы используете метод конверта, чтобы контролировать свои расходы и оставаться в рамках этого бюджета. ☑️

    Совет: Подробный обзор системы конвертного бюджетирования можно найти здесь.

    Мы не имеем в виду использование реальных, физических конвертов в контексте бизнеса, как это часто делали люди со своими домашними бюджетами. (Один конверт для денег на продукты, один для аренды, один для карманных денег и т. д.)

    Вместо этого это означает создание отдельных счетов или «конвертов» для основных статей расходов. ✉️

    Благодаря составлению бюджета в конвертах вы получаете четкое представление о своей денежной позиции и о том, как каждая основная позиция соответствует плану в режиме реального времени. Вы можете оцифровать и автоматизировать этот процесс с помощью таких инструментов, как платформа управления капиталом Relay. (Подробнее об этом ниже. )

    Профессионалы по составлению бюджета в конвертах:

    • Очень легко увидеть, куда уходят ваши деньги.

    • Поскольку вам приходится просматривать каждый «конверт» каждый раз, когда вам нужно потратить деньги, вы можете быстро обнаружить проблемы и приступить к их устранению в зародыше.

    • Часто можно изолировать проблемные области и предотвратить влияние проблем в одном отделе на другой.

    Бюджетирование в конвертах против:

    • Вы можете слишком сильно сосредоточиться на одной проблемной области, не видя общей картины.

    • Здесь мало места для творчества и инноваций.

    • Как выбрать метод составления бюджета

    Как выбрать метод составления бюджета

    Какой из методов составления бюджета в вашем распоряжении? Хотя у каждого метода есть свои плюсы и минусы, ваш выбор будет зависеть от уникальных потребностей вашего бизнеса и ваших целей на каждый бюджетный период.

    Кроме того, ни в одном правиле не говорится, что вы должны использовать только один метод составления бюджета. В этом году вы можете не ожидать больших изменений и можете использовать метод поэтапного бюджетирования. В следующем году вы можете запустить новый продукт и увеличить расходы на маркетинг. В этом случае метод бюджетирования по видам деятельности является более идеальным для этого периода. 🧠

    Составление бюджета — сложный процесс. Чем больше времени вы потратите на это, тем точнее и выгоднее будет бюджет. А это означает, что тем больше шансов, что ваш бизнес продолжит свой путь к успеху.

    Роль бухгалтерского учета и технологий в составлении бюджета

    Сегодня многие предприятия стремятся использовать технологии, особенно автоматизацию, для разработки более рациональных способов составления бюджета и прогнозирования.

    Онлайн-бухгалтерия, такая как Bench, и платформа для банковских операций и управления капиталом, такая как Relay, могут помочь, упростив весь этот процесс.

    Единственный способ получить точные финансовые данные — это вести надежную бухгалтерию. Если ваш бизнес растет и у вас нет времени изучать основы бухгалтерского учета, попробуйте Bench. Являясь крупнейшей бухгалтерской службой в Северной Америке, они будут вести ваши бухгалтерские книги за вас в режиме онлайн. 📒

    Скидка 30% на первые три месяца в Bench

    Получите бухгалтерию, налоговую подготовку, консультации и подачу документов на одной простой и удобной платформе.

    Начните работу с Bench

    Помимо составления для вас бизнес-транзакций, они также предоставят вам простое в использовании программное обеспечение для составления финансовых отчетов, отслеживания расходов и помогут упростить налоговое время.

    Relay делает расходы вашего бизнеса более прозрачными, позволяя создавать до 20 отдельных расчетных счетов. Счета имеют ту же цель, что и старомодные конверты для ведения домашнего хозяйства, но они предназначены для деловых статей, а не для домашних расходов.