Можно ли потратить мат капитал на строительство дома до 3 лет: Как потратить материнский капитал на строительство дома

Содержание

Налоговые льготы на капитальный ремонт вашего дома

Отслеживание затрат на благоустройство дома может окупить ваши налоги, когда придет время продавать.

Изображение: ферма в нерабочее время

Ни для кого не секрет, что отделка подвала повысит стоимость вашего дома. Чего вы можете не знать, так это того, что при продаже вы можете иметь право на налоговые льготы на капитальный ремонт вашего дома.

Налоговые правила позволяют вам включать расходы на капитальный ремонт в базовую стоимость вашего дома. Почему это так важно? Поскольку более высокая базовая стоимость снижает общую прибыль — прирост капитала, как говорят в IRS, — в некоторых случаях вам может потребоваться платить налоги. Другими словами, вы можете получить налоговую льготу. Вот как узнать, какие улучшения дома могут окупиться во время налогообложения.

Налоговая льгота действует не для всех. Подавляющему большинству продавцов жилья никогда не придется платить налоги с прибыли, которую они получают от своих домов, из-за широко доступного освобождения от уплаты первых 250 000 долларов прибыли для индивидуальных заявителей (500 000 долларов для совместных заявителей).

Если вы часто переезжаете, возможно, не стоит тратить усилия на учет расходов на капитальный ремонт. Но если вы планируете жить в своем доме долгое время или делать много обновлений, сохранение квитанций может быть разумным шагом.

Какие улучшения дома не облагаются налогом?

Некоторые примеры подходящих улучшений дома включают:

Новая ванная комната
Новая пристройка
Отделка подвала
Пристройка к главной спальне

Хотя вы можете считать всю работу, которую вы делаете в своем доме, улучшением, IRS рассматривает вещи по-разному. Эмпирическое правило: капитальное улучшение увеличивает стоимость вашего дома, в то время как неправомочный ремонт просто возвращает что-то в исходное состояние.

По данным IRS, капитальные улучшения должны длиться более одного года и повышать ценность вашего дома, продлевать его жизнь или адаптировать его для новых целей.

Публикация IRS 523 содержит список подходящих улучшений.

Есть ограничения. Улучшения должны оставаться очевидными, когда вы продаете. Поэтому, если вы положили ковровое покрытие от стены до стены 10 лет назад, а пять лет назад заменили его паркетным полом, вы не можете считать ковровое покрытие капитальным улучшением.

Ремонт, например, покраска дома или ремонт провисших водосточных желобов, не в счет. IRS описывает ремонт как то, что делается для поддержания дома в хорошем состоянии, не добавляя стоимости и не продлевая срок его службы.

Между капитальным улучшением и ремонтом может быть тонкая грань, говорит Эрик Ламмерт, бывший специалист по налоговым исследованиям Национальной ассоциации налоговых профессионалов. Например, если вы замените несколько черепиц на крыше, это будет ремонт. Если заменить всю крышу, то это капитальный ремонт. То же самое касается окон. Если вы замените разбитое оконное стекло, отремонтируйте. Поставил в новом окне, капитальное благоустройство.

Одно исключение: если ваш дом поврежден в результате пожара или стихийного бедствия, все, что вы делаете для восстановления своего дома до его состояния до потери, считается капитальным улучшением.

Как капитальные улучшения повлияют на вашу прибыль

Чтобы выяснить, как улучшения повлияют на ваш налоговый счет, вы должны сначала узнать свою основу затрат. Основой стоимости является сумма денег, которую вы потратили на покупку или строительство своего дома, включая все расходы, которые вы заплатили при закрытии сделки: гонорары юристам, сборы за обследование, налоги на передачу и проверку дома, и это лишь некоторые из них. Вы должны быть в состоянии найти все эти расходы в отчете об урегулировании, который вы получили при закрытии сделки.

Далее вам нужно будет отчитаться о любых последующих капитальных улучшениях, которые вы внесли в свой дом. Допустим, вы купили свой дом за 200 000 долларов, включая все расходы на его закрытие. Это первоначальная стоимость. Затем вы потратили 25 000 долларов на ремонт своей кухни. Сложите их вместе, и вы получите скорректированную базовую стоимость в размере 225 000 долларов.

Теперь предположим, что вы прожили в своем доме в качестве основного места жительства не менее двух из последних пяти лет. Любая прибыль, которую вы получите от продажи, будет облагаться налогом как долгосрочный прирост капитала. Вы продаете свой дом за 475 000 долларов. Это означает, что у вас есть прирост капитала в размере 250 000 долларов (475 000 долларов продажной цены минус 225 000 долларов базисной стоимости). Вы одиноки, поэтому получаете освобождение от налога на прибыль в размере 250 000 долларов. Конец истории.

Вот где становится интересно. Если бы вы не учли деньги, которые вы потратили на переделку кухни, вы бы столкнулись с налоговым счетом за эту прибыль в размере 25 000 долларов, превышающую освобождение.

Сохранив квитанции и скорректировав базу, вы сэкономили около 3800 долларов на налогах, исходя из 15-процентной ставки налога на прирост капитала. Стоит потратить час в месяц на то, чтобы систематизировать квитанции об улучшении дома, не так ли?

Для большинства продавцов жилья максимальная прибыль составляет 15%. Для продавцов с самыми высокими налогами, такими как 37%, ставка прироста капитализации составляет 20%.

Остерегайтесь этих разрушителей базиса

В некоторых ситуациях ваша налоговая база может быть снижена, что увеличивает риск того, что вам придется столкнуться с налоговым счетом при продаже. Проконсультируйтесь с налоговым консультантом. Примеры включают:

Если вы используете метод фактической стоимости и начисляете амортизацию по домашнему офису, вы должны вычесть эти вычеты из своей базы.
Любая амортизация, доступная вам, потому что вы арендовали свой дом, работает одинаково.
Вы также должны вычесть субсидии от коммунальных служб на улучшения дома, связанные с энергопотреблением, или налоговые льготы по энергоэффективности, которые вы получили.
Если вы купили свой дом с использованием федерального налогового кредита для тех, кто покупает жилье впервые, вам также придется вычесть его из своей базы, говорит Марк Стебер, главный налоговый инспектор налоговой службы Джексона Хьюитта.

Связанные с : Контрольный список налоговых и домашних документов: что хранить и как долго

юридические консультации, применимые к конкретным сделкам или обстоятельствам. Обратитесь за такой консультацией к налоговому специалисту.

Подробнее о финансах и налогах

Узнайте о капитализации строительных проектов и ремонтных работ

Узнайте о капитализации проектов строительства и реконструкции, а также об аренде капитала в Колумбийском университете.

Подробнее

Что такое капитализация строительных проектов и реконструкций?

Статья капитализируется, когда она отражается в балансе как актив, а не как расход. Чтобы приобрести, построить, отремонтировать и обслуживать большинство зданий, принадлежащих университету, необходимы капитализация и амортизация затрат.

Кроме того, может потребоваться процесс разделения капитальных затрат, связанных с исследовательскими зданиями, которые включены в предложение Колумбии по косвенным затратам. Составление расходов на компоненты позволяет Университету более точно сопоставлять годовую амортизацию пристроек, тем самым ускоряя возмещение амортизационных отчислений за счет ставки по объектам и администрации (F&A).

Что такое капитальная аренда?

Капитальная аренда – это аренда, отвечающая одному или нескольким из следующих критериев:

Договор аренды содержит опцион на покупку имущества.
Право собственности переходит к арендатору в конце срока аренды.
Срок аренды превышает 75% расчетного срока полезной службы актива.
Текущая стоимость арендных платежей превышает 90% справедливой рыночной стоимости актива.

Срок: Заглавная буква
Определение: Статья капитализируется, когда она отражается в балансе как актив, а не как расход.

Срок: Компонентизация
Определение: В соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета и стоимостными принципами компоненты здания (т. е. его корпус, крыша, ОВКВ и другие системы) могут амортизироваться отдельно в течение расчетного срока полезного использования каждого компонента.

Срок: Амортизация
Определение: Амортизация – это метод распределения стоимости зданий и оборудования во времени. Общепринятые принципы бухгалтерского учета и федеральные нормы диктуют, что стоимость основных средств должна списываться как расходы в течение срока полезного использования актива. Амортизационные отчисления рассчитываются в e-Prais на основе расчетного срока полезного использования актива.

Срок: Электронная почта
Определение: Запатентованное программное обеспечение для управления активами, используемое университетом для учета всего подвижного оборудования, принадлежащего как университету, так и правительству и другим спонсорам.

Срок

Государственная собственность

Определение

Государственная собственность включает все имущество, находящееся в собственности или в аренде у федерального правительства. К такому имуществу, приобретенному по договорам с Университетом, относятся:

Имущество, предоставленное государством: имущество, находящееся во владении или приобретенное государством и впоследствии переданное Университету или иным образом предоставленное в распоряжение Университета для использования по определенным контрактам и грантам.
Имущество, приобретенное подрядчиком: имущество, приобретенное или иным образом предоставленное Университетом для выполнения контракта, право собственности на которое принадлежит государству в силу его приобретения за счет государственных средств.
Избыточное государственное имущество: имущество, которое больше не требуется для федеральной деятельности холдинга и доступно другим федеральным агентствам или федеральным подрядчикам, таким как университет.
Федеральное избыточное имущество: имущество, которое было проверено всеми федеральными агентствами и обычно предоставляется соответствующим учреждениям через Государственное агентство избыточного имущества.

Кто отвечает за капитализацию строительных проектов и ремонтных работ?

Офис контролера отвечает за:

Предоставление указаний объектам по процессу капитализации затрат на строительство
Предоставление указаний объектам по затратам, которые следует классифицировать как ремонт и техническое обслуживание
Предоставление объектам списка счетов учета и отчетности в Колумбии (ARC), которые требуют ежегодного разделения на компоненты
Предоставление указаний объектам по процессам компонентизации
Выполнение ежегодного расчета компонентной амортизации для зданий с возмещением косвенных затрат (ICR)
Выполнение ежегодного расчета амортизации для зданий, не относящихся к ICR

Офисы управления объектами (CUIMC, Morningside и Lamont) несут ответственность за:

Обеспечение того, чтобы все расходы, связанные с экологическими обязательствами FIN 47, были разделены на соответствующий счет, чтобы гарантировать, что они не учитываются при капитализации дополнительных зданий
Обеспечение того, чтобы все операционные расходы были связаны с проектом реконструкции или благоустройства (например, стоимость маршрутных автобусов для перевозки учащихся во временное место, пока идет строительство, или временных пешеходных дорожек, пока идет строительство)
Обеспечение последовательного применения компонентов от здания к зданию и из года в год
Своевременное обсуждение новых/непредвиденных вопросов с Управлением контролера

Обратите внимание: следующие рекомендации относятся ко всем зданиям Университета.

Затраты, связанные с приобретением зданий и новым строительством

Затраты, связанные с приобретением зданий, должны быть капитализированы и должны быть включены в первоначальную стоимость земля включает, но не ограничивается:

Первоначальный контракт или цена покупки
Брокерские комиссии
Заключительные сборы, такие как поиск по названию и судебные издержки
Обследование недвижимости
Сортировка, наполнение, слив, очистка
Расходы на снос (например, снос старого здания)
Принятие залога или ипотеки

Сопутствующие затраты на приобретение зданий или сооружений, включенные в Первоначальная капитальная стоимость здания включает, но не ограничивается:

Первоначальная договорная цена строительства
Расходы, понесенные при реконструкции, реконструкции или изменении приобретенного здания, чтобы сделать его пригодным для использования по назначению
Перенос неуниверситетских объектов
Земляные работы, планировка или засыпка земли
Затраты на проектирование и надзор
Разрешения на строительство
Юридические и архитектурные сборы
Расходы на страхование на этапе строительства
Процентные расходы при строительстве зданий собственного фонда

Виды затрат, не подлежащие капитализации

Ниже перечислены виды расходов, которые не подлежат капитализации при приобретении здания:

Затраты, связанные с удалением или сносом зданий, сооружений, оборудования или других объектов. Три исключения заключаются в следующем:
- Затраты на снос или снос здания или другой постройки, существовавшей на момент приобретения земли, с целью сноса или сноса для использования по назначению (такие затраты считаются частью земли)
- Затраты на удаление или снос здания или другой конструкции с целью замены старого актива (такие затраты считаются частью стоимости нового актива)
- Затраты на снос существующего здания будут капитализированы, если снос произойдет через 12 месяцев или более после приобретения
Затраты на активы, которые не были приобретены (например, геодезия, поиск правового титула, судебные издержки и другие экспертные услуги по не купленной земле)
Чрезвычайные расходы, связанные со строительством капитальных активов, например, связанные с забастовкой, наводнением, пожаром или другими авариями
Стоимость заброшенного строительства
Затраты после приобретения активов (усовершенствования или улучшения)
- Для капитализации конкретного проекта реконструкции или усовершенствования он должен удовлетворять трем критериям:
  - Проект должен превышать 50 000 долларов США, и
  - Должен повысить ценность компонента, и
  - Должен продлить срок службы компонента.

Если проект не соответствует приведенным выше критериям капитализации затрат, он не имеет права на капитализацию и не должен иметь бизнес-подразделения CAPTL PC. Некоторые примеры проектов, которые не подходят для разделения на компоненты, включают:

Детали, оплату труда и другие затраты, связанные с ремонтом — для поддержания нормального рабочего состояния — которые реализуют свой первоначально ожидаемый срок полезного использования
Профилактическое обслуживание, контракты на техническое обслуживание, услуги по уборке, мытье окон и услуги по уничтожению
Добавление, удаление и/или перемещение стен в связи с проектами реконструкции, которые не считаются крупными проектами реабилитации и не увеличивают стоимость здания
Проекты улучшения с минимальным или нулевым ожидаемым сроком службы и/или ценностью здания
Ремонт сантехники или электрики
Очистка, уничтожение вредителей или другое периодическое обслуживание
Внутренняя отделка, такая как драпировки, жалюзи, карнизы и обои
Наружная отделка, такая как съемные навесы, открытые веранды, декоративные заборы и т. д.
Текущий ремонт интерьера, такой как перекраска, подкрашивание штукатурки, замена коврового покрытия, плитки или панелей, ремонт раковин и сантехники и т. д.
Наружный ремонт типа технического обслуживания, такой как перекраска, замена изношенного сайдинга, крыши или каменной кладки
Любые другие расходы, связанные с содержанием, которые не увеличивают стоимость здания или срок полезного использования здания

В соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) «фактические» компоненты здания (т. е. его оболочка, крыша, отопление, вентиляция и кондиционирование воздуха (HVAC) и другие системы) могут амортизироваться отдельно по каждому расчетный срок полезного использования компонента. Этот порядок учета позволяет Университету более точно сопоставлять годовую амортизацию пристроек и ускорять возмещение затрат на амортизацию зданий за счет ставки F&A.

В сентябре каждого года Управление контролера будет предоставлять объектам ссылку на форму базы данных доступа, используемую для сбора данных о строительных работах за предыдущий финансовый год.

«Мягкие затраты» состоят из тех затрат, которые непосредственно связаны с завершением проекта строительства/реконструкции, но не соотносятся напрямую с заявленным перечнем компонентов. Примеры мягких затрат включают плату за управление проектом и услуги охраны. Мягкие затраты должны быть распределены пропорционально компонентам на основе назначения реальных затрат.

В следующей таблице содержится информация о назначении компонентов твердых затрат:

Описание компонента: Электрика
Код: ЭЛЬ
Вид расходов: Телекоммуникационная и сигнальная проводка, осветительные приборы, электрические кабелепроводы, провода, кабели, цепи, переключатели и средства управления по периметру здания, обеспечивающие питание для всех электрических аппаратов и осветительных приборов.
Предполагаемый срок полезного использования: 20

Описание компонента: Лифты
Код: ЭВ
Вид расходов: Состоит из систем транспортировки лифта и эскалатора, включая органы управления.
Предполагаемый срок полезного использования: 20

Описание компонента: Стационарное оборудование
Код: ФХ
Вид расходов: Включает любое оборудование, кроме оборудования, состоящего из системы HVAC, электрической системы, системы противопожарной защиты, водопроводной системы или лифтовой системы, которое установлено и постоянно прикреплено к какой-либо части конструкции здания. Примеры включают встроенное лабораторное оборудование и вытяжные шкафы.
Предполагаемый срок полезного использования: 15

Описание компонента: Общее строительство
Код: ГК
Вид расходов: Основные строительные компоненты, такие как фундаментная стена, внутренний фундамент, плита на грунте, каркас, площади, наружные стены и конструкция пола. Кроме того, авансовые расходы, такие как общие условия, гонорар архитектора, судебные издержки и т. д.
Предполагаемый срок полезного использования: 40

Описание компонента: ОВКВ
Код: ВН
Вид расходов: Включает чиллеры, конденсаторы, вытяжные вентиляторы и змеевики, нагревательные пластины, трубы подачи и возврата охлажденной/нагреваемой воды, воздуховоды, регистры, панели климат-контроля и все схемы, подключенные к панели электропитания.
Предполагаемый срок полезного использования: 17

Описание компонента: Внутренняя конструкция
Код: ИЦ
Вид расходов: Включает все стены, перегородки, потолки и столярные изделия, находящиеся внутри стен каркаса здания. Сюда входят, помимо прочего, все каркасы, межкомнатные двери, внутренние окна, гипсокартон, панели, краска и любые другие настенные и потолочные покрытия.
Предполагаемый срок полезного использования: 15

Описание компонента: Безопасность жизнедеятельности и средства контроля
Код: ЛС
Вид расходов: Такие элементы, как аварийные генераторы, системы охранной сигнализации, электрические двери, пожарные лестницы, системы громкой связи и т. д.
Предполагаемый срок полезного использования: 15

Описание компонента: Сантехника
Код: ПЛ
Вид расходов: Включает все трубопроводы, дренажи, арматуру и сопутствующее оборудование по периметру здания, используемое для перемещения бытовой воды, других жидких газов, сжатого воздуха или сточных вод.
Предполагаемый срок полезного использования: 20

Описание компонента: Крыша и дренаж
Код: РФ
Вид расходов: Включает в себя облицовочный материал, используемый для создания водного барьера на настиле крыши здания. Кровельное покрытие начинается с первой мембраны над материалом настила крыши, включая уретановый слой, покрытие, черепицу, пленки, металлические панели, глиняную черепицу и все материалы, установленные над настилом крыши.
Предполагаемый срок полезного использования: 10

Описание компонента: Подготовка места
Код: СП
Вид расходов: Расчистка, планировка, установка коммунальных служб и т. д.
Предполагаемый срок полезного использования: 40

Следующие расходы, связанные с проектами усовершенствования и благоустройства здания, не подлежат капитализации как часть здания и, следовательно, должны быть разделены на соответствующие диапазоны счетов:

Основное оборудование — Все подвижное оборудование с удельной стоимостью 5000 долл. США или больше и срок полезного использования 2 или более лет следует отнести на счет серии 680XX. Эти предметы будут капитализироваться и отслеживаться как движимое оборудование, а не как часть здания.

FIN 47 Расходы — все расходы, связанные с экологическими обязательствами FIN 47, должны быть разделены на соответствующий счет, указанный ниже, чтобы гарантировать, что они не учитываются при капитализации пристроек.

Счет: 67230
Описание: FIN 47 – Удаление асбеста/HAZMAT

Перес Кантрелл отвечает за ежегодный процесс разделения на компоненты.