Можно ли потратить мат капитал на строительство дома: Как потратить материнский капитал на строительство дома

примеров капитального ремонта | Главная Руководства

Автор: Jane Meggitt Обновлено 11 декабря 2018 г.

Капитальные улучшения — это капитал! Всякий раз, когда вы делаете улучшения в своем доме, которые увеличивают его стоимость, вы добавляете в бухгалтерскую книгу налоговые вычеты на прирост капитала, которые вы можете сделать при продаже. IRS считает капитальное улучшение чем-то, что не только увеличивает стоимость дома, но и продлевает срок его службы или позволяет адаптировать его для нового использования. Капитальный ремонт прилагается к собственности. То есть установка центрального кондиционера считается капитальным ремонтом, а внутренняя отделка — нет.

Чаевые

Капитальные улучшения — это баланс. Если вы владели своим домом десять лет и заменили ковер 8 лет назад, это капитальное улучшение. Но если вы убрали этот ковер и установили деревянные полы, только деревянные полы считаются капитальным улучшением. Улучшение должно быть передано при продаже дома.

Ремонт Против. Капитальные улучшения

Важно различать ремонт и капитальные улучшения, поскольку между ними существует тонкая грань. Понятно, что покраска, поклейка обоев и косметический ремонт не считаются капитальным ремонтом, но как быть с капитальным ремонтом дома? Как правило, ответ «нет», поскольку IRS не считает работу по восстановлению исходного состояния чем-либо капитальным улучшением, каким бы масштабным оно ни было. Однако есть исключения. Ремонт протекающей крыши не является капитальным улучшением, если он состоит всего лишь в замене нескольких гонтов. Заменить всю крышу, а это капитальный ремонт, т.к. замена не реставрация. То же самое верно, если ремонт представляет собой улучшение конструкции, например, замена фундамента, чтобы дом не рухнул.

Те, кто живет в доме, скорее всего, со временем сделают капитальный ремонт, намеренно или нет. Вы намеренно делаете капитальный ремонт, когда добавляете ванную комнату или заканчиваете подвал. Вы можете непреднамеренно произвести капитальный ремонт, заменив сломанный водонагреватель или неисправную печь, потому что вам нужно, чтобы эти приспособления работали, чтобы оставаться в вашем доме. Почините водонагреватель или печь, и это не капитальное улучшение. Хорошее эмпирическое правило для определения разницы между ремонтом и капитальным улучшением: если это считается обслуживанием, это не капитальное улучшение.

Устранение дефектов конструкции

Что делать, если вы обнаружили в своем доме серьезный дефект или конструктивный недостаток и решили его исправить? Как правило, это капитальное улучшение с точки зрения IRS. Например, если в вашем доме зимой всегда холодно из-за того, что он не был должным образом утеплен, установка хорошей изоляции исправит конструктивный недостаток. При любом исправлении конструктивных недостатков целесообразно, чтобы инженер или аналогичный специалист письменно зафиксировал тот факт, что исправление было предпринято, потому что первоначальный проект создавал проблему.

Капитальный ремонт после стихийных бедствий

Если ваш дом серьезно поврежден в результате пожара, наводнения или другого стихийного бедствия, IRS считает все, что было сделано для восстановления дома в том виде, в котором он был до разрушения, капитальным ремонтом.

Капитальные улучшения не являются налоговыми вычетами

Капитальные улучшения не вычитаются из ваших ежегодных налоговых деклараций. Они вступают в игру, когда вы продаете свой дом, и действительно имеют значение только в том случае, если вы по-прежнему должны платить налоги на прирост капитала после исключения в размере 250 000 долларов США для одиноких владельцев и исключения в размере 500 000 долларов США для супружеских пар, которые называли дом своим основным местом жительства по крайней мере два из последних пяти. годы. Большинство людей не будут платить прирост капитала, но есть исключения. Скажем, вы купили свой дом 30 лет назад за 100 000 долларов, а недавно продали его за 700 000 долларов. Даже если вы и ваш супруг можете исключить 500 000 долларов из прироста капитала, у вас все равно останется 100 000 долларов в виде такого прироста. Если вы заработали 100 000 долларов на капитальном ремонте за эти годы и у вас есть квитанции, подтверждающие это, вы не будете платить налог на прирост капитала. Даже если вы не вложили столько денег в свой дом, вы все равно можете добавить к своей базовой стоимости 100 000 долларов за счет улучшений, которые вы сделали, снизив сумму, с которой вы должны платить налог на прирост капитала.

Справочные материалы

  • Investopedia: Капитальный ремонт
  • HouseLogic: Облагается ли ремонт дома налогом?
  • IRS: Публикация 523 Кат. № 15044W Selling Your Home

Writer Bio

Джейн Меггитт, выпускница Нью-Йоркского университета, опубликована в десятках изданий, включая PocketSense, Zack’s, Financial Advisor, nj. com, LegalZoom и The Nest.

Свидетельство о капитальном ремонте — Форма освобождения ST-124

Налоговый бюллетень СТ-113 (ТБ-СТ-113)

Версия для печати (PDF)

Дата выпуска: 7 августа 2014 г.

Введение

Услуги, которые приводят к капитальному ремонту недвижимого имущества, освобождаются от налога с продаж. Капитальным улучшением недвижимого имущества является дополнение или изменение недвижимого имущества, которое:

  • существенно повышает стоимость недвижимого имущества или значительно продлевает срок его полезного использования; и
  • становится частью недвижимого имущества или постоянно прикрепляется к недвижимому имуществу, так что удаление может нанести материальный ущерб имуществу или самому предмету; и
  • предназначен для постоянной установки.

Выполненные работы должны соответствовать всем трем этим требованиям, чтобы считаться капитальным улучшением. Для получения рекомендаций относительно того, является ли работа капитальным улучшением или ремонтом, см. Налоговый бюллетень «Капитальные улучшения» (TB-ST-104) и публикацию 862, 9.0065 Налоговые классификации капитальных улучшений и ремонтов недвижимости .

Как использовать форму ST-124

Если вы являетесь заказчиком и в результате выполняемых работ будет проведен капитальный ремонт, заполните форму ST-124, Свидетельство о капитальном ремонте и передайте его подрядчику. Вы должны предоставить подрядчику должным образом заполненную форму в течение 90 дней после оказания услуги.

Примечание:   Форма ST-124 не может быть использована владельцем недвижимости, подрядчиком, субподрядчиком или другим лицом для приобретения строительных материалов или другого материального личного имущества, освобожденного от налога с продаж.

Генеральный подрядчик должен предоставить копию сертификата каждому из субподрядчиков на работе, и субподрядчики должны сохранить копию как часть своих записей. Подрядчик также должен поддерживать метод связывания освобожденной продажи, осуществленной конкретному покупателю, с свидетельством об освобождении, хранящимся в файле для этого клиента. См. также Налоговый бюллетень Требования к ведению учета для поставщиков налога с продаж (TB-ST-770).

Возврат

Подрядчик не обязан принимать форму ST-124. Если подрядчик не принимает сертификат и взимает налог с продаж с работы, которая, по мнению заказчика, квалифицируется как капитальный ремонт, заказчик может подать заявление на возмещение непосредственно в налоговый департамент. Для получения дополнительной информации см. Налоговый бюллетень Как подать заявку на возмещение налога с продаж и использования (TB-ST-350).

Улучшения арендованного имущества

Как правило, предполагается, что дополнения или изменения в недвижимом имуществе для арендатора или арендатором арендованных помещений носят временный характер. Следовательно, они, как правило, не квалифицируются как капитальные улучшения. Однако изменение или дополнение арендованного имущества может квалифицироваться как капитальный ремонт, если есть намерение сделать его постоянным, а также он соответствует двум другим критериям капитального ремонта, описанным выше. Например, намерение в отношении постоянства будет продемонстрировано положением в договоре об аренде здания, указывающим, что сразу после установки право собственности на установку переходит к арендодателю, а установленное имущество должно оставаться в помещении после прекращения аренды. Дополнительную информацию см. в БСБ-М-83(17)С, 9.0065 Налогооблагаемый статус улучшений арендованного имущества арендаторами или арендаторами .

Материал для пола

Вопрос о том, можно ли считать укладку напольного покрытия капитальным ремонтом, зависит от типа укладываемого материала.

Установка следующих материалов считается капитальным улучшением, если установка соответствует трем критериям капитального улучшения, изложенным в разделе Введение настоящего бюллетеня:

  • керамическая плитка,
  • твердая древесина,
  • шифер,
  • терраццо и
  • мрамор.

Однако укладка материалов, считающихся напольным покрытием , квалифицируется как капитальный ремонт только , когда материалы укладываются как первичный чистовой пол в:

  • строительство нового здания или сооружения; или
  • строительство новой пристройки к существующему зданию или сооружению; или
  • полная реконструкция существующего здания или сооружения.

Термин напольное покрытие включает такие материалы, как:

  • ковер,
  • ковровое покрытие,
  • рулонный линолеум и винил,
  • ковровая плитка,

    • линолеумная плитка

  • и
  • виниловая плитка.

Пример. Домовладелец D заменяет напольное покрытие на существующей кухне новой керамической напольной плиткой. Укладка керамической плитки на пол относится к капитальному ремонту.

Пример: домовладелец E заменяет пол в своей ванной комнате на новый виниловый пол. Установка нового винилового пола не считается капитальным ремонтом, поскольку это не первый отделочный пол в ванной комнате.

Пример: домовладелец F строит пристройку к своему дому, которая будет функционировать как домашний кинотеатр. Ковровое покрытие установлено в качестве напольного покрытия в новой пристройке. Укладку ковролина можно отнести к капитальному ремонту, так как это первый чистовой пол при строительстве новой пристройки к существующему зданию.

Мобильные дома

Установка мобильного дома никогда не может считаться капитальным улучшением.

Наказания

Неправильное использование этого сертификата об освобождении может повлечь за собой серьезные гражданские и уголовные санкции в дополнение к уплате любого налога и причитающихся процентов. К ним относятся:

  • штраф в размере 100% причитающегося налога;
  • штраф в размере 50 долларов США за каждый выданный мошеннический сертификат об освобождении;
  •  преследование за уголовное преступление, наказуемое значительным штрафом и возможным тюремным заключением; и
  • аннулирование вашего Сертификата полномочий , если вы должны быть зарегистрированы для целей налогообложения с продаж.

Примечание: Налоговый бюллетень — это информационный документ, предназначенный для предоставления общих рекомендаций на упрощенном языке по интересующей налогоплательщиков теме. Он точен на дату выпуска.