Несостоятельность и банкротство: Несостоятельность в тренде: исследование рынка банкротств в России

Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 N 127-ФЗ (последняя редакция) \ КонсультантПлюс

(в ред. Федеральных законов от 22.08.2004 N 122-ФЗ,

от 29.12.2004 N 192-ФЗ, от 31.12.2004 N 220-ФЗ, от 24.10.2005 N 133-ФЗ,

от 18.07.2006 N 116-ФЗ, от 18.12.2006 N 231-ФЗ, от 05.02.2007 N 13-ФЗ,

от 26.04.2007 N 63-ФЗ, от 19.07.2007 N 140-ФЗ, от 02.10.2007 N 225-ФЗ,

от 01.12.2007 N 318-ФЗ, от 23.07.2008 N 160-ФЗ, от 03.12.2008 N 250-ФЗ,

от 30.12.2008 N 296-ФЗ, от 30.12.2008 N 306-ФЗ, от 28.04.2009 N 73-ФЗ,

от 19.07.2009 N 195-ФЗ, от 17.12.2009 N 323-ФЗ, от 27.12.2009 N 374-ФЗ,

от 22.04.2010 N 65-ФЗ, от 27.07.2010 N 219-ФЗ, от 27.07.2010 N 227-ФЗ,

от 28.12.2010 N 429-ФЗ, от 07.02.2011 N 8-ФЗ, от 03.05.2011 N 91-ФЗ,

от 01.07.2011 N 169-ФЗ, от 12.07.2011 N 210-ФЗ, от 18.07.2011 N 228-ФЗ,

от 21.11.2011 N 327-ФЗ, от 28.11.2011 N 337-ФЗ, от 30.11.2011 N 346-ФЗ,

от 30.11.2011 N 362-ФЗ, от 03.12.2011 N 383-ФЗ, от 03. 12.2011 N 390-ФЗ,

от 06.12.2011 N 409-ФЗ, от 07.12.2011 N 415-ФЗ, от 28.07.2012 N 144-ФЗ,

от 29.12.2012 N 282-ФЗ, от 30.12.2012 N 294-ФЗ, от 07.06.2013 N 113-ФЗ,

от 28.06.2013 N 134-ФЗ, от 02.07.2013 N 185-ФЗ, от 02.07.2013 N 189-ФЗ,

от 23.07.2013 N 251-ФЗ, от 21.12.2013 N 379-ФЗ, от 28.12.2013 N 410-ФЗ,

от 28.12.2013 N 414-ФЗ, от 28.12.2013 N 419-ФЗ, от 12.03.2014 N 30-ФЗ,

от 12.03.2014 N 33-ФЗ, от 21.07.2014 N 216-ФЗ, от 01.12.2014 N 405-ФЗ,

от 22.12.2014 N 432-ФЗ, от 29.12.2014 N 457-ФЗ, от 29.12.2014 N 458-ФЗ,

от 29.12.2014 N 482-ФЗ, от 29.06.2015 N 154-ФЗ, от 29.06.2015 N 167-ФЗ,

от 29.06.2015 N 176-ФЗ, от 29.06.2015 N 186-ФЗ, от 13.07.2015 N 224-ФЗ,

от 13.07.2015 N 229-ФЗ, от 13.07.2015 N 236-ФЗ, от 29.12.2015 N 391-ФЗ,

от 29.12.2015 N 407-ФЗ, от 29.12.2015 N 409-ФЗ, от 02.06.2016 N 172-ФЗ,

от 23.06.2016 N 222-ФЗ, от 03.07.2016 N 292-ФЗ, от 03.07.2016 N 304-ФЗ,

от 03.07.2016 N 360-ФЗ, от 03.07.2016 N 372-ФЗ, от 28. 12.2016 N 488-ФЗ,

от 01.05.2017 N 84-ФЗ, от 18.06.2017 N 127-ФЗ, от 26.07.2017 N 212-ФЗ,

от 29.07.2017 N 218-ФЗ, от 29.07.2017 N 266-ФЗ, от 29.07.2017 N 281-ФЗ,

от 25.11.2017 N 328-ФЗ, от 29.12.2017 N 470-ФЗ, от 07.03.2018 N 53-ФЗ,

от 23.04.2018 N 87-ФЗ, от 23.04.2018 N 93-ФЗ, от 23.04.2018 N 106-ФЗ,

от 01.07.2018 N 175-ФЗ, от 03.08.2018 N 322-ФЗ, от 12.11.2018 N 419-ФЗ,

от 28.11.2018 N 451-ФЗ, от 28.11.2018 N 452-ФЗ, от 18.12.2018 N 473-ФЗ,

от 25.12.2018 N 478-ФЗ, от 27.12.2018 N 514-ФЗ, от 29.05.2019 N 105-ФЗ,

от 27.06.2019 N 151-ФЗ, от 03.07.2019 N 173-ФЗ, от 04.11.2019 N 359-ФЗ,

от 12.11.2019 N 377-ФЗ, от 26.11.2019 N 378-ФЗ, от 02.12.2019 N 394-ФЗ,

от 27.12.2019 N 469-ФЗ, от 27.12.2019 N 507-ФЗ, от 18.03.2020 N 66-ФЗ,

от 01.04.2020 N 98-ФЗ, от 24.04.2020 N 149-ФЗ,

от 25.05.2020 N 163-ФЗ (ред. 20.07.2020), от 08.06.2020 N 166-ФЗ,

от 08.06.2020 N 181-ФЗ, от 13.07.2020 N 202-ФЗ, от 31.07.2020 N 259-ФЗ,

от 31. 07.2020 N 268-ФЗ, от 31.07.2020 N 289-ФЗ, от 08.12.2020 N 429-ФЗ,

от 22.12.2020 N 442-ФЗ, от 22.12.2020 N 447-ФЗ, от 30.12.2020 N 494-ФЗ,

от 30.12.2020 N 542-ФЗ, от 24.02.2021 N 23-ФЗ, от 20.04.2021 N 92-ФЗ,

от 11.06.2021 N 170-ФЗ, от 01.07.2021 N 273-ФЗ, от 02.07.2021 N 343-ФЗ,

от 02.07.2021 N 353-ФЗ, от 30.12.2021 N 436-ФЗ, от 30.12.2021 N 476-ФЗ,

от 30.12.2021 N 484-ФЗ, от 28.06.2022 N 212-ФЗ, от 21.11.2022 N 452-ФЗ,

с изм., внесенными Федеральными законами от 19.07.2007 N 139-ФЗ,

от 23.11.2007 N 270-ФЗ, от 01.12.2007 N 317-ФЗ, от 17.07.2009 N 145-ФЗ,

от 16.10.2012 N 174-ФЗ, от 13.07.2015 N 215-ФЗ,

Постановлениями Конституционного Суда РФ от 01.02.2022 N 4-П,

от 03.02.2022 N 5-П, от 21.07.2022 N 34-П)

Соотношение понятий «несостоятельность» и «банкротство» в современном российском законодательстве

Дердиященко Ирина Николаевна

ЧОУ ВО «Сибирский юридический университет», г. Омск

В российской юридической науке и практике до настоящего времени не существует однозначного понятийного аппарата в отношении понятий несостоятельности и банкротства. В действующем российском законодательстве эти понятия равнозначны — «несостоятельность» равно «банкротство». В.Н. Ткачев отмечал, что «с точки зрения как теории, так и практики конкурсного права очень важным представляется ответ на вопрос: действительно ли несостоятельность означает банкротство или эти два термина имеют самостоятельное значение и, следовательно, их необходимо дифференцировать?» [11, с. 42].

Согласно действующему законодательству под несостоятельностью (банкротством) понимается признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей [12]. Из данного  определения следует, что законодатель рассматривает несостоятельность и банкротство как синонимы, отождествляет их. Использование различных терминов для обозначения одного явления едва ли допустимо, не говоря уже о таких требованиях, предъявляемых к юридической терминологии, как единство таковой, общепризнанность и стабильность терминов [2, с. 9]. Юридическая наука требует достаточно четкого понятийного аппарата и строгой определенности применяемых юридических дефиниций.

На практике одни ученые в своих работах придерживаются законодательного определения несостоятельности (банкротства), отождествляя их, другие же дают иные толкования терминов.

Позицию тождества терминов разделяет П. Баренбойм, считая, что «российский законодатель поступил правильно, подкрепив новый термин «несостоятельность» распространенным и достаточно энергичным термином  «банкротство» [1, с. 22]. Однако с ним не согласен В.Н. Ткачев, утверждая, что «речь идет не просто об употреблении терминов и не об эмоциональном воздействии на должников, а о принципиальной разнице между этими понятиями. Эта разница, будучи законодательно закрепленной должна повлечь различные правовые последствия для несостоятельных и банкротов» [11, с. 47].

Видится правильным, что понятия «несостоятельность» и  «банкротство» диалектически связаны — несостоятельность является основой и предпосылкой банкротства; несостоятельность еще не факт банкротства и не всегда может приводить к судебному признанию банкротства. Эти соотношения можно соотнести как причину (несостоятельность) и следствие (банкротство).

Жилинский С.Э. определил логическую цепочку взаимосвязи и появления этих понятий.  Все начинается с неплатежеспособности. Если она оказывается непосильной для должника и последний теряеет всякую возможность рассчитаться с кредиторами, то он тем самым приобретает новое качество — становится несостоятельным. Третье и завершающее качество — банкрот. Качеством банкрота наделяет арбитражный суд [4, с. 589].

Ле Хоа считает, что несостоятельность — это неплатежеспособность, т.е. ситуация, когда должник не способен надлежащим образом исполнить свои обязательства [8, с. 40].

Карелина С.А. считает, что несостоятельность — это более широкое понятие, включающее в себя банкротство. Банкротство же является частным случаем несостоятельности  [5, с. 35]. Это же мнение поддерживает и Е.А. Васильев, считая, что термин «банкротство» имеет узкое, строго специальное значение, описывающий частный случай несостоятельности [3, с. 441]. Однако хочется разделить мнение Кулагина М.И., что «в строгом юридическом значении банкротство есть лишь одно из возможных последствий, проявлений несостоятельности» [7, с. 172]. Несостоятельность не всегда может закончиться судебным признанием банкротства. Банкрот всегда будет должником, а должник  не всегда будет банкротом.

Попондопуло В.Ф. разделяет признаки банкротства на сущностные, необходимые и достаточные для квалификации банкротства должника, и внешние, служащие основанием для подачи заявления о признании должника банкротом.

К сущностным  Попондопуло В.Ф. относит следующие признаки:

— неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей;

— превышение суммы должника-гражданина над стоимостью принадлежащего ему имущества.

К внешним признакам, по мнению ученого, относятся:

— приостановление должником платежей на срок не менее трех месяцев с момента наступления срока их исполнения;

— величина требований кредиторов к должнику.

При этом наличие внешних признаков еще не означает собственно банкротство. Внешние признаки свидетельствуют лишь о неплатежеспособности должника [10, с. 8].

Исик Л.В считает несостоятельность  качественной характеристикой хозяйственной деятельности, а банкротство, в свою очередь, является результатом несостоятельности и представляет прекращение существование бизнеса в рамках заданной организационно-экономической и производственно-технической системы из-за его несоответствия предъявляемым требованиям. Несостоятельное положение предприятия может закончиться как банкротством, так и его оздоровлением [6, с. 20].

Из всего сказанного ранее можно сделать вывод, что несостоятельность — это всего лишь признак того, что должник не способен оплачивать свои долги, а банкротство — это конечный результат с принятием решения о признании должника банкротом. Банкротство — это юридическое признание несостоятельности [9, с. 56].

Таким образом, на основании изложенного, считаю, что рассматриваемые понятия нельзя считать синонимами. Правильным действием будет, руководствуясь подходом «причина — следствие», разделить данные термины и использовать в следующием варианте:

— несостоятельность — это неспособность должника исполнить перед кредиторами в полном объеме денежные обязательства и (или) обязанность по уплате обязательных платежей;

— банкротство — признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Такое разделение понятий  основано на практической необходимости и, закрепленная законодательно, позволит применять различные правовые последствия для лиц, являющихся несостоятельными, и лиц, признанных в установленом законом порядке банкротами. Юридический смысл и значение разделения понятий заключается в том, что несостоятельный должник при определенных условиях может расплатиться с долгами и вернуться к нормальной хозяйственной деятельности, а для должника, признанного банкротом, такой возможности уже не существует: с момента вынесения решения о признании должника банкротом фиксируется не только его фактическая несостоятельность, но и отсутствие возможности (даже потенциальной) восстановить свою платежеспособность в будущем. Такая дифференциация будет более целесообразной и потребует четкого разграничения признаков несостоятельности и банкротства. А сам закон было бы логичнее переименовать в закон «О банкротстве», поскольку употребление в названии иных терминов является  излишним.

Литература:

  1. П. Баренбойм. Правовые основы банкротства: Учебное пособие. М.: 1995.
  2. Белых В.С., Дубинчин А.А., Скуратовский М.Л. Правовые основы несостоятельности (банкротства) : Учебно-практическое пособие/ Под общ. ред. проф. В.С. Якушева. — М.: Издательство НОРМА, 2001.
  3. Гражданское и торговое право капиталистических государств/ Под ред. Васильева.
  4. Жилинский С.Э. Предпринимательское право (правовые основы предпринимательской деятельности): учебник. — М.: Норма-Инфра-М, 1999.
  5. Институт несостоятельности (банкротства) в таблицах и схемах: учебно-методическое пособие // Отв. ред. С.А. Карелина. М.: Юстицинформ, 2017.
  6. Исик Л.В. Банкротство и финансовое оздоровление : учебное пособие. М.: Дело и Сервис, 2013.
  7. Кулагин М.И. Избранные труды. 1997.
  8. Ле Хоа. Новый закон РФ о несостоятельности (банкротстве): взгляд зарубежного экономиста. 1998. № 11.
  9. Макарова Е.Н. Анализ понятий «несостоятельность» и «банкротство»// Экономический анализ: теория и практика. 2008. № 2.
  10. Попондопуло В.Ф. Банкротство. Правовое регулирование: научно-практическое пособие. Москва: Проспект, 2013.
  11. Ткачев В.Н. Конкурсное право. Правовое регулирование несостоятельности (банкротства) в России. — М., ОАО «Издательский дом «Городец», 2006.
  12. Федеральный закон от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (в ред. от 08.01.2020)// СПС «Консультант Плюс».

Несостоятельность — Различия между банкротством

Вы можете быть неплатежеспособным, не будучи банкротом, но вы не можете быть банкротом, не будучи неплатежеспособным.

Еще не запутались? Многие думают, что это одно и то же, но они очень разные. Неплатежеспособность – это проблема, которую призвано решить банкротство.

Неплатежеспособность – это неспособность выплатить долги в установленный срок. К счастью, есть решения для урегулирования неплатежеспособности, включая займ денег или увеличение дохода, чтобы вы могли погасить долг. Вы также можете договориться о выплате долга или плане урегулирования с кредиторами.

Банкротство обычно является последней альтернативой, когда другие попытки погасить долги терпят неудачу.

Чтобы немного усложнить ситуацию, неплатежеспособность бывает двух видов. Первый, называемый «несостоятельность денежных средств», возникает, когда неплатежеспособный должник не может произвести платеж, потому что у него нет денег. Второй, называемый «балансовой неплатежеспособностью», возникает, когда долги превышают активы.

В первом случае у должника нет денег, чтобы произвести платеж в срок; во втором можно было бы произвести оплату наличными, но финансовый крах не за горами. Выплата долгов приведет к истощению денежных средств, что приведет к неплатежеспособности.

Неплатежеспособность становится проблемой только в том случае, когда кредитор пытается взыскать долг, а должник не может заплатить причитающееся. Неуплата долгов обычно приводит к усилиям по взысканию долгов, которые вынуждают предпринимать какие-либо действия. Например, если у вас есть дом и вы не платите по ипотеке, вы рискуете выйти из строя, что вскоре может привести к потере права выкупа. Если вы не можете выполнить минимальные ежемесячные платежи по своей кредитной карте и не пытаетесь найти решение с компанией-эмитентом карты, вы почти наверняка получите известие от коллекторов.

Думайте о неплатежеспособности как о спусковом крючке финансовых трудностей. Если вы не можете оплатить арендную плату или счет за электричество, потому что у вас нет денег, вы можете позвонить верной тете Бет и попросить ссуду. Если вы его получите, неплатежеспособность исчезнет, ​​возможно, временно, если только вы не сможете сбалансировать свои доходы и расходы. Чем дольше вы неплатежеспособны, тем хуже будет.

Если вы не можете решить проблему неплатежеспособности, банкротство может быть единственным способом остановить ваше финансовое кровотечение. Доказательство вашей неплатежеспособности необходимо для возбуждения иска о банкротстве. Федеральный закон о банкротстве определяет несостоятельность юридических и физических лиц как «финансовое состояние, при котором сумма долгов такой организации превышает всю собственность такой организации по справедливой оценке».

Другими словами, вы должны так много, что продажа всех ваших активов не покроет счет.

Неплатежеспособность в отношении денежных потоков

Если вы не можете выплатить долг из-за отсутствия денег, вы неплатежеспособны в отношении денежных потоков. Если бы неплатежеспособность была медицинской проблемой, врачи могли бы назвать ее острым состоянием. Многие люди видят в будущем финансовые проблемы, которые можно назвать хроническими проблемами, но они не становятся неплатежеспособными до тех пор, пока не перестанут платить по счетам. Финансовые проблемы носят хронический характер; не платить по счетам — это остро, так как именно в этот момент проблема становится личным кризисом.

Денежные потоки или неплатежеспособность по праву справедливости затрагивают как предприятия, так и отдельных лиц. Обычно это происходит, когда они исчерпали другие способы урегулирования долга. Если у вас есть срок платежа по кредитной карте, вы можете ликвидировать актив, такой как газонокосилка, чтобы выплатить долг и избежать неплатежеспособности, по крайней мере, на данный момент. Когда у вас закончатся активы для продажи и места для займа денег, а вашего дохода будет недостаточно для покрытия ваших долгов, вы, вероятно, будете вынуждены вести переговоры о платежном соглашении со своими кредиторами либо напрямую, либо через фирму по управлению долгом.

Чтобы решить, что делать с этим типом неплатежеспособности, необходимо пройти тест денежного потока. Должник должен оценить текущие и будущие денежные потоки, чтобы определить, достаточно ли вашего дохода для покрытия долговых платежей. Если через несколько месяцев вам предстоит раздел наследства или какой-либо другой случай, ваша неплатежеспособность может быть временной, но если вы продали свои активы и ваш доход не будет увеличиваться, у вас может не быть простого выхода из неплатежеспособности. Анализ может помочь вам решить, следует ли добиваться урегулирования задолженности или подать заявление о защите от банкротства.

Балансовая неплатежеспособность

Предприятия обычно используют тест балансовой неплатежеспособности, чтобы решить, следует ли предпринять шаги, чтобы остаться на плаву или подать заявление о банкротстве. Чтобы принять решение, бизнес оценит свои притоки, оттоки и активы. Если приток меньше, чем отток, а стоимость активов бизнеса меньше, чем причитающаяся — условие, называемое отрицательными чистыми активами, — можно сделать вывод, что реструктуризация без подачи заявления о банкротстве может быть бессмысленной. Но если у компании есть активы, которые можно продать — например, грузовик или магазины, — которые можно использовать для покрытия долгов, она может попытаться продать актив и сократить бизнес.

Финансовые консультанты рассмотрят деловые операции, предложат сценарии сокращения или ликвидации долга и предложат курс действий. Чтобы остаться в бизнесе, может потребоваться, чтобы компания убедила своих кредиторов в том, что она сделала правильные предположения о будущих денежных потоках, но часто компании и их кредиторы не сходятся во взглядах.

Предприятие может быть неплатежеспособным по денежным потокам, но платежеспособным по балансу, если оно имеет неликвидные (неденежные) активы на сумму, превышающую его обязательства. Возможно и обратное: бизнес может быть неплатежеспособным по балансу (больше долга, чем активов), но платежеспособным по денежным потокам, если его доходы позволяют ему выполнять свои непосредственные финансовые обязательства. Многие компании, имеющие долгосрочные долговые обязательства, постоянно работают в этом состоянии.

Несостоятельность и банкротство

Неплатежеспособность — это не то же самое, что банкротство . Неплатежеспособность — это состояние экономического бедствия, тогда как банкротство — это постановление суда, которое решает, как неплатежеспособный должник будет поступать с неоплаченными обязательствами. Обычно это включает в себя продажу активов для выплаты кредиторам и списание долгов, которые не могут быть выплачены. Банкротство может серьезно повредить кредитному рейтингу должника и его способности брать кредиты в течение многих лет.

Физическое лицо или компания могут быть неплатежеспособными, не будучи банкротами, особенно если неплатежеспособность носит временный характер и может быть устранена, но не наоборот.

Неплатежеспособность может привести к банкротству, если неплатежеспособная сторона не сможет успешно улучшить свое финансовое положение.

Неплатежеспособные компании могут изменить курс, сократив расходы, продав активы, заняв деньги, пересмотрев условия долга или позволив быть поглощенной более крупной корпорацией, которая соглашается взять на себя долги неплатежеспособной компании в обмен на контроль над ее продуктами или услугами.

Что делать, если я неплатежеспособен?

Если вы испытываете финансовые затруднения и уверены, что не можете выплатить свои долги, вам следует обратиться к некоммерческому консультанту по долгам или в компанию по управлению долгом, которые помогут вам проверить ваш баланс. Даже если у вас недостаточно дохода для выплаты долгов, управляющий долгом может попытаться договориться об урегулировании, которое частично погасит вашу задолженность и позволит избежать подачи заявления о банкротстве.

Вы также можете попробовать договориться с кредиторами самостоятельно. Если у вас большая задолженность по кредитной карте, свяжитесь с эмитентом карты и объясните свою ситуацию. Хотя держатель долга не обязан предлагать план урегулирования, уменьшать ваш долг или урезать процентную ставку, в его интересах попытаться. Таким образом, вы можете достичь соглашения, если сможете убедить кредитора в том, что это либо соглашение, либо дефолт.

Помните, что если вы достигнете соглашения, предусматривающего списание долга, вы можете быть обязаны платить налоги с суммы, которую кредитор списывает. Однако Служба внутренних доходов позволяет неплатежеспособным и обанкротившимся налогоплательщикам уменьшать погашенную задолженность на сумму их неплатежеспособности.

Например, если кредитор соглашается погасить долг в размере 20 000 долларов США, заплатив вам 5 000 долларов США, вы аннулируете доход от долга в размере 15 000 долларов США. Но если бы у вас было всего 3000 долларов в активах на момент заключения соглашения, вы были бы неплатежеспособным в размере 12000 долларов (15000 долларов списанного долгового дохода минус активы в размере 3000 долларов). Затем вы должны сообщить о доходах в размере 3 000 долларов США (15 000 долларов США за вычетом суммы неплатежеспособности в размере 12 000 долларов США).

Если вам что-то непонятно, обратитесь в некоммерческую консультационную службу по кредитам или к специалисту по налогам.

Суд может признать компанию или физическое лицо неплатежеспособным путем вынесения постановления о несостоятельности. Должник может ходатайствовать о вынесении постановления о несостоятельности в рамках ходатайства о личной защите от банкротства. В большинстве юрисдикций постановление о несостоятельности временно предотвращает любые попытки взыскания задолженности . И наоборот, в некоторых случаях кредитор может потребовать вынесения постановления о несостоятельности должника, если есть основания полагать, что должник может полностью или частично погасить долг. В этом случае суд может вынести постановление о несостоятельности, требующее от должника полного или частичного погашения долга.

Причины неплатежеспособности

Физические и юридические лица могут стать неплатежеспособными по целому ряду причин, но некоторые из наиболее распространенных включают:

  • Потеря работы или сокращение заработной платы
  • Развод
  • Медицинские счета
  • Неосмотрительное использование кредита
  • Неэффективное управление финансами

Источники

Нет данных (27 июля 2018 г.) Что, если я неплатежеспособен. Получено с: https://www.irs.gov/newsroom/what-if-i-am-insolvent

Херигстанд С. и Уильямс О. (2018 г., 28 февраля) 6 Исключения в отношении уплаты налога на прощенный долг. Получено с: https://www.creditcards.com/credit-card-news/six-exceptions-paying-tax-forgiven-debt-1282.php

NA, ND. Что такое Несостоятельность? Получено с http://www.wisegeek.com/what-is-insolvency.htm

Gish, W. (ND) Insolvency Vs. Банкротство. Получено с http://www.ehow.com/info_8046740_insolvency-vs-bankruptcy.html

Сааведра, А. и Хопкинс, К. (2013, 30 октября) Установленное законом определение несостоятельности. Получено с: https://business-finance-restructuring.weil.com/valuation/the-statutory-definition-of-insolvent-part-one/#content

Определение, принцип действия и сопутствующие факторы

К

Алисия Туовила

Полная биография

Алисия Туовила является сертифицированным бухгалтером с более чем 7-летним опытом работы в области финансового учета, с опытом подготовки бюджета, закрытия месяца и года, подготовки и проверки финансовой отчетности, а также финансового анализа. Она является экспертом в области личных финансов и налогов и получила степень магистра бухгалтерского учета в Университете Центральной Флориды.

Узнайте о нашем
редакционная политика

Обновлено 23 мая 2022 г.

Рассмотрено

Томас Брок

Рассмотрено
Томас Брок

Полная биография

Томас Дж. Брок является CFA и CPA с более чем 20-летним опытом работы в различных областях, включая инвестиции, управление страховым портфелем, финансы и бухгалтерский учет, консультации по личным инвестициям и финансовому планированию, а также разработку учебных материалов. о страховании жизни и аннуитетах.

Узнайте о нашем
Совет по финансовому обзору

Что такое неплатежеспособность?

Неплатежеспособность — это термин, когда физическое лицо или компания больше не могут выполнять свои финансовые обязательства перед кредиторами по мере наступления сроков погашения долгов. Прежде чем неплатежеспособная компания или физическое лицо будет вовлечено в производство по делу о несостоятельности, они, скорее всего, будут вовлечены в неофициальные договоренности с кредиторами, такие как установление альтернативных механизмов оплаты. Неплатежеспособность может возникнуть из-за плохого управления денежными средствами, сокращения притока денежных средств или увеличения расходов.

Key Takeaways

  • Неплатежеспособность — это состояние финансового бедствия, при котором физическое или юридическое лицо не может выплатить свои долги.
  • Неплатежеспособность компании может возникнуть в результате различных ситуаций, которые приводят к плохому денежному потоку.
  • Столкнувшись с неплатежеспособностью, компания или физическое лицо могут напрямую связаться с кредиторами и реструктурировать долги, чтобы погасить их.
Неплатежеспособность

Понимание неплатежеспособности

Неплатежеспособность — это состояние финансового бедствия, при котором предприятие или физическое лицо не в состоянии оплачивать свои счета. Это может привести к производству по делу о несостоятельности, в ходе которого против неплатежеспособного физического или юридического лица будут предприняты судебные иски, а активы могут быть ликвидированы для погашения непогашенных долгов. Владельцы бизнеса могут напрямую связываться с кредиторами и реструктурировать долги в более управляемые платежи. Кредиторы, как правило, соглашаются с этим подходом, потому что они желают погашения, даже если погашение осуществляется с задержкой по графику.

Если владелец бизнеса планирует реструктуризацию долга компании, он составляет реалистичный план, показывающий, как он может сократить накладные расходы компании и продолжить выполнение деловых операций. Владелец создает предложение с подробным описанием того, как долг может быть реструктурирован с использованием снижения затрат или других планов поддержки. Предложение показывает кредиторам, как бизнес может производить достаточный денежный поток для прибыльных операций, выплачивая при этом свои долги.

Вопреки мнению большинства людей, неплатежеспособность – это не то же самое, что банкротство.

Факторы, способствующие неплатежеспособности

Существует множество факторов, которые могут способствовать неплатежеспособности человека или компании. Найм компанией неадекватного бухгалтерского учета или управления персоналом может способствовать неплатежеспособности. Например, менеджер по бухгалтерскому учету может неправильно составлять и/или соблюдать бюджет компании, что приводит к перерасходу средств. Расходы быстро увеличиваются, когда слишком много денег уходит, а в бизнес поступает недостаточно.

Рост затрат поставщиков также может способствовать неплатежеспособности. Когда бизнесу приходится платить повышенные цены за товары и услуги, компания перекладывает расходы на потребителя. Вместо того, чтобы платить повышенную стоимость, многие потребители переходят в другой бизнес, чтобы иметь возможность платить меньше за продукт или услугу. Потеря клиентов приводит к потере дохода для выплаты кредиторам компании.

Судебные иски от клиентов или деловых партнеров могут привести компанию к неплатежеспособности. Бизнес может в конечном итоге выплатить большие суммы денег в качестве компенсации за ущерб и быть не в состоянии продолжать свою деятельность. Когда прекращается деятельность, прекращается и доход компании. Отсутствие дохода приводит к неоплаченным счетам и кредиторам, требующим причитающиеся им деньги.

Некоторые компании становятся неплатежеспособными, потому что их товары или услуги не развиваются, чтобы соответствовать меняющимся потребностям потребителей. Когда потребители начинают вести дела с другими компаниями, предлагающими более широкий выбор продуктов и услуг, компания теряет прибыль, если не приспосабливается к рынку. Расходы превышают доходы, а счета остаются неоплаченными.

Несостоятельность и банкротство

Неплатежеспособность — это тип финансового бедствия, то есть финансовое состояние, при котором физическое или юридическое лицо больше не может оплачивать счета или выполнять другие обязательства. IRS заявляет, что человек является неплатежеспособным, когда общая сумма обязательств превышает общую сумму активов.

Банкротство, с другой стороны, представляет собой фактический судебный приказ, в котором показано, как неплатежеспособное лицо или бизнес будут расплачиваться со своими кредиторами или как они будут продавать свои активы, чтобы произвести платежи. Человек или корпорация могут быть неплатежеспособными, не будучи банкротом, даже если это только временная ситуация. Если эта ситуация продлится дольше, чем предполагалось, это может привести к банкротству.

Источники статей

Investopedia требует, чтобы авторы использовали первоисточники для поддержки своей работы. К ним относятся официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами. Мы также при необходимости ссылаемся на оригинальные исследования других авторитетных издателей. Вы можете узнать больше о стандартах, которым мы следуем при создании точного и беспристрастного контента, в нашем
редакционная политика.