Особенности ведения бухгалтерского учета в ооо: Ведение бухгалтерского учета в ООО с нуля самостоятельно

Как вести бухгалтерский учет в ООО?

Планируя открыть ООО и начать бизнес подумайте о том, кто будет вести вашу бухгалтерию. Не стоит откладывать это дело до первой отчетности.

Зарегистрировали ООО не больше 3 месяцев назад?

Тогда дарим вам 3 месяца работы в Контур.Бухгалтерии — онлайн-сервисе для учета, налогов, зарплаты и сдачи отчетности через интернет.

Отправить заявку

Какие законы и документы регламентируют бухучет?

Организации обязаны вести бухгалтерский учет независимо от налогового режима и формы собственности (Федеральный закон 402-ФЗ “О бухгалтерском учете”). Также субъекты малого бизнеса имеют право на применение упрощенной бухгалтерской отчетности с сокращенным планом счетов. 

Ещё один блок документов — федеральные стандарты бухучета (ФСБУ), которые поясняют, как на практике вести учет. 

И еще один документ — план счетов бухгалтерского учета. Компания формирует и утверждает собственный план счетов на основании этого плана.

Как начать бухучет в ООО?

Бухгалтерская отчетность сдается один раз в году, но бухучет ведется систематично, чтобы избежать лишней суеты перед отчетностью и ошибок в отчетах. Первый бухучет в ООО начинается еще до первой сделки. Сразу после получения документов о регистрации организации можно формировать локальные нормативные акты для регулирования бухучета в компании: учетную политику, план счетов и формы первичных документов.

Что такое учетная политика организации?

Учетная политика — это свод правил бухучёта и плана счетов. Организация имеет право самостоятельно разрабатывать её. После формирования учетной политики директор утверждает её в течение 90 дней после регистрации организации.

В маленькой организации учетную политику принимают один раз на срок работы предприятия. Но при необходимости в него вносятся изменения: если у фирмы появляется новое направление деятельности или происходят изменения в законах и нормах. Учетная политика влияет на показатели финансового состояния организации, нельзя недооценивать ее значение при составлении.

Контролирующие органы при проверках в первую очередь запрашивают учетную политику организации. Пропишите в ней особенности бухучета бизнеса со ссылками на законодательные акты, чтобы при проверке инспектор не трактовал их иначе.

Ознакомьтесь с образцами учетной политики для ООО и ИП на УСН в веб-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия.

Узнать больше

В учетной политике описывается бухгалтерский и налоговый учет. В разделе о бухучета заполните:

• Положение о лице, которое отвечает за бухучет: это может быть директор, бухгалтер или бухгалтерия на аутсорсе..
• Методы оценки активов и обязательств.
• Способы контроля хозяйственные операции.
• Типы классификации доходов и расходов компании: выделите отдельно доходы и расходы от прямой деятельности и остальные.
• Рабочий план счетов и регистры бухучета.
• Формы первичных документов.
• Форма пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
• Правила документооборота и технология обработки учетных данных.
• Критерий оценки ошибки для признания ее существенной.
• Список сотрудников, которые имеют право подписывать документы.
• Другие правила и принципы, которые влияют на организацию бухучета.

Для налогового учета важно прописать правила для исчисления налогов:

• Регистры налогового учета.
• Порядок дифференциации расходов на прямые и косвенные — необходимо для расчета налога на прибыль.
• Метод оценки незавершенного производства и метод оценки при реализации покупных товаров или при запуске в производство производственных запасов.
• Принцип расчета себестоимости продукции и покупных товаров.
• Принцип переноса стоимости имущества в материальные расходы: сразу после ввода в эксплуатацию или в течение нескольких отчетных периодов.
• Принцип начисления амортизации имущества.
• Принципы создания и использования резервов.

Каждая организация составляет учетную политику, исходя из специфики своего бизнеса. Лучше доверить работу над этим документом профессионалу, так как он важен для всей дальнейшей работы организации. . 

Если в учетной политике не прописать основные положения, то компании выставят штраф — 10 000 ₽. При повторном нахождении нарушений штраф увеличится, а административным лицам грозит дисквалификация. 

Первичные документы и план счетов

Первичные документы — это база для ведения бухучета. К первичке относятся платежные поручения, акты приемки, кассовые приходно-расходные ордера, счета, товарные накладные и счета-фактуры. Организации могут самостоятельно разработать их форму, главное внести обязательные реквизиты:

• Наименование документа, т.е., финансово-экономическое содержание хозяйственной операции. 
• Юридическое название организаций, которое участвует в операции. Иногда указываются юридические адреса и банковские реквизиты участников.
• Дата составления документа.
• Содержание хозяйственной операции и ее измерители.
• Подписи ответственных лиц, которые имеют право подписывать первичку.

Компания может и не разрабатывать собственную форму, а использовать стандартные.

Ведение бухгалтерии в ООО или ИП

После подготовительного этапа начинается ведение бухгалтерии. Этот процесс включает в себя:

• Создание внутренних и сбор внешних первичных документов, их проверка, обработка, исполнение и подшивка документации. 
• Фиксация на счетах бухучета всех хозяйственных операций на основании данных первички.
• Ведение регистров бухучета.
• Начисление зарплаты.
• Расчет и уплата страховых взносов по сотрудникам.
• Расчет и уплата обязательных налоговых платежей и сборов.
• Составление и сдача отчетности.

В ведении бухгалтерии много тонкостей, поэтому следует хорошо подготовиться, если вы планируете вести бухгалтерию самостоятельно. Так вы избежите неопределенностей, ошибок и штрафов. Большинство организаций предпочитают передать бухгалтерию в руки бухгалтеров, чтобы освободить время и быть уверенными в правильности учета.

Зарегистрировали ООО не больше 3 месяцев назад?

Тогда дарим вам 3 месяца работы в Контур.Бухгалтерии — онлайн-сервисе для учета, налогов, зарплаты и сдачи отчетности через интернет.

Отправить заявку

Попробовать бесплатно 14 дней

Зарегистрироваться

Регистрируясь, вы принимаете условия лицензионного договора, соглашаетесь на  обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Ведение бухучета ИП | Обязан ли ИП вести бухгалтерский учет

1. Главная

\

2. org/ListItem»>Полезная информация

\

3. Публикации

\

4. Обязан ли ИП вести бухучет: особенности ведения бухгалтерского учета ИП

Для индивидуальных предпринимателей законодательство допускает определенные послабления в вопросах отчетности. Ведение бухучета ИП не считается обязательной нормой несмотря на то, что предписана для всех экономических субъектов. Вместо бухгалтерии допускается ведение учета доходов и расходов. При этом специалисты рекомендуют предпринимателям вести бухгалтерию – это позволяет эффективнее развивать бизнес.

Содержание:

• Организация бухгалтерского учета ИП
• Ведение книги доходов и расходов
• Обязан ли ИП вести бухгалтерский учет?
• Упрощенная схема
• Бухучет на ОСНО
• Отчетность на ЕСХН
• Патент
• Ведение бухучета по собственной инициативе

Организация бухгалтерского учета ИП

Вопрос об организации бухучета для ИП важен также, как и для компаний. Уже на этапе планирования своего бизнеса индивидуальный предприниматель должен решить ряд задач:

• подобрать систему налогообложения, которая будет соответствовать выбранному виду деятельности и не обременять повышенными ставками;
• в соответствии с выбранным вариантом уплаты налогов организовать отчетность, соблюдение сроков подачи и уплаты, а также получение налоговых льгот.

На выбор системы налогообложения после регистрации предпринимательской деятельности отводится всего 30 дней. За это время допускается переход на упрощенную схему. Дальнейшее изменение – процедура сложная и неудобная. При этом нарушение сроков и порядка отчетности приводит к штрафам, существенно влияющим на дальнейшее развитие бизнеса.

Обращают внимание и на сложность ведения бухгалтерии предпринимателем. Ключевая проблема заключается в имуществе, которое используется им для ведения своей деятельности. Если описывать таковое по аналогии с ООО, то даже домашняя собака может стать животным на откорме, а семья – наемными работниками.

С учетом данных факторов бухгалтерское ведение учета предпринимателя не является обязательным. При этом налоговая может запрашивать регистры учета и ряд других документов, однако в этом случае требования обычно игнорируются.

Обязательно осуществляется налоговый учет доходов и расходов, а также налогооблагаемых объектов. Вся отчетность ИП ведется с учетом выбранной системы налогообложения.

В организационном плане у предпринимателя есть три варианта действий:

• вести налоговый учет самостоятельно;
• нанять штатного бухгалтера;
• передать отчетность на аутсорсинг в специализированную фирму.

Наем штатного работника может подразумевать неоправданно высокие расходы на его содержание. Особенно это ощущается при небольших объемах бизнеса и немногочисленных операциях. Самостоятельное ведение учета требует времени и соответствующих знаний – недостаточно просто сидеть с калькулятором, придется изучать все сопутствующие законы.

Оптимальным вариантом считается привлечение стороннего специалиста. Для начинающего предпринимателя это дает возможность сразу получить квалифицированную налоговую консультацию, нередко бесплатную, после чего он сможет корректно организовать свой бизнес. В дальнейшем сотрудничество со специализированной фирмой помогает сосредоточиться на ведении бизнеса, доверив документооборот специалистам.

Ведение книги доходов и расходов

Ведение учета расходов и доходов осуществляется по следующим принципам:

• все записи делаются на русском языке;
• для каждого налогового года составляется своя книга;
• все хозяйственные операции фиксируются в полной мере;
• записи должны быть достоверными, вноситься в хронологическом порядке и непрерывно;
• каждая запись должна основываться на соответствующем ей первичном документе;
• исправления должны быть документально оправданы, подтверждаться подписью предпринимателя и датой внесения.

Книга доходов и расходов может вестись на бумажном или электронном носителе. Во втором случае документ перед сдачей распечатывается, прошивается и пронумеровывается.

Обязан ли ИП вести бухгалтерский учет?

Вопрос о том, должен ли ИП вести бухгалтерский учет, решается однозначно – прямой такой обязанности не существует. Хотя предпринимательская деятельность и относится к экономической, она исключается из перечня субъектов с обязательной бухгалтерией. Вместо этого ИП ведет налоговый учет расходов и доходов.

Для предпринимателя в зависимости от деятельности по ОКВЭД и ее масштаба доступны следующие варианты налогообложения:

• УСН;
• ОСНО;
• ЕСХН;
• ПСН.

Каждый режим предполагает свою специфику отношений с контролирующими органами. Выбрать оптимальный вариант и корректно организовать документооборот могут помочь квалифицированные специалисты.

Упрощенная схема

Статья 346.24 НК РФ предписывает предпринимателям на УСН обязательное ведение книги учета доходов и расходов. В ней фиксируются все финансовые операции, позволяющие рассчитать налогооблагаемую базу. Поскольку обязательное условие соблюдается – ИП ведет налоговый учет – составлять бухгалтерскую отчетность не требуется.

Бухучет на ОСНО

На ОСНО ситуация с бухучетом аналогично упрощенной схеме. По статье 54 НК РФ ИП также должны вести учет доходов и расходов по своей финансовой деятельности. Соответственно от бухгалтерской отчетности они освобождены.

Отчетность на ЕСХН

Статья 346.5 НК РФ предписывает предпринимателям на ЕСХН определять налогооблагаемую базу по книге учета доходов и расходов. С января 2019 ИП на ЕСХН обязаны уплачивать НДС и для учета соответствующих операций ведут книгу покупок и продаж, а также оформляют счета-фактуры. При этом сельхозпроизводитель вправе применить налоговую льготу к своей деятельности и не уплачивать НДС. В любом случае фиксирование доходов и финансовых операций освобождает его от ведения бухучета.

Патент

Предприниматели на патентном налогообложении также не ведут бухучет. В соответствии со статьей 346. 53 НК РФ они ведут налоговый, по которому и осуществляют платежи. Отсутствие необходимости оформлять бухгалтерию и соответствующие декларации освобождает ИП от сдачи бухгалтерской отчетности в контролирующие органы.

Ведение бухучета по собственной инициативе

Многие предприниматели, несмотря на необязательность ведения бухгалтерского учета, организовывают бухучет по собственной инициативе. Это позволяет составлять отчетность, наглядно отражающую финансовое состояние дел.

Такие сведения полезны для внутренних потребителей, к примеру, собственников бизнеса или сотрудников. Также финансовая информация может заинтересовать потенциальных партнеров – инвесторов, кредиторов, контрагентов. При этом и сами предприниматели получают сведения, на основе которых могут принимать определенные решения и планировать дальнейшую деятельность.

Если ИП не ведет бухучет, он может столкнуться со следующими трудностями:

• отказ в кредитовании и инвестировании;
• нежелание контрагентов продолжать или начинать сотрудничество;
• сложность контроля за дебиторско-кредиторской задолженностью;
• сложность анализа финансовой деятельности и результатов принятых решений;
• невозможность эффективного контроля над бизнесом и рядом внутренних процессов.

Предприниматель вправе не только вести бухучет по собственной инициативе, но и сдавать отчетность в ФНС. Это может понадобиться для получения подтверждения контролирующих органов, к примеру, если ИП входит в состав более сложной структуры с четким внутренним контролем финансовой деятельности.

Контролирующие органы не могут отказать в приеме таких документов. Однако нужно понимать, что такая документация должна быть представлена по утвержденной форме по каждому кварталу и периоду. В случае необходимости с этим вопросом лучше обращаться к специалистам.

Налоговый и бухгалтерский учёт на УСН «Доходы минус расходы» в 2023 году: ведение

⚡ Все статьи

/

⚡ Всё о налогах

Ольга Тырина

Применение УСН не освобождает компании и предпринимателей от налогового учёта. Организации на упрощёнке обязаны вести ещё и бухучёт. ИП ведёт его только по желанию. Рассмотрим особенности налогового и бухгалтерского учёта на УСН «Доходы минус расходы».

Содержание

• Налоговый учёт

• Бухгалтерский учёт

• Как организовать ведение учёта 

Налоговый учёт

На УСН налоговый учёт ведут в Книге учёта доходов и расходов (КУДиР) по форме из приложения № 1 к Приказу Минфина № 135н от 22.10.2012. Её заводят на каждый календарный год и отражают в ней все поступления и затраты, которые участвуют в расчёте налога УСН. Для доходно-расходной упрощёнки предназначены разделы с первого по третий. 

Затраты, на которые можно уменьшить налоговую базу, соответствуют сразу нескольким критериям:

• Входят в список расходов из п. 1 ст. 346. 16 НК РФ.
• Экономически обоснованы, то есть нужны для получения дохода от предпринимательской деятельности.
• Полностью оплачены.
• Подтверждены правильно оформленными документами — чеками, счетами-фактурами, УПД, накладными, актами и др.
• То, за что платили, получено, а товары для перепродажи ещё и реализованы.

Доходы учитывают кассовым методом, то есть вносят их в КУДиР по факту зачисления денег на расчётный счет или внесения в кассу налички.

На УСН «Доходы минус расходы» затраты на приобретение основных средств учитывают по-особому. В КУДиР для них есть отдельный раздел — второй. После ввода основного средства в эксплуатацию расходы списывают равными частями на последнее число каждого квартала. Амортизацию в налоговом учёте не начисляют. Все расходы на приобретение нужно списать до конца календарного года. То есть на 31 декабря в затраты УСН попадёт вся стоимость основного средства, приобретённого в текущем году.

На основе информации из КУДиР заполняют налоговую декларацию по УСН. Юрлица и предприниматели сдают её раз в год в разные сроки: организации — до 31 марта, а ИП — до 30 апреля (включительно). 

Бухгалтерский учёт

Организации на УСН ведут бухучёт в полном объёме — руководствуются ПБУ, ФСБУ и другой нормативкой, составляют бухгалтерские проводки по каждому факту деятельности предприятия, применяют специальные учётные регистры и т.д. До 31 марта сдают в налоговую инспекцию ежегодную бухотчётность — баланс, отчёт о финансовых результатах, приложения и пояснительную записку. 

У предпринимателей нет обязанности вести бухучёт при условии, что у них налажен учёт доходов, расходов и других объектов, необходимых для расчёта налогов. Но ИП могут не отказываться от бухгалтерии, если им нужна полная информация о состоянии бизнеса.

Если ООО относится к малым предприятиям и числится в реестре МСП, бухучёт можно упростить, а бухотчётность сдавать по сокращённым формам из приложения № 5 к Приказу Минфина № 66н от 02.07.2010. Таким же правом может воспользоваться ИП, если решит вести бухучёт. Единственное, сдавать бухотчётность в налоговую ему в любом случае не придётся.

В частности, чтобы упростить бухучёт:

• Объединяют некоторые бухгалтерские счета. Например, счёт 20 «Основное производство» с другими затратными счетами 23, 25, 26, 44 и т.д.
• Учитывают доходы и расходы кассовым методом, то есть признают выручку сразу при её поступлении, а затраты — при погашении задолженности по полученным товарам, выполненным работам или услугам.
• Не применяют некоторые ПБУ и ФСБУ или их отдельные разделы. Например, можно отказаться от ПБУ 8/2010 и не формировать резервы по оплате предстоящих отпусков. 
• Не пользуются бухгалтерскими проводками (этот способ подходит для микропредприятий).  

Выбор упрощённого бухучёта и методы его ведения прописывают в учётной политике.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Попробовать бесплатно

Как организовать ведение учёта 

На малых предприятиях за организацию учёта отвечает руководитель. Он может

воспользоваться одним из вариантов:

• заниматься бухгалтерией самостоятельно;
• принять на работу одного главбуха или создать отдел бухгалтерии;
• передать ведение учёта бухгалтерской фирме или отдельному специалисту по договору об оказании услуг.

Сотрудник, ответственный за ведение учёта разрабатывает учётную политику — внутренний документ, в котором зафиксированы принятые на предприятии способы учёта доходов, расходов, активов, обязательств и особенности отражения отдельных хозопераций. В ней обычно две части — для целей бухучёта и для налогообложения. Но можно оформить и отдельными документами. 

В качестве приложений к учётной политике прикладывают рабочий план счетов, самостоятельно разработанные формы учётных документов, график документооборота предприятия.

Статья актуальна на 

26.05.2023

УСН

55

Продолжайте читать

Все статьи

Как учесть расходы на УСН «Доходы минус расходы»

Упрощённая система налогообложения в 2023 году

Как платить патент, если изменились показатели

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

Ведение бухгалтерского учета | ведение учета бухгалтерской отчетности

Компании, зарегистрированные в качестве ООО, нуждаются в ведении бухгалтерского учета согласно требованиям, регламентированным законодательством РФ. Бухучет может вестись штатным бухгалтером или специалистом сторонней компании.

Бухгалтерская отчетность дает представление о текущем финансовом состоянии бизнеса и помогает эффективно управлять компанией, принимать обоснованные бизнес-решения и обеспечивать эффективные методы работы.

Вот три из наиболее важных бухгалтерских отчетов, которые следует проверять на регулярной основе.

Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс – это документ, в котором отражены общие активы, обязательства и акционерный капитал компании. Он дает текущее представление о финансовом положении бизнеса, включая экономические ресурсы, которыми компания владеет, задолженности и источники финансирования.

Общий отчет можно использовать для выявления тенденций и помощи в принятии обоснованных финансовых решений. Он также важен для инвесторов и кредиторов, которые с его помощью сумеют оценить экономические риски сотрудничества.

Отчет о движении денежных средств

Сводка всех поступлений и оттоков денежных средств компании за период времени отличается от отчета о прибылях и убытках, поскольку в ней учитывается только кассовая деятельность. Отчет составляется на основании операционной, финансовой, инвестиционной деятельностей компании и определяет, какие сферы генерируют и затрачивают денежные средства.

Отчет о доходах

Отчет о прибылях и убытках показывает прибыльность компании за период времени. В нем указываются источники дохода, такие как продажи продуктов и услуг компании. Он также показывает вторичные источники дохода, например, если компания сдает в субаренду часть своих помещений. В отчетах о прибылях и убытках указывается выручка от активов за период времени, например приобретение торгового оборудования или процентный доход.

Перечень услуг компании

Услуги ЦНА в сфере ведения бухгалтерского учета для ООО:

• Подготовка документов в ФСС, Пенсионный фонд, ИФНС.
• Составление сводной и прочей отчетной документации.
• Калькуляция зарплаты работников.
• Составление персонифицированной отчетности.
• Налоговое планирование.
• Консультирование.

Обязательное условие сотрудничества – заключение официального договора, в котором прописываются предоставляемые услуги, цена и другие нюансы.

Стоимость ведения бухгалтерского учета в Москве

Размер стоимости бухгалтерских услуг варьируется в зависимости от сферы деятельности компании и спектра оказываемых услуг. К базовым услугам ведения бухучета относятся:

• ведение журнала доходов и расходов;
• осуществление коммерческого учета;
• ведение учета в области человеческих ресурсов и заработной платы;
• подготовка финансовой отчетности;
• подготовка бизнес-плана;
• подготовка обширного пакета документации для конкретного контролирующего органа.

Дополнительные возможности

Специалисты Центра независимых аудиторов занимаются:

• оформлением ответов на письменные запросы внебюджетных фондов, ИФНС и пр.;
• сопровождением в процессе проверки;
• защитой интересов ООО по вопросам бухгалтерии в разных инстанциях.

Особенности оказываемых услуг

Нюансы ведения бухгалтерского учета ООО:

• На уровень ответственности организации влияет размер доли каждого учредителя.
• Выплаты в фонды внебюджетного типа не нужно вносить в том случае, если хозяйственная деятельность не осуществляется.
• При ликвидации ООО оканчиваются налоговые и иные обязательства.
• Вне зависимости от применяемой системы налогообложения бухгалтерия должна вестись установленным образом.

Методы ведения учета нашей компанией

На базе действующего законодательства выработаны две методики работы с заказчиками.

Метод 1. Работники предприятия подготавливают первичные документы и предоставляют их нам. Мы закрепляем за вами индивидуального бухгалтера. Взяв за основу полученную информацию, он осуществляет:

• постановку учета в налоговой и бухгалтерской сфере;
• составление отчетов и их предоставление для контроля;
• посещение государственных инстанций для разъяснения ситуации.

Метод 2. Контроль отдельных областей бухгалтерии, например, налогообложения.

Метод 3. Полное ведение бухгалтерского учета. Это вариант для организаций, которым важно, чтобы бухгалтерия велась правильно под контролем опытных профессионалов.

Плюсы работы с Центром независимых аудиторов

Преимущества сотрудничества с нами:

• Экономия времени – вы сможете целиком сконцентрироваться на бизнесе.
• Грамотное ведение и своевременная сдача документации в налоговые органы.
• Конфиденциальность – информация о заработной плате и других платежах не станет доступна третьим лицам.
• Все требуемые операции выполняются в строгом соответствии с нормативными актами РФ.

Наша команда учитывает потребности каждого клиента.

Форма обратной связи

Ваш консультант

Здравствуйте, я Ольга Широкова. Если у Вас есть вопросы или вам требуется консультация — я с удовольствием отвечу на ваши вопросы

Сделайте запрос

Представьтесь

Компания

Телефон

Электронная почта

Сообщение

Бухгалтерский учет для ООО: особенности и характеристики

Деятельность любой коммерческой организации предполагает обязательное ведение бухгалтерского и налогового учетов. Данный вид учетной работы не зависит ни от организационно-правовой формы компании, ни от численности сотрудников, ни от сферы оказания услуг. Однако содержание в штате бухгалтера не всегда оправдано для небольших фирм. В таком случае наиболее подходящим вариантом для существующего бизнеса является обслуживание на регулярной основе в аутсорсинговых организациях, специалисты которой осуществляют полное ведение бухгалтерского учета.

Юридическими документами, регулирующими работу бухгалтерии в компании, являются:

• Закон Республики Беларусь № 57-3 от 12.07.2013 г.;
• Закон РБ № 268-3 от 04.06.2015 г.;
• Закон РБ № 52-3 от 17.06.2017 г.

Данные правовые документы регулируют порядок и правила составления и ведения бухгалтерского и налогового учетов, а также финансовых отчетов деятельности организации.
Бухгалтерский учет является отображением осуществляемых предприятием хозяйственных операций. Ведение бух. учета происходит на регулярной основе и посредством заполнения специальных установленных форм.

Главной целью ведения бухгалтерского учета считается полный контроль над финансовым состоянием деятельности компании (денежные средства, имущество и пр.).
Ведение бухгалтерского учета предполагает осуществление важных операций: анализ, сбор, систематизацию и регистрацию всех информационных данных о деятельности и экономической составляющей юридического лица.

Бухгалтерский учет позволяет руководителю:

• осуществить оценку деятельности компании и рентабельность оказываемых услуг;
• составлять план по дальнейшему развитию предприятия;
• увидеть источники поступления и трат денежных средств;
• скорректировать финансовые планы.

Также бухгалтерский учет важен для отчетности в государственных органах, которые осуществляют контроль за соблюдением налогового законодательства Республики Беларусь.

Задачи бухгалтерского учета для ООО

Основными задачами ведения бухгалтерского учета являются:

1. Получение полных данных об экономическом положении юридического лица.
2. Учет доходов и расходов в процессе осуществляемых хозяйственных операций.
3. Оценка результативности экономической деятельности предприятия.
4. Оперативное предоставление информации о финансовом состоянии организации в контролирующие органы.
5. Верный расчет прибыли и размера выплаты дивидендов.
6. Контроль за передвижением активов.
7. Подготовка документов для получения лизинга либо кредита в соответствующих организациях.
8. Привлечение инвестиционных средств для развития деятельности компании (повышение уровня инвестиционной привлекательности бизнеса).
9. Поиск и утверждение новых финансовых возможностей для дальнейшего положительного функционирования фирмы.

Грамотный бухгалтер играет большую роль в деятельности предприятия. Квалифицированный специалист должен не только знать все тонкости ведения бухгалтерского и налогового учетов и правильно составлять отчетные документы. Опытный профессиональный бухгалтер регулярно узнает и изучает изменения в законодательной базе страны и своевременно применяет все новшества на практике.

Перечень работ по ведению бухгалтерского учета для ООО

1. Подготовка и ведение бухгалтерского и налогового учетов.
2. Расчет заработной платы сотрудников, а также удержаний.
3. Распределение средств по активам и счетам.
4. Составление кадровой и бухгалтерской документации.
5. Подготовка и сдача отчетов о хозяйственной деятельности предприятия.
6. Проведение кассовых операций.
7. Подача налоговых деклараций.
8. Ведение интернет-банкинга.
9. Восстановление бухгалтерского учета.
10. Подготовка и составление внутренних отчетов.

Цена на услуги по ведению бух. учета зависит от ряда показателей:

• размера компании и численности штатных сотрудников;
• специфики деятельности и широты рынков сбыта;
• организационно-правовой формы предприятия;
• объема совершаемых финансовых операций;
• количества и качества первичной документации.

Преимущества ведения бухгалтерского учета компаний аутсорсинговой организацией

Даже при упрощенной системе налогообложения возникает множество трудностей при ведении бухгалтерского учета. При самостоятельном осуществлении данной деятельности большинство руководителей делают ряд ошибок, которые влекут за собой административные и финансовые наказания. Поэтому при невозможности иметь в штате профессионального бухгалтера стоит рассмотреть услуги по ведению бухгалтерского и налогового учетов аутсорсинговой компанией.

Бухгалтеры в таких организациях обладают большим количеством узкопрофильных знаний, учитывают специфику ведения бизнеса в различных экономических условиях и помогают предприятиям улучшить финансовую составляющую.

ООО «ФоросАктив» предлагает комплексные услуги по подготовке и ведению бухгалтерского и налогового учетов. Специалисты компании качественно и грамотно осуществляют все работы по бухгалтерскому обслуживанию предприятия.
Выбрав сотрудничество с бухгалтерами ООО «ФоросАктив», руководитель компании получает:

• исчерпывающие консультации от лучших квалифицированных специалистов с большим опытом практической работы;
• полный либо частичный комплекс услуг по ведению бухгалтерского учета;
• решение ряда кадровых вопросов;
• возможность представления интересов фирмы в банках и контролирующих организациях;
• полную финансовую гарантию осуществленных бухгалтерских услуг.

Делегирование задач по работе бухгалтерии сторонней специализированной компании позволит освободить время и силы для дальнейшего развития бизнеса.

Узнайте больше об ведении бухучета ООО специалистами нашей компании и ознакомьтесь с ценами.

Вести бухгалтерский учет АО и ООО должны в обязательном порядке.

Как правильно применять «упрощенку»

Вести бухгалтерский учет АО и ООО должны в обязательном порядке

Акционерные общества (АО)

Нормы законодательства об акционерных обществах (ст. 97 ГК РФ, ст. 88 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»; далее – Закон № 208-ФЗ) обязывают акционерное общество:

– вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность;

– ежегодно публиковать для всеобщего сведения годовой отчет, бухгалтерский баланс, отчет прибылей и убытков.

Годовая бухгалтерская отчетность относится к информации (материалам), подлежащей обязательному утверждению на общем годовом собрании акционеров и предоставляемой лицам, имеющим право на участие в общем собрании акционеров (п. 1 ст. 47, п. 1 ст. 48, п. 3 ст. 52 Закона № 208-ФЗ).

При несоответствии положений законодательства о бухгалтерском учете и акционерного законодательства следует исходить из того, что законодательство о бухгалтерском учете устанавливает порядок ведения бухгалтерского учета для всех юридических лиц. При этом законодательство об акционерных обществах является специальным.

Поэтому в случае противоречия между ст. 4 Закона о бухгалтерском учете и положениями ГК РФ, Закона № 208-ФЗ следует применять положения ГК РФ и Закона № 208-ФЗ.

Следовательно, акционерные общества, перешедшие на применение упрощенной системы налогообложения, обязаны вести бухгалтерский учет и предоставлять бухгалтерскую отчетность в общеустановленном порядке. Об этом говорится в письмах Минфина России от 02.09.2008 № 03-11-04/2/131, от 22.09.2008 № 07-05-06/203, от 15.10.2009 № 03-11-09/349.

Вопросом о ведении акционерными обществами – «упрощенцами» бухгалтерского учета поднимался на самом высоком уровне. Так, Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 13.06.2006 № 319-0 разъяснил, что акционерные общества должны в любом случае вести бухгалтерский учет.

Судьи рассмотрели иск участника акционерного общества, который жаловался, что без бухгалтерского учета он не может получить достоверную информацию о деятельности общества, и Конституционный Суд РФ согласился с гражданином.

Действительно, акционеры имеют полное право знакомиться с хозяйственной деятельностью общества, данные о которой содержатся в бухгалтерских регистрах (п. 1 ст. 91 Закона № 208-ФЗ).

Кроме того, при проведении общего собрания акционеров годовая бухгалтерская отчетность является основным документом, который предоставляется участникам общества (п. 3 ст. 52 Закона № 208-ФЗ). Все остальные документы, доступ к которым имеют акционеры, перечислены в п. 1 ст. 89 Закона № 208-ФЗ.

Если акционерное общество является открытым, оно должно предоставлять в публичный доступ свою годовую бухгалтерскую отчетность.

Закрытые акционерные общества также не освобождаются от этой обязанности в случае публичного размещения облигаций или иных ценных бумаг (ст. 92 Закона № 208-ФЗ).

В итоге можно сделать вывод, что акционерные общества никак не могут обойтись без ведения бухгалтерского учета в общеустановленном порядке. В противном случае нарушается слишком много положений законодательства об акционерных обществах.

Общества с ограниченной ответственностью (ООО)

Нормы законодательства об обществах с ограниченной ответственностью (п. 3 ст. 91 ГК РФ, ст. 18, 23, 25, 26, 45, 46 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»; далее – Закон № 14-ФЗ) обязывают общество с ограниченной ответственностью:

– вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность;

– утверждать распределение прибылей и убытков.

Прежде всего, без данных бухгалтерской отчетности невозможно увеличить уставный капитал общества (ст. 18 Закона № 14-ФЗ).

Затем, когда общество выплачивает своему участнику действительную стоимость его доли, без бухгалтерских документов тоже не обойтись (ст. 23, 26 Закона № 14-ФЗ).

При расчете доли участника в уставном капитале общества также надо пользоваться бухгалтерской отчетностью (ст. 25 Закона № 14-ФЗ).

Далее, без утверждения годовой бухгалтерской отчетности общества с ограниченной ответственностью не имеют права выпускать облигации (ст. 31 Закона № 14-ФЗ).

Кроме того, утверждение годовых бухгалтерских балансов – одна из основных задач, решаемых на общем собрании участников общества (ст. 33 Закона № 14-ФЗ). И это еще далеко не полный список ситуаций, в которых хозяйственным обществам в форме ООО необходимо вести бухгалтерский учет.

В случае публичного размещения облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг ООО обязано ежегодно публиковать годовые отчеты и бухгалтерские балансы (п. 2 ст. 49 Закона № 14-ФЗ).

При несоответствии положений законодательства о бухгалтерском учете и законодательства об обществах с ограниченной ответственностью следует исходить из того, что законодательство о бухгалтерском учете устанавливает порядок ведения бухгалтерского учета для всех юридических лиц. При этом законодательство об обществах с ограниченной ответственностью является специальным.

Поэтому в случае наличия противоречий между Законом о бухгалтерском учете и положениями ГК РФ, Закона № 14-ФЗ следует применять положения ГК РФ и Закона № 14-ФЗ.

Следовательно, общества с ограниченной ответственностью, перешедшие на применение упрощенной системы налогообложения, обязаны вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность в общеустановленном порядке. Об этом говорится в письмах Минфина России от 19.09.2008 № 03-11-04/2/142, от 13.04.2009 № 07-05-08/156, от 20.04.2009 № 03-11-06/2/67, от 29.10.2009 № 03-11-06/3/257.

Унитарные предприятия

Вести бухгалтерский учет должны не только хозяйственные общества, но и унитарные предприятия. Бухгалтерскую отчетность они обязаны представлять уполномоченному органу собственника имущества, закрепленного за ними (п. 3 ст. 26 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях»).

На основании данных бухгалтерской отчетности обязательно оценивается стоимость чистых активов унитарного предприятия на конец финансового года (п. 2 ст. 15 Закона № 161-ФЗ).

Кроме того, отчетность унитарного предприятия является публичной (ст. 27 Закона № 161-ФЗ).

Заметим, что ранее суды зачастую принимали решения исходя из признания права налогоплательщиков, применяющих УСН, не вести бухгалтерский учет.

Так, ФАС Западно-Сибирского округа отказался признать сделку недействительной, указав следующее: поскольку не представлены данные бухгалтерской отчетности за требуемый период, нет возможности признать совершенную сделку крупной (см. постановление от 18.12.2003 № Ф04/6482-1902/А46-2003).

ФАС Северо-Западного округа также счел недоказанным утверждение о том, что оспариваемая сделка являлась крупной и при ее заключении требовалось решение общего собрания. Суд указал: надлежащих документов в подтверждение того факта, что балансовая стоимость не завершенного строительством здания ангара превышает 25% балансовой стоимости активов организации, представлено не было (см. постановление от 16.06.2006 № А26-2584/2005-11).

Представляется, что после того, как Конституционный Суд Российской Федерации высказал свою позицию, факт использования обществом УСН не должен влиять на возможность признания сделки недействительной в судебном порядке.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

2.4.8. Как вести учет?

2.4.8. Как вести учет?
Предпринимателям на патенте вести учет все же придется. Для этого используется Книга учета доходов и расходов, форма и порядок ведения которой утверждены Приказом Минфина России от 31 декабря 2008 г.

108. Бухгалтерский учет алиментов

108. Бухгалтерский учет алиментов
В бухгалтерском учете удержание алиментов отражается проводкой по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».Выплата алиментов через кассу

2.

1. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

2.1. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ
Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождены от ведения бухгалтерского учета (ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон о бухгалтерском учете). Поэтому бухгалтеру такой

7.1. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

7.1. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от ведения бухгалтерского учета (ст. 4 Закона о бухгалтерском учете). Это положение не касается основных средств, бухгалтерский учет которых ведется непрерывно: до

8.1. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

8.1. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ
Как мы уже говорили, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от ведения бухгалтерского учета. Тем не менее они продолжают вести бухгалтерский учет нематериальных активов в том же порядке, что и до перехода на УСН.

6.2. Бухгалтерский и налоговый учет

6.2. Бухгалтерский и налоговый учет
Необходимость обособленного учета активов и обязательств, стоимость которых выражена в валюте, обусловлена тем фактом, что бухгалтерскую отчетность российские организации составляют в валюте Российской Федерации. Отчетность в

3.6.3.1. Бухгалтерский учет

3.6.3.1. Бухгалтерский учет
Характерной особенностью для организаций, осуществляющих строительство для собственных нужд, является организация раздельного учета по основному виду деятельности и по строительству.При выполнении застройщиком подрядных работ собственными

Балансодержатель – лизингодатель – бухгалтерский и налоговый учет, учет дополнительных расходов, документооборот у лизингополучателя

Балансодержатель – лизингодатель – бухгалтерский и налоговый учет, учет дополнительных расходов, документооборот у лизингополучателя
Порядок бухгалтерского учета и налогообложения имущества, полученного по договору лизинга, определяется многими факторами, одним из

Балансодержатель-лизингодатель – бухгалтерский и налоговый учет, учет дополнительных расходов, документооборот у лизингополучателя

Балансодержатель-лизингодатель – бухгалтерский и налоговый учет, учет дополнительных расходов, документооборот у лизингополучателя
Порядок бухгалтерского учета и налогообложения имущества, полученного по договору лизинга, определяется многими факторами, одним из

7.

1. Бухгалтерский учет при УСН

7.1. Бухгалтерский учет при УСН
7.1.1. Порядок ведения кассовых операций
На основании Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и Порядка

4.2.9 Бухгалтерский учет

4.2.9
Бухгалтерский учет
Так как мы заинтересованы в повышении внимания зарубежных предпринимателей к России, нам надо стремиться говорить с миром на понятном языке. Для бизнеса, где уровень прозрачности, полноты и достоверности отчетности, а также оперативность ее

3.1.2. Бухгалтерский учет

3.1.2. Бухгалтерский учет
Если заем является краткосрочным, то есть полученным на срок, не превышающий 12 месяцев, то его сумма должна отразиться по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». Если заем предоставлен на более длительный срок, то тогда

6.2. Бухгалтерский учет и налогообложение

6.2. Бухгалтерский учет и налогообложение
6.2.1. Бухгалтерский учет и налогообложение при продаже доли обществу
Доли, которые выкупило общество, должны отражаться на счете 81 «Собственные акции (доли)».Однако есть одна трудность. Дело в том, что на этом счете следует

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ И ОЦЕНКА

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ И ОЦЕНКА
Очерки Баффетта представляют собой занимательное и многое объясняющее руководство по осмыслению и применению финансовой информации. Анализируя аспекты общепринятых принципов бухгалтерского учёта (GААР), Баффетт показывает как их

3.1.2. Бухгалтерский учет

3.1.2. Бухгалтерский учет
Если заем является краткосрочным, то есть полученным на срок, не превышающий 12 месяцев, то его сумма должна отразиться по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». Если заем предоставлен на более длительный срок, то тогда

4.5.4. Бухгалтерский учет

4.5.4. Бухгалтерский учет
При отражении выплаты дивидендов имуществом, как и при выплате их деньгами, должны быть задействованы счета 84 и 75.А вот доходы и расходы, связанные с передачей имущества, должны пройти через счет 91. Это следует из пункта 7 ПБУ 9/99.
ПРИМЕР 37
У ООО

Полное руководство по бухгалтерскому учету ООО

перейти к содержанию

С каждым годом все больше и больше владельцев малого бизнеса организуют свои компании в форме общества с ограниченной ответственностью (ООО).

На самом деле количество зарегистрированных ООО растет каждый год с 2004 года, согласно данным Налоговой службы (IRS). По оценкам, в 2021 году в США действовало около 21,6 млн ООО.

1.
Как настроить бухгалтерию в ООО

1. 1.
Откройте отдельные бизнес-счета

1.2.
Определиться с методом учета

1.3.
Настройка главной книги

2.
Как ООО платит налоги

2.1.
ООО с одним участником

2.2.
ООО с несколькими участниками

2.3.
Корпорация

3.
Упростите учет LCC с помощью подходящего программного обеспечения для бухгалтерского учета

Легко понять, почему эта бизнес-структура так популярна. С LLC вы получаете юридическую и финансовую защиту корпорации с финансовой и структурной гибкостью индивидуального предпринимателя. Основные преимущества LLC включают в себя:

• Защита ответственности: Юридическая структура вашего LLC гарантирует, что ваши личные активы не будут подвергаться риску в случае судебного процесса, корпоративного долга или банкротства.
• Гибкость налогообложения: Вы можете выбрать, хотите ли вы облагаться налогом в качестве ООО или корпорации. Если вы облагаетесь налогом как LLC, вы платите личный подоходный налог за свою долю в бизнесе и можете претендовать на специальные налоговые вычеты в размере до 20% от вашего чистого дохода от бизнеса.
• Структурная гибкость: У вашего LLC может быть столько владельцев (известных как участники), сколько вы хотите. Владельцы ООО могут сами управлять бизнесом, нанять стороннего человека для управления компанией или и то, и другое одновременно.

Гибкость и независимость влекут за собой и ответственность, особенно когда речь идет о бухгалтерском учете ООО.

Как настроить учет в ООО   

Тщательный учет поможет вам сохранить ограниченную ответственность, которой пользуются ООО, в то время как небрежный учет подвергает риску ваши личные активы.

Некоторые распространенные ловушки, которые могут привести к решению суда о том, что вы не соблюдаете ограничения ответственности, включают: 

• Перевод денег без документов
• Непредставление правильных форм в государственные и федеральные органы

Вот что вы должны сделать, чтобы правильно настроить бухгалтерский учет ООО и избежать подобных ошибок.

Откройте отдельные бизнес-счета

Откройте отдельные банковские, расчетные и кредитные счета на имя вашей компании, используя налоговый идентификационный номер. Не связывайте эти счета с вашими личными транзакциями.

Ваше ООО является отдельным хозяйствующим субъектом как юридически, так и финансово. Да, вы можете перевести деньги своей компании с личного счета. И ваше ООО может платить вам за вашу роль владельца или сотрудника.

Однако объединение активов открывает перед вами потенциальные проблемы с IRS, кредиторами и судами. Что это значит? Это означает, что не покупайте подарки своим детям на день рождения с помощью своей бизнес-кредитной карты и не оплачивайте телефонный счет вашего LLC с помощью вашей личной кредитной карты. Как говорят The Offspring, «вы должны держать их отдельно».

Когда все ваши расходы оплачиваются с одного бизнес-счета или карты, вы также значительно упрощаете ведение подробных записей. Точные записи ваших деловых расходов также помогут вам воспользоваться налоговыми вычетами для малого бизнеса, на которые вы имеете право как член LLC.

Выберите метод учета

Для вашего ООО вы можете выбрать две системы учета: кассовый метод и метод начисления.

• Учет по кассовому методу: вы не добавляете наличные деньги в свои бухгалтерские книги до тех пор, пока не получите деньги, и не вычитаете какие-либо расходы до тех пор, пока они не будут фактически оплачены. Малые предприятия часто предпочитают этот метод из-за его простоты.
• Учет по методу начисления: вы регистрируете свои доходы и расходы, когда происходит транзакция, независимо от того, когда отправляется платеж.

Допустим, вы отправили счет своему клиенту в апреле, но не получили платеж до июня. Вы запишете этот доход в июне, если используете кассовый метод, и в апреле, если используете метод начисления.

Создание главной бухгалтерской книги

Главная бухгалтерская книга является основой учета всех предприятий, включая ООО. Это запись всех ваших бизнес-транзакций, разбитых и разделенных на пять разных счетов: активы, обязательства, расходы, доходы и собственный капитал.

Главная книга содержит всю важную финансовую информацию вашего бизнеса и позволяет вам систематизировать ее и управлять ею. Без главной бухгалтерской книги сложно, если не невозможно, вести бухгалтерский учет, подавать заявки на кредиты или готовиться к аудиту.

В то время как главные бухгалтерские книги когда-то были огромными книгами, заполненными рукописными финансовыми записями, большинство предприятий оцифровали процесс ведения записей, используя электронные таблицы или бухгалтерское программное обеспечение (например, Neat) для управления финансовыми документами.

Как LLC платит налоги

Наряду с настройкой бухгалтерского учета LLC вам необходимо решить, как вы хотите облагаться налогом. Есть три способа, которыми IRS может относиться к вашему LLC в связи с наступлением налогового периода.

ООО с одним участником

Если вы являетесь единственным владельцем вашего ООО, Налоговое управление будет облагать налогом ваш бизнес как индивидуальное предприятие — это означает, что вы, как индивидуальный владелец, будете платить налоги за ваше ООО с вашего личного 1040 налоговая декларация.

Как владелец LLC вы должны будете приложить Приложение C для отчетности о доходах от бизнеса и Приложение SE для уплаты налога на самозанятость.

ООО с несколькими участниками

Если у вашего ООО несколько владельцев, Налоговое управление США будет рассматривать его как товарищество. Каждый владелец должен платить налоги со своих деклараций по подоходному налогу с физических лиц, исходя из доли прибыли, которой он владеет в ООО.

Вы также должны будете приложить Приложение E к своей форме 1040, которая используется для сообщения о доходах от партнерских отношений. В вашем операционном соглашении с ООО должен быть четко указан процент акций, которым владеет каждый член ООО.

Несмотря на то, что ООО не платит налоги как юридическое лицо, ему все равно необходимо заполнить форму 1065. Партнерство подает эту форму, чтобы показать IRS, что все участники ООО правильно сообщают о своих доходах и убытках. LLC также должна подать Приложение K-1, в котором указывается доля каждого члена в процентах.

Корпорация

Любая компания с ограниченной ответственностью может выбрать, чтобы ее рассматривали как корпорацию для целей налогообложения, заполнив форму 8832 и установив флажок «Корпоративный налоговый режим».

Если вы находитесь в более высокой налоговой категории и платите 30+% от своего личного дохода, выбор налогообложения в качестве корпорации может сэкономить вам деньги. IRS облагает налогом все обычные корпорации (корпорации C) по фиксированной ставке 21%.

Однако ООО с несколькими владельцами, решившие пойти по этому пути, облагаются налогом дважды. ООО платит корпоративный налог в размере 21%, а каждый акционер платит подоходный налог со своих дивидендов по ставкам на прирост капитала, которые также могут составлять 20+%.

Веб-сайт IRS всегда является лучшим местом для поиска самой последней и самой подробной информации о налогообложении LLC.

Упростите бухгалтерский учет LCC с помощью правильного программного обеспечения для бухгалтерского учета

Независимо от того, нанимаете ли вы бухгалтерскую фирму или нет, вам все равно нужна система, которая дает вам четкий и простой обзор финансов вашего LLC.

Компания Neat предлагает именно это. Вы можете безопасно организовывать и хранить свои финансовые документы в облаке, выставлять клиентам счета и отслеживать платежи без особых усилий, а также легко оценивать финансовое состояние своего ООО с кристально чистой отчетностью.

Начните бесплатную пробную версию сегодня, чтобы понять, почему Neat — это бухгалтерское программное обеспечение, которое выбирают тысячи владельцев малого бизнеса, фрилансеров и предпринимателей.

Перейти к началу

Все, что вам нужно знать

Наведение порядка в бухгалтерском учете вашего бизнеса имеет много преимуществ. Это не только поможет с бухгалтерией и налогами, но и принесет душевное спокойствие. Кроме того, если вы человек, не ориентированный на детали, организация финансовых отчетов и бухгалтерского учета может быть полезна для составления бюджета и бизнес-прогнозов.

Почему бизнес должен быть зарегистрирован как общество с ограниченной ответственностью (ООО)?

LLC включает в себя черты индивидуального предпринимателя, товарищества и корпорации. Таким образом, ООО представляет собой наиболее гибкую бизнес-структуру. В отличие от индивидуального предпринимателя ООО защищает человека от долгов и судебных исков. При подаче налогов ООО с одним лицом может подавать налоги как индивидуальный предприниматель или как корпорация. В качестве альтернативы ООО с несколькими владельцами может подавать налоги как товарищество или корпорация. Например, если вы хотите открыть ООО во Флориде, обязательно ознакомьтесь с местным законодательством.

Нужно ли ООО открывать коммерческий банковский счет?

Законодательство обязывает ООО открывать банковский счет. При выборе банка учитывайте следующее:

• Какой тип счета лучше всего соответствует вашим требованиям?
• Комиссия банка.
• Выбор услуг онлайн/лично, предлагаемых банком.
• Сеть филиалов банка в зоне деятельности предприятия.

Типы счетов, которые необходимо открыть, включают:

• Текущий счет для бизнеса — для получения платежей от клиентов и оплаты деловых расходов.
• Сберегательный счет для бизнеса – Для бизнеса, чтобы сохранить часть дохода для налоговых обязательств и непредвиденных деловых расходов.

Почему важно разделять личные и деловые финансы?

Разделение личных и деловых финансов имеет жизненно важное значение. Коммерческие расходы не должны производиться с личных счетов и наоборот. Также не переводите средства с бизнес-счета на личный счет. Разделение финансов помогает консолидировать доходы и расходы бизнеса в одном месте и упрощает точный расчет налоговых обязательств бизнеса. Можно также записаться на формальные курсы бухгалтерского учета / бухгалтерского учета, чтобы изучить основы.

Какие есть варианты в выборе методов учета для ООО?

ООО могут выбрать один из двух вариантов методов учета:

• Учет наличными . В этом методе доход признается и регистрируется при получении денег. Аналогичным образом, расходы признаются и регистрируются при выплате денег.
• Учет по методу начисления – Здесь выручка признается и регистрируется по мере ее получения, а не по мере ее получения. Кроме того, расходы признаются и регистрируются в момент их возникновения, а не в момент их оплаты. Недостатком этого метода учета является то, что он не дает истинной картины движения денежных средств предприятия. С другой стороны, он дает точную картину своих доходов и расходов в течение определенного периода времени.

Какой бы метод бухгалтерского учета ни выбрала компания, она должна будет использовать его для всех будущих налоговых деклараций.

Должны ли ООО вести бухгалтерский учет самостоятельно или передать ее на аутсорсинг?

Бухгалтерский учет — это отслеживание и регистрация доходов и расходов предприятия. Это необходимо делать усердно, чтобы точно отслеживать финансы бизнеса, составлять правильные финансовые отчеты и подавать правильные налоговые декларации. В зависимости от размера и зрелости бизнеса доступны следующие варианты ведения бухгалтерского учета:

• Внутренняя бухгалтерия . Как правило, для начинающих компаний внутренняя бухгалтерия не требуется. По мере развития бизнеса может быть принято решение нанять команду бухгалтеров для учета финансовых операций фирмы. Внутренняя бухгалтерия неизменно оказывается самым дорогим вариантом.

• Аутсорсинг бухгалтерского учета . Этот метод ведения бухгалтерского учета можно реализовать, наняв бухгалтера на неполный рабочий день или подписавшись на бухгалтерскую онлайн-службу. Компании могут рассмотреть такие услуги, как InsightsOfficer от PwC.

Как отслеживать коммерческие расходы?

Налоговое управление США устанавливает и предоставляет подробный список коммерческих расходов, полученного дохода и подлежащих уплате налогов, которые необходимо отслеживать и регистрировать. К важным из них относятся:

• Деловые квитанции на канцелярские принадлежности, командировочные расходы и т. д.
• Выписки из банковских счетов
• Счета за коммунальные услуги, интернет/телефонные расходы и т. д.
• Счета-фактуры
• Финансовые отчеты
• Подтверждения платежей
• Налоговые декларации

В правилах IRS также указывается период времени, в течение которого необходимо вести каждый из различных типов записей. Срок хранения документации зависит от типа финансовой отчетности. Компании могут выбрать физическую документацию или облачную службу.

Какие варианты доступны для бизнеса для получения платежей?

В дополнение к традиционным методам чеков/прямых депозитов, другие варианты, доступные бизнесу для получения платежей:

• Онлайн-платежи . Онлайн-прием платежей помогает ускорить оформление счетов. Если компания выбрала облачное программное обеспечение для бухгалтерского учета, это программное обеспечение обычно интегрируется с инструментом онлайн-платежей для управления платежами бизнеса.

• Автоматическое выставление счетов . Чтобы упростить процессы выставления счетов, предприятия могут выбрать автоматизированную систему выставления счетов. Большинство облачных систем учета интегрируют эту функцию для повторяющихся счетов.

Как должен быть установлен фонд заработной платы ООО?

Расчет заработной платы необходим для любого предприятия, в котором работает персонал. Сотрудники предприятия должны быть соответствующим образом классифицированы как постоянные сотрудники, подрядчики, сотрудники, работающие неполный рабочий день, и т. д. После того, как персонал был классифицирован, предприятие должно разработать фонд заработной платы с учетом различных финансовых положений, характерных для разных классов персонала. . Информация об управлении заработной платой от ADP является полезным источником информации. Можно также найти другие надежные ресурсы по этому вопросу.

Каковы налоговые обязательства ООО?

ООО по закону обязаны соблюдать налоговые правила на федеральном уровне и уровне штата. Руководство, записавшееся на курс изучения основ подготовки налоговых деклараций, поможет придерживаться требований соответствия. Налоги, которые ООО должно платить, включают:

• Подоходный налог — Налог, уплачиваемый с дохода, полученного бизнесом.

• Налог на заработную плату — Федеральный закон о страховых взносах (FICA) обязывает LLC платить налог на заработную плату, включая отчисления на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.
• Налог с продаж . Этот налог зависит от штата, в котором находится бизнес.

Кроме того, для управления своими потребностями в бухгалтерском учете компания может либо нанять профессионального бухгалтера, либо проконсультироваться с ним. Обученный бизнес-бухгалтер может консультировать бизнес по соответствующей юридической структуре фирмы, налоговым обязательствам и финансовой стратегии, а также контролировать финансовую отчетность.

Бухгалтерский учет играет решающую роль в ведении бизнеса, помогая отслеживать доходы и расходы и обеспечивая соблюдение законодательства. Он также предоставляет руководству предприятия и инвесторам финансовую информацию, необходимую для принятия обоснованных деловых решений.

Биография автора:

Мэтт Хорвиц является основателем LLC University, веб-сайта, который учит людей создавать ООО. Мэтт является ведущим авторитетом в области образования LLC и представлен в CNBC, Yahoo Finance, Entrepreneur Magazine и Торговой палате США. Мэтт имеет степень бакалавра в области бизнеса Университета Дрекселя со специализацией в области коммерческого права. LLC University®, основанная в 2010 году, стала первой компанией, создавшей бесплатные курсы LLC во всех 50 штатах.

Бухгалтерия для ООО: передовой опыт и ответы на часто задаваемые вопросы

Открытие собственного бизнеса может быть немного нервирующим, но в то же время чрезвычайно полезным опытом. То, как вы организуете свой бизнес, влияет не только на многие аспекты вашего бизнеса, но также может влиять и на вас напрямую — в том, насколько велика личная ответственность, которую вы несете в бизнесе, в правилах, которых вам нужно будет придерживаться, в том, как ваша бухгалтерия будут обрабатываться и как будет уплачиваться подоходный налог.

По этим причинам многие владельцы малого бизнеса предпочитают формировать свой бизнес как компанию с ограниченной ответственностью или ООО. Здесь мы расскажем, почему определенные предприятия должны регистрироваться в качестве ООО, как настроить бухгалтерский учет для ООО и как уплачиваются налоги с этим типом бизнеса.

Содержание

Почему некоторые предприятия должны регистрироваться в качестве общества с ограниченной ответственностью (ООО)?

ООО включает в себя элементы, аналогичные единоличному владению, товариществам и корпорации. Таким образом, ООО представляет собой идеальную бизнес-модель, способную адаптироваться к различным условиям ведения бизнеса. На самом деле, это самая гибкая бизнес-структура из всех.

Корпорации с ограниченной ответственностью позволяют владельцам бизнеса по своему выбору подавать подоходный налог с ООО в качестве единственного владельца или корпорации, это обеспечивает защиту ответственности за ваши личные активы от судебных решений и долгов, а на ООО распространяется меньше регулирующих требований. Легко понять, почему этот бизнес-субъект является популярным выбором для владельцев малого бизнеса.

Как зарегистрировать свой бизнес в качестве общества с ограниченной ответственностью?

Чтобы открыть свой бизнес в качестве ООО, вам необходимо зарегистрировать фирменное наименование в штате. Затем вам нужно будет заключить операционное соглашение. В этом операционном соглашении в основном изложены ваши деловые операции, на кого они влияют, а также процедуры, которым необходимо следовать, если вы прекратите деятельность.

После того, как вы подадите эти документы в штат, вам будет выдан сертификат эксплуатации. Свидетельство о работе будет включать ваш идентификационный номер налогоплательщика, который будет использоваться для целей налогообложения и открытия банковского счета.

Должен ли я разделить свои личные и деловые финансы?

Чрезвычайно важно иметь отдельный корпоративный банковский счет от ваших личных средств, чтобы полностью разделить все ваши личные и деловые транзакции. Имея отдельные бизнес-счета, вы можете иметь все операции по доходам и расходам вашего бизнеса в одном месте. Это значительно упрощает расчет налоговых обязательств вашего бизнеса, особенно налоговых вычетов для малого бизнеса. Смешение личных финансов с финансами бизнеса может привести к потенциальным проблемам с IRS.

Типы счетов

Существует множество различных типов учетных записей, из которых малые предприятия могут выбирать. К ним относятся отдельные текущие счета, сберегательные счета и счета кредитных карт.

Владельцы малого бизнеса должны иметь как расчетный счет, так и сберегательный счет. Текущий счет используется для получения платежей клиентов и оплаты расходов, а сберегательный счет используется для налоговых обязательств и непредвиденных деловых расходов.

Какой метод учета выбрать?

ООО необходимо будет использовать один из двух методов учета: кассовый или по методу начисления.

Кассовый метод учета

При кассовом методе расходы вычитаются при оплате, а денежные средства учитываются при их фактическом получении. Это популярный метод бухгалтерского учета среди малого бизнеса из-за его простоты.

Метод начисления

При методе начисления коммерческие расходы учитываются в момент получения товара или услуги, а доход — в момент продажи. Метод начисления дает более точную картину доходов и расходов вашего бизнеса.

Метод учета наличными не так точен, как метод учета по методу начисления, но он дает возможность отсрочить налоги до тех пор, пока у вас не появятся средства на руках.

Зачем мне использовать главную книгу?

Главная книга — это основа вашей системы бухгалтерского учета. Это запись всех транзакций вашего бизнеса. Эти операции подразделяются на собственный капитал, доходы, расходы, обязательства и активы. Из этих категорий вы можете создать свой план счетов. Главная книга позволяет организовать и управлять всей вашей финансовой информацией. Он используется для подачи заявки на бизнес-кредиты, баланса ваших счетов и подготовки к аудиту.

Нужно ли записывать все мои транзакции?

Важно вести точный учет, чтобы можно было отслеживать все бизнес-транзакции. К ним относятся полученные доходы, коммерческие расходы и подлежащие уплате налоговые обязательства.

Подтверждающие документы, которые должны быть под рукой в ​​качестве доказательства этих транзакций, включают следующее:

• Коммерческие квитанции на такие расходы, как канцелярские товары или командировочные расходы
• Счета
• Банковские выписки
• Налоговые декларации
• Финансовая отчетность
• Подтверждение платежа
• Счета за коммунальные услуги, телефон, интернет и т. д.

Как вести бухгалтерский учет для ООО (2022) по KEYTLaw

Как ООО рассчитываются со своими налогами?

Вам нужно будет не только решить, как настроить свой бухгалтерский учет, но и как вы хотите облагаться налогом.

ООО с одним участником

Если вы являетесь единственным владельцем LLC, ваш бизнес будет облагаться налогом как индивидуальное предприятие. При подаче заявки в качестве ООО с одним участником прибыль или убытки от бизнеса будут облагаться налогом или проходить через вашу личную федеральную налоговую декларацию.

Для отчетности о доходах от бизнеса вы должны приложить Приложение C к своей налоговой форме 1040. Кроме того, будет приложен График SE для отчетности по налогам на самозанятость.

ООО с несколькими участниками

Если у вас несколько владельцев, вы будете считаться партнерством. Каждый владелец платит налоги через свои личные налоги в зависимости от своей доли прибыли в компании. Вам нужно будет приложить Приложение E к форме 1040, чтобы сообщать о доходах от партнерских отношений.

Форма 1065 должна быть подана в качестве доказательства того, что все участники LLC правильно регистрируют свои доходы или убытки от бизнеса. Также необходимо заполнить Приложение K-1, в котором показана разбивка доли каждого члена в процентах.

Корпорация

Если LLC хочет, чтобы ее рассматривали как корпорацию, вам необходимо подать форму 8832, и вы будете облагаться налогом по корпоративной ставке. Как правило, если ваш личный доход относится к более высокой налоговой категории, может быть разумнее облагаться налогом как корпорация. Обычные корпорации обычно облагаются налогом по ставке около 21%.

LLC с несколькими владельцами облагаются налогом дважды, если LLC рассматривается как корпорация. LLC будет облагаться налогом по ставке около 21%, и каждый акционер несет ответственность за уплату налогов на свои дивиденды по ставке прироста капитала.

Как заплатить себе (и налоги) в ООО с одним участником Чад Павел

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли ООО вести бухгалтерский учет?

Чтобы ООО работало эффективно и, в конечном итоге, как успешный бизнес, важно вести точные записи и бухгалтерские книги. Ведение бухгалтерского учета — единственный способ, с помощью которого компания может составить точные и реалистичные финансовые прогнозы и достичь любых целей.

Как настроить бухгалтерию для моего ООО?

Сначала выберите метод учета, который лучше всего подходит для вашего бизнеса, создайте план счетов и записывайте все свои операции. Эти операции будут классифицированы, а затем преобразованы в финансовую отчетность.

Какой метод учета должен использовать мой LLC?

LLC могут использовать либо кассовый метод, либо метод начисления. При кассовом методе расходы вычитаются при оплате, а денежные средства учитываются при их фактическом получении. При методе начисления коммерческие расходы учитываются в момент получения товара или услуги, а доход — в момент продажи.

В заключение

ООО

— очень популярная бизнес-структура, потому что они предлагают как защиту, так и гибкость. ООО предлагает финансовую и юридическую защиту корпорации и структурную и финансовую гибкость индивидуального предприятия.

Кэрил Рэмси  имеет многолетний опыт оказания помощи в различных аспектах бухгалтерского учета, налогов и обслуживания клиентов. Она использует различное бухгалтерское программное обеспечение для настройки информации о клиенте, сверки счетов, кодирования расходов, ведения финансовых отчетов и подготовки налоговых деклараций. Она также имеет опыт создания корпораций с Государственной комиссией по корпорациям и IRS.

Вам также может понравиться:

• Бухгалтерия для церквей: лучшие практики, советы, ресурсы, часто задаваемые вопросы
• Бухгалтерия для стартапов: рекомендации, шаги, часто задаваемые вопросы
• Бухгалтерский учет для франшиз: лучшие практики и часто задаваемые вопросы

О Shoeboxed!

Shoeboxed — это служба сканирования чеков с программным обеспечением для управления чеками, которое поддерживает несколько методов захвата чеков: отправка, сканирование, загрузка, пересылка и многое другое!

Вы можете положить свои квитанции в один из наших Волшебных Конвертов (предоплата по почте в США). Используйте наше приложение для отслеживания чеков и сканера чеков (iPhone, iPad и Android), чтобы делать снимки в дороге. Автоматический импорт квитанций из Gmail. Или отправьте квитанцию ​​​​на указанный вами адрес электронной почты Shoeboxed.

Превратите свои квитанции в данные и вычеты с помощью наших отчетов о расходах, которые включают изображения квитанций, принятые IRS.

Присоединяйтесь к более чем 1 миллиону компаний, которые сканируют и систематизируют квитанции, создают отчеты о расходах и многое другое — с Shoeboxed.

Попробуйте Shoeboxed сегодня!

Характеристики общества с ограниченной ответственностью

Характеристики общества с ограниченной ответственностью включают отдельное юридическое существование, ограниченную ответственность, гибкость в налогообложении и простоту в эксплуатации.3 min read

Общество с ограниченной ответственностью характеризуется отдельным юридическим лицом, ограниченной ответственностью, гибкостью в налогообложении и простотой в эксплуатации.

Что такое общество с ограниченной ответственностью (ООО)?

Компания с ограниченной ответственностью или ООО представляет собой бизнес-структуру, в которой владельцы или участники несут ограниченную ответственность в отношении действий компании. ООО предлагает членам защиту личной ответственности, а это означает, что коммерческая ответственность не может быть возмещена за счет личных активов владельцев.

ООО создается и действует в соответствии с законодательством штата. Его характеристики аналогичны корпоративному и партнерскому бизнесу. Его роспуск также регулируется законом штата.

Преимущества общества с ограниченной ответственностью

ООО предлагает следующие преимущества:

• Вы можете создать общество с ограниченной ответственностью только с одним участником.
• Вы можете иметь целую компанию в качестве члена ООО.
• Владельцы ООО защищены от деловых обязательств компании.
• Деятельность ООО управляется управляющими членами. Поскольку нет совета директоров, нет требований по проведению регулярных заседаний совета директоров.
• Требуется очень мало бухгалтерии; финансовые и административные требования также просты.

Недостатки компании с ограниченной ответственностью

Работа в качестве ООО имеет следующие недостатки:

• Вы должны платить налог на трудоустройство с доходов компании.
• ООО похоже на партнерский бизнес; вы не можете получать прибыль от поощрительных акций.
• Поскольку деятельность ООО регулируется законодательством штата, в разных штатах применяются разные правила. Налоговый режим также зависит от штата. В некоторых штатах вам, возможно, придется платить налог, в то время как в других налог может не взиматься.

Характеристики компании с ограниченной ответственностью

Отдельное юридическое существование

LLC имеет отдельную юридическую личность от своих владельцев, также известных как ее участники. В случае некорпоративного партнерства владельцы владеют имуществом и несут долги коллективно как группа лиц. Однако ООО может на законных основаниях вести бизнес и заключать договоры от своего имени. Он может владеть имуществом и подавать иски как отдельное юридическое лицо. В соответствии с законодательством штата ООО обычно продолжает существовать даже после выхода одного или нескольких участников.

Ограниченная ответственность

ООО предлагает своим членам защиту с ограниченной ответственностью. В отличие от делового партнерства, где партнер может нести ответственность за действия других партнеров, участники LLC несут ответственность только за свои собственные действия и не могут нести ответственность за правонарушения и гражданские правонарушения, совершенные другими участниками компании. Благодаря функции ограниченной ответственности становится проще масштабировать бизнес, не рискуя своими личными активами.

Гибкость в налогообложении

LLC также предлагают большую гибкость с точки зрения налогового режима. IRS не признает LLC в качестве отдельной налоговой единицы. Следовательно, вы должны подавать налоги с ООО либо как индивидуальное предприятие (если это ООО с одним участником), либо как партнерство (если это ООО с несколькими участниками). Вы также можете подавать налоги как C-Corporation или S-Corporation. Таким образом, ООО дает вам возможность выбирать способ налогообложения.

Простота в формировании и работе

Несмотря на то, что LLC предлагает вам преимущества корпорации, вы по-прежнему можете наслаждаться простотой партнерского бизнеса с точки зрения создания и управления компанией. Формальности и требования к регистрации остаются простыми для LLC.

В большинстве штатов от вас не требуется проводить ежегодное собрание участников и вести протокол собрания. Компании с ограниченной ответственностью обычно не имеют совета директоров; они управляются либо участниками, либо менеджерами. Им также требуется гораздо меньше ведения учета по сравнению с корпорациями.

Владельцы как участники

Владельцы ООО называются его участниками. Участники могут либо сами управлять компанией, либо назначить одного из членов для управления повседневными операциями компании. Члены также могут назначить профессионального менеджера.

Учреждение ООО

Чтобы создать ООО, вы должны подготовить и подать учредительные документы в орган штата (обычно министру штата), где находится основное место деятельности. В большинстве штатов есть стандартная форма для представления устава организации. Вопреки распространенному заблуждению о том, что связанные документы для создания и управления ООО аналогичны документам для корпорации, требуемые документы просты и минимальны.

Если вам нужна помощь с характеристиками компании с ограниченной ответственностью, вы можете опубликовать свою юридическую потребность на торговой площадке UpCounsel. UpCounsel принимает на свой сайт только 5% лучших юристов. Юристы на UpCounsel приходят из юридических школ, таких как Гарвардский юридический и Йельский юридический, и в среднем имеют 14-летний юридический опыт, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb или от их имени.

Плюсы и минусы ООО

За последние два десятилетия популярность компаний с ограниченной ответственностью (ООО) резко возросла. Статистические данные IRS показывают, что в период с 2005 по 2014 год количество отечественных ООО увеличилось на 66%, а в 2004 году ООО уже были популярными организациями. Основные причины их привлекательности для широкого круга деловых целей хорошо известны: в основном, сквозной налоговый режим при ограниченной ответственности их владельцев, аналогичной ответственности корпорации. Однако CPA могут быть менее знакомы с некоторыми другими неналоговыми особенностями LLC и случаями, в которых их создание может быть нецелесообразным. Ниже приводится обзор некоторых из этих функций, которые помогают объяснить господство LLC, а также их ограничения, а также некоторые новаторские способы использования формы, которые все еще развиваются.

LLC — это организации, созданные в соответствии с законодательством штата, которые обеспечивают защиту ответственности владельцев, избегая при этом двойного налогообложения, присущего корпорациям C, и ограничений владения корпорациями S. Там, где у товариществ есть партнеры, а у корпораций есть акционеры, у LLC есть участники. Все штаты предполагают наличие по крайней мере одного члена, но верхнего предела числа членов нет.

Соединенные Штаты необычны тем, что в них нет национального закона о коммерческих организациях. Вместо этого каждое государство имеет право создавать любые типы бизнес-структур, которые оно хочет. Было время, когда только в одном штате, Вайоминг, был устав ООО. Как классифицировать ООО в Вайоминге для целей налогообложения, было неясно, поскольку Налоговый кодекс не содержал (и до сих пор не содержит) каких-либо правил классификации или налогообложения ООО. В конце концов, IRS создало нормативные правила по умолчанию (иногда называемые «положением о галочке»), в соответствии с которыми LLC с двумя или более участниками обычно облагаются налогом как товарищества, а LLC с одним участником (называемые LLC с одним участником) игнорируются. для целей налогообложения (т. е. облагается налогом как индивидуальное предприятие, если единственным участником является физическое лицо) (Правила, раздел 301. 7701-3(b)). Эти правила привели к быстрому введению в действие уставов LLC, и теперь во всех штатах есть законодательство об LLC. Федеральная налоговая классификация не влияет на основной закон штата об ООО и, например, не влияет на жизнеспособность защиты ответственности ООО.

Поскольку можно отказаться от правила по умолчанию и облагать LLC налогом как корпорацию C или S, налогоплательщики даже часто создают LLC, когда хотят получить корпоративный налоговый режим. Как правило, они предпочитают облагаться налогом как корпорация S, но в свете корпоративной ставки 21% для налоговых лет после 2017 года, установленной P.L. 115-97, известного как Закон о сокращении налогов и рабочих мест от 2017 года, мы можем увидеть, что больше LLC выбирают режим налогообложения корпорации C. Основная причина, по которой ООО предпочтительнее государственных корпораций, заключается в том, что они имеют более современную установленную законом архитектуру, о чем говорится ниже.

УНИВЕРСАЛЬНОСТЬ И СРАВНЕНИЕ С ДРУГИМИ ЮРИДИЧЕСКИМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ

Если бы в каждом штате были очень разные законы о коммерческих организациях, жизнь для бизнеса между штатами могла бы быстро стать очень сложной. По этой причине Комиссия по единообразному законодательству разработала единые статуты. Подавляющее большинство штатов приняли (как правило, с некоторыми незначительными поправками) различные унифицированные законы, такие как Единообразный закон о партнерстве и Единообразный закон о товариществе с ограниченной ответственностью.

Комиссия по единообразному законодательству разработала два единых устава ООО. Первый из них не получил широкого распространения. На момент написания этой статьи второй, часто называемый пересмотренным Единым законом об обществах с ограниченной ответственностью (RULLCA), был принят в 18 штатах и ​​округе Колумбия и рассматривается в другом штате. В то время как уставы LLC в штатах, которые не приняли RULLCA, как правило, довольно похожи, и RULLCA обычно не представляет радикального отклонения от того, что типично, между уставами могут быть важные различия. Однако все уставы ООО имеют одинаковый щит ответственности.

Защита ответственности

Участники ООО в качестве участников не отвечают по обязательствам ООО. По сути, это тот же щит ответственности, который есть у корпоративных акционеров. Конечно, участник всегда может согласиться по договору нести ответственность по обязательствам LLC, и каждый несет ответственность за свои правонарушения. При необычных обстоятельствах можно «пробить» щит ответственности ООО и привлечь одного или нескольких участников к ответственности по обязательствам ООО. Государственное законодательство различается в этом отношении, но по большей части требуется какое-то подлинное правонарушение.

Серийные ООО

В нескольких штатах принято законодательство о серийных ООО. В этих штатах LLC может создавать несколько «серий» и, например, вести бизнес LLC через различные серии. Каждая серия имеет свой собственный независимый щит ответственности, хотя каждая серия не рассматривается как отдельная организация в соответствии с законодательством штата. За исключением пирсинга, только активы данной серии несут ответственность по обязательствам этой серии (см. «Серийные ООО в бизнесе и налоговом планировании», The Tax Advisor , январь 2010 г. ).

LLC серии

обычно не используются, потому что неясно, будет ли соблюдаться защита ответственности за серию в несерийном состоянии. Несерийное состояние может игнорировать серию и сделать вывод, что LLC в целом несет ответственность за все обязательства LLC, независимо от того, понесены ли они серией или нет. Также сомнительно, что в случае банкротства будет соблюдаться защита от серийной ответственности. Как следствие, стороны, которые хотят множественных щитов ответственности, обычно формируют несколько ООО. В сфере недвижимости довольно распространено создание холдинговой компании с ограниченной ответственностью. Основные владельцы владеют этим ООО. Затем материнское ООО формирует дочерние ООО. Каждый участок недвижимости (и связанный с ним бизнес в сфере недвижимости) помещается в отдельное ООО, единственным участником которого является материнская компания.

Деловая цель

Одно важное различие между законом об ООО, с одной стороны, и законом о товариществах и корпорациях, с другой, заключается в том, что в большинстве штатов ООО может быть создано для любой законной цели; это не должно быть деловой целью. С другой стороны, государственно-правовые партнерства и коммерческие корпорации, как правило, должны иметь деловую цель. Это означает, что ООО может быть создано, например, для владения семейным загородным домом. Положения о флажках применяются к коммерческим организациям, и нет никаких правил о том, как классифицировать некоммерческие ООО для целей налогообложения. Налоговое управление США, похоже, не оспаривает некоммерческие ООО, но следует проявлять осторожность, чтобы не создать ООО, которое может быть классифицировано как налоговый траст с сопутствующим неблагоприятным налоговым режимом. Это может произойти, если, например, родители управляют ООО в интересах своих детей-участников.

Операционные соглашения

У товариществ есть соглашения о партнерстве, у корпораций есть учредительные документы и уставы, а у LLC обычно есть «учредительные документы» и «операционные соглашения» (хотя терминология немного различается в зависимости от штата). Подача устава, часто краткого документа с небольшим количеством существенной информации, создает ООО. Суть сделки содержится в операционном соглашении сторон, которое не подшивается и даже может отводить важные роли нечленам. ООО может владеть долей в другом ООО, и постороннему лицу может быть довольно сложно определить конечную экономическую собственность на ООО (распространенная жалоба).

Управление

В большинстве штатов разрешены как LLC, управляемые участниками, так и LLC, управляемые менеджером, причем управление участниками является правилом по умолчанию, а для управления менеджером требуется выбор. Как правило, в ООО, управляемом участником, любой участник может участвовать в управлении им, хотя стороны могут изменять эти права в операционном соглашении. Как можно предположить, только менеджеры могут управлять делами ООО, управляемого менеджером, хотя, опять же, операционное соглашение может варьировать эти права.

ООО и ТОО

Основным (хотя и менее распространенным) конкурентом ООО является товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО). LLP — это товарищество с полной ответственностью, которое делает выбор в пользу защиты от ответственности. Обычно защита ответственности такая же, как и для ООО. Если вы думаете, что было бы безумием не участвовать в выборах, вы почти всегда будете правы. Вы также можете подумать, что LLP и LLC эквивалентны. Для целей налогообложения это верно, и для существующего партнерства может иметь смысл выбрать статус LLP вместо того, чтобы утруждать себя ликвидацией и созданием LLC (хотя в некоторых штатах есть законы о преобразовании, которые значительно упрощают этот процесс).

Настоящие партнеры не считаются наемными работниками в соответствии с федеральным трудовым законодательством, поэтому многие бухгалтерские фирмы с большим количеством партнеров часто предпочитают LLP. LLP, например, может иметь обязательный пенсионный возраст для настоящих партнеров, но не для сотрудников, поскольку партнерства не подпадают под действие Закона о дискриминации по возрасту при приеме на работу от 1967 года (ADEA).

На момент написания этой статьи автору не известно о каких-либо случаях обращения с членами LLC в целях трудового права. Наиболее актуальное трудовое законодательство было разработано до изобретения ООО. Это отсутствие четких полномочий иногда склоняет стороны к созданию LLP. Можно, однако, возразить, что используемый тип организации не должен иметь решающего значения для целей трудового права, хотя это обсуждение выходит за рамки данной статьи.

4 ПРИЧИНЫ ПРЕОБЛАДАЕТ ООО

В большинстве случаев ООО предпочтительнее, чем государственное партнерство. Возможно, есть четыре основные причины, почему это так (помимо привычки):

Защита от кредиторов

Кредиторы члена имеют мало возможностей получить доступ к бизнесу ООО. Как правило, кредитор участника имеет право только на «зарядное распоряжение». В соответствии с приказом о взимании платы, LLC может быть обязана выплатить кредитору любые выплаты, которые в противном случае должны быть выплачены участнику. Но кредитор обычно не имеет права принуждать ООО к распределению. Кредиторы партнеров обычно также имеют это средство правовой защиты, но в некоторых штатах кредиторы партнера не ограничиваются средством правовой защиты по постановлению о взимании платы, в то время как кредиторы участников LLC обычно ограничиваются. Однако правила порядка начисления платы для товариществ и ООО все чаще совпадают. В нескольких случаях допускается «обратный прокол», когда кредиторам участника разрешается получить доступ к активам ООО. Как правило, участник владеет всеми или почти всеми долями в ООО и ведет себя сомнительно (см., например, 9).0173 Curci Investments LLC против Болдуина , 221 Cal. Rptr. 3d 847 (Cal. Ct. App. 2017)).

Ограниченные права передачи

Обычно, как и в случае с партнерами, но не корпоративными акционерами, участник может передавать третьим сторонам только имущественные права, а не другие права, такие как право на участие в управлении бизнесом ООО. Операционное соглашение может расширить или (гораздо более вероятно) ограничить эти ограниченные права.

До этого момента ООО и государственно-правовые партнерства в основном связывали преимущества. LLCs вырываются вперед с двумя последними факторами.

Фидуциарные обязанности

Немного предыстории: Если у А есть фидуциарные обязанности по отношению к Б, это означает, что А должен действовать в интересах Б. А не мог бы, как это было бы в случае, если бы А заключил договор с В, поставить свои интересы на первое место. Доверительные управляющие, например, имеют фидуциарные обязанности по отношению к бенефициарам траста. Директора и должностные лица в случае корпораций и генеральные партнеры в случае товариществ несут фидуциарную обязанность лояльности соответственно акционерам и другим партнерам. Тот, у кого есть долг лояльности, не может конкурировать и должен сначала предлагать любую соответствующую возможность, которая появляется на его или ее пути к корпорации или партнерству. Только в том случае, если корпорация или товарищество решат не воспользоваться возможностью, лицо, на котором лежит обязанность, может воспользоваться ею.

Фидуциарная обязанность лояльности иногда создает неуместные барьеры. В деле Banks v. Bryant , 497 So. 2d 460 (Алабама, 1986 г.) группа лиц создала корпорацию для управления собачьими бегами в одной части Алабамы. Некоторые из акционеров, которые были должностными лицами корпорации, решили создать еще одну собачью дорожку на другом конце штата. После того, как второй путь стал успешным, неучаствующие акционеры первой корпорации успешно подали в суд на акционеров второй корпорации за нарушение фидуциарной обязанности лояльности. Верховный суд Алабамы пришел к выводу, что возможность открыть второй путь должна была быть сначала предложена первой корпорации, потому что «[с] персонал корпорации не может ради личной выгоды отвлекать на себя возможности, которые по справедливости и справедливости принадлежат их корпорации ‘» (цитируя Хенна, Справочник по Закону о корпорациях §237 (2-е изд. 1970 г.)).

Многие штаты предусматривают, что фидуциарная обязанность лояльности партнера не может быть изменена соглашением. Часто существует ограниченная возможность изменить (но не отменить) фидуциарную обязанность лояльности в соответствии с законом о партнерстве. С другой стороны, многие уставы LLC, в том числе RULLCA, идут еще дальше, позволяя отменить фидуциарную обязанность лояльности «[i] если это не является явно необоснованным» (RULLCA §110(d)). Если бы ООО в штате, принявшем RULLCA, использовалось для управления первой собачьей дорожкой в ​​рассмотренном выше случае, участники при создании ООО могли бы договориться, что они не обязаны предлагать возможность ООО (возможно, вне определенного радиуса). Вполне возможно, что стороны также могли бы достичь этого соглашения в соответствии со многими нормами законодательства штата о партнерстве, но они не могли быть настолько уверены в том, что соглашение будет действовать, как они могли бы быть во многих штатах с ограниченной ответственностью.

Эта дополнительная мера безопасности побуждает стороны создавать LLC, а не LLP. Даже если стороны не планируют ограничивать обязанность лояльности в настоящее время, они могут захотеть пойти по пути, поэтому, опять же, они предпочитают начать с ООО. При этом Комиссия по единообразному законодательству одобрила пересмотренную версию Единого закона о партнерстве, которая будет применять к товариществам те же правила, что и к ООО в этом отношении. Изменение еще не получило широкого распространения. Кроме того, законодательство о коммандитных товариществах — это еще одна вселенная, и соглашения о коммандитных товариществах обычно содержат соглашения о фидуциарных обязанностях.

Агентское право

Смежной областью права, которая может иметь значение, является агентское право. Как правило, агент, действующий с «фактической властью», может связать своего «принципала» контрактом. Таким образом, если ООО уполномочивает члена заключить договор, и член делает это от имени ООО, ООО связано договором. В этих обстоятельствах агент, действующий в рамках своих полномочий, не несет индивидуальной ответственности или ответственности в отношении договора. Агент также может связать принципала контрактом, даже если он действует без фактических полномочий, если агент действует с так называемыми «очевидными полномочиями». Конечно, действия без фактических полномочий могут привести к ответственности агента перед принципалом. Обычно для того, чтобы существовали очевидные полномочия, принципал должен сказать или сделать что-то, чтобы третья сторона обоснованно полагала, что агент обладает полномочиями, даже если агент может этого не делать.

Согласно уставу товарищества в большинстве штатов, генеральный партнер имеет явные полномочия участвовать в любых действиях в рамках обычной деятельности партнерства (и, таким образом, связать партнерство соглашением), даже если фактические полномочия отсутствуют. В некоторых штатах такое же правило применяется к членам LLC (или менеджерам в случае LLC, управляемой менеджером). Эта потенциальная способность партнера или члена связать организацию несанкционированным соглашением, очевидно, может быть проблематичной.

Однако в соответствии с RULLCA члены не имеют законных очевидных полномочий. В то время как большая часть RULLCA довольно мейнстримна, некоторые назвали бы правило агентства радикальным отклонением от нормы. RULLCA пошла на этот шаг, потому что, не глядя на учредительные документы, трудно понять, имеете ли вы дело с ООО, управляемым менеджером или участником, и, следовательно, трудно понять, какими полномочиями может обладать тот или иной участник. Таким образом, в соответствии с RULLCA участник может связать LLC только в том случае, если он или она имеет фактические полномочия или действует с очевидными полномочиями, созданными независимо от формы LLC, например, посредством какого-либо сообщения LLC третьей стороне. По крайней мере, в штатах RULLCA ООО предлагает большую защиту от несанкционированных действий своих членов, чем товарищество.

ЕЩЕ БОЛЬШЕ УНИФОРМАТИВНОСТИ И ВЫЗОВОВ

RULLCA, похоже, набирает обороты. По мере того, как все больше штатов примут его, закон об ООО станет более единообразным, и ООО могут стать еще более доминирующими. Многие уже задают вопросы об отсутствии прозрачности в отношениях с ООО, и их голоса могут стать громче (см., например, «Анонимный владелец, ООО: почему стало так легко прятаться на рынке жилья», The New York Times , 30 апреля 2018 г.). (И, как отмечалось ранее, некоторые суды разрешают обратный прокол способами, которые, вероятно, не были бы санкционированы до революции ООО.) Растущее доминирование ООО, вероятно, вызовет усиление споров об их надлежащем использовании и о том, нужна ли дополнительная защита. для третьих лиц, имеющих дело с ООО, а также для кредиторов участников и самого ООО.

Об авторе

Уолтер Д. Швидецки, доктор юридических наук, магистр права, магистр делового администрирования , профессор права Балтиморского университета. Он благодарит профессора Даниэля Кляйнбергера (почетного сотрудника юридического факультета Митчелла Хэмлайна) за его полезные комментарии к этой статье.

Чтобы прокомментировать эту статью или предложить идею для другой статьи, свяжитесь с Полом Боннером, старшим редактором JofA, по адресу [email protected] или по телефону 919-402-4434.

Ресурсы AICPA

Самостоятельное обучение CPE

• Передовые налоговые стратегии для ООО и товариществ (#745228, текст; #GT-DTT, групповое ценообразование)
• Выбор и создание юридического лица — Основы налогового персонала (№ 157745, онлайн-доступ; № GT-TSE.CFE, групповые расценки)
• Основы налогообложения ООО и товариществ (#746521, текст; #GT-TLLLO, групповые цены)
• Основы налогообложения ООО и партнерств — Основы налогового персонала (№ 157675, онлайн-доступ; № GT-TSE. TFLP, групповые расценки)

Чтобы получить дополнительную информацию или совершить покупку, перейдите на сайт aicpastore.com или позвоните в Институт по телефону 888-777-7077.

Налоговый консультант и налоговый отдел

Подпишитесь на отмеченный наградами журнал Налоговый консультант . Члены налоговой секции AICPA получают подписку в дополнение к доступу к библиотеке налоговых ресурсов, информационному бюллетеню только для членов и четырем бесплатным веб-трансляциям. Налоговый отдел лидирует в налоговой сфере благодаря последним новостям, инструментам, веб-трансляциям, поддержке клиентов и многому другому. Узнайте больше на AICPAStore.com/taxsection. Текущий выпуск Налоговый консультант и многие другие ресурсы доступны на сайте thetaxadviser.com.

Как создать ООО – преимущества и недостатки

Компания с ограниченной ответственностью (ООО) — популярный выбор среди владельцев малого бизнеса из-за защиты ответственности, гибкости управления и налоговых преимуществ, которые часто предоставляет эта форма предприятия. Понимание преимуществ и недостатков ООО, как открыть ООО, где создать ООО и другие ключевые темы необходимы для успеха в бизнесе.

В этой статье рассматриваются:

• Обзор ООО
• Как создать ООО
• ООО по сравнению с другими типами юридических лиц
• ООО «Стейт Гайдс»

Что такое ООО?

Компания с ограниченной ответственностью (ООО) — это бизнес-структура, предлагающая защиту с ограниченной ответственностью и сквозное налогообложение. Как и в случае с корпорациями, LLC юридически существует как отдельное от своих владельцев юридическое лицо. Следовательно, владельцы обычно не могут нести личную ответственность за долги и обязательства бизнеса.

ООО допускает сквозное налогообложение, так как его доход не облагается налогом на уровне предприятия; однако налоговая декларация для ООО должна быть заполнена, если у ООО более одного владельца. Любой доход или убыток LLC, указанный в этой декларации, передается владельцу (владельцам). Владельцы, также называемые членами, должны затем сообщить о доходах или убытках в своих личных налоговых декларациях и уплатить любой необходимый налог.

Преимущества создания ООО

Преимущества создания ООО — в отличие от работы в качестве индивидуального предпринимателя или полного товарищества или создания корпорации — обычно перевешивают любые предполагаемые недостатки.

• Ограниченная ответственность: Участники (так называются владельцы ООО) защищены от личной ответственности за действия ООО и других его участников. Кредиторы не могут преследовать личные активы (дом, сберегательные счета и т. д.) владельцев для оплаты долгов бизнеса. С другой стороны, личные активы индивидуальных предпринимателей и генеральных партнеров могут быть привлечены к ответственности за долги бизнеса. Примечание. ООО (как и корпорация) может потерять свою ограниченную ответственность. Это известно как «пробить завесу». Для получения дополнительной информации см. раздел «Как не проникнуть сквозь корпоративную завесу».
• Гибкое членство: Участниками могут быть физические лица, товарищества, трасты или корпорации, количество членов не ограничено. Корпорации S (которые являются корпорацией, которая решила облагаться налогом в качестве транзитной организации в соответствии с подразделом S Налогового кодекса) гораздо более ограничены в том, кто может быть акционером, и существует максимальное ограничение на количество.
• Структура управления: Участники могут управлять ООО или выбрать для этого группу управления. Корпорации, с другой стороны, управляются советом директоров, а не акционерами. Когда LLC управляется участниками (структура управления, управляемая участниками), владельцы контролируют ежедневные бизнес-операции. Когда управляется назначенными менеджерами (структура управления, управляемая менеджером), ООО напоминает корпорацию, где управление бизнесом является обязанностью директоров и должностных лиц, а не владельцев (акционеров).
• Сквозное налогообложение: ООО обычно не платят налоги на уровне хозяйствующих субъектов. Любые коммерческие доходы или убытки «передаются» владельцам и указываются в их налоговых декларациях. Любой причитающийся налог уплачивается на индивидуальном уровне. Корпорации, которые не могут или не хотят облагаться налогом как корпорация S (они известны как корпорации C, потому что они облагаются налогом в соответствии с подразделом C IRC), облагаются налогом на уровне юридического лица, а их акционеры облагаются налогом на распределяемый им доход.
• Повышение доверия: Открытие ООО может помочь новому бизнесу завоевать доверие в большей степени, чем если бы бизнес работал как единоличное предприятие или товарищество.
• Ограниченные требования соответствия: LLC сталкиваются с меньшим количеством установленных государством требований соответствия и текущих формальностей, чем индивидуальные предприниматели, полные товарищества или корпорации (независимо от того, облагаются ли они налогом как S-корпорации или C-корпорации).

Недостатки создания ООО

Создание ООО также имеет ряд недостатков, хотя во многих случаях преимущества перевешивают недостатки.

• Стоимость: Создание и содержание ООО обычно обходится дороже, чем индивидуальное предприятие или полное товарищество. Государства взимают плату за первоначальную регистрацию. Многие штаты также взимают постоянные сборы, такие как сборы за годовой отчет и/или налог на франшизу. Свяжитесь с офисом вашего госсекретаря.
• Передаваемое право собственности. Право собственности в ООО часто сложнее передать, чем в корпорации. В корпорациях акции могут быть проданы корпорацией для увеличения доли собственности, и, если нет иного соглашения акционеров, акционеры могут продать свои акции кому-либо еще. Как правило, в ООО, если участники не договорились об ином, все участники должны одобрить добавление новых участников или изменение доли владения существующих участников.

Как создать ООО

Хотя в целом создать компанию проще, чем корпорацию, необходимо выполнить некоторые административные задачи и задачи по обеспечению соблюдения нормативных требований. Чтобы помочь вам создать ООО успешно и в соответствии с законодательством штата, выполните следующие восемь шагов.

Шаг 1. Выберите штат, в котором будет создано ООО
Хотя вы можете создать ООО в любом штате, даже если ООО не будет вести там никакой деятельности, большинство владельцев ООО предпочитают создать ООО в штате, в котором они планируют вести бизнес — во многих случаях это штат, в котором они живут. Одна из причин этого заключается в том, что если ООО учреждается в штате, где оно не ведет бизнес, то Делавэр — это обычный выбор для этих ООО — ООО должно будет зарегистрироваться как иностранное ООО (также известное как иностранное), чтобы вести бизнес в штате, где оно ведет бизнес, что может увеличить расходы на создание и администрирование.

Важно отметить, что стоимость, налогообложение и законы об ООО варьируются от штата к штату, что делает некоторые штаты более выгодными для определенных владельцев малого бизнеса. Узнайте больше о том, как выбрать штат для создания ООО.

Шаг 2: Выберите название для вашего ООО

Чтобы создать ООО, вам нужно будет выбрать имя, которого еще нет в записях государственного секретаря, как название другого местного или квалифицированного ООО. или другой хозяйствующий субъект. Многие индивидуальные предприниматели работают под зарегистрированным наименованием или торговым наименованием, предназначенным для ведения бизнеса (DBA), и могут захотеть использовать его в качестве юридического названия своего ООО.

Чтобы обеспечить доступность имени, которое вы хотите для своего LLC, независимо от того, зарегистрировано ли оно как ваше имя администратора баз данных или нет, вам следует выполнить поиск имени LLC на веб-сайте вашего штата, чтобы определить, доступно ли желаемое имя. Если вы еще не готовы подать документ о создании ООО, рекомендуется зарезервировать название. Многие штаты позволяют вам сделать это за небольшую плату и в течение короткого периода времени.

Также рекомендуется провести поиск по торговой марке имени, которое вы хотите, чтобы избежать нарушения прав интеллектуальной собственности или путаницы ваших клиентов.

Шаг 3. Выберите зарегистрированного агента
При создании ООО или регистрации существующего ООО для ведения бизнеса в иностранном государстве вам необходимо иметь зарегистрированного агента в состоянии образования или квалификации. Многие новые владельцы бизнеса либо не знакомы с термином «зарегистрированный агент», либо не знают цели регистрации агента.

Зарегистрированный агент, также известный как агент по обслуживанию процесса, получает важные юридические уведомления и налоговые документы от имени LLC. К ним относятся важные юридические документы, уведомления и сообщения, рассылаемые по почте секретарем штата (например, годовые отчеты или заявления), а также налоговые документы, отправляемые налоговым департаментом штата. Зарегистрированный агент также должен быть доступен для получения процессуальных услуг (иногда называемых Уведомлением о судебном разбирательстве), которые представляют собой юридические документы — обычно повестку и жалобу, в которых содержится уведомление о том, что иск был подан против LLC. Другие судебные документы, такие как приказы о наложении ареста и повестки в суд, также вручаются зарегистрированному агенту.

Хотя владелец ООО может стать зарегистрированным агентом ООО, существует ряд веских причин, по которым владельцы бизнеса, даже самые маленькие, выбирают поставщика услуг зарегистрированного агента для выполнения этого важного требования. Среди прочего, если зарегистрированный агент недоступен, когда эти срочные документы доставляются, или если лицо, получающее их, неправильно обращается с ними, это может вызвать серьезные проблемы для LLC. Зарегистрированный агент также должен иметь физический адрес в штате и не может использовать почтовый ящик.

Шаг 4: Подготовьте операционное соглашение с ООО

Практически во всех штатах требуется операционное соглашение с ООО. И хотя в большинстве штатов оно может быть устным, настоятельно рекомендуется, чтобы каждое ООО имело письменное операционное соглашение. Как следует из названия, это соглашение между участниками и между ООО и участником или участниками относительно того, как будет работать ООО. Даже если вы единственный участник, важно иметь операционное соглашение. Это показывает, что вы уважаете отдельное существование LLC (и может помочь избежать проникновения в завесу), это дает вам возможность изложить в письменной форме то, что вы хотите, чтобы произошло в определенных обстоятельствах, например, если вы больше не можете управлять бизнесом, и позволяет вам выбрать из определенных положений устава LLC по умолчанию, которые вы, возможно, не хотите, чтобы LLC регулировалась.

Для ООО с несколькими участниками особенно важно иметь хорошо составленный операционный договор. Этот документ четко определяет разделение собственности, труда и прибыли и часто предотвращает споры между владельцами. В нем должно быть подробно описано, среди прочего, кто имеет право что-то делать, какой голос требуется для одобрения определенных транзакций, как могут быть переданы доли членства, как могут быть добавлены новые члены, как будут распределяться распределения, прибыль и убытки и многое другое. Рекомендуется, чтобы операционное соглашение было рассмотрено вашим адвокатом, чтобы убедиться, что все основания покрыты.

Шаг 5: Зарегистрируйте ваше ООО в вашем штате

Чтобы ваше новое ООО официально существовало, вы должны подать учредительные документы ООО (также известные как Свидетельство об учреждении, Свидетельство об учреждении или Устав организации) секретарю. офиса штата или любого другого отдела, который занимается бизнес-регистрацией в штате, в котором вы создаете компанию. Плата за подачу заявки варьируется в зависимости от США.

Знаете ли вы?

Как насчет Устава ООО?

Хотя часто можно услышать, что ООО является «учрежденным», правильный способ описать создание ООО (или любого другого типа юридического лица, кроме корпорации) состоит в том, чтобы сказать, что оно было «сформировано» или «организованный». «Учреждение» и «Учредительный договор » — это термины, применимые к корпорации (независимо от того, облагается ли она налогом как C или S ).

Несмотря на то, что в каждом штате документ об учреждении ООО в некоторой степени отличается, есть несколько общих элементов. К ним относятся следующие:

• Название, основное местонахождение и цель бизнеса
• Имя и физический адрес зарегистрированного агента
• Будет ли LLC управляться участниками или менеджерами

Стандартные формы устава ООО обычно доступны в каждом штате. Лицо, создавшее ООО, должно подписать документы. В большинстве случаев это не обязательно должен быть член или менеджер. В некоторых штатах также требуется согласие зарегистрированного агента действовать в качестве зарегистрированного агента.

После утверждения и подачи государство выдает сертификат или другой подтверждающий документ. Сертификат служит юридическим подтверждением статуса ООО и может использоваться для открытия банковского счета, получения EIN и т. д. В некоторых штатах также может потребоваться, чтобы вы опубликовали уведомление, часто в местной газете, подтверждающее создание LLC.

Шаг 6. Получите EIN

После создания юридического лица вы должны подать заявление в налоговую службу на получение идентификационного номера работодателя (EIN). Это идентификационный номер, который ваша компания LLC будет использовать на всех своих банковских счетах, а также в декларациях по подоходному налогу и подоходному налогу. Кроме того, в каждом штате, в котором ООО будет вести бизнес, вы должны обратиться в налоговый департамент штата за идентификационным номером налогоплательщика и зарегистрироваться в департаменте труда штата.

Шаг 7. Откройте банковский счет для бизнеса

Этот шаг не является юридическим требованием, но является ключевым передовым методом для всех, кто создает ООО, и является одним из шагов, описанных в нашем руководстве: 10 шагов для открытия Бизнес. Крайне важно отделить деловые финансы от личных. Это один из основных факторов, которые суды учитывают при принятии решения о том, следует ли вскрыть завесу ООО и привлечь участника к ответственности по долгам ООО. Деловую кредитную карту также можно использовать для разделения личных и деловых транзакций, а также для создания бизнес-кредита.

Большинству банков требуются данные о компании, такие как дата основания, вид деятельности, имена и адреса владельцев. Свяжитесь с вашим банком о требованиях до открытия счета.

Шаг 8. Зарегистрируйтесь для ведения бизнеса в других штатах (при необходимости)

каждое «иностранное» государство. Обычно для этого требуется подать заявление о предоставлении полномочий государственному секретарю. Также часто требуется Сертификат о хорошей репутации . LLC также должна будет назначить и поддерживать зарегистрированного агента.

Многие факторы используются для определения того, ведет ли компания бизнес в штате и, следовательно, должна ли она соответствовать требованиям иностранного государства. Некоторые из общих критериев включают наличие физического присутствия вашей компании —

• в штате

.

• имеет сотрудников в штате
• принимает заказы в штате

Обратите внимание, что разные состояния имеют разные критерии. Чтобы определить, нужно ли вашему ООО иметь иностранную квалификацию в определенном штате, лучше всего обратиться за юридической консультацией к адвокату.

Сравнение ООО с другими типами юридических лиц

Одним из наиболее важных шагов при создании бизнеса является выбор структуры бизнеса. Существует несколько вариантов бизнес-объектов, каждый из которых имеет свои преимущества и недостатки.

LLC по сравнению с C Corps, S Corps и DBA
Узнайте об основных преимуществах LLC, C Corporation, S Corporation и DBA, прежде чем решить, какой тип организации подходит именно вам. Прочтите нашу статью о сравнении типов компаний: понимание бизнес-структур C Corp, S Corp, LLC и DBA

LLC против S Corps
В то время как корпорация S и LLC имеют сквозное налогообложение, корпорации S не хватает гибкости LLC в распределении доходов между владельцами.