Содержание
Анализ компании по бухгалтерской отчетности
Интересный факт: я, автор блога про Power BI и Excel – по образованию не айтишник, а экономист. С большим опытом работы финансовым директором и консультантом по бюджетированию. Финансовый анализ – моя любимая тема. Также это является причиной, почему я так люблю наглядную управленческую отчетность и Dashboard-ы.
Дело в том, что финансовые отчеты и показатели требуют определенной подготовки от того, кто их смотрит. Я еще ни разу не встречал директора, который бы начал решительно что-то делать после слов: «У нас коэффициент текущей ликвидности равен 0,473».
Чтобы руководителям было удобнее читать и анализировать финансовые результаты, данные нужно приводить в удобный вид. Попробую неакадемическим языком описать основные показатели и представить их на одной информационной панели в виде графиков и диаграмм.
Скачать пример
В файле приведен пример данных одной условной компании. На первой странице – отчет-Dashboard, на второй – поле для ввода данных: Доходы и расходы, Активы, обязательства и капитал, а на третьей – вычисления. Положительная или отрицательная динамика последнего периода окрашивается зеленым или красным цветом соответственно. Для расчета используются формулы и макросы.
Показатели деятельности обычно анализируют в динамике, с данными за несколько периодов. Рассмотрим подробно, как их рассчитать и проанализировать.
Данные берутся из одноименного отчета — о прибыли и убытках (далее ОПиУ или P&L). В нем есть несколько показателей, на которые аналитики, собственники и руководители обращают внимание при оценке результатов деятельности.
Операционная прибыль – это прибыль от основной (обычной) деятельности компании. Она рассчитывается как разница между выручкой без НДС и расходами по обычной деятельности. Если сопоставлять с российской отчетностью, операционная прибыль соответствует показателю Прибыль от продаж в Отчете о финансовых результатах (строка 2200).
Иногда под операционной прибылью понимают аббревиатуру EBIT (Earnings Before Interest and Taxes), или по-русски: прибыль до уплаты процентов и налогов. Хотя, если взглянуть строго, они отличаются тем, что EBIT включает доходы и расходы, не связанные с операционной деятельностью.
EBIT = Прибыль (убыток) до налогообложения (строка 2300) + Проценты к уплате (строка 2330).
Выручка в глазах некоторых собственников и руководителей является, пожалуй, главным показателем. Иногда главнее прибыли. Потому что ассоциируется с деньгами, и ее легче всего понять и проконтролировать.
В классической отчетности она оценивается по начислению и без косвенных налогов. Однако, на практике руководитель для управленческих целей может попросить налоги не вычитать. В любом случае сумма берется из ОПиУ, строка 2110.
Выручку анализируют практически во всех разрезах: по контрагентам, товарам, городам, менеджерам, в динамике, в сравнении с планами и т.д. Анализ динамики, особенно по годам, корректнее проводить с учетом уровня инфляции.
Выручка и прибыль… если посмотреть на оба показателя на графике, видно, что они растут. При этом важно, чтобы прибыль по темпам роста опережала выручку. Как это увидеть?
В основном все аналитические показатели «настроены» на результативные показатели: доходы, прибыли, рентабельность. Если же картинку «перевернуть» и посмотреть на долю расходов в выручке, откроется альтернативное видение – если эта доля растет, значит рост прибыли отстает от доходов, и наоборот. Да, конечно, нужно помнить, что необоснованное значительное сокращение расходов компании может привести к убыткам в долгосрочной перспективе (например, можно сэкономить на закупке сырья и показать высокую эффективность, но не долго).
Как говорили ранее, показатели чистой прибыли (строка 2400 Отчета о финансовых результатах) и операционной прибыли отличаются за счет налогов, доходов и расходов от неосновной деятельности. Чистая прибыль — это тоже один из главных показателей, на который пристально смотрит директор.
Нужно держать в голове, что на итоговую прибыль компании влияют ОНО и ОНА – отложенные налоговые обязательства и активы, что отрывает его от связи с денежным потоком. Столкнувшись с большой чистой прибылью, будьте готовы как аналитики, ответить на вопрос руководства, почему нет денег на то, чтобы заплатить с нее налоги.
Показатель EBITDA (Earnings before interest, taxes, depreciation and amortization) — прибыль до вычета расходов по выплате процентов, налогов, и начисленной амортизации.
Главный показатель эффективности компаний. По крайней мере таким кажется, судя по тому, как часто его пытаются посчитать. Он возник во времена убыточности софтверных компаний, когда амортизация компьютеров «съедала» всю прибыль. Чтобы заинтересовать инвесторов, аналитики придумали показатель без главной статьи расходов.
Показатель EBITDA рассчитывают по отчетности МСФО, в РСБУ его возможный аналог по данным ОПиУ:
EBITDA = Прибыль до налогообложения (строка 2300) + Проценты уплаченные (строка 2330) — Проценты к получению (строка 2320) + Амортизация основных средств (которой, кстати, в ОПиУ нет — есть в приложениях к бухгалтерской отчетности).
Функция EBITDA — показать, сколько денег компания может теоретически направить на покрытие задолженности, так как амортизация — это не реальные платежи, при нулевой прибыли налог на прибыль в теории тоже будет нулевым, а проценты по кредиту могут быть теоретически снижены при смене собственника или источников финансирования.
Сравнение численности персонала и выручки показывает эффективность управления компанией с точки зрения ее организационной структуры — компенсируется ли рост численности персонала увеличением выручки и полученной прибыли.
Вроде просто и даже примитивно, но на совещаниях этот показатель может вызвать неприязнь к аналитику со стороны менеджеров среднего звена. А также неприязнь к менеджерам среднего звена со стороны руководства. В любом случае центром схождения взглядов будет аналитик.
Для инвесторов показатели дивидендов и прибыли на акцию важны, и при этом, как правило, сравниваются с аналогичными показателями других компаний.
Анализ активов, обязательств и капитала проводится по балансу.
Активы — это ресурсы, контролируемые компанией в результате прошлых событий, от которых компания ожидает экономической выгоды в будущем (почти по МСФО).
Существует много различных классификаций активов, половина из которых повторяется, а вторая печалит разум руководителей и собственников. Самое полезное – разделить активы на оборотные и внеоборотные.
Если у компании постоянно растут внеоборотные активы, а оборотные остаются на одном уровне, скорее всего руководство коллекционирует здания. Как раз это видно на графике – рост активов компании за счет увеличения внеоборотных активов (строка 1100 баланса — нематериальные активы, основные средства, незавершённое строительство и т.д.), при примерно одинаковом уровне оборотных активов. К оборотным активам (строка 1200) относят запасы, НДС по приобретённым ценностям, дебиторскую задолженность, денежные средства и т.д.
Наряду с анализом активов проводят анализ источников их финансирования. На графике показана динамика изменения инвестированного капитала.
По данным РСБУ Инвестированный капитал = Собственный капитал (строка 1300 баланса) + Долгосрочные обязательства (строка 1400).
Также можно рассчитать, как совокупные активы минус краткосрочные обязательства — получится аналог чистых активов. Долгосрочные обязательства считаются «безопасными» для финансирования в долгосрочной перспективе.
Рентабельность инвестированного капитала (ROIC) показывает отдачу инвестированных средств в деятельность компании.
ROIC = Чистая прибыль / Инвестированный капитал.
На графике рентабельность инвестированного капитала приведена в сопоставлении с средневзвешенной стоимостью капитала WACC за аналогичный период. WACC – показатель, напоминающий, что у капитала, даже собственного, есть процентная стоимость и инвесторы надеются что-то получить (подробнее о WACC: «Сколько стоит собственный капитал компании»).
Собственные оборотные средства, или рабочий капитал – это величина, на которую оборотные активы компании превышают ее краткосрочные обязательства. Используется для оценки возможности предприятия рассчитаться по краткосрочным обязательствам, реализовав все оборотные активы.
Собственные оборотные средства = Оборотные активы (строка 1200 баланса) – Краткосрочные обязательства (строка 1500).
Если верить литературе, собственные оборотные средства компании должны быть положительными. На практике, если они отрицательные, сотрудники компании должны чувствовать себя немного тревожно и быть в курсе свежих вакансий… А так – ничего страшного.
Доля обязательств в активах, наверное, больше всего показывает долгосрочную платежеспособность. Аналогов этого показателя много: финансовый леверидж, коэффициент финансовой зависимости или независимости (смотря что в числителе и знаменателе).
Все эти показатели сводятся к тому, что активы делят на обязательства, или собственный капитал на активы, или наоборот… В итоге мы получаем «разные» показатели, которые говорят об одном: если руководство не будет контролировать займы и кредиты, возможно начнутся проблемы и будут приходить гневные письма от кредиторов и банков.
Период оборота оборотных активов = Оборотные активы (строка 1200 баланса) / Выручка (строка 2110 Отчета о финансовых результатах) * длительность периода, дни.
С показателями оборачиваемости все просто: нужно выручку (или себестоимость) на что-то разделить и посмотреть, что получится. Чем быстрее оборачиваемость, тем лучше.
При анализе структуры баланса и ликвидности сравниваются активы, сгруппированные по степени их ликвидности (наиболее ликвидные активы А1, быстро реализуемые А2, медленно реализуемые А3 и труднореализуемые активы А4), с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения (наиболее срочные обязательства П1, краткосрочные пассивы П2, долгосрочные пассивы П3 и капитал и резервы П4).
В финансовом анализе рассчитываются различные показатели ликвидности, такие как коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент текущей ликвидности и так далее…
…Так нужно было написать, потому что так требует классика. По сути к коэффициентам ликвидности нужно относиться осторожно. Они, с одной стороны, нацелены на снижение финансовых рисков. С другой – с точки зрения ликвидности, самая идеальная компания та, которая откажется от бесплатной кредиторской задолженности, выдаст всем беспроцентные кредиты в виде «дебиторки», осмотрительно заполнит склады на год вперед, остановит деятельность, чтобы деньги с расчетного счета не уходили и покажет самые лучшие значения коэффициентов. Это, конечно, сарказм.
Анализ денежных потоков прямым методом проводится по отчету о движении денежных средств. При анализе денежных потоков косвенным методом устанавливается взаимосвязь между прибылью и изменением остатка денежных средств, и используются данные Баланса и ОПиУ.
Деятельность компании разделяется на:
— операционную (текущую),
— инвестиционную – связанную с покупкой и продажей основных средств и нематериальных активов,
— финансовую деятельность – получение и погашение кредитов и займов, выплата дивидендов и финансовые вложения.
Операционный денежный поток – это деньги, которые проходят по счетам в рамках основной деятельности (оплата от покупателей, оплаты поставщикам, выплата заработной платы, расчеты с бюджетом, и т.д.)
Если денежный поток от операционной деятельности отрицательный, это не значит, что компания «работает в минус». Но в любом случае нужно контролировать, чтобы эта ситуация не стала хронической в долгосрочной перспективе.
Чистый денежный поток (Net cash flow) – это сумма всех денежных притоков и оттоков компании (сумма денежных потоков от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности).
Это самый удобный показатель для пускания пыли в глаза. Если операционный поток отрицательный, инвестиционный – тоже, то собственнику не остается ничего кроме как взять кредит или перенаправить средства из другого бизнеса на покрытие минусов. То есть у собственника будет отток денег, а чистый денежный поток компании при этом будет положительным. Поэтому компании в годовых отчетах любят показывать его инвесторам.
Свободный денежный поток FCF (Free cash flow) – то, ради чего создается бизнес. Это деньги, которые инвесторы могут извлечь из оборота безболезненно – деньги, оставшиеся после оплаты всех потребностей компании.
FCF — это как раз та величина, которую дисконтируют при оценке стоимости бизнеса методом DCF (discounted cash flow) для расчета NPV.
Свободный денежный поток рассчитывается как разница между операционным денежным потоком и расходами на пополнение оборотных средств и капитальные нужды:
Показатель Free cash flow встречается в годовых отчетах крайне редко, и вот почему. Давайте построим отчет о движении денежных средств для компании по следующим операциям:
+ Поступления от покупателей 20 000
— Оплаты поставщикам 15 000
— Инвестиции 7 000
+ Кредит в банке 2 000
+ Получено от инвестора 1 000
В примере показано, что Net cash flow имеет положительное значение благодаря тому, что компания взяла кредит и получила деньги от инвестора. Free cash flow показывает, как компания работала на инвестора.
Какой из этого следует вывод? Большинство методик оценки эффективности нацелены на оценку деятельности компании. В то время как главной мерой является то, какую отдачу компания дает учредителю.
На рисунке ниже показано, как можно рассчитать Free cash flow по данным ОПиУ и баланса.
Итак, все приведенные выше показатели способны, с одной стороны, как-то охарактеризовать компанию, а с другой – вызвать вопросительный взгляд на лице руководства и собственников. Особенно если перед этим вы им все-таки сказали, что денег на налог на прибыль не хватает. Все потому что нет ясности и не показана связь Прибыли, Баланса и Денег.
Показать эту связь можно, используя косвенный ДДС (отчет о Движении денежных средств). Он строится так: к прибыли прибавляем амортизацию, корректируем на изменения статей в балансе и получаем денежный поток. При этом четко видно, за счет чего в компании нехватка денежных средств.
До сих пор мы говорили про эффективность, измеряемую «бухгалтерской» прибылью. Рассматривали заработанную прибыль, но не сопоставили ее с тем, сколько нужно заработать. То есть не учли расходы на капитал и не посчитали экономическую прибыль.
Наиболее известной моделью расчета экономической прибыли является экономическая добавленная стоимость EVA:
EVA = Прибыль за вычетом налогов – Инвестированный капитал • WACC
Это абсолютный аналог показателя NPV. Он дает такой же результат (при правильной оценке), но при этом рассчитывается по привычной нам отчетности.
Автор: Станислав Салостей
Как составить отчёт о финансовых результатах за 2021 год
Продолжаем рассказывать о годовой бухгалтерской отчётности за 2021 год. Сегодня на очереди инструкция по составлению отчёта о финансовых результатах.
В конце статьи подарки: видео с вебинара Алексея Иванова и Людмилы Архипкиной по составлению годовой бухгалтерской отчётности и практическое пособие для главбуха.
Отчёт о финансовых результатах содержит информацию о доходах, расходах и финансовых результатах организации. Эта форма бухгалтерской отчётности также известна как отчёт о прибылях и убытках или «Форма № 2». Как устроен отчёт о финансовых результатах мы рассказывали в этой статье. Российские компании должны составлять отчёт о финансовых результатах по форме, утверждённой приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н. Отчёт о финансовых результата нужно сдать в налоговую не позднее 31 марта 2022 года. Далее подробно рассмотрим, как заполнять строки отчёта о финансовых результатах на основании данных бухгалтерского учёта.
Как отразить финансовые результаты от обычных видов деятельности организации
В строку 2110 «Выручка» нужно включить информацию о выручке организации от основной деятельности. Это кредитовый оборот по счёту 90.1 «Продажи» за вычетом дебетовых оборотов по счетам 90.3 «НДС» и 90.4 «Акцизы», если компания платит эти налоги.
Если компания занимается несколькими видами деятельности, то нужно отдельно показать выручку по каждому направлению, которое даёт более 5 % от общего дохода компании (п. 18.1 ПБУ 9/99).
В строке 2120 «Себестоимость продаж» указывают данные о расходах, которые непосредственно связаны с производством проданной продукции, закупкой реализованных товаров или оказанием услуг. Это дебетовый оборот по счёту 90.2 «Себестоимость продаж» в корреспонденции с кредитом следующих счетов:
- 20 «Основное производство»;
- 23 «Вспомогательные производства»;
- 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;
- 40 «Выпуск продукции, работ, услуг» — если компания ведёт учёт по нормативной (плановой) себестоимости с использованием этого счёта;
- 41 «Товары»;
- 43 «Готовая продукция»;
- 45 «Товары отгруженные»
- 46 «Выполненные этапы по незавершённым работам».
Если в строке 2110 была выделена выручка по разным направлениям деятельности, то и себестоимость продаж по ним также нужно показать отдельно (п. 21.1 ПБУ 10/99).
В строке 2100 «Валовая прибыль (убыток)» указывают валовый финансовый результат от основной деятельности. Это разность между выручкой и себестоимостью продаж:
Стр. 2100 = стр. 2110 — стр. 2120.
В строке 2210 «Коммерческие расходы» отражают расходы, связанные с реализацией продукции, товаров или услуг: реклама, логистика и т.п. Это дебетовый оборот по счёту 90.2 в корреспонденции с кредитом счёта 44 «Расходы на продажу».
В строке 2220 «Управленческие расходы» нужно указать расходы на управление организацией, отражённые на одноимённом счёте 26. Это, например, зарплата руководства и других офисных сотрудников, аренда офиса и т.п.
До 2021 года порядок заполнения строки 2220 зависел от учётной политики организации. С 2021 года вступил в силу для обязательного применения ФСБУ 5/2019 «Запасы». Теперь все организации должны указывать в строке 2220 дебетовый оборот по счёту 90.2 в корреспонденции с кредитом счёта 26.
В строке 2200 «Прибыль (убыток) от продаж» нужно указать общий финансовый результат от основной деятельности организации. Для этого следует вычесть из валовой прибыли коммерческие и управленческие расходы:
Стр. 2200 = стр. 2100 — стр. 2210 — стр. 2220.
Как отразить прочие доходы и расходы
В строку 2310 «Доходы от участия в других организациях» включают информацию о полученных дивидендах или доходах от продажи акций либо долей в уставном капитале. Это кредитовый оборот по счёту 91.1 «Прочие доходы» в части перечисленных видов доходов.
В строке 2320 «Проценты к получению» указывают различные виды процентов, которые получает организация: по выданным займам, приобретённым ценным бумагам или средствам на банковских депозитах. Сведения берут с кредита счёта 91.1 в части начисленных процентов.
В строке 2330 «Проценты к уплате» отражают все виды процентных выплат организации: по полученным кредитам и займам, а также по облигациям и векселям. Эту информацию берут с дебета счёта 91.2 «Прочие доходы».
В строке 2340 «Прочие доходы» указывают все иные доходы организации, которые не относятся к основной деятельности, и не были учтены выше. Чтобы заполнить эту строку, нужно вычесть из кредитового оборота по счёту 91.1 показатели строк 2310 и 2320.
Например, для производственной или торговой компании в строку 2340 могут войти доходы от сдачи в аренду временно неиспользуемых помещений.
В строку 2350 «Прочие расходы» нужно включить информацию обо всех расходах, не связанных с основной деятельностью, кроме процентов. Показатель этой строки должен быть равен разности между дебетовым оборотом по счёту 91.2 и данными строки 2330.
Например, в этой строке нужно отразить расходы на услуги банков или начисленные штрафы и пени.
Как отразить итоговый финансовый результат и налоги с него
В строке 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» следует отразить итоговый финансовый результат организации с учётом всех доходов и расходов. Для этого нужно скорректировать значение прибыли (убытка) от продаж на суммы прочих доходов и расходов:
Стр. 2300 = ст. 2200 + стр. 2310 + стр. 2320 — стр. 2330 + стр. 2340 — стр. 2350.
В строке 2410 «Налог на прибыль»организации, которые работают на ОСНО, должны указать начисленную сумму данного налога. Показатель строки 2410 складывается из двух строк, расположенных ниже:
Стр. 2410 = стр. 2411 +- 2412.
В строке 2411 «Текущий налог на прибыль» нужно указать сумму этого налога, которая начислена по декларации.
Строку 2412 «Отложенный налог на прибыль» должны заполнять те организации, которые используют ПБУ 18/02. Она содержит отклонения между данными бухгалтерского и налогового учёта по налогу на прибыль. Сумма в строке 2412 равна разности между дебетовыми оборотами по счетам 09 «Отложенные налоговые активы» и 77 «Отложенные налоговые обязательства» и кредитовыми оборотами по этим же счетам.
Показатель по этой строке может быть, как положительным, так и отрицательным.
В строке 2460 «Прочие» нужно указать другие виды доходов или расходов, которые влияют на чистую прибыль. Например, компании, которые применяют упрощённую систему налогообложения или единый сельхозналог должны указать в этой строке сумму начисленного налога по своему спецрежиму.
Показатель строки 2400 «Чистая прибыль (убыток)» равен разности между прибылью до налогообложения и начисленным налогом на прибыль с учётом прочих доходов или расходов:
Стр. 2400 = стр. 2300 — стр. 2410 +- стр. 2460.
Как заполнить справочную информацию
В строках, перечисленных ниже, нужно указать данные, которые не влияют на чистую прибыль, но отражаются на капитале компании, либо дают полезную информацию для акционеров.
В строке 2510 «Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода» нужно указать сведения о переоценке активов, если эти суммы не вошли в прочие доходы или расходы, а были отнесены на увеличение или уменьшение добавочного капитала организации на счёте 83.
В строке 2520 «Результат от прочих операций, не включаемых в чистую прибыль (убыток) периода» нужно отразить информацию об иных операциях, кроме переоценки активов, которые не были учтены при расчёте чистой прибыли, но повлияли на капитал организации. Например, здесь следует отразить курсовые разницы, связанные с деятельностью организации за пределами РФ (п. 19 ПБУ 3/2006).
В строке 2530 «Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода» указывают сведения о налоге на прибыль, начисленном с показателя строки 2520:
Стр. 2530 = Стр. 2520 х СТ,
где СТ – ставка налога на прибыль, которую применяет организация.
В строке 2500 «Совокупный финансовый результат периода» нужно отразить информацию об итоговом финансовом результате деятельности организации, с учётом всех операций, повлиявших на её капитал:
Стр. 2500 = стр. 2400 +- стр.2510 +- стр. 2520 +- стр. 2530.
Строки 2900 «Базовая прибыль (убыток) на акцию» и 2910 «Разводнённая прибыль (убыток) на акцию» содержат информацию, которую должны заполнять только акционерные общества (п. 16 Методических рекомендаций, утверждённых приказом Минфина от 21.03.2000 № 29н):
- В строке 2900 нужно указать сумму чистой прибыли, которая приходится на одну обыкновенную акцию.
- В строке 2910 отражают информацию о максимально возможном уменьшении прибыли на одну обыкновенную акцию вследствие выпуска компанией дополнительных акций.
Подарок для наших читателей — запись вебинара по применению ФСБУ 25/2018. Два часа подробного разбора новаций стандарта, конкретных примеров и ответов на вопросы! Спикеры — известные эксперты в бухгалтерии и участники разработки новых ФСБУ:
- Алексей Иванов — директор по знаниям и развитию учётной системы интернет-бухгалтерии «Моё дело».
- Людмила Архипкина — ведущий методолог по бухгалтерскому учёту и налогообложению интернет-бухгалтерии «Моё дело».
4 совета по подготовке годовых отчетов
статьи
6 мин. Читать
28 марта 2019 г.
Для написания годового отчета бизнес-операции и финансовое положение перечисляются, обобщаются и записываются. Годовой отчет представляет собой финансовый документ, который компании предоставляют акционерам, потенциальным инвесторам и аналитикам. Это лучший источник информации о результатах деятельности и финансовом благополучии бизнеса.
Публичные компании обязаны подавать исчерпывающие годовые отчеты в Комиссию по ценным бумагам и биржам. Тем не менее, малые предприятия и некоммерческие организации также готовят ежегодные отчеты для связи с клиентами и предоставления информации о прошлой деятельности и будущих целях.
О чем рассказывается в этой статье:
- Что включено в годовой отчет?
- Как написать хороший годовой отчет?
- Почему важен годовой отчет?
Что включено в годовой отчет?
Годовой отчет является неотъемлемой частью корпоративной отчетности. Поскольку годовые отчеты основаны на конкретных юридических требованиях, элементы, включенные в отчет, различаются.
В большинстве годовых отчетов содержится фундаментальный обзор бизнеса за последний год. Разделы, обычно включаемые в годовой отчет, включают вступительное письмо председателя, бизнес-профиль, анализ руководства и финансовую информацию.
Письмо председателя
Годовой отчет обычно начинается с введения и письма председателя, основного владельца или генерального директора компании акционерам, в котором содержится краткий обзор значительных событий за последний год, инициатив компании и краткое резюме. финансовых показателей. Ключевые элементы, включенные в этот раздел, — это проблемы, с которыми столкнулся бизнес, его успехи и понимание роста компании.
За разделом следует оглавление.
Бизнес-профиль
Этот раздел включает в себя видение и миссию компании, сведения о директорах, должностных лицах и зарегистрированном и корпоративном офисе, профиль инвестора, продукты или услуги, которые являются основным источником дохода для бизнеса, профиль конкурентов и факторы риска бизнеса.
Обсуждение и анализ руководства
В этом разделе представлен обзор эффективности бизнеса за последние три года, а также обсуждаются нормы прибыли, продажи и доходы.
Если компания запустила новый продукт или услугу или произошли радикальные изменения в продажах и маркетинге, они должны быть включены в этот раздел. Другие темы для обсуждения включают новых сотрудников, приобретение бизнеса и другую информацию, которая, по мнению руководства, будет полезна для заинтересованных сторон.
Финансовая отчетность
Финансовая отчетность является наиболее важной частью годового отчета, которая позволяет нынешним и будущим инвесторам, акционерам, сотрудникам и другим заинтересованным сторонам определить, насколько хорошо компания работала в прошлом, ее способность погасить свои долги и его планы на рост. Заявления, которые включены:
- Бухгалтерский баланс
- Отчет о движении денежных средств
- Отчет о прибылях и убытках
- Отчет для акционеров
Эти отчеты показывают, получила ли компания прибыль или убыток в прошлом году, сколько прибыли она сохранила и долю доходов к операционным расходам. Помимо финансовой отчетности, необходимо предоставить информацию о рыночной цене акций компании и о выплаченных дивидендах.
Другие элементы, включенные в годовые отчеты:
- Примечания к счетам с подробной информацией об учетной политике
- Комментарии аудиторов по финансовым показателям компании.
- Отказ от ответственности в отношении прогнозируемых доходов и расходов
- Истории, инфографика и фотографии
Как написать хороший годовой отчет?
Годовые отчеты являются важным элементом прозрачности и подотчетности бренда. Однако вместо того, чтобы писать громоздкий документ, который могут понять лишь немногие, компании создают годовые отчеты, которые обращены к широкой группе людей.
Эти отчеты сообщают о ценностях и целях бренда. Создание креативных отчетов, отличающихся высокой наглядностью и описательной направленностью, может помочь компаниям наладить связь с акционерами, инвесторами и клиентами.
Определите ключевое сообщение
Годовой отчет — это прекрасная возможность подчеркнуть ваши достижения и влияние этих достижений. Инвесторы и сотрудники хотят знать, что вы сделали и почему вы это сделали. Связывая свою деятельность и достижения с конечными целями и формулировкой миссии, компании могут укрепить доверие и установить долгосрочные связи.
Окончательная доработка структуры и содержания
Одна из самых сложных частей при написании годового отчета — решить, что включить, а что опустить. Важно наметить содержание и структуру отчета.
Помимо основных элементов, таких как введение, письмо председателя, бизнес-профиль и финансовый отчет, годовой отчет должен иметь сюжетную линию, которая определяет общую структуру отчета и формирует содержание вокруг повествовательной цепочки. Это облегчает выявление и удаление информации, которая не способствует развитию сюжета.
Пишите четко, точно и недвусмысленно. Сохраняйте профессиональную и непредвзятую позицию на протяжении всего документа. Содержание годового отчета должно быть прозрачным и честным. Не преувеличивайте достижения и не скрывайте потери, с которыми вы столкнулись.
Привлекательный дизайн
Грамотно оформленный и профессиональный отчет может быть использован бизнесом в качестве маркетингового инструмента. В идеале читатели должны иметь возможность просматривать документ и получать необходимую им информацию. Вот несколько советов по хорошему дизайну годового отчета: 9
Заблаговременное планирование
Создание годового отчета — это долгосрочный процесс, требующий организованной системы для записи и отслеживания данных, медиа-вырезок, фотографий и списка деловых достижений. В то время как ряд компаний составляют годовые отчеты самостоятельно, другие могут нанять дизайнерскую фирму для составления, корректировки и окончательной доработки документа.
Почему важен годовой отчет?
Как государственные, так и частные компании используют годовые отчеты для предоставления важной деловой и финансовой информации клиентам, инвесторам, сотрудникам и средствам массовой информации. Вот несколько причин, по которым годовой отчет необходим бизнесу:
- Дает возможность выделить основные достижения компании, ожидания на ближайший год и общие цели и задачи
- Дает информацию о финансовом положении компании
- Расскажите заинтересованным сторонам и широкой общественности о том, что вы являетесь ключевыми участниками бизнеса. Держите критически важную бизнес-информацию в актуальном состоянии. Неспособность публичных компаний информировать инвесторов и государство может привести к просроченным платежам или даже к ликвидации вашей компании.
РОДСТВЕННЫЕ СТАТЬИ
Хотите больше полезных статей о ведении бизнеса?
Получайте больше отличного контента в папку «Входящие».
Подписываясь, вы соглашаетесь получать сообщения от FreshBooks, а также признаете и соглашаетесь с Политикой конфиденциальности FreshBook. Вы можете отказаться от подписки в любое время, связавшись с нами по адресу [email protected].
Подготовка отчетов о прибылях и убытках для бизнес-менеджеров
Авторы: John A. Tracy и
Обновлено: 26 марта 2016 г.
Из книги: Рабочая тетрадь по бухгалтерскому учету для чайников
Рабочая тетрадь по бухгалтерскому учету для чайников
Изучить книгу Купить на Amazon
При разработке макета и содержания отчетов о прибылях и убытках для менеджера бухгалтер должен понимать, чего хочет бизнес-менеджер . Отчет о прибыли должен в идеале отражать стратегию и тактику получения прибыли менеджером.
Менеджер центра прибыли фокусируется на двух основных вещах — марже и объеме продаж. Поэтому в отчете о прибылях и убытках следует делать акцент на этих двух ключевых факторах. Звучит достаточно просто, но существует одно препятствие при разработке внутренних отчетов о прибылях для менеджеров на основе управленческого мышления.
При разработке внутренних отчетов о прибыли для менеджеров бухгалтеры слишком часто идут по пути наименьшего сопротивления. Они используют формат и содержание отчета о прибылях и убытках, сообщаемого вне бизнеса. Внешний отчет о прибылях и убытках скрывает столько же информации, сколько и раскрывает. Внешние отчеты о прибылях и убытках не раскрывают информацию о марже и объемах продаж для каждого центра прибыли бизнеса.
Бухгалтер должен вырваться из своего менталитета внешнего отчета о прибылях и убытках и думать с точки зрения того, что менеджеры должны знать для анализа показателей прибыли и принятия решений о прибыли.
Бухгалтеры должны учитывать следующие моменты при подготовке отчетов для менеджеров:
Послушайте, как менеджер объясняет свою стратегию получения прибыли, которая называется «бизнес-моделью».
Залезть в голову менеджера. Сделайте все возможное, чтобы понять мышление менеджера относительно того, как он или она видит формулу получения прибыли.
Внимательно выслушайте, какие конкретные факторы менеджер считает наиболее важными движущими силами (определяющими) прибыли.