Содержание
Учет кредитной организацией — учредителем управления активов, переданных в доверительное управление \ КонсультантПлюс
Учет кредитной организацией — учредителем управления
активов, переданных в доверительное управление
8.17. Если учредителем доверительного управления является кредитная организация, то переданные ею в доверительное управление активы учитываются на балансовом счете N 47901 «Активы, переданные в доверительное управление».
8.17.1. Передача активов отражается кредитной организацией — учредителем управления по дебету счета по учету активов, переданных в доверительное управление, и по кредиту счетов по учету соответствующих активов по стоимости, по которой они числились на дату вступления договора доверительного управления в силу.
Подтверждением получения имущества, переданного в доверительное управление, для учредителя управления является извещение об оприходовании имущества от доверительного управляющего или первичный учетный документ с пометкой «Д.
У.» (копия накладной, акт приема-передачи и другие документы).
8.17.2. Все изменения стоимости активов, произошедшие в процессе доверительного управления, отражаются кредитной организацией — учредителем управления на основании отчета доверительного управляющего на счете по учету активов, переданных в доверительное управление, в корреспонденции соответственно со счетами по учету доходов или расходов (по символам доходов или расходов, полученных (произведенных) по операциям доверительного управления).
Если согласно договору доверительного управления осуществляется капитализация доходов (присоединение доходов к активам, находящимся в доверительном управлении), то суммы причитающихся доходов отражаются по дебету счета по учету активов, переданных в доверительное управление, и по кредиту счета по учету доходов (по символу доходов, полученных от проведения операций доверительного управления).
8.17.3. Денежные средства, полученные кредитной организацией — учредителем управления от доверительного управляющего в счет доходов от использования активов по договору доверительного управления, отражаются по дебету корреспондентского счета или по дебету счета доверительного управляющего, если он обслуживается в данной кредитной организации (далее — счета по учету денежных средств), и по кредиту счета по учету активов, переданных в доверительное управление.
8.17.4. Перечисление суммы вознаграждения доверительному управляющему отражается кредитной организацией — учредителем управления по дебету счета по учету расходов (по символу расходов, произведенных по операциям доверительного управления) и по кредиту счета по учету денежных средств.
При удержании доверительным управляющим вознаграждения из доходов от использования находящихся в управлении активов кредитная организация — учредитель управления отражает эти средства по дебету счета по учету расходов (по символу расходов, произведенных по операциям доверительного управления) и по кредиту счета по учету активов, переданных в доверительное управление.
8.17.5. В зависимости от условий договора доверительного управления возмещение необходимых расходов (издержек и затрат), возникших в процессе доверительного управления, может осуществляться путем перечисления доверительному управляющему денежных средств или удержания сумм из доходов от использования находящихся в управлении активов.
При этом суммы возмещения отражаются на счетах в соответствии с порядком, установленным подпунктом 8.17.4 настоящего пункта.
8.17.6. Денежные средства, полученные кредитной организацией — учредителем управления в счет причитающихся сумм возмещения доверительным управляющим убытков, причиненных утратой или повреждением активов, а также упущенной выгоды за время доверительного управления, отражаются по дебету счета по учету денежных средств и по кредиту счета по учету доходов (по символу доходов, полученных от проведения операций доверительного управления).
8.17.7. Возврат активов из доверительного управления и их оценка осуществляются в соответствии с условиями договора доверительного управления.
Оценочная стоимость подлежащих возврату активов отражается на счетах в соответствии с порядком, установленным подпунктом 8.17.2 настоящего пункта.
Возвращенные из доверительного управления активы отражаются по дебету соответствующих счетов по их учету в корреспонденции со счетом по учету активов, переданных в доверительное управление.
8.17.8. В случае полного или частичного невозврата активов в срок, установленный договором доверительного управления, стоимость невозвращенных активов в конце операционного дня подлежит переносу на счета по учету просроченной задолженности (клиентской или межбанковской) как просроченная задолженность по прочим (иным) размещенным средствам.
ПРАВИЛА
ПЕРЕДАЧИ АКТИВОВ, НАХОДЯЩИХСЯ В ДОВЕРИТЕЛЬНОМ
УПРАВЛЕНИИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИИ, С КОТОРОЙ
ПРЕКРАЩАЕТСЯ (РАСТОРГАЕТСЯ) ДОГОВОР ДОВЕРИТЕЛЬНОГО
УПРАВЛЕНИЯ СРЕДСТВАМИ ПЕНСИОННЫХ НАКОПЛЕНИЙ, ВНОВЬ
НАЗНАЧЕННОЙ ГОСУДАРСТВЕННОЙ УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИИ
Утверждены
Постановлением Правительства
Российской Федерации
от 21 октября 2011 г. N 851
Список изменяющих документов
(в ред. Постановлений Правительства РФ от 28.08.2018 N 1015,
от 24.03.2023 N 471)
1. Настоящие Правила определяют порядок передачи активов, находящихся в доверительном управлении государственной управляющей компании, с которой прекращается (расторгается) договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений, вновь назначенной государственной управляющей компании.
2. Передача активов, составляющих инвестиционный портфель, сформированный в соответствии с договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений, в соответствующий инвестиционный портфель вновь назначенной государственной управляющей компании осуществляется по указанию Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации (далее соответственно — Фонд, указание Фонда).
(в ред. Постановления Правительства РФ от 24.03.2023 N 471)
(см. текст в предыдущей редакции)
3. Со дня получения указания Фонда государственная управляющая компания не вправе распоряжаться активами, которые подлежат передаче в соответствии с этим указанием, за исключением распоряжения ими в порядке, предусмотренном пунктом 4 настоящих Правил.
4. Государственная управляющая компания, с которой прекращается (расторгается) договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений:
а) в 7-дневный срок со дня получения указания Фонда направляет Фонду и вновь назначенной государственной управляющей компании расчет стоимости активов и стоимости чистых активов, составляющих находящийся у нее в соответствии с указанным договором инвестиционный портфель, с приложением справки, содержащей сведения о плановом выбытии активов, составляющих инвестиционный портфель, и о плановом поступлении активов в состав инвестиционного портфеля:
(в ред.
Постановления Правительства РФ от 28.08.2018 N 1015)
(см. текст в предыдущей редакции)
о сумме денежных средств, подлежащих передаче во исполнение обязательств по сделкам, совершенным до даты получения указания Фонда;
о сумме вознаграждения государственной управляющей компании, с которой прекращается (расторгается) договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений, и о порядке его расчета;
о сумме необходимых расходов государственной управляющей компании, с которой прекращается (расторгается) договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений, подлежащих оплате;
о сумме денежных средств, поступление которых ожидается в связи с исполнением обязательств по сделкам, совершенным до даты получения указания Фонда;
о ценных бумагах, подлежащих передаче во исполнение обязательств по сделкам, совершенным до даты получения указания Фонда, а также о количестве этих ценных бумаг;
о ценных бумагах, поступление которых ожидается в связи с исполнением обязательств по сделкам, совершенным до даты получения указания Фонда, а также о количестве таких ценных бумаг;
б) принимает меры по прекращению обязательств по сделкам, совершенным ею в качестве доверительного управляющего средствами пенсионных накоплений, в том числе требует выдачи вкладов, внесенных по договорам банковского вклада;
в) истребует средства пенсионных накоплений, находящиеся на счетах профессиональных участников рынка ценных бумаг и иных организаций, через которые осуществляются расчеты по сделкам, совершенным за счет указанных средств;
г) осуществляет расчеты по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений в части причитающегося ей вознаграждения и оплаты необходимых расходов;
д) дает специализированному депозитарию, а также иным лицам, осуществляющим учет прав на ценные бумаги, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, поручения о передаче ценных бумаг вновь назначенной государственной управляющей компании, за исключением ценных бумаг, подлежащих передаче во исполнение обязательств по сделкам, совершенным до даты получения указания Фонда;
е) дает кредитным организациям распоряжения о списании и перечислении денежных средств на счет (счета) вновь назначенной государственной управляющей компании, за вычетом суммы денежных средств, подлежащих передаче во исполнение обязательств по сделкам, совершенным до получения указания Фонда, и суммы денежных средств, необходимых для осуществления расчетов по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений в части выплаты вознаграждения и оплаты необходимых расходов;
ж) совершает иные действия, необходимые для передачи вновь назначенной государственной управляющей компании денежных средств и ценных бумаг.
5. Расчет стоимости активов и стоимости чистых активов, а также справка, предусмотренные пунктом 4 настоящих Правил, должны быть составлены на дату получения указания Фонда и подписаны уполномоченным лицом государственной управляющей компании, с которой прекращается (расторгается) договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений, а также уполномоченным лицом специализированного депозитария.
(в ред. Постановления Правительства РФ от 28.08.2018 N 1015)
(см. текст в предыдущей редакции)
6. Действия, предусмотренные пунктом 4 настоящих Правил, осуществляются в течение 30 дней со дня получения указания Фонда.
В течение этого срока специализированный депозитарий ежедневно осуществляет расчет стоимости активов и стоимости чистых активов, составляющих инвестиционный портфель, в отношении которого осуществляются указанные действия.
(в ред. Постановления Правительства РФ от 28.08.2018 N 1015)
(см. текст в предыдущей редакции)
7. Передача активов, составляющих инвестиционный портфель, вновь назначенной государственной управляющей компании осуществляется по передаточному акту, составленному на день такой передачи, по форме согласно приложению N 1.
8. Итоговый передаточный акт составляется по форме согласно приложению N 2 в течение 3 рабочих дней со дня завершения всех расчетов по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений и передачи вновь назначенной государственной управляющей компании инвестиционного портфеля, сформированного по указанному договору.
9. Передаточные акты, предусмотренные пунктами 7 и 8 настоящих Правил, подписываются уполномоченными лицами государственной управляющей компании, с которой прекращается (расторгается) договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений, вновь назначенной государственной управляющей компании и Фонда и согласовываются специализированным депозитарием.
Передача активов в живой траст: можете ли вы сделать это самостоятельно?
Создание живого траста — это первый шаг к тому, чтобы ваши активы принадлежали вашему отзывному живому трасту. Финансирование живого траста означает, что ваши активы передаются в траст и официально принадлежат ему, чтобы траст мог функционировать так, как вы предполагали.
Смена владельца траста
Когда вы передаете активы в живой траст, вы меняете юридическое право собственности на свои активы с вашего имени на имя траста. Большинство людей создают живой траст с собой в качестве доверенного лица, поэтому вы по-прежнему сможете использовать и контролировать свои активы, но технически они будут принадлежать трасту. Обратите внимание, что элементы, находящиеся в доверительном управлении, по-прежнему будут привязаны к вашему номеру социального страхования. Для начала вам нужно составить полный список активов, которые вы хотите передать, чтобы быть уверенным, что ничего не упустите.
Передача недвижимого имущества в доверительное управление
Одним из самых больших активов, которыми владеет большинство людей, является их дом, и это, вероятно, тот актив, который вы хотите передать в свое доверительное управление. Вы можете передать свой дом (или любое недвижимое имущество) в доверительное управление с помощью документа, который передает право собственности в доверительное управление.
Акт об отказе от иска — самый распространенный и простой способ (который вы можете сделать сами). В качестве альтернативы, гарантийный договор гарантирует, что у вас будет хорошее право собственности при его передаче, и может упростить бенефициарам вашего траста продажу дома в будущем.
Вам следует проконсультироваться с адвокатом о том, какой тип сделки лучше всего подходит в вашей ситуации. В некоторых штатах требуется, чтобы все документы были подготовлены адвокатами, поэтому у вас может не быть варианта самопомощи. После того, как форма акта будет подготовлена, акт о недвижимости должен быть зарегистрирован в вашем округе, и вам нужно будет заплатить регистрационный сбор.
Передача документа не должна влиять на вашу ипотеку, даже если у вас есть резерв на продажу. Тем не менее, вы должны проверить свою титульную страховку (если она у вас есть). Вы можете просто передать его в траст, или ваша страховая компания может потребовать, чтобы траст купил новый полис.
После передачи документа вам может потребоваться изменить страховку вашего домовладельца, чтобы указать, что траст является владельцем собственности. Если вы получаете освобождение от налога на недвижимость, вы должны убедиться, что оно применяется должным образом, предоставив документацию о доверительном управлении в налоговый орган, например свидетельство о доверительном управлении (документ, который может создать ваш адвокат, подтверждающий существование траста). ).
Передача транспортных средств в доверительное управление
Если вы хотите передать право собственности на свой автомобиль или грузовик в свое доверительное управление, вам необходимо сначала определить, разрешает ли ваш штат доверительному управлению владеть транспортным средством (проверьте веб-сайт DMV или обратитесь к юристу). Вам также следует позвонить в свою страховую компанию, чтобы убедиться, что они продолжат страховое покрытие после осуществления перевода. Чтобы передать право собственности, вам необходимо получить форму изменения титула в DMV и заполнить ее, указав доверительного управляющего (доверительного управляющего вашего траста) в качестве нового владельца.
Налог с продаж не должен применяться к переводу, и если клерк попытается применить его, вам нужно будет поговорить с начальником. Если у вас есть лодка, вам нужно будет выполнить аналогичную процедуру для передачи права собственности.
Передача финансовых активов в траст
Чтобы перевести такие активы, как инвестиции, банковские счета или акции, в ваш настоящий живой траст, вам необходимо связаться с учреждением и заполнить форму. Скорее всего, вам также потребуется предоставить сертификат доверия. Вы можете захотеть сохранить свой личный расчетный и сберегательный счет из траста для простоты использования.
Передача личного имущества в доверительное управление
Скорее всего, вы владеете многими вещами, на которые у вас нет фактических письменных прав собственности или документов о праве собственности, например драгоценностями, мебелью, предметами коллекционирования и прочими вещами, которые наполняют ваш дом. Чтобы разместить их в своем живом доверительном фонде, вы можете указать их в своем доверительном документе в списке собственности (в основном это список, который вы прикрепляете к трастовому документу, на который есть ссылка в документе) и указать, что их право собственности передается в траст.
. Если какой-либо из этих предметов застрахован, обязательно переведите страховку на имя траста.
Что нельзя отдавать в доверительное управление?
Есть вещи, которым нельзя или не следует доверять. Индивидуальные пенсионные счета (IRA) не могут принадлежать доверительному фонду, поэтому они должны оставаться на ваше имя, но вы можете указать доверительный фонд в качестве основного или вторичного бенефициара. Отзывные живые трасты часто называют бенефициарами полиса страхования жизни. Это хорошая идея, чтобы поговорить с юристом или бухгалтером, чтобы понять любые налоговые последствия этого.
Если вы приобрели или унаследовали предметы после создания доверия, вы можете захотеть передать эти предметы в доверие как можно скорее. Если возможно, когда вы покупаете предметы, покупайте их в качестве доверительного управляющего, чтобы они автоматически помещались в доверительное управление.
Подготовить временное завещание
Чтобы еще больше защитить себя, вам понадобится временное завещание.
Эта последняя воля и завещание могут быть подготовлены вашим адвокатом и будут указывать, что любые предметы, оставленные на ваше имя, передаются в траст после вашей смерти, так что ваш траст будет полным и обеспечит все преимущества, для которых вы его создали.
Дважды проверьте свой список активов, чтобы убедиться, что вы передали их в свое доверительное управление. Обеспечение надлежащего финансирования вашего живого фонда обеспечит вам защиту, которую вы ищете, и уверенность в том, что ваши дела в порядке.
Убедитесь, что ваши близкие и имущество защищены НАЧАТЬ ПЛАН МОЕГО ИМУЩЕСТВА
Передача активов доверительному управляющему отзывного траста и управление трастом
Адвокат Пол Т. Чепига, JD, CPA
2 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ Целью настоящего меморандума является описание шагов, которые необходимо предпринять при передаче активов Доверительному управляющему отзывного траста (либо при создании траста, либо впоследствии), и анализ деятельности траста после его первоначального финансирования.
Поскольку одной из основных целей использования отзывного траста в качестве основного распорядительного инструмента наследственного плана является избежание завещания активов траста в случае смерти, крайне важно, чтобы любые активы, в отношении которых следует избегать завещания БЫТЬ ПРИНАДЛЕЖНОСТЬЮ ДОВЕРИТЕЛЬНОМУ ОТЗЫВАЕМОМУ ТРАсту НА СМЕРТЬ, А НЕ ОТ ИМЕНИ ПРАВОДАТЕЛЯ.
В случае, если клиент владеет какими-либо активами на свое имя на момент своей смерти, в его «завещании», которое было подготовлено как часть его наследственного плана, предусматривается, что эти активы (кроме материального, личного имущества ) должны быть добавлены к активам траста, чтобы они распределялись в соответствии с условиями траста. Тем не менее, все такие активы будут подлежать завещанию в момент смерти, прежде чем они будут добавлены в траст, за исключением случаев, когда в соответствии с применимым законодательством штата, действовавшим на момент смерти вашего клиента, они имеют такой характер или стоимость, что они либо освобождены от завещания, либо имеют право для той или иной формы упрощенного производства завещания.
Поскольку любые активы, которыми клиент может владеть от своего имени на момент своей смерти, будут подлежать завещанию после смерти вашего клиента, даже если они в конечном итоге будут добавлены к активам, находящимся в Отзывном трастовом фонде, ваш клиент должен тщательно и постоянно проверять те активы, которые хранятся на их собственное имя (независимо от того, принадлежат ли они сейчас или приобретены позже), чтобы убедиться, что такое право собственности соответствует их желанию избежать завещания после смерти. Как консультанты наших клиентов, мы, конечно же, можем рассмотреть вопрос о целесообразности сохранения права собственности на любые такие активы только на их имя, выдачи их на совместное имя с другим лицом или передачи их Доверительному управляющему отзывного траста.
Юридическое право собственности (зарегистрированное право собственности) на любые активы, в отношении которых клиент желает избежать завещания после смерти и которые, следовательно, должны принадлежать Доверительному управляющему вашего Отзываемого траста, ДОЛЖНЫ БЫТЬ ПЕРЕДАНЫ ДОВЕРИТЕЛЬНОМУ СОБСТВЕННИКУ либо при создании доверие или какое-то время после этого, при жизни.
ПЕРЕДАЧА АКТИВОВ В ТРАСТ
В частности, в отношении передачи прав собственности на активы Доверительному управляющему обратите внимание на следующее:
1. Банковские счета.
В отношении любого банковского (или другого сберегательного учреждения) счета или сертификата имя на счете или сертификате должно быть изменено, чтобы отразить его право собственности на Доверительного управляющего, и на это имя должна быть выдана новая сберегательная книжка или сертификат (если применимо). . Вы или ваш клиент должны проконсультироваться с любым таким учреждением перед попыткой передачи учетной записи или сберегательного сертификата, чтобы убедиться, что не будет штрафа за досрочное снятие средств из-за передачи.
2. Корпоративные акции.
Любые корпоративные акции (как государственных, так и частных корпораций) или любые акции взаимных фондов, выпущенные в форме сертификата, должны быть зарегистрированы на имя Доверительного управляющего, и должен быть выпущен новый сертификат или сертификаты, отражающие это право собственности.
Обратите внимание, что клиент может иметь возможность объединить все сертификаты, представляющие акции одной корпорации, в один новый сертификат, зарегистрированный на имя Доверенного лица траста. Тем не менее, вы можете посоветовать своему клиенту запросить серию новых сертификатов, зарегистрированных на имя Доверительного управляющего, по одному на каждый старый сертификат, чтобы они могли проследить свою налоговую базу по любым акциям, которые могут быть проданы Доверительным управляющим в течение их жизни. Имейте также в виду, что переводы, сделанные с использованием доверенности, обычно занимают больше времени из-за процедурных гарантий, на которых настаивают некоторые агенты по переводу.
Для корпоративных акций, облигаций или паев взаимных фондов, которые хранятся на «уличном» имени брокера или в форме бухгалтерской проводки, имя на счете должно быть изменено, чтобы отразить его владение Доверительным управляющим. Многие брокерские конторы запрашивают копию Трастового соглашения (или только первую страницу и страницу для подписи) перед повторной регистрацией учетной записи на имя Доверительного управляющего.
3. Облигации.
Любые зарегистрированные облигации или долговые обязательства (независимо от того, выпущены ли они государственной корпорацией, частной корпорацией, правительством США, агентством, любым штатом или его подразделением) должны быть зарегистрированы на имя Доверительного управляющего, а новая облигация или долговое обязательство переиздан на имя Доверенного лица.
Незарегистрированные облигации или долговые обязательства на предъявителя (обычно выпускаемые правительством Соединенных Штатов, агентством, штатом или муниципалитетом), как правило, могут быть конвертированы в зарегистрированную форму, а новые облигации и долговые обязательства выпущены на имя Доверительного управляющего.
Для незарегистрированных облигаций или долговых обязательств на предъявителя, которые не подлежат конвертации в именную форму, должно быть какое-либо другое указание на то, что они были переданы Доверительному управляющему, чтобы избежать завещания их после вашей смерти.
Как правило, это делается путем оформления и доставки Доверительному управляющему документа о передаче, в котором перечислены ценные бумаги на предъявителя, передаваемые Доверительному управляющему, который хранится у Доверительного управляющего с постоянными записями траста.
Любые новые такие инструменты должны быть приобретены непосредственно на имя Доверительного собственника, а подтверждение или другой чек о покупке должны быть сохранены вместе с инструментом, чтобы доказать его право собственности на Доверительный управляющий.
4. Материальные инвестиционные активы
Аналогичная проблема существует в отношении любых материальных инвестиционных активов (таких как золотые слитки, серебряные монеты, предметы искусства и т. д.), которые должны принадлежать Доверительному управляющему вашего траста, поскольку существует также нет доказательств регистрации или права собственности на эти активы. Их передача Доверительному управляющему должна быть оформлена документом о передаче прав так же, как облигации на предъявителя, или безвозмездной купчей.
Опять же, любые новые такие инвестиции должны быть сделаны Доверительным собственником, а подтверждение покупки на имя Доверительного собственника должно быть сохранено для подтверждения права собственности.
5. Доли в товариществе
Любая доля в товариществе (будь то в полном товариществе или в товариществе с ограниченной ответственностью) должна быть зарегистрирована на имя Доверительного собственника, и должен быть выпущен новый сертификат о доле в товариществе или поправка к соглашению о товариществе должна быть оформлена, чтобы отразить право собственности на долю на имя доверительного управляющего. Убедитесь, что вы или ваш клиент получили копию основного соглашения о партнерстве и соблюдаете все ограничения на передачу.
Обратите внимание, что некоторые партнерства требуют, чтобы вы заплатили за подготовку поправки и соответствующего сертификата. В некоторых случаях такие сборы являются значительными, и, соответственно, вы должны определить любые такие расходы до передачи доли участия в ваше доверительное управление.
6. Недвижимость
В отношении недвижимого имущества или любого интереса к недвижимому имуществу (будь то ваше личное место жительства или инвестиционная недвижимость), законное право собственности должно быть передано Доверительному управляющему посредством оформленного, нотариально заверенного и зарегистрированного акта. При любой такой передаче важно тщательно соблюдать любые требования законодательства штата, в котором находится недвижимость.
Перед передачей любого такого недвижимого имущества вы должны быть осторожны, чтобы определить, повлияет ли предлагаемая передача на любую существующую ипотеку или договор доверительного управления, обеспеченный этой недвижимостью, и, в частности, повлечет ли предлагаемая передача какой-либо пункт о «сроке продажи» в ипотеке или договоре доверительного управления. Если есть ипотека или договор о доверительном управлении, вам обычно требуется письменное согласие держателя ипотеки или договора о доверительном управлении, прежде чем вы сможете передать имущество в доверительное управление.
В качестве альтернативы вы можете отправить залогодержателю письмо с объяснением причин передачи имущества и указанием, что, если вы не услышите иного в течение десяти (10) дней, вы принимаете на себя согласие.
7. Страхование жизни
Право собственности на полисы страхования жизни, как правило, не передается отзывному доверительному управлению, но при желании выплаты по страховым полисам в связи со смертью могут быть выплачены доверительному управляющему вашего траста. Формы смены бенефициара от страховых компаний должны быть получены, заполнены, оформлены и зарегистрированы у страховщика, чтобы указать Доверенное лицо, которому вы доверяете, в качестве отзывного бенефициара любых таких льгот.
ФУНКЦИОНИРОВАНИЕ ТРАСТА
После того, как актив был передан Доверительному управляющему отзывного траста, все операции с этим имуществом должны осуществляться Доверительным управляющим. Например, после того, как корпоративные акции были переданы Доверительному управляющему отзывного траста, только Доверительный управляющий имеет юридическое право продавать, закладывать или переуступать эти акции или голосовать за них на собрании акционеров.
Клиент может передать дополнительные активы в траст в любое время после первоначальной передачи либо путем покупки и/или регистрации этих активов на имя Доверительного управляющего, либо путем передачи их Доверительному управляющему с соответствующими инструкциями по передаче для перерегистрации на имя Доверительного управляющего (или другие передаточные документы, если актив незарегистрированного типа).
Клиент может изъять имущество из траста в любое время, но только в соответствии с положениями траста. Кроме того, траст обычно может быть изменен любым образом или может быть отозван полностью; опять же, в любом случае, только при соблюдении процедурных требований, указанных в Трастовом соглашении.
Поскольку Соглашение о доверительном управлении может быть отозвано, клиент будет рассматриваться как владелец траста для целей подоходного налога. Соответственно, клиент будет продолжать сообщать обо всех статьях доходов траста, вычетов и кредитов, как если бы клиент получил или заплатил их напрямую.