Правила бухгалтерского баланса составления: Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)

Определение коэффициента кислотности: значение, формула и пример

К

Адам Хейс

Полная биография

Адам Хейс, доктор философии, CFA, финансовый писатель с более чем 15-летним опытом работы на Уолл-стрит в качестве трейдера деривативов. Помимо своего обширного опыта торговли деривативами, Адам является экспертом в области экономики и поведенческих финансов. Адам получил степень магистра экономики в Новой школе социальных исследований и докторскую степень. из Университета Висконсин-Мэдисон по социологии. Он является обладателем сертификата CFA, а также лицензий FINRA Series 7, 55 и 63. В настоящее время он занимается исследованиями и преподает экономическую социологию и социальные исследования финансов в Еврейском университете в Иерусалиме.

Узнайте о нашем
редакционная политика

Обновлено 04 июня 2023 г.

Рассмотрено

Наталья Яшина

Рассмотрено
Наталья Яшина

Полная биография

Наталья Яшина является CPA, DASM с более чем 12-летним опытом работы в области бухгалтерского учета, включая государственный учет, финансовую отчетность и учетную политику.

Узнайте о нашем
Совет финансового контроля

Факт проверен

Аманда Беллучко-Чатем

Факт проверен
Аманда Беллучко-Чатем

Полная биография

Аманда Беллучко-Чэтэм — редактор, писатель и специалист по проверке фактов с многолетним опытом изучения тем личных финансов. Специальности включают общее финансовое планирование, развитие карьеры, кредитование, выход на пенсию, подготовка налогов и кредит.

Узнайте о нашем
редакционная политика

Инвестопедия / Джоуль Гарсия

Что такое кислотно-тестовый коэффициент?

Коэффициент кислотности, обычно известный как коэффициент быстрой ликвидности, использует данные из баланса фирмы, чтобы показать, есть ли у нее средства для покрытия своих краткосрочных обязательств. Как правило, коэффициент 1,0 или более указывает на то, что компания может погасить свои краткосрочные обязательства, а коэффициент менее 1,0 указывает на то, что у нее могут возникнуть проблемы с их выплатой.

Ключевые выводы

• Кислотный тест, или коэффициент быстрой ликвидности, сравнивает самые краткосрочные активы компании с ее самыми краткосрочными обязательствами, чтобы увидеть, достаточно ли у нее денежных средств для погашения своих немедленных обязательств, таких как краткосрочный долг.
• Кислотный коэффициент не учитывает оборотные активы, которые трудно ликвидировать быстро, например запасы.
• Кислотный коэффициент может не дать надежной картины финансового состояния фирмы, если у компании есть дебиторская задолженность, для погашения которой требуется больше времени, чем обычно, или текущие обязательства, срок погашения которых наступает, но не требует немедленной оплаты.

Что такое коэффициент быстрой ликвидности?

Понимание соотношения кислотности и теста

В определенных ситуациях аналитики предпочитают использовать коэффициент кислотности, а не коэффициент текущей ликвидности (также известный как коэффициент оборотного капитала), потому что метод кислотности игнорирует такие активы, как товарно-материальные запасы, которые может быть трудно быстро ликвидировать. Таким образом, коэффициент кислотности является более консервативным показателем.

Компании с коэффициентом кислотности менее 1,0 не имеют достаточно ликвидных активов для погашения своих текущих обязательств, и к ним следует относиться с осторожностью. Если коэффициент кислотности намного ниже, чем коэффициент текущей ликвидности, оборотные активы компании сильно зависят от запасов.

Однако это не всегда плохой знак, поскольку некоторые бизнес-модели по своей сути зависят от запасов. Розничные магазины, например, могут иметь очень низкие коэффициенты кислотности, не обязательно подвергаясь опасности. Приемлемый диапазон коэффициента кислотности будет варьироваться в зависимости от отрасли, и вы обнаружите, что сравнения наиболее значимы при анализе компаний-аналогов в той же отрасли, что и друг друга.

Для большинства отраслей кислотно-тестовый коэффициент должен превышать 1,0. С другой стороны, высокое соотношение не всегда хорошо. Это может указывать на то, что денежные средства накапливаются и простаивают, а не реинвестируются, возвращаются акционерам или иным образом используются продуктивно.

Некоторые технологические компании генерируют огромные денежные потоки и, соответственно, имеют коэффициенты кислотности до 7 или 8. Хотя это, безусловно, лучше, чем альтернатива, эти компании вызвали критику со стороны инвесторов-активистов, которые предпочли бы, чтобы акционеры получали часть капитала. прибыль.

Расчет коэффициента кислотности

Числитель коэффициента кислотности может быть определен различными способами, но основное внимание должно быть уделено получению реалистичного представления о ликвидных активах компании. Обязательно должны быть включены денежные средства и их эквиваленты, а также краткосрочные инвестиции, такие как рыночные ценные бумаги.

Дебиторская задолженность обычно включается, но не для каждой отрасли. В строительной отрасли, например, для восстановления дебиторской задолженности может потребоваться гораздо больше времени, чем это является стандартной практикой в ​​других отраслях, поэтому ее включение может сделать финансовое положение фирмы более надежным, чем оно есть на самом деле.

Формула:

Кислотный тест

«=»

Наличные

+

Рыночные ценные бумаги

+

А/Р

Текущие обязательства

где:

А/Р

«=»

Дебиторская задолженность

\begin{aligned} &\text{Кислотный тест} = \frac{ \text{Наличные} + \text{Рыночные ценные бумаги} + \text{A/R} }{ \text{Текущие обязательства} } \\ &\textbf {где:} \\ &\text{A/R} = \text{Дебиторская задолженность} \\ \end{выровнено}
Кислотный тест = Текущие обязательства Денежные средства + Рыночные ценные бумаги + A / R, где: A / R = Дебиторская задолженность

Другой способ расчета числителя состоит в том, чтобы взять все текущие активы и вычесть неликвидные активы. Самое главное, следует вычесть запасы, имея в виду, что это негативно исказит картину для розничных предприятий из-за количества запасов, которые они несут. Другие элементы, которые появляются в балансе как активы, должны быть вычтены, если они не могут быть использованы для покрытия краткосрочных обязательств, таких как авансы поставщикам, предоплаты и отложенные налоговые активы.

Знаменатель коэффициента должен включать все текущие обязательства, долги и обязательства, подлежащие погашению в течение одного года. Важно отметить, что время не учитывается в коэффициенте кислотности. Если кредиторская задолженность компании приближается к сроку, но ее дебиторская задолженность не будет поступать в течение нескольких месяцев, она может быть в гораздо более шатком положении, чем показывает ее коэффициент. Обратное также может быть правдой.

Кислотный тест Пример

Коэффициент кислотности компании можно рассчитать, используя ее баланс. Ниже приведена сокращенная версия баланса Apple Inc. (AAPL) по состоянию на 27 января 2022 г., показывающая компоненты текущих активов и текущих обязательств компании (все цифры в миллионах долларов):

Чтобы получить ликвидные оборотные средства компании, добавьте:

• Денежные средства и их эквиваленты
• Краткосрочные ликвидные ценные бумаги
• Дебиторская задолженность
• Неторговая дебиторская задолженность поставщиков

Чтобы получить текущие обязательства, добавьте:

• Кредиторская задолженность
• Прочие оборотные активы

Затем разделите текущие ликвидные активы на текущие обязательства, чтобы рассчитать кислотный коэффициент. Расчет будет выглядеть так:

ATR Apple = (37 119 долларов + 26 795 + 30 213 + 35 040) / (74 632 доллара + 49 долларов).,167) = 1,05

Не все рассчитывают это соотношение одинаково. Не существует единого, жесткого и быстрого метода определения коэффициента кислотности компании. Некоторые аналитики могут включить другие статьи баланса, не включенные в этот пример, а другие могут удалить использованные здесь. Поэтому важно понять, как поставщики данных приходят к своим выводам, прежде чем использовать предоставленные вам показатели.

В чем разница между текущим и кислотно-тестовым коэффициентами?

Как коэффициент текущей ликвидности, также известный как коэффициент оборотного капитала, так и коэффициент ликвидности измеряют краткосрочную способность компании генерировать достаточно денежных средств для погашения всех долгов, если они должны быть погашены одновременно. Однако коэффициент кислотности считается более консервативным, чем коэффициент текущей ликвидности, поскольку при его расчете не учитываются такие статьи, как запасы, которые может быть сложно быстро ликвидировать. Еще одно ключевое отличие состоит в том, что критический коэффициент включает только те активы, которые могут быть конвертированы в наличные в течение 9 дней.0 дней или меньше, а коэффициент текущей ликвидности включает те, которые могут быть конвертированы в наличные деньги в течение одного года.

О чем говорит соотношение кислотности?

Кислотный тест, или коэффициент быстрой ликвидности, показывает, есть ли у компании или может ли она получить достаточно денежных средств для погашения своих немедленных обязательств, таких как краткосрочные долги. Для большинства отраслей кислотно-тестовый коэффициент должен превышать 1,0. Если он меньше 1,0, то у компаний недостаточно ликвидных активов для погашения текущих обязательств, и к ним следует относиться с осторожностью. Если коэффициент кислотности намного ниже, чем коэффициент текущей ликвидности, это означает, что оборотные активы компании сильно зависят от запасов. С другой стороны, очень высокий коэффициент может указывать на то, что накопленные денежные средства бездействуют, а не реинвестируются, возвращаются акционерам или иным образом используются продуктивно.

Как рассчитать коэффициент кислотности?

Чтобы рассчитать кислотный коэффициент компании, разделите текущие денежные средства компании, рыночные ценные бумаги и общую дебиторскую задолженность на ее текущие обязательства. Эту информацию можно найти в бухгалтерском балансе компании.

Итог

Кислотный коэффициент, также называемый быстрым коэффициентом, представляет собой показатель, используемый для определения того, способна ли компания продать активы в течение 90 дней для покрытия немедленных расходов. В целом, по мнению аналитиков, если коэффициент больше 1,0, бизнес может покрыть свои непосредственные расходы. Если меньше 1.0, то нельзя.

Надежность этого коэффициента зависит от отрасли, в которой работает оцениваемый вами бизнес, поэтому, как и многие другие финансовые коэффициенты, лучше всего использовать его при сравнении похожих компаний.

Источники статей

Investopedia требует, чтобы авторы использовали первоисточники для поддержки своей работы. К ним относятся официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами. Мы также при необходимости ссылаемся на оригинальные исследования других авторитетных издателей. Вы можете узнать больше о стандартах, которым мы следуем при создании точного и беспристрастного контента, в нашем
редакционная политика.

1. Яблоко. «27.01.22 Apple сообщает о результатах первого квартала», стр. 2.

3 правила понимания бухгалтерского баланса — Juna

«Я не умею читать балансовый отчет».

«У меня был свой бизнес, но я не уделял должного внимания деньгам. Именно тогда я узнал, насколько важен баланс».

Знакомо?

Многие владельцы малого бизнеса никогда не смотрят на свой баланс, потому что он для них как иностранный язык. Они просто оставляют это на усмотрение своего бухгалтера. Я не понимаю, как работает моя машина, поэтому я оставляю это на усмотрение моего механика. Но я знаю, что у меня будут большие проблемы, если я не буду обращать внимание на указатель уровня топлива и предупреждающие сигналы на приборной панели.

Как и в приборной панели вашего автомобиля, важно понимать основы вашего баланса. Это помогает вам следить за состоянием вашего бизнеса и понимать, как сторонние лица, такие как кредиторы или инвесторы, получают представление о вашем бизнесе, когда они анализируют ваш баланс.

Достаточно сосредоточиться на нескольких ключевых понятиях.

Вот три основных правила:

Правило №1: Активы = Пассивы + Капитал

Это простое уравнение и называется балансом. Он всегда сбалансирован, потому что рассказывает историю о том, как финансируются ваши активы. Это известно как Структура капитала вашей компании.

Подумайте о собственном доме. Дом — это актив, ипотека — это пассив, а капитал — это разница. У вас может быть более скромный дом, чем у вашего соседа, но вы можете быть в гораздо лучшем финансовом положении, если вы не обременены долгами. В бизнесе аналогично.

• Активы Определение актива кажется довольно интуитивным, но в бухгалтерском учете этот термин имеет особое определение. Активы – это вероятные будущие экономические выгоды, которыми владеет бизнес в результате прошлых операций. Он включает денежные средства, дебиторскую задолженность, товарно-материальные запасы и долгосрочные активы, такие как оборудование и мебель. Вы часто слышите, как люди говорят, что их сотрудники являются их самым важным активом. Хотя это может быть правдой, вы не увидите сотрудников в балансе, потому что они (к счастью) не принадлежат бизнесу.

• Обязательства Проще говоря, обязательства — это обязательства компании. Бухгалтерское определение обязательств — это долги или обязательства по прошлым операциям, которые будут оплачены в будущем активами или услугами. Обязательства, оплачиваемые денежными средствами, включают кредиторскую задолженность, начисленные расходы и задолженность. Выручка будущих периодов — это обязательство, которое погашается за счет поставки товаров или оказания услуг.

• Капитал Это то, что осталось; он представляет собственность. Это похоже на акции в доме. В бухгалтерском балансе собственный капитал состоит из двух частей: 1) суммы, вложенные владельцами в качестве капиталовложений или продажи акций (например, авансовый платеж за ваш дом), и 2) нераспределенная прибыль (например, увеличение стоимости вашего дома). . Нераспределенная прибыль — это сумма чистой прибыли, полученной компанией с момента ее создания, которая не была распределена между владельцами.

Раздел «Капитал» дает представление о вашем бизнесе, поскольку показывает, сколько владельцы и акционеры вложили в компанию и сохранили для будущих инвестиций.

Правило № 2: Деньги — это король

Мы все слышали это выражение. Каким бы бизнесом вы ни занимались, вам нужно следить за деньгами. Вы не можете оставаться в бизнесе, если не можете выплачивать заработную плату или платить своим поставщикам. Сколько наличных нужно иметь на руках? У вас слишком много денег? (Да, это вещь!) Беглый взгляд на баланс может дать вам некоторые подсказки.

Оптимальная сумма наличных денег для каждого бизнеса разная. Чтобы определить свою ликвидность и посмотреть, достаточно ли у вас средств для выполнения ваших обязательств, вы можете сделать быстрый расчет.

Коэффициент текущей ликвидности = Оборотные активы / Текущие обязательства

Оборотные активы — это активы, которые могут быть преобразованы в денежные средства в течение одного года. Основы включают денежные средства, дебиторскую задолженность и запасы. Текущие обязательства, наоборот, должны быть погашены в течение одного года.

Коэффициент текущей ликвидности показывает, может ли компания выполнить свои текущие обязательства. Коэффициент текущей ликвидности выше 1 означает, что компания может погасить все свои обязательства в течение одного года. Коэффициент текущей ликвидности менее 1 может сигнализировать о проблеме. Инвесторы будут сравнивать ваш текущий коэффициент со средним показателем по отрасли, чтобы определить, есть ли какие-либо красные флажки.

Правило №3: Сравните свой баланс с предыдущим периодом.

Ежемесячно просматривайте свой баланс и сравнивайте остатки на счетах с предыдущим периодом. (Совет QuickBooks: перейдите к отчетам и составьте балансовый отчет по месяцам. Выберите параметры в разделе «Сравнить другой период», чтобы увидеть изменения в долларах и/или процентах.)

Определите, что важно в вашем бизнесе, и отслеживайте эти отклонения. Например, если вы производите продукцию и управление запасами имеет решающее значение, просмотр сравнительного баланса может стать первым шагом в определении того, есть ли у вас проблема. Достаточно ли у вас запасов для удовлетворения спроса? У вас слишком много денег, связанных в инвентаре?

Какие балансы растут из месяца в месяц? Есть ли смысл в том, что они растут? Например, ваша дебиторская задолженность растет быстрее, чем ваши доходы? Если да, то почему?

Ваши обязательства растут быстрее, чем активы? Если да, то является ли это временным явлением или свидетельствует о негативной тенденции?

Достаточно ли наличных денег для оплаты текущих обязательств? Если нет, вам нужно увеличить продажи, улучшить коллекции или и то, и другое?

Слушай свою интуицию.