Пример бддс: Отчет БДДС (бюджет движения денежных средств) по текущей деятельности

Бюджет движения денежных средств

Бюджет движения денежных средств (БДДС) — самая важная форма планирования. Его составляют даже те организации, в которых бюджетирование находится в зачаточном состоянии. Такую значимость БДДС имеет, потому что его объектом являются деньги. Кроме того, данный бюджет довольно легок в формировании, отличается высокой оперативностью, удобен для план-фактного анализа, что позволяет проконтролировать его выполнение без особых усилий.

Содержание

1. Порядок составления БДДС
2. Структура бюджета движения денежных средств
3. Пример заполнения БДДС с учетом его исполнения
4. Анализ выполнения БДДС
5. Платежный календарь
6. Заключение

Порядок составления БДДС

БДДС отвечает на вопрос об изменении в финансовом положении организации, представляя названное изменение в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Как известно, ОДДС может составляться прямым или косвенным методом. При этом прямой метод наиболее приспособлен к задачам планирования, косвенный метод — к задачам анализа. Вот почему БДДС обычно составляется прямым методом.

Технология формирования БДДС довольно проста. Вначале заполняются данные плана поступлений и выплат по текущей деятельности (на больших интервалах планирования он приближен к плану доходов и расходов БДР), затем добавляется инвестиционный бюджет, и на основе полученного избытка или дефицита денег составляется, наконец, финансовый раздел БДДС. Финансовый раздел должен обеспечивать минимальный остаток денег (сальдо) на протяжении всего планового периода, для чего БДДС разбивают на более мелкие интервалы времени.

Структура бюджета движения денежных средств

Структурно БДДС состоит из следующих разделов:

• остатки денежных средств;
• движение денежных средств от основной деятельности;
• движение денежных средств от инвестиционной деятельности;
• движение денежных средств от финансовой деятельности.

Текущая деятельность раскрывает денежное содержание прибыли, инвестиционная деятельность показывает тенденцию долгосрочного развития организации, финансовая — отражает возможности организации привлекать деньги извне.

Остатки денежных средств. Запланированный размер остатка денег на начало и на конец периода, с одной стороны, должен быть положительным (недопущение кассовых разрывов), с другой — не должен быть избыточным (недопущение «омертвления» средств на расчетных счетах). То есть остаток денежных средств должен быть оптимальным, без дефицита или профицита.

Организации самостоятельно решают, какие показатели включить в состав денежных средств. Кроме традиционных остатков на расчетных счетах и в кассах, в число денег могут быть зачислены средства в пути, подотчетные суммы. Также полезно дополнить форму справочной информацией, отражающей забалансовую ликвидность, иными словами, возможность организации привлечь денежные средства без заключения новых договоров (открытые, но неиспользованные лимиты по кредитным линиям и овердрафтам).

Раздел «Операционная деятельность». Текущая деятельность — деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели. Средства, полученные от покупателей, заказчиков, как и средства, направленные на оплату приобретенных товаров, указываются вместе с НДС.

Обычно процентные расходы относятся к текущей деятельности, а возврат ранее полученных кредитов и займов — к финансовой. Можно выбрать иную классификацию, включив процентные расходы в финансовый раздел БДДС.

Чистые денежные средства от текущей деятельности показывают разницу между деньгами, поступившими и израсходованными в результате текущей деятельности. Важно, чтобы на больших интервалах времени организация показывала свою способность генерировать денежный поток от основной деятельности.

Раздел «Инвестиционная деятельность». Инвестиционная деятельность — деятельность организации, связанная с приобретением и продажей внеоборотных активов (недвижимости для собственных нужд, оборудования, нематериальных активов), с осуществлением собственного строительства, с осуществлением финансовых вложений (приобретение ценных бумаг, вклады в уставные капиталы, предоставление займов другим организациям).

По строке «Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности» отражается разница между деньгами, поступившими и израсходованными по инвестиционной деятельности. Как правило, для развивающейся организации характерен отрицательный результат по инвестиционной деятельности. Это говорит о том, что средства направляются на новые проекты и организация не имеет намерений по сворачиванию своего бизнеса.

Раздел «Финансовая деятельность». Финансовой деятельностью считается деятельность организации, в результате которой изменяются величина и состав собственного капитала организации, заемных средств (поступления от выпуска акций, облигаций, предоставления другими организациями кредитов и займов, погашение заемных средств и т.п.). Этот раздел показывает возможности организации привлечь на внешних рынках ресурсы для своего развития и в числовом формате демонстрирует наличие кредита доверия со стороны заимодавцев.

Чистые денежные средства от финансовой деятельности — разница между деньгами, которые поступили, и деньгами, которые израсходованы по финансовой деятельности. Как правило, результат от финансовой деятельности является производным от суммы результата от основной и инвестиционной деятельности. Недостаток или излишек ликвидности регулируется привлечением или возвратом кредитов.

Именно с этим разделом непосредственно работает финансовая служба. Главная задача БДДС состоит в обеспечении такого размера денежных средств, который бы стал гарантией своевременного исполнения обязательств организации. В целях недопущения «кассовых разрывов» заключаются кредитные соглашения с банками, планируется выпуск собственных ценных бумаг. В случае избытка денежных средств они подлежат инвестированию, например, в ценные бумаги, банковские депозиты. Грамотная политика управления ликвидными средствами позволяет организации получить дополнительную прибыль за счет эффекта Количественной мерой стоимости денег является процентная ставка.»>временной стоимости денег.

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов — результат притоков и оттоков в рамках всех видов деятельности фирмы (текущей, инвестиционной и финансовой).

Пример заполнения БДДС с учетом его исполнения

Код статьи	Показатель	План	Факт
1	Остаток денежных средств на начало периода:	554	1 258
1.1	на расчетных счетах	500	234
1.2	в кассах	50	46
1.3	денежные средства в пути	0	966
1.4	средства, выданные под отчет	4	12
1.5	Неиспользованные кредитные линии и овердрафт (справочно)	2 500	1 247
Операционная деятельность
2	Поступление денежных средств по текущей деятельности	175 572	159 728
2. 1	Средства, полученные от покупателей и заказчиков	173 108	157 403
2.2	Прочие поступления	2 464	2 325
3	Выплаты денежных средств по текущей деятельности	-186 007	-168 245
3.1	Оплата приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов	-134 225	-118 759
3.2	Транспортные расходы	-917	-890
3.3	Оплата труда	-20 924	-19 424
3.4	Прочие расходы на персонал	-1 022	-1 450
3.5	Налоги и сборы	-23 373	-21 832
3.6	Административные расходы	-2 979	-3 672
3.7	Коммерческие расходы	-1 640	-1 244
3.8	Расходы на маркетинг	-840	-904
3. 9	Прочие расходы	-87	-70
	Чистые денежные средства от текущей деятельности	-10 435	-8 577
Инвестиционная деятельность
4	Поступления по инвестиционной деятельности	268	107
4.1	Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов	215	105
4.2	Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений	0	0
4.3	Полученные дивиденды	3	2
4.4	Полученные проценты	0	0
4.5	Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям	50	0
5	Выплаты по инвестиционной деятельности	-1 686	-945
5.1	Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные вложения и иных нематериальных активов	-1 636	-945
5. 2	Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	0	0
5.3	Займы, предоставленные другим организациям	50	0
	Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	-1 418	-838
Финансовая деятельность
6	Поступления по финансовой деятельности	15 757	11 749
6.1	Поступления от эмиссии акций и иных долевых бумаг
6.2	Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	15 757	11 749
7	Выплаты по финансовой деятельности	-4 140	-2 312
7.1	Погашение займов и кредитов (без процентов)	-1 955	-600
7.2	Выплата дивидендов, процентов	-2 185	-1 712
	Чистые денежные средства от финансовой деятельности	11 617	9 437
	Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов	-236	82
8	Остаток денежных средств на конец периода:	318	1 340
8. 1	на расчетных счетах	300	964
8.2	в кассах	17	281
8.3	денежные средства в пути	0	91
8.4	средства, выданные под отчет	1	4
8.5	Неиспользованные кредитные линии и овердрафт (справочно)	2 500	1 942

Анализ выполнения БДДС

БДДС предназначен в первую очередь для управления ликвидностью и платежеспособностью. С его помощью можно определить и проанализировать следующие параметры движения денежных средств:

• источники поступления денег;
• основные направления расходования денег;
• потребность во внешнем финансировании;
• уровень платежеспособности и ликвидности;
• достаточность остатков средств на даты составления бюджета.

Как правило, на основе БДДС или ОДДС показатели не рассчитываются, а используются логические выводы из их рассмотрения. Достаточный ли для развития организации формируется денежный поток от основной деятельности? Имеется ли приток от текущей деятельности? Какие виды деятельности приносят наибольший денежный приток? Куда направляется приток от текущей деятельности: на покупку долгосрочных активов или на погашение кредитов? Создает ли организация денежные резервы (в виде депозитов, ценных бумаг) на случай снижения ликвидности? Может ли организация без проблем привлекать кредиты и займы?

Для того чтобы ответить на вопрос, достаточно ли денег организация получает от текущей деятельности, следует сравнить приток от текущей деятельности с прибылью из отчета о доходах и расходах. Такую задачу решает ОДДС, составленный косвенным методом, в котором от показателя «чистая прибыль» путем корректировок переходят к показателю «приток от основной деятельности».

Платежный календарь

Движение денежных средств происходит постоянно, что заставляет каждый день заниматься оптимизацией денежного потока. Наиболее удачный способ управления платежами, по общему мнению, — платежный календарь. Будучи инструментом оперативного управления, платежный календарь воплощает в жизнь показатели БДДС. Платежный календарь составляется на месяц, декаду, неделю, день. Платежный календарь легко автоматизируется и является распространенным способом взаимодействия внутри организации.

Платежный календарь в процессе его исполнения из бюджетного документа становится отчетным за счет трансформации плановых показателей в фактические данные. В платежном календаре статьи БДДС детализируются до конкретных операций с указанием суммы, контрагента и срока. Платежный календарь — инструмент контроля «кассовых разрывов», для недопущения которых или откладываются выплаты, или прилагаются усилия по сбору выручки, или привлекаются займы. Универсальным инструментом покрытия «кассовых разрывов» является овердрафт — банковский кредит на покрытие недостатка средств на расчетном счете.

Платежный календарь повышает качество оперативного финансового управления, что выражается в решении следующих задач:

• формирование единой базы платежей;
• планирование денежных потоков на период от одного дня до одного месяца;
• обеспечение ликвидности;
• сглаживание колебаний движения денежных средств;
• определение потребностей в краткосрочных кредитах;
• определение возможностей размещения временно свободных средств на краткосрочных депозитах;
• определение приоритета платежей при дефиците денежных средств;
• представление картины ликвидности для заинтересованных пользователей;
• использование платежного календаря как интерфейса взаимодействия между службами и сотрудниками;
• повышение прозрачности денежных операций;
• сокращение сроков принятия решений.

Заключение

Управление денежными потоками, обеспечение ликвидности и платежеспособности — важнейшие задачи финансового менеджмента. БДДС выступает инструментом, позволяющим эффективно управлять денежными ресурсами организации, обеспечивать финансирование текущей и инвестиционной деятельности, своевременно исполнять обязательства перед кредиторами и рационально распоряжаться избытками денежных средств. Центральная роль БДДС в системе сводных бюджетов обеспечена ролью денег в жизни организации. Ведь, как известно, у коммерческих организаций признаком банкротства является не факт утраты капитала, а факт потери ликвидности, что и заставляет бизнесменов все чаще переориентироваться с показателя прибыли на показатель денежного потока.

Бюджет движения денежных средств пример

Содержание

• Составление бюджета движения денежных средств или БДДС на примерах
• Движение денежных средств пример
• Решение «WА: Финансист» для БДДС
• Что такое бюджет доходов и расходов (БДР) и БДДС — полный обзор и отличие понятий + 5 этапов составления бюджета движения денежных средств
• 1. Что такое БДР и БДДС и чем они отличаются
• 2. Какая деятельность лежит в основе составления БДДС – 3 основных вида деятельности
  • Вид 1. Операционная деятельность
  • Вид 2. Инвестиционная деятельность
    • Пример
  • Вид 3. Финансовая деятельность
• 3. Как формируется БДР – 5 основных этапов
  • Этап 1. Расчет расходов
  • Этап 2. Расчет доходов
  • Этап 3. Определение прибыли
  • Этап 4. Планирование прибыли
  • Этап 5. Составление отчета
• 4. Как составляется БДДС – 5 главных этапов
  • Этап 1. Установка остатка денежных средств
  • Этап 2. Определение доходной части
  • Этап 3. Составление расходной части
  • Этап 4. Расчет чистого денежного потока
  • Этап 5. Корректировка и утверждение
• 5. Где получить помощь при составлении БДР и БДДС – обзор ТОП-3 компаний по предоставлению услуг
  • 1) ИТАН
  • 2) GOODWILL
  • 3) Первый БИТ
• 6. Как не допустить превышения расходов бюджета над его доходами – 3 полезных совета
  • Совет 1. Дисциплинируйте персонал в сфере использования денежных средств
  • Совет 2. Пользуйтесь услугами компаний, специализирующихся на финансовом управлении
  • Совет 3. Используйте автоматизированные системы бюджетирования

Составление бюджета движения денежных средств или БДДС на примерах

Основная задача менеджмента состоит в достижении положительного результата в виде прибыли и выполнении всех финансовых обязательств. Прибыльность и платежеспособность – это основные два критерия, которые характеризуют эффективность работы компании. В финансовом менеджменте используются специальные инструменты, которые помогают управлять хозяйственной деятельностью и денежными потоками.

Цель управления денежным ресурсами – не допустить дефицита или профицита средств. Излишек свободных денег – это упущенная выгода компании, а дефицит – показатель неплатежеспособности. Бюджет движения денежных средств является эффективным инструментом финансового менеджмента, позволяющим рационально управлять денежными ресурсами компании. При правильном планирование БДДС, составление, контроле, анализе и корректировке БДДС нужны для эффективного управления потоками. В каждой организации существуют определенные регламенты, практики и процедуры, в соответствии с ними и составляются планы. Хорошие информационные системы позволяют этот процесс сделать максимально корректным.

Бюджет движения денежных средств представляет собой план, включающий несколько разделов, которые отражают все источники поступления и направления использования денежных средств по основным видам деятельности. Он позволяет рационально управлять денежным оборотом компании, обеспечивать финансирование всех хозяйственных операций, выполнять обязательства перед поставщиками, кредиторами, государством. С помощью Бюджета движения денежных средств может быть осуществлен анализ достаточности собственных средств для ведения хозяйственной деятельности и определен объем необходимого внешнего финансирования.

Движение денежных средств пример

Система «WA: Финансист», разработанная на базе «1С: Предприятие 8. 3», позволяет сформировать корректный БДДС, с учетом положений регламента предприятия. Отчет БДДС помогает получить полную информацию, необходимую для анализа. Менеджмент компании, функционирующей в Москве или других регионах РФ, имеет возможность с его помощью оценивать состояние денежных потоков и правильно их распределять. Для анализа доступны:

• источники получения средств;
• объемы входящих денежных потоков;
• направления использования финансовых ресурсов;
• потенциал компании в ракурсе выполнения обязательств;
• способность предприятия обеспечивать ликвидность и платежеспособность;
• достаточность средств для ведения хозяйственной деятельности в текущем периоде и прогнозирование объема денежных потоков в перспективе;
• возможности решения инвестиционных задач посредством внутренних источников;
• факторы, влияющие на расхождение показателей финансового результата и объема денежных средств.

Бюджет движения денежных средств, составляемый с помощью косвенного метода, формируется с целью определения взаимосвязи между финансовыми результатами и денежными потоками. Такой подход позволяет всесторонне оценить финансовое положение компании. Такой вид документа может входить в состав отчетности по МФСО. Пример БДДС «WA: Финансист», сформированный с помощью косвенного метода, наглядно демонстрирует информационные возможности системы. Система также позволяет формировать госбюджет образец.

Решение «WА: Финансист» для БДДС

«WA: Финансист» — программа для БДДС, успешно внедряется и используется на предприятиях в Москве и других регионах России с 2007 года. В нем реализована полная модель, которая позволяет эффективно управлять денежными потоками компании. Сводный бюджет движения денежных средств формируется на основе планов отдельных ЦФО. Система представляет собой пример эффективных решений в области автоматизации процессов.

Система имеет удобный механизм согласования, который позволяет контролировать процесс и утверждать планы на каждом из этапов. Исполнение обеспечивается подсистемами:

• оперативного планирования,
• отражения фактического использования денежных средств,
• формирования отчетности.

Видеозаписи прошедших вебинаров по теме «Бюджетирование»

Решение «WA: Финансист» имеет обширный программный функционал, который позволяет:

• организовать удобный и качественный процесс управления денежными потоками,
• управлять системой формирования и согласования заявок,
• оперативно формировать «Платежный календарь» и осуществлять платежи в соответствии с ним;
• корректно подготавливать банковские и кассовые документы, гибко взаимодействовать с учетными системами и клиент-банком,
• настраивать выходные печатные формы.

Система «WA: Финансист» позволяет автоматизировать процесс управления денежными ресурсами и повысить его качество. Она является гибким инструментом, настраиваемым под любые задачи предприятий в Москве или других регионах РФ, вне зависимости от специфики и масштаба их деятельности. Сочетает в себе апробированную методологию и современный программный инструмент.

Дата последнего обновления: 23.08.2016 12:37 Смотрите также «Классификация затрат в управленческом учете»

Что такое бюджет доходов и расходов (БДР) и БДДС — полный обзор и отличие понятий + 5 этапов составления бюджета движения денежных средств

Что такое бюджет движения денежных средств (БДДС)? Как составить бюджет доходов и расходов предприятия? Как не допустить превышения расходов бюджета над его доходами?

Если у вашего бизнеса есть доходы, то есть и расходы. А значит, вам нужно профессионально вести бюджет.

Чем больше денег, тем сложнее ими управлять. С целью грамотного распределения средств и управления платежеспособностью компании предприниматели пользуются бюджетом доходов и расходов и бюджетом движения денежных средств.

С вами Денис Кудерин, эксперт по экономическим и финансовым вопросам. В этой статье я расскажу, что собой представляют упомянутые выше понятия и как управлять бюджетом, чтобы сделать бизнес более эффективным.

Присаживаемся поудобнее и читаем до конца – в финале вас ждёт обзор надёжных компаний, которые помогут наладить бюджетирование на объекте, плюс советы, как не допустить превышения расходов предприятия над доходами.

1. Что такое БДР и БДДС и чем они отличаются

Даже семейным бюджетом управлять не так-то просто. Кто пробовал, тот знает, что денег на повседневные траты всегда уходит больше, чем вы рассчитывали. Приходится корректировать расходы, добавлять в бюджет новые статьи, о которых вы на момент его составления начисто позабыли.

Представьте, насколько сложнее вести бюджет крупного предприятия. У любого объекта коммерции сотни расходных статей и трат, которые необходимо делать.

Бюджет – это не абстракция, это конкретное понятие, подкреплённое специальными документами. Каждое предприятие, даже состоящее из 2 сотрудников, ведёт бюджет доходов и расходов (БДР) и по возможности – бюджет движения денежных средств (БДДС). Это основа бюджетирования.

Прежде чем перейти к практическому смыслу этих понятий, определимся с терминологией.

БДР – способ документальной фиксации операций, формирующих доходы и расходы предприятия. Как правило, такой документ имеет вид несложной таблицы, в которой учтены все хозяйственные манипуляции, приводящие к поступлению средств или их тратам. При этом учитываются не только денежные, но и любые другие доходы и расходы.

БДДС – способ отразить движение денежных потоков на предприятии. В этом документе фигурируют исключительно события имеющие денежное выражение.

Первичные документы, которыми пользуются при оформлении операций БДР, это акты завершённых работ и оказанных услуг, акты приёма-передачи материальных активов, любые другие документы, подтверждающие доходы и расходы компании. Документ похож на бухгалтерский отчет «О прибылях и убытках».

Взгляните на самый простой пример БДР, в котором отражены расходы и доходы организации.

При формировании БДДС используются кассовые ордера, банковские выписки по операциям со счетами. Сам документ похож на бухгалтерскую форму «Отчета о движении денежных средств».

Посмотрите, как выглядит пример БДДС.

Чем различаются БДР и БДДС?

Эти бюджеты отличаются целями, для которых они формируются. БДР разрабатывается с целью планирования прибыли, которую компания способна получить за бюджетный период. Сюда входят все данные о себестоимости продукции и выручке.

БДДС предназначен для распределения денежных потоков. Он отражает всю деятельность организации, которая выполнялась в денежной форме. С помощью БДДС отслеживаются все операции предприятия по различным счетам.

В таблице показаны операции, которые отражаются в рассматриваемых нами бюджетных документах:

Оба бюджета в совокупности дают чёткое понимание текущего финансового состояния компании и её перспектив. Как правило, бюджетирование на предприятии начинается с составления БДР, поскольку этот документ имеет более «расширенный» формат.

В БДР включают три группы финансовых показателей – доходы, затраты и прибыль. Последний вычисляется при помощи вычитания второго из первого.

БДДС – это план движения наличных средств в кассе компании и на расчетных счетах. Документ отражает все планируемые поступления и списания средств в результате хозопераций. БДДС предохраняет бизнес от главной ошибки – остаться без денег на ведение основной деятельности.

В этом коротком видео вам объяснят разницу между БДР и БДДС на примере покупки холодильника.

2. Какая деятельность лежит в основе составления БДДС – 3 основных вида деятельности

При составлении отчёта БДДС руководствуются тремя видами деятельности предприятия – операционной (текущей), инвестиционной и непосредственно финансовой.

Рассмотрим их подробно.

Вид 1. Операционная деятельность

Это основной вид деятельности компании – та работа, которая создаёт поступления и траты денег. Это производство продукции, продажи товара, оказание услуг, выполнение работ, сдача оборудования в аренду и прочие операции, связанные с движением денежных средств.

Вид 2. Инвестиционная деятельность

Связана с приобретением или продажей внеоборотных активов. Инвестирование, как и операционная деятельность, имеет своей целью получение прибыли или достижение полезного для компании эффекта. Однако в такой деятельности основные оборотные средства не задействованы, а используются «свободные» деньги.

Пример

Предприятие «Безопасные технологии» инвестирует часть своих активов в развитие альтернативных источников энергии – генераторов на основе солнечных батарей и ветра. Деньги вкладываются в лабораторные исследования и научные разработки. Эти финансовые операции обязательно отражаются в отчёте БДДС.

Вид 3. Финансовая деятельность

Приводит к изменениям в составе и размере основного капитала компании. К примеру, это привлечение и возврат кредитов, необходимых предприятию для развития новых направлений производства.

Бюджет ДДС предотвращает недостаток и избыток оборотных средств

Разделение деятельности компании на виды позволяет оценить действие всех трёх направлений на финансовый статус компании и размер капитала, который находится в её распоряжении.

Грамотно составленный бюджет движения денег обеспечивает постоянное наличие средств, необходимых для выполнения основной работы компании.

БДДС позволяет также эффективно использовать избыток денег предприятия, поскольку главный принцип бизнеса в том, чтобы свободные средства не лежали без дела на банковских счетах, а приносили ещё большие прибыли.

3. Как формируется БДР – 5 основных этапов

БДР – универсальный инструмент управления бизнес-процессами. Он позволяет оптимально использовать ресурсы компании, оценивать экономическое состояние предприятия, планировать дальнейшую работу.

Сегодня большинство компаний пользуются автоматизированными системами ведения и управлению бюджетом. Специальные программы снижают количество ошибок, сокращают время на расчеты и облегчают труд сотрудников финансовых отделов предприятия и центров финансовой ответственности (ЦФО).

Перед тем, как составить БДР, нужно сформировать и систематизировать локальные бюджеты компании – производственный, управленческий, бюджет продаж, бюджет затрат и т.д. БДР выступает документом, обобщающим все эти данные.

Основная цель БДР – учёт и прогноз финансового состояния организации. Это итоговая часть бюджета предприятия, вершина айсберга, основание которого – показатели всех бюджетов компании по всем направлениям.

Рассмотрим поэтапно, как формируется БДР.

Этап 1. Расчет расходов

Без расходов нет доходов. Руководствуясь этой простой истиной, финансовые отделы любой компании, первоочередное внимание уделяют именно затратам.

Что входит в расходную часть:

• производственные затраты;
• коммерческие расходы;
• управленческие;
• зарплата и налоги;
• другие расходы.

Детализация расходных статей зависит от целей и возможностей управленческого учёта компании. Понятно, что чем подробнее учитываются затраты, тем яснее экономическая ситуация, в которой находится конкретный объект.

Этап 2. Расчет доходов

Доходы – это все поступления в активы компании.

Сюда относятся:

• выручка от продаж;
• доход от услуг;
• доходы от аренды;
• внереализационные доходы – проценты по займам, компенсации и другие поступления, не связанные напрямую с реализацией основной продукции.

У каждого предприятия свои источники доходов, так что детали зависят от профиля и специфики компании.

Этап 3. Определение прибыли

Прибыль – положительная разница между доходами и расходами. Если разница будет отрицательной, это уже не прибыль, а убыток. Это значит, предприятие работает в минус, и нужны кардинальные изменения в производственных и всех прочих процессах.

Этап 4. Планирование прибыли

Поскольку прибыль – главный источник финансирования предприятия, вся его деятельность направлена на сохранение и увеличение оборотного капитала. Деньги, вложенные в производство, должны возвращаться как можно быстрее – эту задачу и решает профессиональное планирование прибыли.

Другая цель планирования – получить максимум выгоды при минимальных затратах, но не за счёт потери качества, а за счёт рациональной организации труда и снижения сопутствующих затрат.

При этом удовлетворяются главные потребности компании:

• выплата зарплаты и стимулирование сотрудников;
• накопление средств на модернизацию и расширение производства;
• выплата по обязательствам, а также инвесторам и собственникам компании;
• увеличение рентабельности предприятия;
• повышение конкурентоспособности.

Опять же, на точность прогноза напрямую влияет максимально подробная детализация расходов и доходов компании.

Этап 5. Составление отчета

Составить грамотный и объективный отчёт могут только профессионалы. Если вы – руководитель компании и сомневаетесь в компетентности своих сотрудников ЦФО, то наилучший вариант – делегировать бюджетирование квалифицированной компании-аутсорсеру.

Сторонние специалисты не только составят подробный БДР, но и при необходимости предоставят управленческую отчётность. Возможно, на это уйдёт больше времени, но и результат будет более объективным.

4. Как составляется БДДС – 5 главных этапов

В целом составление БДДС похоже на формирование БДР, но есть определённые нюансы.

Как я уже говорил, здесь учитываются только денежные поступления и траты, которые отражаются в финансовых документах.

Этап 1. Установка остатка денежных средств

Для начала нужно установить обязательный минимальный остаток средств. Величина этого показателя зависит от специфики деятельности фирмы и вероятности наступления непредвиденных ситуаций. На финансовом языке это называется «конечное сальдо».

Этап 2. Определение доходной части

Составление доходной части бюджета основывается на бюджете продаж и поступлений от инвестиций, дивидендов и процентов.

Есть два варианта сбора информации:

1. Снизу – вверх, когда планы материальных поступлений исходят от различных отделов и после этого сводятся в единый отчёт;
2. Сверху – вниз, когда документы утверждаются центральной финансовой службой компании и после этого доводятся до руководителей отделов.

Этап 3. Составление расходной части

Расходную часть составляют на базе прямых затрат – расходов на оплату труда, сырьё, накладных, производственных, общехозяйственных расходов. Сюда же входят затраты на инвестиции и прочие финансовые операции возврата займов, процентов и дивидендов инвесторам.

Этап 4. Расчет чистого денежного потока

Чистый денежный поток (иногда используют англоязычный термин Cash Flow) рассчитывается по формуле и показывает разницу между положительным и отрицательным балансом на конкретный промежуток времени. Этот показатель характеризует текущий финансовый статус предприятия и определяет его перспективы.

Когда расходная часть бюджета превышает доходную, возникает ситуация, которую называют «кассовый разрыв». Итоговое сальдо при этом становится отрицательным. В таких случаях принимают меры по устранению минуса – урезают затраты или (в крайнем случае) используют заёмные и резервные средства для дальнейшего ведения бизнеса.

Предприятия, которые не могут устранить отрицательное сальдо в течение длительного периода, движутся к банкротству. Именно в таких компаниях появляются задержки зарплат, долговые обязательства не выполняются, кредиторы наседают, а прибыли не покрывают текущих расходов.

Этап 5. Корректировка и утверждение

Заключительная стадия – корректировка бюджета в соответствии с текущими экономическими реалиями и его утверждение руководителями предприятия. Утверждённый бюджет – это официальный документ, которым руководствуется весь персонал компании, но в первую очередь – руководители ЦФО.

5. Где получить помощь при составлении БДР и БДДС – обзор ТОП-3 компаний по предоставлению услуг

Формирование БДР и БДДС – ответственная работа, которой должны заниматься опытные и квалифицированные сотрудники.

Если таковых нет на вашем предприятии или вашим специалистам не хватает знаний, есть смысл пригласить сторонние организации. Они выполнят эту работу профессионально, компетентно и полноценно, используя современное программное обеспечение.

Эксперты нашего журнала изучили рынок и выбрали тройку наиболее надёжных и привлекательных в плане стоимости услуг компаний.

1) ИТАН

«ИТАН» – это актуальные системы бюджетирования коммерческих объектов на основе 1С. Основное направление деятельности – постановка, внедрение и автоматизация финансового планирования на предприятии заказчика, организация управленческого учёта, консолидация финансовой информации для крупных холдингов и компаний с разветвлённой сетью филиалов.

Компания создана в 1999 году. Среди достижений – разработка универсальных и интегральных решений на основе платформы 1С. С каждым годом уникальные продукты компании совершенствуются, становятся более простыми и удобными в управлении. Миссия «ИТАН» — способствовать повышению продуктивности финансового управления предприятий.

2) GOODWILL

Продажа и внедрение в практику программных продуктов 1С. Направления деятельности – бюджетирование, бухгалтерский, складской и производственный учёты, продажи, документооборот.

В компании работает 56 высококвалифицированных и опытных специалистов. Предусмотрена финансовая ответственность сотрудников за результат. За последний год у фирмы появилось 250 новых клиентов. Ещё одно преимущество – столичное качество при региональных ценах. У GOODWILL множество готовых проектов в сфере автоматизации финансового, складского, управленческого учёта.

3) Первый БИТ

Компанию «Первый БИТ» основали в 1997 году несколько молодых и амбициозных специалистов по экономике и прикладной математике. Главное направление деятельности организации – развитие бизнеса на основе актуальных IT-технологий. Сейчас у компании 80 офисов в России, странах ближнего и дальнего зарубежья.

«Первый БИТ» выполнит автоматизацию предприятия по всем необходимым направлениям, включая бюджетирование и управленческий учёт. 2500 тысячи клиентов уже выбрали программные продукты и услуги компании.

6. Как не допустить превышения расходов бюджета над его доходами – 3 полезных совета

Вести бюджет профессионально – значит, постоянно отслеживать финансовый результат деятельности. Одна из целей бюджетирования – не допустить превышения расходов над доходами.

Как этого добиться? Применяйте на практике экспертные советы.

Совет 1. Дисциплинируйте персонал в сфере использования денежных средств

Финансовая дисциплина – основа рационального распределения материальных активов предприятия.

Если руководители отделов и рядовые сотрудники грамотно распоряжаются деньгами компании, это в конечном счёте идёт на пользу им самим. Видя, что работники экономно относятся к средствам предприятия, руководство поощряет их премиями и привилегиями.

Совет 2. Пользуйтесь услугами компаний, специализирующихся на финансовом управлении

Об этом я уже говорил – сомневаетесь в собственных профессиональных ресурсах, пригласите экспертов. При этом абонементное обслуживание на регулярной основе обойдётся дешевле, чем разовый вызов сторонних специалистов.

Совет 3. Используйте автоматизированные системы бюджетирования

Без современных автоматизированных систем сегодня далеко не уедешь. Компании, которые хотят оставаться в тренде, применяют актуальное ПО для бюджетирования и финансового управления.

Для одних предприятий больше подойдут продукты на основе 1С, для других – универсальные платформы типа UPE и PlanDesigner. Последние представляют собой многофункциональные логические конструкторы и генераторы отчётов, способные смоделировать бюджет любого уровня.

Реальный пример BDD #1

Бизнес-гибкостьAgile Engineering

10 окт

Написано Фредом Мастропаскуа

Если вы не знакомы с BDD, Behavior Driven Development, это способ написания требований, которые могут быть автоматически преобразованы в код для гибких разработчиков для автоматизированного тестирования этой функции. Об этом подробнее здесь. Этот пост о конкретных примерах.

Однако мне надоело везде видеть одни и те же примеры. Как математический идиот.. . .. и отсутствие реальных применений. Я подумал, что могу поделиться некоторыми реальными примерами шаблонов разработки, управляемой поведением, или BDD. Я удалил примеры из любой клиентской информации. 

В этом примере я показываю, как мы проверяем языковые предпочтения пользователя, чтобы убедиться, что отображается правильный язык. 

Функция : Языковой перевод
      Как пользователь,
   родной язык
    Чтобы я мог понять, что говорит приложение

 Предыстория:
Учитывая, что существуют следующие языки:
  | Имя | Культура |
  | Английский | en-США |
  | польский | пл |
  | итальянский | это-ИТ | 

 Существуют следующие переводы:
  | Язык | Ключ | Перевод |
  | Английский | Неверный логин | Неверный логин |
  | польский | Неверный логин | Неправидловы войти |
  | итальянский | Неверный логин | Войти недействительно |
  | Английский | Сайт недоступен | Неверный логин |
  | польский | Сайт недоступен | Strona jest niedostępna |
  | итальянский | Сайт недоступен | Нет в наличии | 

 Существуют следующие сайты:
  | Имя | Язык по умолчанию |
  | Испытательный полигон №1 | Английский |
И существуют следующие пользователи:
  | Имя | Фамилия | Имя пользователя | Язык |
  | Фрэнк | Кастильо | фкастильо | итальянский |
  | Дуг | Мессерски | дмессерский | польский |
  | Питер | Джонс | пионы | | 

Сценарий : Получение сообщений на выбранном мной языке
      Дано Я пользователь «fcastillo»
    Когда система отправляет сообщение «Неверный вход в систему»
    Затем я должен увидеть сообщение об ошибке «Вход недействителен»

Сценарий : Получение сообщения на моем сайте Установить язык
   

0 Дано

0 «pjones»
        И язык моего сайта установлен на «польский»
    Когда система отправляет сообщение «Неверный логин»
    Затем я должен увидеть сообщение об ошибке «Nieprawidłowy login»

Сценарий : Изменить язык, который я использую
      Учитывая Я пользователь «dmesserski»
      Когда я устанавливаю свой язык на «Итальянский»
      Тогда мой язык должен быть равен «00 0 Итальянский» 3 В следующем примере мы покажем еще один пример разрешения пользователю изменить язык по умолчанию.

Функция : Изменить язык по умолчанию
  Как «Эдди»
  Я хочу иметь возможность изменить язык по умолчанию
  Чтобы я мог читать пользовательский интерфейс и сообщения на предпочитаемом мной языке.

 Фон:
Учитывая, что существуют следующие языки:
  | Имя | Культура |
  | Английский | en-США |
  | польский | пл |
  | итальянский | это-ИТ |
    
И существуют следующие переводы:
  | Язык | Ключ | Перевод |
  | Английский | Профиль обновлен | Профиль обновлен |
  | польский | Профиль обновлен | Профиль zaktualizowany |
  | итальянский | Профиль обновлен | Расширенный профиль |
  | Английский | Сайт недоступен | Сайт недоступен |
  | польский | Сайт недоступен | Strona jest niedostępna |
  | итальянский | Сайт недоступен | Нет в наличии |
И существуют следующие пользователи:
  | Имя | Фамилия | Имя пользователя | Язык |
  | Джимми | Паркер | паркер | |
  | Пейдж | Дэвис | пдавис | польский | 

Сценарий : Изменить язык по умолчанию
    Учитывая Я вошел в систему как «jparker»
    Когда Я обновляю свой язык на «польский»
     
        И я должен увидеть сообщение «Profil zaktualizowany»

Сценарий : Обновить язык по умолчанию
      Учитывая 0021     Затем мой язык по умолчанию должен быть обновлен до «итальянского»
        И я должен увидеть сообщение «Profilo aggiornato»

Узнайте, как стать сертифицированным разработчиком Scrum

Это два языковых примера. Скоро добавлю еще парочку.

Гибкая разработкаBDD

Фред Мастропаскуа

Фред Мастропаскуа — генеральный директор Clearly Agile и управляющий партнер Synuma, LLC, а также единственный сертифицированный тренер по Scrum из региона Большой Тампа-Бэй. Он может похвастаться более чем 25-летним опытом создания бизнес-приложений корпоративного уровня в области ИТ, как инфраструктуры, так и разработки программного обеспечения, в таких ролях, как директор по разработке приложений, старший ИТ-менеджер, инженер-программист, а также тренер и тренер по Agile. Фред — самоотверженный лидер и настойчивый решатель проблем, который преуспевает, уделяя время развитию каждого члена команды и создавая инновационные решения. Руководя трансформацией предприятия, он обучает руководителей эффективному управлению портфелем/продуктом и методам масштабирования, наставляет Agile-специалистов и обучает команды разработчиков успешному внедрению Scrum-фреймворка. Как тренер, он использует когнитивную науку, делая занятия увлекательными, совместными и увлекательными. Клиентам нравится его практический подход к созданию пользовательских бизнес-приложений как для облачных, так и для мобильных платформ, а также его видение продукта для Synuma SaaS. В настоящее время Фред имеет несколько сертификатов в области Agile, Scrum и Scrum@Scale, программного обеспечения и сетей и постоянно расширяет свой опыт.

Разработка на основе поведения: определение, процесс, примеры

Разработка на основе поведения (BDD) — это методология, которая делает упор на удовлетворение бизнес-потребностей программного обеспечения. Он произошел от разработки через тестирование или TDD, а BDD использует предметно-ориентированный язык и фиксированный синтаксис для разработки тестов.

Что такое развитие, основанное на поведении?

Разработка, управляемая поведением, или BDD, выросла из разработки, управляемой тестированием (TDD). TDD направлен на создание чистого, простого кода, который удовлетворяет требованиям без раздувания кода или с минимальным его раздуванием. В TDD цель состоит в том, чтобы генерировать код, который проходит ваши тесты, а не пытаться удовлетворить ваши потребности напрямую.

BDD идет дальше, используя доменно-ориентированный язык и фиксированный синтаксис для тестов. Это обеспечивает структуру для определения ваших функций в отношении модульных и приемочных тестов. Вы должны быть точны в своем языке, чтобы создавать недвусмысленные тесты. Такой подход позволяет создавать тесты, полностью соответствующие потребностям бизнеса. Cucumber был одним из первых фреймворков для BDD, и изначально он был выпущен 10 лет назад как инструмент для разработчиков Ruby. Их доменный язык для BDD называется Gherkin.

Как реализовать BDD?

Настоящий BDD — это очень шаблонный подход к тестированию и разработке программного обеспечения. Вы планируете свои тесты с помощью Cucumber и пишете их на Gherkin. Gherkin — это язык, который позволяет командам разработчиков определять требования к новым функциям. В Gherkin каждая функция определяется в файле .feature и следует точному синтаксису. Было бы лучше, если бы вы использовали ключевое слово Gherkin в начале каждой строки, и каждая строка определяла бы один аспект. Цель состоит в том, чтобы создать однозначные определения для каждой функции, которые затем можно будет точно протестировать.

Затем вы можете определить свои тесты, которые проверяют правильность реализации функции. Самое главное, что каждый тест следует фиксированному формату: при каком-то условии, когда что-то происходит, вы видите результат. Огурец должен быть удобочитаемым для человека, но, как и в случае с такими форматами, как XML, его не всегда легко читать!

Определив свои функции, вы используете Cucumber для создания методов для реализации тестов для каждой функции. Cucumber был разработан для Ruby, но вы также можете использовать его для создания методов Java, JavaScript или Python. Хуки позволяют вам определять предварительные и последующие условия, относящиеся к тесту (например, состояние базы данных).

Почему разработка на основе поведения так полезна? Преимущества BDD

BDD фокусируется на потребностях конечного пользователя и на поведении программного обеспечения. Важно отметить, что вы определяете свои тесты одновременно с планированием своих функций. Поэтому, если ваше программное обеспечение проходит тесты, оно реализует правильные функции, что сильно отличается от обычного подхода.

В блоге 2006 года Дэн Норт объяснил происхождение BDD.

«Развитие, управляемое поведением, зародилось как упражнение НЛП, призванное предотвратить злоупотребление словом «тест» в термине «развитие, управляемое тестированием».

Если команда уже использует разработку через тестирование (TDD) или разработку через приемочное тестирование (ATDD), вот преимущества, которые они могут извлечь из разработки, управляемой поведением:

• разработчиков, тестировщиков и экспертов в предметной области, что ведет к более эффективному общению и сотрудничеству.
• Обозначения, используемые в BDD, такие как холст «данно-когда-тогда», напоминают повседневный язык, что облегчает понимание и использование техническими и нетехническими членами команды.
• Инструменты BDD часто предлагают автоматическое создание технической документации и документации для конечного пользователя на основе спецификаций BDD, что позволяет сэкономить время и повысить качество документации.

В настоящее время все считают, что НЛП означает обработку естественного языка, однако в 2006 году эта аббревиатура расшифровывалась как нейролингвистическое программирование. Итак, Дэн Норт имел в виду попытки разработки, основанной на поведении, сместить акцент с прохождения тестов на тестирование правильного поведения.

Простой пример функции BDD

Ниже приведен простой пример того, как написать функцию BDD для кнопки входа.

‍ Функция : Кнопка входа в систему
Пользователь должен иметь возможность войти в систему, введя свои учетные данные и нажав кнопку.
При условии, что пользователь вводит правильное имя пользователя и пароль, кнопка должна привести его на
домашнюю страницу.

Сценарий : Пользователь вводит действительные учетные данные
Учитывая пользователь находится на странице с формой входа
И пользователь ввел имя пользователя «test1»
И пользователь ввел пароль «Pass123»
Когда он нажимает кнопку входа в систему
Затем пользователь попадает на свою домашнюю страницу

3 2

900 Пользователь забыл свой пароль
Учитывая , пользователь находится на странице с полями входа в систему
И пользователь ввел имя пользователя «test1»
Когда он нажимает ссылку «Забыли пароль»
Затем пользователь попадает на страницу сброса пароля

Сценарий : Пользователь вводит неверные учетные данные
Учитывая пользователь находится на странице с полями входа
И пользователь ввел имя пользователя «test1»
И пользователь ввел пароль «Pass321»
Когда он нажимает кнопку входа в систему
Затем снова отображается форма входа с заполненным именем пользователя и сообщением об ошибке

Как видите, здесь несколько ключевых слов: Feature, Scenario, Given, When, Then, And. Тесты четко определены и просты для понимания.

Как избежать распространенных ошибок?

Самая распространенная ошибка, которую вы можете совершить, — пропустить критический тестовый сценарий. BDD хорош настолько, насколько хороши сценарии, которые вы определяете. Ключевым моментом является поощрение совместной работы ваших команд разработки и продукта. Владельцы продукта — это люди, которые могут гарантировать, что вы описываете каждый сценарий.

Еще одна серьезная ошибка состоит в том, что вы считаете, что BDD — это единственное необходимое тестирование. BDD отлично подходит для тестирования функций, но не может тестировать удобство использования, дефекты пользовательского интерфейса, производительность и т. д. Кроме того, любые тесты пользовательского интерфейса все равно должны быть преобразованы в тестовые сценарии. Другими словами, BDD больше о том, как писать программное обеспечение, а не о том, как его тестировать.

С какими общими проблемами я могу столкнуться? Подводные камни BBB

Основная проблема с BDD — формульный характер корнишонов.