Примеры управленческий учет: Управленческий учет на примерах — Контур.Бухгалтерия

Управленческий учет на примерах — Контур.Бухгалтерия

Управленческий учет помогает понять, получает компания прибыль или терпит убыток, как планировать платежи и закупки, когда можно вывести деньги из бизнеса. Расскажем на примерах о трех главных управленческих отчетах, которые помогут контролировать деньги в бизнесе.

Олег открыл кофейню, арендовал и оборудовал маленький зал в ТЦ, нанял баристу и сам тоже “встает к станку”, заказал регулярный клининг. Он закупает зерно, добавки к напиткам и одноразовую посуду, заказывает сладости в кондитерской у друга. Олег ведет три управленческих отчета:

• отчет о прибылях и убытках;
• отчет о движении денежных средств;
• управленческий баланс.

Отчет о прибылях и убытках (ОПУ)

Этот отчет помогает увидеть все доходы и расходы, которые возникли за отчетный период — неделю, месяц, год. Вы понимаете, какую получили прибыль и какие сделали траты, что продали и что купили. Деньги на счете в конце месяца не обязательно принадлежат вам: возможно, вы не оплатили все услуги или поставки за период, и отчет о прибылях и убытках помогает разобраться в этом.  

Такой отчет можно “опрокидывать” в будущее, чтобы спланировать прибыли и убытки в ближайшие периоды. Он покажет потенциальную прибыль, расходную часть проекта, точку безубыточности. Так вы поймете, стоит ли запускать дело. Отчет о прибылях и убытках на несколько лет вперед — это финансовая модель вашего бизнеса.

Еще ОПУ помогает понять, где можно сэкономить. Например, кофейня работает, выручки все больше, бариста тратит стаканчики, как пули, но почему-то чистая прибыль почти не растет. Олег смотрит в ОПУ и видит, как много денег идет на покупку зерна. Тогда он закупает крупную партию с хорошей скидкой и надеется в следующем периоде получить больше прибыли.

Пример отчета о прибылях и убытках кофейни Олега за месяц:

Видим, что Олег получил прибыль, хоть и небольшую. Но положительный финансовый результат еще не означает, что на счете хватит денег для выполнения всех обязательств. Например, Олег запланировал купить большую партию зерна со скидкой в следующем месяце. Чтобы понять, когда он сможет оплатить заказ, придется заглянуть в отчет о движении денежных средств.

Отчет о движении денежных средств (ДДС)

Этот отчет показывает, какой объем денег прошел через бизнес за период: вы видите сумму на начало периода, поступления и оплаты за период и остаток средств в конце периода. ДДС отражает не доходы или расходы, а конкретные операции по расчетному счету и кассе.

Отчет помогает вовремя платить по счетам, избегать кассовых разрывов — это ситуация, когда у вас в конкретный момент нет денег на налоги или зарплату, хотя отчет о прибылях и убытках показывает прибыль. А еще ДДС показывает, что в бизнесе осталось мало денег и нужен займ или кредит, или что денег так много, что пора бы задуматься о расширении дела или вывести средства и купить себе новую “Ауди”.

Отчет ДДС тоже можно строить на будущее. Он покажет, сколько денег потребуется, чтобы исключить кассовые разрывы, и когда проект окупится. ДДС, особенно при планировании будущих периодов, всегда рассматривают в комплексе с ОПУ.

Олег вносит в отчет все операции и их назначение, разделяет платежи по категориям: продажи, зарплата, налоги и так далее, а еще выделяет три зоны отчета:

• операционная часть — все операции по основной деятельности;
• инвестиционная часть — инвестиции в активы (новые точки продаж, оборудование) или доходы от продажи активов;
• финансовая часть — потоки по кредитам и займам.

Вот пример отчета о движении денежных средств Олега за пару дней:

Управленческий баланс

Баланс можно назвать “фотографией бизнеса”: он показывает состояние на выбранную дату. В балансе вы видите активы и пассивы:

• активы — это сырье, оборудование, материалы, запасы товара, деньги в кассе и на счетах;
• пассивы — кредиты, займы, вложения в уставной капитал, начисленные налоги, нераспределенная прибыль. 

Так можно понять, где “заморожены” деньги, откуда их можно высвободить. Например, Олег хочет повесить новую вывеску над своей кофейней, он заглядывает в баланс и видит вложение денег в крупную партию зерна. Значит взять деньги из бизнеса сейчас не получится, придется ждать или брать займ.

Управленческий баланс показывает, какой ваш собственный капитал в бизнесе. Для этого из активов вычитают пассивы, и эта сумма должна быть равна финансовому результату из ОПУ за тот же период. Если вы получили отрицательную сумму, это тревожный сигнал: в бизнесе не хватает денег на покрытие всех обязательств. 

Вот пример управленческого баланса Олега:

Управленческие отчеты можно строить самим в Excel — или работать в сервисе, который сам построит нужные отчеты автоматически на основе ваших данных. Веб-севис Контур.Бухгалтерия помогает легко вести учет, начислять зарплату, сдавать отчетность и получать управленческие отчеты, чтобы следить за деньгами в бизнесе. Первые две недели бесплатны для всех новых пользователей.

Шаблон таблицы управленческого учёта и инструкция — Деньги на vc.ru

Полноценная модель учёта финансов проектных компаний. Простая таблица, где обычными формулами строятся отчёты на основе учётной информации.

57 186
просмотров

Делимся моделью, в которой организован учет в helpexcel.pro. Мы создали таблицу на основе выдержки из нескольких успешных работ. Таблица подойдёт для компаний с проектной деятельностью.

О шаблоне

Таблица состоит из двух основных элементов.

1. Области учета

• Лист для ведения параметров проектов.
• Лист учёта финансов.

2. Области отчетности

• Отчет о движении денег.
• Отчет по финансам проектов.
• Отчет о прибылях и убытках (расходы формируются кассовым методом).
• Отчет по выплатам сотрудникам и контрагентам.

Ссылка на таблицу в конце статьи. Рекомендуем прочесть до конца, чтобы не сделать ошибок при настройке и правильно понять суть.

Учёт проектов

На данном листе ведём проектный учёт. Это наименования проектов, статусы работы.

Ячейки фиолетового цвета записывает пользователь. Серые считаются формулами и выводят сводные данные.

При необходимости вы можете добавить нужные вам столбцы для ввода параметров проектов. На вычисления это не повлияет и ничего не сломается.

Учёт финансов

Лист предназначен для записи приходных и расходных операций. Он является источником информации для построения отчётов. Поля листа, необходимые для каждого из отчётов, будут описаны ниже.

Значения выпадающих списков регулируются на листе «Справочник».

Отчёт о движении денег

Отчёт формируется на листе “Cash Flow”. В выпадающих списках над отчётом можно определить год и проект, в разрезе которого он выводится. Если поле для выбора проекта пустое, отчет строится по всем проектам и компании в целом.

Для отчета важны следующие поля на листе «Учёт финансов»:

• Дата операции.
• Статья ДДС.
• Сумма.

Статьи отчета определяются выбором из выпадающего списка в форме отчёта. Предварительно должны быть введены статьи ДДС на лист справочника.

Поля «Дата начисления», «Проект», «Сотрудник/контрагент» заполняются при необходимости.

Отчёт по финансам проектов

Лист “Cash Flow проектов” является производным от отчета о движении денег. Для каждого проекта выводятся сводные поступления и расходы.

На листе предусмотрено десять мини-форм. Одна форма — один проект. Проект выбирается в выпадающем списке левого верхнего угла формы отчета.

Для отчета важны следующие поля на листе «Учёт финансов»:

• Дата операции.
• Статья ДДС.
• Сумма.
• Проект.

Отчёт по выплатам контрагентам и сотрудникам

Нужен для того, чтобы в динамике видеть суммы выплат по составляющим себестоимости услуг.

Наименования контрагентов и фамилии сотрудников в форме отчётов являются выпадающими списками в поле «Сотрудник/контрагент» листа «Учёт финансов».

То есть чтобы получить правильный справочник на листе учета финансов, нужно заполнить столбец В отчета по выплатам сотрудникам и контрагентам.

Для отчета важны следующие поля на листе «Учёт финансов»:

• Дата операции.
• Сотрудник/контрагент
• Сумма.

Отчёт о прибылях и убытках (P&L)

Он сделан по методологии, рассчитанной именно под наши процессы. Мы руководствовались принципом минимизации пользовательских действий. Отчет строится кассовым методом.

Мы выделяем несколько составляющих расчета прибыли, которые связаны со статьями ДДС в справочнике.

В заданный период отчета информация попадает по дате начисления, которую указывает пользователь на листе учета финансов.

Например, мы в ноябре выдали заработную плату, начисленную в октябре. Тогда дату операции указываем текущую, а дату начисления октябрь. В ДДС мы увидим сумму в ноябре, а в расчете прибыли в октябре.

Если не указывать дату начисления, то формулы автоматически приравнивают ее к дате операции. Пользователь может поменять дату в любой момент.

Выручка считается только по поступлениям с галочкой в поле «Акт подписан» листе учета финансов.

Пора поделиться шаблоном таблицы

Чтобы увидеть ее полную функциональность, создайте копию, в меню: Файл → Создать копию.

Вопросы по настройке, конструктивную критику и пожелания пишите в комментарии.

Отвечу каждому и помогу разобраться с адаптацией шаблона.

Финансовый учет и управленческий учет: сравнение

Роль бухгалтера является неотъемлемой частью финансового успеха организации. Финансовый учет и управленческий учет являются двумя крупнейшими отраслями бухгалтерского учета. Профессионалы, желающие сделать карьеру в бизнесе с упором на бухгалтерский учет, должны различать финансовый учет и управленческий учет. Те, кто заинтересован в развитии своей карьеры в одной из этих ролей, должны рассмотреть возможность получения ученой степени в области бухгалтерского учета.

Определение финансового учета и управленческого учета

Организациям выгодно иметь специалистов как по финансовому, так и по управленческому учету. Наличие сильных исполнителей на этих должностях может обеспечить организациям финансовую стабильность и потенциал роста. Люди, рассматривающие карьеру управленческого или финансового бухгалтера, должны понимать, что влечет за собой каждая роль.

Финансовые бухгалтеры составляют такие документы, как отчеты о прибылях и убытках и балансовые отчеты, которые используют внешние стороны (инвесторы, отраслевые регулирующие органы). Отчеты документируют финансовые результаты организации за определенный период времени, а также ее общее финансовое состояние. Такие агентства, как Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC), регулируют работу финансовых бухгалтеров, которые составляют эти отчеты.

Бухгалтеры-менеджеры составляют финансовые документы, которые организации используют внутри организации. Документы учитывают ресурсы компании, такие как сырье, рабочую силу или оборудование, таким образом, чтобы помочь руководителям максимизировать эффективность.

Организации могут использовать как финансовый, так и управленческий учет для разработки всеобъемлющих стратегий поддержания и развития своего бизнеса.

Сходства между финансовым и управленческим учетом

Профессионалы, работающие в сфере бухгалтерского учета, должны понимать сходство между финансовым и управленческим учетом. Оба подразделения бухгалтерского учета используют аналитику для сбора данных и разработки идей. Бухгалтеры помогают своим организациям понимать финансовые данные с помощью таких методов, как анализ коэффициентов, вертикальный анализ и горизонтальный анализ.

• Анализ соотношения. Анализ коэффициентов дает представление об эффективности, ликвидности и прибыльности. Согласно Investopedia, в методе используются показатели соотношения, такие как коэффициенты прибыльности, коэффициенты эффективности, коэффициенты платежеспособности и коэффициенты ликвидности, для «расчета статистических взаимосвязей».
• Вертикальный анализ. Вертикальный анализ анализирует финансовые отчеты, в которых каждая строка представляет собой процент от базовой цифры. Для отчетов о прибылях и убытках каждая позиция представляет собой процент от валовых продаж.
• Горизонтальный анализ. Горизонтальный анализ предоставляет бухгалтерам финансовую информацию, отражающую финансовые изменения за период времени, обычно два года или более.

Как финансовые бухгалтеры, так и управленческие бухгалтеры обычно имеют как минимум степень бакалавра в области бухгалтерского учета. Для успеха в специализированных ролях им необходимо развивать дополнительные наборы навыков. Требованием является глубокое понимание бухгалтерского учета, а также прочная основа в принципах теории управления. Лица, стремящиеся занять руководящие должности в этой области, должны рассмотреть возможность получения ученой степени в области бухгалтерского учета.

Различия между финансовым и управленческим учетом

Хотя финансовый учет и управленческий учет дополняют друг друга в финансовой стратегии организации, профессионалы, рассматривающие одну из этих профессий, должны понимать различия между дисциплинами. Управленческий учет фокусируется на внутренних финансовых процессах организации, в то время как финансовый учет фокусируется на внешних финансовых процессах организации.

Управленческие бухгалтеры сосредотачиваются на краткосрочных стратегиях роста, связанных с поддержанием экономики. Например, управленческие бухгалтеры могут выполнить анализ «производить или купить», чтобы определить финансовую устойчивость производства детали, которая поможет в производстве продукта.

Финансовые бухгалтеры сосредотачиваются на долгосрочных финансовых стратегиях, связанных с организационным ростом. Финансовые отчеты, которые составляют эти бухгалтеры, соответствуют установленным форматам и правилам и положениям Совета по стандартам финансового учета (FASB). Руководящие принципы изложены в общепринятых принципах бухгалтерского учета (GAAP), принятых всеми публичными компаниями США.

Соблюдение установленных форматов жизненно важно для финансовых бухгалтеров, которые должны готовить отчеты для акционеров и потенциальных инвесторов, а также для руководителей. Однако управленческие бухгалтеры обычно готовят свои отчеты для внутренней аудитории.

Управленческие бухгалтеры обычно получают более высокую зарплату, чем финансовые бухгалтеры. Согласно данным PayScale за июль 2020 года, средняя годовая зарплата финансовых бухгалтеров составляет около 55 500 долларов. Согласно данным PayScale за август 2020 года, средняя годовая зарплата управленческих бухгалтеров составляет около 72 100 долларов.

Исследуйте успешную карьеру в области финансового или управленческого учета

Профессионалы, заинтересованные в построении карьеры в области финансового или управленческого учета, должны рассмотреть возможность получения ученой степени в области бухгалтерского учета, чтобы соответствовать постоянно меняющимся требованиям в этой области. Наличие солидной базы знаний и набора навыков поможет учащимся идти в ногу с развитием технологий и финансового регулирования.

Онлайн-программа магистра бухгалтерского учета Университета Северной Дакоты может предоставить будущим студентам необходимые навыки для решения задач в динамичной области. В частности, программа «Практик» может помочь студентам с опытом бухгалтерского учета отточить свои лидерские навыки и стать доверенными консультантами для организаций в качестве финансовых бухгалтеров или управленческих бухгалтеров. Узнайте больше о том, как онлайн-магистр бухгалтерского учета Университета Северной Дакоты может подготовить студентов к успеху в их карьере.

Рекомендуемая литература

Бухгалтерский учет и бизнес-аналитика

Карьера в центре внимания: Экологический учет

Навыки для успешной карьеры бухгалтера

Источники:

9 0002 Houston Chronicle , «Различия между финансовым и управленческим учетом»

Houston Chronicle , «Почему управленческий учет важен для принятия решений»

Investopedia, «Анализ финансовой отчетности»

Investopedia, Как финансовый учет помогает в принятии решений?

Investopedia, «Чем финансовый учет отличается от управленческого учета»

Investopedia, «Коэффициентный анализ»

Investopedia, «Вертикальный анализ»

PayScale, средняя зарплата финансового бухгалтера

PayScale, средний менеджер Зарплата бухгалтера

Характеристики управленческого Бухгалтерский учет | Бухгалтерский учет для менеджеров |

Модуль 1: Что такое управленческий учет

Цель обучения

1. Сравнить характеристики финансового и управленческого учета.

Вопрос: Проблема, стоящая перед президентом Sportswear, является общей. Компании предпочитают не раскрывать больше информации, чем требуется по ОПБУ США, но они хотели бы иметь более подробную информацию для внутренних целей принятия решений и оценки эффективности. Вот почему важно различать финансовый и управленческий учет. В чем разница между информацией, подготовленной финансовыми бухгалтерами, и информацией, подготовленной управленческими бухгалтерами?

Ответ: Финансовый учет фокусируется на предоставлении исторической финансовой информации внешним пользователям. Внешние пользователи — это лица, находящиеся за пределами компании, включая владельцев (например, акционеров) и кредиторов (например, банки или держателей облигаций). Финансовые бухгалтеры, отчитывающиеся перед внешними пользователями, должны следовать Общепринятым принципам бухгалтерского учета США (ОПБУ США) — набору правил бухгалтерского учета, которые требуют согласованности при регистрации и представлении финансовой информации. Эта информация обычно обобщает общие результаты компании и не содержит подробной информации.

Управленческий учет ориентирован на внутренних пользователей — руководителей, менеджеров по продуктам, менеджеров по продажам и любой другой персонал в организации, который использует бухгалтерскую информацию для принятия важных решений. Информация управленческого учета не обязательно должна соответствовать ОПБУ США. На самом деле соответствие ОПБУ США может стать препятствием для получения полезной информации для внутренних целей принятия решений. Например, при установлении себестоимости запасов одной или нескольких единиц продукции (каждого джерси или кепки, произведенных в компании Sportswear Company) ОПБУ США требуют включения производственных накладных расходов, таких как арендная плата за производство и затраты на коммунальные услуги. Однако для внутренних целей принятия решений может иметь смысл включить непроизводственные затраты, которые непосредственно связаны с продуктом, такие как комиссионные с продаж или административные расходы.

Вопрос: Понятно, что финансовый учет фокусируется на отчетности внешним пользователям, в то время как управленческий учет фокусируется на отчетности внутренним пользователям. Какие конкретные характеристики мы ожидаем увидеть в информации управленческого учета?

Ответ: Управленческий учет часто фокусируется на составлении будущих прогнозов для сегментов компании. Предположим, компания Sportswear рассматривает возможность выпуска новой линейки кофейных кружек с логотипами команд на каждой кружке. Руководству, безусловно, потребуются подробные финансовые прогнозы продаж, затрат и полученных в результате прибылей (или убытков). Хотя исторические данные финансового учета по другим производственным линиям были бы полезны, подготовка прогнозов для новой линейки кружек была бы функцией управленческого учета.

Еще одной характеристикой данных управленческого учета является их высокий уровень детализации. Как было отмечено во вступительном диалоге между президентом и бухгалтером Sportswear Company, финансовая информация в годовом отчете дает общий обзор финансовых результатов компании, но не дает подробной информации о каждом продукте. Информация, такая как рентабельность продукта, будет поступать из функции управленческого учета.

Наконец, информация управленческого учета часто принимает форму нефинансовых показателей. Например, компания спортивной одежды может измерять процент произведенной бракованной продукции или процент своевременных поставок клиентам. Этот вид нефинансовой информации поступает из функции управленческого учета.

В таблице 1.1 «Сравнение финансового и управленческого учета» приведены характеристики как управленческого, так и финансового учета.

Таблица 1.1 Сравнение финансового и управленческого учета

Последующая деятельность в компании Sportswear

Вопрос: Что узнал президент компании Sportswear Company о рентабельности продукта из информации, предоставленной бухгалтером-управленцем?

Ответ: Президент Sportswear Дана Мэтьюз узнала, что линейка шляпных изделий оказалась намного более прибыльной, чем ожидалось, и составила 55 % прибыли компании, хотя по первоначальным оценкам на долю шляпного сегмента приходилось 40 % прибыли компании. прибыль. И наоборот, линейка трикотажных изделий оказалась гораздо менее прибыльной, чем ожидалось, и составила 45% прибыли компании.

Существует множество вопросов, связанных с определением рентабельности продукта, в том числе, как распределить затраты, которые нелегко отследить по каждому продукту, и достаточно ли точна информация о доходах и затратах для принятия важных управленческих решений. Эти важные вопросы будут рассмотрены на протяжении всей книги.

Ключевые выводы

• Финансовый учет предоставляет внешним пользователям историческую финансовую информацию в соответствии с ОПБУ США. Управленческий учет предоставляет подробную финансовую и нефинансовую информацию для внутренних пользователей, которые используют эту информацию для принятия решений, планирования и контроля.

Обзорная задача 1.1

1. Предположим, вы совладелец и менеджер розничного магазина по продаже и ремонту горных велосипедов. Приведите один пример финансового бухгалтерского отчета , который будет полезен вам и вашему совладельцу. Приведите два примера управленческих бухгалтерских отчетов, которые были бы вам полезны как руководителю.
2. Приведите два примера нефинансовых показателей, используемых пиццерией, которая подает еду в ресторане и предлагает услуги по доставке.
3. Для каждого отчета, указанного ниже, укажите, относится ли он к финансовому или управленческому учету. Объясните причины своего ответа по каждому пункту.
   1. Прогнозируемая чистая прибыль на следующий квартал по подразделениям
   2. Произведенные бракованные товары в процентах от всех произведенных товаров
   3. Отчет о прибылях и убытках за последний год, подготовленный в соответствии с ОПБУ США
   4. Ежемесячные продажи в разбивке по географическим регионам
   5. Бюджет производственного отдела на следующий квартал
   6. Бухгалтерский баланс на конец текущего года, подготовленный в соответствии с ОПБУ США

Решение проблемы обзора 1.1

1. Финансовые бухгалтерские отчеты, предоставляемые собственникам, обычно включают отчет о прибылях и убытках, отчет о собственном капитале, балансовый отчет и отчет о движении денежных средств. Все они подготовлены в соответствии с ОПБУ США. Отчеты об управленческом учете, подготовленные для менеджеров, могут включать квартальный бюджет доходов и расходов для каждого сегмента бизнеса (например, продажа и ремонт велосипедов), возврат дефектных товаров в процентах от общего объема ежемесячных продаж, прогнозы доходов, которые будут использоваться при принятии решений. открывать ли новый магазин и прогнозировать продажи каждой модели велосипеда. (У этой задачи есть много правильных ответов. Используйте Таблицу 1.1 «Сравнение финансового и управленческого учета» в качестве ориентира при определении точности вашего ответа.)
2. Примеры нефинансовых показателей включают процент своевременных доставок, процент сгоревших пицц, среднее время, необходимое для приготовления пиццы для посетителей ресторана (от приема заказа до подачи пиццы на стол клиента), а также результаты опросов об удовлетворенности клиентов. (Это всего лишь несколько примеров. Правильных ответов на эту задачу много.