Раскрытие аккредитива: Раскрытие аккредитива \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

Как работает аккредитив — Альфа-Банк для среднего и крупного бизнеса

Основные виды аккредитивов согласно UCP600

Безотзывный аккредитив — твердое обязательство банка-эмитента не изменять и не аннулировать его без согласия заинтересованных сторон.

Отзывный аккредитив — может быть изменен или аннулирован в любой момент банком-эмитентом без предварительного уведомления бенефициара. Практически не используется. По умолчанию аккредитив, подчиненный правилам UCP600 (в отличие от российских правил), является безотзывным.

Резервный аккредитив (stand-by) — как правило, имеет форму банковской гарантии, т.к. рассчитан на случай неисполнения контрагентами своих обязательств по внешнеторговому контракту. Тем не менее, если резервный аккредитив подчинен UCP600, на такой аккредитив распространяются все положения этих правил, как и на обычные документарные аккредитивы. Резервные аккредитивы могут быть также подчинены правилам Международной Практики для Резервных аккредитивов (ISP98).

Трансферабельный (переводной) аккредитив — аккредитив, по которому бенефициар может просить переводящий банк о том, чтобы аккредитивом могли пользоваться полностью или частично один или несколько других бенефициаров.

Подтвержденный аккредитив — аккредитив, подтвержденный другим банком по поручению или разрешению банка-эмитента. Банк, подтвердивший аккредитив, наряду с банком-эмитентом принимает на себя обязательства по подтвержденному им аккредитиву.

На практике применяются и другие виды аккредитивов, такие как компенсационные (бэк-ту-бэк), револьверные. Но правилами UCP600 они не регламентируются, и используются банками в соответствии с принятой международной практикой и межбанковскими соглашениями.

Стороны-участники по документарному аккредитиву

приказодатель (applicant)

покупатель, импортер, поручающий своему банку открыть аккредитив

банк-эмитент (issuing bank)

банк, открывающий аккредитив по поручению и за счет приказодателя

бенефициар (beneficiary)

поставщик (продавец, экспортер) — получатель аккредитива

авизующий банк (advising bank)

банк, которому поручается известить экспортера об открытии в его пользу аккредитива и передать ему текст аккредитива

исполняющий банк (nominated bank)

банк, который уполномочен или которому разрешено банком-эмитентом производить платежи по аккредитиву в соответствии с условиями аккредитива и межбанковскими договоренностями от имени банка-эмитента

подтверждающий банк (confirming bank)

банк, который от своего имени добавляет к обязательству банка-эмитента по аккредитиву свое твердое обязательство производить платежи по аккредитиву в соответствии с его условиями и межбанковскими договоренностями

переводящий банк (transferring bank)

банк, который уполномочен банком-эмитентом производить перевод трансферабельного аккредитива по просьбе первого бенефициара; переводящий банк должен быть исполняющим банком

Перечень документов, требуемых для оплаты

При составлении перечня документов рекомендуется предусматривать, по возможности, представление документов, общепризнанных в международном деловом обороте и регламентированных унифицированными правилами (например, морской (океанский) коносамент, необращаемая морская накладная, чартерный коносамент, другие транспортные документы в зависимости от способа транспортировки, страховые документы, курьерские и почтовые квитанции, счета-фактуры). Касательно иных документов, стороны по контракту должны ясно обозначить наименование или содержание таких документов, кем они должны быть выданы или заверены, как оформлены. Также необходимо указать, должны представляться копии или оригиналы документов, а также их количество и способ представления. Важно, чтобы наименование товара в счете-фактуре точно соответствовало наименованию товара в аккредитиве, чтобы представленные документы не противоречили друг другу, и соответствовали всем условиям аккредитива. Решение платить или отказать в оплате банк принимает исключительно на основании результатов проверки представленных к оплате документов. С одной стороны, документы должны быть достаточными, чтобы подтвердить исполнение бенефициаром своих обязательств, с другой стороны, их не должно быть слишком много, т.к. в этом случае увеличивается время их проверки, а также вероятность ошибок и расхождений в документах. Банки не обязаны проверять дополнительные документы и не несут ответственности за содержание и передачу таких документов.

Дополнительные условия аккредитива

Если аккредитив переводной, то здесь указываются наименование, адрес, идентификационные коды переводящего банка.

Язык документов

По умолчанию документы должны быть оформлены на языке аккредитива, поэтому если какие-либо из представляемых документов будут оформляться на другом языке, это должно быть особо оговорено в аккредитиве.

По своему усмотрению стороны могут включить в аккредитив другие условия. Однако, необходимо помнить, что условия должны носить документарный и конкретный характер, т.е. «привязываться» к определенному документу, представление которого предусмотрено по аккредитиву, и определяться конкретными показателями (а не при помощи общих ссылок на контракт, его приложения, другие документы, которые не будут представляться к оплате по аккредитиву). В противном случае, банки должны игнорировать такие условия. Если по аккредитиву предусмотрено представление тратты, то также указываются детали тратты (на кого выписывается, срок оплаты, другие реквизиты).

Распределение банковских расходов между приказодателем (импортером) и бенефициаром (экспортером) в связи с аккредитивом. Однако надо помнить, что в любом случае ответственность за уплату комиссий и возмещение расходов лежит на инструктирующей стороне (заказчике услуг).

Также может быть указано, какие суммы покрывает аккредитив (напр., 100% стоимости товара, страховые расходы, фрахт, комиссии и т.д.). Если по сделке помимо аккредитива предусмотрены прямые платежи (предоплаты, окончательные расчеты и т.п.), это тоже желательно указать в тексте аккредитива.

Документарные операции

Безопасные и удобные платежи, особенно при расчетах с новыми и сомнительными контрагентами

Покрытые аккредитивы в рублях

О продукте

Аккредитив — это надежный банковский инструмент для проведения безналичных расчетов по сделкам поставки товара, оказания услуг, купли-продажи имущества и другим операциям. Покрытые аккредитивы в рублях отличаются удобством и оперативным оформлением.

Особенности продукта:

• Банк выступает посредником между плательщиком и получателем средств, гарантируя оплату при соблюдении условий аккредитива.
• Сумма платежа списывается банком на счет для учета покрытия по аккредитиву и переводится получателю средств только при выполнении условий аккредитива.
• Снижение рисков для обеих сторон сделки, поскольку платеж по аккредитиву совершается только после представления в банк получателем средств документов, подтверждающих отгрузку товара, оказание услуг, выполнение работ, регистрацию права собственности и иных документов, полностью соответствующих требованиям аккредитива.

Минимизация рисков

Удобное и быстрое оформление

Баланс интересов сторон сделки

Преимущества аккредитива

Безопасные расчеты

Получатель средств уверен в поступлении оплаты за товар или оказанные услуги. При этом плательщик знает, что банк не произведет оплату, если документы не соответствуют условиям аккредитива.

Минимизация рисков

Для получателя средств: снижает риски неплатежа за поставленный товар. Для плательщика: снижает риск непоставки товара, нарушения сроков отгрузки, отсутствия необходимых документов.

Удобство оформления

Заявление на открытие можно оформить онлайн. Также возможно предоставление документов в электронном виде при согласии всех сторон сделки, в т. ч. банков.

Прозрачность сделки

Демонстрирует платежеспособность и надежность, что имеет значение при работе с новыми контрагентами.

Расчет по покрытому аккредитиву

* Банк проверяет все документы, предусмотренные в аккредитиве, с разумной тщательностью для того, чтобы удостовериться, соответствуют ли они по внешним признакам условиям аккредитива или нет. Банк не несет никакой ответственности за форму, полноту, точность, подлинность, подделку или юридическое значение какого-либо из документов.

* Представленная схема является примером и применима только в случае, если ПАО «Промсвязьбанк» является и исполняющим банком и банком-эмитентом.

Открыть покрытый аккредитив просто

Шаг 1

Согласуйте с контрагентом расчет по аккредитиву

Шаг 2

Заполните заявление на открытие аккредитива онлайн в интернет-банке или скачайте,
пройдя по ссылке

Шаг 3

Обеспечьте сумму аккредитива и комиссий на расчетном счете

Какие документы нужны для оформления аккредитива?

Если вы — клиент банка, вам необходимо подать заполненное заявление на открытие аккредитива. Заявление можно заполнить в интернет-банке «ПСБ Бизнес» или предоставить в банк на бумажном носителе в 3-х экземплярах, подписанных уполномоченными лицами вашей организации и с оттиском печати (при наличии).

Если вы ранее не являлись клиентом банка, то дополнительно необходимо открыть расчетный счет в банке.

Каким должен быть перечень документов по аккредитиву?

Стороны заранее обговаривают перечень документов, которые должны быть представлены получателем средств в банк для получения оплаты по аккредитиву. По сделкам на покупку и (или) продажу товара перечень может включать: коммерческий счет, накладные, сертификаты (качества, количества, происхождения и т.д.), иные документы. В случае оказания услуг (выполнения работ) аккредитив может предусматривать предоставление акта оказанных услуг (выполненных работ).

Мы рекомендуем включать в перечень только необходимые документы, исходя из того, выполнение каких условий договора требуется проконтролировать с их помощью. По соглашению сторон могут быть указаны дополнительные требования к документу: форма заверения, язык документа (по согласованию с банком), наличие особых отметок, печати или подписи.

Что такое исполняющий банк?

Исполняющий банк (указывается в заявлении на открытие аккредитива и может совпадать с банком-эмитентом) осуществляет исполнение аккредитива — проверку документов, представленных получателем средств, на соответствие условиям аккредитива, и производит оплату в его пользу. Мы рекомендуем указывать ПАО «Промсвязьбанк» в качестве исполняющего банка.

В какие сроки нужно предоставить документы для получения платежа по аккредитиву?

Документы по аккредитиву должны быть представлены в сроки, указанные в условиях аккредитива, но в любом случае до даты его истечения в исполняющий банк или в банк-эмитент. Адрес для представления документов указывается в письме об открытии аккредитива.

Как правильно составить платежный раздел контракта?

Контракт может предусматривать иные способы расчета (банковский перевод, векселя и т. д.) — это не запрещает сторонам оформить платеж аккредитивом. Однако рекомендуется оговорить в платежном разделе контракта основные условия будущего аккредитива (сроки, банки-участники, перечень документов), чтобы после открытия не возникло необходимости внесения изменений — это занимает время и увеличивает банковские комиссии. Типовые формулировки для расчетной части договора, в случае, если стороны используют оплату по аккредитиву, доступны по ссылке.

Документы

для скачивания

Тарифы по продукту

• 
  
  

  Заявление на открытие аккредитива

  
  

• 
  
  

  Рекомендуемые формулировки расчетной части договора (оплата по аккредитиву)

  
  

Документарное инкассо — это письменное обязательство банка по поручению доверителя получить причитающиеся ему суммы или подтверждение оплаты в установленный срок непосредственно от плательщика или через другой банк. Документарное инкассо предусматривает получение, передачу и предъявление для платежа векселя, тратты, чека или другого финансового или коммерческого документа и последующее направление денежных средств на счет клиента.

Тарифы по продукту

Гарантия — широко распространенный и часто используемый способ обеспечения исполнения обязательств. Гарантия не является платежным инструментом, платеж по гарантии наступает в исключительных случаях. Использование гарантии позволяет клиенту не делать предоплату, а произвести оплату по факту поставки или с рассрочкой.

Применение документарных форм расчетов и их комбинирование позволяет сделать платежные условия как региональных так и внешнеторговых договоров более гибкими, надежными и максимально удобными для торговых партнеров..

Тарифы по продукту

Как учитывать аккредитив на балансе | Малый бизнес

Карен Роджерс Обновлено 1 марта 2019 г.

Учет аккредитива в балансе зависит от того, когда вы его используете. Один, выпущенный вашим финансовым учреждением, действует как кредитный заменитель. Это учреждение, часто банк, занимает ваше место и платит продавцу. Затем вы несете ответственность за погашение долга перед банком. Когда вы используете аккредитив, записывайте транзакции в своей системе бухгалтерского учета и раскрывайте их в балансе компании.

Забалансовое раскрытие информации

До тех пор, пока вы фактически не используете аккредитив для бизнес-операции, это забалансовое раскрытие информации. В соответствии с Общепринятыми принципами бухгалтерского учета активы, обязательства, доходы и расходы признаются только тогда, когда они фактически происходят. Поскольку аккредитив гарантирует будущее обязательство, фактическое обязательство признавать не нужно. В результате аккредитивы раскрываются в виде сноски к балансу.

Покупка без кредита

Если вы покупаете оборудование, капитальные активы и товарно-материальные запасы без использования аккредитива, покупка учитывается как наличными, так и в кредит. Оборудование или инвентарь, которые вы покупаете, указаны как балансовые активы, а покупка в кредит отображается в разделе пассивов листа. Если вы платите наличными, дебетуйте счет актива и кредитуйте наличными. Например, чтобы учесть покупку запасов на 5000 долларов, дебетуйте Запасы на 5000 долларов и кредитуйте наличными на 5000 долларов. Если вы используете кредит, дебетуйте запасы на 5000 долларов и кредитуйте кредиторскую задолженность на 5000 долларов.

Покупка по аккредитиву

Когда вы покупаете с использованием аккредитива, дебетуйте счет актива и кредитуйте счет аккредитива. Например, вы покупаете инвентарь на 50 000 долларов, используя письмо. Затем банк взимает с вас комиссию в размере 250 долларов США и комиссию за консультационные услуги в размере 2000 долларов США. Дебетуйте счет запасов на 50 000 долларов и дебетуйте аккредитивно-денежный счет на 2 250 долларов. Зачислите аккредитив на счет кредиторской задолженности на сумму 52 250 долларов. Все три записи отражаются в балансе.

Погашение является начисленным обязательством

Погашение суммы аккредитива рассматривается как начисленное обязательство. Например, у вас может быть баланс аккредитива в размере 50 000 долларов. Банковские сборы составляют 250 долларов США, а консультационные услуги — 2000 долларов США. Дебетовать счет аккредитива на сумму 50 000 долларов и кредитовать наличными на 50 000 долларов. Затем дебетовый аккредитив-банковская комиссия в размере 250 долларов США и плата за аккредитив-рекомендации в размере 2000 долларов США и кредит наличными в размере 2250 долларов США. В балансовом отчете кассовый счет уменьшается на платеж в размере 50 000, 250 и 2 000 долларов. Балансовый счет аккредитивной кредиторской задолженности имеет нулевое сальдо. Плата за консультационные услуги и банковский сбор отражаются в отчете о прибылях и убытках.

Ссылки

• Тренер по бухгалтерскому учету: Корректировка проводок, счета обязательств
• FDIC. gov: Забалансовая деятельность

Writer Bio

Находясь в Санкт-Петербурге, штат Флорида, Карен Роджерс занимается финансовыми рынками для нескольких онлайн публикации. Она получила степень бакалавра делового администрирования в Университете Южной Флориды.

Закон о раскрытии информации о жилищной ипотеке Требования к сбору данных за 2023 календарный год

Уважаемые члены совета директоров и главные исполнительные директора:

Если ваш кредитный союз выдает ипотечные кредиты на жилье и соответствует всем четырем критериям, изложенным ниже, вы должны соблюдать Положение C Бюро финансовой защиты прав потребителей (CFPB), которое реализует раскрытие информации об ипотеке. Акт (HMDA). ¹

Положение C требует, чтобы вы собирали данные HMDA, связанные с заявками на ипотечный кредит, обработанными в течение 2023 года, если:

1. Общие активы вашего кредитного союза по состоянию на 31 декабря 2022 года превысили 54 миллиона долларов США; ²
2. На 31 декабря 2022 г. ваш кредитный союз имел домашний офис или филиал в столичном статистическом районе;
3. Ваш кредитный союз выдал по крайней мере один кредит на покупку жилья (кроме временного финансирования, такого как ссуда на строительство) или рефинансировал кредит на покупку дома, обеспеченный первым залогом на жилье от одной до четырех квартир в течение 2022 года; и
4. Ваш кредитный союз выдал не менее 25 закрытых ипотечных кредитов с покрытием в каждый из двух предшествующих календарных лет (2021 и 2022) или не менее 200 покрытых открытых кредитных линий в каждом из двух предшествующих календарных лет (2021 и 2022). ³

Если ваш кредитный союз соответствует всем четырем критериям, вы должны собрать данные HMDA в течение 2023 календарного года и представить данные в CFPB не позднее 1 марта 2024 года.

Если ваш кредитный союз не соответствует всем четырем критериям, вы освобождаетесь от подачи данных HMDA для заявок на ипотечный кредит, обработанных в 2023 календарном году.

Правило C содержит частичные исключения из требований HMDA для определенных транзакций.

Положение C предусматривает, что кредитный союз не обязан собирать или сообщать определенные данные в отношении закрытых ипотечных кредитов, если кредитный союз выдал менее 500 покрытых закрытых ипотечных кредитов в каждом из двух предыдущих календарей. годы. Аналогичным образом, кредитный союз не обязан собирать или сообщать определенные данные в отношении открытых кредитных линий, если кредитный союз открыл менее 500 покрытых открытых кредитных линий в каждые двух предыдущих календарных лет.

Раздел 1003.3(c) (открывается в новом окне)
(Вы покинете NCUA.gov и получите доступ к веб-сайту, не принадлежащему NCUA.
Мы рекомендуем вам прочитать
политики выходных ссылок. (открывает новую страницу).)
Положения C перечислены исключенные (не покрытые) сделки.

В таблице ниже приведены примеры частичного освобождения.

Как видно из таблицы, частичное освобождение для закрытых ипотечных кредитов и частичное освобождение для открытых кредитных линий действуют независимо друг от друга. Таким образом, кредитный союз может полагаться на одно частичное освобождение, но не на другое.

Существует 48 точек данных, требуемых Положением C. Постановление указывает, что 26 из этих точек данных не требуется собирать и сообщать, если транзакция подпадает под частичное освобождение. В постановлении также указывается, что 22 из этих точек данных должны собираться и сообщаться, даже если транзакция подпадает под частичное освобождение. Приложение F (Таблицы частичных исключений) в Руководстве по отчетности HMDA за 2022 г.: все правильно! (открывает новое окно)
(Вы покинете NCUA.gov и получите доступ к веб-сайту, не принадлежащему NCUA.
Мы рекомендуем вам прочитать
политики выходных ссылок. (открывает новую страницу).)
описывает 26 точек данных, охваченных частичными исключениями, и 22 точки данных, не охваченных частичными исключениями.

Как показано в таблице выше, в 2023 году Кредитный союз А должен будет собирать и сообщать только о 22 неисключенных элементах данных, но не о 26 освобожденных элементах данных, для своих закрытых ипотечных кредитов и заявок. Однако кредитный союз А должен будет собрать и сообщить обо всех 48 точках данных для своих открытых линий кредитных ссуд и заявок.

В 2023 году Кредитный союз B должен будет собирать и сообщать только о 22 неисключенных точках данных, но не о 26 освобожденных точках данных, для своих открытых линий кредитных ссуд и приложений. Кредитный союз B, однако, должен будет собрать и сообщить обо всех 48 точках данных по своим закрытым ипотечным кредитам и заявлениям.

В 2023 году Кредитный союз C должен будет собрать и сообщить обо всех 48 точках данных как по закрытым ипотечным кредитам и заявкам, так и по открытым линиям кредитных займов и заявлений.

Обратите внимание, что кредитный союз может добровольно сообщать о любых или всех 26 освобожденных данных. Однако, если кредитный союз добровольно решит сообщить об исключенной точке данных, он должен сообщить обо всех полях данных, которые являются частью этой точки данных.

Если у вас есть вопросы по поводу информации, содержащейся в этом нормативном предупреждении, обратитесь в Управление финансовой защиты потребителей NCUA по телефону 703.