Регламент бюджетирования на предприятии пример: Регламент бюджетирования и бюджетного процесса. Организация системы бюджетирования. Основы бюджетирования.

Регламент бюджетирования и бюджетного процесса. Организация системы бюджетирования. Основы бюджетирования.

Содержание

• Задачи бюджетирования
• Этапы бюджетирования предполагают последовательное выполнение таких задач:
• Цели внедрения бюджетирования

Эффективное планирование в практике хозяйственной деятельности предприятия создает дополнительные конкурентные преимущества благодаря более эффективной организации управления финансовыми потоками, ресурсами, капиталом и другими активами. Актуальным стало превентивное понимание возможностей для развития бизнеса, так как время сверхприбылей осталось в прошлом. Обоснованность прогнозов развития компании на перспективу дает организация системы бюджетирования.

Дашборд руководителя в системе «WA: Финансист».

Понятие «бюджет» является релевантным сути термину «план». Потребность предприятия в ресурсах, которые необходимы для получения желаемых (запланированных) доходов в денежном и натуральном выражении, определена на конкретный период времени и является бюджетом компании.

Для описания сути процесса основ бюджетирования используется достаточно много определений. Все они вполне обоснованы. «Это процесс планирования движения и распределения ресурсов по предприятию в рамках определенного периода в будущем». «Это технология управления всеми направлениями бизнеса на всех уровнях компании, что обеспечивает достижение стратегических целей посредством бюджетов на основе сбалансированных показателей». «Это непрерывный процесс составления, контроля и исполнения бюджетов».

Рисунок 1. Формирование функциональных бюджетов на примере программного продукта «WA: Финансист».

Масштабность процессов бизнес планирования и бюджетирования может быть различной, она зависит от объемов хозяйственной деятельности компаний, вне зависимости от того, функционируют они в Москве или других регионах России. В узком смысле – это финансовое планирование, сводящееся к формированию БДДС, БДР и БЛ, в более широком смысле – это технология хозяйственного планирования, включающая совокупность операционных и финансовых бюджетов, составляемых с определенной периодичностью. И, в глобальном смысле – это технология управления, охватывающая все бизнес-процессы компании, в рамках которой осуществляются сложные процедуры организации бюджетирования с нуля, текущего и стратегического планирования, учета, контроля, анализа, регулирования, касающиеся многих видов деятельности и многочисленных структурных подразделений (или организаций, если речь идет о холдинге). Образец сложного бюджетного процесса может быть рассмотрен на примере строительной организации.

Рисунок 2. Консолидированная отчетность по группе компаний на примере программного продукта «WA: Финансист».

Задачи бюджетирования

Модель внедрения бюджетирования на предприятии может быть различной, она учитывает индивидуальные особенности компании. Ее сложность зависит от стадии развития предприятия.

1. На первых этапах развития предприятия создаются только краткосрочные бюджеты, решающие простые задачи планирования.

2. На стадии оживления деятельности предприятие формирует сбалансированный БДР. Он может быть ориентирован на достижение точки безубыточности, то есть показатели плановой прибыли (убытка) могут сводиться к нулю.

3. При переходе компании в стадию стабилизации, которая определяет позитивное состояние общего баланса и является основой будущего успеха, основы бюджетирования на предприятии уже в большинстве случаев внедрены, система совершенствуется, определяются значимые цели прогресса. В БДР задаются позитивные значения прибыли. Формируется инвестиционный бюджет, в котором планируются средства на развитие предприятия. В этот период формируются центры финансовой ответственности, а их функции, полномочия и обязанности закрепляются положениями учетной и бюджетной политики.

4. При переходе компании на стадию зрелости, процесс бюджетирования осуществляется полномасштабно. Его основой является регламент бюджетирования и включает целый комплекс планов, определяющих цели бизнес-направлений и детализирующих показатели разных аспектов деятельности предприятия. Формируется сводный бюджет компании, нацеленный на решение стратегических задач, он включает совокупность операционных и финансовых бюджетов.

Этапы бюджетирования предполагают последовательное выполнение таких задач:

• Осмысление бизнеса с определением целей и задач.
• Финансовое планирование.
• Решение коммуникационных задач (координация).
• Финансовый учет.
• Бюджетный контроль.
• Корректировка (переосмысление).
• Анализ и постановка мотивационных задач (переход к новому периоду планирования).

Все эти этапы равнозначны по приоритетности, для получения положительного результата их необходимо рассматривать в совокупности.

Цели внедрения бюджетирования

С точки зрения управленческой технологии, внедрение основ бюджетирования и планирования преследует цели:

• планирования хозяйственной деятельности предприятия на конкретный период;
• оптимизации затрат и создания условий для получения прибыли;
• координации деятельности различных структурных подразделений;
• решения коммуникационных задач – доведения показателей (целей) бюджета до сведения руководителей всех уровней;
• стимулирования руководителей ЦФО на достижение целей компании;
• контроля и оценки эффективности деятельности ЦФО посредством сопоставительного анализа фактических показателей с плановыми;
• выявления потребности финансовых ресурсов и оптимизация денежных потоков.

Технология бюджетирования предполагает, что сводный бюджет является основным во всей системе, он обобщает комплекс скоординированных по всем ЦФО планов. Он включает операционные и финансовые бюджеты.

Результирующими являются финансовые бюджеты: БДДС, бюджет капитала, прогнозный баланс. Бюджет доходов и расходов является обобщающим в категории операционных бюджетов. В него могут быть сведены данные из различных функциональных бюджетов.

Основным документом, описывающим бюджетную систему, принципы планового управления, финансовую структуру и периодичность формирования бюджетов является Положение о бюджетировании на предприятии. Оно может включать следующие разделы:

• Общие положения.
• Финансовая структура.
• Методология планирования.
• Методология контроля.
• Регламент бюджетного процесса.
• Порядок изменения Положения.

Рисунок 3. Пример положения о бюджетировании.

Создание и введение такого документа характерно для небольших предприятий с незначительными объемами хозяйственной деятельности. На более крупных предприятиях, например, осуществляющих свою деятельность в Москве или других мегаполисах РФ, утверждается общий регламент бюджетирования, который включает в себя совокупность положений, описывающих нормы и правила для каждого этапа или объекта бюджетирования. В него могут входить:

• Положение о проектировании и утверждении финансовой структуры компании.
  Этот документ определяет ЦФО, закрепляет за ними ответственность за составление бюджетных планов и их реализацию.
• Положение о формировании бюджетной модели.
  Этот документ определяет содержание различных классификаторов, перечень и иерархию статей дохода и расхода, виды бюджетов и их отношение к центрам ЦФО, методологии, взаимосвязь всех организационных, учетных и других параметров, периодичность составления планов, формы отчетности, методики анализа показателей и другие критерии.
• Положение о бюджетной политике.
  Этот документ по своей сути является законодательным в рамках предприятия – это главный бюджетный регламент. Он определяет основные принципы и особенности бюджетирования мероприятий и пути их реализации.
• Положение о разработке бюджетного регламента на предприятии.
  Описывает процедуру планирования, форматы бюджетов, временной период, программу действий каждого из участников процесса бюджетирования.

На этапе организации и внедрения бюджетный регламент, как образец документа, может описывать отдельное Положение о бюджетировании, регулирующее правила осуществления этого процесса.

Бюджетный цикл включает в себя несколько последовательных этапов:

• целей на будущий плановый период с учетом Положения о бюджетировании промышленного, торгового или предприятия любой другой формы;
• сбор информации для формирования проекта;
• обобщение и анализ собранной информации,
• разработка проекта бюджета;
• оценка и корректировка проекта;
• утверждение проекта;
• исполнение бюджета и возможная корректировка его показателей;
• текущий и итоговый анализ отклонений;
• представление отчета об исполнении бюджета;
• анализ достижения целей за отчетный период;
• прогноз перспектив на будущий период и определение целей;
• выработка рекомендаций для разработки будущих планов.

За реализацию каждого этапа соотносительно к каждому отдельному виду бюджета отвечает конкретный исполнитель. Главным органом, координирующим процесс на предприятии в целом и отвечающим за разработку регламента составления бюджета, является бюджетный комитет. Его состав утверждается руководителем компании. Он может быть временным или постоянным, его функции могут видоизменяться, он отвечает за содержание Положения о бюджетном процессе.

Бюджетирование основывается на реализации следующих принципов (они обусловлены в регламенте по бюджетированию):

• бюджетная интеграция;
• принцип последовательности;
• бюджетирование строится на основе норм и нормативов;
• принцип сквозного бюджетирования;
• принцип методической сопоставимости.

Организация бюджетирования — важный процесс, определяющий конкретные цели и изменяющий структуру компании. Поэтому выбор программы для автоматизации, которая продемонстрирует эффективность бюджетирования, является ответственным действием. «WA: Финансист» предлагает универсальные программные продукты, которые внедрены на крупных и малых предприятиях в Москве и других регионах РФ. Технологические и функциональные возможности системы «WA: Финансист» развиваются с апреля 2007 года. За 8 лет, поставив цель создания максимально эффективного решения для финансистов, было разработано и выпущено более 40 версий (релизов) «Финансиста»!

Положение о бюджетировании | Бюджетный регламент

Корпоративные семинары

Корпоративное обучение — это получение знаний и навыков сотрудниками одной компании. Наша Школа оперативно организует для компании-заказчика корпоративный тренинг или семинар с учетом отраслевой специфики и конкретных потребностей вашего бизнеса. Подробнее >> 

Дистанционное обучение

Практика бюджетирования 

Финансовый анализ от А до Я

Управленческий учет и контроль

Управление казначейством

Бухгалтер с нуля

Главный бухгалтер

Excel для экономиста

Отзывы участников семинаров:

«Тема планирования и бюджетирования раскрыта достаточно полно. Было интересно самостоятельно подготовить прогнозный отчет о прибылях и убытках и особенно прогнозный баланс», — Бреславский Владимир, заместитель директора по экономике и финансам, ЗАО «Многовершинное», Хабаровский край.

«Кратко и при этом подробно описана система работы казначейства. Очень хороший преподаватель, огромное спасибо», — Болотова Светлана Сергеевна, казначей, «Акадо», Москва.

«Хороша сама идея семинара по ценообразованию – рассмотрение в комплексе маркетинга и финансов. Понравилась логика изложения материала, связь теории с практикой (примеры и задачи), доступное объяснение», — Инберг Анна Евгеньевна, менеджер по продажам, ООО «Вистеон Автоприбор Электроникс», Владимир.

«Семинар полностью оправдал ожидания. Полученные знания помогут разобраться в финансовой и бухгалтерской отчетности, увидеть нужные цифры в море информации. Также узнала много нового об анализе фин. деятельности», — Никонова Наталья Валентиновна, руководитель проектов отдела связи «X5 Retail Group», Москва.  

«Понравилось освещение вопросов по организации внутреннего контроля через управленческий учет», — Романюк Ю.А., руководитель контрольно-ревизионной службы ООО «Аксон», Кострома.

«В семинаре понравилась его практическая направленность на создание системы управления дебиторской задолженностью. Было рассмотрено большое количество практических инструментов по улучшению собираемости денег. Много примеров из реальной практики, что дает возможность применить полученные знания в своей дальнейшей работе. Спасибо!» —  Кузьминич Андрей Викторович, Коммерческий контролер ООО «Модерн Машинери Фар Ист», Магадан.

«Структурированные знания по всем функциям казначейства в доступной форме», — Нестеров Е.В., гл. специалист, «Росатом», Москва.

«После прослушивания семинара имею общую картину по бюджетированию, что и являлось целью. Все возникающие вопросы пояснялись сразу. Много практических заданий. Желаю процветания Школе бизнеса «Альфа», — Баклыкова Наталья Владимировна, ведущий специалист «ГПН-Логистика», Москва.

«Очень все понравилось! Пришла второй раз, была на семинаре по другой теме. Материал представлен очень подробно, все понятно на основе примеров. Удалось проанализировать и собственное предприятие, так как было мало участников и получилось практически индивидуальное занятие. Спасибо!» — Куксова Валерия Владимировна, экономист, ООО «Стройстандарт», Москва.

Другие отзывы по направлениям семинаров >>>

Полное руководство по составлению корпоративного бюджета

Может быть, вам это нравится, может быть, вы его ненавидите — или, может быть, вы не знаете, что чувствовать. В любом случае, как смерть и налоги, этого не избежать. Корпоративное бюджетирование — это ключевая финансовая функция, а успешный бюджет помогает вести успешный бизнес.

Но независимо от того, составляет ли ваша компания бюджет ежегодно или чаще, нет причин бояться сезона составления бюджета, если у вас есть правильный процесс. Наилучший процесс корпоративного бюджетирования для вашей компании будет зависеть от вашей организационной культуры, и когда он тесно связан со стратегией, он поднимет ваш бюджет от «чего-то, что необходимо сделать» до движущей силы вашего бизнеса. На самом деле, при правильном подходе ваш бюджет может объединить вашу организацию, соединить точки и устранить разрозненность, поставив финансы в центр всего, чего ваша компания надеется достичь.

Продолжайте читать, чтобы узнать о различных подходах к составлению бюджета и о том, как сделать процесс составления корпоративного бюджета успешным.

Что такое корпоративное бюджетирование?

Ваш корпоративный бюджет имеет ключевое значение для обеспечения работы вашего бизнеса и обеспечения роста.

При построении на основе вашей организационной стратегии это тактическая сторона вашего бизнес-плана, обеспечивающая распределение ресурсов таким образом, чтобы ваш бизнес работал эффективно, достигал целей роста и соответствовал текущим требованиям рынка. Для этого корпоративный бюджет состоит из ряда бюджетов более низкого уровня, включая прогнозы доходов, расходов, оборотного капитала, прогнозы движения денежных средств, потребности в финансировании и т. д., которые все объединяются в единый основной бюджет.

Согласовывая бюджет со своим стратегическим бизнес-планом, вы гарантируете, что он последовательно соответствует потребностям вашей организации. И это уводит его от просто административной задачи, которую часто считают неотъемлемой частью вашего процесса стратегического планирования и частью операционного плана, который приведет ваш бизнес к будущему успеху.

Как вы выравниваете свой бизнес-бюджет?

В идеале процесс составления бюджета для компании начинается с четкого представления стратегии и целей. Без такой прозрачности трудно обеспечить, чтобы ваш корпоративный бюджет соответствовал всем потребностям вашей организации, с нужными ресурсами для содействия программам, людям и инициативам в разных отделах. Вот тут-то и начинается выравнивание бюджета.

Приведение вашего бюджета в соответствие с вашей бизнес-стратегией, ключевыми показателями эффективности и постановкой целей имеет решающее значение для успеха, и чем больше ваша финансовая команда вовлечена в вашу бизнес-стратегию, тем органичнее становится это согласование. Но даже когда финансисты не сидят за столом, лучший процесс корпоративного бюджетирования будет держать их в курсе организационной стратегии и целей.

Для согласования бюджета выполните следующие три шага:

Шаг	Тактика
1. Держите руку на пульсе	Расширение процесса бюджетирования за прошедший год с использованием стратегического бюджетирования Устраните организационные разрозненности с помощью таких инструментов, как моделирование сценариев или составление бюджета с нулевой базой, чтобы воплотить свой стратегический план непосредственно в бюджет Внедрение технологических решений, облегчающих визуализацию вашего бюджета в долгосрочной перспективе
2. Заранее вовлеките своих лидеров	Когда это возможно, привлекайте финансирование для разработки текущей стратегии компании и постановки организационных целей Используйте рассказывание историй на основе данных, чтобы сформулировать свой бюджет в рамках более широкого повествования о будущем успехе компании Сделать бюджет частью регулярной рутины высшего руководства, а не просто информационным валом
3. Измерьте свой успех и повторите его	Выберите правильные показатели для отслеживания и измерения, чтобы обеспечить привязку бюджета к текущей эффективности. Вносите коррективы на основе ваших результатов, чтобы курс корректировался с учетом изменений рынка и корректировок ваших бизнес-целей. После того, как вы добились соответствия бюджета стратегическим целям, подумайте о том, чтобы связать эффективность бюджета с индивидуальной и групповой эффективностью.

Передовой опыт корпоративного бюджетирования

Приведение процесса корпоративного бюджетирования в соответствие с общей организационной стратегией — это первая передовая практика составления бюджета. Но это только начало. Есть и другие способы убедиться, что у вас есть успешный бюджет, который способствует росту бизнеса и помогает вашим отделам достигать своих индивидуальных целей.

Рассмотрим четыре передовых метода, которые помогут сделать ваш корпоративный бюджетный процесс успешным.

1. Объедините ваши данные

Разрозненные и разрозненные данные — одна из главных проблем, с которыми сегодня сталкиваются финансовые отделы, и это может стать настоящей головной болью во время сезона бюджетирования. Данные имеют решающее значение для процесса бюджетирования, позволяя вам понять, что влияет на производительность, что способствует организационному росту и где вы добились успеха раньше, чтобы подпитывать текущий бюджет, прогнозировать его будущий успех и вносить коррективы на основе рыночных и отраслевых условий на этом пути. Таким образом, подключение ваших данных и возможность доступа к чистым текущим данным само по себе улучшит процесс корпоративного бюджетирования.

2. Учитывать прошлое

Традиционное бюджетирование использует прошлые показатели эффективности и исторические данные в качестве отправной точки для информирования текущего процесса бюджетирования. Исторические данные также имеют решающее значение для прогнозного бюджетирования и для понимания того, что движет ростом вашего бизнеса. Однако независимо от того, какой подход к составлению бюджета вы выберете, не упускайте из виду эту историческую точку зрения.

«Компании SaaS должны достигать ежегодных темпов роста более 20%, если они хотят выжить».

Сравнение фактической производительности с прошлой позволит вам лучше прогнозировать будущую производительность, так же как сравнение вашего скользящего плана с вашим долгосрочным стратегическим планом позволит вам увидеть, где вам нужно внести коррективы, чтобы достичь своих целей.Моделируйте сценарии, используя эти прошлые данные о производительности, чтобы понять потенциальные последствия ваших бюджетных решений.

3. Понимание ваших важнейших движущих сил и ключевых показателей эффективности

Понимание того, какие факторы в наибольшей степени способствуют росту вашей компании, позволит вам точно знать, куда направить ресурсы, чтобы повысить шансы на успех. Это также упростит моделирование сценариев, чтобы понять, как они могут повлиять на производительность в будущем, чтобы вы точно знали, на чем сосредоточить свой бюджет для получения наибольшей отдачи. И помните, что нефинансовые показатели могут быть столь же важны для эффективности вашей организации и вашего бюджета, как и финансовые факторы. Нефинансовые факторы и ключевые показатели эффективности играют важную роль в поддержании процесса составления бюджета, поэтому всегда следите за тем, чтобы они были в поле вашего зрения.

4. Оставайтесь гибкими

Наконец, наличие некоторой гибкости, встроенной в ваш бюджетный процесс, позволит вам вносить коррективы, когда этого требует рынок или ваш бизнес, гарантируя, что у вас есть доступные ресурсы, несмотря ни на что. Бюджеты традиционно не гибки, но сегодня финансовые отделы понимают, что изменения иногда необходимы — будь то внедрение скользящего прогнозирования или гибкого процесса бюджетирования, или использование моделирования сценариев, чтобы держать вас в курсе того, что впереди, и позволять вам корректировать свой бюджет, когда вам нужно.

Как подготовить основной бюджет?

Ваш основной бюджет представляет собой сумму всех частей, из которых состоит ваш бизнес, включая бюджеты каждого отдельного отдела, а также все доходы и расходы, которые вам необходимо учесть. Бюджеты отделов, программ и направлений деятельности входят в ваш основной бюджет, чтобы информировать о том, как распределяются ресурсы в масштабах всей компании.

Так как же добиться того, чтобы каждый элемент вашего бизнеса был представлен в вашем сводном бюджете? Рассмотрим, что можно и чего нельзя делать для подготовки успешного генерального бюджета:

Задача 1

Не разбивайте бюджет на части

Ключевое значение имеет сотрудничество. Чтобы ваш генеральный бюджет был успешным, потребуется участие всей организации — от менеджеров вашего отдела до вашей исполнительной команды. Вы будете полагаться на них, чтобы предоставить информацию, необходимую для определения людей, программ и инициатив, необходимых для достижения целей вашей организации, а также помочь вам решить, куда следует распределить ресурсы, чтобы каждая часть вашего бизнеса была оснащена, чтобы способствовать его успеху.

Задача 2

У вас должен быть бюджетный календарь

Для сбора всех этих взносов в основной бюджет требуется подробный бюджетный календарь, который будет соблюдать график. В конце концов, добраться до финиша вовремя означает, что ваш процесс и все люди, участвующие в нем, не сбиваются с пути. Отсутствие чего-то или кого-то может означать, что проект, программа или команда не получат ресурсов, необходимых для воплощения ваших конечных целей в реальность.

Объектив 3

Не упускайте данные из виду

Вам понадобится процесс, посредством которого данные передаются между заинтересованными сторонами, модели, которые будут использоваться каждой отдельной частью вашей организации, чтобы гарантировать, что каждый вносит свою уникальную информацию, и метод объединения всего.

Цель 4

Измеряйте и сообщайте

Используйте свой основной бюджет для измерения эффективности вашей компании и убедитесь, что вы правильно распределяете ресурсы. Сравнивая бюджетные или прогнозные данные с прошлыми показателями с помощью финансовой отчетности, вы лучше поймете, идете ли вы по пути к целям компании.

Таким образом, подготовка успешного генерального бюджета зависит от людей, процессов и инструментов, а также от данных, лежащих в их основе. Сотрудничая между командами, используя правильные процессы и используя технологии для соединения данных из разных форматов и из разных источников, вы можете создать единую версию правды и обеспечить связанный, всеобъемлющий бюджет, который учитывает каждую часть бизнеса.

Бюджетирование «сверху вниз» и «снизу вверх»

Будете ли вы составлять бюджет сверху вниз или будете использовать подход снизу вверх? Большинство видов бюджетирования попадают в ту или иную категорию.

• Бюджетирование сверху вниз — это форма распределения бюджета, начинающаяся с установленной суммы и распределяющая ресурсы между отделами соответственно. Высшее руководство составляет бюджет для бизнеса в целом, распределяя ресурсы между каждой командой в соответствии с общими для бизнеса целями и задачами на год вперед. Они используют прошлые показатели и существующие рыночные условия для подпитки процесса составления бюджета — часто с отложенными средствами для каких-либо окончательных перетасовок.
• Составление бюджета «снизу вверх» начинается на уровне отдела. Отдельные команды готовят бюджеты на основе своих потребностей для предстоящего бюджетного цикла с общими целями компании для защиты от разрозненных запросов. Департаменты представляют свои бюджеты на утверждение, а бюджетный комитет утверждает или отклоняет отдельные статьи оттуда.

Хотя ни одна из моделей по своей природе не лучше и не хуже другой, каждая из них идет своим путем к успешному составлению бюджета, и у каждой есть свои плюсы и минусы.

Наилучший подход для вас будет зависеть от вашей организационной культуры и от того, предпочитают ли команды создавать свои собственные идеи с нуля или пусть ими руководит руководство. Он может даже варьироваться от года к году или от бюджета к бюджету, в зависимости от конкретных целей, которых хочет достичь ваш бизнес.

Наконец, некоторые финансовые отделы предпочитают подходить к составлению бюджета с двух сторон — например, при составлении долгосрочного плана используется подход «сверху вниз», а при составлении краткосрочного бюджета — модель «снизу вверх».

Бюджетирование с нулевой базой по сравнению с традиционным бюджетированием

Бюджетирование с нулевой базой
является одним из примеров восходящего бюджетного процесса.

Чтобы ваш бюджет оставался в соответствии с текущими финансовыми показателями и приоритетами, бюджетирование с нулевой базой (ZBB) делает «ноль» своей отправной точкой. В то время как традиционные бюджеты полагаются на ваш бюджет на текущий год в качестве отправной точки для новогоднего бюджетного цикла, ZBB использует другой подход, каждый раз стирая все дочиста.

При традиционном (или поэтапном) бюджетировании определенные расходы фиксируются, а для новых расходов резервируется более глубокий анализ. Это может помочь быстро запустить ваш план, но также означает, что вы можете упустить изменения в своих бизнес-операциях, а также возможную экономию средств и инвестиции, которые могут помочь вашей организации развиваться.

«Компании SaaS должны достигать ежегодных темпов роста более 20%, если они хотят выжить».

ZBB, с другой стороны, может способствовать прозрачности и целостному взгляду на всю организацию, давая при этом стимул отделам искать потенциальные сокращения Каждая статья расходов связана с текущими финансовыми показателями и целями компании, а новые и текущие расходы изучаются с одинаковым уровнем тщательности, чтобы определить, на что должно быть направлено финансирование.

Каждый раз начиная с нуля, ZBB следит за тем, чтобы все расходы были связаны с текущими финансовыми показателями и согласовывались с целями компании — подход, который может иметь как преимущества, так и недостатки.

Плюсы составления бюджета с нулевой базой

Это может привести к значительной экономии средств, предоставляя вам новые средства для инвестирования в другие места и одновременно повышая эффективность работы в целом.

Это дает вашей команде истинное представление о вашей организации, позволяя вам установить более сильное лидерство и понимание.

Это может улучшить совместную работу в масштабах всей организации, поскольку вы определяете приоритеты программ и то, как они будут работать вместе, чтобы способствовать достижению целей компании.

Это может сделать вашу компанию более гибкой, помогая командам следить за всеми расходами и целями, а также давая им возможность быстро изменить ситуацию, когда это необходимо.

Минусы составления бюджета с нулевой базой

Это может быть более сложным и дорогостоящим процессом, требующим от вашей команды больше времени для выполнения.

Чтобы сделать это правильно, может потребоваться специальная подготовка или оперативная смекалка.

Это требует полной организационной поддержки — в противном случае другие отделы могут занять оборонительную позицию, пытаясь оправдать свои программы и инициативы.

Без правильных показателей для анализа это может повлиять на отделы, которые предлагают менее ощутимые результаты.

При правильной организационной культуре составление бюджета с нулевой базой поможет вам ускорить процесс планирования и принятия решений. Но, конечно же, составление бюджета с нулевой базой — не единственный вариант — есть несколько подходов к составлению бюджета, в зависимости от ваших целей.

Бюджетирование на основе драйверов и прогнозное бюджетирование

Какие факторы влияют на ваш бизнес? И как ваш бюджет поможет вашим долгосрочным целям? Бюджетирование на основе драйверов и прогнозное бюджетирование отвечают на эти вопросы и сосредотачивают вокруг них процесс корпоративного бюджетирования. При этом они могут помочь сфокусировать ваш бюджет на самых важных вещах и позволить вам оставаться чувствительным к тому, что способствует успеху вашей организации.

Бюджетирование на основе драйверов

У каждого бизнеса есть свои уникальные движущие силы — как внутренние, так и внешние. Трафик, спрос, процентные ставки и даже — в некоторых случаях — погода на улице — все это может способствовать успеху вашего бизнеса в любой конкретный год.

Бюджетирование на основе драйверов (DBB) учитывает эти критические факторы, напрямую связывая факторы, которые могут повлиять на производительность, с процессом бюджетирования. Таким образом, DBB дает вам долгосрочное представление о том, как эти факторы влияют на стратегию и цели вашей компании, используя подход, основанный на правилах, чтобы сфокусировать ваш бюджет на стратегических целях и рассказать историю о том, что и как способствует эффективности вашей организации.

Для этого DBB смотрит не только на ваши статьи расходов, но и на данные, лежащие в их основе, определяя, что влияет на вашу производительность, хорошую или плохую, как эти факторы соотносятся с выделяемыми вами ресурсами и кто за них отвечает. Это выходит за рамки финансовых, принимая во внимание и нефинансовые факторы и включая их в процесс составления бюджета. Он также включает как внутренние драйверы, так и внешние по отношению к вашей организации.

Некоторые примеры внутренних и внешних драйверов включают:

В отличие от традиционного бюджетирования, которое начинается с отдельной статьи и идет в обратном направлении, DBB начинается с операционного драйвера и заканчивается его финансовыми результатами, что позволяет вам смотреть на бизнес-деятельность и потребности в ресурсах, необходимые для достижения этих целей, и напрямую выделять их на них. При этом он напрямую связывает статьи вашего бюджета с людьми и связанными с ними ресурсами.

Процесс, основанный на драйверах, может помочь вам выровнять и сфокусировать свой бюджет, а также предоставить вам информацию, которая позволит вам принимать решения более эффективно и информировать свое исполнительное руководство. Но это также может усложниться, чем сложнее ваша организация и чем больше у вас ключевых драйверов, и это может означать смещение фокуса для ваших отдельных команд. Его успешное внедрение требует поддержки со стороны руководства и прямой видимости необходимых вам данных.

Но при их наличии DBB может помочь вам лучше понять эффективность компании и лучше понять, что необходимо для дальнейшего продвижения к успеху.

Узнайте, как применить бюджетирование на основе драйверов в вашем бизнесе.

Прогностическое бюджетирование

Прогнозное бюджетирование, часто используемое в качестве системы надзора, опирается на прогностическую аналитику, помогающую процессу корпоративного бюджетирования и помогающую обеспечить долгосрочное соответствие стратегическим целям. Он часто находится вне вашего традиционного процесса составления бюджета и используется как способ проверить себя и убедиться, что ваш бюджет соответствует целям организации.

«Компании SaaS должны достигать ежегодных темпов роста более 20%, если они хотят выжить».

Бюджетирование с прогнозированием позволяет создавать интеллектуальные драйверы или диапазоны возможностей, опираясь на обширные наборы данных, используя статистические алгоритмы и применяя машинное обучение, чтобы заглянуть в будущее, определяя потенциальные краткосрочные и долгосрочные результаты с помощью применения исторических данных. При этом это позволяет вам лучше понять потенциальные недостатки вашего бюджета: когда он может не соответствовать целям вашей организации, когда руководители отделов могли добавить дополнительные отступы в свои запросы на ресурсы или возможности, которые вы могли упустить, чтобы поддержать ключевые факторы вашего бизнеса.

Прогнозное бюджетирование также может помочь:

• Прогнозировать денежные потоки и лучше понимать денежные потоки, необходимые в предстоящем бюджетном цикле.
• Определите свои критические факторы и лучше поймите бизнес-деятельность, в которую вы можете инвестировать для достижения оптимального финансового результата.
• Определите области бизнеса, которые требуют внимания, и выявите любые пробелы в вашем бюджете, которые могут привести к провалу ваших планов.

Но как следующий рубеж в планировании, успешное прогнозное бюджетирование зависит от члена специализированной команды или дополнительного обучения вашей существующей команды, чтобы правильно работать. Правильные данные также имеют решающее значение, включая, в идеале, исторические данные как минимум за несколько лет, а также технологию, которая позволит вам получить доступ к этим данным из разрозненных источников данных и применить моделирование и аналитику, чтобы увидеть, что ждет вас в будущем.

Тем не менее, при наличии всего этого прогнозное бюджетирование может помочь вам составить более совершенный бюджет и включить в процесс составления бюджета истории, основанные на данных. Это также может снизить неэффективность и обеспечить долгосрочное соответствие бюджета вашим стратегическим целям.

Скользящий прогноз в сравнении со статическим бюджетированием

Не менее важным, чем опережение потребностей в бюджетировании, является обеспечение того, чтобы ваш бюджет соответствовал текущим показателям. Скользящее прогнозирование может помочь в этом.

Добавляя и удаляя неделю, месяц или квартал в каждом цикле, скользящий прогноз всегда позволяет заглянуть в будущее, позволяя вам в любое время заглянуть в будущее на 13 недель, 12 месяцев, четыре квартала или 18 месяцев — в зависимости от того, что имеет наибольший смысл, исходя из бизнес-процесса или результата планирования, к которому он применяется. Этим он отличается от традиционного статического бюджета, привязанного к фиксированному таймфрейму.

«Компании SaaS должны достигать ежегодных темпов роста более 20%, если они хотят выжить».

Работая на изменяющемся временном интервале, скользящие прогнозы помогают сохранять видимость недавней производительности и лучше прогнозировать будущие потребности, позволяя вам оставаться гибкими в отношении новых тенденций и требований, продолжая продвигать горизонт планирования вперед. Это особенно полезно, если вы работаете в быстрорастущей компании, вам нужно взять на себя среднесрочные и долгосрочные обязательства, например, принять решение о найме или закупке запасов, или вам нужно идти в ногу с постоянно меняющейся отраслью.

Но скользящие прогнозы также могут работать вместе с более статическими бюджетами, включая элементы обоих, так что скользящие прогнозы становятся продолжением вашего годового процесса бюджетирования. Они могут быть введены как процесс проверки через регулярные промежутки времени, чтобы не отставать от текущих результатов и меняющихся рыночных условий, или могут применяться только к определенным областям, таким как планирование доходов или денежных средств, с более традиционным подходом, используемым в других местах.

Для ваших скользящих прогнозов на

Заставьте ваши деньги работать на вас (2023)

Когда вы являетесь владельцем бизнеса, вы сталкиваетесь со многими пугающими проблемами, но составление бюджета для малого бизнеса может быть самым пугающим. Выяснить, что вам нужно включить, и оценить правильную финансовую информацию достаточно сложно, не говоря уже о том, чтобы организовать ее в упорядоченный бюджет.

Но составление бюджета для малого бизнеса не должно вас пугать. На самом деле, это должно дать вам силы.

Наличие бюджета имеет решающее значение для создания успешного и устойчивого бизнеса, и это не так сложно, как вы можете себе представить. Оставайтесь с нами, пока мы расскажем, почему он вам нужен, и как вести бюджет для малого бизнеса, чтобы вы всегда знали, куда уходят ваши деньги.

Быстрые ссылки

1. Добавьте все источники дохода
2. Выясните свои постоянные затраты
3. Коэффициент переменных затрат
4. Рассмотрите предстоящие разовые расходы и инвестиции
5. Иметь резервный фонд
6. Посчитайте и найдите свою норму прибыли
7. Установите свой бюджет на ближайшие месяцы

Почему важно составлять бюджет для малого бизнеса

Прежде чем мы начнем, вам может быть любопытно, почему составление бюджета так важно, особенно когда ваш бизнес небольшой или только начинает свою деятельность.

Бизнес-бюджет — это то, что вы регулярно обновляете, что дает вам лучшее представление о том, как должны выглядеть финансы вашего бренда в будущем. Вы заполняете его своими повседневными расходами, будущими доходами и предстоящими инвестициями, и это поможет вам лучше подготовиться к достижению ваших долгосрочных целей.

Некоторые примеры того, в чем может помочь бизнес-бюджет, включают:

• Выявление возможностей для увеличения вашего дохода
• Определение областей для сокращения расходов
• Предсказание плохих месяцев, чтобы избежать долгов
• Реинвестирование нетронутых средств
• Как сделать свой бизнес прибыльным
• Держите свои финансы в порядке для возможных кредитов или инвесторов

Короче говоря, наличие бюджета для бизнеса помогает вам принимать более обоснованные финансовые решения. Это означает, что вы хорошо разбираетесь в областях, на которые вы тратите деньги, и указывает на возможности, в которых вы могли бы расти.

Согласно исследованию 2021 года, только 54% ​​малых предприятий имеют официальный бюджет — это почти половина всех малых предприятий, не имеющих инструмента, который помогает оценивать их эффективность и правильно планировать свое будущее.

Теперь, когда вы знаете, почему бюджет так важен, выполните описанные ниже шаги, чтобы составить бюджет, который поможет вам контролировать свои финансы и поддерживать надежность и стабильность вашего бизнеса.

1. Добавьте все ваши источники дохода

Первым шагом в подготовке бюджета компании является изучение всех ваших источников дохода. Это позволяет вам видеть, какие деньги текут каждый месяц.

Если вы управляете интернет-магазином и это ваш единственный источник дохода, то все, что вам нужно, это данные о продажах. Однако, в зависимости от вашей бизнес-модели, вам может потребоваться учитывать такие вещи, как:

• Продажа на выставках
• Продажи в обычном магазине
• Консультационные услуги
• Внештатные проекты

После определения всех доходов пришло время определить ваш ежемесячный доход. Помните, что вы хотите рассчитать свои цифры дохода — вам не нужно рассчитывать прибыль на этом этапе.

В идеале вы должны подсчитать доход за предыдущие 12 месяцев или как можно раньше, но вы всегда можете сделать обоснованную оценку, если ваш бизнес новее. Чем дольше вы занимаетесь бизнесом, тем больше вам приходится оглядываться назад и тем легче вам начать выявлять тенденции и закономерности. Например, определение сезонных изменений, приводящих к более медленным месяцам. Знание этого означает, что вы можете лучше подготовиться к этим временам.

2. Вычислите ваши фиксированные затраты

Рассчитав ваш доход, вы получите итоговую цифру. Теперь пришло время учесть ваши постоянные затраты.

Ваши фиксированные расходы — это текущие расходы вашего бизнеса. Это могут быть еженедельные, ежемесячные или ежегодные расходы, поэтому важно тщательно их идентифицировать — вот почему может быть полезно оглянуться назад на полные 12 месяцев. Предположим, у вас есть учетная запись для управления денежными средствами, например Shopify Balance. В этом случае у вас будет хорошее разделение между вашими личными и бизнес-аккаунтами. Будет просто пролистать ваши транзакции, чтобы определить любые регулярные платежи, которые вы делаете.

Вот некоторые примеры:

• Аренда
• Интернет и телефон
• Расходные материалы
• Страхование
• Расчет заработной платы
• Хостинг веб-сайтов

Если ваш бизнес новый, вам следует использовать прогнозируемые расходы, такие как ежемесячная арендная плата в будущем, ожидаемые счета за коммунальные услуги и т. д.

После того, как вы подсчитали все фиксированные расходы, сложите их вместе, и вы получите общие ежемесячные фиксированные расходы.

3. Фактор переменных затрат

После подсчета постоянных затрат вам следует подумать о переменных расходах. Как следует из названия, это периодические расходы, но сумма не является фиксированной и может колебаться от месяца к месяцу в зависимости от многих факторов.

• Переменные затраты могут включать:
• Материалы
• Стоимость доставки и доставки
• Коммунальные услуги
• Путевые расходы
• Фрилансеры
• Затраты на маркетинг
• Учебные курсы и повышение квалификации

Когда вы отметите свои переменные расходы, вы можете начать определять расходы, которые вы могли бы легко сократить в менее благоприятные месяцы, когда есть смысл сократить расходы. С другой стороны, вы также получите хорошее представление об идеальном времени для увеличения переменных расходов, чтобы инвестировать в свой бизнес. Учебные курсы и расходы на маркетинг являются хорошими примерами этого.

4. Рассмотрите предстоящие разовые расходы и инвестиции

Следующая категория расходов для бизнес-бюджета – это те вещи, которые случаются нечасто, но все же должны учитываться.

Предметами в этой категории могут быть новые аппаратные средства, такие как ноутбуки или устройства для изготовления этикеток. Вы не будете покупать их каждые шесть месяцев, но, скорее всего, они будут появляться каждые пару лет. И когда вы поймете, что эти разовые расходы часто связаны с вещами, имеющими решающее значение для ведения вашего бизнеса, вы быстро поймете, почему важно планировать их в бюджете.

5. Иметь резервный фонд

Этот шаг идет рука об руку с предыдущим — не следует упускать из виду планирование непредвиденных расходов.

Вести бизнес сложно, и нужно учитывать множество аспектов. Также совершенно понятно — и вероятно — что возникнут непредвиденные расходы. Может быть, в самый загруженный период неожиданно выходит из строя важная часть оборудования, или в результате несчастного случая ваш фургон выходит из строя.

Непредсказуемые события такого типа сами по себе достаточно напряженны, но наличие в бюджете и отложенных на них денег поможет облегчить стресс.

Если ваш бизнес еще не находится на том этапе, когда можно просто хранить денежную сумму в резервном фонде, вам могут помочь другие услуги, включая финансирование малого бизнеса Shopify Capital. Тем не менее, солидный резервный фонд предлагает немного больше защиты и комфорта.

6. Посчитайте и найдите норму прибыли

После того, как вы записали все свои доходы и различные расходы, теперь вам нужно собрать все воедино и составить отчет о прибылях и убытках.

Сначала сложите все ваши потоки доходов, затем сложите разные расходы. У вас должно получиться два числа. Затем вычтите свои общие расходы из общего дохода, и вы получите либо положительное число, означающее, что ваш бизнес принес прибыль, либо отрицательное число, что означает убыток.

Вот пример бюджета малого бизнеса:

Расходы:

Постоянные расходы

Интернет: 65 долларов
План Shopify: 39 долларов
Страхование: 50 9000 долларов 8 Банковские сборы: $20
Бухгалтер и налоговый консультант: $100

Общие фиксированные расходы: $264

Переменные расходы

Заработная плата фрилансера: $500
Поездки: $100
Регистрация на выставку: $300 90 008 Маркетинг: 500 долларов США
Сырье: 750 долларов США
Доставка: 300 долларов США
Расходные материалы для печати: 120 долл. США

Итого переменные расходы: 2570 долл. США

Единовременные расходы

Новый производитель этикеток: 150 долл. США
Новый офисный стул: 200 долл. США
Бесплатные образцы для выставки: 120 долл. США

Всего единовременных расходов: 470 долларов США

Всего расходов: 3304 долларов США

Общий доход (4500 долларов США) – Общие расходы (3304 долларов США) = Общий чистый доход (1196 долларов США)

Если вы видите убытки, не не унывать. Не все малые предприятия приносят прибыль каждый месяц. Составляя бизнес-бюджет, вы даете себе возможность лучше изучить все свои финансы. Возможно, теперь вы сможете определить области, в которых вы можете сократить расходы, увидеть, где вы получаете наибольший доход, и инвестировать больше ресурсов в эти области.

Для предприятий, которые приносят высокую прибыль, изучите свой бизнес-бюджет, чтобы найти области, в которые вы можете вкладывать средства для оптимизации и масштабирования. Возможно, это обучающие курсы или новое программное обеспечение, а может быть, это маркетинг или исследования и разработка новых продуктов.

7. Установите свой бюджет на ближайшие месяцы

Проделав всю эту работу, вы теперь имеете то, что точно документирует финансы вашего бизнеса. Хотя это невероятно полезно и может помочь в принятии обоснованных финансовых решений, хороший бюджет ориентирован на будущее и должен помочь вам спланировать будущие инвестиции или избежать их.

Хотя невозможно точно знать, каковы будут ваши будущие доходы и расходы, вы сможете сделать относительно точные оценки, если отследите предыдущие годы и месяцы. Если ваш бизнес новый, начните с консервативных, обоснованных предположений. Вы можете пересматривать и уточнять свой бюджет, чтобы со временем он стал более точным.

Потратьте некоторое время на создание вашего ориентированного на будущее бюджетного документа, используя исторический отчет о прибылях и убытках, который вы создали с помощью описанных выше шагов, включая все ваши доходы и расходы.

Учитывайте такие моменты, как время последней покупки основных единиц оборудования или аппаратных средств, а также бюджет на покупку новых предметов или оплату их профессионального обслуживания.

Взгляните на тенденции и закономерности, которые вы наблюдали в прошлом году, и соответствующим образом спланируйте свой бюджет. Например, если вы продаете детские рюкзаки, вы можете заметить, что сезон подготовки к школе — один из ваших самых загруженных периодов. Вы можете использовать эту информацию, чтобы решить, хотите ли вы нанять больше сотрудников в течение этого периода, увеличить свой маркетинговый бюджет или увеличить рабочее время.

Не останавливайтесь сейчас — следите за своим бюджетом

Если вы выполнили все эти шаги, теперь у вас должен быть всеобъемлющий ориентированный на будущее бюджет, построенный на основе ваших финансовых данных за прошлые периоды.

Но не останавливайтесь на достигнутом!

Бизнес-бюджет — это не то, что можно поставить и забыть. Чтобы он был полезен, его необходимо поддерживать в актуальном состоянии и как можно точнее. Как владелец бизнеса, у вас, вероятно, есть миллион других вещей, которые также требуют вашего внимания, поэтому найдите систему бюджетирования, которая вам подходит.

Если вы новый владелец бизнеса или у вас есть время, но нет денег, чтобы инвестировать в свой бюджет, выделяйте время каждую неделю, чтобы обновлять свой бюджет. Создавайте папки и процессы для всего, что связано с вашим бюджетом, чтобы не тратить время на поиск потерянных квитанций или данных о продажах.

Если вы хотите инвестировать небольшую сумму денег, оплатите подписку на программное обеспечение для бухгалтерского учета малого бизнеса. Это будет интегрироваться с вашим интернет-магазином и может быть настроено для автоматического отслеживания ваших входящих и исходящих.

Наконец, для многих владельцев малого бизнеса использование бухгалтера может стоить вложений, так как они могут управлять вашим бюджетом и сообщать вам такие вещи, как, когда расходы идут по графику и что вам нужно отложить на налоги на бизнес.

Заключение

Составление бюджета предприятия может быть пугающим, но, как вы только что убедились, это не так сложно, как вы думаете.

Потратив немного времени, вы получите документ, показывающий ваши доходы и расходы. И используя то, что вы найдете, вы сможете свести свой долг к минимуму, максимизировать свою прибыль и защитить свой малый бизнес от любых проблем, которые могут возникнуть.

Бюджетирование для малого бизнеса Часто задаваемые вопросы

Что такое бюджетное правило 50 20 30?

Бюджетное правило 50/20/30 является популярным правилом составления бюджета. Он предполагает, что 50% вашего дохода следует использовать на основные расходы, такие как жилье, продукты и коммунальные услуги, 20% следует откладывать на финансовые цели, а 30% следует использовать на расходы на образ жизни, такие как питание вне дома и развлечения.

Каковы 5 основных элементов бюджета?

• Доход: все источники дохода, такие как заработная плата, инвестиции и государственные пособия.
• Расходы: все расходы, связанные с проживанием, такие как жилье, транспорт, питание, развлечения и медицинские расходы.
• Сбережения: деньги, отложенные на долгосрочные цели, такие как выход на пенсию или образование.
• Долг: Кредиты и другие долги, которые необходимо выплатить.
• Чрезвычайный фонд: средства, отложенные на непредвиденные расходы, такие как медицинские счета или ремонт автомобиля.

Какие существуют 4 типа бюджетирования?

• Инкрементальное бюджетирование: Инкрементальное бюджетирование — это тип процесса бюджетирования, основанный на бюджете предыдущего года. Он использует бюджет предыдущего года в качестве отправной точки, а затем корректирует его с учетом инфляции, изменений в продажах, стоимости материалов и т. д.
• Составление бюджета с нуля. Составление бюджета с нуля — это процесс составления бюджета, который начинается с нуля каждый год. Это означает, что все расходы должны быть обоснованы и распределены по каждому отделу или проекту.