Составление бддс: Бюджет движения денежных средств: алгоритм составления

Как спланировать бюджет движения денежных средств в Excel

Методология планирования разделов БДДС

Наиболее типичные ошибки при планировании БДДС.

Бюджет движения денежных средств (БДДС) — один из трех основных сводных бюджетов компании. Он представляет собой прогноз денежных потоков компании на планируемый период. От качества составления БДДС во многом зависит эффективность управления денежными средствами компании и ее платежеспособность.

Подробно рассмотрим методологию планирования БДДС и типичные ошибки его составления, которые снижают достоверность данного бюджета, предложим варианты их исправления.

Бюджет движения денежных средств планируется на основе данных многих операционных и вспомогательных бюджетов компании и информации о наличии дебиторской и кредиторской задолженностей компании на начало планируемого периода. А поскольку этот бюджет формируется по трем видам деятельности компании (операционной, финансовой и инвестиционной), то и исходные данные для его составления необходимо будет сгруппировать по этим трем видам.

Как наглядно видно из приведенной схемы, БДДС компании формируется в следующей последовательности:

 

Этап 1. На основе данных о величине дебиторской задолженности покупателей на начало периода и показателей бюджета реализации продукции и услуг составляется прогноз поступлений денежных средств от операционной деятельности

Этап 2. На основе данных о величине кредиторской задолженности перед поставщиками ТМЦ и услуг, персоналом компании и непогашенной задолженности по налогам на начало периода и показателей бюджетов закупок ТМЦ, операционных расходов подразделений, бюджета по ФОТ составляется прогноз выплат денежных средств по операционной деятельности

Этап 3. На основе показателей бюджета кредитов и займов прогнозируется поступление денежных средств по финансовой деятельности

Этап 4. На основе данных о величине задолженности по кредитам и займа на начало периода и показателей бюджета кредита и займов составляется прогноз выплат денежных средств по кредитам и займам

Этап 5. На основе показателя инвестиционного бюджета составляется прогноз поступлений денежных средств от реализации основных средств

Этап 6. На основе данных о непогашенной задолженности перед поставщиками основных средств, строительно-монтажных работ, лизинга на начало периода и показателей инвестиционного бюджета составляется прогноз выплат денежных средств по инвестиционной деятельности

Еще одна особенность составления БДДС — возможность наличия после выполнения указанных шести этапов отрицательных кассовых остатков («кассовых разрывов»). Понятно, что денежных средств не может быть меньше нуля, поэтому в таких случаях корректируются показатели бюджета. Есть два варианта:

Вариант 1. Увеличить поступления денежных средств (привлечь дополнительные кредиты/займы или реализовать основные средство (если у компании есть неиспользуемые в текущей деятельности ОС).

Вариант 2. Уменьшить выплаты денежных средств поставщикам ТМЦ или услуг (например, перенести сроки погашения задолженности или отказаться от некоторых расходов, которые не повлияют на текущую деятельность компании).

После корректировок и устранения кассовых разрывов БДДС может быть утвержден в качестве проекта и направлен на согласование топ-менеджерам компании.

Рассмотрим подробно методику расчета показателей БДДС по каждому из шести этапов его формирования.

Этап 1. Рассчитайте поступления денежных средств по операционной деятельности

Чтобы сформировать прогноз поступления денег в рамках операционной деятельности, нам будет нужен прежде всего план реализации продукции, работ или услуг компании на предстоящий период.

Возьмем, к примеру, производственную компанию «Сигма», которая получает доходы от трех видов деятельности:

• реализация продукции;

• предоставление ОС в аренду;

• реализация транспортных услуг.

План реализации продукции и услуг компании «Сигма» на 1 квартал 2023 г. представлен в табл. 1.

Обратите внимание!

Для целей составления БДДС данные о реализации указаны в аналитике по периодам отсрочки для покупателей продукции и услуг. Это необходимо для корректного расчета сумм поступлений денежных средств по операционной деятельности компании.

Так, например, деньги за отгруженную покупателю в январе продукцию в случае наличия у него права на отсрочку оплаты в 30 дней поступят только в феврале, а в январе поступят деньги по отгрузкам таким покупателям в декабре 2022 г.

Если у компании небольшое количество покупателей, прогноз поступлений выручки можно построить по каждому из них на основе реестра отгрузок и договорных условий отсрочки платежа за продукцию или услуги. Но когда у компании более ста покупателей или они обезличены (розничная торговля и общепит), так планировать поступления денег сложно. Поэтому, чтобы ускорить составление прогноза, воспользуемся расчетными формулами исходя из следующей логики:

• по отгрузкам продукции с отсрочкой оплаты в 10 дней сумма поступления денежных средств текущего месяца будет равна 35 % от отгрузок прошлого месяца плюс 65 % от отгрузок текущего месяца;

• по отгрузкам продукции с отсрочкой оплаты в 15 дней сумма поступления денежных средств текущего месяца будет равна 50 % от отгрузок прошлого месяца плюс 50 % от отгрузок текущего месяца;

• по отгрузкам продукции с отсрочкой оплаты в 20 дней сумма поступления денежных средств текущего месяца будет равна 65 % от отгрузок прошлого месяца плюс 35 % от отгрузок текущего месяца;

• по отгрузкам продукции с отсрочкой оплаты в 30 дней сумма поступления денежных средств текущего месяца будет равна 100 % от отгрузок прошлого месяца;

• по услугам аренды с условием оплаты в текущем месяце сумма поступлений текущего месяца будет равна сумме услуг текущего месяца;

• по услугам аренды с условием оплаты в следующем месяце сумма поступлений текущего месяца будет равна сумме услуг прошлого месяца;

• по транспортным услугам с условием предоплаты сумма поступлений текущего месяца будет равна сумме услуг текущего месяца;

• по транспортным услугам с условием отсрочки платежа в 10 дней сумма поступления денежных средств текущего месяца будет равна 35 % от суммы услуг прошлого месяца плюс 65 % от суммы услуг текущего месяца;

• по транспортным услугам с условием отсрочки платежа в 20 дней сумма поступления денежных средств текущего месяца будет равна 65 % от суммы услуг прошлого месяца плюс 35 % от суммы услуг текущего месяца;

С учетом этого рассчитаем плановую сумму поступлений денежных средств по операционной деятельности (раздел 5. 1. табл. 8 «БДДС на 1 квартал 2023 года»; табл. 2).

 

 

Материал публикуется частично. Полностью его можно прочитать в журнале «Справочник экономиста» № 4, 2023.

Резюме Специалист по бюджетированию, Москва, по договоренности

Резюме № 53471282

Обновлено 5 мая

Специалист по бюджетированиюБыла сегодня в 16:38

По договорённости

51 год (родилась 13 октября 1971), не состоит в браке, есть дети

Москва, не готова к командировкам

Занятость

не указано

Гражданство

Россия

Добавить в избранное

Поделиться

Фото, имя и контакты доступны только авторизованным пользователям

Образование

    • Высшее образование
    • Дневная/Очная
    • 1995

    Дагестанский государственный университет м. В.И. Ленина, Махачкала

    Факультет: Экономический

    Специальность: Бухгалтерский учет и аудит в торговле. Квалификация-Экономист., Бухгалтерский учет, анализ и аудит

    • Среднее специальное образование
    • Дневная/Очная
    • 1990

    Дагестанский политехнический техникум г. Махачкала.

    Специальность: Бухгалтерский учет, анализ и аудит

Обо мне

Дополнительные сведения:

Отсутствие вредных привычек. Настойчивость в достижении поставленных целей. Коммуникабельность, высокая стрессоустойчивость, в работе нацеленность на результат. Умение работать в режиме многозадачности, быстро переключаться с одной задачи на другую. Опыт кросс-функционального взаимодействия с разными подразделениями. Достаточная самоорганизация для выполнения поставленных задач в рамках предусмотренного срока. Здоровье в норме.

Добавить в избранное

Поделиться

Фото, имя и контакты доступны только авторизованным пользователям

Похожие резюмеВсе 2490 похожих резюме

Обновлено 5 мая

Специалист по бюджетированию100 000 ₽

Последнее место

работы

(

2 года и 2 мес.

)Ведущий экономистМарт 2021 – работает сейчас

Показать контакты

Добавить в избранное

Обновлено 3 мая

Ведущий экономист / экономист / специалист по бюджетированию и финансовому анализу90 000 ₽

Последнее место

работы

(

2 года и 9 мес.

)Ведущий экономист финансового отделаАвгуст 2020 – работает сейчас

Показать контакты

Добавить в избранное

Обновлено 3 мая

Специалист по бюджетированию и финансовому анализу, педагог экономических дисциплин90 000 ₽

Последнее место

работы

(

8 мес.

)ПедагогСентябрь 2022 – работает сейчас

Показать контакты

Добавить в избранное

Обновлено 16 марта

Специалист по планированию и бюджетированиюз/п не указана

Последнее место

работы

(

2 года

)Координатор проекта / Специалист планировщик по техническому обслуживаниюМай 2021 – работает сейчас

Показать контакты

Добавить в избранное

Обновлено в 17:42

Начальник ПЭО здравоохранения, заместитель начальника ПЭО, ведущий экономист150 000 ₽

Последнее место

работы

(

2 года и 7 мес.

)Руководитель направления финансово-экономического управленияОктябрь 2020 – работает сейчас

Показать контакты

Добавить в избранное

Обновлено в 20:52

Экономист по планированию в государственном учреждении90 000 ₽

Последнее место

работы

(

7 мес.

)Начальник финансово-экономического отделаОктябрь 2022 – работает сейчас

Показать контакты

Добавить в избранное

Обновлено в 14:00

Экономист, бухгалтер50 000 ₽

Последнее место

работы

(

26 лет и 1 мес.

)Главный специалист операционного департаментаИюнь 1996 – июль 2022

Показать контакты

Добавить в избранное

Обновлено в 10:23

Финансовый менеджер, специалист по управленческому учету60 000 ₽

Последнее место

работы

(

3 года и 3 мес.

)Финансовый менеджерОктябрь 2016 – январь 2020

Показать контакты

Добавить в избранное

Обновлено в 10:10

Экономист / Финансовый менеджер90 000 ₽

Последнее место

работы

(

8 лет и 1 мес.

)Начальник планово-экономического отделаАпрель 2015 – работает сейчас

Показать контакты

Добавить в избранное

Обновлено в 10:00

Ведущий экономист, начальник отделения планирования100 000 ₽

Последнее место

работы

(

7 лет и 2 мес.

)Начальник отделения планирования, финансирования и расчетов с личным составомМарт 2016 – работает сейчас

Показать контакты

Добавить в избранное

Работа в Москве / Резюме / Бухгалтерия, финансы, аудит / Бюджетирование и планирование / Специалист

Смотрите также резюме

  • Бюджетирование и планирование

  • Планово-экономическое управление

Мы используем cookies, чтобы улучшить сайт для вас.  Подробнее

Behavior-Driven Development — Cucumber Documentation

Behavior-Driven Development (BDD) — это процесс разработки программного обеспечения, для поддержки которого был создан Cucumber.

BDD — это гораздо больше, чем просто использование Cucumber.

BDD — это способ работы групп разработчиков программного обеспечения, который сокращает разрыв между деловыми и техническими специалистами за счет:

  • поощрения сотрудничества между ролями для достижения общего понимания проблемы, которую необходимо решить
  • Работа в быстрых, небольших итерациях для увеличения обратной связи и потока ценности
  • Создание системной документации, которая автоматически сверяется с поведением системы

Мы делаем это, сосредоточив совместную работу на конкретных, реальных примерах, которые иллюстрируют то, как мы хотим, чтобы система работала. Мы используем эти примеры, чтобы вести нас от концепции до реализации в процессе постоянного сотрудничества.

BDD и agile

Мы предполагаем, что ваша команда уже использует какую-то agile-методологию, планируя работу с небольшими приращениями ценности, такими как пользовательские истории. BDD не заменяет существующий Agile-процесс, а улучшает его.

Думайте о BDD как о наборе плагинов для вашего существующего процесса, которые сделают вашу команду более способной выполнить обещания гибкости: своевременные, надежные выпуски работающего программного обеспечения, которое соответствует меняющимся потребностям вашей организации, требуя некоторых усилий по обслуживанию и дисциплины.

Быстрые итерации

Мы предполагаем, что вы хотели бы иметь возможность быстро реагировать на отзывы ваших пользователей и выполнять только минимальную работу, необходимую для удовлетворения этих потребностей.

BDD поощряет работу в быстрых итерациях, постоянно разбивая проблемы ваших пользователей на мелкие части, которые могут пройти через ваш процесс разработки как можно быстрее.

По сути, повседневная деятельность BDD представляет собой трехэтапный итеративный процесс:

  1. Во-первых, возьмите небольшое предстоящее изменение в системе — User Story — и расскажите о конкретных примерах новой функциональности для изучения, обнаружить и согласовать детали того, что ожидается сделать.
  2. Затем задокументируйте эти примеры таким образом, чтобы их можно было автоматизировать, и проверьте соответствие.
  3. Наконец, реализуйте поведение, описанное в каждом задокументированном примере, начиная с автоматизированного теста для управления разработкой кода.

Идея состоит в том, чтобы сделать каждое изменение небольшим и повторять его быстро, возвращаясь на уровень выше каждый раз, когда вам нужна дополнительная информация. Каждый раз, когда вы автоматизируете и внедряете новый пример, вы добавляете что-то ценное в свою систему и готовы отвечать на отзывы.

Мы называем эти практики Открытие , Составление и Автоматизация .

Обнаружение, составление рецептур и автоматизация

Со временем задокументированные примеры становятся активом, позволяющим вашей команде продолжать уверенно и быстро вносить изменения в систему. Код отражает документацию, а документация отражает общее понимание проблемной области командой. Это общее понимание постоянно развивается.

О каждой из этих практик можно многое узнать. Мы обобщим каждый из них ниже.

Открытие: что он

мог сделать

Самая сложная часть создания программной системы — решить, что именно создавать.

– Фред Брукс, Мифический человеко-месяц

Хотя документация и автоматические тесты создаются командой BDD, вы можете рассматривать их как приятные побочные эффекты. Настоящая цель — ценное, работающее программное обеспечение, и самый быстрый способ достичь ее — это общение между людьми, которые участвуют в разработке и выпуске этого программного обеспечения.

BDD помогает командам проводить нужные обсуждения в нужное время, чтобы минимизировать время, затрачиваемое на собрания, и максимально увеличить объем полезного кода, который вы создаете.

Мы используем структурированные беседы, называемые исследовательскими семинарами, которые фокусируются на реальных примерах системы с точки зрения пользователей. Эти разговоры укрепляют общее понимание нашей командой потребностей наших пользователей, правил, регулирующих функционирование системы, и объема того, что необходимо сделать.

Это также может выявить пробелы в нашем понимании, когда нам нужно больше информации, прежде чем мы поймем, что делать.

Тщательный анализ сеанса обнаружения часто выявляет низкоприоритетные функции, которые могут быть отложены из области пользовательской истории, помогая команде работать с меньшими приращениями, улучшая их поток.

Если вы новичок в BDD, лучше всего начать с обнаружения. Вы не получите большого удовольствия от двух других практик, пока не освоите открытие.

Состав: Что это

следует делать

Как только мы определили хотя бы один ценный пример из наших сеансов исследования, мы теперь можем сформулировать каждый пример в виде структурированной документации. Это дает нам быстрый способ подтвердить, что у нас действительно есть общее понимание того, что строить.

В отличие от традиционной документации, мы используем носитель, который могут читать как люди, так и компьютеры, так что:

  • Мы можем получить отзывы от всей команды о нашем общем видении того, что мы создаем.
  • Мы сможем автоматизировать эти примеры, чтобы направлять нашу разработку реализации.

Совместно написав эту исполняемую спецификацию, мы установим общий язык для обсуждения системы. Это помогает нам использовать терминологию предметной области на всем протяжении кода.

Автоматизация: что она на самом деле делает

Теперь, когда у нас есть исполняемая спецификация, мы можем использовать ее для управления разработкой реализации.

Беря по одному примеру, мы автоматизируем его, подключая к системе в качестве теста. Тест не пройден, потому что мы еще не реализовали поведение, которое он описывает. Теперь мы разрабатываем код реализации, используя низкоуровневые примеры поведения внутренних системных компонентов, чтобы руководствоваться ими по мере необходимости.

Автоматизированные примеры работают как направляющие, помогая нам не сбиваться с курса.

Когда нам потребуется вернуться и продолжить обслуживание системы позже, автоматизированные примеры помогут нам понять, что система делает в данный момент, и безопасно вносить изменения, не нарушая ничего непреднамеренно.

Эта быстрая, повторяемая обратная связь снижает нагрузку на ручное регрессионное тестирование, освобождая людей для выполнения более интересной работы, такой как исследовательское тестирование.

Прочитайте темы ниже, чтобы копнуть глубже и узнать больше о BDD.

двоичный — Пересечение BDD/ZDD с использованием CUDD

Задавать вопрос

спросил

Изменено
3 года, 3 месяца назад

Просмотрено
263 раза

У меня есть несколько наборов комбинаций , и я хочу найти функцию пересечения , скажем, между двумя из них. Затем я хочу представить пересекающиеся результаты в ZDD.

Я думаю об использовании пакета CUDD для этого.

Пример:

Все 4-битные строки, имеющие расстояние Хэмминга >= 2 с 1100 =

{0001, 0010, 0011,0101, 0110, 0111, 1001, 1010, 1011}

Все 4-битные строки, имеющие расстояние Хэмминга >= 2 с 0000 =

{0011, 0101, 0110, 1001, 1010, 0111, 1011, 1101, 1110}

Пересекающиеся элементы набора (что хочу):

{0011, 0101, 0110, 1010, 1001}

Насколько я понимаю, мне нужно сначала выразить эти набора комбинаций с помощью логических функций, например ( f = a b c d ), чтобы представить их соответствующие BDD, преобразовать их в ZDD, а затем найти пересечение? Кто-нибудь сталкивался с пакетом CUDD , пожалуйста, помогите.