ИП: особенности учета наличных денег. Учет у ип


ИП: особенности учета наличных денег

Обновление: 31 июля 2017 г.

Ведение бухгалтерии предпринимателя имеет свою специфику и особенности. Бухгалтерский учет материальных ценностей вести необязательно, но фиксировать расходы и доходы, связанные с ними, придется. Разберем особенности учета наличных денег ИП, товаров и ОС подробнее.

Кассовые операции ИП и ККМ

Учет наличных денег, товаров и основных средств у предпринимателя серьезно отличается от аналогичного процесса в организации. Если он не будет документировать движение денежных средств, то не сможет составлять отчетность и просчитывать налоги.

Согласно действующим правилам наличные деньги должны проходить через кассу. На каждое поступление средств выписывается приходный кассовый ордер (ПКО), траты оформляются расходным кассовым ордером (РКО). Кроме того, каждую операцию необходимо записывать в кассовую книгу, в которой по итогам каждого операционного дня подбиваются общие суммы доходов и расходов, а также выводится остаток денежных средств.

С 1 июня 2014 г. индивидуальные предприниматели (независимо от системы налогообложения) освобождены от этой обязанности Указанием Центробанка РФ от 11.03.2014 № 3210-У. ИП может не только не оформлять ПКО и РКО, а также кассовую книгу, но и не устанавливать лимит по кассе. Другое дело, что если не фиксировать движение наличных денег, то будет крайне сложно его контролировать. Вы попросту не будете знать, кто из ваших сотрудников (или вы сами) и на что потратил деньги.

ИП, занимающиеся большинством видов деятельности, для осуществления наличных расчетов обязаны пользоваться кассовыми аппаратами (КА). В Законе № 54-ФЗ от 22.05.2003 приводится исчерпывающий перечень случаев, когда КА можно не использовать. Среди них продажа полиграфической продукции в газетных киосках, продажа школьникам продуктов питания в столовых, торговля на рынке с открытых прилавков и т.д. Причем с 1 июля 2018 года перечень таких субъектов пополнится. Закон № 54-ФЗ от 22.05.2003, новая редакция которого начала действовать с 15 июля 2016 г., обязывает внедрять кассовые аппараты:

  • плательщиков ЕНВД и ИП, выбравших патентную систему;
  • лиц, торгующих лотерейными билетами и марками по номиналу;
  • владельцев торговых автоматов.

Товар на учет ИП

Законодательство не содержит прямых указаний на то, что предприниматель обязан вести бухгалтерский учет всех своих товарно-материальных ценностей (ТМЦ). То есть товар на учет ИП может не ставить, также он не должен фиксировать его перемещение и выбытие. Но для целей налогообложения учитывать покупку и продажу товаров придется. В частности, ИП на УСН (15%), а также ОСНО должны записывать свои доходы и расходы в соответствующую книгу (КУДИР). Приобретение товаров подразумевает совершение расходов, а их продажа – получение доходов. Записи в книгу совершаются в хронологическом порядке с указанием суммы в полных рублях, сути операции и даты.

Важно правильно оформлять и сохранять все документы, связанные с покупкой ТМЦ, поскольку именно такие операции проверяются сотрудниками ФНС особенно тщательно. Кроме того, при проверке налоговики могут провести инвентаризацию имущества ИП и восстановить картину движения продукции, исходя из документации о ее покупке и продаже. И если они найдут какие-то нестыковки, то имеют полное право оштрафовать предпринимателя, и вот тут ему потребуются документы учета товарно-материальных ценностей, чтобы доказать налоговикам свою невиновность.

ИП на ЕНВД для расчета налогов не требуется вести учет движения товаров, равно как и предпринимателям на УСН (6%). Но с точки зрения контроля бизнес-процессов и оценки финансового результата фиксировать движение ТМЦ необходимо. Вы можете делать это в любой удобной форме.

Учет основных средств ИП

Так же как и в случае с товарами, вести бухгалтерский учет основных средств у ИП не нужно. Но для целей расчета налогов потребуется фиксировать их приход и продажу (если таковая имела место), а также рассчитывать амортизацию. При УСН 15% и ОСНО стоимость используемого в профессиональной деятельности основного средства записывается в расходную часть КУДИР путем начисления амортизации. Все неоднозначные моменты в методике расчета амортизации должны быть прописаны в учетной политике ИП.

Таким же образом фиксируются траты на содержание, техническое обслуживание и ремонт ОС. Продажа этого актива повлечет за собой получение дохода, который должен быть зафиксирован в доходной части КУДИР. Предприниматели, являющиеся плательщиками НДС, относят налог от покупки ОС к сумме вычета, а НДС с продажи основного средства прибавляют к базе налогообложения.

Освобождение от ведения бухгалтерского учета не снимает с ИП обязанности вести налоговый учет. Более того, в некоторых случаях предпринимателю, чтобы правильно рассчитывать налоги, приходится пользоваться методами бухучета. В случае с фиксацией движения денежных средств, товаров и ОС ИП определенно есть смысл пользоваться бухгалтерскими наработками.

glavkniga.ru

Бухгалтерский учет у индивидуального предпринимателя

Часто индивидуальные предприниматели задаются вопросом, а должны ли они вообще вести бухгалтерский учет?

С 2013 года в законодательство вступили поправки, в соответствии с которыми, каждое предприятие должно вести бухучет. В 402-ФЗ от 06.12.11 "О бухгалтерском учете" определяется полный список субъектов, обязанных вести бухучет, и тех, кто от этой обязанности освобожден. В п.2 ст.6 данного закона говорится о том, что бухгалтерский учет могут не вести индивидуальные предприниматели, при условии ведения учета доходов и расходов в соответствии с налоговым законодательством.

Давайте разберёмся, что это значит, но сначала ответим на вопрос, что такое бухгалтерский учёт. Бухгалтерский учет – это система сбора, обработки и обобщения информации. Бухгалтерские проводки оформляются на основании первичной документации, а учёт осуществляется непрерывно, тогда информация считается достоверной. В первую очередь бухучёт нужен руководителям, так как он служит основой контроля деятельности, помогает изучить финансовое состояния и наметить пути увеличения прибыли.

Параллельно с бухучетом существует налоговый учет. Целью налогового учёта является формирование информации об учёте для целей налогообложения. То есть в налоговом учёте отражаются только, те операции, которые формируют налогооблагаемую базу. От налогового учёта не может быть освобождена ли она организация и ни один предприниматель.

На основании закона о бухгалтерском учёте, ИП освобождены от обязанности ведения бухучета, но данный закон и письма - пояснения, не освобождают от учета кассовых операций, при наличных расчетах, учета основных средств и учет зарплаты и кадров, если ИП выступает в качестве работодателя.

Все ИП обязаны вести:

  • учёт кассовых операций
  • учёт основных средств
  • учёт зарплаты и кадров
  • бухгалтеркий и налоговый учёт в необходимом объёме, в зависимости от системы налогообложения

Бухгалтерский и налоговый учёт у ИП, применяющих разные системы налогообложения.

Бухгалтерия у ИП, на общей системе налогообложения

В соответствии с законом и пояснениями, которые можно найти в письме Минфина № 03-11-11/221 от 26.07.2012 г., ИП должны вести книгу учета доходов и расходов, где отражает приходные и расходные операции для целей налогообложения, то бухгалтерский учет он может не вести на вполне законных основаниях.

Бухгалтерия у ИП, применяющего ЕНВД

На ИП плательщиков ЕНВД действует Закона, они могут не вести бухучет в полном объеме. Аналогичные пояснения можно найти в письме Минфина России №03-11-10/29 от 17.07.2012 г.

Бухгалтерия у ИП, применяющего УСН

Для ИП, применяющих УСН, в ст. 346.24 НК РФ предусмотрена обязанность ведения книги учёта доходов и расходов, а вести бухгалтерский учет им не обязательно.

Бухгалтерия у ИП, применяющего ЕСХН

В письме Минфина №03-11-11/257 от 27.08.2012 даются разъяснения, по ним у ИП на ЕСХН нет необходимости вести бухучет, достаточно заполнять Книгу учета доходов и расходов, чтобы выполнять требование законодательства.

www.vajour.ru

Как вести налоговый и бухгалтерский учет ИП и нужно ли это делать всем

09 июня 2015

Просмотров: 1969

Налоговый и бухгалтерский учет ИП ранее был обязательным мероприятием, поскольку ИП наряду с другими юридическими лицами ведут коммерческую деятельность. В то же время особенности указанных видов могут варьироваться в зависимости от выбранного режима налогообложения и вида деятельности индивидуального предпринимателя.

Бухгалтерский учет ИП

Новые веяния

В 2013 году в законодательстве предусмотрены новые изменения касательно отчетности ИП, которые оговорены в Федеральном законе «О бухгалтерском учете», который, собственно, и вступает в силу с января нового года. Согласно этому закону бухгалтерскую отчетность ИП больше сдавать не обязаны, о ней можно забыть.

Организация ведения бухгалтерского учетаФедеральный закон оговаривает требования к ведению только для организаций, которые все также обязаны вести непрерывный документальную фиксацию всех хозяйственных операций.

Но законодательно установлено во все том же федеральном законе, что какая-никакая фиксация деятельности все же должна быть, потому что даже индивидуальные предприниматели, которые не зарегистрированы, как юридическое лицо, также оплачивают налоги. Поэтому ИП обязаны учитывать доходы и расходы в соответствии с нормами НК РФ.

Вернуться к оглавлению

Упрощенная система

Структура бухгалтерского балансаТе предприниматели, которые в новом году выбрали упрощенную систему, то есть УСН или же остались на общей системе, рядом законодательных документов обязуются вести фиксацию расходной и доходной части в специальных книгах Учета доходов и расходов (КУДиР). Если у ИП есть наемные работники, бухгалтерский отчет также предполагает расчет заработной платы работников, и ее фиксации в книге, определение и выплату Единого годового налога.

Сейчас, когда введен единый размер пенсионных взносов для большинства ИП, требуется только расчет платежей в ФСС при условии, если ИП содержит наемных работников. Также учитываются кассовые операции, составление деклараций по выплатам в ПФР и Единому налогу.

Вернуться к оглавлению

Для применяющих ЕНВД

В НК РФ для ИП, которые перешли на систему налогообложения ЕНВД, предусматривающую оплату единого налога на вмененный доход, не предусмотрено в числе их обязательств ведение налоговой отчетности в случае, если они не ведут больше никакой другой деятельности.

Учет ос в бухгалтерском учете при енвдВ том случае, если предприниматель ведет иную деятельность, на которую не распространяется действие режима ЕНВД, то ведение раздельного учета имущества обязательно. Как и фиксация хозяйственной деятельности и обязательств по каждому из видов деятельности, и в рамках ЕНВД и по другому виду деятельности, по которому он выплачивает налоги в соответствии с другим режимом.

При условии ведения налогового учета, могут не вести бухгалтерию те ИП, которые учитывают доходы и расходы в ходе расчетов, связанных с налогообложением, то есть в книге доходов и расходов.

Таким образом, можно дать однозначный ответ на вопрос о том, должен ли ИП вести бухгалтерский учет.

С 1 января 2013 года ведение бухгалтерии для индивидуальных предпринимателей, которые фиксируют хозяйственные операции, доходную и расходную части в КУДиР, не является обязательным.

Вернуться к оглавлению

Налоговые порядки

Порядок налогового учета, в соответствии с НК РФ, определяется на основании анализа данных расходной и доходной части по итогам каждого отчетного периода. Порядок действий, как и правила ведения КУДиР, определены законодательно и отличаются в зависимости от режима налогообложения.

Вернуться к оглавлению

Разные режимы налогообложения

Режимы налогообложения ИППредприниматели, которые ведут свою деятельность на условиях УСН, и в соответствии с этим режимом исчисляют налоги и уплачивают их, сдают налоговую отчетность в виде КУДиР, придерживаясь порядка ее заполнения. Также ИП на УСН ежегодно подают декларацию по месту регистрации – это декларация по единому налогу, которая подается до 30 апреля следующего года, когда предыдущий период отчетности уже закончился.

В связи с налоговой отчетностью, также выплачиваются платежи. Единый годовой налог вносится не позже все того же 30 апреля и исчисляется от суммы «доход-расход» в размере 15%. Авансовые квартальные, полугодичные и платеж за 9 месяцев рассчитываются так же, как и годовой и выплачиваются в месяце, следующем за данным периодом, не позже 25 числа этого месяца.

ИП на условиях патентной системы налогообложения, для которых стандартный бухучет ИП вести нужно, также должны вести КУДиР порядок ведения которой только должны утвердить, поскольку патентная система заменила в 2013 году режим упрощенного налогообложения с патентом.

Особенность этой системы в том, что для каждого полученного патента придется заводить отдельную книгу, и, вероятно, может отличаться порядок ведения книги для разных патентов.

Вернуться к оглавлению

Общие правила для всех

Уровни бухгалтерского учетаНезависимо от того, нужно ли вести бухгалтерский учет ИП или не нужно, существует порядок подачи сведений, которого должны придерживаться все ИП, независимо от режима налогообложения. Общая отчетность включает предоставление следующих данных:

  1. Данные о численности предоставляются по месту регистрации в инспекцию до 20 января нового года. Если у ИП нет работников, ФНС все равно будет указывать, что количество работников – 1, хотя сам у себя учредитель ИП никак не может быть работником.
  2. Данные о земельных владениях. Они подаются только в том случае, если ИП владеет участниками, которые использует в непосредственной хозяйственной деятельности. Если такие участки есть, то по земельному налогу подается годовая декларация и квартальные расчеты. ИП, которые работают по упрощенной системе налогообложения, могут подавать только годовые отчеты, независимо от решения местных властей, в ведомстве которых находятся земельные участки.

Вернуться к оглавлению

Резюмируем

Таким образом, в новом году все ИП, то есть физические лица, не обязаны вести бухгалтерский учет для ИП в отдельном режиме, это является обязательным только для организаций.

Вся бухгалтерская отчетность ИП отныне сводится к налоговой отчетности в виде необходимости ведения КУДиР. Ведение налогового учета для ИП остается обязательным, он подразумевает как общие учетные мероприятия, так и отдельную специфику для предпринимателей, ведущих деятельность в рамках разных систем налогообложения.

Подробнее об изменениях, которые вызвал новый закон о бухучете рассмотрено в вебинаре, который проводился сервисом «Моё дело»:

Автор:

Иван Иванов

Поделись статьей:

Оцените статью:

Загрузка...

Похожие статьи

moeip.ru