Управленческая отчетность что такое: виды и формы — Контур.Экстерн

Зачем нужна управленческая отчетность и основные формы отчётности

Статьи

|
Зачем нужна управленческая отчетность и основные формы отчётности

При принятии решений собственники и руководители нуждаются в своевременной и детальной информации о показателях бизнеса. Такую информацию можно получить из управленческой отчетности. Бухгалтерская отчетность не соответствует этим критериям, она заточена под требования ФНС.  Собственнику нужна реальная и актуальная картина.

Зачем нужна управленческая отчетность:

• содержит всю необходимую информацию для принятия текущих решений менеджментом
• позволяет строить прогнозы, помогает при краткосрочном и долгосрочном планировании
• дает детальную информацию по ключевым показателям, продуктам
• помогает найти слабые места, неэффективное распределение ресурсов
• управленческая отчетность поможет отчитаться о результатах перед акционерами
• управленческая отчетность принимается банками при решениях по финансированию

В консолидированный периметр данных управленческой отчетности можно включить все необходимые данные вне зависимости от того, где эти операции отражены – на юрлицах, ИП, физлицах. Все зависит от желания пользователей отчетности.

Периодичность составления отчетности также можно подстроить под нужды пользователей: какие-то показатели необходимо смотреть ежедневно, какие-то еженедельно, ежемесячно или раз в квартал.

Управленческая отчетность позволяет сделать детальный анализ деятельности бизнеса: рассчитать маржинальность по продуктам/услугам, по операционной, чистой прибыли, EBITDA; определить сезонность в продажах продуктов/услуг; обнаружить кассовые разрывы, выявить резервы, оптимизировать соотношение собственного и заемного капитала.

Фактические данные управленческой отчетности помогут своевременно выявить отклонения от плана в рамках план-факт анализа.

Удобным вариантом представления ключевых показателей может быть одностраничная инфопанель (dashboard). Пользователь может окинуть ее одним взглядом и определить состояние бизнеса. Ее часто сравнивают с приборной панелью автомобиля или самолета.

При этом важно тщательно подобрать ключевые показатели и отслеживать их как в статике, так и в динамике. Можно выбрать необходимые уровни анализа показателей: по бизнес-единицам, центрам финансовой ответственности, продуктам, регионам и т.д.

Для ведения управленческого учета используют Excel, Power BI, решения на базе 1С, ERP – системы. Оптимальное решение зависит от размера бизнеса и пожеланий пользователей отчетности.

Управленческая отчетность обязательно должна содержать три отчета:

• отчет о доходах и расходах;
• отчет о движении денежных средств;
• управленческий баланс.

Помимо этих основных отчетов можно вести ряд других для более детальной информации: отчет о выполнении плана продаж, маркетингового плана, отчет о себестоимости, о дебиторской и кредиторской задолженности и т.д.

Как правильно организовать управленческий учет:

• необходимо определить круг пользователей отчета
• пользователи должны определить ключевые показатели для мониторинга, периодичность отчетности
• определить источники данных, организовать регулярный сбор данных
• разработать структуру отчета
• автоматизировать процесс составления управленческой отчетности

При этом нужно иметь в виду, что отчетность составляется для принятия реальных управленческих решений. Она должна отражать реальное положение дел в бизнесе, а не формальные показатели. Только с таким инструментарием собственники и руководители смогут направить все ресурсы бизнеса на его развитие. 

для чего она нужна и для кого создаётся?

Составление управленческой отчётности, в отличие от бухгалтерской — добровольный выбор каждой компании. Она оформляется не для надзорных органов, а для руководства предприятия, начиная от менеджеров подразделения и заканчивая генеральным директором. Также она может быть полезна страховщикам, инвесторам и кредиторам. Управленческая отчётность помогает оценить сильные и слабые стороны бизнеса, спрогнозировать прибыли и даже выявить перспективы развития сотрудников. 

В отличие от ежегодной отчётности в госорганы, управленческая отчётность факультативна. В свою очередь, обязательные виды отчётности удобнее отправлять в электронном виде. Сервис сдачи налоговой отчётности «СФЕРА Отчётность» проверит, нет ли ошибок, обновит формы в соответствии с законодательством и оповестит, если придёт запрос.

Чтобы отправлять налоговую отчётность через интернет, нужна электронная цифровая подпись. Она уже входит в стоимость.

Виды отчётов

Внутренняя управленческая отчётность, как правило, делится на 3 вида:

Принципы управленческой отчётности

Внутренняя отчётность должна быть понятной любому, кто её изучает, и потому при оформлении нужно руководствоваться следующими принципами:

1. Простота. У организации может быть несколько утверждённых форм отчётов для разных категорий. Например, руководителям могут быть интересны результаты работы различных департаментов внутри организации. Кредиторам же интереснее, какое имущество есть у компании, какие действующие контракты, которые бы обеспечили её платежеспособность. Как правило, информацию предоставляют в форме таблиц для удобства нахождения информации.

2. Правдивость. Невозможно качественно реагировать на негативные изменения и закреплять положительные тенденции, если не знать, как функционирует бизнес на самом деле. Нельзя подделывать значения, чтобы угодить руководителю или получить какие-то выгоды от инвесторов, кредиторов. Вдобавок, недостоверность сведений в отчётности для получения каких-то преимуществ может быть приравнена к мошенничеству, за которым следует уголовное наказание.

3. Своевременность. Главная роль управленческой отчётности — показать, что происходит с бизнесом здесь и сейчас. Данные нужно собирать оперативно и по текущей ситуации. 

Управленческая отчётность сильно зависит от бухгалтерской, в то же время являясь её более подробной версией. Установленной формы у них нет, она не регламентируется законом.

Чем помогут отчёты?

При подготовке основных отчётов управленческого учёта необходимо определиться, на какие вопросы будут отвечать документы:

• каков потенциал развития бизнеса;

• насколько фирма эффективно работала за определённый период;

• какова рентабельность предприятия;

• правильно ли выстроена учётная политика, помогает ли она компании быть продуктивнее;

• почему меняются показатели чистой выручки;

• сколько средств нужно в месяц, чтобы обеспечить качественную работу бизнеса;

• во что нужно инвестировать, чтобы организация стала более прибыльной;

• каков «суверенитет» компании, как много у неё собственных средств;

• как много долгов у предприятия и его контрагентов, и чем они ему грозят.

Ведение внутренней отчётности упрощается, если сводить данные не просто в таблицах, а в специализированных программах (многие из них работают на базе 1С). В приложениях просто настроить шаблоны, в них формируются только интересующие данные. Программы также помогут проводить сравнения с предыдущими периодами.

Сложности оформления данных

Отчётность в системе управленческого учёта, хотя и составляется на базе бухгалтерской, имеет и свои нюансы. Для всестороннего анализа информации о бизнесе нужно помнить, что:

1. Правильно ответить на вопросы учредителей, акционеров, руководителей, инвесторов и кредиторов на базе управленческой отчётности сможет только образованный специалист, который видит в документах больше, чем просто цифры. Именно поэтому специальности бизнес-аналитиков вышли в отдельное направление.

2. Придётся работать с большим объёмом данных. Нужно чётко определить перечень вопросов, важных для построения бизнес-стратегии, и разделять отчёты на категории. В противном случае при анализе информации можно запутаться ещё больше.

3. Потребуется разработать собственную методологию и форматы ведения отчётности. Это необходимо для получения объективной информации, которую будет просто сравнить с данными за предыдущий период.

Выводы

Управленческая отчётность предназначена для анализа текущей ситуации бизнеса, выявления его слабых и сильных сторон, прогноза прибыли, перспективности развития, контроля уровня оборотных средств, кредиторской и дебиторской задолженности. Она подробнее бухгалтерской, поскольку может включать в себя в том числе анализ деятельности менеджеров, сотрудников, эффективности бизнес-процессов и иные показатели. Поскольку вести управленческую отчётность необязательно, каждая компания сама разрабатывает её форматы, определяет методологию и периоды составления.  

ПОНИМАНИЕ ВАЖНОСТИ ЭФФЕКТИВНОЙ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНЧЕСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ | Джина Шоу

Чтение: 4 мин.

·

6 октября 2017 г.

Система управленческой отчетности является частью системы управленческого контроля, предоставляющей бизнес-информацию. Эта информация может быть в форме отчетов и/или заявлений. Система предназначена для оказания помощи членам управления путем своевременного предоставления соответствующей информации.

ЗАЧЕМ НУЖНА ЭФФЕКТИВНАЯ СИСТЕМА УПРАВЛЕНЧЕСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ?

Системы управленческой отчетности помогают собирать данные, необходимые менеджерам для эффективного ведения бизнеса. Данные могут варьироваться от финансовых данных, численности сотрудников, клиенте, счетах, продуктах, клиентских активах на хранении, эффективности инвестиций и т. д. Область применения системы управленческой отчетности широка. Однако вот шесть причин, по которым предприятию нужна эффективная система управленческой отчетности:

1. Постоянная потребность в отчетах для принятия решений и анализа тенденций
2. Недоступность отчетов для нужных заинтересованных сторон в нужное время
3. Отсутствие прозрачности и единого целостного представления о производительности предприятия
4. Избыточность данных, дублирование данных, приводящее к проблемам управления данными, и проблемы с качеством, приводящие к подверженным ошибкам отчетам
5. Высокий ценные ресурсы
6. Изменение глобального отчета в соответствии с местными потребностями

Эффективная система управленческой отчетности помогает:

1. Улучшить процесс принятия решений
2. Повышает эффективность управления
3. Повышает скорость реагирования на проблемы
4. Повышает эффективность ресурсов при предоставлении организационных услуг

Традиционно системы MR использовались только для получения информации. Однако за прошедшие годы система претерпела огромные изменения, что сделало ее надежной платформой для отчетности и управления. Благодаря развитию технологий теперь он может предоставлять финансовую и нефинансовую информацию, которая может помочь руководству принять необходимые меры для контроля своей деловой активности.

Традиционная бухгалтерская деятельность теперь может быть автоматизирована благодаря достижениям в области информационных технологий. Система играет большую роль в оказании помощи руководству в принятии правильных бизнес-решений.

Помогает в:

1. выявлении проблемы
2. оценке альтернативных решений
3. реализации наилучшего решения
4. обзоре реализации

ЭФФЕКТИВНАЯ СИСТЕМА УПРАВЛЕНЧЕСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Система MR должна быть в состоянии генерировать хорошие отчеты: они должны быть созданы своевременно, должны иметь надлежащий поток информации и должны быть в правильном формате.

1. Система должна быть достаточно гибкой, чтобы приспосабливаться ко всем требованиям, предъявляемым пользователем. Он также должен предоставлять информацию в случае возникновения отклонений от заранее определенных стандартов или оценок. Он должен делать все это, будучи экономичным для организации. Локализация отчетов помогает сделать их простыми. Предприятия должны больше сосредоточиться на локализации своих систем MR, так как это упрощает отчетность. Это помогает принимать лучшие решения для каждой области или домена.
2. Ожидается, что система МРТ будет точной. Расхождений в отчетности быть не должно. Эти системы оценивают результат компании в любой момент времени, поэтому они должны быть точными. Отчеты, которые генерируются системами, будут использоваться высшим руководством, в большей степени руководителями уровня C, поэтому потребность в точности высока!
3. Система управленческой отчетности эффективна только тогда, когда она быстро формирует отчеты. Если он не создает отчеты, когда это необходимо, нет смысла иметь систему управленческой отчетности. С доступной технологией предприятия могут получать информацию быстрее и чаще.
4. Решающим фактором для любой системы управленческой отчетности является ее рентабельность. Отчеты из этой системы никогда не должны быть слишком сложными для сборки. Кроме того, они должны быть в состоянии оправдать свои затраты. Экономическая эффективность может быть решающим фактором для предприятий при выборе системы MR.
5. В конечном счете, отчеты, генерируемые системой, должны помочь руководству принимать обоснованные решения. Это означает, что отчеты должны быть достаточно подробными, чтобы руководство знало, где должно быть следующее изменение.
6. У руководителей будет постоянная потребность в получении новейшей информации максимально подробным и удобным способом. Таким образом, на основе постоянно меняющихся параметров должны заранее создаваться новые отчеты или вносить необходимые изменения в сами существующие отчеты.
7. Кроме того, автоматическая доставка отчетов (как статических, так и динамических) на основе уровней организационной иерархии является важным фактором успеха системы MR.
8. Наконец, эффективная система управленческой отчетности должна поддерживать высокий уровень согласованности с точки зрения внешнего вида отчетов и технологий, инструментов и процессов, используемых для всех отчетов.

Заключение

Эффективные системы управленческой отчетности требуют навыков для разработки и внедрения. Должны быть определены и измерены правильные KPI; структура, формат и содержание отчетов обсуждаются для облегчения принятия решений. Поскольку система отчетности требует опыта и времени для настройки и обслуживания, рекомендуется, чтобы предприятия консультировались с профильными специалистами для выполнения этой роли.

Отслеживайте свои отчеты в соответствии с Моделью фабрики отчетов с помощью ACUVATE

Мы понимаем требования международных компаний и потребность в локализации отчетов на основе географического положения и языка.

Наши команды помогают создавать шаблоны отчетов и предоставлять их различным бизнес-пользователям в разных регионах, а глобальные отчеты локализованы в соответствии с их конкретными потребностями.

Как создать и что включить [+Советы

Управление бизнесом — серьезная задача, но это далеко не невыполнимая миссия. В конце концов, существуют методы, ресурсы и стратегии, которые помогут предпринимателям добиться успеха. Управление финансами, сотрудниками, товарно-материальными запасами, маркетингом и стратегиями продаж — вот лишь некоторые из многих обязанностей лидера. Может показаться, что много работы, но 9Отчет руководства 0093 может сделать все проще и безопаснее.

Предпосылка проста, но некоторые менеджеры не знают, как подготовить хороший управленческий отчет. Если вы один из таких профессионалов, не волнуйтесь. Мы перечислили все шаги, которые помогут вам в этом. Итак, продолжайте читать!

Отчет руководства: важность
6 элементов хорошего управленческого отчета
Выполните шаги по подготовке управленческого отчета
Написать управленческий отчет проще, чем вы думаете

Отчет руководства: важность

Даже в условиях нестабильной экономики предприниматели во всем мире проявляют настойчивость. Согласно Глобальному отчету Global Entrepreneurship Monitor (GEM) за 2015 год, 66% взрослых считают предпринимательство хорошей карьерой.

В мире насчитывается 582 миллиона предпринимателей в самых разных сферах. Однако преодолеть свой страх и инвестировать в эту мечту — это только первый шаг. Вы должны быть стратегическими и много работать, чтобы достичь максимальной производительности.

В этом контексте управленческий отчет служит ключевым инструментом для работы любого предприятия. Это позволяет вам более точно смотреть на ситуацию в вашем бизнесе и помогает принимать более безопасные и уверенные решения.

С помощью отчета вы можете проанализировать достигнутые результаты и переосмыслить действия, которые не работают. Это связано с тем, что он представляет особенности бизнеса и его эффективность в течение оцениваемого периода.

6 элементов хорошего отчета руководства

Теперь, когда вы понимаете важность этого документа, чтобы научиться составлять полный и эффективный управленческий отчет, вам необходимо знать элементы, которые должны быть включены в его структуру.

Поэтому, поскольку цель этого поста — помочь вам прояснить любые вопросы, которые могут у вас возникнуть по теме, а не столкнуться с проблемами с этой задачей в повседневной жизни, давайте начнем с основ. Взгляните на 6 обязательных элементов хорошего отчета!

1. Title

Управленческий отчет — это просто документ в форме отчета, который служит для измерения эффективности вашего бизнеса и помогает вам в процессе принятия решений. По этой причине важно, чтобы у него было название.

Таким образом, поскольку существуют отчеты для различных отделов и целей, заголовок поможет вам быстро и эффективно определить тему.

2. Контекстуализация

Контекстуализация является еще одним обязательным элементом и позволяет получателю – вам или другому сотруднику – понять, что будет анализироваться на следующих страницах.

Этот текст должен быть кратким и объективным, служащим введением для метрик, статистики и результатов, которые будут представлены.

3. Цели

Каждый управленческий отчет составляется по определенной причине. Поэтому не забудьте вставить цели документа и сосредоточьтесь на том, что действительно важно и полезно для вашего бизнеса.

Отчеты должны быть инструментом, который легко анализировать, и его цель должна быть очень ясной. Поэтому еще до того, как вы начнете процесс, тщательно отберите информацию, которая будет представлена, чтобы она соответствовала вашей цели.

4. Резюме

Резюме – это текст для быстрого чтения, содержащий только самую важную информацию в отчете. Таким образом, менеджеры могут избежать необходимости читать его полностью каждый раз, когда им нужно принять решение.

Хорошо составленное резюме оптимизирует ваше время и способствует принятию более быстрых и безопасных решений. Ведь информация представлена ​​более объективно, как на ментальной карте.

5. Результаты

Наконец, в вашем управленческом отчете должно быть место для представления результатов.

В этот элемент мы должны вставить все соответствующие наблюдения, которые были сделаны, а также статистику, таблицы, диаграммы и наблюдаемые показатели производительности.

6. Заключение

Заключение является завершением вашего отчета и должно показать ваши выводы, которые будут основаны на информации, представленной в документе.

Как видите, речь не идет о личном мнении. При поддержке больших данных вывод подтверждается уже собранной актуальной и обновленной информацией. Поэтому это так ценно для управления бизнесом.

Выполните шаги по подготовке управленческого отчета

Многие руководители считают подготовку управленческих отчетов действительно сложной задачей. Правда в том, что этот документ всегда был частью управления бизнесом, но в последние годы он приобрел еще большее значение.

По этой причине мы подготовили полный список шагов, чтобы вы могли иметь под рукой полезный инструмент, который поможет вам зарабатывать больше денег, исправлять ошибки и использовать рыночные возможности. Продолжай читать!

Шаг 1. Планирование перед началом работы

Планирование — лучший способ составить полный документ, полезный для вашего бизнеса. В противном случае вы можете потратить время на подготовку неполного или неактуального отчета.

Прежде чем что-либо делать, определите цели и определите, как представленная информация поможет развитию вашего бизнеса. Для этого начните с ответов на вопросы, описанные ниже.

• Для кого готовится этот отчет?
• Какова цель отчета?
• Какая информация будет собираться?
• Как информация может помочь в процессе принятия решений?

Шаг 2: Инвестируйте в автоматизированные инструменты

Эффективность управления бизнесом — общая цель каждого предпринимателя. Итак, как насчет того, чтобы инвестировать в автоматизированные инструменты управления для создания управленческого отчета?

Для этого существуют технологии, которые упрощают эту задачу, оптимизируют ваше время и обеспечивают гораздо более удовлетворительный результат.

Наше первое предложение — Google Data Studio, инструмент визуализации данных, способный преобразовывать информацию в красивые, интуитивно понятные и легкие для понимания управленческие отчеты.

Наше второе предложение — Primavera, платформа, которая поможет вам легко управлять проектами и отслеживать результаты. Среди его особенностей — интеграция с другим программным обеспечением для управления, анализа данных и создания отчетов.

Наконец, убедитесь, что вы инвестируете в инструменты бизнес-аналитики (BI). Они необходимы для быстрого и безопасного принятия решений. Лучшие системы собирают, систематизируют, классифицируют и анализируют данные, что облегчает вашу работу.

Шаг 3. Используйте четкие и объективные формулировки

Если вы считаете, что управленческий отчет требует специфических терминов и сложных формулировок, пора изменить свое мнение.

В идеале документ должен легко читаться и интерпретироваться. Поэтому будьте ясны и используйте неформальный язык, и придерживайтесь только самого необходимого.

Поэтому не будьте многословны и помните, что насыщенная рутина менеджера требует быстрого чтения и принятия решений. Чем проще интерпретировать отчет, тем полезнее и важнее он будет для бизнеса.

Шаг 4: Расскажите историю, чтобы заинтересовать читателей

В целом отчет руководства состоит из большого количества данных и информации. На самом деле, это одна из причин, по которой многие менеджеры считают, что этот документ сложно подготовить и понять.

Однако это будет явно зависеть от стратегии при ее подготовке. Чтобы сделать содержание привлекательным и не перегружать читателя, хорошей идеей будет контекстуализировать факты, рассказав историю.

Таким образом, вы сможете совместить экспозицию и описание анализируемой ситуации в более легкой и понятной форме. Это позволяет понять результаты, создавая вовлечение во время их чтения.

Шаг 5. Определите используемые показатели и ключевые показатели эффективности

Вы обычно используете показатели производительности и ключевые показатели эффективности для управления своим бизнесом? Если они все еще не являются частью ваших стратегий, вам обязательно следует изучить их.

На самом деле KPI (ключевые показатели эффективности) — это самые важные показатели для вашего бизнеса. Они обычно связаны с вашими основными целями и, следовательно, положительно влияют на подготовку управленческих отчетов.

Поэтому выберите, какие показатели будут использоваться, собирая данные и сортируя информацию. Ведь не все должно быть включено в документ.

Шаг 6: Установите точку сравнения

Всякий раз, когда мы хотим оценить эффективность стратегий, отделов, продуктов или сотрудников, очень важно установить точку сравнения.

Таким образом, это должно быть вашим следующим шагом. Выберите период, в течение которого информация будет собираться и анализироваться, и определите цели или задачи для сравнения.

Если вы используете таблицы, настройте столбцы, чтобы вы могли легко просматривать сравнение. Например, вы можете добавить столбец с вашими целями и еще один с достигнутыми результатами. Это облегчит понимание вывода, который будет представлен в конце документа.