Содержание
Управленческие отчеты – как составить?
Как классифицируют управленческие отчеты компании?
Как обеспечить прозрачность и взаимосвязь данных разных групп управленческих отчетов?
Как определить, какие именно операционные управленческие отчеты нужны в конкретной компании?
Какие показатели должны содержать основные операционные управленческие отчеты производственной компании?
На основе данных управленческой отчетности принимаются оперативные решения по текущим операционным вопросам, поэтому в управленческие отчеты включают не только количественные и финансовые показатели, но и производственные, ценовые, маркетинговые, эффективности и т. д.
Рассмотрим основные формы управленческой отчетности, на базе которых любое предприятие может создать собственные формы отчетов, учитывая специфику своей деятельности.
Как классифицируются и какие данные содержат управленческие отчеты
Деятельность предприятия состоит из различных бизнес-процессов (основных, сопутствующих, обеспечивающих, процессов управления и развития), и для эффективного управления этой деятельностью руководству и менеджменту компании необходима актуальная информация о функционировании каждого из этих процессов. Система управленческой отчетности содержит в себе большое количество разноплановых отчетов, которые можно классифицировать на следующие основные группы:
Исходя из рассмотренной нами классификации управленческой отчетности коммерческих предприятий мы можем сделать вывод о том, что основная группа — периодические отчеты. Они нужны широкому кругу пользователей и используются чаще по сравнению с другими группами отчетов.
Как взаимосвязаны данные управленческих отчетов
В свою очередь все периодические отчеты можно разделить на несколько групп:
• операционные отчеты о деятельности компании;
• сводные финансовые отчеты компании;
• отчеты о финансировании деятельности компании.
Показатели этих групп отчетов взаимосвязаны (см. табл. 1).
Из табл. 1 ясно видно, данные каких операционных отчетов и отчетов о финансировании деятельности компании должны соответствовать данным сводных финансовых отчетов — Отчета о прибылях и убытках (ОПиУ), Отчета о движении денежных средств (ОДДС) и управленческого баланса.
Сводные финансовые отчеты и отчеты о финансировании деятельности компании, безусловно, являются основными управленческими отчетами. Но, во-первых, их формы достаточно типичны и во многом аналогичны соответствующим финансовым отчетам, а во-вторых, они формируются не чаще чем раз в месяц и не используются для текущего управления бизнесом.
Поэтому далее я предлагаю рассмотреть вопрос о том, как определить наиболее приоритетные и востребованные из операционных управленческих отчетов, на основе данных которых и осуществляется принятие текущих управленческих решений по различным аспектам деятельности компании.
Как определить, какие именно основные операционные отчеты нужны компании
Востребованность тех или иных операционных отчетов зависит от специфики бизнеса каждой конкретной компании. И чтобы понять, какие из отчетов являются основными для конкретной компании, составим аналитическую таблицу, в которой по строкам расположены виды отчетов, а по столбцам указаны группы пользователей этой отчетности (табл. 2).
В таблице группы пользователей обозначены так:
СБ — собственники бизнеса;
РК — руководство компании;
ТМ — топ-менеджеры;
РП — руководители подразделений.
В ячейках на пересечении строк и столбцов указана периодичность востребованности отчетов у разных групп пользователей:
• Д — день;
• Н — неделя;
• М — месяц.
Если проанализировать полученные нами данные табл. 2, то можно сделать вывод о том, что для конкретной компании основными операционными управленческими отчетами являются:
• Отчет о продажах;
• Отчет о возвратах продукции;
• Отчет по производству продукции;
• Отчет о запасах ТМЦ;
• Отчет об операционных затратах;
Как отразить в отчетности финансовую структуру компании
Чтобы управленческая отчетность была эффективной, важно, чтобы группировка ее показателей соответствовала финансовой структуре бизнеса компании.
Возьмем, к примеру, производственную компанию «Онега», которая выпускает продукцию трех направлений: напитки, мясопродукты и кондитерские изделия.
Кроме этого, у компании есть сеть розничных магазинов, в которых помимо собственной продукции реализуются покупные товары других производителей.
В управленческом учете эти четыре направления выделены в обособленные учетные центры, на которые разносятся данные о реализации продукции, себестоимости ее реализации, а также о логистических и коммерческих расходах.
Данные об управленческих расходах, а также о прочих доходах и расходах учитываются в целом по компании. Структура показателей Отчета о прибылях и убытках компании «Онега» представлена в табл. 3.
Как формировать основные управленческие отчеты
Рассмотрим примеры формирования основных управленческих отчетов компании. Самым востребованным управленческим отчетом является отчет о реализации продукции. С него и начнем.
Отчет о реализации продукции
В коммерческой службе используются различные оперативные и аналитические отчеты по продажам. На основе данных этих отчетов принимаются оперативные управленческие решения.
Для периодического отчета о продажах не нужна значительная детализация данных. В этот отчет достаточно вывести информацию:
• о реализации продукции в аналитике по направлениям продукции и группам покупателей;
• о себестоимости реализованной продукции;
• о валовом доходе от реализации в аналогичной детализации.
Для большей информативности отчета можно включить в него еще показатели рентабельности продаж, чтобы пользователи могли сразу оценить выгодность реализации как по направлениям продукции, так и по группам покупателей компании.
Примерная форма отчета о продажах предприятия «Онега» показана в табл. 4.
Отчет о возвратах продукции покупателями
Для производственных предприятий с многономенклатурным выпуском продукции также важен отчет о возвратах продукции покупателями.
Для того чтобы эффективно управлять возвратами, недостаточно видеть данные по видам продукции и группам покупателей — важно получать информацию о причинах, по которым покупатели вернули продукцию. Поэтому в управленческом учете компании нужно предусмотреть аналитику по причинам возвратов, и тогда этот управленческий отчет можно будет формировать в следующем виде (табл. 5).
Отчет о выпуске продукции
Еще один основной управленческий отчет — отчет о выпуске продукции. Он содержит не только данные о количестве выпущенной продукции и сумме затрат на ее выпуск, но и детальную информацию о структуре себестоимости продукции.
Пример отчета о выпуске готовой продукции (ГП), в котором ее себестоимость раскладывается на три составные части — сырьевые затраты, прямые производственные и косвенные производственные затраты, приведен в табл. 6.
Обратите внимание!
В приведенной форме выпуск продукции детализируется не только по ее видам, но и по номенклатурным группам внутри каждого вида. Это сделано опять же для того, чтобы повысить эффективность предоставляемой управленческой информации и пользователи сразу могли оценить ресурсоемкость выпуска разной номенклатуры готовой продукции.
Отчет о запасах товарно-материальных ценностей
Управленческий отчет о запасах ТМЦ содержит информацию как о запасах компании на начало и конец отчетного периода, так и о поступлении и выбытии запасов в течении этого периода. А поскольку данные запасы в любой компании достаточно разноплановы, то и информация в отчете должна быть сгруппирована по видам ТМЦ.
Кроме этого, чтобы повысить эффективность управления запасами, не лишним будет включить в отчет величину неликвидной части ТМЦ, находящихся на складах компании.
Пример ежемесячного отчета о запасах ТМЦ показан в табл. 7.
Отчет об операционных расходах предприятия
Когда речь идет об основных управленческих отчетах, нельзя обойти вниманием отчет об операционных затратах предприятия, так как они значительно влияют на величину прибыли от хозяйственной деятельности компании. К тому же контроль операционных затрат — одна из важнейших задач финансовой службы любой компании.
Обратите внимание!
Показатели отчета об операционных затратах должны быть идентичны показателям сводного отчета о прибылях и убытках.
Поэтому в операционном отчете предусматриваем столбцы по трем направлениям затрат:
• логистические;
• коммерческие;
• управленческие.
А по строкам отчета выведем детальную информацию по группам и статьям затрат, чтобы пользователи отчета смогли сразу увидеть, по каким направлениям и на какие цели были израсходованы ресурсы компании за отчетный период.
В таблице 8 представлен пример управленческого отчета об операционных расходах в группировке по направлениям расходов и статьям затрат.
Резюме
• Все управленческие отчеты могут быть сгруппированы на оперативные, периодические и аналитические.
• Периодические управленческие отчеты классифицируются на операционные, сводные финансовые и отчеты о финансировании деятельности компании.
• Система управленческой отчетности любой компании должна быть настроена таким образом, чтобы показатели отчетов соответствовали финансовой структуре и обеспечивали возможность увидеть взаимосвязь между данными сводных и операционных управленческих отчетов;
• Для того чтобы понять, какие из управленческих операционных отчетов наиболее востребованы в компании, достаточно проанализировать перечень отчетности на предмет периодичности их представления и круга пользователей.
Материал публикуется частично. Полностью его можно прочитать в журнале «Справочник экономиста» № 1, 2022.
Основные управленческие отчеты: как и зачем их вести | Управление компанией
Зачем компании нужен управленческий учет? Какие виды отчетных документов бывают? Как их правильно вести и на что обращать внимание? Разобрались вместе со Светланой Калтович, СFO компании GEOMOTIV, и приводим краткий конспект. Членам Belarus IT Companies Club доступен подробный видеоразбор с презентацией.
Управленческий учет помогает понять, как компания получает доход, на что его тратит, какие решения были эффективными, на ком или чем заработана прибыль.
В отличие от бухгалтерского учета, который стандартизирован и предназначен для внешних структур, в управленческом мы считаем только те показатели, которые нужны нам.
Что дает управленческий учет
контроль и прозрачность показателей → улучшение показателей → рост стоимости компании → повышение доверия инвесторов и партнеров
План статьи:
- С чего начинать ведение управленческого учета: выбор метода, валюты и общих правил
- Отчет о прибыли и убытках или P&L. Из чего состоит и как вести?
- Как считать расходы на каждого сотрудника. Точка безубыточности
- Отчет о движении денежных средств или Cash Flow. Какие показатели отслеживать?
- Как избежать кассового разрыва
- Баланс. Опыт компании GEOMOTIV
С чего начинать ведение управленческого учета
Для начала необходимо определить метод и основные правила ведения управленческого учета, зафиксировать их в учетной политике.
Шаг 1. Выбор метода
Метод по оплате или кассовый метод
Все ключевые показатели отражаются по методу оплаты. Вне зависимости от того, оказали мы услугу или нет, получили услугу или нет, но к нам пришли или списались деньги — мы отражаем это в управленческом учете. Доходы и расходы следует признать в момент, когда произошел факт оплаты или списания средств.
В ИТ-секторе такой метод могут применять продуктовые компании, так как у них нет прямого соотношения прибыли и затрат в определенный период. Есть готовый продукт, который они продают, но затраты могут не соответствовать прибыли того периода, в котором реализуется основная масса продукта.
Метод по начислению
Этот метод схож с бухгалтерским учетом: доходы и расходы признаются в том же периоде, в каком они возникают, вне зависимости от фактического поступления или оттока средств.
Комбинированный метод
В GEOMOTIV мы используем комбинированный метод, когда часть операций отражается по методу начисления, а часть — в момент оплаты. Важно зафиксировать в учетной политике организации, какие доходы и расходы по какому методу учитываются.
По методу начисления мы отражаем выручку и прямые расходы, чтобы видеть соотношение этих показателей и понимать, как мы сработали в анализируемый период времени. Все остальные расходы отражаем в момент оплаты.
Комбинированный метод могут применять сервисные компании. Его преимущество: позволяет видеть фактическую маржинальность услуг.
Шаг 2. Выбор валюты
Необходимо выбрать единую валюту учета и порядок пересчета в нее для отражения всех операций и показателей в управленческом учете. Чаще выбирают валюту, в которой поступает большая часть выручки или производится (учитывается) большая часть расходов.
Очень важно отрегулировать и зафиксировать, в какой момент нужно пересчитывать курсовую разницу. Доходы и расходы для каждого отчета могут быть учтены или пересчитаны по одному или нескольким курсам:
- на даты совершения операций;
- по среднему курсу за период;
- по курсу на отчетную дату.
Разницу, возникшую из-за изменения кросс-курсов валют, правильно будет отнести на косвенные расходы компании.
Шаг 3. Учет основных средств
Все расходы принято учитывать одномоментно, но бывают исключения. Чаще всего индивидуального подхода требует приобретение дорогостоящих ОС.
Учитывать основные средства можно двумя способами:
- относить на расходы все затраты по основным средствам сразу;
- амортизировать и относить на расходы частями.
Шаг 4. Общие правила для ведения управленческого учета
- Все финансовые отчеты составляются по единым учетным принципам.
Если вы объединяете какие-то расходы в группу, то так они и должны проходить по всем отчетам. - Отчеты составляются по одной и той же форме.
Руководителю важно видеть динамику и понимать, куда движется компания. У вас должна быть возможность сравнить сопоставимые данные. - Один отчет — одна страница/экран.
Руководитель должен одним взглядом охватить ситуацию и сделать правильные выводы.
Отчет о прибыли и убытках или P&L
В этом отчете следует отражать сначала выручку и расход, а после прямые и накладные расходы. Данный учет ведется и по проектам, и по каждому сотруднику.
Анализируя доходы и расходы, можно не только сэкономить деньги, но и найти резервные возможности для увеличения прибыли.
Для этого необходимо:
- Подробное отражение всех доходов и расходов компании за отчетный период и соотнесение их между собой.
- Построение отчета по определенной логике: начало строго с выручки и далее через определенные типы расходов к главному показателю ― чистой прибыли или убытку.
Обратите внимание: важно отслеживать показатели по каждому клиенту и по каждому проекту в разрезе клиента, а также по каждому сотруднику. Сотрудники ― основной ресурс ИТ-компаний, поэтому нужно точно понимать, как мы этот ресурс используем.
Важные показатели отчета
Маржинальная прибыль ― это разница между выручкой и прямыми расходами.
В ИТ-секторе маржинальная прибыль считается хорошей, если ее значение находится в пределах 30-45%. Данный показатель колеблется и по проекту, и по сотрудникам. Итоговая маржинальная прибыль — это среднее значение.
Точка безубыточности — это результат, когда еще нет прибыли, но уже и нет убытков. Считается точкой отсчета: меньше зарабатывать уже нельзя! Сверьте точку безубыточности с текущей прибылью — так вы определите запас финансовой прочности компании.
Как рассчитывается: выручка – прямые расходы (себестоимость) – накладные (постоянные) расходы.
Условный пример отчета о прибыли и убытках
Постоянные расходы связаны с содержанием бэк-офиса, заработной платой сотрудников, арендными и коммунальными платежами, маркетингом и другими расходами на деятельность компании. Если накладные расходы условно распределить между сотрудниками, которые приносят доход (разработчики), то можно определить «точку безубыточности по сотруднику».
Как рассчитывается: приходящаяся на сотрудника выручка – прямые расходы по данному сотруднику – сумма распределенных накладных расходов, рассчитанная на одного сотрудника.
В прямые расходы по сотруднику мы включаем зарплату, подоходный, ФСЗН, страховку, оплату отпуска, больничных листов, обучение, необходимое специалисту на определенном проекте. Плановое обучение сотрудников, которое не зависит от конкретного проекта, мы учитываем в общих расходах компании.
Полученное значение со знаком «плюс» — это прибыль, которую мы получаем на этом конкретном специалисте.
Этот метод позволяет нам понимать, по какой стоимости можно предложить данного специалиста заказчику, а также посчитать стоимость проекта с определенным набором специалистов. Чтобы правильно оценить стоимость проекта, к показателю точки безубыточности добавляем процент прибыли, который мы хотим получить.
Операционная прибыль
Это прибыль от основной деятельности компании. Она свидетельствует о способности компании получать прибыль от ее основной деятельности без учета разовых доходов, расходов и показывает результативность бизнеса в целом. При ее расчете учитывайте не только переменные, но и все постоянные затраты.
EBITDA
Этот показатель интересен и инвесторам, и аналитикам: с его помощью можно сравнивать компании из разных стран с разной налоговой нагрузкой.
Можно рассчитать по такой формуле: выручка – себестоимость товаров или услуг − коммерческие, административные и общие расходы + амортизация основных средств и нематериальных активов (если она есть). В нашем случае она равна прибыли до выплаты налогов.
Если между показателями маржинальной прибыли и EBITDA большая разница, значит, в компании есть расходы на обучение персонала, развитие, мероприятия или на проекты, которые еще не приносят прибыли.
Чистая прибыль
Когда закрыли все расходы и заплатили налоги, в вашем распоряжении остается чистая прибыль, которую мы можем направить на выплату дивидендов или вложить в дальнейшее развитие бизнеса.
Нормой можно считать чистую прибыль в диапазоне от 10 до 25%. Мы стараемся, чтобы наша чистая прибыль не снижалась ниже 20%.
Как повысить прибыль
- Продать все, что можно продать. Попросить заказчика максимально возместить расходы, связанные с проектом: девайсы, лицензии, командировки — все, что мы включили в прямые расходы.
- Контролировать загрузку сотрудников.
- Составлять предварительный план работ, чтобы была возможность привлечь свободного сотрудника на другие проекты.
- Контролировать и анализировать процент проданных (выставленных) часов заказчику (возможно, сотрудник просто забывает таймить время).
Отчет о движении денежных средств или Cash Flow
В GEOMOTIV с помощью этого отчета контролируется наличие денежных средств в компании по всем ее ЦФО. Ведется он в валюте управленческого учета, каждая оплата отражается по курсу продажи.
Условный пример отчета о движении средств
Для удобства работы мы сделали форму Cash Flow простой: она включает в себя отчет о движении денег и план движения денежных средств (платежный календарь). Так мы видим фактическое наличие средств на счетах компании за прошлые и текущий периоды, осуществляем планирование операций на долгосрочный период. Последнее можно делать двумя способами:
- разносить данные согласно планируемых дат оплаты и поступления – это удобно, когда нет большого запаса свободных денежных средств;
- разносить по группам: Клиенты, Подрядчики, Обязательные платежи, Прочие платежи.
Расчеты ведутся по формуле: остаток на начало + поступления – планируемый расход.
Данные о расходах для планирования берутся из отчета о прибыли и убытках за прошлый период, а по факту — в конце месяца сверяются с банком. Получается реальный остаток на конец отчетного периода. В результате мы видим, когда будут свободные деньги, которые можно потратить на дивиденды или развитие. Также можно показать собственнику, например, что в этом месяце не стоит снимать дивиденды: если не придут планируемые платежи, получится кассовый разрыв.
Как избежать кассового разрыва
- Контролировать дебиторскую задолженность. Если не пришли платежи в срок до конца отчетного месяца, сразу же вести работу с заказчиком, пытаться взыскивать задолженность.
- Просить аванс на депозит. При этом вы можете предложить заказчику скидку в размере 0,5 — 1%.
- Поддерживать кредитную линию в банке. В таком случае, если большой платеж задержится, заработная плата и налоги будут выплачены вовремя. Примерный процент по кредиту — 6,85% в долларах. Стоимость поддержания открытой кредитной линии в каждом банке своя.
Баланс
Управленческий баланс — это отчет о финансовом положении компании в определенный момент времени. Мы используем его как проверку правильности отражения доходов и расходов. Следовательно, и правильность отчета PnL. Если в балансе есть расхождения, то следует искать ошибку.
Форму отчета можно выбрать такую, которая будет вам удобна. В GEOMOTIV используется собственная, разработанная в компании, расширенная форма баланса.
В ней мы видим остаток прибыли на начало отчетного периода, прибыль по компании за период и в разрезе по месяцам, а также сумму выплаченных дивидендов или использованной прибыли за этот же период. Итоговая цифра показывает остаток неиспользованной прибыли по компании на конец отчетного периода.
Условный пример расширенной формы баланса
В правой части баланса отражается остаток денежных средств на расчетном счете на конец отчетного периода суммарно по компании и в разрезе по ЦФО, данные о дебиторской и кредиторской задолженностям, о задолженностям по налогам и заработной плате на конец отчетного периода.
Если итоговые суммы левой и правой частей нашего баланса сошлись, то все отчеты и финансовый результат верны.
Эта форма отличается от классической формы баланса с активом и пассивом, но содержит одни и те же показатели. При необходимости эти данные можно внести в форму, схожую с бухгалтерским балансом.
Шаблоны документов:
Шаблоны_PnL_CashFlow_Balance_10.02.2022.xlsx
Подведем итог. Что нам дает ведение трех ключевых управленческих отчетов:
- Запас денежных средств (резервный фонд) на 2-3 месяца.
- Клиентский портфель диверсифицирован.
- Прибыль бизнеса больше прибыли на рынке в этом сегменте.
- Прибыль растет быстрее, чем выручка.
Тщательный контроль показателей работы компании позволяет видеть резервы для улучшения и роста, а прозрачность всех показателей повышает доверие со стороны партнеров и стоимость вашего бизнеса.
Другие публикации по теме:
BICC Meetup: Что нужно знать об управленческом учете в ИТ-компании
Присоединяйтесь к Belarus IT Companies Club, где мы объединяем экспортные ИТ-компании Беларуси для сотрудничества, обмена опытом и важной информацией:
- закрытое сообщество из 170+ владельцев и руководителей,
- обмен лидами и бенчем в Bench_Exchange,
- консультации для ваших бухгалтеров и юристов,
- регулярные встречи и отраслевые исследования.
примеров отчетов по управлению бизнесом | Малый бизнес
Автор Devra Gartenstein Обновлено 11 марта 2019 г.
Как владелец бизнеса вы весь день собираете информацию о том, как работает ваш бизнес. Вы наблюдаете за рабочими, проверяете баланс своего банковского счета и общаетесь с клиентами. Вы просматриваете финансовые отчеты, такие как отчеты о прибылях и убытках и балансы. В дополнение к этим стандартным отчетам вы можете отслеживать данные об операциях, продажах и производительности сотрудников.
В отличие от финансовой отчетности, этот тип управленческой отчетности является добровольным и не требует использования стандартных принципов бухгалтерского учета.
Финансовые отчеты, созданные для налоговой отчетности
Вы должны создавать финансовые отчеты, такие как отчеты о прибылях и убытках и балансы для налоговой отчетности, но они также полезны для руководства, поскольку показывают, зарабатываете вы или теряете деньги. и как вы их тратите или сохраняете. Ваш отчет о прибылях и убытках дает наиболее четкое представление о вашей деловой активности за период времени, который он охватывает. Он показывает, сколько доходов получила ваша компания, сколько потрачено и сколько осталось в конце дня.
Балансовый отчет показывает, сколько денег принадлежит вашему предприятию и сколько оно должно в определенный момент времени. Он дает представление о том, как вы использовали заработанные деньги или сколько вы взяли взаймы для покрытия убытков. Отчет о движении денежных средств показывает, как вы распоряжаетесь имеющимися у вас деньгами с течением времени, сколько вы тратите на операции, сколько вы тратите на погашение долга и насколько гибок ваш бюджет.
Отчеты о продажах и маркетинге
Отчеты о продажах и маркетинге показывают ваши сильные и слабые стороны и возможности относительно различных линеек продуктов и потоков доходов. Эта информация не требуется для налоговых форм, но она важна для вашей управленческой команды при принятии решений о том, куда инвестировать маркетинговые и операционные ресурсы. Отчеты о продажах и маркетинге могут показать, где ваши продукты наиболее успешны и в какое время месяца или года.
Эта информация может помочь вам создать правильный инвентарь, чтобы у вас было достаточно. Он также сообщает вам, когда вы можете максимально эффективно использовать свой маркетинговый бюджет, рассказывая о том, когда клиенты, скорее всего, захотят получить ваши предложения, или вызывая интерес в то время, когда бизнес обычно идет медленно.
Отчеты о деятельности компании
Отчеты, в которых собрана информация о деятельности компании, помогают вашей управленческой команде увидеть, как продвигается работа и где вы можете исправить недостатки. Отчет, показывающий, сколько времени и материалов уходит на производство каждого продукта, показывает, какие товары приносят вам наибольший доход. Цифры о том, сколько ваши сотрудники производят на человека в час, могут помочь вам определить слабые места в производственном процессе и работников, которые не работают хорошо.
Вы можете собирать данные и создавать операционные отчеты практически по любому аспекту вашего бизнеса. Они будут наиболее полезны для вашей управленческой команды, если вы начнете с постановки полезных и актуальных вопросов.
Ссылки
- Блог GrowthForce: Финансовые отчеты и отчеты руководства: в чем разница?
- Денежные вопросы: Типы бизнес-отчетов в деловом общении
Ресурсы
- Microsoft: Образцы бизнес-отчетов
Writer Bio
Девра Гартенштейн основала свой первый продовольственный бизнес в 1987 году. В 2013 году она преобразовала свое последнее предприятие, концессию на фермерском рынке и компанию общественного питания, в кооператив, принадлежащий рабочим. Она занимается индивидуальным наставничеством и консультированием, ориентированным на предпринимательство и практические навыки ведения бизнеса.
Важное руководство по быстрому созданию визуальных отчетов в Google Sheets и Excel
Примеры управленческих отчетов: жизненно важное руководство по быстрому созданию визуальных отчетов в Google Таблицах и Excel
Категории
PPCexpo
- Дом
- Инструменты
- Цены
- Связаться с нами
- Направляющая КПП
- Блог
- Карта сайта
- © 2023 PPCexpo, все права защищены.