В бдр ндс: Как составить финансовую модель бизнеса

Бюджетные формы

Процесс заполнения и утверждения

Запуск

Для запуска очередного бюджетного цикла ответственное лицо выбирает в меню пункт “Бюджетирование/ Бюджетные формы/ Запустить новый цикл бюджетирования”:

В форме заполняются поля:

  • Наименование – обязательное – позволяет в дальнейшем легче ориентироваться в назначении бюджетных форм
  • Сценарий БДДС – обязательное – сценарий, в котором будут создаваться проводки по бюджету ДДС
  • Сценарий БДР – обязательное – сценарий, в котором будут создаваться проводки по бюджету доходов и расходов
  • Описание – опциональное – произвольное описание формы
  • Периоды бюджетирования – обязательно выбрать хотя бы один период – периоды, которые будут включены в бюджетные формы
  • Объекты бюджетирования – обязательно выбрать хотя бы один объект – объекты, для которых будут созданы бюджетные формы

Для каждого выбранного объекта по нажатию кнопки “Запустить” Система создаёт одну бюджетную форму. Бюджетная форма направляется на заполнение лицу, указанному в таблице “Объекты” в поле “Владелец бюджета” соответствующего объекта; этот сотрудник получает задание “Заполнить бюджетную форму”, которое выводится в общем списке заданий.

Заполнение

Владелец бюджета, перейдя по ссылке “Открыть” задания “Заполнить бюджетную форму”, открывает форму своего задания:

В этой форме он может оставить свои комментарии, приложить к форме файл(ы).

Для перехода к строкам бюдетной форму нужно нажать на ссылку “Строки”:

На данном этапе в таблице заполняются поля:

  • Город/Бренд – обязательное – выбирается из списка
  • Статья – обязательное – выбирается из списка статей
  • Контрагент – необязательное – выбирается из списка контрагентов
  • Договор – необязательное – вводится номер договора
  • Валюта – обязательное – выбирается из списка
  • НДС – обязательное – выбирается из списка
  • Остаток на начало – необязательное – вводится баланс по договору
  • БДДС для каждого периода – необязательные поля
  • БДР для каждого периода – необязательные поля – заполняются суммами, включающими НДС; предполагается, что пользователям легче ввести суммы актов (включающих НДС) в графы соответствующих периодов, чем суммы, которые напряму попадают в БДР (т. е. без НДС)
  • Остаток на конец период – необязательное – баланс по договору
  • Контроль БДР – рассчитывается Системой при сохрании строк – “OK”, если сумма по полям БДДС за вычетом суммы по полям БДР равна разности Остатка на конец периода и остатка на начало периода; иначе выводится “CF и PL не совпадают”
  • Описание – необязательное – произвольный комментарий к строке

Сотрудник, заполняющий форму, имеет возможность постатейно сравнить заполнную форму с показателями предыдущего года: при нажатии на кнопку “Сохранить” Система формирует отчёт, выводимый в нижней части формы. В отчёте выводятся статьи, перечисленные в бюджетной форме. Для каждой статьи для каждого периода бюджетирования выводят три значения:

  • ДДС предыдущий год – фактическое значение по статье за аналогичный период предыдущего года (по объекту)
  • БДДС – суммарное значение по статье текущей формы
  • БДР – суммарное значение по статье текущей формы

Валютные значения переводятся в рубли по внутреннему курсу.

Строки формы могут быть импортированы из файла Excel, имеющего те же поля, что и поля заполняемой таблицы. Названия статей, контрагентов и пр. в импортируемом файле должны в точности совпадать с названиями, имеющимися в соответствующих справочниках Системы; если соответствующее название не найдено, поле в результате импорта остаётся незаполненным и может быть впоследствие заполнено вручную.

После заполнения формы нажиматеся кнопка “На утверждение”. Форма передаётся лицу, утверждающему форму соответствующего объекта.

Утверждение

Сотрудник, утверждающий форму, получает задание “Утвердить бюджетную форму”. При нажатии на ссылку “Открыть” в таблице своих заданий, открывается форма задания:

В нижней части формы можно с помощью находящихся там параметров сформировать несколько отчётов по БДДС и БДР. Отчёты будут открываться как стандартные отчёты Системы.

При нажатии на ссылку “Строки” выполняется переход к строкам бюдежтной формы, заполненной на предыдущем этапе.

Утверждающий может в каждой строке только поменять комментарий к строке: остальные поля доступны ему только для чтения.

Утверждающий может утвердить бюджетную форму или отклонить её. При отклонении форма отправляется владельцу бюджета на доработку с заданием “Обработать отклонённую бюджетную форму”, и процесс переводится на предыдущую стадию.

При утверждении бюджетной формы Система формирует бюджетные проводки в выбранных сценариях БДДС и БДР. При этом в БДДС суммы переносятся без изменений, а в проводки БДР переносятся суммы, очищенные от НДС.

Учет НДС с суммы возмещения расходов \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

  • Главная
  • Правовые ресурсы
  • Подборки материалов
  • Учет НДС с суммы возмещения расходов

Подборка наиболее важных документов по запросу Учет НДС с суммы возмещения расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

  • Налог на прибыль:
  • 18210101011011000110
  • 18210101011012100110
  • 18210101012020000110
  • 18210101012021000110
  • 18210101012022100110
  • Ещё. ..
  • Оказание услуг:
  • 109 счет
  • 33.13.12.000
  • 86.90.19.190
  • Акт выполненных работ оказанных услуг
  • Акт об оказании услуг
  • Ещё…

Судебная практика: Учет НДС с суммы возмещения расходов

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 78 «Предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам» БК РФ»Перечень условий предоставления субсидии определен пунктом 4 Порядка предоставления субсидий из республиканского бюджета на финансовое обеспечение (возмещение) части затрат (без учета налога на добавленную стоимость) на откорм мясного молодняка крупного рогатого скота, утвержденного постановлением Правительства Республики Калмыкия от 15.07. 2014 N 278 (Порядок N 278), и не предусматривает в качестве одного из условий предоставления субсидии достижение запланированных показателей результативности использования субсидии, поскольку такая обязанность могла возникнуть после получения субсидии. Невыполнение указанной обязанности не является основанием для возврата субсидии применительно к положениям статьи 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации.»

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 170 «Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налогоплательщик осуществлял авиаперевозки пассажиров с Дальнего Востока в европейскую часть страны и в обратном направлении, на территории Северо-Западного, Сибирского, Уральского и Дальневосточного федеральных округов, по специальным тарифам, в связи с чем получал субсидии из федерального бюджета. Налоговый орган пришел к выводу, что данные субсидии являются субсидиями на возмещение затрат, в связи с чем налогоплательщик обязан был восстановить сумму НДС на основании подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ. Суд кассационной инстанции, отменяя решения судов первой и апелляционной инстанций и удовлетворяя требования налогоплательщика, указал, что правилами предоставления субсидий не предусмотрено, что целью данных субсидий является возмещение затрат получателя субсидий, размер получаемой субсидии не зависит от факта несения каких-либо расходов. Из договоров с распорядителем бюджетных расходов не следует, что субсидии предназначались для возмещения затрат с учетом НДС, кроме того, термин «затраты» в рамках договора означает сумму доходов, недополученных в связи с применением специального (пониженного) тарифа, а не затраты налогоплательщика на приобретение каких-либо товаров, в связи с чем в указанной ситуации подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ не подлежит применению.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Учет НДС с суммы возмещения расходов

Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. АрендодательСтоимость неотделимых улучшений определяется на дату их принятия к учету в качестве вложений во внеоборотные активы исходя из суммы подлежащего уплате арендатору возмещения его затрат (без учета НДС) (п. п. 9, 10, пп. «а» п. 11 ФСБУ 26/2020).

Нормативные акты: Учет НДС с суммы возмещения расходов

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Постановление Правительства РФ от 15.04.2014 N 326
(ред. от 13.10.2022)
«Об утверждении государственной программы Российской Федерации «Охрана окружающей среды»под расходами концедента понимаются расходы, принимаемые на себя концедентом по концессионным соглашениям в целях финансового обеспечения и (или) возмещения расходов концессионера на создание (реконструкцию) объекта (без учета налога на добавленную стоимость), включая возмещение расходов концессионера на погашение основного долга по кредитам (займам), привлеченным на цели создания (реконструкции) объекта, и расходов концессионера на выплату процентов и комиссий по таким кредитам (займам), произведенных в период с 2022 по 2024 год из расчета предусмотренной кредитным договором (договором займа) процентной ставки, но не более размера ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действующей на дату заключения кредитного договора (договора займа), при условии своевременного исполнения заемщиками текущих обязательств по кредитам (займам) в сроки и объемах, которые установлены графиком погашения кредита (займа).

Как получить НДС по безнадежным долгам

Опубликовано Кэтрин Гиринг

Недавнее дело Regency Factors plc, возбужденное трибуналом по НДС, дает полезный урок о том, как требовать НДС по безнадежным долгам в соответствии со списанием безнадежных долгов (BDR) и, что, возможно, более важно, как избежать проблем с требованием.

Решение Верховного суда (2021 BVC 502) демонстрирует, насколько важно вести точные и полные записи и выполнять обязательства, содержащиеся в правилах BDR. Regency Factors обжаловала доначисление НДС на 164,9 фунтов стерлингов.32, но оказалось, что его требование о BDR было отклонено. Апелляция была отклонена из-за сложной системы бухгалтерского учета, которая, по мнению HMRC, не соответствовала правилам. К несчастью для Regency, трибуналы первого уровня (FTT) и высшего уровня (UTT) согласились с HMRC.

Дело

Regency Factors покупала долги у своих клиентов и брала на себя сбор этих долгов. После того, как долги были переданы его клиентами, Regency могла выплатить аванс, который составлял % от долга, подлежащего взысканию, за вычетом их комиссии. Они поддерживали текущий баланс средств, доступных клиентам, и причитающихся комиссий, что выражалось в выставлении ежемесячных счетов-фактур плюс НДС. Regency потребовала BDR по счетам-фактурам, когда она не смогла взыскать соответствующие долги…. что на самом деле кажется достаточно справедливым, и, к сожалению, для Regency, это не так прямолинейно!

Система бухгалтерского учета Regency была сложной, и HMRC столкнулась с трудностями при количественном определении невыплаченной налогооблагаемой суммы. HMRC отклонила BDR, заявленную Regency в своей декларации по НДС, на том основании, что она уже получила компенсацию за поставки и, следовательно, не подлежала компенсации.

Regency обжаловала оценку, , но FTT согласилась с HMRC, что безнадежных долгов не было, поскольку момент, когда был сделан аванс клиенту, был моментом, когда было получено вознаграждение. Это противоречило предположению генерального директора Regency о том, что сборы не выплачивались до тех пор, пока сборы не превышали суммы авансовых платежей. Далее FTT заявила, что текущее сальдо счета делает невозможным распределение кредитов по конкретному счету.

Regency обжаловала решение FTT в UTT и утверждала, что аванс не всегда выдавался и что в этих случаях счета оставались неоплаченными. Соответственно, Regency должна иметь возможность требовать BDR по этим счетам.

UTT согласовал с Regency , что решение FTT не распространяется на все безнадежные долги, но пришел к выводу, что Regency не вела единый счет безнадежных долгов и, следовательно, ведение учета не соответствовало условиям, требуемым законодательством. . Из этого следовало, что HMRC была права, отклонив требование BDR, и Regency проиграла дело.

Как работают правила BDR

Правила BDR изложены в положениях об НДС, включая особые требования к ведению учета, которые должны быть соблюдены, прежде чем можно будет подавать какие-либо требования BDR. Итак, как получить НДС по безнадежным долгам? Правила, по которым была проверена апелляция Regency, резюмируются ниже.

Обычно организация, зарегистрированная как плательщик НДС, может потребовать BDR против НДС, уплаченного HMRC по неоплаченным счетам-фактурам. Существуют определенные условия, которые необходимо выполнить, прежде чем вы заявите BDR в своей декларации по НДС, и важно знать, каковы эти правила. Чтобы подать заявку на BDR, вы должны иметь:

  1. Уже начислен НДС по поставкам и уплачен в HMRC
  2. Списана задолженность по счетам
  3. Стоимость предложения не должна превышать обычную цену продажи
  4. Долг не должен быть выплачен, продан или факторизован
  5. Долг должен оставаться непогашенным в течение 6 месяцев

В поддержку претензии BDR правила предусматривают, какие записи необходимо вести, а именно:

  • Копия счетов-фактур НДС за поставки, по которым заявлена ​​BDR
  • Отдельный счет безнадежных долгов, показывающий:
  1. Сумма, которую вы списали как безнадежный долг
  2. Сумма НДС, которую вы хотите потребовать в качестве списания безнадежных долгов
  3. Период НДС, в котором вы потребовали возмещение
  4. Общая сумма НДС, начисленная по каждой поставке
  5. Период НДС, в котором вы первоначально учитывали НДС по поставке
  6. Любой платеж, полученный за каждую поставку
  7. Имя вашего клиента и
  8. Дата и номер счета-фактуры, к которому относится безнадежный долг (если вы не выставляли счет-фактуру, вы должны указать достаточную информацию, чтобы можно было легко определить время и тип поставки)

Если вы соответствуете всем этим условиям, вы можете вернуть НДС, ранее уплаченный HMRC, включив НДС в следующую декларацию.

Вопросы, освещенные в деле.

Этот случай подчеркивает важность определения налогооблагаемой суммы и ведения счета безнадежных долгов. Решение касается основного принципа системы НДС, описанного в прецедентном деле Elida Gibbs Ltd (дело C-317/9).4). [1997] BVC 80) заключается в том, что налогооблагаемая сумма служит основанием для взимания НДС и не может превышать фактически уплаченного возмещения.

В нем также рассматривается время, когда уплачивается налогооблагаемая сумма, и обстоятельства, при которых налогооблагаемая сумма может быть уменьшена после осуществления поставки.

Написано Кэтрин Гиринг, специалистом по налогам в AVS VAT, первоначально для ICPA. Работа для предприятий и бухгалтеров, чтобы предотвратить возникновение проблем с НДС. Чем раньше, тем лучше . Пожалуйста, свяжитесь с с любыми вопросами или проблемами.

Опубликовано в Рельеф.

Закончились ли безнадежные долги незаконными средствами правовой защиты по НДС?

В своей ежемесячной колонке для Tax Journal Виктор Крамер рассматривает недавнее решение Высокого суда относительно списания безнадежных долгов по НДС, которое длилось 27 лет.

Сага о BDR началась с Goldsmiths (Jewellers) Ltd (Дело C-330/95). В деле BT Plc против HMRC [2021] EWHC 1095 (BT) Высокий суд, возможно, пробил последний звонок.

История судебных разбирательств с BDR запутана. Пересмотр приведет к значительному углеродному следу. Тем не менее, BT имеет более широкие последствия для налоговых претензий по общему праву и, возможно, защиты HMRC от неосновательного обогащения.

 

Фон

BT рассматривает иск о реституции и возмещении убытков, возникших в результате исторических недостатков режима BDR Великобритании. Он охватывал два периода:

г.

  • с 1 января 1978 г. по 30 сентября 1978 г., когда в Великобритании не было схемы BDR; и
  • С 1 октября 1978 г. по 31 марта 1989 г., когда в Великобритании действовала несоответствующая схема BDR («старая схема»).

FA 1997 s 39(5) закрыл доступ к старой схеме после долгого и запутанного перехода на новую схему. Апелляционный суд уже установил, что статья 39(5) была законной, поэтому единственным вариантом для BT был иск по общему праву. BT пыталась обойти статью 39(5), подав иск о реституции и возмещении убытков.

 

Доступность средств правовой защиты по общему праву

Налогоплательщики часто прибегают к искам по общему праву, пытаясь воскресить давно мертвые иски. Суды часто отвечают последними обрядами. Звук суда, забивающего гвозди в гроб, заглушает странный стон успеха налогоплательщика изнутри.

Вершиной успеха налогоплательщиков, вероятно, является параграф 204 Тестовых заявителей в деле FII Group Litigation против IRC и еще один  [2012] UKSC 19 (FII). Лорд Сампшен пришел к выводу, что исключение прав общего права не может подразумеваться перед лицом нарушения законодательства ЕС.

На первый взгляд, пункт 204 поддерживает BT. Контекст, однако, король. Параграф 204 касается возмещения, на которое налогоплательщик имел право, но когда механизм был на усмотрение HMRC. Напротив, механизм BDR был и остается абсолютным, если выполняются условия.

Если FII является зенитом альтернатив общего права, то BT является надиром, а также вероятным энтропийным конечным состоянием — тепловой смертью судебной вселенной BDR, если хотите.

BT заключает (ссылаясь на Southern Gas Networks Plc против Thames Water Utilities Ltd  [2018] EWCA Civ 33), что увольнение не обязательно должно быть явным или даже необходимым косвенным образом. Статутный режим просто должен существовать и охватывать ту же основу, что и альтернатива общему праву.

Закон о НДС изобилует механизмами взыскания. В отсутствие открытия какой-либо формы темной материи НДС трудно понять, останутся ли какие-либо средства правовой защиты общего права. Законодательные средства правовой защиты очень похожи на НДС Шредингера; как только их существование наблюдается, альтернативные возможности отпадают.

 

Неосновательное обогащение

В качестве сноски дело поднимает интересный момент о неосновательном обогащении. BT утверждает, что HMRC неосновательно обогатится, если удержит налог. HMRC говорит, что у BT было право требования, которое она не воспользовалась вовремя. Любое обогащение возникает из-за отказа от требования, а не из первоначального платежа. Удержание налога не приведет к обогащению и не будет несправедливым.

Защита от неосновательного обогащения в VATA 1994 s 80(3) является явной. Он применяется только в том случае, если зачисление суммы HMRC вызывает неосновательное обогащение. Если аргумент HMRC верен, то налогоплательщики обогащаются не за счет возмещения НДС, а за счет того, что клиенты не могут потребовать свою долю этого кредита. Статья 80(3) может быть изменена законом о непредвиденных последствиях.

За этим нужно следить.

 

Виктор написал эту статью в Tax Journal, нажмите здесь для просмотра.

 

 

Дополнительную информацию о наших знаниях, опыте и команде можно найти на наших страницах Налоговые споры и расследования .