Какова схема у бюджета движения денежных средств. Бдр и бддс образец в экселе

Анализ денежных потоков. Готовая форма в Excel

Денежный поток, кэш-фло, кэш-флоу (от англ. Cash Flow) или поток наличных денег — одно из важнейших понятий современного финансового анализа, финансового планирования и управления финансами предприятия.

Денежный поток представляет собой разницу между денежными поступлениями и выплатами организации за определенный период времени. Чаще всего, за этот временной промежуток принимается финансовый год.

Для оценки изменения, динамики финансового положения предприятия составляется план движения денежных средств предприятия, учитывающий все поступления денежных средств и все платежи. Анализ денежных потоков используется для бюджетирования деятельности предприятия, при составлении бизнес-плана, разработке бюджета движения денежных средств.

Если численное значение денежного потока больше нуля - это показатель притока денежных средств. Если численное значение денежного потока меньше нуля, то имеет место отток денежных средств.

Положительный денежный поток формируют денежные средства, поступившие предприятию за соответствующий период. Это могут быть выручка от продажи товаров, поступление денежных средств за выполнение выполнения работ или оказание услуг. Отрицательный денежный поток формируют денежные средства, затрачиваемые предприятием в соответствующий период. Например, инвестиции, возврат кредита, затраты на сырьё, электроэнергию, материалы, оплату труда сотрудников, налоги и другие.

Грамотное управление денежными потоками чрезвычайно важно, т.к. способно снизить потребности в капитале, ускорив его обороты, а также выявить финансовые резервы внутри предприятия и тем самым снизить объемы внешних займов. Главная цель анализа и управления денежными потоками - рост объема положительного денежного потока и снижение объема отрицательного.

Почему анализ денежных потоков важен?

Если в компании не уделяется должного внимания анализу и управлению денежным потокам, то ей весьма сложно предсказывать возможные кассовые разрывы. Это приводит к тому, что в конце месяца у нее может не оказаться денег, чтобы оплатить текущие счета за поставки товара, аренду офиса, заработную плату сотрудников и даже на уплату налогов.

Регулярное возникновение кассовых разрывов приводит предприятие к проблемам как с поставщиками товаров и услуг, так и с клиентами. Поставщики, недовольные проблемами с оплатой, отменяют скидки, приостанавливают отгрузку товаров. Возникает товарный дефицит, клиенты не могут получить востребованный товар, и по этой причине не спешат оплатить счета за уже произведенные отгрузки и оказанные услуги. Растет дебиторская задолженность, что еще больше усугубляет финансовые проблемы с поставщиками. Возникает "замкнутый круг." Такая ситуация резко сказывается на обороте предприятия, снижает его прибыльность и рентабельность.

Таким образом, неплатежеспособность предприятия возникает в тот момент, когда денежный поток становится отрицательным. Важно, что такая ситуация может возникнуть даже в том случае, когда формально предприятие остается прибыльным. Именно с этим связаны проблемы доходных, но неликвидных компаний, стоящих на грани банкротства.

Расчет денежных потоков в Excel

Какими же средствами автоматизации лучше воспользоваться для анализа и управлении денежными потоками предприятия? На этот вопрос каждый владелец предприятия отвечает себе сам.

Существует выбор между дорогими специализированными программами для учета движения денежных средств и созданием приложения для учета и анализа денежных потоков под свои требования при помощи Excel. Функционально большой разницы между этими вариантами нет.

У специализированных программ, возможно, более красивый интерфейс, обилие кнопочек и большое количество разных функции, некоторые из которых не используются никогда. Однако, у специализированных программ по учету денежных потоков есть несколько больших минусов. Во-первых, сроки разработки. Чаще всего, это несколько месяцев. Потом внедрение - еще пару месяцев. А если потребности учета изменяются, что бывает довольно часто - немалая сумма за добавление новых отчетов и обработок программистами.

У решений по учету денежных потоков, разработанных в Excel, перечисленные недостатки отсутствуют. Зато несомненными плюсами является гибкость решений, возможность оперативного изменения под изменяющиеся условия учета, возможность внесения небольших изменений самим пользователем, универсальность табличного редактора Excel. Нет такой задачи по учету, которую невозможно реализовать средствами Excel !

Скачайте бесплатно простое решение по учету и анализу денежных потоков в Excel. В файле Вы увидите готовую таблицу для учета и анализа денежных потоков ООО, находящегося на УСН.

Любые изменения в статьи доходов и расходов Вы можете или внести сами, или обратиться за помощью к эксперту по Excel.

Так выглядит таблица учета и анализа денежного потока: Скачать бесплатно

Бюджет движения денежных средств или БДДС

БДДС — это документ, который содержит в себе все данные о движении денежных средств и расчетного счета в компании. Однако только его недостаточно для того, чтобы полностью охарактеризовать всю картину финансового положения определенной компании. К примеру, при наличии возможных «кассовых разрывов» фирма может на протяжении долгого времени оставаться в убыточном положении.

Для того чтобы приобрести навыки верного составления БДДС, необходимо тщательно разобраться со всеми нюансами составления движения денежных средств. В настоящее время БДДС является главным документом в системе бюджета компании.

Немного рекламы: наша компания занимается постановкой бюджетирования и казначейства в компаниях на базе 1С уже более 7 лет. Рады будем предложить Вам наши услуги.

Что дает составление БДДС?

Успех любой процветающей компании напрямую зависит от ее устойчивости в финансовом положении. Стабильность финансового положения дает возможность постоянно расти, привлекать различные инвестиции и не бояться падения экономики. Она зависит исключительно от правильного управления денежными средствами и верном ведении всех отчетов. Проведение анализа финансов — это работа менеджера по финансам, он следит за тем, чтобы не допустить «кассовых разрывов», и ведет отчеты по движению финансов.

С помощью БДДС можно следить за движением наличных денег и расчетного счета, при верном его составлении становится сразу видно:

• куда и сколько финансов было потрачено;
• сколько было получено денежных средств при ведении деятельности фирмы.

Также БДДС характеризует все возможные предоплаты за продукцию, авансовые платежи либо задержки денег за ранее доставленный товар.

БДДС также может характеризовать потребность в кредите и позволяет понимать общую картину движения денежных средств. А основное предназначение БДДС заключается в обеспечении сбалансированности финансового положения, то есть возможных переводов и растрат денежных средств. В случаях, когда в конце месяца общей суммы доходов недостаточно для покрытия всех произведенных расходов, компании необходимо искать дополнительные источники доходов. Данный документ положено составлять на определенный расчетный период детализацией по месяцам.

В чем заключаются главные различия между БДДС и БДР?

На первый взгляд может показаться что БДДС и БДР — абсолютно одинаковые понятия, однако они сильно между собой различаются, особенно с бухгалтерской стороны. Оба эти документа являются довольно важными для любой компании, так как по ним определяется общая прибыль и возможные расходы фирмы.

Отличия между двумя данными понятиями следующие:

1. БДР схож с составленным балансовым отчетом, а БДДС зависит от отчета движения финансов.
2. БДР содержит не только денежные статьи, не связанные с наличными средствами, а БДДС занимается исключительно расчетом денежных средств и записывается денежными статьями.
3. БДДС характеризует все движения финансов, а БДР составляется для расчета прибыли компании.

Главным отличием является то, что в БДР планируется прибыль, которую компания сможет получить в будущем месяце, а в БДДС контролируются абсолютно все денежные потоки, происходящие в определенной фирме.

Кроме того, что эти понятия различны по целям, которых необходимо с их помощью достигнуть, в них также можно найти абсолютно разные показатели одного и того же процесса. Ниже представлены цели каждого из документов.

• БДР составляется для того, чтобы в нем контролировать прибыль, которую предприятие должно получить за определенный период.
• БДДС служит для того, чтобы вести отчеты по всем денежным операциям: как прибыли, так и убытков. С помощью данного документа сразу видно общее финансовое положение компании.

Подробно в нашей статье — Различия между БДДС и БДР.

Составление и оформление БДДС

Для того чтобы составить данный отчет, необходимо знать все правила его оформления и необходимые данные показателей компании. Вот подробный план, по которому можно составить верный БДДС:

1. Для начала необходимо высчитать общую сумму для финансирования зарплат.
2. Определить сумму денежных средств, которая остается в конце каждого дня на возможные расходы.
3. Высчитывание суммы доходов компании с учетом гашения дебиторской задолженности, а также финансовой деятельности компании.
4. Высчитывание общей суммы, необходимой на расходы фирмы. Это происходит на основе бюджетов по прямым затратам, накладных ресурсов, а также финансовой и инвестиционной деятельности.

Для того чтобы начать составление данного отчета, необходимо разобраться со всеми источниками финансирования компании, а также дополнительными сторонами, с которых может ожидаться пополнение общего бюджета фирмы. Такие источники могут быть трех видов: внешние поступления, поступления денег от операций и другие поступления. Данные факторы напрямую зависят именно от специфики ведения бизнеса.

Поступления — это только те источники доходов, отражающие реальные денежные средства, которые могут быть начислены на расчетный счет компании либо иным способом. Они бывают внутренними и внешними. Внутренние поступления являются доходами от произведения определенных операций, а внешние получаются в результате получения инвестиций либо кредитов.

В общем БДДС — это вид отчета, с помощью которого происходит планирование и полный контроль денежных средств для достижения именно стратегических поставленных целей.

Пример правильно составленного БДДС

Ниже приведен пример верно составленного бюджета движения денежных средств, с помощью которого можно оценивать общее финансовое положение определенной компании либо организации.

programmist1s.ru

Пример расчета бюджета движения денежных средств

Рассмотрим основополагающий документ для ведения отчетности на предприятии – бюджет движения денежных средств. Для построения работы компании необходимы три основных отчета: БДР, БДДС и ББЛ. Эти три финансовых документа способны организовать грамотное управление на любом предприятии. У каждого из них свои цели, задачи, формы и свои особенности заполнения, необходимые для изучения и понимания при внедрении процесса бюджетирования. Компаниям, не имеющим в штате грамотных и опытных финансистов, бухгалтеров и испытывающим сложности с формированием отчетности, лучше пользоваться инновационными системами построения бюджетов на базе прикладных программ. Это поможет им избежать многочисленных ошибок и оптимизировать баланс предприятия.

Правила жизни и бизнеса

Любая семья (домохозяйство), состоящая даже из двух членов, или любая организация в штате, которой всего нескольких сотрудников, составляет, корректирует и следит за исполнением своего собственного бюджета движения денежных средств. Это основа бюджетирования. Сам же процесс формирования бюджета начинается, как правило, с бюджета доходов и расходов (БДР).

Главная цель планирования доходов и затрат – не допустить превышения одних над другими, иначе у юридического или физического лица наступит кризис ликвидности (платежеспособности).

Отчетные формы

Контроль расходов и доходов предприятия предполагает составления следующих документов:

• БДР. Он аналогичен отчету о прибылях и убытках.
• БДДС. Отчет, напоминающий бухгалтерскую форму о движении средств в денежном выражении.

Такая отчетность дает собственникам бизнеса стопроцентное понимание текущего состояния предприятия и возможности его развития.

Основой для составления первого отчета служат:

• Акты приема-передачи активов.
• Документы, отражающие поступления и затраты компании.

Базой для составления бюджета движения денежных средств:

• Приходные и расходные ордера.
• Расшифровки операций по банковским счетам.

БДД и БДДС

Разработка бюджета движения денежных средств ведется для распределения потоков финансов. Он показывает работу организации, ведущуюся в денежной форме, и отслеживает операции по всем банковским депозитам. Иначе говоря, это план движения наличных в кассе компании и средств на расчетных счетах в кредитных учреждениях, отражающий все поступления и списания денег. Основная задача бюджета - защитить предприятие от невозможности осуществления деятельности из-за отсутствия ресурсов.

БДР разрабатывается для прогнозирования прибыли, отражает все данные о себестоимости произведенной продукции и полученной выручке и включает следующие финансовые показатели:

• доходы;
• затраты;
• финансовый результат (прибыль).

Цель БДД

Прогнозный бюджет движения денежных средств предназначен для решения следующих задач:

• Управление ликвидностью и платежеспособностью компании (обеспечение своевременной оплаты всех предстоящих расходов). Недопущение дефицита финансовых ресурсов, с одной стороны, и избытка денежной массы, с другой стороны. Свободные средства не должны скапливаться продолжительное время на счетах и в кассе.
• Повышение платежной дисциплины (заключение административно-хозяйственных договоров на выгодных условиях). Осуществление, например, авансовых платежей по контрактам поставки товаров и оказания услуг приводит к нерациональному распределению денежной массы и увеличению задолженности контрагентов перед предприятием.

Использование БДСС позволяет ответить на часто возникающий вопрос собственников компании о наличии прибыли и отсутствии свободных денег одновременно.

Основа составления БДДС

Анализ бюджета движения денежных средств предполагает оценку трех видов деятельности предприятия:

• Операционная деятельность. Этот вид создает поступления и расходование ресурсов путем производства и продажи товаров и услуг и прочих сопутствующих операций, связанных с движением денег. Консолидация потоков ресурсов по главной деятельности идет путем сбора информации из графиков поступлений от продаж, закупок ресурсов, выплат налогов. При разработке графиков могут применяться коэффициенты пересчета во времени, определяющие оплату по периодам. При формировании потока ресурсов по основной работе предприятия очень важно проконтролировать, чтобы он был больше нуля. В отдельные временные отрезки выплаты и обязательства могут превышать доходы. Если же это происходит регулярно, значит есть сложности в функционировании компании, так как она регулярно отвлекает заработанные средства. Если поток по деятельности все время меньше нуля, то это еще не значит, что основное направление работы убыточно. Компания может ежемесячно иметь положительный финансовый результат, но за счет стремительного роста задолженности клиентов или нерациональных товарных запасов, происходит отвлечение средств на регулярной основе и возникает проблема с текущей платежеспособностью предприятия.
• Инвестиционная деятельность. Она связана с покупкой или продажей активов, не вовлеченных в основную деятельность, за счет свободных ресурсов. Цель инвестирования - достижение положительного финансового результата или полезного эффекта. Финансовые потоки по данной деятельности консолидируются на основе бюджетов развития и графика поступлений выплат по внереализационной работе (доходам и расходам).
• Финансовая деятельность. Работы, приводящие к изменениям основного капитала предприятия. Это привлечение и возврат заемных средств, необходимых предприятию для развития инновационных направлений производства. Планирование потока по финансовой работе начинается после того, как будет спланировано движение по другим видам деятельности и станет известен избыток или дефицит ресурсов.

Распределение работы компании на виды помогает оценить воздействие каждого из трех направлений в отдельности на финансовый результат и размер капитала компании, находящийся в ее распоряжении. Грамотно просчитанный бюджет движения денежных средств компании обеспечивает постоянное наличие денег, требуемых для работы компании. БДДС подсказывает, как, когда и в каком размере задействовать в обороте избыток ресурсов предприятия. Главное правило бизнеса заключается в том, чтобы свободные ресурсы не оставались без дела ни на секунду на банковских счетах, а постоянно работали и приносили дополнительную прибыль компании.

Метод "по прямой" для БДДС

Существуют разные пути составление бюджета движения денежных средств. Примером могут быть:

• прямой;
• косвенный.

При составлении бюджета прямым способом потоки денежных средств используются по статьям доходов и расходов. При использовании косвенного методом потоки ресурсов рассчитываются по уменьшению или увеличению статей бюджета предприятия по балансовому листу.

При прямом методе денежные потоки в отчете принято разделять на три финансовых сектора: от основной, финансовой и инвестиционной деятельности. Для бесперебойного функционирования компании:

• В перспективе на длинные периоды денежный поток от инвестирования свободных средств должен быть меньше нуля, потому что компании нужно развиваться, наращивать оборотные активы.
• Сальдо от финансовой деятельности может быть неположительным продолжительное время. Компания успеет воспользоваться и вернуть заемные средства, поток по этим позициям будет нулевой. При этом проценты по займу относятся либо к основной деятельности (пополнение оборотных активов), либо к инвестиционной работе (приобретение основных активов).
• Поток денежных ресурсов по финансовой и инвестиционной деятельности (выплата дивидендов) может быть меньше нуля. В этом случае сальдо по основной работе должно быть положительным и покрывать все отрицательные результаты по остальным видам работы.

Если у компании денежный поток по основной деятельности меньше нуля на протяжение долгого периода времени, это обозначает, что она испытывает денежные непреодолимые трудности. Ведь бизнес должен иметь положительный поток финансовых средств и результат. В отдельные периоды сальдо по основной деятельности может быть меньше нуля. Подобная ситуация не может быть постоянной на протяжение нескольких отчетных отрезков времени для успешного бизнеса.

Метод "косвенный" для БДДС

Бюджет движения денежных средств путем косвенного расчета применяется для определения взаимной зависимости между финансовыми потоками, результатами и изменениями положения компании. Из БДР берутся статьи по нераспределенной прибыли, дивидендов и амортизационных отчислений. Прочие сведения об уменьшении или увеличении статей активов и пассивов для составления косвенным методом берется из ББЛ, поэтому бюджет отчета о движении денежных средств называют сводным документом, демонстрирующим изменение операционного положения, отражающееся в балансе компании.

БДДС может формироваться косвенным методом и при планировании на долгосрочную перспективу. При составлении плана можно применять простую модель, состоящую из трех бюджетов, то есть в этой модели не используется схема объединения бюджетов. При планировании на перспективу это можно позволить, так как составление нескольких операционных бюджетов на длительный период не даст необходимой точности. Применение простой операционной схемы путем расчета косвенным методом составления БДДС очень упростит расчетные вычисления. Результат будет получен быстро, и не потребует трудовых затрат.

Для контроля исполнения бюджета движения денежных средств предприятия в режиме реального времени удобно формировать его и в разрезе центров операционных затрат, инициирующих платежи по статьям БДСС. При этом необходимо строго устанавливать лимиты для каждого подразделения.

Этапы составления БДДС

Формирование бюджетов движения денежных средств состоит из нескольких шагов:

• Определение минимально допустимого денежного остатка на предприятии (конечное сальдо). Этот показатель определяет специфику деятельности компании, вероятность наступления непредвиденных ситуаций.
• Формирование доходной части, основываясь на сводном плане продаж, поступлений от вложений. Есть два возможных пути определения доходов компании: "снизу вверх" (планы доходов от отделов сводятся в общий свод) и "сверху вниз" (централизованный план распределяется и доводится до отделов).
• Составление расходной части на базе прямых затрат (оплата труда работников, сырья, накладных, производственных, общехозяйственных затрат), затрат на инвестиции и прочих финансовых обязательств по оплате займов, процентов и дивидендов.
• Формирование чистого денежного потока (кэш). Денежный поток демонстрирует разницу между отрицательным и положительным балансом за промежуток времени. Показатель характеризует текущее положение финансов на предприятии и определяет возможности его развития. Если затраты превышают доходы, то возникает ситуация кассового разрыва (нехватка денег в режиме реального времени) на предприятии. Итоговое сальдо при этом становится отрицательным. В таких случаях принимают меры по устранению минуса путем сокращения затрат или использования резервных источников для дальнейшего ведения бизнеса.
• Корректировка и утверждение блоков бюджета движения денежных средств. Утвержденный отчет - официальный документ для всего персонала.

Контроль исполнения

Бюджет движения денежных средств в организации должен не только быть тщательно продуман во время формирования, но и подлежит неукоснительному исполнению и оперативной корректировки в случаях необходимости. Для этого необходимо:

• Дисциплинировать персонал в финансовой секторе предприятия. Операционный контроль на ежедневной основе – залог корректного распределения активов предприятия. Если руководители и сотрудники будут грамотно исполнять бюджет компании, это в конечном счете приведет к недопущению наступления кассовых разрывов.
• Пользоваться услугами компаний, специализирующихся на операционном управлении. Если руководство компании сомневается в собственных профессиональных ресурсах, то необходимо пригласить экспертов. При этом обслуживание на постоянной основе будет выгоднее, чем разовая консультация сторонних специалистов.
• Используйте инновационные системы построения бюджетов при помощи программных продуктов. Современные приложения представляют собой современные конструкторы и генераторы отчетов, осуществляющие составление бюджета движения денежных средств любого требуемого уровня.

Правила успешного бюджетирования

Бюджетирование - основа благополучия компании, ее стабильного, приносящего прибыль развития. Для ее прочности необходимо:

• Точность при составлении БДДС. Финансовым специалистам требуется достичь максимальной определенности и точности в затратах и особенно в приходах денежных средств. Это крайне важно, если предприятие испытывает проблемы с ликвидностью (нехваткой ресурсов для операционной деятельности).
• Оперативная корректировка отчета. Если анализ план-факт на ежемесячной основе не выявляет существенных числовых отклонений, то внесение изменений в бюджет не требуется. Анализ же требуется проводить регулярно, как этого требует утвержденный регламент бюджетирования.
• Составление платежного календаря на основе БДДС. Календарь платежей детализирует бюджет движения денежных средств примерами по более мелким периодам. Инструмент разрабатывается для ежедневного управления финансовыми потоками. Без календаря платежей невозможно грамотное оперативное управление потоками финансов, позволяющие обеспечить и выполнить БДДС. Платежный инструмент может составляться ежемесячно с понедельной детализацией или даже с разбивкой по дням, может корректироваться каждую неделю или по мере необходимости.
• Конфиденциальность отчета. Бюджет движения денежных средств включает информацию об экономических схемах, используемых в компании, поступлениях и выплатах, известных только собственникам бизнеса. В БДР и ББЛ подобные моменты не выделяются. Нет необходимости беспокоиться о сохранении секретности этой информации в этих отчетах. Исходя из вышесказанного, операционный директор, утверждающий БДДС, и специалисты, составляющие отчет, несут персональную ответственность за конфиденциальность БДДС.

БДДС в Excel

План поступлений и затрат составляется, исходя из целей, организационной структуры компании, утвержденной учетной политики, схемы доходов и расходов и иных особенностей деятельности.

Бюджет движения денежных средств в Excel создается при помощи форм в формате данного приложения. Отчеты связываются при помощи расчетных формул и макросов. Формы отчетных форм могут быть следующими:

• С объединенными статьями бюджета движения денежных средств или более детализированными показателями.
• Разбитыми на долгосрочные периоды (например, годовой отчет по кварталам) или на более сжатые временные отрезки (ежемесячный бюджет с понедельной разбивкой).

Вид зависит от потребности управляющего менеджмента компании в конкретном виде бюджета движения денежных средств.

Пример в Excel:

Бюджетирование в Excel - процесс трудозатратный. Необходимо:

• собрать все функциональные своды;
• прописать макросы для достоверного отображения сводных результатов.

Пример бюджетирования на базе платформы Excel имеет огромное число минусов:

• В режиме реального времени с отчетом может работать только один специалист финансового отдела.
• Невозможность согласования функциональных бюджетов предприятия.
• Нет ограничения доступа к информации определенных лиц.
• Сложность объединения отчетов.

Если представить себе предприятие, имеющего холдинговую структуру и филиальную сеть, то можно представить, как усложниться составление бюджетов в Excel. Таким образом, процесс построения отчетов в Excel является не самым лучшим выбором для крупной компании. Выход из такой ситуации многие собственники бизнеса видят в приобретение или разработке собственных специальных программных продуктов для планирования.

В современных программных продуктах есть приложения, позволяющие:

• финансовым специалистам самостоятельно настраивать структуру отчетов, их взаимосвязи для получения фактических расчетных данных;
• взаимодействовать с внешними учетными системами;
• получать возможность использовать внешние показатели как для расчетов собственных показателей или формирования отчетов, так и для занесения фактических данных на регистрах бюджетирования.

Интерфейсы современных программ позволяют эффективно выстраивать бизнес-процессы на всех этапах деятельности компании:

• разработка системы бюджетирования на предприятии;
• согласование отчетов на всех этапах и их оперативных корректировок;
• отражение фактических данных по статьям планирования согласно классификаторам расходов и доходов;
• контроль за исполнением бюджетов всех уровней;
• план-факт анализ данных с помощью современных инструментов формирования отчетности;
• принятие управленческих решений собственниками бизнеса по развитию направлений деятельности.

fb.ru

Бюджет движения денежных средств (БДДС)

Движение денежных средств является неотъемлемым процессом, который присутствует в деятельности любой современной компании, но при этом не все понимают, в чем заключаются его ключевые особенности.

В частности, не все знают о том, как определить точные значения движения денежных средств в соответствии с установленными схемами, хотя это одна из наиболее важных процедур, которые требуются для проведения анализа деятельности предприятия.

Именно поэтому любому предпринимателю важно знать о том, как рассчитывается бюджет движения денежных средств и как выглядит его схема.

Общий обзор

Чтобы спрогнозировать возможную прибыль и исключить возможность возникновения так называемых «кассовых разрывов», финансистам компании требуется определение такого показателя как бюджет движения денежных средств, под которым подразумевается план перемещения наличных компании.

В данном показателе отражаются практически любые возможные финансовые поступления, а также факты снятия средств для проведения различных хозяйственных операций. Таким образом, данный инструмент показывает практически любую возможную прибыль, включая предоплаты за предоставленные товары, авансовые платежи, а также всевозможные задержки в финансировании.

Правильное построение данного бюджета представляет собой приоритетный фактор управления деятельностью компаний, причем оформляется он с разной периодичностью. Главное не забывать о том, что сам по себе бюджет имеет достаточно гибкую форму, в связи с чем наиболее практичным является месячный план, который разбивается по дням и утверждается в конце каждого месяца.

Используемые денежные средства имеют достаточно высокий процент ликвидности, а также предоставляют компании полную свободу в выборе хозяйственной деятельности.

Регламент бюджета движения денежных средств

Регламент бюджетирования должен включать в себя два основных элемента, то есть рассчитываться косвенным или прямым способом, где каждый формат применяется для достижения определенных целей.

Бюджет, который оформляется прямым образом, используется для того, чтобы добиться бездефицитности, а также определить излишки движения средств, которые позволят обеспечить организацию дополнительными доходами с применением целого ряда финансовых инструментов.

Стоит отметить, что при консолидации бюджета должен выстраиваться такой регламент, с помощью которого можно будет обеспечить максимальную точность и определенность выплат, и в особенности это касается поступления движений денежных средств. В особенности это важно для тех организаций, которые имеют определенные проблемы с ликвидностью, а также испытывают острую нехватку движения.

Помимо всего прочего, учитывая тот факт, что именно финансовый директор точно знает подробности проведения различных финансовых операций компании, именно он должен заканчивать оформление бюджета движения денежных средств компании, что, соответственно, увеличивает его нагрузку и, соответственно, сокращает время, оставшееся на выполнение остальных функций, которые также не могут быть повторно поручены.

Прочие моменты теории

Помимо уже упомянутых моментов, бюджет движения финансов включает в себя также целый ряд других важных параметров, которые нужно учитывать в процессе проведения расчетов.

Принципы составления

Бюджет движения денежных средств представляет собой схему, в которой фигурируют исключительно события с определенным денежным выражением. В качестве первичной документации, которой оформляются подобные операции, являются всевозможные выписки по операциям с банковскими счетами, а также расчетно-кассовые ордера организации, в то время как сам бюджет несколько схож с такой бухгалтерской формой как «Отчет о ДДС».

Также существует бюджет доходов и расходов, который фиксирует полный перечень операций, обеспечивающих компанию прибылью. Этот документ включает в себя полный перечень прибыли и затрат, а на его основе проводится расчет рентабельности и себестоимости различных организаций. В качестве первичной документации, с помощью которой проводится оформление операций в данном бюджете, используется акт выполненных работ и предоставленных услуг, а также акты, в соответствии с которыми проводились процедуры приема-передачи каких-либо ценностей.

Помимо этого, в учете могут использоваться и те документы, которые использовались в процессе переоценки материальных и нематериальных ценностей, а также остальные операции, которые осуществляются в неденежной форме.

Заявочно-договорная методика

В процессе планирования поступлений денежных средств по данной методике рассчитываются прогнозируемые поступления денежных средств в соответствии с плановой информацией по прибыли за указанный период, а также возможного погашения дебиторской задолженности потребителями.

Поступления рассчитываются с учетом сложившейся практики взаимоотношений с потребителями, для чего при помощи статистических методов осуществляется анализ текущей деятельности компании, чтобы определить следующие параметры:

• сроки гашения имеющейся дебиторской задолженности;
• процент авансов, получаемых от общей суммы продаваемой продукции;
• сроки, которые должны пройти с момента получения аванса до того, как предприятие исполнит соответствующие обязательства;
• общий процент имеющейся безнадежной задолженности в общей сумме счетов, предъявленных клиентам.

Каждый из указанных показателей определяется по каждому отдельному виду деятельности на основании бухгалтерской базы компании. После того, как будет рассчитана общая сумма запланированных поступлений, может быть определена уже предельно возможная сумма выплат за указанный промежуток времени.

В то же время выплаты будут планироваться в соответствии с утвержденными соглашениями и заявками. В пределах данной методики предусматривается формирование договорной базы, в которой будут зарегистрированы все хозяйственные или финансовые договора, которые были заключены с данной компанией.

Чтобы запланировать выплату денежных средств в соответствии с разовыми взаимоотношения с контрагентами, которые не были оформлены договорами, используется документ «заявка», который оформляется подразделением для расходов по текущей деятельности компании. Главным условием заявки является наличие документов, которые подтверждают обоснованность каждой прописанной статьи затрат.

Формирование

Разработка бюджета начинается с определения источников возможных финансовых поступлений на протяжении конкретного бюджетного периода, после чего все обнаруженные источники распределяются на несколько категорий, таких как:

• денежные поступления от операций;
• приход средств, полученных из внешних источников;
• другие виды прибыли.

Вполне естественно, что здесь достаточно большую роль будет играть специфика конкретного вида деятельности. Прибыль в основном отражается теми денежными средствами, которые поступают на протяжении определенного бюджетного периода, а источники таких поступлений бывают внутренними или внешними. При этом, если последние включают в себя всевозможные инвестиции или кредиты, то внутренние поступления представляют собой реализационные и внереализационные виды прибыли.

Затраты имеют три категории, то есть перевод средств осуществляется в целях финансирования:

• конкретных операций компании;
• вложений капитала;
• займов или кредитов;
• кредитных процентов;
• расчеты с инвесторами;
• предоставления дивидендов;
• взносы в государственный бюджет.

Данный процесс планирования позволяет укрепить стратегические цели предпринимателей, а результат данного формирования может быть положительным, отрицательным или же сбалансированным.

Какой размер среднего коэффициента оборачиваемости оборотных средств считается нормальным — смотрите тут.

Считать его положительным можно в том случае, если запланированные поступления средств будут превышать сумму планируемых расходов, вследствие чего образуется свободный остаток. Если он значительный, то в таком случае излишек переносится на банковский депозит компании или же используется в целях приобретения различных ценных бумаг.

Если же запланированные поступления средств не позволяют покрыть предусмотренные платежи, то в таком случае полученный результат считается отрицательным.

Планирование потоков

По основной деятельности потоки планируются специалистами финансовых отделов, которые проводят данную операцию в соответствии с графиком поступления денежных средств от реализации продукции, графиком закупок материальных ресурсов и услуг, а также выплаты сумм налогообложения. Все эти графики должны быть оформлены в процессе составления соответствующих бюджетов, причем в процессе их оформления могут использоваться коэффициенты инкассации, по которым определяется сумма выплаты по периодам в виде определенной части от закупок и отгрузок.

Также в компаниях осуществляется планирование потоков по инвестиционной деятельности, и данная процедура проводится в соответствии с графиком поступлений или выплат, которые проводились по внереализационным операциям. Данная процедура также проводится специалистами отдела финансов, но при необходимости могут также привлекаться уполномоченные экономисты, занимающиеся составлением инвестиционных бюджетов.

Планирование потоков по финансовой деятельности начинается после непосредственного планирования потоков по инвестиционной и основной деятельности компании, а также станет понятно, присутствует ли дефицит или же излишек имеющихся денежных ресурсов.

В процессе планирования потоков по финансовой деятельности также проводится составление графика выплат и поступлений кредитов. Помимо этого, планированием потоков по финансовой деятельности компании осуществляется уполномоченным специалистом отдела финансов.

Прочие сферы влияния

Помимо уже упомянутых показателей и операций, существует еще несколько важных нюансов, которые нужно учитывать в процессе оформления бюджета движения денежных средств.

Модель изменений

Разрабатывая модель БДДС, не стоит забывать о том, что в конечном итоге должна получиться интегрированная модель, в которой все используемые бюджеты будут иметь четкую связь между сбой. При этом на практике в процессе разработки финансовой модели нередко оказывается так, что планирование прибыли в бюджете расходов и доходов осуществляется гораздо сложнее по сравнению с затратами, но в то же время поступления планируются гораздо проще по сравнению с платежами, так как спланировать поступления можно в соответствии со статистическими данными, в то время как платежи определить заранее достаточно сложно.

Помимо этого, БДДС для компании является также показателем напряженности работы различных подразделений, и если в организации правильно поставлено планирование, то в таком случае финансирование, выделяемое руководством, сможет обеспечить полное выполнение бюджета каждого отдельного подразделения.

Если в процессе оформления план-факторного анализа выполнения БДДС оказывается, что его выполнение касательно выплат составляет менее 95%, это говорит о том, что произошло завышение планового бюджета и, соответственно, запланированных затрат, в то время как возможный финансовый результат деятельности организации был занижен.

Классификация доходов и расходов

Для того, чтобы провести систематизацию прибыли и расходов по статьям, компания должна разработать собственную систему, по которой будет осуществляться классификация прибыли и затрат.

Принципы распределения и степень уточнения устанавливается в соответствии со спецификой деятельности компании, а также требованиями, которые предъявляются к управленческому учету. За счет грамотной разработки классификации прибыли и затрат можно обеспечить максимально подробное отслеживание движения финансов по основным направлениям деятельности компании.

Наиболее содержательным разделом бюджета является текущая или операционная деятельность. Список статей получения денег в данном разделе должен включать в себя множество пунктов, включая поступления от основного вида деятельности компании, так и те доходы, которые идут от других видов деятельности.

Затраты, указанные в разделе текущей деятельности, должны включать в себя следующие статьи:

• налоговые платежи;
• выплата заработной платы;
• оплата энергетических ресурсов;
• оплата необходимых материалов и сырья;
• расходы, выделенные для оплаты информационных технологий и услуг связи;
• оплата затрат, необходимых для проведения различных ремонтных работ;
• оплата услуг транспортировки;
• выплата таможенных сборов;
• арендные и другие аналогичные виды затрат.

Перечень статей в данном случае указывает ключевые особенности компании, а также соответствует имеющимся потребностям управленческого учета.

Детали управления

В большинстве современных организаций присутствует собственный платежный календарь, которым детализируется бюджет движения денежных средств по незначительным периодам, сокращая его вплоть до каждого дня.

Использование данного инструмента осуществляется для того, чтобы обеспечить оперативное управление денежными средствами на каждый день, и без использования данного инструмента невозможно добиться эффективного управления финансовыми потоками и, соответственно, выполнить принятый бюджет.

При использовании годового регламента бюджет на протяжении года может не подвергаться каким-либо изменениям, если после выполнения ежемесячного анализа не будут определены какие-либо значительные отклонения, но если же речь идет об оперативном управлении денежными средствами, то в данном случае придется брать в учет также и несущественные отклонения, в связи с чем оформление платежного календаря осуществляется на месяц в еженедельной или ежедневной форме.

Инструмент контроля

Сведение возможных поступления денежных средств, а также всех запланированных платежей в единый регистр позволяет заранее смоделировать наиболее точную финансово-хозяйственную деятельность компании на установленный бюджетный период, корректируя только различные показатели. Благодаря этому руководство компании может принимать заранее просчитанные и сбалансированные решения, основываясь на долгосрочной стратегии и особенностях определенных ситуаций. Для любой сферы деятельности крайне важно определить имеющиеся недостачи или же избытки финансовых ресурсов еще в процессе планирования.

Превышение запланированных платежей над поступлениями говорит о том, что компания испытывает необходимость в получении дополнительного финансирования. Нередко случается так, что для обеспечения баланса между оттоком и притоком денежных средств приходится прибегать к стандартной экономии, то есть проводить попытки сокращения затрат любыми методами.

Практика использования бюджетирования в различных организациях показала, что за счет использования данного инструмента можно существенно оптимизировать финансовые потоки, обеспечивая себе максимальную отдачу от каждого вложенного рубля.

Таким образом, грамотная организация бюджетирования, а также контроль движения средств с использованием БДДС представляет собой одно из наиболее важных условий, необходимых для обеспечения финансовой устойчивости любых видов бизнеса.

Как проводится регистрация обособленного подразделения юридического лица — смотрите тут.

Правила расчета коэффициента автономии финансовой независимости вы можете увидеть в этой статье.

buhuchetpro.ru

Составление бдр и бддс пример в excel – Telegraph

Скачать файл - Составление бдр и бддс пример в excel

Бюджет — один из основных инструментов управления хозяйственной деятельностью предприятия. В зависимости от потребностей финансового анализа бюджеты формируются в различных разрезах. Наиболее распространенные — бюджет движения денежных средств БДДС и бюджет доходов и расходов БДР. Они чаще всего составляются на год, на квартал и на месяц. Также иногда составляют управленческий баланс — ББЛ. БДДС — способ отражения движения денежных потоков. Соответственно, в данном документе фигурируют только те события, которые имеют денежное выражение. В качестве первичных документов, которыми оформляются операции, содержащиеся в бюджете ДДС, используются расчетно-кассовые ордера и выписки по операциям с банковскими счетами предприятия. БДР — способ фиксации операций, формирующих прибыль убыток предприятия. В данном документе отражаются доходы и расходы, на его базе может быть рассчитана себестоимость и рентабельность. Также могут учитываться документы, которыми оформляются переоценки материальных и нематериальных ценностей к примеру, гуд-вилла и прочие операции, проходящие в неденежной форме. Если Вас интересует автоматизация бюджетирования, внедрения казначейства или учета по МСФО, ознакомьтесь с нашим специальным предложением. Ниже приведем таблицу, характеризующую хозяйственные операции по признаку отражения их в БДДС и БДР. Чаще всего составление БДР предшествует составлению бюджета движения денежных средств. В бюджет доходов и расходов традиционно включаются три группы показателей: Доходы и расходы отражаются по принципу начисления в момент их возникновения. Единой формы, применяющейся при составлении БДДС, не существует, но можно выделить четыре универсальные раздела этого документа:. Иногда отдельно указываются платежи, связанные с операциями с заемными средствами получение и погашение кредитов. В первую очередь устанавливается обязательный минимальный остаток денежных средств. Этот показатель зависит от характера деятельности предприятия и вероятности возникновения различных непредвиденных обстоятельств. После этого определяется доходная часть БДДС. Для этого используется план продаж, график погашения дебиторской задолженности и предполагаемые поступления от финансовой деятельности полученные проценты, дивиденды. Расходная часть БДДС составляется на основе плана прямых затрат оплата труда, затраты на сырье и материалы , предполагаемых накладных расходов общехозяйственные и общецеховые расходы, зарплата АУП , бюджета инвестиций приобретение основных средств и планируемых финансовых расходов погашение кредитов, выплата дивидендов. В первом случае планы поступлений и выплат исходят от подразделений и после утверждения сводятся в единый документ. Во втором случае БДДС составляется финансовой службой, а планы расходов и поступлений денежных средств доводятся до руководителей подразделений. При составлении фактических БДР и БДДС и анализе отклонений от плановых показателей важно выявить причины отклонений. Они делятся на две основные группы:. По результатам такого анализа к лицам, ответственным за составление и исполнение БДР и БДДС, применяются меры взыскания или поощрения, а сама процедура формирования этих бюджетов может быть скорректирована. Задайте ВОПРОС на нашем форуме 1С! Настройка и доработка 1С Комплексное внедрение 1С Бюджетирование в 1С Обслуживание 1С Аренда 1С в облаке Обновление 1С ИТС. При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов. Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт. Отправляя любую форму на сайте, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности данного сайта. ПРОДАЖА И ВНЕДРЕНИЕ 1С. Закажите бесплатный расчет стоимости вашей задачи по 1С! Перезвоним за 10 минут! С точки зрения временной детализации выделяют: Сами формы обычно строят либо в Excel, либо в специальных решениях на базе 1С, SAP и т. Разница между БДР и БДДС Ниже приведем таблицу, характеризующую хозяйственные операции по признаку отражения их в БДДС и БДР. Доходы можно разделить по принципу их источника: Расходы детализируются по группам: Прибыль рассчитывается как валовая, операционная, прибыль до налогообложения и чистая прибыль. Иногда отдельно составляются БДР по различным направлениям деятельности. Единой формы, применяющейся при составлении БДДС, не существует, но можно выделить четыре универсальные раздела этого документа: Процесс построения БДДС проходит в несколько последовательных этапов. Существует два основных способа сбора информации для планирования БДДС: Они делятся на две основные группы: Бюджет движения денежных средств БДДС Бюджет доходов и расходов БДР Управленческий баланс: Поддержите нас, расскажите друзьям! Наш канал про 1С 8. Новые материалы по 1 С.

Алгоритм формирования бюджета движения денежных средств при краткосрочном (оперативном) планировании.

Пройди тесты 1 и 2 варфейс

Рассказы мальчики учатся сосать

Excel для финансиста

Способы укладки битумных рулонных материалов

Ферганская 12 управляющая компания график работы

Фанфики где родители гарри живы

Спутниковая карта можайского района

Составление бюджетов предприятия в Excel. Пример организации бюджетирования

Как правильно оформить перенос таблицы

Мфц получить социальную карту

Как научить ребенка добиваться цели

Что такое бюджет доходов и расходов (БДР) и БДДС — полный обзор и отличие понятий + 5 этапов составления бюджета движения денежных средств

Забрали зарплату что делать

Поезд 45 иваново санкт петербург расписание

Альфа банк саратов адреса

telegra.ph

• 
  Резюме творческое образец
• 
  Резюме образец в мфц
• 
  Образец резюме суперджоб
• 
  Как составить резюме для устройства на работу без опыта образец 2018
• 
  Управленческий отчет для руководителя образец
• 
  Резюме образец для поступления в вуз
• 
  Как написать рекламу образец 7 класс
• 
  Образец регламент управленческого учета
• 
  Образец на работу
• 
  Составление баланса образец
• 
  Статьи бюджета доходов и расходов предприятия образец