Баланс предприятия и его структура. Баланс предприятия составить

Баланс предприятия. Определение что такое Баланс предприятия простыми словами и языком с примерами.

Что такое баланс предприятия?

Баланс предприятия – это отчет о финансовом состоянии фирмы на определенный момент времени, например, конец месяца, квартала или года. Баланс предприятия включает информацию об активах и пассивах компании, то есть, показывает, чем компания владеет и что она должна.

Что входит в баланс предприятия?

Баланс предприятия содержит данные об активах. Их перечень зависит от вида деятельности, но в основном это:

• наличные средства;
• мелкая касса;
• дебиторская задолженность по счетам;
• материально-производственные запасы;
• оборудование;
• земля;
• здания;
• авансовые платежи за товар;
• предоплата за страхование.

Сведения об активах отражают финансовое положение фирмы, что важно для потенциальных инвесторов и банков, в которые компания обращается за кредитом.

Также фирма собирает сведения о пассивах. Это могут быть:

• кредиторская задолженность по счетам;
• задолженность по заработной плате;
• налоговая задолженность;
• проценты по кредитам;
• подлежащие оплате расходы;
• оплата труда временных работников;
• лизинговые соглашения на оборудование.

Основная сумма платежей по кредиту включается в баланс предприятия только за отчетный период, так же, как и сумма выплаты по лизингу.

Также существуют другие активы и пассивы, в зависимости от рода деятельности организации. Баланс типичного предприятия будет включать практически все указанные пункты. Баланс предприятия является отражением финансового положения компании, поэтому магазин должен вести учет всех активов и пассивов.

Финансовое положение предприятия

Любая розничная компания всегда должна составлять очень точный баланс предприятия. Владельцу бизнеса нужно знать о финансовом состоянии предприятия перед тем, как приступить к составлению плана на следующий год или задуматься о расширении. Банкиру баланс предприятия необходим, чтобы принять решение о продлении кредита или предоставлении новых услуг. Если владелец бизнеса ищет инвесторов или партеров, он должен учитывать, они будут смотреть на текущий баланс предприятия. Если пассивы превышают активы, может возникнуть вопрос о перспективности предприятия. Возможно, у компании слишком много долгов или слишком большие суммы кредиторской и дебиторской задолженности. Предприятие с отрицательным балансом - это предостережение для банков и прочих контрагентов. Также это предупреждение для владельца о том, что предприятие находится в условиях финансового стресса, и что, хоть и кажется, что компания ведет активную деятельность, необходимо корректировать ее, чтобы получить прибыль в долгосрочной перспективе.

digistr.ru

Простейшие правила анализа баланса предприятия

Автор: Лазарь Файвелевич Цифeрблaт, директор по развитию бизнеса-концерна «Саров», профессиональный бизнес-консультант.

Финансовая отчетность предприятия формируется бухгалтерской или/и финансовой службой, но представляет собой итоги работы не только бухгалтерии, а всего предприятия в целом. Основным публикуемым документом такой отчетности является баланс.

Грамотный аналитик по балансу узнает очень многое и фактически сможет дать оценку уровня работы менеджеров компании. Ниже изложены некоторые достаточно простые приемы, которые позволят вам самостоятельно оценить «в первом приближении» балансы. Такая подготовка значительно повышает шансы на успех в получении инвестиций или кредитов.

Прежде всего баланс — это мгновенная фотография того, чем обладает предприятие и откуда это что-то появилось. Как всякая мгновенная фотография, баланс привязывается к определенному времени. Есть баланс за три месяца, за полгода и год. Чтобы понять, как работало предприятие за какой-то период, служит другая форма отчетности, которая называется в чем-то более понятно — «Отчет о прибыли и убытках».

Бухгалтерский баланс представляет собой весьма естественное равновесие между тем, чем бизнес обладает (его активами), и тем, из каких источников финансирования эти активы появились (это пассивы или обязательства предприятия).

Активы — это ресурсы, находящиеся в собственности или под контролем компании, которые, как ожидается, будут приносить экономическую выгоду (они именно для этого и приобретаются компанией, исходя из имеющихся ресурсов).

Разделы и статьи актива баланса строятся по тому, как быстро соответствующий актив может быть переведен в деньги (принцип ликвидности). Вверху баланса располагаются наименее ликвидные активы (основные средства — их нужно очень долго продавать), затем более ликвидные (запасы — часто это то, что на складе, т.е. достаточно быстро продаваемый товар) и заканчивая статьей «денежные средства». Эта статья ликвидна даже исходя из названия.

Статьи пассива баланса группируются по степени срочности возврата и располагаются по возрастающей срочности.

Ниже представлена стандартная форма баланса.

Таблица 1. Бухгалтерский баланс.

Обратите внимание: наша таблица уже очень похожа на реальные балансы. Единственное и очень важное отличие состоит в том, что в реальном балансе в каждой строчке есть две колонки, указывающие соответствующие суммы на начало и конец отчетного периода. Именно наличие данных на начало и конец периода дает возможность анализа баланса. Этот анализ проводят, как правило, в два этапа.

На первом этапе проводится анализ основных тенденций, а на втором этапе — подробный анализ с использованием финансовых коэффициентов.

С целью выявления основных тенденций проводят вертикальный и горизонтальный анализ баланса.

Горизонтальный анализ — это анализ изменений во времени статей баланса. Они, как правило, фиксируются в процентах к предыдущему периоду.

Вертикальный анализ — это анализ изменения во времени доли каждой из статей баланса в общем объеме активов (пассивов). По результатам вертикального и горизонтального анализа структуры баланса уже можно делать предварительные выводы.

Сразу обратите внимание на правильность оформления самого документа. Есть ли полное наименование организации, дата составления, правильно ли указаны реквизиты, имеется ли отметка налоговой инспекции. Баланс должен иметь стандартную форму и передаваться в печать именно в таком, стандартном виде. Если напечатанный баланс имеет другую форму (некоторые статьи в нем «скрыты» или, как говорится, «укрупнены») то это уже повод задуматься.

Далее отметьте — изменение величины валюты баланса. Если она уменьшилась или не изменилась — это нехороший сигнал, с которым нужно дополнительно разбираться. Увеличение может оцениваться по-разному в зависимости от причин, вызвавших рост.

«Тяжесть» структуры активов определяется путем сопоставления темпа роста внеоборотных и оборотных активов. Опережение роста оборотных активов свидетельствует о формировании достаточно мобильной структуры активов. «Тяжелая» структура активов может быть оправдана лишь особенностями вида деятельности.

Посмотрите, чем представлены внеоборотные активы. Высокая доля основных средств свидетельствует о значительных накладных расходах и чувствительности к изменениям выручки. Для сохранения финансовой устойчивости предприятию необходимо иметь высокую долю собственного капитала в источниках финансирования.

Увеличение статьи «Долгосрочные финансовые вложения и прочие внеоборотные активы» указывает на то, что предприятие уделяет внимание внешней инвестиционной деятельности, тем самым отвлекая средства от основной деятельности. Для корректной оценки данного факта необходимо дополнительно сравнить рентабельности основной и инвестиционной деятельности.

Структура оборотных активов характеризует масштаб деятельности предприятия и состояние расчетов с потребителями. Увеличение дебиторской задолженности (тем более долгосрочной) является негативным изменением и может быть вызвано проблемами, связанными с оплатой продукции (работ, услуг) предприятия либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям.

Превышение дебиторской задолженности суммы текущих обязательств является свидетельством того, что предприятие предоставляет бесплатный коммерческий кредит своим покупателям в размере, превышающем средства, полученные в виде отсрочек платежей коммерческим кредиторам. В противном случае предприятие финансирует свои запасы и коммерческий кредит за счет отсрочки платежей кредиторам.

При анализе структуры пассивов в первую очередь обращают внимание на то, какую долю в источниках финансирования занимает фактический собственный капитал (т.е. собственный капитал за вычетом убытков и задолженности учредителей в уставный капитал). Опережающий темп прироста собственных средств по сравнению с темпом прироста заемных средств способствует укреплению финансовой устойчивости предприятия.

Увеличение доли резервов, фондов и нераспределенной прибыли в источниках финансирования свидетельствует об эффективной работе предприятия, т.к. эта часть собственного капитала создается в процессе хозяйственной деятельности.

В структуре заемного капитала положительным моментом является преобладание доли долгосрочных обязательств, что повышает финансовую устойчивость и снижает риск потери платежеспособности.

Стремительный рост краткосрочной кредиторской задолженности почти всегда влечет за собой снижение ее оборачиваемости. При этом следует помнить, что просрочка платежей в бюджет и внебюджетные фонды вызывает применение разного рода штрафов, пеней, ставки по которым достаточно высоки.

Анализ структуры баланса ведется в разбивке по степени ликвидности и срочности его статей. С этой целью все статьи актива и пассива баланса разбиваются на 4 группы:

• активы разбиваются по степени ликвидности на быстро реализуемые, средней реализуемости, медленно реализуемые и трудно реализуемые;
• пассивы разбиваются по степени срочности на краткосрочные, средней срочности, долгосрочные и постоянные.

При этом подразумевается, что предприятие должно вести свою финансовую деятельность таким образом, чтобы суммарные значения активов и пассивов одной группы примерно совпадали. Однако в реальности предприятия с такой «правильной» структурой баланса встречаются крайне редко. Поэтому нормальной может быть признана такая структура баланса, когда активы 1-й и 2-й группы в сумме покрываются пассивами 1-й и 2-й группы, а активы 3-й и 4-й группы в сумме покрываются пассивами 3-й и 4-й группы.

То есть краткосрочные финансовые вложения, денежные средства и краткосрочная дебиторская задолженность финансируются за счет краткосрочных заемных средств и кредиторской задолженности, а запасы, долгосрочная дебиторская задолженность и внеоборотные активы финансируются за счет долгосрочных пассивов и собственных средств (капитала и резервов, фондов, нераспределенной прибыли).

Следует также учитывать, что структура баланса предприятий с различными видами деятельности может существенно различаться. Так, для предприятия оптовой или розничной торговли вполне нормальной может быть ситуация, когда часть запасов (особенно по статье готовая продукция и товары для перепродажи) финансируется за счет кредиторской задолженности либо краткосрочных кредитов.

Однако, если подобная ситуация наблюдается на производственном предприятии с достаточно длительным производственным циклом (например, энергомашиностроения), то это свидетельствует о проблемах со сбытом продукции предприятия, его затоваривании и о реальной угрозе потери им платежеспособности.

Все практические современные знания из области финансов.

www.elitarium.ru

Баланс предприятия и его структура

Балансом называют двустороннюю таблицу, левая сторона которой является активом и отражает состав и распределение средств, а правая — пассивом, указывает на источники и назначение этих средств. В бухгалтерском балансе между активом и пассивом обязательно должно присутствовать равенство.

Основной элемент бухгалтерского баланса — это балансовая статья, соответствующая определенному типу имущества, источников его формирования, обязательств. Статьи в балансе делят на агрегированные, которые имеют расшифровку, и детализирующие, расшифровывающие агрегированные строки.

Все балансовые статьи группируют по разделам исходя из экономического содержания статей. Для упрощения поиска статей каждая строчка баланса имеет порядковый номер и ссылки на определенные статьи. В балансе предусмотрено две графы, отражающие состояние средств на начало и окончание отчетного периода. Вторая графа отображает их состояние на момент составления баланса.

В активе баланса присутствует два раздела — оборотные и необоротные активы. Эти разделы располагают в зависимости от роста ликвидности. Пассив предусматривает три раздела — краткосрочные, долгосрочные обязательства, а также капитал и резервы. Разделы пассива расположены по степени закрепления источников.

Любой бухгалтерский баланс предприятия основывается на трех его основных составляющих — активах, обязательствах и собственном капитале.

Активы характеризуют имущество, приносящее доход. Подразумевается, что контроль над ним был получен организацией как результат размещения извне привлеченного капитала на определенных условиях.

Обязательства являются задолженностью, возникшей на предприятии. К ним относят кредиты, займы и прочие долги. Обязательства отражают сумму средств, которая подлежит погашению. Предполагается, что эта задолженность в будущем приведет к уменьшению ресурсов организации.

Капитал показывает активы, которые остаются после вычета всех обязательств. Получение предприятием прибыли увеличивает этот показатель, а убытки — снижают. В данный раздел включают уставный, резервный капитал, собственные акции и нераспределенную прибыль.

Баланс предприятия составляется на основании правил бухгалтерского учета, установленных законом «О бухгалтерском учете», положениями и прочими нормативными документами.

www.kakprosto.ru

Баланс предприятия и анализ его составных частей

Баланс предприятия - это отражение его финансового состояния на конкретный момент времени. Результаты движения финансовых потоков фиксируются в структуре капитала, размерах целевых фондов и финансовых актив вел, начисленной амортизации. Баланс представляет наибольший интерес для пользователей финансовой информации, поскольку именно он показывает зависимость предприятия от внешних и заемных источников финансирования ния, состояние отношений поставщиками и покупателями, направления инвестиционной деятельности предприятия и источники его финансирования. Данные баланса свидетельствуют о том, что располагает предприятие сколько оно задолжало поставщикам и кредиторам, которым является его собственный капитал. Любая хозяйственная операция приводит к изменению баланса, и при случае его ежедневного составления можно наблюдать зависимость проводимых мероприятий и финансового состояния балансом является сопоставление активов и пассивов, т.е. денежных средств и имущества с обязательствами предприятия по его владельцев и кредит ориторів.

В управлении предприятием баланс является важнейшим инструментом изучения и диагностики финансового равновесия, наблюдения за потенциальными факторами ее нарушения. С помощью ликвидных средств пред мство должно гасить свои долги в установленные сроки, а также поддерживать функциональную равновесие между источниками и обязательства, обеспечивая стабильность первых и целевое направление другу эту требованию обусловливает наличие двух различных подходов в финансовом анализе: анализ ликвидности и функциональный анализ. В первом случае в качестве базой является традиционный бухгалтерский баланс, отражающий имущественное состояние предприятия на определенный момент. Во втором - функциональный баланс, показывающий источники получения денежных средств предприятия и направления их использования в основной деятельности (текущей, инвестиционной, ф инансовийвій).

Финансовый анализ баланса предусматривает проведение горизонтального и вертикального анализа основных финансовых показателей предприятия. Горизонтальный анализ характеризует изменение показателей за отчетный пе от, вертикальный - удельный вес показателей в общем итоге баланса. Динамика показателей на временном отрезке свидетельствует об изменениях экономического потенциала предприятия, его имущественного и финансовог в положенийща.

Финансовое равновесие в балансе показывает, сможет ли предприятие выполнить свои обязательства в срок, реализовав свои активы. Если такой возможности нет, то это означает прекращение платежей и угрозу банкр рутства. Очевидно, что поддержка финансового равновесия и уменьшения риска неплатежей требуют определенного соотношения между мерой ликвидности активов и способностью возврата кредиторской задолженноститі.

Формы финансовой отчетности предприятий и порядок их заполнения устанавливает. Министерство финансов Украины. Методология и формы составления финансовой отчетности регулируются в Украине утвержденными. Мини рство финансов такими национальными. Положениями (стандартами):

1. П (С). БУ 1"Общие требования к финансовой отчетности";

2. П (С). БУ 2"Баланс";

3. П (С). БУ 3"Отчет о финансовых результатах";

4. П (С). БУ 4"Отчет о движении денежных средств";

5. П (С). БУ 5"Отчет о собственном капитале"

Действующий баланс предприятия имеет следующие форму и структуру, см. табл131

. Таблица 131

. Структура разделов баланса предприятия

Как видим, актив баланса состоит из трех разделов, а пассив - из пяти разделов, в которых сгруппированы экономически однородные средства и источники так, чтобы с наибольшей ясностью наблюдался взаимосвязь между же составом хозяйственных средств в активе и источниками их формирования в пассиве баланса. Это существенно повышает познавательные качества баланса, облегчает контроль и обеспечивает анализ финансового состояния предпри ва.

В I разделе актива баланса"Внеоборотные активы"объединены статьи: нематериальные активы, основные средства по первоначальной и остаточной стоимости (последняя принадлежит к валюте баланса), долгосрочные финансовые инвестиции, долгосрочная дебиторская задолженность и прочие необоротные активтні активи.

Во II разделе актива баланса"Оборотные активы"подают данные о денежных средства и их эквиваленты, не ограниченные в использовании, а также другие активы, предназначенные для реализации или потребления в течение опе ерацийного цикла или в течение 12 месяцев с даты. К этому разделу относятся: производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция, товары, векселя полученные, дебиторы, денежные средства и их е квиваленты. К эквивалентов денежных средств относят краткосрочные высоколиквидные финансовые инвестиции, которые свободно конвертируются в определенные суммы денежных средств и характеризуются незначительным риском сми ни стоимости (денежные документы, депозитные сертификаты, чеки и т.д., чеки тощо).

В III разделе актива баланса"Расходы будущих периодов"дают информацию о расходах будущих периодов. Это расходы, которые имели место в течение текущего или предыдущих отчетных периодов, но относятся д к следующим периодеих періодів.

В I разделе пассива баланса"Собственный капитал"отражают собственный капитал предприятия, равная части актива предприятия, которая остается после вычета его обязательств. К собственному капиталу в относятся: уставный капитал, паевой капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль. Собственный капитал является важным источником активов предприятийпідприємства.

Во II разделе пассива баланса «Обеспечение будущих расходов и платежей"подают информацию о начисленных в отчетном периоде будущие расходы и платежи, размер которых на дату составления баланса можно опре значить только путем предварительных (прогнозных) оценок, а также остатки средств целевого финансирования и целевых поступлений, полученных из бюджета и других источников. К этому разделу относятся обеспечение вы плат отпусков, гарантийных обязательств, дополнительное пенсионное обеспечение, иное финансированиеінансування.

В III разделе пассива баланса «Долгосрочные обязательства» дают информацию о привлеченные средства банков, путем выпуска предприятием облигаций на долговременной основе с начислением процентов. Это обяза ов вязания, которые будут погашены в срок более одного рокодного року.

В IV разделе пассива баланса «Текущие обязательства» отражаются обязательства, которые будут погашены в течение 12 месяцев, начиная с даты. Это обязательства по полученным кредитам банка, выданным мы предприятием векселями, кредиторской задолженности за товары, работы и услуги, текущие обязательства по расчетам с бюджетом, по страхованию, оплаты труда тощ праці тощо.

В V разделе пассива баланса"Доходы будущих периодов"отражаются доходы, полученные в течение текущего или предыдущих отчетных периодов, которые относятся к следующим отчетным периодам. К доходам будущее них периодов относятся, в частности, доходы в виде полученных авансовых платежей за сданные в аренду основные средства и другие необоротные активы (авансовые арендные платежи), подписку на газеты, журналы, пере одические и справочные издания, выручка за грузовые перевозки, выручку от продажи билетов транспортных и театрально-зрелищных предприятий, абонентная плата за пользование средствами свя связи тощ' язку тощо.

Итак, рассмотрена структура бухгалтерского баланса позволяет исследовать предприятие, дать характеристику состояния финансово-хозяйственных средств и источников их формирования на отчетную дату в денежном измеримых ику. Поэтому не случайно баланс является основной формой отчета о финансовом состоянии предприятийа.

uchebnikirus.com

Баланс предприятия

Баланс предприятия (balance sheet; B/S) — основной документ финансовой отчетности предприятия, фиксирующий на определенную дату состояние его имущества и используемых финансовых средств. Он содержит два основных раздела — «Актив» и «Пассив».

В составе актива баланса отражаются показатели следующих трех разделов:

1. основные средства и другие внеоборотные активы;
2. запасы и затраты;
3. денежные средства, расчеты и другие активы.

Второй и третий разделы актива баланса позволяют получить представление об общей сумме оборотных активов, используемых предприятием.

В составе пассива отражаются показатели следующих трех разделов:

1. источники собственных и приравненных к ним средств;
2. долгосрочные пассивы;
3. расчеты и другие пассивы.

Второй и третий разделы пассива баланса позволяют получить представление об общей сумме заемного капитала, используемого предприятием.

Между рассмотренными разделами существуют следующие формы балансовой связи:

гдеА — совокупная сумма активов предприятия;СК — сумма собственного капитала предприятия;ЗК — сумма заемного капитала, используемого предприятием;ΒΑ — сумма внеоборотных (долгосрочных) активов предприятия;ОА — сумма оборотных (текущих) активов предприятия;К — совокупная сумма капитала (финансовых средств), используемых предприятием.

Бухгалтерский баланс – это свод информации о стоимости имущества и обязательствах организации, представленный в табличной форме. Баланс предприятия – важнейшая форма бухгалтерской отчетности (форма №1), по которой можно судить о финансовом состоянии предприятия, о том, каким имуществом оно обладает и сколько имеет долгов. Бухгалтерский баланс содержит данные по состоянию на определенную дату (как правило, конец года или квартала).

Баланс предприятия представляет наибольший интерес для пользователей финансовой информации, поскольку именно он показывает зависимость предприятия от внешних и заемных источников финансирования, состояние отношений с поставщиками и покупателями, направления инвестиционной деятельности предприятия и источники ее финансирования. Данные баланса свидетельствуют о том, чем располагает предприятие, сколько оно задолжало поставщикам и кредиторам, каким является его собственный капитал.

Существует множество различных видов бухгалтерских балансов, которые классифицируются по различным признакам, в зависимости от назначения, содержания и порядка составления.

По способу формирования:

• Сальдовый баланс характеризует в денежной оценке имущество хозяйствующего субъекта и источники образования имущества по состоянию на определенную дату. Баланс составляется бухгалтерией компании путем подсчета остатков (сальдо) по счетам.
• Оборотный баланс помимо остатков средств и источников формирования имущества на начало и конец периода содержит данные об их движении за отчетный период. Оборотный баланс имеет большое значение как промежуточный рабочий документ, который используется при составлении вступительного, заключительного и ликвидационного балансов.

По периодичности:

• Вступительный (начальный) баланс — первый баланс, составляемый в начале деятельности компании. В активе отражается состав имущества компании (обычно представленный в виде взносов участников), а в пассиве — источники его возникновения.
• Заключительный баланс — отчетный документ о производственно-финансовой деятельности компании за определенный период времени.
  • Годовой бухгалтерский баланс — заключительный баланс, который является завершением отчетного года и служит обоснованием для открытия счетов в новом отчетном году.
  • Промежуточный бухгалтерский баланс предоставляется за период более короткий, чем полный отчетный год, и обычно является сокращенной формой обычного отчета, хотя большинство стандартов не запрещают предоставлять промежуточный баланс в полном объеме.
• Санируемые балансы составляются в ситуации, когда компания находится на пороге банкротства.
• Ликвидационные балансы составляются для характеристики имущественного состояния компании при прекращении деятельности как юридического лица.

По степени готовности:

• Предварительный (провизорный) баланс — баланс предприятия, составляемый заранее на конец отчетного периода с учетом ожидаемых изменений в составе имущества компании.
• Заключительный баланс предприятия — отчетный документ о производственно-финансовой деятельности компании за определенный период времени.

По уровню консолидации:

• Единый бухгалтерский баланс  — отражает деятельность одной компании.
• Консолидированный (сводный) баланс — сводный отчет о деятельности и финансовых результатах материнского и дочерних обществ в целом. Из консолидированного баланса исключается взаимный оборот дочерних компаний.
• Разделительный баланс — составляется при разделении одного хозяйствующего субъекта на несколько юридических лиц или при выделении из единого баланса некоторой доли капитала для образования новой организации. Разделительный баланс должен содержать положения о правопреемстве по всем обязательствам реорганизованного юридического лица.

По признаку источника составления:

• Инвентарные балансы составляются на основании инвентарной ведомости имущества, средств в расчетах, обязательств.
• Книжный баланс строится по данным книжных записей/бухгалтерского учета, без проведения инвентаризации.

По наличию регулирующих статей (способу очистки) разделяют понятия баланса-брутто и баланса-нетто. Они отличаются наличием регулирующих статей баланса. Бухгалтерский баланс, включающий регулирующие статьи, называется балансом-брутто, а без регулирующих статей — балансом-нетто.

По формам собственности различают балансы государственных, муниципальных, смешанных и совместных, частных компаний, а также общественных организаций.

discovered.com.ua

• 
  Майнинг биткоина в домашних условиях
• 
  Крипто инвестиции
• 
  Проведение товароведческой экспертизы
• 
  Брайан трейси это кто
• 
  Активный способ заработка на информационном сайте
• 
  Что это стартапы
• 
  Способы заработка в интернете для начинающих
• 
  Что нужно знать на собеседовании на работу
• 
  Как можно создать
• 
  Бюджет расходов и доходов пример
• 
  Как открыть кошелек для биткоин