|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Бюджет движения денежных средств (БДДС), что это? Бдр и бддс что такоеЧто такое бюджет доходов и расходов (БДР) и БДДСполный обзор и отличие понятий + 5 этапов составления бюджета движения денежных средствОпубликовал: admin в Финансы 27.10.2017 145 Просмотров Если у вашего бизнеса есть доходы, то есть и расходы. А значит, вам нужно профессионально вести бюджет. Чем больше денег, тем сложнее ими управлять. С целью грамотного распределения средств и управления платежеспособностью компании предприниматели пользуются бюджетом доходов и расходов и бюджетом движения денежных средств. С вами Денис Кудерин, эксперт по экономическим и финансовым вопросам. В этой статье я расскажу, что собой представляют упомянутые выше понятия и как управлять бюджетом, чтобы сделать бизнес более эффективным. Присаживаемся поудобнее и читаем до конца – в финале вас ждёт обзор надёжных компаний, которые помогут наладить бюджетирование на объекте, плюс советы, как не допустить превышения расходов предприятия над доходами.  Содержание
1. Что такое БДР и БДДС и чем они отличаютсяДаже семейным бюджетом управлять не так-то просто. Кто пробовал, тот знает, что денег на повседневные траты всегда уходит больше, чем вы рассчитывали. Приходится корректировать расходы, добавлять в бюджет новые статьи, о которых вы на момент его составления начисто позабыли. Представьте, насколько сложнее вести бюджет крупного предприятия. У любого объекта коммерции сотни расходных статей и трат, которые необходимо делать. Бюджет – это не абстракция, это конкретное понятие, подкреплённое специальными документами. Каждое предприятие, даже состоящее из 2 сотрудников, ведёт бюджет доходов и расходов (БДР) и по возможности – бюджет движения денежных средств (БДДС). Это основа бюджетирования. Прежде чем перейти к практическому смыслу этих понятий, определимся с терминологией. БДР – способ документальной фиксации операций, формирующих доходы и расходы предприятия. Как правило, такой документ имеет вид несложной таблицы, в которой учтены все хозяйственные манипуляции, приводящие к поступлению средств или их тратам. При этом учитываются не только денежные, но и любые другие доходы и расходы. БДДС – способ отразить движение денежных потоков на предприятии. В этом документе фигурируют исключительно события имеющие денежное выражение. Первичные документы, которыми пользуются при оформлении операций БДР, это акты завершённых работ и оказанных услуг, акты приёма-передачи материальных активов, любые другие документы, подтверждающие доходы и расходы компании. Документ похож на бухгалтерский отчет «О прибылях и убытках». Взгляните на самый простой пример БДР, в котором отражены расходы и доходы организации. При формировании БДДС используются кассовые ордера, банковские выписки по операциям со счетами. Сам документ похож на бухгалтерскую форму «Отчета о движении денежных средств». Посмотрите, как выглядит пример БДДС. Чем различаются БДР и БДДС? Эти бюджеты отличаются целями, для которых они формируются. БДР разрабатывается с целью планирования прибыли, которую компания способна получить за бюджетный период. Сюда входят все данные о себестоимости продукции и выручке. БДДС предназначен для распределения денежных потоков. Он отражает всю деятельность организации, которая выполнялась в денежной форме. С помощью БДДС отслеживаются все операции предприятия по различным счетам. В таблице показаны операции, которые отражаются в рассматриваемых нами бюджетных документах:
Оба бюджета в совокупности дают чёткое понимание текущего финансового состояния компании и её перспектив. Как правило, бюджетирование на предприятии начинается с составления БДР, поскольку этот документ имеет более «расширенный» формат. В БДР включают три группы финансовых показателей – доходы, затраты и прибыль. Последний вычисляется при помощи вычитания второго из первого. БДДС – это план движения наличных средств в кассе компании и на расчетных счетах. Документ отражает все планируемые поступления и списания средств в результате хозопераций. БДДС предохраняет бизнес от главной ошибки – остаться без денег на ведение основной деятельности. В этом коротком видео вам объяснят разницу между БДР и БДДС на примере покупки холодильника. 2. Какая деятельность лежит в основе составления БДДС – 3 основных вида деятельностиПри составлении отчёта БДДС руководствуются тремя видами деятельности предприятия – операционной (текущей), инвестиционной и непосредственно финансовой. Рассмотрим их подробно. Вид 1. Операционная деятельностьЭто основной вид деятельности компании – та работа, которая создаёт поступления и траты денег. Это производство продукции, продажи товара, оказание услуг, выполнение работ, сдача оборудования в аренду и прочие операции, связанные с движением денежных средств. Вид 2. Инвестиционная деятельностьСвязана с приобретением или продажей внеоборотных активов. Инвестирование, как и операционная деятельность, имеет своей целью получение прибыли или достижение полезного для компании эффекта. Однако в такой деятельности основные оборотные средства не задействованы, а используются «свободные» деньги. ПримерПредприятие «Безопасные технологии» инвестирует часть своих активов в развитие альтернативных источников энергии – генераторов на основе солнечных батарей и ветра. Деньги вкладываются в лабораторные исследования и научные разработки. Эти финансовые операции обязательно отражаются в отчёте БДДС. Вид 3. Финансовая деятельностьorganoid.ru Пример расчета бюджета движения денежных средств Успех любого предприятия, безусловно, обеспечивает финансовая стабильность. Финансовой устойчивостью, платежеспособностью компании становится независимость от кризисов, неблагоприятных экономических сбоев. Такая надежность способствует привлечению инвестиций, следовательно, гарантирует рост прибыли.Построение БДДС становится приоритетным фактором управления деятельностью предприятий. Экономическая стабильность компании непосредственно связана с движением денежных средств, тщательным управлением этим потоком. Анализом движения денежных средств, как известно, занимается финансовый менеджер. Определение БДДСДля прогнозирования денежных потоков, предотвращения “кассовых разрывов”, управления прибыльностью предприятия финансисту необходим важнейший инструмент – бюджет движения денежных средств. Под БДДС понимают план движения наличных денег кассы данной организации (возможно, структурного подразделения). В нем отражаются практически все прогнозируемые финансовые поступления, а также снятия денежных средств при хозяйственных операциях компании. БДДС выражает все возможные поступления предоплаты (например, на расчётный счёт, в кассу) за поставляемую продукцию. Инструмент показывает авансовые платежи, также фиксирует задержки финансирования за ранее предоставленную продукцию. Если обнаружится, что финансовый остаток в начальный бюджетный период недостаточен для покрытия расходов, то потребуется изыскание дополнительных финансовых источников.
Построение БДДС становится приоритетным фактором управления деятельностью предприятий. Составляется он с различной периодичностью. План на общий бюджетный период предусматривает помесячную детализацию. Главное запомнить, что БДДС является довольно гибкой (то есть, изменяемой) формой. Поэтому наиболее практичен именно месячный план, имеющий разбивку по дням. Его создают, затем утверждают ежемесячно (в конце). Причем при его составлении участвуют, без сомнения, все подразделения предприятия, связанные с планированием, с процессом расходования финансов. Денежные средства,обладая высоким процентом ликвидности, дают свободу выбора компании в хозяйственной деятельности. Планирование Бюджета движения денежных средств
Недаром в системе бюджетирования именно БДДС занимает важнейшее место. Серьезное внимание уделяется, как правило, изучению (прогнозу) финансового движения. Это происходит из-за неритмичности поступлений (выплат) в процессе функционирования предприятия, в результате каких-либо непредвиденных обстоятельств. Именно по причине недостатка денег зачастую возникает кризисная ситуация. Процедуру составления БДДС лучше разбить на этапы, выполняемые последовательно. Этапы составления БДДС:
Здесь учитываются прямые затраты:
Причем стоимость сырья (материалов) фиксируются нормативными ценами, порой отличающимися от рыночных. Эффективность бюджетирования
При этом важен здесь поток денежных средств. Его результат приводит к новому циклу производства. Это позволяет перераспределить ограниченные ресурсы. БДДС имеет основные части:приход (от источников денежных средств) и расход (использование этих средств). Информативность БДДС возможна при охвате всех денежных потоков. Прогнозирование денежного потока становится важнейшей задачей обеспечения продуктивной деятельности компании. Эффективность бюджетирования связана с наличием сквозных процедур, регламентов во всех стадиях. Формирование БДДСРазработку бюджета специалисты начинают с установления источников возможных поступлений денег на конкретный бюджетный период. Обычно эти источники делят на категории:
Специфика бизнеса, безусловно, играет важную роль. Доход отражают в основном денежные средства, несомненно, поступающие в конкретный бюджетный период. Источники таких поступлений бывают внешние, внутренние.Внешними считаются кредиты и инвестиции.К двум группам внутренних поступлений относятся реализационные доходы (от оказания услуг) и внереализационные доходы – побочный продукт главной деятельности компании.
Расходы имеют три категории, то есть деньги переводятся, как правило, на финансирование:
Третий пункт расходов включают следующие операции:
Подобный процесс планирования укрепляет стратегические цели бизнеса. Результат формирования БДДС может быть положительный, отрицательный, сбалансированный. Положительным он считается, если планируемые финансовые поступления превышают планируемые расходы. В итоге образуется, естественно, свободный остаток. Если он значительный (5% общей суммы), то излишек размещают на депозит (банковский). Могут приобретаться также ценные бумаги. Результат считается сбалансированным при небольшом свободном остатке. Когда же планируемые денежные поступления не покрывают предусмотренных платежей, то результат считается отрицательным. Ситуацию можно изменить. Потребуются следующие действия:
Таким образом, БДДС является ключевым инструментом системы бюджетирования и управления компанией. Образец формы бюджета движения денежных средств:
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter. buhguru.com Бддс и бдр отличия таблица Зачем нужны БДР и БДДС?БДР и БДДС — что это такое?В бюджете денежных средств отражаются денежные потоки предприятия. То есть в отчете фигурируют только те статьи, по которым проходило движение средств. Используется отчет для перераспределения денежных средств.
Структура отчетовРассмотрим детальнее, какие показатели отражаются в каждом из отчетов. Воспользуемся таблицей для лучшего восприятия информации. Излишки / недостачи по инвентаризации Курсовые и суммовые разницы Получение / выплата займов Как работает БДРОтдел продаж отвечает не только за количество проданной продукции по определенной цене, но и за поступление средств от клиентов. БДР не содержит информации о задолженности, об оплатах. Оперируя цифрами только из одного отчета, нельзя построить целостную бюджетную модель.  Этот самый простой пример неграмотного финансового управления. Результат работы следует оценивать не только по количеству прибыли, но и по сумме возвращенных средств. Тогда и кассовые разрывы возникать не будут. Для этого необходимо формировать БДР и БДДС. Иногда финансовый отдел составляет только, забывая о начислениях. Управлять экономикой только кассовым методом опасно. Полученные — это еще не заработанные деньги. Начисленная прибыль отражается в БДР, а факт ее получения — в БДДС. Они редко когда совпадают. Чаще всего у организации образуется либо дебиторская (оплата от клиента), либо кредиторская (аванс) задолженность. Поэтому необходимо единовременное составлять отчеты БДР и БДДС. Многие руководители признают доходы только в момент поступления средств, а расходы — в момент их использования. Но в этом случае задолженность не отображается, теряется важная часть управленческой информации. ПримерПродолжим вышеописанный пример в цифрах. Составим БДР и БДДС фитнес-клуба. Как оценивать результаты? Доход следует признавать в момент осуществления продажи, а расход — в момент покупки, а не оплаты. В этом случае БДР и БДДС будут взаимосвязаны. Руководство сможет просмотреть целостность управленческой модели. Чем отличается БДР от БДДС
БДР и БДДС«по-русски»Очень грамотное, в определенном смысле, построение бюджетов, выпукло иллюстрирующее и экономическую эффективность, и ликвидность организации. Структурные различия необходимо разделить на две составляющие: детализация статей и принципы их группировки. Но не будем скрывать, что в нашей практике встречались и обратные случаи.Например, предприятия с сезонными работами (прежде всего, российские агропромышленные холдинги) устраивает одна статья расходов – «Заработная плата», но для управления своей ликвидностью с учетом массовых отпусков в межсезонье и связанных с ними выплат больших отпускных в БДДС существуют отдельно статьи «Окладная зарплата» и «Отпускные».
Как составить БДДС и БДР и чем они отличаютсяПроцесс построения БДДС проходит в несколько последовательных этапов.В первую очередь устанавливается обязательный минимальный остаток денежных средств. Этот показатель зависит от характера деятельности предприятия и вероятности возникновения различных непредвиденных обстоятельств. После этого определяется доходная часть БДДС. Для этого используется план продаж, график погашения дебиторской задолженности и предполагаемые поступления от финансовой деятельности (полученные проценты, дивиденды). buropalazzo.ru
| ||||||||||
Как получить выписку из ЕГРЮЛ.Узнать процедуру отчисления средств на накопительную часть пенсии здесь.
Для эффективной деятельности организации, как известно, необходим положительный финансовый баланс. Решит такую задачу профессиональное, грамотное планирование БДДС.
Деятельность предприятия предполагает, как известно, получение прибыли.
Как учесть НДС?Где узнать долги по налогам для юридических лиц, читай здесь.Заполнение ведомости на выдачу заработной платы: https://buhguru.com/buhgalteria/zarplata/kakie-formy-vedomostejj-na-vydachu-zara.html
