Какие последствия если ООО не сдает отчетность несколько лет? Если есть директор и нет ведения деятельности как сдавать расчет

Отчетность ООО без работников в ПФР, ФСС, ИФНС — Контур.Бухгалтерия

Может ли ООО не иметь работников? Если компания начинает или завершает деятельность или временно приостановила работу, должен быть тот, кто готовит и подписывает отчетность. Даже по «пустой» фирме нужно отчитываться, и для этого нужен руководитель. Так бывает ли ООО без работников и какую отчетность должны сдавать такие компании? 

ООО без работников

Более интересна ситуация, когда руководит организацией тот же человек, который ее основал. Обязательно ли заключать трудовой договор с единственным учредителем компании, который собирается выполнять функции директора? Если да, то существование ООО без работников не возможно в принципе. Вопрос о трудовом договоре с руководителем-собственником вызывает споры уже 20 лет. Подход контролирующих органов к ответу на этот вопрос менялся неоднократно.

В 2002 году Трудовой кодекс зафиксировал обязательность письменной формы трудового договора со всеми работниками без исключений, включая собственников организации. Однако Роструд, опираясь на статью 273 ТК РФ, возразил: единственный учредитель не может быть работником организации, поэтому с ним заключать трудовой договор не нужно. 

Аналогичную точку зрения позже высказало и вышестоящее по отношению к Роструду Минздравсоцразвития. Однако, не прошло и года, как министерство передумало, и в письме от 2010 года оно высказало обратную позицию. Теперь этого министерства вовсе не существует, а его преемник — Минтруд — пока хранит молчание.

Как же действовать? Проверки соблюдения трудового законодательства проводит Роструд, а он считает законной ситуацию, когда единственный собственник управляет организацией, не будучи трудоустроенным. Поэтому штрафов быть не должно. Однако логика, которую Роструд использует в письме 2013 года, не бесспорна. В Трудовом кодексе есть перечень лиц, на которых не распространяется действие трудового законодательства, и в нем нет упоминания о директоре-собственнике. Поэтому мнение контролирующего ведомства может в любой момент измениться.

Впрочем, если дойдет до суда, отбиться от штрафа будет сложно в любом случае. При этом судебная власть представляет собой образец стабильности: с руководителем должен быть заключен трудовой договор — таковы выводы практически всех судебных решений.  Итак, безопаснее принять директора на работу по трудовому договору, иметь в ООО как минимум одного сотрудника и не получать лишних вопросов от контролирующих органов. 

Если ООО не ведет деятельность, лучше отправить руководителя в отпуск без содержания или оформить его на неполную ставку — так можно сэкономить на его зарплате. Однако даже полное отсутствие деятельности не освобождает от ведения учета и сдачи отчетности.

Какие налоговые режимы может применять ООО без сотрудников?

Для применения специальных налоговых режимов ограничения по числу сотрудников есть только сверху, то есть на максимально допустимое число работников, при которых разрешено применение спецрежима. 

Один из часто обсуждаемых на форумах вопросов: «может ли применять ЕНВД ООО без работников?». Отсутствие сотрудников не влечет ограничений на систему налогообложения, которую может применять ООО. Поэтому ООО без наемных работников или ООО с одним работником может применять ОСНО, УСН или же упомянутый выше ЕНВД.

Какую отчетность сдает ООО без работников?

Отсутствие работников не освобождает от сдачи бухгалтерской отчетности и отчетов по выбранному режиму налогообложения. Все ООО, попадающие под критерии малого бизнеса, могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность, которая сдается в те же сроки, что и полная, то есть до 31 марта года, следующего за отчетным.

Налоговая отчетность ООО без работников включает в себя те же декларации, что и отчетность ООО с сотрудниками:

• ООО на ОСНО ежеквартально сдают декларации по НДС и прибыли (НДС — до 25-го, прибыль — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом),
• ООО на ЕНВД отчитываются по налогу на вмененный доход до 20-го числа месяца, сдедующего за отчетным,
• УСН-щики раз в год (до 31 марта) подают декларацию за предыдущий год по своему режиму в соответствии с выбранным объектом налогообложения. 

Эти отчеты сдаются в ФНС по месту регистрации ООО. Если вам удобнее сдавать отчетность онлайн, не выходя из дома, это можно делать в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сформирует отчеты автоматически на основе данных бухгалтерского и налогового учета, проведет проверку, вам останется только нажать кнопку отправки. После этого сервис сообщит о приеме отчетов в контролирующих органах.

Если деятельность не ведется, перечисленные выше декларации будут «нулевыми». Однако нужно помнить, что по ЕНВД нулевой декларации не бывает: этот налог не зависит от выручки, а рассчитывается по физическим показателям. Поэтому при приостановке деятельности на ЕНВД нужно подать заявление о снятии с учета — это избавит временно не работающее ООО от уплаты налога.

Отчетность ООО за работников

ООО ставится на учет в качестве работодателя автоматически, сразу после регистрации — в этом его отличие от ИП, который становится работодателем. Поэтому даже при отсутствии работников ООО должен сдавать так называемую “отчетность за сотрудников” в ФНС, ПФР и ФСС.

1. Сведения о среднесписочной численности работников

Вновь созданные организации информируют о среднесписочной численности до 20 числа месяца, следующего за созданием организации. Уже действующие компании подают сведения о среднесписочной численности работников до 20 января года, следующего за отчетным. Отчет сдается в ИФНС по месту регистрации. Среднесписочная численность ООО без работников — 0, если работает один директор на полную ставку, то 1, если ставка не полная, то расчет чуть сложнее.

2. Справки о доходах работников 

Здесь речь идет об отчетности в ФНС: форме 2-НДФЛ, которая информирует о доходах каждого работника и налоге, начисленном и удержанном с этих доходов, и о новом отчете 6-НДФЛ, который содержит обобщенные сведения о доходах сотрудников. 

Сразу возникает вопрос: нужно ли сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ ООО без сотрудников? Поскольку справка по форме 2-НДФЛ заполняется на каждого сотрудника, то при отсутствиии сотрудников эту форму сдавать не нужно. Более того: она не сдается и в том случае, когда сотрудники есть, но доходов в периоде у них не было. Если же в отчетном периоде (а для 2-НДФЛ это год) ООО начисляло зарплату сотрудникам, справки 2-НДФЛ по ним придется подать до 20 января следующего года.

С формой 6-НДФЛ ситуация чуть сложнее. С одной стороны, это тоже справка о доходах сотрудников. И если сотрудников нет, то вроде бы и отчет сдавать не нужно. С другой стороны, за несдачу предусмотрены штрафные санкции. И поскольку у налоговой нет механизма, позволяющего узнавать, должен ли налогоплательщик отчитываться о доходах сотрудников, лучше подавать нулевые справки 6-НДФЛ. Срок сдачи — один календарный месяц, следующий за истекшим отчетным кварталом.

Отчетность ООО без работников в ПФР

Основная отчетность ООО в ПФР включает в себя форму РСВ-1 и очередную новинку 2016 года — форму СЗВ-М.

РСВ-1 сдают все ООО независимо от наличия или отсутствия работников. Если сотрудников нет, заполняются только разделы с обобщенной информацией. Иначе к форме прилагаются разделы со сведениями о сотрудниках.

РСВ-1 — ежеквартальный отчет, сдать его нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

По форме СЗВ-М придется отчитываться чаще: за каждый месяц — с 2017 года до 15 числа следующего месяца. Первая версия электронного формата не предусматривала сдачу “нулевки”, поэтому можно было сделать вывод, что ООО без сотрудников СЗВ-М не подают. Однако 5 мая, посреди первой сдачи нового отчета, формат изменился и мнение ПФР тоже — теперь рекомендуется сдавать СЗВ-М даже тем, у кого работников нет.

Отчетность ООО без работников в ФСС

Кроме того, ежегодно до 15 апреля нужно подтвердить в ФСС основной вид деятельности предприятия. Это касается и тех ООО, которые не имеют сотрудников и временно не ведут деятельность.

Автор статьи: Анна Сатдарова

Вы зарегистрировали ООО не больше 3 месяцев назад? Тогда мы дарим вам 3 месяца работы в Контур.Бухгалтерии - дружелюбном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, уплаты налогов и сдачи отчетности через интернет.

Взять подарок

www.b-kontur.ru

Нулевая отчетность ИП и ООО | Cдача нулевой отчетности (нулевой декларации) по УСН и ЕНВД — Эльба

Нулевая декларация по УСН, если нет доходов и расходов

Нули в декларации легко объяснить отсутствием доходов.

Налоговая может засомневаться в правдивости сведений и проверить ваш счёт в банке. Если поступлений не было, вопросы отпадут. Если вы всё же получали деньги на счёт, скорее всего, вам направят требование о пояснениях. В такой ситуации важно объяснить налоговой, что это за деньги и почему вы не показали их в декларации. Например, в составе доходов не нужно учитывать пополнение счёта личными деньгами или возврат долга.

Отчитывайтесь через интернет в Эльбе

Подробности про УСН  в статье «Упрощённая система налогообложения в 2018 году».

Нулевая отчётность по ЕНВД

Нулевого отчёта по ЕНВД быть не может, потому что налог зависит от предполагаемого дохода, а не от реальной выручки. Если вы прекратили бизнес на ЕНВД, подайте заявление о снятии с этой системы налогообложения в течение 5 дней. До тех пор налоговая ждёт, что вы заплатите налог и сдадите ненулевую отчётность.

Подробности про ЕНВД в статье «Отчётность по ЕНВД».

2-НДФЛ и 6-НДФЛ, если весь год не платили сотрудникам

Отчёты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ нужно сдавать, если физлица получают от вас доходы — зарплату, дивиденды или беспроцентный заём. Нулевых 2-НДФЛ и 6-НДФЛ не бывает. Поэтому не отчитывайтесь, если весь год не платили физикам.

Если человек получает от вас доход хотя бы раз за год, вы сдаёте:

• 2-НДФЛ за год, 
• 6-НДФЛ за тот квартал, в котором заплатили, и дальше до конца года.

Например, 15 апреля 2017 года ваше ООО выдаёт дивиденды учредителю. Вам предстоит сдать 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год и 2-НДФЛ по итогам 2017 года.

Об отчётности по НДФЛ в статьях «Как заполнить 2-НДФЛ» и «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».

РСВ и 4-ФСС, если нет сотрудников

Расчёт по страховым взносам в налоговую и 4-ФСС в фонд социального страхования сдают ИП с сотрудниками и все ООО.

Если у ИП в течение года нет работников, сдавать РСВ и 4-ФСС не нужно.

ООО отчитываются всегда. Если в организации нет сотрудников, сдайте нулевую отчётность, но это может привести к претензиям со стороны государства.

Дело в том, что ООО — это отдельная организация, в интересах которой действует директор. Зачастую в небольших фирмах работу директора выполняет сам учредитель. Он не платит себе зарплату и получает доходы в виде дивидендов. Но по трудовому законодательству директор — такой же сотрудник, как и все остальные, поэтому ему положена зарплата.

Особенно подозрительно контролёры относятся к фирмам, которые получают доходы, но сдают нулёвки по сотрудникам. Могут потребовать разъяснений, доначислить взносы и оштрафовать.

Подробнее о директоре в ООО мы написали в статье «Даже если директор — учредитель ООО, ему положена зарплата».

СЗВ-М без сотрудников

СЗВ-М — ежемесячный отчёт в пенсионный фонд, который содержит список всех ваших сотрудников.

Если вы ИП без сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно.

А в ООО есть хотя бы один сотрудник — директор, и его нужно показывать в СЗВ-М.

По поводу того, нужно ли сдавать СЗВ-М на директора-единственного учредителя, с которым не оформлен договор, нет единого мнения. Сам ПФР выпустил два письма с противоположными позициями. По письму от 6 мая 2016 года сдавать СЗВ-М нужно в любом случае, а уже в письме от 27 июля 2016 года ПФР говорит, что такой обязанности нет.

Мы рекомендуем трудоустроить директора хотя бы на неполную ставку и сдавать за него СЗВ-М и другие отчёты как за обычного сотрудника. Если с директором не оформлен трудовой договор, у контролирующих органов могут возникнуть вопросы. Читайте подробности об этом в статье.

Если вы всё-таки не хотите трудоустраивать учредителя, задайте в ваш ПФР вопрос, нужно ли показывать директора без трудового договора в СЗВ-М — у разных управлений могут быть разные мнения.

Если организация приостановила бизнес, не получает доходы, и в ней нет нанятых сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно. Такие разъяснения даёт ПФР на своём сайте.

Нулевая бухотчётность ООО

Каждый год все ООО сдают бухгалтерскую отчётность, в которой отражают годовые итоги деятельности — деньги на счетах, имущество, долги, прибыль или убытки.

Бухотчётность не бывает нулевой, даже если вы не вели бизнес. В каждой организации есть уставный капитал, размер которого вы определяете при регистрации бизнеса и вносите на счёт в банке. Его нужно отразить в бухотчётности.

Статья о том, как вести бухучёт самому, — «Бухучёт без бухгалтера: что нужно знать ООО».

Полезно запомнить 

e-kontur.ru

Можно не начислять зарплату директору

Вопрос “можно не начислять зарплату директору?” задают руководители тех компаний, которые испытывают нехватку оборотных средств. Как правило, это небольшие компании либо на стадии становления, либо испытывающие нехватку клиентов (заказов).

Если компания недавно зарегистрировалась, финансов-хозяйственную деятельность не осуществляет, денежные средства на ее расчетный счет не поступают, в компании числится только директор, можно не начислять зарплату директору.

С какого момента нельзя не начислять зарплату директору.

Начислять заработную плату нужно, когда реально начинается хозяйственная деятельность. Когда начинается хозяйственная деятельность? Когда принимается на работу персонал, заключаются договоры с заказчиками, начинаются движения по расчетному счету компании.

Предположим, что директор является единственным работником вновь зарегистрированной компании. На первых порах он занимается организационной работой (покупает мебель, оргтехнику), осуществляет предварительную оплату аренды офиса или склада. Для этих целей учредители компании внесли денежные средства на расчетный счет в качестве  займа. Движения по расчетному счету начались. Можно не начислять директору зарплату? Можно, поскольку все может закончиться, даже не начавшись. Покупка компьютеров означает только то, что у компании есть намерения и надежда на то, что будет заключен договор с заказчиком.

Момент подписания договора с заказчиком и начало выполнения условий заключенного сторонами договора являются началом финансово-

хозяйственной деятельности компании. С этого времени нельзя не начислять зарплату директору.

Безопаснее начислять маленькую зарплату, чем не начислять вообще.

Бывает, что в первые несколько месяцев после регистрации компании, директор так и остается одним-единственным сотрудником компании. Договор с заказчиком заключен, получен аванс от заказчика на расчетный счет компании. Можно не начислять зарплату директору?

Думаем, можно, обосновав такое решение тем, что все поступающие денежные средства расходуются на развитие компании. Налоговая служба,  Пенсионный фонд  и ФСС на первых порах отнесутся лояльно, если за соответствующий квартал в эти органы будет представлена нулевая отчетность и сопроводительное письмо в свободной форме. В письме рекомендуем указать, что финансово-хозяйственная деятельность не велась, заработная плата не начислялась, подписан договор с заказчиком (его реквизиты), начисление зарплаты планируется (указать дату начала следующего квартала).

Но еще безопаснее — начислить директору маленькую зарплату.

Единственному учредителю и директору (в одном лице) нужно начислять зарплату.

Нередко бывает, что директор компании является ее учредителем. Можно не начислять директору зарплату? Сам директор считает, что можно. Зарплата, как он правильно считает, является условием (элементом) трудового договора. Трудовой договор отсутствует (не может же директор сам с собою заключить трудовой договор). Хотим разочаровать директора. Директору, являющемуся одновременно и единственным учредителем, трудовой договор составлять вообще не нужно. Достаточно приказа о вступлении в должность. Приказ существует в обязательном порядке. Если директор является единственным учредителем и компания ведет финансов-хозяйственную деятельность, зарплату директору нужно начислять.

Можно ли директора отправить в отпуск без сохранения зарплаты и не платить зарплату?

Вариант с отправкой директора в отпуск без сохранения зарплаты не пройдет. В таком случае директор не имеет право подписывать юридически значимые документы (договоры, счета, акты выполненных работ, банковские платежки). А теперь вспоминаем, на кого оформлена банковская электронная подпись?

Вывод: можно не начислять зарплату директору, только пока в компании отсутствует финансово-хозяйственная деятельность.

Как уменьшить зарплату директора.

Совет: если оформить директора не как полную штатную единицу, а на 0,5 или даже на 0,1 ставки, можно значительно уменьшить начисленную директору зарплату и социальные налоги.

saldoconsult.ru

Уволился директор, который не сдавал отчетность: как ликвидировать такую компанию?

Вопрос: Можно ли закрыть ООО, если директор уволился, отчетность не сдавалась, деятельности нет? Остался один учредитель.

Ответ: В приведенных вами обстоятельствах можно пойти двумя путями:

1. Самостоятельно ликвидировать ООО

Для этого вам придется пройти некий путь регистрационных мероприятий. Если вы пойдете этим путем, то можете воспользоваться пошаговым планом ликвидации ООО, который размещен на нашем сайте. Следуя ему, вы спокойно и без проблем расстанетесь с юридическим лицом.

2. «Бросить» вашу компанию на произвол судьбы

Нынешнее законодательство содержит норму, согласно которой Федеральная налоговая служба выводит из реестра те юрлица, удовлетворяющие двум условиям:

• Не сдают последние 12 месяцев отчеты в налоговую службу и страховые фонды.
• Не проводят в течение этого же периода операции по расчетному счету.При соблюдении этих условий ФНС считает, что организация де факто прекратила деятельность. Налоговики принимают решение об исключении такого ООО из реестра в принудительном порядке. Участия руководства и учредителей в этом процессе не требуется.

Понятно, что налоговая служба будет сильно озабочена отсутствием отчетов от вашей компании. На первых порах стоит ждать постоянных писем от ФНС и ПФР о нарушении отчетной дисциплины. Эти обращения будут приходить на юридический адрес. Поскольку ваша фирма не работает, то и по этому адресу будет отсутствовать. Все письма в результате вернутся налоговикам.

Сначала они проверят, есть ли компания на этом адресе. Затем проверят движения по расчетному счету. Затем просмотрят, не оставила ли ваша компания следов в сети по каким-либо сделкам. Только потом они сделают вывод, ликвидировать ли ее в принудительном порядке.

Примечание: Из практики отметим, что если компанию вы создавали сами, то лучше пойти первым путем. Затрат минимум, зато не будете обременены постоянной корреспонденцией от контролирующих органов.

legalfaq.ru

Регистрация ИП не по месту деятельности

Начнем с того, что ИП вправе осуществлять деятельность в любом регионе России. Вовсе не обязательно открывать торговые точки только по месту жительства.

Новая торговая точка не по месту прописки ИП не будет считаться ни филиалом, ни подразделением, ни представительством. Понятия «подразделение», «филиал», «представительство» существуют только для ООО. У ИП таковых нет. Открывая дополнительный магазин или офис, начиная работать в другом регионе, ИП на ОСНО или УСН не должен регистрироваться в налоговой того региона. При этом перечислять налоги и взносы за себя и работиков, а также представлять отчетность следует в инспекцию и фонды (ПФР, ФСС), где ИП зарегистрирован, т.е. по месту прописки.

На ЕНВД и ПСН все по-другому

В случае с ЕНВД нужно встать на учет в инспекцию по месту осуществления «вмененной» деятельности, но ни филиалом, ни подразделением этот дополнительный офис (магазин) считаться все равно не будет. В таком случае заявление по форме № ЕНВД-2 и отчетность по данному налогу нужно будет сдавать в налоговую инспекцию в зависимости от вида деятельности:

1. По месту жительства индивидуального предпринимателя – если на уплату ЕНВД планируется перейти в связи с ведением деятельности по разносной, развозной торговле, оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, размещению рекламы на транспорте;

2. По месту ведения деятельности – если на уплату ЕНВД планируется перейти в связи с ведением иных видов деятельности, облагаемых в рамках спецрежима в виде ЕНВД.

Уплачивать налог по ЕНВД ИП должен в налоговую, где будет поставлен на учет в  качестве плательщика вмененного налога. Страховые взносы за себя по-прежнему платятся по месту прописки.

Если есть сотрудники...

При наличии сотрудников, занятых в деятельности по ЕНВД, ИП должен платить за них НДФЛ по месту постановки на учет в качестве пательщика ЕНВД. Туда же сдаются отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. А вот страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС даже в этом случае уплачиваются в фонды по месту прописки ИП, туда же сдаются отчеты.

Такой же порядок, как и на ЕНВД, действует если предприниматель работает в другом регионе по патенту.

Сложностей со сдачей отчётов в другом регионе не будет, так как отправлять их можно по почте, а также в электронном виде, например, с помощью сервиса "Моё дело". Трудности могут возникнуть с получением корреспонденции от ведомств, ведь почту направляют по адресу регистрации (прописки ИП).

Возможный выход: заключить договор с почтовым отделением по месту прописки на пересылку Ваших писем или завести абонентский ящик. Временную регистрацию использовать нельзя.

Важный момент!

Использовать временную регистрацию для постановки на учет или сдачи отчетности можно только в том случае, если в паспорте отсутствует отметка (штамп) о постоянной регистрации.

www.moedelo.org

Какие последствия если ООО не сдает отчетность несколько лет?

Андрей, здравствуйте!

В данном случае возможно исключение ООО из Единого государственного реестра юридических лиц.

Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ«О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

Да, возможно, если к этому моменту не было принято решения об исключении ООО из ЕГРЮЛ.

Либо, если соответствующее решение о предстоящем исключении было опубликовано, то Вы вправе направить свое заявление в вышеуказанном порядке.

pravoved.ru

Здравствуйте! Мы ООО с УСН. Собираемся временно прекращать д...

Здравствуйте! Мы ООО с УСН. Собираемся временно прекращать деятельность, но закрывать ООО не хотим - есть надежда возобновить деятельность. Чтобы не было никаких движений по счету, хотим этот счет закрыть и сдавать "нулевую" декларацию. Вопрос: возможно ли существование ООО без банковского счета и договора аренды (чтобы не платить аренду)? Если да - то как долго, если нет - то чем нам это грозит?

Ответ:

www.vectorfinance.ru

• 
  Компании банкроты
• 
  Как реклама привлекает внимание клиентов
• 
  Как заработать эфириум быстро
• 
  Какие квартиры
• 
  Валютный рынок онлайн в реальном времени
• 
  Id паспорта
• 
  Майнинг ltc на видеокарте
• 
  Пополнение екарты
• 
  Заработок эфириума
• 
  Как найти частного кредитора
• 
  Участок земли возле дома