Участник ООО индивидуальный предприниматель: варианты деятельности. Уставной капитал индивидуального предпринимателя

Уставный капитал индивидуального предпринимателя - есть ли необходимость?

В настоящее время в России для того, чтобы в установленном законодательством порядке начать осуществлять предпринимательскую деятельность не обязательно создавать юридическое лицо с несколькими учредителями, которые несут обязанность по внесению вкладов и иных обязательных платежей.

Заявление о регистрации гражданина как индивидуального предпринимателя подается в уполномоченный налоговый орган по месту его жительства. Срок регистрации налоговым органом не может составлять более 5 рабочих дней. Характерной особенностью, отличающей индивидуального предпринимателя от других субъектов, является личная имущественная ответственность по обязательствам, возникшим в результате осуществления им хозяйственной деятельности. Не может быть обращено взыскание на имущество гражданина индивидуального предпринимателя, указанное в гражданско-процессуальном законодательстве России.

Отличительной особенностью правового статуса ИП является то, что в отличие от хозяйственных товариществ и обществ (например, хозяйственного общества или полного товарищества) формирование уставного капитала для начала деятельности и ее дальнейшего осуществления для ИП не требуется. Такое положение закона основано на том правиле, что индивидуальный предприниматель в полном объеме несет ответственность по своим обязательствам, за исключением того имущества, обращение взыскания на которое запрещено законом. Итак, можно сказать, что уставный капитал индивидуального предпринимателя в юридическом смысле слова отсутствует. В связи с тем, что уставный капитал индивидуального предпринимателя не является обязательным и отсутствует, все решения принимаются индивидуальным предпринимателем единолично. Наиболее важные решения для хозяйственных обществ принимаются посредством организации и проведения общего собрания учредителей или участников с обязательным голосованием по каждому вопросу повестки дня.

Допустим такую ситуацию: несколько индивидуальных предпринимателей решили совместно осуществлять хозяйственную деятельность. В этом случае, они должны создать самостоятельное юридическое лицо, где они будут выступать учредителями (участниками). Обязательными условиями осуществления деятельности таким юридическим лицом здесь являются наличие уставных документов (например, Устава, Положения, учредительного договора), а также определение порядка, сроков и способа образования уставного капитала. Сделаем вывод: уставный капитал индивидуального предпринимателя не требуется и не формируется, если индивидуальный предприниматель единолично осуществляет свою деятельность.

Для индивидуального предпринимателя закон не предъявляет требований к наличию у ИП уставных документов. Реорганизация индивидуального предпринимателя (в том числе путем преобразования в иную организационную форму) не допускается. Однако сам индивидуальный предприниматель не лишен возможности участвовать в таковом статусе в составе других юридических лиц. Индивидуальный предприниматель не имеет органов управления и осуществляет полное руководство предпринимательской деятельностью единолично. Доходы, полученные индивидуальным предпринимателем от занятия хозяйственной деятельностью, являются его собственностью, которой предприниматель распоряжается по собственному усмотрению.

Вышеописанный субъект хозяйственной деятельности осуществляет все разрешенные законом виды деятельности, за исключением тех, для занятия которыми требуется получение соответствующего разрешения (например, лицензии или допуска саморегулируемой организации). Также закон запрещает индивидуальному предпринимателю заниматься деятельностью в военной и авиакосмической области, частной охранной деятельностью, а также в сфере производства и товарного оборота алкогольной продукции.

Достаточно простой порядок принятия решений в ходе ведения бизнеса, порядок распределения прибыли и налогообложения делают такую организационную форму осуществления предпринимательской деятельностью достаточно популярной в Российской Федерации.

Полезные статьи:

Ведем бухучет индивидуального предпринимателяЧем грозит неуплата налогов индивидуальным предпринимателемЧем может заниматься индивидуальный предприниматель

ipregistr.ru

Финансы индивидуальных предпринимателей: налоги и прибыль

Добавлено в закладки: 0

Финансы индивидуальной предпринимательской деятельности – это доходы, приток средств и сбережения, которые являются собственностью физического лица, имеющего свой бизнес.Они необходимы для исполнения обязательств перед кредитно-финансовой системой, а так же для модернизации и расширения своего бизнеса. Финансы индивидуального предпринимателя вкладываются в предприятие и содействуют получению новых средств для финансового обеспечения жизнедеятельности предпринимателя. Главная цель предпринимательства – это прибыль и извлечение процентов от ее применения.

Виды доходных статей ИП

Доходы ИП формируются из нескольких источников:

прибыль от товарооборота, проведение работ, предоставление услуг;
финансовые средства, заработанные от продажи активов, материального имущества, находящегося в собственности ИП и основных ценных бумаг;
прибыль внереализационная.

Доходом ИП являются средства, которые извлекает от своего бизнеса предприниматель, в т.ч. и доходы от сбыта активов, персональных средств и основных ценных бумаг.

Любая прибыль предпринимателя в любом случае должна быть зафиксирована в бухгалтерских документах и отчетности, которую предприниматель сдает в налоговый орган. В некоторых системах налогообложения предполагается налог на доход индивидуального предпринимательства, как и в общепринятой системе налогообложения.

Иногда предметом налогообложения может быть условный доход, который предприниматель в теории имеет возможность получить, ведя свою деятельность на конкретных условиях. Этот доход называется вмененным, налог на вмененный доход (ЕНВД) налогоплательщика – это возможный доход, просчитанный с учетом объединяющих факторов, напрямую имеющих влияние на получение этого дохода. Налоги индивидуальных предпринимателей практически не имеют различия с налогами для юридических лиц. ИП не оплачивает налог на прибыль, а оплачивается только НДФЛ.

Показатель прибыль в налоговой отчетности

Прибыль – это основа труда предпринимателя. Предприниматель с большим удовольствием займется каким-либо направлением в бизнесе, если размер прибыли будет соответствовать его ожиданиям. Термин «прибыль» у экономистов используется для подсчитывания разницы между общим доходом компании и ее издержками. Это и составляет компенсацию предпринимателя за его руководящий труд.

Предпринимательская деятельность строится таким образом, чтобы вся работа осуществлялись в намеченное время, а для этого необходим высочайший уровень организации, что оказывает ощутимое влияние на ее эффективность и прибыльность.

Один из важнейших вопросов для предпринимателей – это подтверждение дохода. В случае, если потребуется получить кредит, то этот вопрос встанет в первую очередь. В этой ситуации предъявляется налоговая декларация о прибыли, и, естественно, эти данные должны быть максимально правильными.

Стоит заметить, что декларация о доходах индивидуального предпринимателя может иметь разную форму, как и правило внесения в нее доходов. Это зависит от системы налогообложения. Об этом необходимо помнить при предъявлении декларации во все учреждения, которые в этом заинтересованы, финансовые, страховые учреждения и т.д.

Прибыль и активы

Самым рациональным размещением прибыли будет, если ее значительная часть будет уходить на модернизацию и образование новых мощностей, необходимых для развития предприятия. Все средства индивидуального предпринимателя принадлежат владельцу, и он имеет возможность управлять ими самостоятельно. В том числе основные средства являются первоисточником получения прибыли, к примеру, при реализации их переизбытка.

Прибыльность, это основной критерий, указывающий на результативность функционирования компании, поэтому крайне важно вести безупречные финансовые расчеты. Также подсчет прибыли необходим для инвестиций в производство предпринимателя, а вложенные средства, как правило, приносят дивидендную доходность.

Прибыль ИП – основной ресурс пополнения оборотных и личных средств для предприятия. Распределение прибыли нуждается в разумном подходе, важно исключить вероятность направлять заработанные финансовые доходы на личные нужды, в противном случае бизнес может остаться без необходимых денежных вливаний, что может быть губительно для бизнеса, особенно в начале его существования.

Расходная часть бизнеса

Расходы индивидуального предпринимателя, это издержки, которые выплачены фактически, подтверждены документально и непосредственно взаимосвязанные с извлечением прибыли от предпринимательской деятельности. Существующее законодательство обязывает предпринимателя учитывать свои доходы и расходы для проверки соблюдения безупречного налогообложения. Это удобно и для предпринимателя, которому эта проверка необходима для отслеживания производительности компании.

Через год после открытия бизнеса будет не лишним произвести оценку финансового положения индивидуального предпринимателя. Такая оценка является альтернативой аудиторского контроля юридического лица. Правильнее всего проводить такой анализ каждый год. Такая периодичность позволит заблаговременно выявить проблемы в бизнесе и провести необходимые действия для их урегулирования, а благодаря анализу поможет определить точные сферы, требующие быстрого реагирования и четкого контроля в сложившейся ситуации.

Уставной капитал как основа финансовой безопасности

Индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам всей собственностью, которая принадлежит ему по закону, исключая собственность, на которую по закону не может быть направлено взыскание. Действующий закон не обязывает иметь уставной капитал для индивидуального предпринимателя, но создать аналог такого капитала самостоятельно желательно для любого серьезного предпринимателя.

Финансовый резервный капитал может быть употреблен только на конкретные нужды, к примеру, на компенсацию убытков, которые могут образовываться в процессе ведения бизнеса или для покупки основных средств. Законодательно такого распоряжения нет, но каждый предприниматель вправе решить основать свой резервный капитал, в будущем такие шаги могут позволить успешно работать даже в сложный экономический период.

Таким образом, финансы индивидуального предпринимателя – это система взаимосвязанных показателей прибыли, расходов и налогообложения. ИП, в отличие от ООО, не обязан иметь уставный капитал. Но создание резерва финансовых ресурсов позволит ему “оставаться на плаву” в любых экономических условиях.

biznes-prost.ru

Какие налоги необходимо уплатить индивидуальному предпринимателю в случае реализации и в случае передачи в уставный капитал ООО недвижимого имущества?

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", является собственником четырех производственных зданий и земельного участка. Имущество приобретено 2,5 года назад. Стоимость производственных зданий учтена в расходах в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.

Какие налоги необходимо уплатить индивидуальному предпринимателю в случае реализации и в случае передачи в уставный капитал ООО указанного имущества?

ОТВЕТ

1. Передача имущества в качестве вклада в уставный капитал

Индивидуальный предприниматель имеет личное имущество, а также имущество, используемое им в предпринимательской деятельности. Основания для его приобретения перечислены в ст. 218 ГК РФ и не обусловлены наличием или отсутствием у гражданина статуса индивидуального предпринимателя.

В отличие от юридических лиц, у индивидуальных предпринимателей личное имущество никак не разграничено и не обособлено от имущества, используемого в предпринимательских целях (постановление Конституционного суда РФ от 17.12.1996 N 20-П).

Согласно ст. 34 Конституции РФ каждый имеет право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской деятельности. При этом каждый вправе владеть, пользоваться и распоряжаться своим имуществом по своему усмотрению (ст. 35 Конституции РФ). Следовательно, каждый волен самостоятельно осуществлять предпринимательскую деятельность по своему усмотрению и свободен при решении вопроса, использовать ему или нет свое имущество в предпринимательской деятельности.

Иными словами, имущество, приобретенное в рамках предпринимательской деятельности, индивидуальный предприниматель вправе использовать и в личных целях.

В соответствии с п. 4 ст. 66 ГК РФ и п. 1 ст. 7 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" участниками общества могут быть граждане и юридические лица. Участие в хозяйственных обществах индивидуальных предпринимателей ГК РФ не предусмотрено (как, например, это предусмотрено для участников полных товариществ и полных товарищей в товариществах на вере).

Следовательно, при учреждении ООО индивидуальный предприниматель выступает как физическое лицо и имущество вносит в уставный капитал ООО как физическое лицо.

Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, признаются плательщиками НДФЛ (п. 1 ст. 207 НК РФ).

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

В то же время в соответствии с пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ не признается реализацией товаров, работ или услуг передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер (в частности, вклады в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклады по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), паевые взносы в паевые фонды кооперативов).

Таким образом, передача имущества физическим лицом, как являющимся индивидуальным предпринимателем, так и не являющимся им, в качестве вклада в уставный капитал ООО, учредителем которого он является, не считается реализацией имущества и, соответственно, не облагается НДФЛ.

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, передача имущества в качестве вклада в уставный капитал ООО также не является доходом (смотрите письмо Минфина России от 16.03.2010 N 03-11-11/54).

Исходя из этого передача индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, производственных зданий и земельного участка в качестве вклада в уставный капитал ООО (как не являющаяся реализацией в силу пп. 4 п. 3 ст. 39 Кодекса) не является его доходом и не подлежит налогообложению.

2. Реализация имущества

В соответствии со ст. 346.11 НК РФ индивидуальные предприниматели вправе применять УСН.

Порядок определения и признания доходов налогоплательщиками, применяющими УСН, определен ст.ст. 346.15, 346.17 НК РФ.

Как было уже отмечено выше, личное имущество индивидуального предпринимателя никак не разграничено и не обособлено от имущества, используемого в предпринимательских целях.

Законодательство о налогах и сборах также не устанавливает для физических лиц, участвующих в сделках по купле-продаже принадлежащего им на праве собственности имущества, обязательного наличия статуса индивидуального предпринимателя.

Поэтому вопрос налогообложения доходов от продажи имущества, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, достаточно спорный.

По мнению финансовых и налоговых органов (смотрите письма Минфина России от 07.11.2006 N 03-01-11/4-82, от 22.09.2006 N 03-05-01-03/125, от 16.08.2010 N 03-04-05/3-462, от 01.06.2010 N 03-04-05/3-302, письма УФНС России по г. Москве от 30.03.2007 N 28-10/28916, от 25.12.2008 N 18-14/4/121074, от 29.12.2008 N 18-14/121487@), о наличии признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать следующие факты:

приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
учет хозяйственных операций, связанных с осуществлением сделок;
взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок;
устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами;
статус налогоплательщика на момент совершения сделки и т.п.

Минфин России в своем письме от 11.07.2006 N 03-05-01-05/140 пришел к выводу, что если нежилое помещение использовалось индивидуальным предпринимателем (до продажи) в целях предпринимательской деятельности, облагаемой в рамках УСН, выручка от реализации такого имущества подлежит обложению по УСН и не облагается НДФЛ на основании п. 24 ст. 217 НК РФ как доходы, полученные индивидуальным предпринимателем, при налогообложении которых применяется УСН.

Этот вывод подтверждается и арбитражной практикой. Смотрите, например постановление ФАС Западно-Сибирского округа в постановлении от 07.02.2008 N Ф04-792/2008(225-А03-19).

Позицию судебных органов по данному вопросу окончательно определил Президиум ВАС России в своем постановлении от 16.03.2010 N 14009/09.

В указанном документе высшие судьи пришли к выводу, что если недвижимое имущество использовалось индивидуальным предпринимателем для осуществления предпринимательской деятельности, то и доход от продажи этого имущества непосредственно связан с предпринимательской деятельностью.

Соответственно, облагаться налогами он должен как доход, полученный индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности (смотрите также письмо Минфина России от 30.09.2011 N 03-04-05/4-699).

В рассматриваемом случае производственные здания и земельный участок были приобретены в период предпринимательской деятельности физического лица, использовались им в предпринимательской деятельности, стоимость производственных зданий была учтена в составе расходов при налогообложении.

Следовательно, доход индивидуального предпринимателя от реализации производственных зданий и земельного участка необходимо учесть при определении облагаемой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Налогоплательщики, применяющие УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные п. 1 ст. 346.16 НК РФ, при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ.

Перечень данных расходов является исчерпывающим.

Остаточная стоимость основных средств указанным перечнем не предусмотрена.

Поэтому, по мнению Минфина России, а также налоговых органов, расходы в виде остаточной стоимости основных средств не могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, поскольку такой вид расходов не предусмотрен п. 1 ст. 346.16 НК РФ (смотрите письма Минфина России от 28.01.2009 N 03-11-06/2/9, от 20.11.2008 N 03-11-04/2/174, от 18.04.2007 N 03-11-04/2/106, от 27.05.2005 N 03-03-02-04/1/131, от 11.11.2004 N 03-03-02-04/1/48, МНС России от 09.02.2004 N 22-1-15/200, УФНС России по г. Москве от 28.06.2006 N 18-11/3/56403@).

Следовательно, индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", при определении налогооблагаемой базы не может уменьшить доходы на остаточную стоимость производственных зданий и стоимость земельного участка.

Также налогоплательщикам, применяющим УСН, при реализации основных средств необходимо обратить внимание на следующий момент.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики вправе уменьшить налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применение УСН, на расходы на приобретение основных средств (с учетом положений п. 2, 3 и 4 ст. 346.16 НК РФ).

При этом п. 3 ст. 346.16 НК РФ предусмотрено, что в случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с главой 26.2 НК РФ (в отношении основных средств со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком)) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими ОС с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 НК РФ и уплатить дополнительную сумму налога и пени.

В соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ реализацией основного средства признается переход права собственности на него от продавца к покупателю.

В данной ситуации индивидуальный предприниматель при приобретении производственных зданий уменьшил доходы на стоимость их приобретения. Срок полезного использования производственных зданий превышает 15 лет. С момента учета расходов на приобретение производственных зданий в целях налогообложения прошло менее 10 лет.

Следовательно, при реализации производственных зданий индивидуальному предпринимателю необходимо исключить из налоговой базы расходы на приобретение производственных зданий, пересчитать налоговую базу за весь период пользования указанным имуществом и уплатить дополнительную сумму налога и пени.

При этом налоговая база может быть уменьшена на сумму амортизационных отчислений по этим основным средствам, рассчитанную в соответствии с положениями ст. 259 НК РФ (смотрите письма Минфина России от 26.03.2009 N 03-11-06/2/51, от 20.11.2008 N 03-11-04/2/174 и от 16.05.2006 N 03-11-04/2/108).

Порядок корректировки налоговой базы при реализации основных средств разъясняется в письме УМНС России по г. Москве от 05.01.2004 N 21-09/00260.

Необходимо также отметить, что при передаче индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, производственных зданий в качестве вклада в уставный капитал юридического лица также необходимо скорректировать налоговую базу на основании п. 3 ст. 346.16 НК РФ.

Это обусловлено тем, что пересчет налоговой базы необходимо производить не только в случаях реализации основных средств, а также в случае их передачи. Под передачей в данном случае подразумевается переход права собственности на объект основных средств от одного собственника к другому. С момента внесения недвижимого имущества в уставный капитал вновь создаваемого юридического лица учредитель, вносящий его в качестве оплаты своей доли, утрачивает на него право собственности, а собственником становится вновь создаваемое юридическое лицо.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

Ответ подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТпрофессиональный бухгалтерБашкирова Ираида

www.moomap.ru

Какой характер капитала индивидуального предпринимателя

Немало граждан России, начиная предпринимательскую деятельность, не всегда имеют четкое представление о правовых основах, которые актуальны при развитии малого бизнеса. И один из вопросов, ускользающих от внимания неопытных ИП - это характер капитала индивидуального предпринимателя. Эта информация важна для эффективного определения рисков и финансовых возможностей.

Суть ситуации

Прежде всего стоит отметить тот факт, что у тех, кто прошел процесс регистрации ИП, ситуация с капиталом значительно проще, чем скажем у граждан, выступивших в роли учредителей ООО. Отличие заключается в том, что предприниматель не обязан иметь уставной капитал, соответственно, никакой минимальной суммы, необходимой для начала деятельности также нет. Главное - исправно платить налоги.

Но тем не менее у ИП все же есть капитал и определяется он довольно просто.

Суть в том, что в роли капитала индивидуального предпринимателя могут выступать любые ресурсы, собственность и, разумеется, денежные средства, которые направлены на организацию предпринимательской деятельности.

Несмотря на тот факт, что закон не обязывает ИП фиксировать начальный, уставной или какой-либо капитал вообще, иметь последний для предпринимателя крайне важно для успешного старта и преодоления кризисных периодов деятельности.

Учитывая такой характер капитала индивидуального предпринимателя, стоит помнить о том, что представитель малого бизнеса отвечает по обязательствам всем своим имуществом. Это означает, что начиная бизнес, гражданин России, прошедший регистрацию ИП, рискует своим личным имуществом.

Что касается резервного финансового капитала, то он может использоваться только для конкретного перечня нужд, например, для компенсации убытков в процессе ведения бизнеса.

Что стоит понимать о доходах и расходах

Разобравшись с тем, какой характер капитала индивидуального предпринимателя в РФ, важно уделить внимание, также теме доходов и расходов. Это актуально по той причине, что именно доходы позволяют увеличить капитал ИП как путем аккумуляции финансовых средств, так и через приобретение конкретного имущества.

В качестве доходов ИП могут определяться те финансовые средства, которые был получены посредством продажи актива, товарооборота, предоставления услуги и выполнения конкретного вида работ.

Прежде всего предпринимателю необходимо постоянно контролировать уровень прибыльности своего бизнеса, иначе кризис может постучаться в самый неожиданный момент.

В свою очередь, для того чтобы контролировать прибыльность нужно вести строгий финансовый учет. Такой контроль состояния предприятия позволяет грамотно инвестировать средства в проект, являющийся основой предпринимательской деятельности, будь то производство или сфера услуг.

Инвестированные средства позволяют увеличить уровень прибыли и следовательно - капитала. Рассчитывая рентабельность бизнес-проекта, предпринимателю стоит изначально выбирать наиболее подходящую систему налогообложения. Грамотный выбор системы во время регистрации поможет в будущем значительно облегчить процесс деятельности и сэкономит немало средств.

Ради примера стоит привести ЕНВД (единый налог на вмененный доход). При выборе этой системы налогом облагаются средства, которые предприниматель потенциально должен получить в течение отчетного периода, то есть условный или вмененный доход. При этом выбор ЕНВД подразумевает ведение деятельности по определенным критериям, актуальным именно для этой системы.

Просчитывается вмененный доход путем учета всех факторов, которые оказывают или окажут влияние на уровень дохода предпринимателя.

Поскольку капитал - это совокупность заемного и собственного капитала, ИП должен добросовестно декларировать свои доходы. Это важно для своевременного получения кредита, если, конечно же, такая необходимость появится. Но правда в том, что исключительно на собственном капитале начать динамично развивающийся бизнес смогут далеко не все граждане РФ, жаждущие перейти в статус предпринимателя.

В условиях кризиса кредитные средства также могут сыграть не последнюю роль в стабилизации бизнес-деятельности.

Полезные статьи:

Фирменный бланк индивидуального предпринимателя как средство рекламы и привлечения клиентовКак выглядит кадровый учет у индивидуального предпринимателяКогда индивидуальный предприниматель таксист - правовые нюансы

ipregistr.ru

Участник ООО индивидуальный предприниматель: варианты деятельности

Часто при желании оптимизировать налоговые выплаты у индивидуальных предпринимателей возникает мысль зарегистрировать ООО (общество с ограниченной ответственностью). При получении дивидендов учредителями ООО индивидуальный предприниматель имеет возможность уплачивать налоги согласно упрощённой системе налогообложения (15% от полученной прибыли либо 6% от своего дохода).

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) – хозяйственный субъект, который основан одним или несколькими юридическими или же физическими лицами. Уставный капитал ООО поделен на доли, не всегда равные, между его участниками. Участники ООО несут ответственность по обязательствам этого общества соразмерно своим долям в его капитале.

Как учредитель и полноправный участник ООО, индивидуальный предприниматель должен понимать, что законодательно закреплено положение о возможности ведения «двойного бизнеса». То есть, существует чёткое разграничение полученных доходов от занятия индивидуальным предпринимательством и от деятельности ООО.

Так, и индивидуальный предприниматель может быть учредителем и участником общества с ограниченной ответственностью, но только в статусе физического лица. Не могут быть учредителями согласно статье под номером 7 Федерального Закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»:

-общества с одним участником;

-депутаты;

- военнослужащие всех званий;

-работники государственных учреждений;

- органы местного самоуправления и государственной власти.

Порядок выплат дивидендов согласно этому закону также имеет свои особенности. Чистая прибыль предприятия распределяется по решению общего собрания всех членов ООО. Вывести неограниченное количество денежных средств на счёт индивидуального предпринимателя не представляется возможным.

Любой участник ООО - индивидуальный предприниматель в качестве физического лица или юридическое лицо – несёт полнейшую ответственность по обязательствам. Но ИП, как гражданин, отвечает личным имуществом, а учредитель ООО стоимостью доли в уставном капитале. То есть, в случае, например, банкротства индивидуального предпринимателя и ООО одновременно, за ИП долги будут взиматься от продажи личного имущества предпринимателя, как и по обязательствам ООО. В обоих случаях индивидуальный предприниматель позиционируется как физическое лицо.

В выписке из ЕГРЮЛ (Единого государственного реестра юридических лиц) содержатся сведения об участниках общества с ограниченной ответственностью. Сведения в реестре об ИП не будут отражаться с указанием реквизитов предпринимателя, а только данные физического лица. Таким образом, доход ИП, получаемый от участия в ООО, не будет включаться в его общую прибыль от предпринимательской деятельности.

Как участник ООО, индивидуальный предприниматель может выполнять функции управляющего, что, с одной стороны, экономически выгодно за счёт уменьшения налога с заработной платы, но, с другой стороны, может вызвать интерес налоговой службы. В случае если будет доказана нецелесообразность наличия должности управляющего и получения им вознаграждения, учредителя ООО могут посчитать виноватым в уклонении от уплаты налогов.

Индивидуальный предприниматель в качестве физического лица в составе ООО может:

Занимать активную позицию в вопросе распределения прибыли.
Участвовать в управлении и ведении хозяйства ООО.
По первому требованию получать всю необходимую информацию о деятельности ООО.
Продать или подарить долю в учредительном капитале какому-либо лицу.
Выйти из состава общества с ограниченной ответственностью с согласия или без такового остальных его учредителей.

В обществе с ограниченной ответственностью в обязательном порядке должен присутствовать исполнительный орган. В его функции входит руководство хозяйственной деятельностью в рамках законодательства и устава ООО. Как правило, это генеральный директор, избранный на собрании учредителей. Им также может быть индивидуальный предприниматель, но всё в том же качестве физического лица. Принимается он на работу по трудовому договору, начисляется заработная плата. При этом он параллельно может вести предпринимательскую хозяйственную деятельность, направленную на получение чистой прибыли. Но законно ли назначение ИП управляющим ООО? Если ООО готово отстаивать свои интересы в суде, можно рискнуть.

Полезные статьи:

Реально ли совместить официальную работу и ИППричины отказа в регистрации ИПЧто нужно делать после регистрации ИП

ipregistr.ru

Плюсы и Минусы ИП

Уважаемый клиент! Предлагаем Вам ознакомиться со статьей «Плюсы и Минусы ИП».

Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

К важной особенности осуществления предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя является тот факт, что гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание. В отличие например от участника общества с ограниченной ответственностью, где участник отвечает по обязательствам учреждённого им общества в основных случаях только в пределах своей доли в уставном капитале этого общества и ни в коем случае не своим личным имуществом. Этот существенный факт относится к основному недостатку этой формы ведения предпринимательской деятельности.Основные преимущества и недостатки Индивидуального ПредпринимателяСтатус Индивидуального Предпринимателя или ИП имеет следующие преимущества по сравнению с регистрацией собственного предприятия:— упрощенность процессов создания и ликвидации бизнеса;— свободное использование собственной выручки;— не платится налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности;— упрощенный порядок ведения учета результатов хозяйственной деятельности и предоставления внешней отчетности;

— возможность не платить налог ЕНВД и УСН, при условии, что на ИП не оформленно работников и сумма данных налогов не превышает оплату Индивидуальным Предпринимателем отчислений в Пенсионный фонд;— упрощенный порядок принятия решений (не требуется собраний, протоколов и т. п.).Основные недостатки Индивидуального Предпринимателя:— ИП отвечает по обязательствам своим имуществом;— не может получать некоторые лицензии на лицензируемые виды деятельности;— ИП не подходит для совместного ведения бизнеса;

— с 2013 г. увеличились отчисления в Пенсионный фонд в 2 раза.

Количество участников ИПВ качестве предпринимателя без образования юридического лица каждый может быть зарегистрирован в индивидуальном порядке и никак иначе.Уставной капитал Индивидуального ПредпринимателяУставного капитала, как такового нет. Предприниматель отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом.Цели создания Индивидуального ПредпринимателяИндивидуальный Предприниматель может заниматься практически любой деятельностью, за некоторым исключением, таким как банковская деятельность, например. Для занятия определенными видами деятельности требуется получение специального разрешения (лицензии).Органы управления ИППредприниматель самостоятельно управляет своей деятельностью, на свой страх и риск. Никто не вправе давать для предпринимателя без образования юридического лица обязательные для исполнения указания (разумеется исключение иногда составляют государственные органы).Ответственность Индивидуального ПредпринимателяИндивидуальный Предприниматель без образования юридического лица несет ответственность всем принадлежащим им имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть наложено взыскание.Учредительные документы Индивидуального ПредпринимателяУ индивидуального предпринимателя нет каких-либо учредительных документов. Обусловлено это тем, что свою деятельность предприниматель осуществляет самостоятельно (разумеется, он может иметь наемных работников), на свой страх и риск, без каких-либо партнеров, дольщиков и т.п. Соответственно нет необходимости регулировать отношения между партнерами какими-либо учредительными документами, т.к. партнерам могут быть лишь два разных индивидуальных предпринимателя, каждый из которых действует самостоятельно.Преобразование ИПИндивидуальный предприниматель не может преобразоваться ни в какое юридическое лицо. Однако, это не мешает ему быть участником в любом юридическом лице.Порядок распределения прибыли ИПВся полученная прибыль является собственностью индивидуального предпринимателя. С полученной прибыли предприниматель платит налог на доходы физических лиц.Особенности ИПИндивидуальный предприниматель без образования юридического лица одна из самых распространенных форм ведения малого бизнеса. Самый простой порядок создания и регистрации, относительно простой учет. По другой шкале нежели у юридических лиц взимаются штрафы. Но, индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом.

Надеемся, что Вам пригодилась статья Плюсы и Минусы ИП

Более подробную ифнормацию по вопросам:

можете прочитать в соответсвующих разделах

www.konstantaplus.ru

ООО или ИП (он же ЧП, он же ПБОЮЛ)? Плюсы и минусы.

ООО – Общество с ограниченной ответственностью. Юридическое лицо, которое может быть образовано даже одним учредителем. Учредителями могут быть как физические лица, так и юридические. Нормативные акты, регулирующие деятельность – Гражданский кодекс, часть 1, глава 4, статьи 87-94. Закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» (14-ФЗ от 08.02.1998)

ИП (он же ЧП, он же ПБОЮЛ) – индивидуальный предприниматель. Физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Аббревиатуры ЧП (частный предприниматель) и ПБОЮЛ (предприниматель без образования юридического лица) считаются устаревшими. Нормативные акты, регулирующие деятельность – Гражданский кодекс, часть 1, глава 4, ст.23.

Минусы ИП

1. Главный. ИП отвечает по обязательствам своим имуществом. ООО – учредители не отвечают по обязательствам ООО. В случае проблем, учредители ООО потеряют только вклад в уставной капитал общества. ИП же может потерять квартиру, машину и прочее.

Статья 24 Гражданского Кодекса РФ. Имущественная ответственность гражданина:Гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание.Перечень имущества граждан, на которое не может быть обращено взыскание, устанавливается гражданским процессуальным законодательством.

Статья 56 ГК РФ. Ответственность юридического лица: 3. Учредитель (участник) юридического лица или собственник его имущества не отвечают по обязательствам юридического лица, а юридическое лицо не отвечает по обязательствам учредителя (участника) или собственника, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом либо учредительными документами юридического лица.

2. С 1 июля 2006 г. ИП потеряли право заниматься розничной торговлей алкоголем. Связано это со вступлением в силу поправок к Закону «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» (ФЗ-171 от 22.11.1995г). А производство и оптовая торговля алкоголем была недоступна для ИП и раньше.

Если Вы собираетесь торговать алкоголем – Вам не быть ИП.

3. Необъяснимый. Многие крупные, и даже не крупные компании не хотят иметь дела с Индивидуальными Предпринимателями. На чем основано это – непонятно. Но почему-то ООО с уставным капиталом в 10 тыс. предпочтительнее ИП, отвечающего в случае чего всем своим имуществом.

Если Вы собираетесь работать с крупными покупателями, например сетевыми магазинами – не регистрируйте ИП.

4. Для тех, кто собирается работать на обычной системе налогообложения (ОСНО). ООО может покрывать убытки прошлых лет прибылью текущего года, и таким образом уменьшать налог на прибыль. ИП же убытки прошлых лет при расчете НДФЛ учесть не могут. Т.е. что упало, то пропало.

Если Вы собираетесь вкладывать большие суммы в организацию бизнеса, и будете работать на ОСНО – ИП не Ваш выбор.

5. Если бизнес открывают несколько человек, то как ИП регистрируется только один. Но в жизни всякое случается, и пути могут разойтись. В этом случае все достанется этому ИП, а остальные не будут иметь никакого права на имущество, честно заработанное всеми.

6. В наименовании магазина ИП должна присутствовать его фамилия. Если Вы не хотите чтобы широким массам было известно о принадлежности этого бизнеса Вам, то регистрируйте ООО. А может и фамилия Вам своя не нравится. Все-таки ООО «Ромашка» — это Вам не ИП Козлодоев.

7. ИП практически всегда должен руководить бизнесом сам. Если учредители ООО могут нанять директора, который будет без доверенности представлять ООО, то у ИП директоров не бывает. Представительство ИП возможно только по нотариально заверенной доверенности. Таково требование гражданского законодательства.

8. При возникновении потребности в инвестициях индивидуальные предприниматели ограничены кредитованием. Если инвестор захочет войти в состав учредителей – потребуется создавать юридическое лицо. У ООО этот вопрос решается очень быстро передачей новому участнику части доли в уставном капитале.

Минусы ООО

1. Регистрационный. ООО тяжелее и дороже регистрировать. Значительно больше регистрационных документов. И, скорее всего, Вам придется нанимать специалистов для открытия ООО. А ИП для регистрации достаточно паспорта и присутствие его самого. Соответственно, и закрытие ИП намного проще и быстрее.

Если Вы хотите сэкономить на регистрации – открывайте ИП.

2. ООО обязано соблюдать «Порядок ведения кассовых операций». Наличная выручка должна сдаваться в банк, хранить ее, даже в сейфе, нельзя. Отсюда вытекает следующий минус – Вы не можете распоряжаться этой наличной выручкой просто так, по своему усмотрению. Эта выручка принадлежит не Вам, а организации. Превратить ее в свою собственность Вы можете только совершив определенные действия. На ИП Порядок кассовых операций не распространяется. И вся выручка, полученная от ведения предпринимательской деятельности, хоть наличными, хоть на счет в банке, является его собственностью. И отчитываться, куда он ее тратит, он не обязан.

Если Вы хотите чтоб денежки были Вашими сразу – выбирайте ИП.

3. Учредители ООО могут распределять дивиденды не чаще чем раз в квартал. ИП, как и было сказано выше, может использовать выручку сразу.

Если раз в квартал Вас не устраивает – регистрируйте ИП.

4. ООО обязано вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность, если оно не на УСН. При этом, даже при УСН, если дивиденды распределяются, бухучет придется вести – так требует Минфин. ИП не ведут бухучет. И, соответственно, не сдают бухотчетность.

Если Вы не планируете нанимать бухгалтера – лучше открывайте ИП, самим с бухотчетностью Вам наверняка не справиться.

5. У ООО в разы больше некоторые штрафы. Например, за непробитие чека ККМ на организацию могут наложить штраф до 80 тыс., а на ИП – только до 5 тыс. Но в ООО еще есть руководитель — как правило, генеральный директор, которого штрафующий орган не забудет и тоже обязательно оштрафует, как должностное лицо. Кроме этого, налоговые органы имеют право снять во внесудебном порядке с ООО до 50 тыс. штрафа, а с ИП – только 5 тыс. Да и то, при наличии у ИП расчетного счета.

Хотите сэкономить на штрафах – либо не нарушайте законы, либо регистрируйте ИП.

6. ООО обязано иметь печать и расчетный счет в банке. ИП может обойтись и без них.

7. ИП не платит налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности. ООО на ОСНО – платит.

8. Если у Вас уже закуплено оборудование для ведения бизнеса, то в ООО Вам придется каким-то образом его легализовывать – вносить в уставной капитал, арендовать или дарить фирме. ИП не обязан отчитываться на каком оборудовании он работает, и откуда оно взялось.

9. ООО может работать как по всей России, так и за ее границей. Но для этого ему надо создавать филиалы или представительства, вносить соответствующие изменения в учредительные документы и вставать каждый раз на налоговый учет по новому месту деятельности. ИП не создает филиалы и представительства, не становится на учет в налоговых органах, кроме как по месту регистрации. ИП просто осуществляет деятельность, открывая офисы по всей России под своим именем.

Учет

Учет у ИП:Принципиальная разница с ООО – ИП не ведут бухгалтерский учет. Ведут они учет в книгах доходов и расходов (ДиР). При ЕНВД они вообще могут и книгу не вести.

Книги при ОСНО и УСН отличаются. И если книга по УСН вполне доступна даже для начинающего Индивидуального Предпринимателя, то книгу ДиР по ОСНО не каждый профессиональный бухгалтер сходу разберет. Если Вы собираетесь работать на ОСНО – сразу запасайтесь компьютерной программой ведения учета у предпринимателя, без программы Вам придется туго.

Учет у ООО:ООО на ОСНО и ЕНВД обязано вести бухгалтерский учет. Более того, по утверждению контролирующих органов, ООО при совмещении УСН+ЕНВД тоже обязано вести бухучет, хотя это и выходит за рамки разумного.

ООО на УСН, формально, может не вести бухучет. Но! Во-первых, всегда есть риск слететь с упрощенки, и тогда восстанавливать учет будет ой как сложно. Во-вторых, как уже было сказано, Минфин неоднократно утверждал, что если ООО распределяет дивиденды, то вести бухучет обязано. А зачем тогда создавать ООО, если Вы не собираетесь получать доходы и делить их между собой? Ну и в третьих – только бухучет дает достоверную информацию об имущественном положении организации. Можно придумать еще и в-четвертых, и в-пятых и т.д.

Но кроме бухучета, у ООО есть еще и налоговый учет. Который служит для расчета налогов – налога на прибыль, НДС, УСН. Т.е. ООО ведут два вида учета – налоговый и бухгалтерский.