|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Порядок ведения бухгалтерского учета ИП при различных системах налогообложения. Ведение ип бухгалтерБухгалтерский учет ИПАктуально на: 10 ноября 2016 г. По общему правилу бухгалтерский учет обязаны вести все экономические субъекты (ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Но из этого правила есть исключение, касающееся, в частности, индивидуальных предпринимателей (ИП). Об особенностях ведения бухгалтерского учета ИП расскажем в нашем материале. Должен ли ИП вести бухучетБухгалтерское законодательство предусматривает, что ИП могут не вести бухгалтерский учет, если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). А поскольку такой учет ИП ведут как при общей системе налогообложения, так и при спецрежимах, бухучетная «льгота» применяется ко всем предпринимателям. Это означает, что нет обязанности ведения бухгалтерского учета ИП, которые применяют ЕСХН, УСН, ЕНВД. Не ведут бухучет ИП на патенте (ПСН). Ведение бухучета ИП: обычно или упрощенноТаким образом, ведение бухгалтерского учета ИП – это его право: обязать его вести бухучет нельзя, но принять решение вести бухгалтерский учет он может сам. Ведь бухгалтерский учет поможет предпринимателю не только повысить оперативность и надежность информации о его финансово-хозяйственной деятельности, но и усилить контроль за финансовыми, материальными и иными ресурсами. А в условиях автоматизации ведение бухучета в специализированных программах и вовсе перестает быть особенно трудоемким. И здесь у ИП появляется еще один выбор: вести бухучет в общем порядке или применять упрощенный вариант. Индивидуальные предприниматели могут использовать упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и даже составлять упрощенную бухгалтерскую отчетность (ч. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). К примеру, отражая приобретение материалов ИП, ведущий упрощенный бухучет, может сделать бухгалтерскую запись вида: Дебет счета 10 «Материалы» — Кредит счета 51 «Расчетные счета», т. е. минуя счет учета расчетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Также при упрощенном бухучета ИП может сократить количество используемых синтетических счетов: к примеру, вместо счетов 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы» использовать только счет 20 «Основное производство», а взамен двух счетов – счета 41 «Товары» и счета 43 «Готовая продукция» использовать только счет 41. При необходимости ИП могут вообще отказаться от применения двойной записи. Подробнее информацию об упрощенных способах ведения бухгалтерского учета можно найти в: glavkniga.ru Бухгалтер для ИП - желательно или необходимо. Как предпринимателю нанять бухгалтера
Каждый, кто начинает свое дело и регистрирует предпринимательство, обязательно в скором времени задастся вопросом: нужен ли бухгалтер для ИП? Ведение бухгалтерского учета индивидуальным предпринимателем в законодательстве не запрещено. Государством предусмотрены специальные налоговые режимы, которые, по идее, должны облегчать ведение учета налогоплательщикам. Зачем нанимать лишнего работника для ведения бухгалтерского учета? Деятельность предпринимателя, зачастую, не так масштабна, как деятельность многих юридических лиц. Не проще ли, наконец, пройти курсы бухгалтера для ИП и все делать самостоятельно. Об этом и поговорим в статье. В каких случаях ИП нужен бухгалтерСовершенно понятно, что необходимость в бухгалтере или даже в целой бухгалтерии возникнет при увеличении масштабов деятельности. Здесь предпринимателю нужно уже будет выполнять руководящие функции, а все остальные переложить на своих подчиненных, в том числе и бухгалтера. Но в тех ситуациях, когда объемы деятельности невелики, лучше всего смотреть на такие параметры, как наличие наемных работников и применяемая система налогообложения. Для начала давайте определимся, должен ли вообще ИП вести бухгалтерский учет. По отношению к обязанности ведения бухгалтерского учета закон делит все субъекты хозяйственной деятельности на три следующих типа:
Предприниматели входят в группу экономических субъектов, которые не ведут бухгалтерский учет, если они:
В свою очередь налоговым законодательством предусмотрено, что предприниматели, применяющие УСН, ведут книгу учета доходов и расходов, а следовательно, бухгалтерский учет не ведут. Аналогично решается вопрос и с предпринимателями на «вмененке». Казалось бы, вот и ответ. Нет бухгалтерского учета, значит, не нужен бухгалтер. Но большинство ИП все-таки прибегают к бухгалтерским услугам. Почему они это делают? В обязанности бухгалтера ИП, и любого другого бухгалтера входит не только деятельность по бухгалтерскому учету. Бухгалтера составляют и сдают отчетность в государственные внебюджетные фонды, составляют и подают декларации по налогам. Важно знать: отсутствие обязанности вести бухгалтерский учет не освобождает от необходимости составлять и сдавать отчетность. В конце концов, книги учета доходов и расходов тоже, как это часто бывает, ведут бухгалтера. Конечно, ИП может пойти на курсы бухгалтеров. Но в данном случае важно не только получение знаний, но и возможность применять их на практике. Бухгалтерское и налоговое законодательство часто меняется, а на курсах учат один раз. Возможно предприниматель так и не найдет возможности постоянно обновлять свои знания так как это делает профессиональный бухгалтер. Кроме этого опытный бухгалтер, привыкший к точности и педантичности, не пропустит многочисленные сроки сдачи отчетности. Все это приводит к тому, что значительное количество предпринимателей прибегают к услугам бухгалтеров. Как ИП выбрать бухгалтера
Если предприниматель пришел к выводу о необходимости передать ведение учета бухгалтеру, то к выбору его кандидатуры нужно подойти внимательно. Можно выделить два критерия, по которому стоит выбирать работника либо фирму, которые будут осуществлять учет:
Для осуществления любой деятельности нужны какие-либо материальные активы. Бухучет не исключение. Бухгалтеру потребуется и современный компьютер, и обновляемое программное обеспечение, и выход в интернет для передачи отчетности. Приходящие бухгалтера работают преимущественно дома, и удостовериться в наличии вышеизложенного, скорее всего не получится. Но при выборе бухгалтерской фирмы обратите внимание на обстановку в офисе. Так же в фирме можно уточнить и наличие лицензионного программного обеспечения. Что бы в случае отсутствия лицензии ваша бухгалтерия не «ушла» бы вместе с изъятыми компьютерами в кабинеты следователей. Соответственно, если вы принимаете бухгалтера по трудовому договору, то о наличии у вас всего вышеизложенного должны побеспокоиться вы. При определении профессиональных качеств кандидата на должность необходимо удостоверится в наличии диплома и опыта работы. Поинтересуйтесь предыдущими местами работы указанными в трудовой книжке. Старайтесь выбрать бухгалтера, который уже имеет опыт работы у предпринимателя, ведущего схожую с вами деятельность. В том числе важен и опыт работы в той или иной системе налогообложения. Как мы уже определились, услуги бухгалтера для ИП может выполнять и бухгалтерская фирма. Этими же правилами стоит руководствоваться и при выборе фирмы. Как ИП нанять бухгалтераЕсли ИП определился, что не будет самостоятельно вести бухгалтерский учет и сдавать всю необходимую отчетность, он может поступить следующим образом:
Если у ИП ещё нет других сотрудников, то первый вариант — это не самое лучшее что можно посоветовать. С того момента, когда предприниматель становится работодателем, у него появляется множество дополнительных обязанностей, в том числе и перед государством. С новыми обязанностями появляется и больше работы для бухгалтера, работу которого вы оплачиваете. В этом случае проблему бухгалтера для ИП можно решить, воспользовавшись услугами специализированной бухгалтерской компании. В зависимости от показателей вашей деятельности, бухгалтерская фирма подберет вам соответствующий тариф. Абонентское бухгалтерское обслуживание для ИП, только начинающих свое дело является хорошим решением.
А вот если масштабы деятельности уже не позволяют вести учет удаленно, то пора принимать бухгалтера в штат. Так как, скорее всего, бухгалтер будет не первым вашим работником, то вопросов с его принятием быть не должно. Основная задача — организовать рабочее место и подготовить необходимые документы. В частности, предпринимателю, принимающему на работу бухгалтера, придется выполнить следующие кадрово-правовые формальности:
Если бухгалтер — первый работник у предпринимателя, то ИП необходимо зарегистрироваться в ПФР в качестве работодателя. После ответа на вопрос «нужен ли бухгалтер для ИП» следующий вопрос, который может возникнуть: «нужен ли ИП главный бухгалтер?». Давайте разберемся что такое «главный бухгалтер для ИП»? Закон о бухгалтерском учете обязывает предпринимателей и руководителей юридических лиц возлагать ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера или иного сотрудника. Требования к квалификации главного бухгалтера для некоторых субъектов хозяйственной деятельности установлены законом. Но предпринимателям, которые вправе вести упрощенную бухгалтерскую отчетность, разрешается принятие обязанности ведения бухгалтерской отчетности на себя. Предприниматель вправе выбирать — возложить обязанность по ведению бухгалтерского учета на главного бухгалтера, на бухгалтера (если в штате нет главного) или оставить за собой. При этом последний случай не исключает принятие в штат бухгалтера, который и будет вести бухгалтерский учет. Видео — «Бухгалтерский учет и его формы ведения»Оцените статью: Поделитесь с друзьями!
Нужен ли бухгалтер для ИП: порядок формирования отчетностиДобавлено в закладки: 0 Каждый бизнесмен однажды сталкивается с вопросом, нужен ли бухгалтер для ИП. Самостоятельное ведение бухучета в предпринимательстве по закону не запрещается. Однако настолько ли необходим еще один работник для составления документов? Ответственная должность
Хозяйствующий субъект имеет право: В последней ситуации хозяйствующий субъект ведет учет доходов и расходов. Обычно это касается работы на УСН. Здесь бух учет не требуется. При этом бизнесмены часто пользуются услугами бухгалтера, который подготавливается отчетность и сдает декларации. КУДиР может вести предприниматель или специалист по бухучету. Итак, нужен ли бухгалтер для ИП? Если есть возможность оплачивать услуги сотрудника, то важно выбирать сотрудника по материальному и профессиональному критерию. Сюда входит образование и опыт работы по специальности. Желательно подбирать бухгалтера для ИП, который уже вел похожую деятельность с определенной системой налогообложения. Основные функцииИзначально с помощью бухгалтерии можно контролировать расходы и доходы. Если у предпринимателя увеличивается объем работы, то и у бухгалтера ее прибавляется. Профильный специалист решает следующие задачи:
То есть бухгалтерия помогает сделать оценку эффективности работы предпринимателя, избежать проблем со службами и органами. Бухгалтерские услугиНужен ли бухгалтер для ИП? Изначально нужно установить, какой перечень услуг будет предоставлять специалист. Многое зависит от выбранной системы налогообложения:
На видео: Аутсорсинг или штатный бухгалтер. За и против Личный бухгалтер без проблем входит в штат предпринимателя, если уже имеются другие работники. Для этого бизнесмен готовит соответствующие документы. Что касается кадрово-правовых моментов, то бизнесмен:
Нужен ли ИП главный бухгалтер? По закону вести бухучет может бизнесмен, главный бухгалтер или другой сотрудник, уполномоченный предпринимателем. Если ведется упрощенная отчетность, то возложить ответственность за нее бизнесмен может на себя.
На видео: Аутсорсинг или штатный бухгалтер? Системы налогообложенияПри выборе налогового режима важно помнить о некоторых тонкостях. При работе на ОСНО ведение бухгалтерии самое сложное. В этом случае бизнесмен – полноценный плательщик НДС. Он должен:
Что касается налогов, то предприниматель обязан уплачивать:
При УСН все основные налоги заменяются единым упрощенным сбором. Объектом могут стать доходы – 6% от общей прибыли или доходы минус расходы – 15% от разницы. На упрощенке предприниматель заполняет КУДиР и ежегодно отчитывается в налоговой службе.
Предприниматели, которые выбрали ведение деятельности на ЕНВД, отчитываются в налоговую службу раз в квартал, уплачивают рассчитанный налог. Необходимо оплачивать взносы также в ПФР. При наличии работников на ЕНВД платят взносы с зарплаты и отчитываются на общих основаниях. Стоимость услуг бухгалтера для ИП зависит от нескольких факторов:
В РБ по закону не обязательно вести бухгалтерию. Здесь многое зависит от налогового режима. Сказать однозначно, нужен ли предпринимателю бухгалтер, невозможно. Это зависит от объема отчетности, материального положения предпринимателя и свободного времени. На видео: Как вести бухгалтерию ИП без бухгалтера biznes-prost.ru Ведение бухгалтерии ИП самостоятельно: особенности, сложностиДобавлено в закладки: 0 Каждый человек жаждет признания и устойчивого финансового положения. Такую возможность ему предоставляет предпринимательская деятельность или же попросту – бизнес. Предпринимательство – это сложный процесс, который помимо прибыли сопровождается множеством проблем и нестандартных ситуаций. Довольно часто их приходиться решать предпринимателю самостоятельно в условиях постоянной недостачи времени и денежных средств. Одним из важнейших и обязательных аспектов функционирования любого успешного бизнеса является грамотное ведение бухгалтерского учета ип. Такая практика в документальной форме объективно отражает положение дел предпринимателя. Основные функции бухгалтерииНа сегодняшний день активно распространены несколько видов учета, которые используют при обращении с денежными ресурсами предприятия. Это может быть бухгалтерский учет, управленческий или же налоговый. Их целесообразно разделять на предприятиях, имеющих сложную разветвленную структуру и большие оборотные средства. В остальных же случаях, для избегания путаницы, целесообразно объединить все эти направления в единое целое. Изначально бухгалтерия создавалась как статистический орган, контролирующий все доходы и расходы предприятия. Однако с развитием технологий, расширением всех направлений бизнеса и роста числа частных предпринимателей, функции бухгалтерии значительно расширились. Бухгалтерский учет выполняет сегодня следующие задачи:
Бухгалтерия частного предпринимателяБухгалтерский учет – это обширная и довольно непростая дисциплина, которую невозможно освоить за один день. Знание нюансов и тонкостей работы бухгалтера сильно помогает деятельности предпринимателя. Ведь можно нехитрыми и совершенно законными способами избежать или существенно снизить размер штрафных санкций. Частный предприниматель может организовать работу бухгалтерии на собственном предприятии несколькими способами. Он может объединить в себе должность бизнесмена и бухгалтера. Данный вариант практикуется на фирмах с небольшим денежным потоком, а также при отсутствии возможности содержать в штате квалифицированного специалиста. При таком подходе очень удобно все денежные операции проводить через специализированные бухгалтерские программы. На сегодняшний день они существуют в платной и бесплатной формах и способны существенно облегчить жизнь бизнесмена. Например, «1С – предприниматель» является платной разработкой, а «Бизнес-Пак» – бесплатной. Кроме этого существует еще два варианта организации бухгалтерского учета:
Трудности ведения бухгалтерии ИПСуществуют две банальные причины, которые не позволяют частному предпринимателю полноценно и самостоятельно заниматься ведением бухгалтерии ИП. Заключаются они в некомпетентности или невнимательности исполнителя. Финансовый аспект – это динамичное направление, которое постоянно корректируется законодательными органами власти. Предприниматель, решающие текущие потребности своего предприятия, просто физически может не успеть уследить за новшествами в сфере бухгалтерского учета. Из-за данных моментов возникают крупные ошибки и запутанные ситуации, решить которые бизнесмен самостоятельно не может. Выход из подобных ситуаций помогают найти квалифицированные специалисты, но уже за более высокую цену. Как эффективно вести бухгалтерию самостоятельно?Частный предприниматель может организовать грамотное ведение бухгалтерского учета несколькими способами. Первый вариант будет заключаться в организации всей работы через специализированную фирму в режиме онлайн. На сегодняшний день технический прогресс помогает существенно экономить на персонале и получать качественную помощь через интернет. Для этого предпринимателю необходимо зарегистрироваться в виртуальной бухгалтерии и в любое удобное время получать помощь ведущих специалистов по различным направлениям. Это могут быть вопросы, связанные с созданием счетов и проводок, выплат заработной платы, баланса доходов и расходов, налогов, страховых взносов, различных типов отчетности и много других деталей. Второй способ успешного ведения бухгалтерии заключается в изучении основ данной науки предпринимателем самостоятельно. Существует множество курсов и семинаров, которые посвящены данному вопросу. Программа обучения состоит из следующих основных шагов:
За нарушение установленных сроков уплаты платежей может наступить уголовная ответственность. Каждый бизнесмен, самостоятельно выполняющий функции бухгалтера, должен это знать. Данное обстоятельство осложняется еще тем, что после возмещения всех штрафов, уголовное производство может не прекратиться. Это грозит полной утратой собственного бизнеса. Таким образом, серьезное отношение к собственному делу подразумевает грамотный подход ко всем его составляющим элементам. Особенно это касается денежного потока. Будьте грамотными и успешными. Удачи! biznes-prost.ru Ведение бухгалтерского учета ИППрежде чем зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (ИП), нужно узнать тонкости ведение бухгалтерского учета ИП, чтобы избежать возможных будущих проблем. Многие что-то слышали, что ИП не ведут вообще бухгалтерский учёт, кто-то считает такой вопрос несущественным, а некоторые думают, что это совсем не сложно, и они справятся с этим без проблем.
Причины для ведения бухучётаВ реальности же, всё не совсем так, и ведению бухучёта даже в случае ИП, нужно уделить должное внимание. И этому есть целый ряд причин.
Так что вопрос о необходимости ведения бухучёта для ИП закрыт. Единственное, нужно понять, кто будет этим заниматься – сам предприниматель, сторонний бухгалтер или вы наймёте бухгалтера в штат. Как ведётся бухучёт ИП
Давайте разбираться, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно правильно. Несмотря на то что согласно Федеральному закону, ИП могут не вести бухучёт, это не совсем так. Ведь кроме бухгалтерского учёта существует ещё налоговый учёт, а его вести ИП – обязан. Поэтому и обойтись без бухучёта совсем не получится. Нужно знать, что налоговый учёт – это обобщённый свод данных, по которым рассчитываются налоговые платежи. Такой учёт необходим для всех, без исключения, предпринимателей и бизнесменов, независимо от формы собственности. Чтобы разбираться в налоговом учёте на достойном уровне, необходимо привлечь специалиста, либо сесть и разобраться самому. Кроме этого учёта, есть ещё отчётность по кассовым аппаратам, сотрудникам и различные банковские и первичные документы. Зачастую ИП, которые не сильно разбираются в тонкостях финансового учёта, не понимают разницы между различными видами отчётности и называют их все одним словосочетание «бухгалтерский учёт». Для удобства и мы, в своей статье будем использовать это словосочетание. Так как же вести бухгалтерский учет ИП? Тут может быть только один ответ – профессионально. А вот кто будет этим профессионалом – вы или бухгалтер, зависит только от вас. Если вы, как ИП, ведёте не слишком «бурную» хозяйственную деятельность, то вполне сможете справиться с учётом самостоятельно. А мы расскажем как. Пошаговая инструкция по ведению учётаКак уже стало понятно из вышеизложенного, вести определённый документооборот просто необходимо. Итак, поэтапная инструкция. Этап первый. Вначале следует провести расчёт потенциальных расходов и доходов. Это вам очень поможет при расчёте налогов. Второй этап. Исходя из сведений о системах налогообложения, необходимо выбрать налоговый режим, по которому вы будете работать, и отчитываться перед налоговой инспекцией. Суммы налоговых выплат, в различных налоговых режимах, могут отличаться на значительные суммы. А значит, выбор режима может значительно влиять на ваши финансовые показатели. Третий этап. Внимательно изучите налоговую отчётность, которая должна сдаваться в соответствии с выбранным режимом налогообложения. Увидеть примеры форм для отчётов можно на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).
Четвёртый этап. На этом этапе вы должны решить, будут ли у вас наёмные работники или нет. Если у вас будут сотрудники, то ведение отчётности значительно усложняется, причём не важно, сколько у вас будет сотрудников. Пятый этап. Подробно разберитесь с календарём своего налогового режима. Ведь просроченные отчёты и несвоевременные выплаты неизменно приведут к финансовым потерям в виде штрафов и пеней, а, возможно, и к блокированию расчётных счетов. Шестой этап. Пришёл черёд определиться с формой сотрудничества с тем, кто будет составлять отчёты, если конечно вы не самостоятельно будете вести учёт. В случае применения простых режимов типа ЕНВД, УСН доходы или ПСН, справиться с ведение отчётности можно и самостоятельно. В таком случае вам очень помогут различные сервисы, которые можно найти в сети интернет. Но если ваши режимы УСН доходы-расходы, ОСНО или у вас обширная хозяйственная деятельность, лучше доверить бухучет ИП профессионалам. Седьмой этап. Это основной этап, который не ограничен во времени. Вы должны сохранять и вести все документы, связанные с бизнесом. Это и банковские выписки, и договора, и расходные документы, и кассовую отчётность и тому подобное. Помните, что налоговая инспекция может проводить проверку за предыдущие три года, даже если вы ликвидировали ИП. Учёт при ОСНОЧтобы остановить свой выбор на ОСНО, вы должны тщательно изучить все выгоды, которые вы сможете получить, работая по такой системе. Бухгалтерские документы ИП, работающего по ОСНО, будут самыми сложными. Тут будут и налоговые декларации по итогам налогового года и ежеквартальная отчётность по НДС. А если ещё и ваш доход будет слишком отличным от предполагаемого, то придётся сдавать кроме 3-НДФЛ, ещё и 4-НДФЛ, что ещё сильнее осложнит положение дел. Самым сложным в ведении такого налогового режима, будет работа с НДСом, связанная с налоговыми вычетами и возвратом входящего НДС. Учёт при УСНВедение бухгалтерии ИП при УСН доходы намного проще предыдущего варианта, так как достаточно сдать одну-единственную декларацию в год. Ведение бухгалтерской отчётности ИП, в случае УСН доходы, не представляет особенных сложностей и может вестись самостоятельно. При таком подходе, учитываются только полученные за отчётный период доходы. Ежеквартально платятся авансовые платежи, размер которых определяется итогами предыдущего квартала. Затем, в конце года, проверяется соответствие этих авансовых платежей тем показателям, которые были достигнуты по итогам года. В случае режима УСН доходы-расходы, в целом отчётность такая же, как и в случае с УСН доходы, сдаётся в те же сроки по тем же принципам. Различием будет то, что для того, чтобы налоговая инспекция учла расходы, они должны быть подтверждены документами и экономически обоснованными. Сроки сдачи отчётов ИПНезависимо от режима налогообложения, любой предприниматель и работодатель сдаёт отчёт в различные фонды в соответствующие сроки:
Помимо этого, в налоговую инспекцию сдаётся за каждого сотрудника декларации 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Если применяется патентная система налогообложения (ПСН), налоговые декларации не сдаются, а сроки уплаты за патент зависят только от его стоимости. Что может облегчить ведение бухучётаБухгалтерия для ИП для начинающих может стать проще и доступнее. Для помощи тех, кто занимается ведением своей бухгалтерии, существует специальная программа «1С Предприниматель». Такая программа помогает вести учёт в онлайн-режиме. С её помощью можно рассчитать и вести:
Ведение отчётности в онлайн-режиме позволяет получить доступ к отчётам с любого компьютера, который подключен к сети интернет. РезюмеНесмотря на кажущуюся простоту, ведение бухгалтерской и налоговой отчётности, требует аккуратности и точности. Это под силу делать и самостоятельно, если предварительно проконсультироваться с профессионалом и разобраться во всех нюансах. Разбирайтесь и у вас всё получится! Вконтакте Одноклассники Google+ 101biznesplan.ru Бухгалтерский учет ИПВедение бухучета ИП – обязательно или нет?Если следовать положениям стат. 6 Закона № 402-ФЗ, обязанность ведения бухгалтерского учета ИП установлена в п. 1. В то же время в этом пункте есть ссылка на нормативные исключения. Что при этом подразумевается? Читаем п. 2 – бухучет вправе не вести ИП при условии ведения по законодательным требованиям учета доходных и расходных операций, налогооблагаемых объектов или показателей (физических). Какие именно данные необходимо учитывать – зависит от используемой в процессе коммерческой деятельности системы налогообложения. К примеру, бухучет ИП на упрощенке в 2018 году включает составление книги доходов и расходов (КУДиР), а также ежегодное представление в ИФНС декларации по налогу с упрощенки. Дополнительные отчетные формы подаются в контрольные органы при наличии наемного персонала. Следовательно, в общепринятом смысле обязанности по ведению именно бухгалтерского учета у ИП нет. Предприниматели не обязаны составлять проводки, фиксировать все операции в специальной базе, заполнять балансы. Но для обоснования правильности расчетов уплачиваемых налогов необходимо учитывать доходы, расходы или же физпоказатели, исходя из которых начисляются фискальные платежи. А при наличии соответствующих объектов налогообложения (по земельному, транспортному или имущественному налогам) дополнительно также ведется учет таких активов. Среднесписочная численность работников ИП без работников Как вести бухучет ИПБухучет деятельности предпринимателей ведется в упрощенном виде. Безусловно, если ИП считает целесообразным организовать полноценное ведение учета, он вправе это сделать. На сегодня существует множество компьютерных программ, разработанных для ИП и настроенных на применение определенного налогового режима. Автоматизация операций поможет руководителю контролировать движение денежных средств, активов компании; понимать структуру дебиторских и кредиторских долгов; эффективнее управлять бизнесом. Из сказанного можно сделать вывод, что ведение бухучета является не обязанностью предпринимателя, а правом. Равно как и выбор способа организации учета – упрощенным способом или в полном объеме. Согласно п. 4 стат. 6 Закона № 402-ФЗ, как субъект малого предпринимательства, ИП может применять упрощенные методики бухучета, включая способы заполнения финансовой отчетности. К примеру, при закупке для деятельности ТМЦ допускается составление прямых проводок:
Кроме того, предприниматели могут сократить в рабочем плане счетов число применяемых затратных счетов. Вместо отражения затрат на сч. 23, 25, 26 допускается использование только сч. 20. А при учете товаров и готовой продукции на счетах 41, 43 – одного сч. 41 и т.д. Применять принципы двойной записи или нет – ИП решает самостоятельно. Порядок ведения учета рекомендуется закрепить в учетной политике. Обратите внимание! Подробные разъяснения по организации и последующему ведению упрощенного учета приведены в типовых рекомендациях Минфина (Приказ № 64н от 21.12.98 г. и Информация № ПЗ-3/2015) и ИПБ (Протокол № 4/13 от 25.04.13 г.). Бухгалтерский учет ИП на УСНВедение бухгалтерского учета ИП на УСН предусматривает обязанность по заполнению книги КУДиР (бланк по Приказу Минфина России № 135н от 22.10.12 г.) и составление оправдательных первичных документов на хозоперации. Какие сведения отражать в первичке и для чего нужны эти формы? Согласно требованиям стат. 9 Закона № 402-ФЗ все совершаемые хозяйственные факты должны оформляться соответствующими бухгалтерскими документами. Разработать формы первички ИП вправе самостоятельно. При этом обязательно включить в документы необходимые реквизиты. Перечень последних приведен в стат. 9. Эта норма касается как доходов предпринимателя на УСН, так и расходов. В процессе расчета налога запрещено учитывать в облагаемой базе неподтвержденные первичными документами суммы. Следовательно, бухучет ИП на упрощенке в полном объеме вести не требуется, если заполняется КУДиР. А что делать с кассовой книгой? Если ведется книга доходов и расходов, заполнение кассовой книги не обязательно. Вместе с тем предприниматели вправе по своему усмотрению организовать бухучет в фирме – в полном объеме (чревато ростом издержек) или по упрощенной методике (без использования двойной записи, регистров учета и т.д.). Бухучет ИП на ЕНВДЕсли деятельность ИП на ЕНВД, бухгалтерский учет осуществляется согласно требованиям подп. 1 п. 2 стат. 6 Закона № 402-ФЗ. В частности, здесь сказано, что при отражении учетных операций по законодательным нормам ведение отдельного бухучета не требуется. Но какие данные должен контролировать ИП на вмененке? Для понимания сути вопроса следует вспомнить, что расчет налога при ЕНВД осуществляется из базовой доходности, установленной на законодательном уровне, и числа физических показателей. Вид показателя зависит от хоздеятельности предпринимателя: при торговле это может быть площадь зала, оказании услуг перевозок – количество автотранспортных средств и т.п. А значит, ИП на вмененном спецрежиме должны ежеквартально контролировать количество своих физических показателей и вносить корректировки в расчеты при изменении значения. А нужно ли предпринимателю-вмененщику заполнять книгу по учету доходов и расходов? Минфин России уже не раз давал по этому поводу разъяснения и не подтвердил обязанности ИП на ЕНВД по заполнению книги доходов, а также расходов. Позиция ведомства высказана в Письмах №№ 03-11-11/233 от 08.08.12 г., 03-11-11/8433 от 20.02.15 г. Бухучет ИП на патентеПатентная система налогообложения – прерогатива исключительно предпринимателей. Юрлица использовать в своей деятельности ПСН не вправе. Ведение бухгалтерского учета ИП на патенте предусматривает обязательное составление книги доходов (бланк по Приказу Минфина России № 135н от 22.10.12 г.). Здесь отражаются все операции за соответствующий налоговый период. Книга открывается на календарный год заново. Если ИП занимается несколькими видами хоздятельности, на каждый следует заполнять отдельный экземпляр КУД. Заверение в ИФНС не является необходимостью. Более никакие налоговые отчеты составлять или сдавать в инспекцию не требуется. Однако, когда предприниматель заключает трудовые договора с наемными специалистами, следует обеспечить заполнение отчетности по зарплатным налогам и взносам. Бухгалтерские проводки для ИПТиповые проводки ИП можно составить в соответствии с нормами Приказа Минфина № 94н от 31.10.00 г. Приведем наиболее распространенные проводки для предпринимателей:
Вывод – в этой статье мы разобрались, должен ли ИП вести бухучет и каким образом. По нормам Закона № 402-ФЗ предприниматели относятся к СМП, поэтому могут использовать упрощенные способы отражения операций в учете. Не требуется ведение учета для ИП на ЕНВД и ПСН. Но предприниматели на патенте и УСН обязаны заполнять книгу доходов (КУД) или доходов-расходов (КУДиР). Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter. raszp.ru Бухгалтерский учет ИП при различном налогообложении
Самым верным показателем эффективности работы любого предприятия, независимо от его формы, является бухгалтерский учет. Регулярное правильное ведение учета дает возможность при помощи цифр, на основе имеющихся данных об операциях, расходах и доходах, провести оценку состояние своего бизнеса на текущий момент. Важность такого учета состоит не сколько в подсчитывании плюсов, сколько в выявлении негативных моментов, из-за которых предприятие уходит в минус, нерационально использует средства и имеет прибыль меньшую, чем ожидается. Кроме того, бухгалтерский учет для индивидуальных предпринимателей (ИП) помогает предупредить банкротство предприятия на самых первых этапах возникновения подобного риска. Что включает бухгалтерский учет для ИП?Понятие бухгалтерского учета весьма обширно, так как включает в себя ведение всех учетных документов, планирование будущей деятельности предприятия, отчетность перед государственными органами и другие немаловажные нюансы. В общем, бухучет ИП можно поделить на три основных направления:
Большая часть индивидуальных предпринимателей считает, что наибольший приоритет отдается именно первому пункту — к сдаче отчетности, предусмотренной действующим законодательством, а также исчислению всех обязательных платежей. Тем не менее, грамотная бухгалтерия по всем пунктам, не просто облегчает ведение всего бизнеса, она дает возможность оценить работу своего предприятия, проконтролировать любые его направления, повысить эффективность предприятия путем верного распределения имеющихся средств, а также, конечно, избежать штрафов со стороны контролирующих органов. Для этого, прежде всего, нужно разобраться в налоговом учете, понимая который, гораздо проще и легче вести управленческий и общий учет, ведь каждый является важной составляющей другого. Как вести налоговый бухгалтерский учет ИП на разных формах налогообложения?Находясь на упрощенной системе налогообложения (УСН), ИП сам выбирает, ориентируясь на какой показатель определять объект налогообложения — на доходы, или же на доходы, уменьшенные на величину расходов. Если объектом выбраны доходы, то применяется установленная Налоговым кодексом ставка — 6%, если доходы, уменьшенные на величину расходов — то 15%, но местные законы для разных категорий налогоплательщиков могут варьировать её от 5 до 15%. УСН имеет массу преимуществ, включая освобождение от налога на прибыль и на имущество организаций, НДФЛ, НИФЛ, а также НДС — с особенностями применения этого режима можно ознакомиться в Главе 26.2 кодекса. В плане бухгалтерского учета, УСН не считается сложным, наоборот, вполне возможно вести его самостоятельно, изучив основы своего налогового режима. Для понимания общего принципа учета на УСН достаточно сказать, что при выборе объекта в виде доходов, предприниматель учитывает все поступившие в процессе предпринимательской деятельности доходы, включая непосредственно деньги, а также товары, работы и услуги. При выборе объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, ИП учитывает доходы, которые впоследствии уменьшает на совершенные им приобретения основных средств, нематериальных активов, их ремонт, трудовых ресурсов, страховку имущества, работников и другие расходы, предусмотренные ст.346.16 НК РФ. Имеет смысл один раз внимательно прочесть и запомнить, а лучше распечатать перечень доходов, и если необходимо, то расходов, которые нужно подсчитывать при определении налога — они определены в статьях 346.15-246.17 кодекса. По итогам налогового периода, ИП подает декларацию о налогах, а также, если есть работники на предприятии, сведенья о них в Пенсионный фонд.
Применяя систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), в зависимости от вида деятельности своего предприятия, ИП использует определенные физические показатели (количество работников предприятия, площадь магазина, стоянки или торгового места и так далее), а также установленную кодексом базовую доходность. Последняя установлена для каждого вида отдельно в таблице, в ст.346.29 и после её корректирования местными органами самоуправления, можно рассчитать налог на вмененный государством доход по формуле: (база налога * ставка налога) — страховые взносы От величины вмененного дохода ставка налога на данной системе налогообложения равняется 15%. Таким образом, ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД предполагает обычный учет расходов и доходов предприятия, с исчислением физических показателей, которые нужны для определения налоговой базы. Кроме того, по результатам каждого налогового периода подается налоговая декларация. Если есть наемные работники, раз в квартал подаются расчеты по страховым взносам за них в Фонд социального страхования, а также сведенья в Пенсионный фонд и налоговую. Учет предприятия, находящегося на ЕНВД, тоже не считается сложным, просто необходимо правильно понять его принципы и в течении года самостоятельно вести учет показателей деятельности предприятия, которые понадобятся для уплаты налога. Плюсом данной системы является небольшая налоговая нагрузка, а главное, отсутствие необходимости уплаты НДФЛ, НИФЛ и НДС. Патентная система налогообложения (ПСН) может применяться только некоторыми предприятиями, осуществляющими виды деятельности, перечисленные в статье 346.43.2 НК РФ (Глава 26.5) и лишь в тех регионах, где она установлена местным законодательством. Как и в случае с ЕНВД, ПСН заменяет НДФЛ, НИФЛ и НДС (частично), но требует наличия патента на каждый вид деятельности, который осуществляется ИП, а также уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды. Зато, в отличие от предыдущих налоговых режимов, отсутствует обязанность подачи налоговой декларации. Срок действия одного патента может колебаться от 1- до 12 календарных месяцев. При исчислении налога в данном случае определяется доход предприятия, который он предположительно может получить от конкретного вида деятельности за год, поэтому налог при ПСН определяется по формуле: Налоговая база * ставка 6% Общая система налогообложения (ОСН) является самой сложной для ИП, поскольку предполагает исчисление и уплату НДС, НДФЛ, налога на прибыль, а также на имущество организации. Помимо этого, предусмотрена обязанность подачи декларации по НДС раз в квартал, декларации по НДФЛ раз в год, а при наличии работников — отчетности в ПФ и ФСС. В плане учета, сложно самостоятельно организовать его на ОСН, хотя возможно, особенно его почитать соответствующую литературу или пройти бизнес-курсы. Тем не менее, если не лениться разобраться во всей отчетности, выучить азы бухучета, на основе налогового учета остальной учет вести намного легче, особенно если автоматизировать процесс путем использования специальных программ (например, используя 1С «Предприниматель»). Надо заметить, что независимо от системы налогообложения, во всех случаях ведется книга учета доходов и расходов, порядок ведения которой немного отличается, в зависимости от выбранной налоговой системы. Не обязаны вести указанную книгу только ИП на ЕНВД, а вот ИП на ПСН ведут свои книги учета доходов по каждому приобретенному патенту. Кроме того, в начале года все предприятия, имеющие работников, подают сведенья об их среднесписочной численности.
Система управленческого учета строится всегда рука об руку с налоговым, а вместе они являются важной составляющей общего учета. На конкретном предприятии управленческий учет создается обычно для достижения конкретной цели и является инструментом предпринимателя, благодаря которому он может принимать верные управленческие решения — планирование работы, оценка своих возможностей, учет потребностей в технике, материалах, труде, а также контроль их приобретение и расхода. Помните, после открытия для любого ИП действует правило, согласно которому предприятие не проверяется государственными органами, если на него отсутствуют жалобы. Это дает возможность, по крайней мере, попытаться самостоятельно наладить бухгалтерскую отчетность субъектам малого предпринимательства, которые в этом заинтересованы. В случае, если ИП не справится, всегда можно нанять бухгалтера, а также восстановить отчетность. Другой вопрос — это возможная ответственность в виде штрафов, даже если налоги были занижены не умышленно, то штраф будет наложен во всех случаях, кроме тех, которые исключают вину в правонарушении. Видео — «Расчет налогов при различных системах налогообложения»Оцените статью: Поделитесь с друзьями!ipshnik.com
|
Когда приходит время и планируется расширение бизнеса, предприниматель руководит, а остальные функции возлагает на подчиненных.
Чтобы не возникало трудностей с контролирующими органами, бизнесмен при приеме на работу бухгалтера должен руководствоваться требованиями Минфина. Если до этого момента бизнесмен вел деятельность без работников, то теперь ИП нужно встать на учет в ПФР в качестве работодателя.
Работать на патенте можно при условии, если хозяйственная деятельность попадает в список системы. Здесь также нужно вести КУДиР. Отчетности на патенте нет. Стоимость патента оплачивается при его оформлении. При наличии работников необходимо вести кадровый учет, уплачивать налоги с зарплаты. Взносы в Пенсионный фонд предусмотрены для обеих систем.
