Лизинг имущества на балансе лизингополучателя. Лизинговое имущество

Автомобиль в лизинг на балансе лизингополучателя

Лизинговое имущество - это... Что такое Лизинговое имущество?

Финансовый словарь Финам.

.

• Лизинговая ставка
• Лизинговые компании

Смотреть что такое "Лизинговое имущество" в других словарях:

• Банк — (Bank) Банк это финансово кредитное учреждение, производящее операции с деньгами, ценными бумагами и драгоценными металлами Структура, деятельность и денежно кредитной политика банковской системы, сущность, функции и виды банков, активные и… …   Энциклопедия инвестора

• ВЫБОР УСЛОВИЙ ПОСТАВКИ НА БАЛАНС ЛИЗИНГОВОГО ИМУЩЕСТВА — выбор условий поставки лизингового имущества, учитывается в соответствии с договорными условиями. Рассматривают, как правило, следующие варианты: а) лизинговое имущество остается на балансе лизингодателя, он начисляет износ по этому имуществу и… …   Большой бухгалтерский словарь

• выбор условий поставки на баланс лизингового имущества — Выбор условий поставки лизингового имущества, учитывается в соответствии с договорными условиями. Рассматривают, как правило, следующие варианты: а) лизинговое имущество остается на балансе лизингодателя, он начисляет износ по этому имуществу и… …   Справочник технического переводчика

• Аренда — (Rent) Понятие аренды, аренда квартир, помещений, договор аренды Информация о понятии аренды квартир, помещений, составление договора аренды Содержание Содержание Аренда Объект Форма Стороны соглашения договоренности Виды ренты Экономическая… …   Энциклопедия инвестора

• УЧЕТ ЛИЗИНГА У ЛИЗИНГОДАТЕЛЯ — учет затрат, связанных с приобретением лизингового имущества за счет собственных или заемных средств, по дебету счета Капитальные вложения , субсчет Приобретение отдельных объектов основных средств . Имущество, предназначенное для сдачи в аренду… …   Большой бухгалтерский словарь

• ФИНАНСОВЫЙ ЛИЗИНГ — форма лизинга, предусматривающая обязанность арендодателя (лизингодателя) приобрести в собственность обусловленное имущество у определенного продавца и предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) за плату. Объектом лизинга может… …   Юридическая энциклопедия

• УЧЕТ ЛИЗИНГОВОГО ИМУЩЕСТВА — учет стоимости лизингового имущества, поступившего лизингополучателю, на забалансовом счете Арендованные основные средства . Если по условиям договора лизинга лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то стоимость лизингового …   Большой бухгалтерский словарь

• ЛИЗИНГ — долгосрочная аренда машин и оборудования, транспортныхсредств, сооружений производственного назначения и др. Одна из форм кредитования экспорта товаров длительного пользования. ЛИЗИНГ получил широкое распространение и приобрел международный… …   Финансовый словарь

• ВОЗВРАТ ЛИЗИНГОВОГО ИМУЩЕСТВА — возврат лизингополучателем арендуемого лизингового имущества собственнику или его представителю (лизингодателю). При прекращении использования и возврате имущества лизингодателю его стоимость переносится с кредита счета Доходные вложения в… …   Большой бухгалтерский словарь

• ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ — вложения организации в материальные ценности, предоставляемые для передачи их в аренду с целью получения дохода. Аренда (имуществ. наем) – передача одним лицом (арендодателем) другому лицу (арендатору) объектов недвижимости и движимого имущества… …   Финансово-кредитный энциклопедический словарь

dic.academic.ru

Лизинг имущества на балансе лизингополучателя

По договору лизинга имущество может учитываться на балансе лизингодателя или лизингополучателя. Второй вариант является наиболее сложным и нередко вызывает вопросы у бухгалтеров, так как данные бухгалтерского и налогового учета не совпадают, возникают разницы. В программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 начиная с релиза 3.0.40 автоматизированы основные операции с лизинговым имуществом, которое учитывается на балансе лизингополучателя без учета выкупной стоимости.

Содержание

Новые счета в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) для автоматизации учета лизинга

Основными нормативными правовыми актами, которыми нужно руководствоваться при заключении договора лизинга, являются Федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» и часть вторая Гражданского кодекса РФ - в главе 34 «Аренда» лизингу посвящен параграф 6.

По договору лизинга лизингополучатель должен принять имущество, приобретенное для него лизингодателем у продавца, выплатить лизингодателю лизинговые платежи, порядок и сроки уплаты которых определены договором, а по окончании срока действия договора лизинга возвратить данное имущество или выкупить его в свою собственность.

В договоре указываются размер лизинговых платежей, способы и периодичность их перечисления лизингодателю.

От условий договора и структуры лизингового платежа зависят налоговые последствия для сторон сделки.

ИС 1С:ИТС

В справочнике «Договоры: условия, формы, налоги» в разделе «Юридическая поддержка» читайте подробнее о том, что важно знать при заключении договора лизинга лизингодателю  и лизингополучателю.

При отражении лизинговых операций в бухгалтерском учете руководствуются «Указаниями об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга», утв. приказом Минфина России от 17.02.1997 № 15 (далее - Указания № 15).

У лизингополучателя, в случае если объект лизинга учитывается на его балансе, при поступлении основного средства (ОС) должны сформироваться проводки (абз. 2 п. 8 Указаний № 15):

После принятия лизингового имущества в состав ОС делается следующая запись:

Если лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то начисление лизинговых платежей лизингодателю в бухгалтерском учете лизингополучателя отражается следующими проводками (абз. 2 п. 9 Указаний № 15):

При учете предмета лизинга на балансе лизингополучателя имущество учитывается как амортизируемое (п. 9 Указаний № 15, абз. 3 п. 50 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утв. приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н).

Суммы амортизационных отчислений отражаются по дебету счетов учета издержек производства (обращения) в корреспонденции со счетом 02 «Износ основных средств», субсчет «Износ имущества, сданного в лизинг». При этом допускается применение механизма ускоренной амортизации на коэффициент не выше 3 (абз. 3 п. 9 Указаний № 15).

Причитающиеся лизингодателю лизинговые платежи отражаются лизингополучателем проводками (абз. 2 п. 9 Указаний № 15):

По окончании срока действия договора лизинговое имущество должно быть возвращено лизингополучателем или приобретено в собственность (п. 5 ст. 15 Закона № 164-ФЗ).

В соответствии с Налоговым кодексом лизингополучатель вправе принять к вычету НДС со всей суммы лизинговых платежей, которая указана в счете-фактуре (подп. 1 п. 2 ст. 171, абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ).

В целях исчисления налога на прибыль предмет лизинга учитывается в составе амортизируемого имущества по первоначальной стоимости - по сумме расходов лизингодателя на приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, исключая суммы налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов (п. 1 ст. 257 НК РФ).

Согласно пункту 10 статьи 258 НК РФ имущество, полученное в лизинг, включается в соответствующую амортизационную группу (подгруппу) той стороной, у которой данное имущество должно учитываться в соответствии с условиями договора лизинга.

Лизинговые платежи за пользование лизинговым имуществом, учитываемым на балансе лизингополучателя, относятся к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, за вычетом сумм амортизации, начисленным по этому основному средству (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Если предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя в качестве основного средства, то в отношении него необходимо уплачивать налог на имущество организаций (письмо Минфина России от 20.01.2012 № 03-05-05-01/04, п. 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.11.2011 № 148).

Лизингополучатель должен уплачивать транспортный налог, если транспортные средства, являющиеся предметом лизинга, зарегистрированы на него (ст. 357 НК РФ).

ИС 1С:ИТС

Отметим, что первоначальная стоимость предмета лизинга, расходы на амортизацию и порядок включения лизинговых платежей в расходы различен в бухгалтерском и налоговом учете, поэтому возникают временные разницы. Они учитываются в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н.

В программу «1С:Бухгалтерия 8», начиная с релиза 3.0.40, для учета операций с лизинговым имуществом, в том числе при учете операций в иностранной валюте и в условных единицах (у.е.) добавлены субсчета (см. таблицу 1).

Рассмотрим, каким образом в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 отражаются основные операции по учету лизинга в случае, если имущество числится на балансе лизингополучателя без учета выкупной стоимости.

Поступление ОС в лизинг и принятие объекта лизинга к учету у лизингополучателя

Поступление лизингового имущества отражается новым документом программы Поступление в лизинг (раздел ОС и НМА группа Поступление основных средств).

В документе указывается первоначальная стоимость полученных в лизинг основных средств в бухгалтерском учете (БУ) и в налоговом учете (НУ).

Для ввода объекта основных средств в эксплуатацию создается документ Принятие к учету ОС (раздел ОС и НМА группа Поступление основных средств) - см. рисунок 1.

В документе заполняются закладки:

• Внеоборотный актив;
• Основные средства;
• Бухгалтерский учет;
• Налоговый учет;
• Амортизационная премия.

В документ Принятие к учету ОС добавлен новый способ поступления По договору лизинга, позволяющая указать лизингодателя и способ отражения расходов по лизинговым платежам в налоговом учете.

При выборе способа поступления По договору лизинга дополнительно отображаются поля, обязательные для заполнения:

• Контрагент и Договор на закладке Внеоборотный актив;
• Способ отражения расходов в налоговом учете на закладке Налоговый учет в группе реквизитов Лизинговые платежи.

Так как имущество числится на балансе лизингополучателя, то на закладке Налоговый учет в поле Порядок включения стоимости в состав расходов указывается Начисление амортизации, и устанавливается флаг Начислять амортизацию.

В поле Специальный коэффициент указывается повышающий или понижающий коэффициент (если он не равен 1).

Рис. 1. Документ «Принятие к учету ОС»

Отражение ежемесячного лизингового платежа

Рис. 2. Заполнение документа «Поступление (акт, накладная)»

Для принятия НДС к вычету необходимо зарегистрировать и провести документ Счет-фактура полученный.

В программу добавлен документ Изменение отражения расходов по лизинговым платежам ОС. Он предназначен для изменения способа отражения расходов по лизинговым платежам после принятия к учету лизингового имущества (раздел ОС и НМА группа Амортизация ОС гиперссылка Параметры амортизации ОС).

Амортизация и признание лизинговых платежей в налоговом учете

Так как имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то его стоимость погашается посредством амортизационных отчислений в течение срока полезного использования.

Для выполнения операций по расчету суммы амортизации за месяц для бухгалтерского и налогового учета, признанию лизинговых платежей в налоговом учете, а также для отражения налогооблагаемой временной разницы (НВР) и признания отложенного налогового обязательства (ОНО) и необходимо воспользоваться обработкой Закрытие месяца (раздел Операции группа Закрытие периода гиперссылка Закрытие месяца), которая содержит список необходимых регламентных операций.

Перед выполнением обработки Закрытие месяца необходимо восстановить последовательность проведения документов.

Для этого нужно щелкнуть по гиперссылке Перепроведение документов за месяц, нажать кнопку Выполнить операцию, затем кнопку Выполнить закрытие месяца, после чего произойдет выполнение всех регламентных операций списком, в том числе:

• Амортизация и износ основных средств;
• Признание в НУ лизинговых платежей;
• Расчет налога на прибыль.

В программе при выполнении регламентной операции Признание в НУ лизинговых платежей определяется разница между лизинговыми платежами, отраженными документом Поступление (акт, накладная), и начисленной амортизацией в налоговом учете. Если лизинговый платеж за месяц превышает сумму начисленной амортизации, разница отражается в расходах по налоговому учету. Если начисленная амортизация превышает сумму лизингового платежа, то сумма амортизации сторнируется на эту разницу.

Сформировать печатную форму Ведомость амортизации ОС можно из группы Отчеты раздела ОС и НМА.

В обработке Закрытие месяца из формы документа Регламентная операция -> Признание в НУ лизинговых платежей или из контекстного меню можно сформировать справку-расчет Признание расходов по ОС, поступившим в лизинг.

Отчет предназначен для иллюстрации отражения сумм лизинговых платежей в бухгалтерском и налоговом учете лизингополучателя.

От редакции В 1С:Лектории 16 июля состоялась лекция экспертов «1С» «Лизинг в „1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0)». Пользователи «1С:Предприятия», имеющие действующий договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, могут ознакомиться с видеозаписью лекции. Подробнее - на сайте http://its.1c.ru/lector/.

buh.ru

Имущество лизинговое - Энциклопедия по экономике

Исходя из источника приобретения объекта лизинговой сделки лизинг можно разделить на прямой и возвратный. Прямой лизинг предполагает приобретение арендодателем у предприятия-изготовителя (поставщика) имущества в интересах арендатора. Возвратный лизинг заключается в предоставлении предприятием-изготовителем части его собственного имущества лизинговой компании с одновременным подписанием контракта об его аренде.  [c.241]

Возвратный лизинг заключается в предоставлении предприятием-изготовителем части собственного имущества лизинговой компании с одновременным подписанием контракта о его аренде. Таким образом, предприятие получает денежные средства от сдачи в аренду своего имущества, не прерывая его эксплуатации. Подобная операция тем выгоднее для предприятия, чем больше будут доходы от новых инвестиций по сравнению с суммой арендных платежей. В условиях лизинга имущество, используемое арендатором в течение всего срока контракта, числится на балансе арендодателя, за которым сохраняется право собственника.  [c.59]

ЛИЗИНГ — долгосрочная аренда машин, оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения с возможностью их последующего выкупа арендатором. Лизинг осуществляется на основе долгосрочного договора между лизинговой компанией, приобретающей оборудование за свой счет и сдающей его в аренду и фирмой-арендатором, которая последовательно вносит арендную плату за использование лизингового имущества. По истечении срока действия договора арендатор возвращает имущество лизинговой компании, либо продлевает срок действия договора или выкупает имущество по остаточной стоимости.  [c.104]

Ш. Содействие масштабному привлечению негосударственных инвестиций в отечественную экономику на условиях лизинга, имея в виду налоговое стимулирование инвестиций лизинговых компаний введение норм ускоренной амортизации объектов (имущества) лизинговой деятельности устранение практики множественного налогообложения лизинговых компаний по налогу на добавленную стоимость оптимизацию условий временного ввоза на территорию Российской Федерации имущества, являющегося объектом международного финансового лизинга, и упрощение лицензирования осуществляемых при этом валютных операций.  [c.409]

Различают три формы лизинга прямой, возвратный и смешанный. Прямой лизинг предусматривает по окончании срока аренды переход права собственности на объект лизинга к арендатору. Сущность возвратного лизинга заключается в том, что предприятие продает свое имущество лизинговой фирме и сразу же берет обратно в долгосрочную аренду. По окончании лизингового контракта право собственности на имущество вновь переходит предприятию-арендатору. Такая ситуация может возникнуть в случае, когда предприятие испытывает временный недостаток в оборотных средствах. Смешанный лизинг предусматривает долевое участие арендатора и лизинговой фирмы в затратах по приобретению объекта лизинга. Эта форма аренды применяется обычно в отношении дорогостоящего имущества и является весьма распространенной формой финансирования деятельности предприятий в период их становления. Долевые расходы арендатора по приобретению имущества составляют, как правило, до 20% стоимости имущества. По окончании срока аренды право собственности на имущество переходит арендатору.  [c.409]

Лизингодатель - юридическое лицо, осуществляющее лизинговую деятельность, то есть передачу в лизинг по договору специально приобретенного для этого имущества. Лизинговая компания (фирма) - это коммерческая организация, создаваемая в форме акционерного общества или других организационно-правовых формах, выполняющая в соответствии с учредительными документами и лицензиями функции лизингодателя. Финансирование приобретения лизингового имущества осуществляется лизинговыми компаниями за счет собственных или заемных средств.  [c.362]

Как уже было показано, с экономической точки зрения сущность лизинга выражается в тех экономических отношениях, которые в стандартном случае возникают между поставщиком имущества, лизинговой компанией и лизингополучателем. Именно с позиции системных взаимоотношений всех участников сделки и нужно рассматривать сущность лизинга как экономического явления.  [c.32]

Долгосрочная аренда машин, оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения. В отличие от кратковременного (до 1 года) проката (или рейтинга) лизинговая компания покупает оборудование и предоставляет его в аренду обычно на 5-8 и более лет фирме-арендатору, которая постепенно погашает задолженность по мере использования имущества. По окончании срока лизингового контракта возможны покупка оборудования арендатором по остаточной стоимости (в этом случае право собственности переходит к новому владельцу) пролонгация срока - заключение нового соглашения возврат материальных ценностей лизинговой компании. В рамках общего определения выделяют два основных вида лизинга — финансовый и оперативный.  [c.149]

Основные этапы заключения лизинговой сделки. Подготовка и анализ эффективности лизинговой сделки. Заключение лизинговой сделки. Использование имущества при лизинге.  [c.114]

Арендатором в условиях финансовой аренды выступает лизинговая компания, приобретающая объект аренды специально для арендатора. Срок арены практически совпадает со сроком полезного использования арендованного имущества, расходы по амортизации которого несет арендатор. В соответствие с договором лизинга арендатор по окончании срока аренды может либо выкупить имущество по остаточной стоимости, либо продлить срок аренды (при этом арендная плата будет существенно ниже), либо продать арендованное имущество от имени арендодателя, выплатив последнему соответствующую остаточную стоимость. При покупке в рассрочку, в отличие от финансовой аренды, право собственности на объект переходит от продавца к покупателю по окончании срока и исполнении выплат. Как аренда, так и покупка в рассрочку являются методами "быстрого" финансирования инвестиций. Однако при этом финансируемая компания, как правило, ограничивается в возможностях использования арендуемого/приобретаемого имущества и должна обеспечивать своевременную выплату определенных договором сумм.  [c.495]

Хозяйственные операции, носящие исключительно финансовый характер (операции с ценными бумагами, продажа или покупка имущества, арендные и лизинговые операции, инвестиции в дочерние и зависимые общества и т.п.), выходят за рамки предмета управленческого учета.  [c.21]

Пример. Предприятие намерено на пять лет взять в лизинг сложную технику. Ежегодные лизинговые платежи, согласно заключенному договору, должны составить 1000 у.е., а при выкупе имущества—500 у.е. Необходимо ответить на вопрос во что предприятию обойдется приобретение этого имущества, если учетная ставка равна 20%  [c.273]

В договоре лизинга может быть предусмотрено право выкупа лизингового имущества лизингополучателем в определенный договором срок как по истечении срока договора, так и до истечения этого срока. Если договором не установлено иное, лизингодатель вправе сдавать имущество в залог, он же, как собственник имущества несет риск случай-ной гибели лизингового имущества, в то время как на лизингополучателе лежит обязанность следить за сохранностью и рабочим состоянием переданного ему имущества.  [c.146]

Интересным моментом договора о лизинге является описанная во Временном положении о лизинге ситуация, при которой с момента поставки лизингового имущества лизингополучателю к нему переходит право предъявления претензий продавцу в отношении качества, комплектности, сроков поставки имущества и других слу-  [c.146]

Лизингополучатель обязан оплатить расходы лизингодателя не только по приобретению имущества и использованию кредитных ресурсов на покупку имущества, но и получить определенное вознаграждение от этого вида предпринимательской деятельности. Это происходит в виде лизинговых платежей.  [c.147]

Однако и льготы от этого вида деятельности видны потребитель данного вида услуги — лизингополучатель может получить необходимое имущество без единовременной оплаты его полной стоимости, при этом он не несет бремени собственности риски случайной гибели, налоги, ответственность за действие источника повышенной опасности, лизинговые платежи относятся на издержки производства и снижают налогооблагаемую прибыль. При этом стороны лизинговых отношений могут использовать виды международного лизинга и, таким образом, использовать и льготы, предоставляемые другими странами.  [c.149]

В настоящее время лизинговая деятельность в РФ регулируется Законом О лизинге №164-ФЗ от 29 октября 1998 г. В соответствии с этим Законом лизинг — вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором с правом  [c.415]

Финансовая аренда (лизинг) представляет собой долгосрочную аренду имущества, вытекающую из специфических условий лизингового договора, регулируемого Гражданским кодексом РФ, а также Феде-  [c.175]

Уплата таможенных пошлин и тарифов производится на момент ввоза или вывоза предмета лизинга — на сумму оплаченной части таможенной стоимости имущества, что подтверждается банковскими документами в дальнейшем таможенные пошлины и тарифы уплачиваются одновременно с лизинговыми платежами или в течение 20 дней с момента получения лизинговых платежей. Такой порядок уплаты таможенных пошлин и тарифов не считается отсрочкой таможенных платежей или инвестиционным налоговым кредитом.  [c.182]

Как видно из схемы, лизинговая сделка состоит из нескольких последовательных операций. Нуждающийся в некотором имуществе потенциальный лизингополучатель, предпочитающий в силу ряда обстоятельств приобрести это имущество путем лизинговой сделки, определяет продавца, у которого он хотел бы приобрести имущество как правило, продавец выбирается им самостоятельно (операция 1). После этого он заключает договор с лизинговой компанией (опера-  [c.395]

Возможны различные модификации типовой лизинговой сделки так, достаточно широко распространена ситуация, когда лизинговая компания и производитель имущества объединяются в одном лице либо производитель имеет подконтрольную ему специализированную лизинговую компанию. В частности, подобная практика распространена, например, при производстве дорогого и уникального оборудования, возможности сбыта которого весьма ограниченны.  [c.396]

К категории операционного лизинга относится практически любой иной вид лизинговой сделки, не подпадающей под определение лизинга финансового. Основными признаками операционного лизинга является довольно короткие сроки договора (не сопоставимые со сроком полной амортизации имущества), а также возврат имущества лизингодателю по окончании сделки.  [c.397]

В экономически развитых странах большое распространение получили сделки возвратного лизинга. По договору о возвратном лизинге компания, владеющая каким-либо имуществом, продает право собственности на этот объект лизинговой компании (операция 1). Одновременно оформляется договор о его аренде на определенный срок с выполнением некоторых условий (операция 2). Фирмой, предоставляющей капитал, может быть, в частности, страховая компания, банк, специализированная лизинговая компания и т. д. (операция 3).  [c.397]

В некоторых случаях объект лизинга может и не числиться на балансе лизингополучателя, в связи с этим он не платит по этому оборудованию налог на имущество кроме того, улучшаются показатели, характеризующие его финансовое положение, поскольку, с одной стороны, степень финансовой зависимости вуалируется — в балансе показывается только текущая задолженность по лизинговым платежам, а с другой стороны, кредитные обязательства отражаются в балансе заемщика полностью.  [c.398]

Как видно из схемы, лизинговая сделка состоит из нескольких последовательных операций. Нуждающийся в некотором имуществе потенциальный лизингополучатель, предпочитающий в силу ряда обстоятельств приобрести это имущество путем лизинговой сделки, определяет продавца, у которого он хотел бы приобрести имущество как правило, продавец выбирается им самостоятельно (операция 1). После этого он заключает договор с лизинговой компанией (операция 2), согласно которому она приобретает в собственность указанное имущество (операция 3) и сдает его в аренду лизингополучателю (операция 4). Для финансирования сделки лизинговая компания использует собственные ресурсы или обращается за необходимыми средствами в банк или иное кредитное учреждение (операция 5). Объект лизинговой сделки может быть застрахован от рисков утраты (гибели), недостачи или повреждения, причем в качестве страхователя могут выступать как лизингодатель (операция 6), так и лизингополучатель (операция 7).  [c.159]

Кроме рассмотренных выше видов лизинга выделяют также раздельный лизинг, характеризующийся крупномасштабностью сделок и участием в них нескольких фирм и финансовых учреждений, когда в роли лизингодателя может выступать специально организованный для финансирования дорогостоящего имущества лизинговый консорциум. Противоположным этому виду лизинга является возвратный лизинг, при котором предприятие продает лизинговой фирме часть своих собственных основных фондов, одновременно заключая с ней договор на их аренду. В результате этого предприятие, не прибегая к кредиту, получает дополнительные денежные средства от реализации своего имущества, эксплуатация которого не прекращается. После окончания срока договора возможен обратный выкуп предприятием имущества.  [c.83]

ЛИЗИНГ (англ, leasing, от lease - сдавать, брать в аренду) - долгосрочная аренда (на срок от 6 месяцев до нескольких лет) машин, оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения, предусматривающая возможность их последующего выкупа, арендатором. Лизинг осуществляется на основе долгосрочного договора между лизинговой компанией, приобретающей оборудование за свой счет и сдающей его в аренду на несколько лет, и фирмой-арендатором, которая постепенно вносит арендную плату за использование лизингового имущества. После истечения срока действия договора арендатор может возвратить имущество лизинговой компании, может продлить срок действия договора (заключить новый договор), а может и выкупить имущество по остаточной стоимости. Международный лизинг - договор между арендатором и арендодателем, находящимся в разных странах. См. также РЕЙТИНГ, ХАЙРИНГ.  [c.160]

При заключении договора лизинга стороны определяют в вдэд сумму лизингового платежа, который представляет собой общуцэ сумму, выплачиваемую лизингополучателем за предоставленное ему право пользования имуществом. Лизинговые платежи у лизингополучателя относятся на себестоимость продукции., А  [c.340]

К финансовому лизингу относят контракты, предусматривающие выплату в течение твердо установленного срока сумм, достаточных для полной амортизации капиталовложений арендодателя и способных обеспечить ему определенную прибыль. В понятие оперативного лизинга входят все остальные случаи аренды машин и оборудования, когда арендуемое имущество не амортизируется полностью в течение согласованного периода аренды (если таковой устанавливается). Срок аренды в случае финансового лизинга зависит в основном от вида оборудования, так как определяется сроком его физического и морального износа. По истечении основного срока аренды при финансовом лизинге он может быть продлен. В этом случае ставка лизинга существенно снижается. Существуют и другие принципы классификации видов аренды, например, по типу имущества (недвижимость или оборудование) по рынку, на котором проводятся лизинговые операции (внутренние и зарубежные операции) по отношению к налогам (лизинг, связанный с налоговыми льготами, и лизинг, не связанный с ними) и т.д. В соответствии с этим различают групповой или акционерный лизинг, действительный лизинг, лизинг с полным набором услуг, лизинг типа "ТЭФРА", лизинг типа "продажи", чистый лизинг, генеральный лизинг, контрактный наем, прямой и косвенный зарубежный лизинг.  [c.149]

Виды лизинговых операций. Исходя из особенностей организации отношений между лизингополучателем и лизингодателем различаются прямой и косвенный лизинг. Прямой лизинг имеет место в том случае, когда изготовитель или владелец имущества сам выступает лизингодателем, а косвенный — когда сдача в аренду ведется через третье лицо. По методу кредитования различается срочный и возобновляемый лизинг. При срочном лизинге осуществляется одноразовая аренда, а при возобновляемом (ролловер-ном) — договор лизинга возобновляется по истечении первого срока договора. Различается операционный лизинг, если предприятие заключает лизинговый контракт, не имея намерения приоб-  [c.274]

Международные лизинговые операции влияют на состояние платежного баланса. Арендные платежи, выплачиваемые иностранным лизинговым компаниям, увеличивают внешние расходы страны, а их поступления положительно влияют на платежный баланс. Приобретение имущества после окончания лизингового соглашения равносильно импорту. В этой связи международные лизинговые операции стали объектом г эсударственного регулирования. Несмотря на содействие государства, развитие международного лизинга встречает трудности в связи с острой конкуренцией на мировом рынке, несовпадением национального законодательства, методики расчетов, налогообложения.  [c.281]

economy-ru.info

Лизинг недвижимости для юридических лиц

Содержание материала

Основные определения

Лизинг — это финансовая услуга, дающая возможность временно использовать получаемое в кредит имущество с правом последующего его выкупа. Чаще всего лизинг используется для оптимизации операционной и финансовой деятельности предприятий, также он помогает снизить налоговую нагрузку. По своей финансовой сути лизинг похож на обычную аренду.

Участниками лизинговой сделки являются:

1. Лизингодатель — собственник предоставляемого для лизинга имущества;
2. Лизингополучатель — физическое или юрлицо, берущее объект в лизинг;
3. Продавец — субъект, у которого лизингодатель приобретает объект лизинга.

Существуют финансовый и оперативный (или операционный) лизинг, их основные отличия показаны в таблице.

Характеристика          Финансовый лизинг   Оперативный лизинг

Срок лизингового договора   Сравним с периодом полезной эксплуатации объекта лизинга    Значительно меньше периода полезной эксплуатации лизингового имущества

Остаточная стоимость лизингового объекта по истечении договора        Нулевая, объект передается лизингополучателю   Сохраняется значительная остаточная стоимость,объект остается у лизингодателя

Участники сделки       Лизингодатель, лизингополучатель, продавец объекта     Лизингодатель, лизингополучатель, продавец объекта (редко)

Экономическая суть  Долгосрочное кредитование            Сдача лизингового объекта в аренду

Лизинг недвижимости и его выгоды для юридических лиц

Лизинг недвижимости — это лизинговая сделка, объектом которой является недвижимое имущество. Объектом лизинга могут выступать индустриальные и складские сооружения, офисные помещения и торговые объекты, здания специального назначения, торгово-развлекательные комплексы, деловые центры, гостиницы и отели, заправки, паркинги и т. д. Земельные участки не могут являться объектом лизинга. Лизинг недвижимости выступает разновидностью имущественного лизинга.

В роли лизингодателя в этом случае может выступать лизинговая компания, или же лизинговое подразделение банка. Продавцом может выступить собственник недвижимости, лизингополучателем является фирма.

Для юридических лиц лизинг недвижимости выступает выгодной альтернативой аренде или покупке недвижимости в собственность. Приобретение недвижимого имущества может быть затруднительно для предприятия, т. к. требует разового отвлечения крупных средств, а кредит на покупку сооружений в сегодняшней экономической действительности получить затруднительно. Для кредитов подобного рода банки требуют залоговое обеспечение, которым фирма может не располагать. В отличие от приобретения недвижимости в кредит, при лизинге недвижимого имущества сам объект лизинга служит залогом, что существенно выгоднее.

Главным преимуществом лизинга недвижимости в сравнении с арендой является то, что объект лизинга становится собственностью юридического лица после окончания действия договора. Приведенная ниже таблица иллюстрирует другие преимущества лизинга недвижимости перед простой арендой.

Характеристика          Лизинг объектов недвижимости       Аренда

Право собственности на лизинговый объект по истечении договора       Объект становится переходит во владение лизингополучателя           Объект остается собственностью арендодателя

Зависимость размера платежей от рыночной ситуации     Платежи остаются неизменными     Арендная ставка может расти

Средний срок сделки и стабильность использования недвижимости       4-10 лет, возможность стабильно использовать недвижимость в этот срок      1-5 лет, возможны досрочные расторжения арендных договоров по инициативе собственника объекта

Государственные гарантии   Гос. регистрация договоров в Федеральной рег. службе помогает защитить права лизингополучателя    Отсутствуют

Налоговая оптимизация        Возможность налоговой экономии до 15% за счет быстрой амортизации и уменьшения налога на прибыль      Отсутствует

Защита недвижимости от рейдерства          Присутствует  Отсутствует

Лизинг недвижимости — это лизинговая сделка, объектом которой является недвижимое имущество

Правовые аспекты лизинга недвижимости для бизнеса и оптимизация налогообложения

Лизинг недвижимости в нашей стране имеет следующие правовые особенности:

1.  Обязательное требование гос. регистрации, при этом для договоров аренды (финансовой) правила заключения сделок не регламентированы, и это служит препятствием для лизинга недвижимости.
2.  Заключение сделок лизинга недвижимости затруднительно с правовой точки зрения по причине того, что в России запрещен лизинг земли, а недвижимые объекты связаны с ней непосредственно. Участникам сделок приходится заключать договоры субаренды земли на время действия сделок по лизингу недвижимости.
3.  Высокая цена и долгий период амортизации недвижимого имущества.
4.  Повышенные законодательные требования к сделкам с участием зданий и сооружений.
5.  Неточность и противоречивость норм бух. гучета и налогового законодательства в области лизинга, что может послужить причиной нежелательных взысканий и штрафов.

Из-за этих проблем услуга лизинга недвижимости оказывается не всеми лизинговыми фирмами.

Несмотря на эти трудности, лизинг зданий набирает популярность в российском бизнесе потому, что позволяет приобретать дорогостоящие объекты без разовой оплаты их полной стоимости. Кроме того, по окончании срока действия сделки, недвижимый объект начинает принадлежать лизингополучателю без внесения выкупного платежа.

Важным аспектом лизинга недвижимости для бизнеса является налоговая оптимизация. В этой области лизинг обладает такими преимуществами:

1.  Возможность выбирать способ учета имущества, поступающего в лизинг.
2.  Возможность учета лизингового объекта как на балансе лизингополучателя, так и на балансе собственника.
3.  Платежи по лизингу могут быть перенесены на себестоимость.
4.  Возможность использования ускоренной амортизации применительно к лизинговой недвижимости.

При этом надо учитывать, что при лизинге объект недвижимости необходимо рассматривать по рыночной оценке, которая может превышать его балансовую цену. В этом случае ценовая разница может быть обложена НДС , а также налогом на прибыль.

При заключении договора лизинга обычно заключается также договор о кредитовании или привлечении финансовых средств. Помимо этого, оформляется залоговый (поручительский) договор. Одновременно с этим создается договор по аренде земли, на которой возведен лизинговый объект. При этом на договор земельной аренды не распространяется право ускоренной амортизации объекта и возможность перехода земли в собственность лизингополучателя при исполнении всех требований договора.

Целесообразный период лизинга недвижимости — десять лет. Это вытекает из нормы амортизации 30 лет для зданий и сооружений и быстрой амортизации, при которой период использования уменьшается в 3 раза. Если здание на момент заключения лизинговой сделки уже находилось в эксплуатации, оптимальный срок сделки уменьшается.

Несмотря на эти трудности, лизинг недвижимого имущества по-прежнему является более доступным и зачастую более коммерчески выгодным для юрлиц, чем долгосрочное банковское кредитование. Сегодня банки очень тяжело кредитуют реальный сектор, и лизинг объектов недвижимости — один из способов решения данной проблемы.

Лизинг недвижимого имущества является более доступным и выгодным, чем банковское кредитование

bank-explorer.ru

• 
  Электронные деньги киви деньги
• 
  Как найти работу которая нравится
• 
  Сдать в наем
• 
  Миэль выкуп
• 
  История появления рекламы
• 
  Что означает ипотека
• 
  Оценка активов предприятия
• 
  Карта залог успеха как пользоваться
• 
  Онлайн торги на белорусской бирже
• 
  Стадии ликвидации юридического лица
• 
  Судебная экспертиза кем работать