Виды банкротства предприятия. 1.3. Банкротство организации: его виды, цель и последствия

Какие существуют виды банкротства предприятия? Виды банкротства предприятия


Виды банкротства

Понятие банкротства также принято разделять на несколько основных видов:

Реальное банкротство. Данный вид характеризуется неспособностью предприятия восстановить свою платежеспособность в силу реальных потерь собственного и заемного капитала. Высокий уровень потерь капитала, повышение доли кредиторской задолженности обуславливают невозможность ведения хозяйственной деятельности, вследствие чего она объявляется арбитражным судом несостоятельной в соответствии с законом о банкротстве.

Банкротство бизнеса. Термин банкротство бизнеса используется компанией «Dun & Bradstreet» — крупнейшим агентством по статистике банкротств, как характеристика такого вида бизнеса, который прекратил операции, принеся убытки своим кредиторам. Таким образом, бизнес определяется «Dun & Bradstreet» как несостоятельный, даже если он формально не прошел процедуру банкротства.

Временное (условное) банкротство, характеризуется таким состоянием неплатежеспособности организации, которое вызвано превышением актива баланса предприятия над его пассивом, а также большим размером дебиторской задолженности и затовариванием готовой продукции. Такой вид банкротства предприятия при антикризисном управлении с использованием инструментария санирования не приводит к его ликвидации. В условиях проведения арбитражных процедур административного и внешнего управления появляется реальная возможность восстановить платежеспособность предприятия, переориентировать производство с учетом требований рынка и обеспечить в перспективе его устойчивое развитие.

Преднамеренное (умышленное) банкротство, связано с преднамеренным созданием руководителями и владельцами предприятия состояния его неплатежеспособности, нанесением ему экономического вреда (хищение средств предприятия различными способами) в личных интересах и в интересах иных лиц. Выявленные арбитражными управляющими факты преднамеренного банкротства передаются в суд для привлечения виновных к уголовному преследованию.

Фиктивное банкротство — это ложное объявление предприятием о своей неплатежеспособности с целью введения в заблуждение кредиторов для получения от них льгот по уплате финансовых обязательств, либо для погашения долгов фирмы неконкурентоспособной продукцией. Виновные в ложном объявлении предприятия неплатежеспособным, в утаивании активов для погашения кредиторской задолженности преследуются в уголовном порядке по представлению арбитражных управляющих.

акон выделяет следующие основные процедуры банкротства: наблюдение; финансовое оздоровление; внешнее управление; конкурсное производство; мировое соглашение.

Наблюдение - процедура банкротства, применяемая к должнику в целях обеспечения сохранности имущества должника, проведения анализа финансового состояния должника, составления реестра требований кредиторов и проведения первого собрания кредиторов.

Процедура наблюдения вводится определением арбитражного суда по результатам рассмотрения обоснованности требований заявителя. Тем же определением суда назначается временный управляющий. При этом руководитель предприятия-должника и иные органы управления продолжают свою работу, но ряд сделок они могут совершать только с письменного согласия временного управляющего. Кроме того, в период наблюдения они не могут принимать ряд решений (о реорганизации, ликвидации юридического лица, создании филиалов и представительств и др.). С даты введения финансового оздоровления, внешнего управления, признания арбитражным судом должника банкротом и открытия конкурсного производства или утверждения мирового соглашения наблюдение прекращается.

Финансовое оздоровление - процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности перед всеми кредиторами в соответствии с утвержденным арбитражным судом графиком погашения задолженности.

Процедура финансового оздоровления может быть введена собранием кредиторов либо арбитражным судом по ходатайству учредителей (участников). Максимальный срок финансового оздоровления составляет 2 года. Арбитражным судом назначается административный управляющий, который осуществляет свои полномочия до окончания процедуры финансового оздоровления либо до его отстранения арбитражным судом.

Внешнее управление - процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности. Эта процедура вводится арбитражным судом на основании решения собрания кредиторов в случае установления реальной возможности восстановления платежеспособности должника. Максимальный срок внешнего управления также составляет 2 года. С даты введения внешнего управления прекращаются полномочия руководителя должника, управление делами должника возлагается на внешнего управляющего; вводится мораторий на удовлетворение требований кредиторов. Мораторий распространяется на денежные обязательства и обязательные платежи, сроки исполнения которых наступили до введения внешнего управления. Помимо этого, внешний управляющий вправе заявить отказ от исполнения договоров и иных сделок должника в отношении сделок, не исполненных сторонами полностью или частично, если такие сделки препятствуют восстановлению платежеспособности должника или если исполнение должником таких сделок повлечет за собой убытки для должника. Внешний управляющий может также обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании сделок должника недействительными.

Планом внешнего управления могут быть предусмотрены следующие меры по восстановлению платежеспособности должника:

перепрофилирование производства; закрытие нерентабельных производств; взыскание дебиторской задолженности; продажа части имущества должника; уступка прав требования должника; исполнение обязательств должника собственником имущества должника - унитарного предприятия, учредителями (участниками) должника либо третьим лицом или третьими лицами; увеличение уставного каптала должника за счет взносов участников и третьих лиц; размещение дополнительных обыкновенных акций должника; продажа предприятия должника; замещение активов должника; иные меры по восстановлению платежеспособности должника.

В новом законе на основе имеющейся практики появились два новых способа по восстановлению платежеспособности должника:

1) Замещение активов должника

Этот способ может использоваться должником любой организационно-правовой формы. Суть этого способа восстановления платежеспособности заключается в том, что на базе всех активов должника учреждается новое открытое акционерное общество или несколько акционерных обществ. В уставный капитал вновь создаваемого акционерного общества вносится все имущество, но долги остаются на должнике. Переходят только текущие требования. Акции поступают в собственность должника и могут быть реализованы (то есть преобразованы в денежную сумму). И затем полученные денежные средства идут на погашение задолженности. Этот способ может попасть в план внешнего управления исключительно по решению учредителей (участников) должника или собственника имущества должника - унитарного предприятия. 2) Увеличение уставного капитала за счет дополнительной эмиссии акций.

Используется в качестве способа по восстановлению платежеспособности только по решению собрания акционеров. В течение 45 дней после проведения эмиссии акций акционеры получают преимущественное право на приобретение дополнительных акций. Только по истечении 45 дней акции могут быть реализованы свободно. Оплата приобретенных акций осуществляется только денежными средствами. После реализации акций отношения начинают регулироваться акционерным правом.

Кроме того, в законе появился еще один способ восстановления платежеспособности. Он заключается в проведении одновременных расчетов со всеми кредиторами. При этом такие расчеты могут быть проведены как учредителями (участниками), собственником имущества должника, так и третьим лицом (третьими лицами). Порядок осуществления этого способа восстановления платежеспособности следующий. Лицо, проявившее желание рассчитаться по долгам, направляет арбитражному управляющему заявление. Арбитражный управляющий в случае принятия этого заявления должен каким-то образом зафиксировать дату принятия заявления, поскольку уже через неделю заинтересованное лицо должно начать расчеты с кредиторами. При этом все требования должника должны быть удовлетворены в течение 1 месяца. В случае, если не удается перечислить требуемую сумму кредитору, исполнением признается и перечисление денежных средств в депозит нотариусу. После проведения всех расчетов арбитражный управляющий направляет уведомления всем кредиторам и в арбитражный суд.

Конкурсное производство - процедура банкротства, применяемая к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов. Конкурсное производство вводится сроком на один год. Срок конкурсного производства может продлеваться по ходатайству лица, участвующего в деле, не более чем на шесть месяцев. С даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства срок исполнения возникших до открытия конкурсного производства денежных обязательств и уплаты обязательных платежей должника считается наступившим; прекращается начисление неустоек (штрафов, пеней), процентов и иных финансовых санкций по всем видам задолженности должника; прекращается исполнение по всем исполнительным документам, снимаются ранее наложенные аресты на имущество должника. Все требования кредиторов по денежным обязательствам могут быть предъявлены только в ходе конкурсного производства. Полномочия по управлению юридическим лицом переходят к конкурсному управляющему, который осуществляет инвентаризацию и оценку имущества должника, формирует конкурсную массу и осуществляет расчеты с кредиторами в соответствии с установленным законом порядком очередности.

Очередность расчетов с кредиторами установлена статей 134 Закона о несостоятельности (банкротстве)

studfiles.net

Банкротство: Виды и стадии банкротства

Банкротство (финансовый крах, разорение) - это подтвержденная документально неспособность субъекта хозяйствования платить по своим долговым обязательствам и финансировать текущую основную деятельность.

Банкротство - сложный процесс, включающий:

  • рассмотрение ситуации, в которой некоторое физическое лицо или предприятие объявляется, несостоятельным;
  • юридические процедуры, с помощью которых можно временно приостановить деятельность физического лица или предприятия в случае банкротства, используя законодательные или практические шаги;
  • определение ответственности для осуществления (или неосуществления) необходимых шагов в экономическом, финансовом, юридическом, социальном и политическом плане.

Признаки банкротства можно разделить на две группы. .

К первой группе относятся показатели, свидетельствующие о возможных финансовых затруднениях и вероятности банкротства в недалеком будущем:

  • повторяющиеся существенные потери в основной деятельности, выражающиеся в хроническом спаде производства, сокращении объемов продаж и хронической убыточности;
  • наличие хронически просроченной кредиторской и дебиторской задолженности;
  • низкие значения коэффициентов ликвидности и тенденция их к снижению;
  • увеличение до опасных пределов доли заемного капитала в общей его сумме;
  • дефицит собственного оборотного капитала;
  • систематическое увеличение продолжительности оборота капитала;
  • наличие сверхнормативных запасов сырья и готовой продукции;
  • использование новых источников финансовых ресурсов на невыгодных условиях;
  • неблагоприятные изменения в портфеле заказов;
  • падение рыночной стоимости акций предприятия;
  • снижение производственного потенциала.

Во вторую группу входят показатели» неблагоприятные значения которых не дают основания рассматривать текущее финансовое состояние как критическое, но сигнализируют о возможности резкого его ухудшения в будущем при непринятии действенных мер. К ним относятся:

  • ~ чрезмерная зависимость предприятия от какого-либо одного конкретного проекта, типа оборудования, вида актива, рынка сырья или рынка сбыта;
  • потеря ключевых контрагентов;
  • недооценка обновления техники и технологии;
  • потеря опытных сотрудников аппарата управления;
  • вынужденные простои, неритмичная работа;
  • неэффективные долгосрочные соглашения;
  • Ч. - недостаточность капитальных вложений и т.д.

Условно делят банкротство на три вида:

  • первый вид - банкротство бизнеса, связанное с неэффективным управлением предприятием, неумелой маркетинговой стратегией, нерациональным расходованием ресурсов и т.д.;
  • второй вид — банкротство собственника, вызванное отсутствием инвестиций в оборотный капитал для осуществления простого воспроизводства (даже при наличии спроса на продукцию на рынке) и в развитие производства для поддержания рыночной стоимости предприятия;
  • третий вид - банкротство производства, когда под влиянием первых двух факторов выпускается неконкурентоспособная продукция и требуется диверсификация этого производства.

На практике все три вида сочетаются в разных пропорциях общей смеси. Разделить их можно только по преимущественному фактору, определяющему его природу.

В законодательной и финансовой практике выделяют также следующие виды банкротства предприятий:

Реальное банкротство. 

Оно характеризует полную неспособность предприятия восстановить в предстоящем периоде свою финансовую устойчивость и платежеспособность в силу реальных потерь используемого капитала. Катастрофический уровень потерь капитала не позволяет такому предприятию осуществлять эффективную хозяйственную деятельность в предстоящем периоде, вследствие чего оно объявляется банкротом юридически.

Техническое банкротство. 

Используемый термин характеризует состояние неплатежеспособности предприятия, вызванное существенной просрочкой его дебиторской задолженности. При этом размер дебиторской задолженности превышает размер кредиторской задолженности предприятия, а сумма его активов значительно превосходит объем его финансовых обязательств. Техническое банкротство при эффективном антикризисном управлении предприятием, включая его санирование, обычно не приводит к юридическому его банкротству.

Умышленное банкротство. 

Оно характеризует преднамеренное создание (или увеличение) руководителем или собственником предприятия его неплатежеспособности; нанесение ими экономического ущерба предприятию в личных интересах или в интересах иных лиц; заведомо некомпетентное финансовое управление. Выявленные факты умышленного банкротства преследуются в уголовном порядке.

Фиктивное банкротство.

Оно характеризует заведомо ложное объявление предприятием о своей несостоятельности с целью введения в заблуждение кредиторов для получения от них отсрочки (рассрочки) выполнения своих кредитных обязательств или скидки с суммы кредитной задолженности. Такие действия также преследуются в уголовном порядке.

Преднамеренное банкротство.

См. УК РФ

Весь процесс превращения нормально функционирующего предприятия в несостоятельного должника можно представить поэтапно.

Первый этап «Начало кризиса предприятия». Характеризуется невыполнением или частичным выполнением текущих задач, развитием конфликта между стратегическими целями и выбранным направлением реализации стратегии. Этот этап наиболее сложно идентифицировать, так как трудно интегрировать количественные показатели, точно определяющие или оценивающие кризис стратегии развития фирмы. Фирма перестает получать экономическую прибыль, несмотря на то, что отчет о прибылях показывает величину нормализованной (желаемой) прибыли. Вовремя выявленный кризис и оперативный ситуационный анализ позволяют перестроить стратегию и поставить новые задачи. Посредством кратковременных воздействий скорректированная стратегия способствует оптимизации потребления факторов производства, снижению издержек и сохранению конкурентоспособности.

Второй этап «Развитие кризиса предприятия». Наблюдается ухудшение большинства показателей финансово-экономической деятельности анализируемого предприятия. Окончание первого и начало второго этапа можно легко определить по резкому колебанию показателей рентабельности и деловой активности предприятия, его положению на рынке ценных бумаг. .

Фирма перестает получать нормализованную величину прибыли, но это пока не приводит к исчезновению бухгалтерской прибыли вообще. Это обстоятельство сигнализирует о нарастании процесса несостоятельности.

Привлечение кредитных ресурсов становится затруднительным, так как уровень доходности инвестиций на этом этапе ниже доходности альтернативных вариантов использования средств. Заимствования происходят в меньшем объеме и по более высокой цене.

Накопленная сумма амортизационных отчислений оказывается вовлеченной в финансирование оборотного капитала.

Окончание второго этапа и начало третьего характеризуется ухудшением показателей ликвидности и финансовой устойчивости (проявляется кризис ликвидности).

Для снижения риска банкротства требуется проведение оперативного реструктурирования предприятия в целях обеспечения его выживания на короткий срок. Оперативное реструктурирование должно включать, по меньшей мере, два направления: повышение эффективности результатов постоянных издержек и обеспечение ликвидности активов (уменьшение дебиторской задолженности, производственно-технических запасов и готовой продукции, продажа излишнего имущества или сдача в аренду). Параллельно разрабатывается бизнес-план развития предприятия на перспективу.

Третий этап «Кризис предприятия». Характеризуется неспособностью предприятия отвечать по своим обязательствам по мере их наступления. После тщательного и комплексного анализа деятельности предприятия выбираются реорганизационные или ликвидационные процедуры. Очень важно своевременно вскрыть симптомы кризисного развития, чтобы иметь возможность «по горячим следам» запустить в действие программы антикризисного управления.

Вопросы для самоконтроля

  1. Что означает понятие «кризис»?
  2. Неизбежны ли кризисы в социально-экономическом развитии?
  3. Какие существуют кризисы?
  4. Как следует относиться к кризисам: опасаться, бороться, приветствовать или разрешать?
  5. Кате тенденции развития отражают кризисы?
  6. Можно ли управлять кризисными ситуациями?
  7. В чем проявляется опасность кризиса? Каковы ее симптомы?
  8. Как антикризисная стратегия управления помогает избавиться от несостоятельности (банкротства)?
  9. Каковы причины возникновения состояния банкротства в России в современных условиях хозяйствования?
  10. Систематизируйте характеристики, типичные для состояния предприятий, которым угрожает банкротство. Каковы непосредственные причины банкротства?
  11. Каковы, на ваш взгляд, наиболее важные показатели, свидетельствующие о кризисной ситуации на предприятии?
  12. Что может служить сигнаюм о возможности резкого ухудшения финансового состояния в будущем?
  13. Перечислите внешние факторы, оказывающие сильное влияние на деятельность предприятия.
  14. Дайте характеристику внутренним факторам развития предприятия, связанным с операционной, инвестиционной и финансовой деятельностью.

Конков В.И.

Конков В.И. Учет и анализ банкротств. Архангельск: Архангельский государственный технический университет, 2007.

Количество показов: 30599

arbir.ru

его виды, цель и последствия

В понятии банкротства в практике выделяют следующие его виды.

  1. Реальное банкротство организации, которое характеризуется неспособностью предприятия восстановить свою платежеспособ­ность в силу реальных потерь собственного и заемного капитала. Высокий уровень потерь капитала, наличие большого объема долгов не позволяют такой организации вести нормально производственно- хозяйственную деятельность, вследствие чего она объявляется бан­кротом юридически. В этом случае может проводиться конкурсное производство (ликвидация организации) или реорганизация юри­дического лица исходя из анализа конкретного состояния активов и пассивов организации.

  2. Временное, условное банкротство, которое характеризуется та­ ким состоянием неплатежеспособности организации, которое вы­ звано существенной просрочкой ее кредиторской задолженности, а также большим размером дебиторской задолженности, затовари­ванием готовой продукции, в то же время сумма активов организа­ции превосходит объем ее долгов. Такой вид банкротства организа­ции при антикризисном управлении путем использования санации и эффективных мер финансового оздоровления не приводит к лик­видации организации. В условиях проведения арбитражных проце­дур финансового оздоровления и внешнего управления появляется реальная возможность восстановить платежеспособность органи­зации, переориентировать производство с учетом требований рын­ка и обеспечить в последующем ее нормальное функционирование на рынке.

  3. Преднамеренное (умышленное) банкротство, которое характе­ризуется преднамеренным созданием руководителями и собственниками организации состояния ее неплатежеспособности, нанесением ей экономического вреда (хищение средств организации разными спо­собами) в личных интересах и в интересах иных лиц. Выявленные арбит­ражными управляющими факты преднамеренного банкротства переда­ются в суд для привлечения виновных к уголовному преследованию.

4. Фиктивное банкротство — это ложное объявление организацией о своей неплатежеспособности с целью введения в заблуждение креди­торов для получения от них отсрочки платежей по своим финансовым обязательствам либо получения скидки с долгов, либо для передачи готовой продукции, не пользующейся спросом на рынке для погашения долгов. Виновные в ложном объявлении организации неплатежеспо­собной, в утаивании активов для погашения кредиторской задолжен­ности преследуются в уголовном порядке по представлению арбитраж­ных управляющих.

В дореволюционной России несостоятельность организаций по законодательству различалась следующим образом:

  1. несчастная, или неосторожная — характеризовалась как несо­стоятельность не по вине собственников;

  2. злостная, или злонамеренная — характеризовалась как несос­тоятельность по вине собственников;

  3. расточительная несостоятельность, или простое банкротство — характеризовалась как несостоятельность из-за нерациональной финансовой политики, неправильного использования доходов;

  4. корыстное, или тяжкое, банкротство — характеризовалось как несостоятельность в результате умышленного сокрытия должни­ком собственного имущества для получения личной выгоды.

Организация (предприятие), получившая статус юридического лица с момента государственной ее регистрации, приобретает обя­занности, ответственность и права перед внешними субъектами права. Обязанности и ответственность с точки зрения процедуры банкротства — это своевременное исполнение своих обязательств, полное погашение долгов, а также ответственность за несвоевре­менное выполнение обязательных платежей и обязательств перед кредиторами.

Права с точки зрения процедуры банкротства — это возможность требовать от должника возврата своих средств, погашения долгов и компенсации за несвоевременную их оплату вплоть до обраще­ния в судебные органы.

Осуществление процедуры банкротства организации имеет целью, во-первых, отдать долги юридическим и физическим лицам и, во-вто­рых, восстановить предпринимательскую деятельность организации в будущем. При этом первичным должно быть восстановление платежеспособности организации, а вторичным — погашение кредиторской за­долженности.

Как мы уже отмечали, банкротство организаций имеет как по­ложительные, так и отрицательные стороны.

Положительными сторонами проведения процедур банкротства являются возможности:

  • замены некомпетентных руководителей, временных собствен­ников организации на профессиональных руководителей, пе­редачи бизнеса в более надежные руки собственников;

  • очищения активов организации, восстановления ее финан­совой устойчивости и реструктуризации с целью выхода на эффективный бизнес;

  • передачи бизнеса организации от государства в частные руки, и наоборот.

В то же время банкротство организации (его ликвидация) имеет и негативные последствия, поскольку затрагивает права и интере­сы большого круга юридических и физических лиц (работников организаций, партнеров организации, кредиторов и т. д.) и несет в себе другие социальные издержки.

Поэтому в странах с развитой рыночной экономикой, как пра­вило, предусматривается комплекс мер по восстановлению плате­жеспособности фирмы-должника, а ее банкротство (ликвидация) или сокращение бизнеса рассматривается как крайне нежелатель­ная мера.

К негативным сторонам банкротства относятся:

  • возможность вызвать последующие банкротства — так назы­ ваемый эффект домино;

  • ухудшение материального положения работников предприя­тия из-за длительной задержки причитающихся им заработ­ной платы, пособий и т. д.;

  • сокращение рабочих мест, возникновение социальной напря­женности, и как результат - снижение платежеспособности населения;

  • возможность криминального передела собственности органи­зации и разворовывания имущества, в том числе организаций со значительной долей государственной и муниципальной собственности.

Особенно широкий размах в России приобрел криминальный и полукриминальный, коррупционный характер банкротства. Если за рубежом с переходом на рыночную экономику накопление капитала происходило путем постепенного, длительного накопления его средств «снизу» отдельными группами населения, используя благоприятную конъюнктуру, то в России — в результате деления бесплатного громад­ного объема имущества, так называемой общенародной собственнос­ти, путем быстрой, часто обманной, приватизации (использования безыменных приватизационных чеков). В результате такой стремитель­ной приватизации громадным состоянием практически бесплатно зав­ладела небольшая группа населения (менее 0,3%), однако на сегодня пересмотр итогов приватизации может привести к глобальной эконо­мической катастрофе.

Процедуру банкротства организаций следует рассматривать с экономической и юридической точек зрения.

Банкротство с экономической точки зрения — это следствие пло­хого учета хозяйственных и предпринимательских рисков в деятель­ности организации, обусловленных прежде всего неквалифици­рованными решениями и действиями руководства организации, т. е. рисками руководителей и собственников (ибо собственники выбирают руководителей) организации.

Банкротство с юридической точки зрения — это возможность правового решения острых конфликтов при невозврате организа­цией-должником денежных средств кредитору. Законодательство защищает интересы кредиторов, давая им шанс вернуть вложенные средства (полностью или частично) либо за счет продажи имуще­ства должника, либо в результате смены руководства и собственни­ков организации, путем внедрения и реализации разнообразных реорганизационных мер.

В то же время следует заметить, что недополучение части средств кредиторами является для них тоже следствием их рисков при по­ставке своей продукции или предоставлении услуг организациям без анализа и учета их платеже- и кредитоспособности.

studfiles.net

Какие существуют виды банкротства предприятия?

Виды банкротства предприятий могут быть объединены в несколько больших групп в зависимости от того, каким образом осуществляется процедура. В статье мы рассмотрим вопрос о том, каких видов может быть банкротство и чем они отличаются друг от друга.

Виды несостоятельности (банкротства) предприятия

Контролируемое банкротство

Принудительное банкротство

Добровольное банкротство

Виды несостоятельности (банкротства) предприятия

Банкротство представляет собой процедуру ликвидации предприятия в связи с неспособностью отвечать по своим обязательствам. Такое краткое толкование термина «несостоятельность» позволяет выделить следующие виды банкротства.

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен
  1. Реальное банкротство. В этом случае у предприятия на самом деле имеется некая задолженность перед кредиторами, и в связи с отсутствием капитала нет возможности ее погасить. Фактически вся хозяйственная деятельность приостанавливается, и руководство (или иные уполномоченные лица) вынуждено обратиться в арбитражный суд с заявлением о несостоятельности.
  2. Техническое банкротство. В ситуации, когда размер дебиторской задолженности существенно превышает все активы предприятия, некоторые организации начинают процедуру банкротства с целью «поднять» компанию на ноги. Как правило, уже в процедуре санации начинается улучшение финансовых дел предприятия и все долги выплачиваются кредиторам.
  3. Фиктивное банкротство. При этом виде банкротства организация фактически может платить по своим долгам, но в силу каких-либо причин ее руководство решает объявить себя банкротом. Но законодатель выступил против такого рода хитростей и ввел за подобные деяния уголовную ответственность (ст. 197 УК РФ).
  4. Преднамеренное банкротство. В тех случаях, когда организацию «доводят» до банкротства посредством совершения различных манипуляций в экономической сфере, законодатель также вводит уголовную ответственность за такие действия (ст. 196 УК РФ).

Ниже мы рассмотрим еще 2 вида банкротства — контролируемое и принудительное.

Контролируемое банкротство

Банкротство не всегда является заключительной частью бизнеса. Довольно часто эту процедуру используют с целью санации (финансового оздоровления) предприятия. В этом случае главной задачей руководства организации является назначение арбитражного управляющего.

Статья 45 закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ уточняет, что кандидатура арбитражного управляющего может быть предложена либо заявителем, либо собранием кредиторов (кредитором), либо саморегулируемой организацией. И суд на основании предложений делает свой выбор.

Таким образом, не только руководство предприятия, но и кредиторы могут повлиять на назначение управляющего. Если банкротство предприятия контролируется кредиторами, то это является существенным минусом для предприятия, так как в первую очередь будут соблюдаться их интересы. Управляющий не будет заинтересован в санации организации, а, дождавшись конкурсного производства, продаст имеющиеся активы.

Чтобы не допустить подобного внешнего контроля, руководству предприятия необходимо инициировать процедуру банкротства посредством обращения в арбитражный суд и указания в заявлении кандидатуры управляющего.

Такой вид банкротства, как контролируемое, довольно тесно переплетается с принудительным банкротством. Их различие заключается в том, что в первом случае речь идет о контроле самой процедуры несостоятельности посредством назначения управляющего, а во втором — об инициаторе процедуры.

Принудительное банкротство

Принудительное банкротство представляет собой ситуацию, когда с заявлением о несостоятельности в арбитражный суд обращаются кредиторы, перед которыми у компании имеется задолженность. Однако кредиторами могут быть не только контрагенты, но и государство (в лице, например, налоговой инспекции), работники организации и т. д. Причем в ст. 7 закона 127-ФЗ указано, что обратиться с заявлением в суд вправе только:

  • должник;
  • уполномоченный орган;
  • работник / бывший работник;
  • конкурсный кредитор.

При этом ст. 12 закона 127-ФЗ наделяет кредиторов возможностью объединиться (речь идет только о тех кредиторах, которые включены в реестр требований) и выступать совместно. По результатам проводимых собраний изготавливается протокол, в котором будет содержаться решение кредиторов.

Вышеуказанные лица, которые могут подать заявление о несостоятельности в суд, начинают процедуру банкротства без согласия руководства организации. Именно поэтому такой вид банкротства и называется принудительным. Руководство в данном случае просто вступает в процедуру на стадии рассмотрения дела в суде.

Вышеуказанный вид банкротства предприятия носит принудительный характер и его исход может не зависеть от роли и желаний должника. Но законодатель допускает и такую ситуацию, когда руководство предприятия самостоятельно решает инициировать процедуру несостоятельности.

Статья 8 закона 127-ФЗ уточняет, что должник вправе обратиться с заявлением в суд, если имеются обстоятельства, свидетельствующие о том, что свои обязательства перед кредиторами он выполнить не способен. Речь может идти о невыплате заработной платы работникам, невнесении обязательных платежей в бюджет и т. д.

После того как заявление в арбитражный суд подано, начинается процедура рассмотрения и выяснения обстоятельств дела. Заключительный этап рассмотрения — вынесение решения о признании должника банкротом или отказе в этом.

***

Таким образом, в зависимости от вида банкротство может носить как добровольный, так и принудительный характер, быть обусловлено как реальными причинами, так и искусственно созданными. В любом случае, независимо от разновидности, процедура несостоятельности начинается с подачи заявления в суд уполномоченным лицом и назначения арбитражного управляющего.

nsovetnik.ru

Виды банкротства - предприятия, процедур, какие существуют

Жизненные реалии таковы, что никто не застрахован от непредвиденных ситуаций, тем более в дни экономического кризиса.

Зачастую именно он становится причиной неудач компаний, которые вели хозяйственную деятельность на протяжении многих лет. Хотя не исключаются и другие случаи зарождения несостоятельности, приводящего к полному уничтожению бизнеса.  

Что это такое

Юридические органы применяют термин «банкротство» во многих сферах, напрямую связанных с деятельностью предприятий — финансовой, экономической, производственной.

Банкротство характеризует состояние хозяйственных дел юридического либо физического лица, которое по каким-либо причинам стало не способным расплатиться по своим долговым обязательствам.

Официально юридическое лицо прекращается в банкрота после вынесения решения судебным органом. При этом должны быть соблюдены все правила его установления.

К банкротству юридическое лицо приводит обстоятельство, которое возникает при превышении расходов над доходами в продолжение длительного времени.

Оно вызвано отсутствием источника, который покрывает убытки юридического лица. Иначе говоря, банкротство есть финансовый крах, разорение юридического лица, официально подтвержденная его не способность выплатить долговые обязательства.

Процедура проведения банкротства регламентируется рядом правовых актов, основными из которых являются Федеральные законы, именуемые «О несостоятельности (банкротстве)», «О налоговых органах Российской Федерации», «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Любое юридическое образование должно строго соблюдать предписания указанных актов. В противном случае он может быть привлечен к административной либо уголовной ответственности.

В них отмечается об исключении правонарушений в сфере гражданского оборота, во взаимоотношениях, вступающих в него лиц.

Государство регулирует вопросы нормативными актами, чтобы обеспечить защиту интересов участников. Оно позволяет успешно развиваться предпринимательству в нужном направлении, обеспечивая стабильность в экономике страны.

Какие существуют

Отличительный признак банкротства заключается в неплатежеспособности юридического либо физического лица в обеспечении выполнения требований кредиторов на протяжении трех месяцев.

Срок отсчитывается со дня наступления сроков платежей. По его истечении у кредиторов возникает право обращения в арбитражный суд, чтобы должника признали банкротом.

Банкротство или несостоятельность субъекта хозяйствования предопределено сущностью рыночных отношений. Они сопряжены с неопределенностью достижения конечных результатов и риском потерь.

Банкротство подразделяется на виды:

 «несчастное»  при воздействии непреодолимой силы, не зависящей от вины лиц, ставших банкротами. Например, стихийного бедствия, военных действий, политической нестабильности общества, экономического кризиса, общего спада производства, банкротства должников
 «ложное»  как следствия умышленного сокрытия собственного имущества, чтобы избежать уплаты долга кредиторам
 «неосторожное»  проявление неэффективной работы, осуществление рискованных операций.

Государство оказывает содействие, помогая выйти из кризисной ситуации, если банкротство наступает не по собственной вине.

Что касается ложного банкротства, то любое злоумышленное банкротство влечет к уголовной ответственности. Особое место занимает третий вид банкротства, потому что оно трудно распознаваемо, его трудно предотвратить.

Чтобы его избегнуть, нужно постоянно регулярно проводить анализ финансового состояния, производственной деятельности для выявления недостатков и разработки мер, направленных на его оздоровление.

Причина возникновения банкротства у каждого лица своя. На его образование влияют как внешние, так и внутренние факторы, поэтому каждая конкретная ситуация должна быть рассмотрена в индивидуальном порядке.

Виды банкротства предприятия

По общепринятым правилам все активы, имущество несостоятельного предприятия перепоручается в полное распоряжение ликвидатора или управляющего конкурсной массой.

Его назначает арбитражный орган сообразно предписаниям вышеуказанного законодательного акта, если он в ходе судебного разбирательства выявляет явные признаки банкротства.

Ликвидатор занимается реализацией поступивших в его распоряжение активов и имущества обанкротившегося предприятия, чтобы оплатить долги кредиторам.

Что касается самого предприятия, то в отношении к нему применяются некие ограничения. Например, предприятие должно известить нового кредитора о своем банкротстве, если решит взять у него заем.

В общем случае несостоятельность предприятия в качестве процедуры можно разделить на два вида:

 добровольное  предприятие добровольно обращается в арбитражный суд. Данный способ применяется зачастую для сокрытия долговых обязательств с тем, чтобы оставить средства кредитора у себя
 принудительное  кредиторы обращаются в судебный орган с исковым заявлением о взыскании с должника предоставленных в долг

В отдельных случаях судебный орган может постановить об осуществлении реорганизации предприятия. Но арбитражный суд всегда идет ему навстречу, предоставив некоторое время для восстановления платежеспособности, погашения задолженности.

Если предприятие не сумело изыскать возможность поправить свои дела, то оно ликвидируется. При этом его имущество и активы распродаются, а вырученные средства используется для компенсации долгов.

Процедуры

В статье 27 вышеуказанного акта установлен перечень мероприятий, применяемых по отношению к предприятию, у которого были выявлены признаки его несостоятельности.

К ним относятся:

  • наблюдение;
  • финансовое оздоровление;
  • внешнее управление;
  • конкурсное производство;
  • мировое соглашение.

Под понятием «наблюдение» подразумевается назначение внешнего управляющего. Как правило, специалист наделяется правом осуществлять данный вид профессиональной деятельности. Его назначение влечет к введению ограничений в полномочия руководства предприятия.

Например, оно должно получить согласие внешнего управляющего для осуществления сделок по приобретению или продаже имущества предприятия, его активов.

Руководство лишается возможности привлечения дополнительных кредитных средств, не может проводить реорганизацию, образовывать филиал.

Если применяется процедура финансового оздоровления, то для предприятия разрабатывается график погашения задолженностей.

Он составляется с учетом решения Арбитражного суда с указанием окончательного срока, когда необходимо рассчитаться с имеющимися долгами. Платежи и долги, не вошедшие в график погашения, подлежат к устранению в последнюю очередь.

При внешнем управлении руководство предприятия лишается своих полномочий. Они полностью переходят к назначенному арбитражным судом внешнему управляющему.

Нормами закона о банкротстве предприятий учрежден срок введения внешнего управления, который составляет 18 месяцев.

При необходимости он может быть продлен, но не более чем на полгода, для чего арбитражный суд должен вынести соответствующее решение. Введение конкурсного производства предполагает передачу полномочий официальному управляющему.

Он формирует и производит оценку конкурсной массы, в которую входят все активы предприятия для погашения требований, предъявляемых кредиторами.

Конкурсный управляющий удовлетворяет требования сообразно очередности, которая предусмотрена в статье 134 Федерального закона «О банкротстве (несостоятельности)».

Мировое соглашение предусматривает достижение договоренности предприятия со своими кредиторами в отношении погашения долгов, их срока. Оно может быть применено на любом этапе осуществления процедуры банкротства.

И в заключение необходимо отметить, что при применении процедур «наблюдение», «финансовое оздоровление» для заключения мирового соглашения предприятию не нужно получать согласие внешнего управляющего. По большей части оно требуется, если к предприятию применяются внешнее управление, конкурсное производство.

Видео: Процедура банкротства предприятия

vkadry.com

Различные виды банкротства предприятий

Банкротство – это кризисное финансовое состояние, характеризующееся стабильной неспособностью удовлетворить требования кредиторов. Подобная ситуация, как правило, возникает не одномоментно, а причин ее развития может быть множество. В мировой практике выработались даже свои критерии, по которым производится оценка банкротства предприятия и выделяются его виды.

Ранние признаки банкротства предприятий

банкротства предприятийНа самом деле, основных признаков, при помощи которых можно уже на ранних стадиях определить предстоящее банкротство предприятия, не так уж много. Это прежде всего задержки сроков предоставления отчетности. Подобный фактор может свидетельствовать о финансовых махинациях или же попросту о плохой работе финансовых служб предприятия.

Другим критерием, на который стоит обратить внимание, являются конфликты на предприятии, увольнения людей с ключевых постов и резкое увеличение принимаемых управленческих решений.

К менее значимым симптомам предстоящего банкротства, которые все равно не стоит сбрасывать со счетов, относятся:

  • значительное уменьшение денежных средств на счетах;
  • резкое увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности;
  • снижение объемов производства и продаж;
  • увеличение кредиторской задолженности.

оценка банкротства предприятия

Реальное и фиктивное банкротство

Банкротства предприятий получают статус реального в том случае, если в установленный период предприятие понесло существенные потери капитала. В связи с этим оно является полностью несостоятельным в части восстановления своей платежеспособности. Дальнейшая хозяйственная деятельность такого экономического субъекта может нанести вред как его контрагентам в частности, так и всей отрасли в целом. Поэтому такой должник признается банкротом юридически.

Полной противоположностью реальным являются фиктивные банкротства предприятий. Они характеризуются тем, что должник сам обращается с заявлением в арбитражный суд. Чаще всего причиной подобных действий является желание добиться скидок и рассрочек по уплате долгов или же и вовсе уклонение от их уплаты. Если будет доказано, что должник на момент подачи подобного заявления был способен удовлетворить в полном объеме все требования кредиторов, то он будет нести ответственность за причиненный им ущерб.

Что такое стадия банкротства и техническое банкротство?

Если предприятие находится в стадии банкротства или объявлено техническим банкротом, то это еще не означает, что оно должно прекратить свое существование. Так, например, существует 3 стадии банкротства предприятий:

  1. Скрытое снижение цены предприятия.
  2. Финансовая неустойчивость.
  3. Юридическое банкротство.

Предприятия в стадии банкротства на ранних этапах еще могут нормализовать свою деятельность при правильном финансовом управлении. Это же касается и технического банкротства. Этим термином обозначают ситуацию, когда кредиторская задолженность экономического субъекта возникает вследствие значительной просрочки по оплате со стороны его дебиторов. Существенным условием для признания банкротства чисто техническим является превышение размера его невзысканной дебиторской задолженности над кредиторской.

fb.ru