ДМС для сотрудников: разбираемся с налогами и взносами. Дмс на работе что это
Что такое дмс при трудоустройстве
Кроме этого, работодатель всегда может оформить страховку для сотрудников, которые выезжают в командировки. Сбербанк Компания Сбербанк Страхование во всех рейтингах лучших страховщиков по страхованию жизни находится в тройке лидеров. Сборы компании за последние два года выросли в 5 раз, а рыночная доля превысила значение в 30%. Объемы начисленных страховых премий выросли в 4 раза. Количество действующих договор на сегодня выросло до 40.000 тысяч. Количество застрахованных превышает 2,5 миллиона человек. Сбербанк Страхование жизни наглядно демонстрирует величину потенциала в добровольного и обязательного медицинского страхования в частности и страхования жизни в целом. Падения роста рынка страхования задело кредитную сферу, а вот долгосрочные классические продукты оказались востребованными как никогда.
Условия предоставления дмс работнику после испытательного срока
Сможет ли он рассчитывать на максимальный страховой пакет, который включает лечение от экзотических болезней в лучшей клинике города? Вряд ли, такую страховку работодатель купит разве что для топ-менеджеров. Но и стандартная программа предусматривает много «вкусных» услуг:
комплексный медицинский осмотр;
приём и консультации у врачей широкого профиля и некоторых (не всех) узких специалистов;
выезд врача на дом;
ряд лечебных, диагностических, профилактических и реабилитационных процедур;
оформление больничного листа и других медицинских актов;
стоматологические услуги (не всегда).
Испытанных работников, уверенно шагающих по карьерной лестнице, руководство поощряет переходом на расширенную программу ДМС.
Основы дмс для сотрудников: правила и особенности оформления
Важно
Наличие ДМС позволяет получить качественную всестороннюю медпомощь не только планового характера, например, удаление зубного камня, но и экстренную, требующую немедленной госпитализации. Оказание услуг осуществляется в клиниках и лечебных организациях по направлению страховщика, в частности, при заключении клиенту выдается перечень ЛПУ, с которыми компания работает. Компании, руководители которых умеют правильно просчитывать риски и экономить, уже заключили договор ДМС.
Инфо
Это позволяет не только увеличить мотивацию работников и расшить социальный пакет, но и уменьшить сумму налоговых выплат. Корпоративный полис выбор работодателем программы, оформление коллективного соглашения с подготовкой всех документов и оплату страхования всех служащих. Всем страховым продуктам по своей природе присущи определенные недостатки и достоинства, медицинское страхование не исключение.
Добровольное медицинское страхование (дмс) сотрудников компании
Внимание
В любом случае обойтись без анализа цен на услуги страховых компаний никак не получится. Правильный выбор Итак, цели ДМС определены, все «за» и «против» проанализированы, бюджет определен, осталось выбрать страховую компанию и программу ДМС. Можно пойти двумя путями: — подобрать страхового брокера.
Он сам соберет и предоставит всю информацию о страховых компаниях, их услугах и ценах, а также поможет с оформлением документов. Но здесь важно учесть, что страховой брокер может действовать в интересах той или иной страховой компании. В этом случае о его объективности и беспристрастности вряд ли можно будет говорить всерьез; — найти страховую компанию и программу ДМС самостоятельно. Это потребует немало сил и времени, но позволит сделать оптимальный выбор, подходящий конкретной компании в той или иной ситуации.
Дмс для сотрудников
Единственное исключение из этого правила – это оплата за счет страховки санаторно-курортного лечения. В этом случае НДФЛ выплачивается, но не работодателем, а страховой компанией (ст. 226 НК РФ). В расходы по налогу на прибыль включаются взносы в размере не более 6% от сумм, отведенных на оплату труда.
Расходы на оплату труда составляются из зарплат всех сотрудников, работающих в организации, а не только тех, для которых приобретается полис страхования. Особенности договора Оформление полиса ДМС для сотрудников открывает работодателю возможности в отношении получения налоговых льгот. Но для этого необходимо правильно оформить не только страховое соглашение, но и трудовой договор.
В соглашении, которое заключается с работником, можно прямо указать на обязанность работодателя застраховать сотрудника по программе ДМС или просто дать ссылку на нормативный акт.Финансовый вопрос Сделать оптимальной выбор программы страхования без учета финансового положения фирмы попросту невозможно. Поэтому прежде чем обращаться в страховую компанию следует определить примерный бюджет мероприятия. Забегая вперед, отметим, что расходы на ДМС уменьшают налогооблагаемую прибыль компании. Однако в Налоговом кодексе предусмотрено жесткое ограничение: учесть в расходах можно не более шести процентов затрат на оплату труда. Именно на эту цифру, на наш взгляд, и стоит ориентироваться. Однако точный размер затрат на ДМС нужно определять в зависимости от финансовых показателей фирмы. С одной стороны, слишком большая цена договора ДМС при низкой прибыли может привести к финансовым сложностям. Но в то же время выгода от достижения тех целей, которые ставит компания, заключая договор ДМС, может в несколько раз перекрыть затраты.НК РФ):
договор должен действовать не менее, чем 12 месяцев;
средства, идущие на выплаты по программе ДМС, включаются в не облагаемые налогом траты только в размере не более 6% от общей суммы расходов, идущих на оплату труда. Это ограничение не касается выплат по страховым случаям для нештатных сотрудников;
учёт выплат по системе ДМС может происходить двумя способами: рассматриваются расходы организации, выплаченные как непосредственно страховой компании, так и работникам в целях компенсации их затрат на медицинские услуги (по договору ДМС).
Организация законодательно не ограничена в своём выборе программ добровольного медицинского страхования, что также может послужить мотивацией для сотрудников: с карьерным ростом расширяется и страховая программа.
Что такое дмс при трудоустройстве
К ним относятся:
Стационарная помощь — консультации специалистов, лечение в отделениях терапии и хирургии, оплата нахождения в больнице, предоставление медикаментов.
Неотложная помощь — выезд на дом машины «скорой помощи», предоставление медикаментов, транспортировка до медицинского учреждения.
Поликлиническая помощь — консультации и вызов врачей на дом, диагностика, оформление больничного листа.
Стоматологическая помощь — осмотры и консультации специалистов, лечение у терапевта и хирурга, проведение рентгена и анестезии.
ДМС и работодатели Некоторые факты По статистике в России 6% работающих россиян покупают ДМС сами, у 24% полис оплачен работодателем. Еще 9% пользуются частичной оплатой полиса ДМС работодателем. Сейчас многие компании обеспечивают своих работников полисами медстрахования.
Программы ДМС предоставляют своим клиентам огромный спектр медицинских услуг, в том числе стоматологическое лечение и пребывание в реабилитационных медицинских центрах или санаторно-курортных учреждениях. При этом работодатели, которые обеспечивают персонал своей компании полисами ДМС, получают ряд преимуществ в виде льгот. Льготы при налогообложении:
Максимальный размер взносов, не превышающий 6 % от общей суммы затрат на выплаты заработной платы, по договору ДМС, заключенному не менее чем на 1 год, может уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль (согласно п. 16 ст. 255 НК РФ).
Суммы страховых взносов по договору ДМС, который был заключен не менее чем на 1 год, не подлежат обложению единым социальным налогом (согласно п. 1 ст.
Что такое дмс при приеме на работу
На собеседовании работодатель заявляет, что в соцпакет компании входит ДМС, эту медстраховку получает каждый кандидат после успешного прохождения испытательного срока. Когда период испытания завершается, человек приходит в кадровый отдел. Там ему сообщают, что выдача полисов ДМС временно приостановлена — из-за смены страховой компании или по другой причине. Руководство объясняет, что остается только ждать. В итоге новый работник остается без медстраховки, хотя для других членов коллектива ее оформили. Можно ли уволить сотрудника на испытательном сроке узнайте тут. Единственный способ не попасть в такую ситуацию — посмотреть коллективный договор или другой локальный акт, где написано, кто и при каких условиях получает полисы ДМС в данной компании.Для руководства такой полис дает возможность повысить ответственность и лояльность со стороны трудящихся. Полис ДМС для сотрудников является прекрасным рычагом управления в корпоративной машине. Ключевые специалисты, действительно ценные кадры отдают сегодня предпочтением тем работодателям, которые не равнодушны к здоровью своего коллектива.
Работодатели благодаря полисам ДМС повышают в первую очередь престиж своей организации, и только во вторую персональную значимость в глазах сотрудников. Какие имеет преимущества ДМС для сотрудников Существуют следующие плюсы оформления подобной страховки:
повышение престижа компании;
привлечение ценных кадров;
повышение лояльности и трудоспособности работников;
улучшение качества труда;
стимуляция в развитии корпоративной культуры.
Перечисленные выше преимущества являются общими.
Видео — как учесть расходы на ДМС: Также не является обязательным страхование всех сотрудников, однако ДМС не должно ущемлять их права или дискриминировать отдельных лиц (ст. 3 ТК РФ). Кроме того, чем дольше срок страхования по договору, тем дешевле компании обходится месяц обслуживания. Для сотрудников Прежде всего, ДМС открывает доступ к получению качественной помощи или медицинских услуг без затрат времени на попытки пробиться к врачу в обычную государственную поликлинику.
В стандартный пакет ДМС входят консультации узких специалистов, диагностические процедуры, вызовы скорой помощи и лечение в стационаре.
advokatymurmanska.ru
ДМС для сотрудников - что это такое? Как оформить полис? Договор, стоимость
Добровольное медицинское страхование (ДМС) – один из видов страховых продуктов, предлагаемых страховыми медицинскими организациями.
В отличие от обязательного медицинского страхования (ОМС), является дополнительным и заключается человеком добровольно в отдельном порядке. Оформить договор ДМС может как физическое лицо, так и юридическое, приобретая корпоративный пакет для своих работников.
Что такое ДМС для сотрудников?
ДМС для сотрудников – это договор на оказание комплекса услуг по организации и финансированию медицинской помощи, заключённый между работодателем и страховой компанией.
Объём и качество помощи и иных мероприятий прописывается в специальном соглашении, основываясь на программах, составленных по обоюдному согласию страхователя (работодателя) и страховщика (страховой компанией) и предоставляется застрахованному (сотрудникам предприятия страхователя и членам их семей) в соответствии с договором.
Программы ДМС составляются с учётом финансирования и предоставляют право на обращение застрахованного работника в медицинское учреждение, указанное в договоре, для оказания ему:
консультации,
диагностики,
лечения,
реабилитации,
профилактики,
санаторно-курортного лечения.
Полис ДМС позволяет застрахованному лицу получать медицинскую помощь в соответствии с указанным перечнем в договоре.
Существует несколько разновидностей пакетов ДМС. В стандартный базовый входят:
Врачебный приём и лечение в поликлинике и на дому.
Вызов скорой медицинской помощи.
Стационарное лечение в плановом или экстренному порядке.
Реабилитация, в том числе в санаториях.
Услуги стоматолога и семейного врача.
Кроме того, имеются полный, расширенный и пакет по типу «конструктора».
При оформлении корпоративного пакета ДМС каждый сотрудник получает:
Полное страховое покрытие расходов на оказание помощи в соответствии с перечнем прописанных услуг.
Профессиональное долгосрочное ведение с момента его обращения на диспетчерский пульт страховой организации при наступлении страхового случая. Застрахованный получает возможность круглосуточного обращения к консультанту компании, который является посредником между клиентом и медицинским учреждением и выстраивает оптимальное взаимодействие между ними.
При отсутствии определенных платных услуг в пакете ДМС застрахованный имеет возможность получить данную услугу с определенной скидкой в случае её обязательной необходимости.
Возможность проведения экспертизы по соответствию качества оказания услуг, а также отстаивание прав и защита интересов застрахованного.
Также, имеются плюсы и для компании или предприятия-страхователя:
Появляются эффективный «рычаг» по усилению мотивации или удержанию своих работающих сотрудников, уменьшая «текучку» кадров.
Формируется дополнительная социальная гарантия (в составе соц пакета) для привлечения более квалифицированных работников помимо уровня заработной платы.
Обеспечивается льготное налогообложение, так как до 6% от заработной платы сотрудников отчисляется на страховое покрытие и не облагается НДФЛ.
Повышается уровень конкурентоспособности и репутация среди аналогичных компаний.
Улучшается уровень корпоративной и правовой культуры.
Обеспечивается своевременность оказания помощи, что значительно снижает длительность общей нетрудоспособности и повышает эффективность работы каждого застрахованного.
Минимизируется затрата времени на ежегодные медосмотры и профилактические мероприятия (например, вакцинацию).
Минусы
Однако, помимо достоинств имеются и определенные негативные моменты для работодателя:
Относительно высокая стоимость пакета услуг ДМС.
Необходимость в дополнительном налоговом и бухгалтерском оформлении и учёте (увеличение документооборота).
При судебных тяжбах со страховой компанией все расходы – за счёт работодателя.
Ответственность за недобросовестное поведение работника (передача полиса другому человеку) несёт также страхователь.
Есть определенные минусы и для самого коллектива:
Может быть территориальная привязанность к неудобно и далеко расположенным лечебно-профилактическим учреждениям.
Несвоевременность внесения страховщиком работника в списки застрахованных повлечёт за собой личные расходы заболевшего без права компенсации.
В списке исключения могут оказаться некоторые хронические патологии, имеющиеся у сотрудника. В этом случае, страховая премия возвращаться не будет.
Тщательное изучение договора ДМС и выбор надежной страховой компании позволят значительно уменьшить вероятность появления указанных недостатков.
Особенности заключения договора
Перед подписанием следует обратить внимание на определенные нюансы:
Необходимо внимательное изучение всех пунктов договора до его подписания с обязательным указанием и оговоркой тех условий, которые не устраивают страхователя. Причём, это должен быть официально заверенный документ.
Следует изучить весь перечень исключений для отказа от предоставления медицинской помощи согласно установленному положению. Также об этом стоит уведомить своих сотрудников, в том числе под их личную подпись.
При подписании соглашения важно обратить внимание на срок действующей лицензии страховой компании по оказанию данных услуг. Может случится, что он истекает раньше окончания срока действия предполагаемого договора.
При возникновении спорных случаев, урегулирование отношений между страхователем и страховщиком производится с помощью правил, установленных Гражданским кодексом РФ (глава 48, статьи 927 – 970) и конкретными положениями заключённого договора ДМС.
Обязательное оформление полиса ДМС производится в случае приема на работу иностранных граждан. Заключение договоров распространяется и на членов их семей (супругу, детей до 18 лет и детей-иждивенцев) со дня их официального въезда на территорию России. Данный пункт является обязательным и прописывается в трудовом договоре. Основное условие – сотрудник должен быть высококвалифицированным, то есть опытным или имеющим определенные достижения в своей сфере деятельности.
Для неквалифицированных и квалифицированных работников такое обязательство не распространяется.
Как оформить пакет ДМС (пошаговая инструкция)
Договор со страховщиком обычно заключает HR-менеджер компании. И перед ним ставятся 2 основные задачи:
Уложиться в выделенный на эти цели бюджет.
Выбрать оптимальную программу, учитывая пожелания большинства сотрудников для сохранения их мотивации.
Для этого нужно провести предварительный анализ потребностей работников организации в определенном объеме медицинской помощи:
По категориям формирования программ ДМС (в зависимости от стажа, должности и рисков).
По наполнению пакета с учётом необходимых медицинских учреждений (поликлиника, стационар, скорая помощь).
По подключению комплекса дополнительных услуг (лечение за границей, профилактические мероприятия, страхование от несчастных случаев, а также включение в программу близких родственников).
Также, рекомендуется оформление внутренних дополнительных документов:
Печатается приказ об установлении ДМС на предприятии (пишется в свободной форме).
Вносятся изменения в трудовые или коллективные договора (кто, в каком порядке и в каком объёме может пользоваться пакетом ДМС).
Только после последовательного выполнения всех перечисленных пунктов заключается договор с выбранной страховой медицинской организацией.
Как выбрать страхователя?
В каждой страховой организации имеются свои программы ДМС с определенными пакетами по предоставлению медицинской помощи и иных услуг.
Поэтому необходимо следовать определенному алгоритму действий для выбора оптимального страховщика:
Нужно ознакомиться с правилами нескольких страховых компаний, более-менее соответствующих требованиям и сравнить их между собой.
Тщательно проверить их лицензию и уставы.
Изучить список медицинских учреждений, работающих с той или иной компанией (чем больше, тем лучше), а также учреждений, обслуживающихся по программам ДМС.
Можно почитать отзывы о страховой организации, особенно акцентируя внимание на негативных.
Следует изучить статистику – сколько людей на том или ином пакете.
Очень тщательно прочитать договор и его приложения, особенно заострив своё внимание на пунктах Права и обязанности, Льготы, Ответственности сторон, Решение спорных вопросов, Санкции, Форс-мажор, Исключения из программы и другие оговорки.
Далее следует сравнить соответствие содержания программы с интересами сотрудников компании, а также соотношение цены и количества предоставляемых медицинских услуг, перечня лечебно-профилактических учреждений, в том числе санаториев, и их территориальной принадлежности.
Важно уточнить как работает диспетчерский пульт самой страховой компании (это обычно смотрится по отзывам), его пропускную способность и длительность периода согласования по оказанию услуги.
При наличии командировок следует узнать о наличии региональных отделений или договоров с медицинскими учреждениями других регионов или за границей.
Следует определиться с несколькими страховщиками и отправить им свои предпочтения и требования, после чего сравнить полученные ответы и предложения.
Громкое имя страховой компании не играет решающей роли. На первом месте должны стоять интересы собственных сотрудников. Только после оценки всех указанных пунктов следует приступить к разработке и согласованию договора с выбранной компанией-страховщиком.
Где можно получить ДМС для сотрудников?
Полис ДМС для сотрудников можно оформить в большинстве страховых компаний. Среди них такие организации как Россгосстрах, Согаз, Альфа-страхование, Ингосстрах, ВСК, а также Сбербанк, ВТБ — Страхование, Уралсиб, Альянс и другие.
Стоимость корпоративного пакета
Покрываемые риски с полным перечнем объема и качества медицинской помощи определяются только работодателем.
Это сказывается на стоимости полиса ДМС для сотрудника, а также на уровень и ценовую категорию лечебно-профилактического учреждения по программе страхования.
В зависимости от вариантов наполнения программ для организаций и компаний возможна следующая приблизительная стоимость корпоративного пакета ДМС в рублях:
Амбулаторная помощь (+ помощь на дому) — от 10 000 до 200 000.
+ стоматология — от 15 000 до 220 000.
+ скорая помощь и стационар — от 20 000 до 270 000.
+ экстренная и плановая помощь — от 30 000 до 310 000.
ДМС для родственников сотрудников
Для увеличения мотивации некоторые работодатели оформляют полиса ДМС не только сотрудникам, но и их близким – жене (мужу) и детям до 18 лет. По желанию может быть расширение списка застрахованных.
Это особенно важно для работников, заботящихся не только о своём здоровье. Это приводит к росту производительности их труда и снижению текучести кадров.
Итак, можно заключить, что ДМС для сотрудников при верном выборе страховой организации приносит только пользу работодателю, повышая престиж компании и корпоративную культуру коллектива. А работники, обеспеченные качественным соц пакетом, более работоспособны, что также является положительным моментом для функционирования всего предприятия.
profitdef.ru
Зачем компании нужно оформлять ДМС?
Полис добровольного медицинского страхования сотрудникам не оформляют 64 процента компаний. Зачем компании нужно оформлять «добровольные» полисы и по каким причинам организации этого не делают?
Как показали результаты опроса, проведенного Национальным агентством финансовых исследований при поддержке Группы Ренессанс Страхование, чаще всего полисы ДМС, как ни странно, выдают своим сотрудникам малые и микрокомпании. В сегменте среднего бизнеса оформить их готова лишь треть опрошенных коммерсантов, крупные предприятия делают это еще реже. Исследование проходило среди 500 руководящих сотрудников предприятий в восьми федеральных округах РФ.
Среди россиян недовольство государственной медициной год от года растет, среди причин - низкая квалификация врачей и очереди в поликлинике. Полис ДМС в соцпакете компании может стать большим плюсом для сотрудников.
Что же такое добровольное медицинское страхование? Вопрос этот в законодательстве прописан слабо. В этом, вероятно, заключается одна из причин, почему компании боятся такого вида страхования.
Для того, чтобы сотрудники смогли пользоваться ДМС, фирме нужно заключить договор со страховой компанией. Объем предоставляемых услуг оговаривается при заключении соглашения. Так, стандартный пакет может включать в себя: приемы врачей, амбулаторное и стационарное лечение, услуги скорой помощи. Стоматологические услуги не всегда включены в базовое предложение.
Выбирать страховую компанию нужно внимательно, ведь от этого зависят не только объем трат фирмы, но и в конечном счете – здоровье сотрудников, и как следствие их отношение к предоставляемым услугам. Соглашаться на условия первой попавшееся «конторы» не стоит. Необходимо изучить все предложения и сравнить предлагаемые условия. Нелишним будет посмотреть список медицинских организаций, в которых сотрудники смогут получать помощь. Также нужно ознакомиться с уставом компании, ее лицензией, правилами страхования, типовым договором ДМС. Интернет также будет важным помощником при выборе страховой компании – хорошо бы посмотреть отзывы о ней.
Не право, а обязанность
Организациям нельзя забывать, что в некоторых случаях приобретение полиса для коллектива не право, а обязанность. Так, согласно пункту 14 статьи 13.2 Федерального закона от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», высококвалифицированные специалисты и прибывшие в страту члены их семей (супруги, дети), должны быть застрахованы по договору ДМС.
Естественно, после выбора страховой компании и заключения контракта услугу нужно будет оплатить. Положение о том, что полис ДМС входит в соцпакет, нужно закрепить в трудовом или коллективном договоре.
Сложности учета
33 процента компаний обеспечивают полисами ДМС всех своих работников, в 3 процентах организаций такую преференцию получили лишь отдельные сотрудники.
Еще одна проблема, из-за которой, вероятно, работодатели не спешат приобретать полимы ДМС, связана со сложностями налогового учета таких затрат. Согласно статье 255 расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу сотрудников на срок не менее одного года с медорганизациями, имеющими соответствующие лицензии, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6 процентов от суммы затрат на оплату труда. Итак, средства, которые можно будет учесть ограничены. К тому же действует обязательное условие: договор страхования должен быть заключен на срок не менее года.
Обратите внимание, отнести на расходы можно только суммы, которые компания уплатила по договорам за своих сотрудников, для этого формируются списки застрахованных работников. Естественно, фирма вправе застраховать и членов семьи трудящегося. Такая практика распространена в европейских странах и США. Однако если российская организация решила быть столь щедрой, нужно понимать - затраты на страхование родственников работника базу по налогу на прибыль не уменьшают.
А вот с НДФЛ дела обстоят проще: при оплате работодателем стоимости медицинских услуг, которые сотрудники получают в рамках программы ДМС, обязанности по начислению налога не возникает (пп. 3 п. 1 ст. 213 НК РФ). Однако есть одно исключение – при оплате за счет страховки санаторно-курортного лечения уплатить НДФЛ придется. Однако налоговым агентом в этом случае выступает не работодатель, а страховая компания. Именно такое разъяснение дал ВАС в определении от 10 ноября 2010 года № ВАС-14352/10. В случае невозможности удержания налога сообщать об этом должна также страховая компания.
Со взносами все тоже предельно ясно. Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ, ими не облагаются суммы по договорам ДМС, которые предусматривают оплату медицинских услуг и заключаются на срок не менее одного года.
Учитывая вышесказанное, к минусам фискального учета относится правило, что в базе по налогу на прибыль учесть все затраты на оплату ДМС не получится: только 6 процентов от оплаты труда.
Зачем это нужно?
Так зачем же компании оформлять полисы ДМС? Екатерина Бойцова, директор по персоналу BDO Unicon Outsourcing, рассказывает: «Для работодателя это еще одно конкурентное преимущество на рынке труда. Выбирая между двумя компаниями с примерно одинаковым зарплатным предложением, соискатель, скорее всего, будет внимательно изучать социальный пакет. Покупать полис ДМС самостоятельно для него не так выгодно и более хлопотно и иногда даже размер заработной платы оказывается не таким критичным условием, как наличие страховки».
Г-жа Бойцова уточняет, что своему владельцу (то есть сотруднику) полис дает возможность выбирать клинику в удобном районе (это, конечно, зависит и от перечня клиник в договоре со страховой компанией) и не быть прикрепленным к одному лечебному учреждению. Она отмечает, что оперативно попасть в больницы и поликлиники, работающие в системе ОМС, порой довольно сложно – запись к наиболее востребованным специалистам осуществляется за две недели и более. «В клиниках, входящих в систему ДМС, скорее найдется возможность попасть на прием к врачу необходимого профиля. Но, конечно, для бизнеса это дополнительные затраты», - отмечает г-жа Бойцова. По ее словам, если говорить о малом бизнесе, при небольшом штате затраты на полисы ДМС будут значительно (иногда в разы и даже в десятки раз) выше, чем в крупных организациях, где работают сотни и тысячи человек, и которым страховые компании делают более весомые скидки.
4 процента представителей бизнеса признались, что в условиях более активной работы предприятия, вызванной кризисом, доля работников, у которых проявляются проблемы со здоровьем, увеличилась. Об этом чаще рассказывают опрошенные руководители крупного бизнеса (14%).
Николай Калмыков, директор Экспертно-аналитического центра Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации (РАНХиГС), рассказывает: «Наши опросы представителей МСБ показывают, что одна из ключевых проблем для предпринимателей - это кадры, а за кадры нужно конкурировать. Тем более, опрошенные летом 2000 руководителей московских организаций заявляют о потребности в квалифицированных сотрудниках - инженерах, программистах и т.п. С другой стороны, ДМС также благоприятно влияет и на производительность труда - сотрудники меньше тратят времени на получение медицинских услуг, а при необходимости охотно могут обратиться к врачу, своевременно решив свои проблемы со здоровьем, вместо затягивания решения вопроса». По его словам, в итоге – работники больше и эффективнее работают и меньше болеют. «И, конечно, важен сам факт заботы компании о своих кадрах - это благоприятно влияет на удовлетворенность работой, появляется чувство защищенности, оно способствует формированию комфортного климата в коллективе», - делает вывод г-н Калмыков.
Инна Алексеева, генеральный директор, PR Partner, считает, что полис ДМС нужен абсолютно всем предприятиям. «Так как ОМС давно не спасает никого, а в Москве по ОМС можно только в очереди к врачу потерять 4-6 часов. Когда работодатель заботится о сотруднике и его производительности, он не позволит терять такой огромный объем времени на походы по врачам, так что ДМС - это необходимость. Другое дело, что такой полис можно заменить договором напрямую с поликлиникой, к примеру, мы так и сделали, заключили контракт с сетью медучреждений, один из филиалов которой в 10 минутах ходьбы от нашего офиса. Это удобно », - делится опытом г-жа Алексеева.
Екатерина Бойцова, рассказывает, что страховщики ежегодно подсчитывают уровень убыточности договора с каждым заказчиком (отношение стоимости затрат на компанию-клиента к стоимости договора). «И с уменьшением числа полисов эта убыточность резко возрастает (а такая опасность, особенно в кризисное время, существует), поэтому страхование сотрудников для малого бизнеса будет очень дорогим. Небольшим компаниям при этом доступны многие альтернативные и относительно бюджетные методы мотивации и удержания сотрудников, которые невозможно использовать в крупной организации», - отмечает г-жа Бойцова. Она продолжает: «Например, корпоративные мероприятия, совместные походы в театр и на выставки и другие простые инструменты работают в таких случаях эффективнее именно благодаря тому, что маленький коллектив сплотить проще». Поэтому, по ее мнению, чаще всего малому бизнесу просто нет смысла покупать дорогие и нерентабельные полисы. «Но если очень хочется – стоит рассмотреть индивидуальные страховки, а не стандартный пакет. Они будут включать только часть самых необходимых услуг, зато обойдутся гораздо дешевле. И обращаться стоит всегда напрямую к страховщику, потому что, как показывает наш опыт, работа со страховыми брокерами оказывается не очень выгодной и удобной», - советует г-жа Бойцова. Она напоминает, что не всем сотрудникам нужна страховка – например, в молодом коллективе такой инструмент может быть востребован гораздо меньше, чем тот же гибкий график и корпоративные мероприятия.
Дата публикации: 23 Ноября 2015, 11:45
www.raschet.ru
разбираемся с налогами и взносами — Бухгалтерия Онлайн
Привлечь работника только зарплатой становится все сложнее и сложнее. Поэтому различные «соцпакеты» появились не только у крупных, но и у небольших компаний. Едва ли не обязательной составляющей соцпакета является медицинская страховка. О том, как правильно оформить такую страховку и как начислить налоги и взносы, связанные с добровольным медицинским страхованием (ДМС) сотрудника за счет работодателя, читайте в настоящей статье.
Виды страховок
Сразу оговоримся, что правила налогообложения, особенно в части налога на прибыль, сильно зависят от вида страховки, которую работодатель решил включить в «соцпакет». Так, там может быть страховка на случай инвалидности или смерти. Кроме того, законодательство предусматривает возможность страхования на случай временной нетрудоспособности.
Однако эти варианты страховок, скорее, экзотика, с которой большинству бухгалтеров сталкиваться не приходится. Чаще всего в социальный пакет попадают полисы добровольного медицинского страхования, дающие работникам возможность получать медицинскую помощь в аккредитованных страховой компанией медицинских учреждениях (поликлиниках, больницах, травмпунктах, санаториях и т.п.). На этой разновидности страховок мы и остановимся.
Три условия для ДМС
Итак, руководство компании решило обеспечить сотрудников медицинской страховкой. Для этого компании нужно будет заключить со страховой организацией договор добровольного личного страхования в пользу третьих лиц (работников).
Соответственно, в обязанности работодателя входит оплата такой страховки, а непосредственно пользоваться услугами медучреждений будут сотрудники. Налоговый кодекс позволяет учесть в расходах оплату такой страховки. Правда, при этом имеется несколько «но».
Так, во-первых, обязанность обеспечить работников страховкой должна быть зафиксирована в трудовом или в коллективном договоре (п. 1 ст. 255 НК РФ). Во-вторых, в расходы можно включить только те суммы, которые перечислены в оплату страховки сотрудников, т.е. лиц, с которыми у организации заключен трудовой договор. В-третьих, сумма, которую можно отнести на расходы, ограничена шестью процентами от общей суммы расходов на оплату труда. Наконец, в-четвертых, сам договор страхования должен быть заключен на срок не менее года. Рассмотрим эти условия детально.
Что пишем в договоре
Начнем с трудового договора. Понятно, что данное условие нужно закрепить в трудовых договорах с сотрудниками, но сделать это можно по-разному.
Так, это может быть прямое указание в договоре на то, что работодатель обязан застраховать сотрудника по программе ДМС. А может быть и ссылка на локальный нормативный акт — Положение о социальных гарантиях, Правила внутреннего трудового распорядка и т.п., где содержится подобное условие. При этом если выбран первый вариант, то все «частности» (как то: с какого момента представляется страховка, действует ли она при увольнении, переводе, переходе на другую должность, объем этой страховки) необходимо зафиксировать либо также в договоре, либо путем отсылки к соответствующему локальному акту.
Также нужно четко следить, чтобы список застрахованных лиц совпадал со списком сотрудников организации. Ведь в расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, могут попадать только те суммы, которые уплачены по договорам страхования лиц, имеющих действующий трудовой договор с организацией. Конечно, оплата страховок для членов семьи сотрудников или для лиц, с которыми организация имеет гражданско-правовые договоры, возможна. Но налоговую базу по прибыли такие затраты уменьшать не будут.
Нормирование расходов
Перейдем к нормированию. В расходы по налогу на прибыль включаются платежи по договорам ДМС в размере не более шести процентов от суммы расходов на оплату труда.
Обратите внимание, что для целей расчета норматива в состав расходов на оплату труда включаются суммы зарплаты всех сотрудников предприятия, а не только тех, кому оформляется страховка. Также важно помнить, что лимит определяется в том же периоде, когда производится учет расходов на страхование.
Распределение расходов
Давайте теперь посмотрим, когда же учитываются расходы на ДМС. Для этого обратимся к пункту 6 статьи 272 Налогового кодекса. Там сказано, что порядок признания расходов на оплату страховок по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода (в случае с ДМС затраты по менее длительным договорам в расходы просто не попадают, т.к. по НК РФ минимальный срок — один год) зависит от того, как компания оплачивает услуги страховой компании. Налоговый кодекс предлагает два возможных варианта — единовременный платеж и несколько платежей по периодам страхования.
В первом случае (единовременный платеж) уплаченная по договору страхования сумма относится на расходы равномерно в течение всего срока действия договора, пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.
Во втором случае (несколько платежей по периодам страхования) каждый платеж нужно признавать равномерно в течение срока, соответствующего периоду, за который был перечислен платеж, опять же пропорционально количеству календарных дней действия договора в текущем отчетном периоде.
На практике возможен еще и третий вариант, который в Налоговом кодексе не описан. Речь идет о случаях рассрочки платежа, когда в договоре четко не указано, за какой именно период вносится каждый конкретный платеж. Это обычная рассрочка, когда в договоре лишь установлены даты внесения очередного платежа, но привязки этого платежа к периоду страхования нет. О том, как поступать в таком случае, в Налоговом кодексе не говорится. Если применить здесь логику, используемую в статье 272 НК РФ, то получится, что каждый платеж надо равномерно распределить на период с даты перечисления платежа по дату окончания периода страхования.
НДФЛ и взносы в фонды
Страховые взносы, которые работодатель уплачивает по договору ДМС, не создают налогооблагаемый доход у застрахованных сотрудников в силу прямого указания на это в пункте 3 статьи 213 НК РФ. Обратите внимание, что, в отличие от налога на прибыль, в части НДФЛ никакого нормирования нет. Даже если работодатель не смог полностью учесть в расходах сумму, уплаченную по договору страхования, НДФЛ у застрахованных по такому договору сотрудников не возникает.
Не возникает обязанности по начислению НДФЛ и в части стоимости медицинских услуг, которые застрахованные сотрудники получают в рамках программы ДМС, оплаченной работодателем. Об этом говорится в подпункте 3 пункта 1 статьи 213 НК РФ. Единственное исключение — оплата за счет страховки санаторно-курортного лечения. Тут НДФЛ возникает, но агентом по этой выплате признается не работодатель, а страховая компания (п. 1 ст. 226 НК РФ). Именно она должна будет исчислить НДФЛ со стоимости путевки, при возможности удержать его и перечислить в бюджет, либо сообщить инспекторам о невозможности удержания (п. 5 ст. 226 НК РФ, определение ВАС РФ от 10.11.10 № ВАС-14352/10). Так что бухгалтеру организации-работодателя и тут беспокоиться не о чем.
Схожим образом решается вопрос и со взносами во внебюджетные фонды. Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ, от начисления взносов освобождены платежи по договорам добровольного личного страхования работников, которые предусматривают оплату медицинских услуг и заключаются на срок не менее одного года. При этом никаких нормативов для этой льготы законодатель, как и в случае с НДФЛ, не установил. А значит, начислять взносы на платежи в пользу работников не нужно, даже если часть расходов по договору не учитывается при налогообложении прибыли.
