Понятие и нюансы оформления операционного лизинга. Лизинг лизингополучателя

Лизинг основных средств. Объект на балансе лизингополучателя. Позиция лизингополучателя.Выкуп предмета лизинга 

Лизинг основных средств. Объект на баланселизингополучателя. Позиция лизингополучателя. Выкуп предмета лизинга

Договор лизинга позволяет организациям получать в пользование основные средства без  единовременных финансовых вложений.Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе транспортныесредства, оборудование и недвижимость (ст. 3 Федерального закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ “О финансовой аренде (лизинге)” – далее Закона № 164-ФЗ). В соответствии с условиями договора предмет лизинга может учитываться на балансе лизингополучателя.За пользование предметом лизинга, лизингополучатель перечисляет платежи, размеркоторых должен быть обязательно установлен договором. Если договор предусматривает выкуп имущества, то в состав лизинговых платежей включается выкупная цена предмета лизинга, при этом в договоре эта сумма может быть не выделена.Подробнее об установлении размера лизинговых платежей смотрите статью: “Условие о лизинговых платежах”.Бухгалтерский учетБухгалтерский учет операций, связанных с договором лизинга, регулируется“Указаниями об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга”, утв.приказом Минфина России от 17.02.1997 № 15, далее – Указания.Если предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, то он принимается кбухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств по первоначальнойстоимости, которая равна общей сумме задолженности перед лизингодателем подоговору лизинга без учета НДС (п. 8 ПБУ 6/01 “Учет основных средств”, абз. 2 п. 8Указаний). Если в договоре лизинга выкупная стоимость выделена отдельно ипредусмотрен переход права собственности на имущество к лизингополучателю, то онатакже включается в учетную стоимость.Согласно абз. 2 п. 8 Указаний: при получении лизингового имуществализингополучатель делает запись по дебету счета 08 “Вложения во внеоборотныеактивы” в корреспонденции с кредитом счета 76 “Расчеты с разными дебиторами икредиторами”, субсчет “Арендные обязательства”; при принятии лизингового имуществав качестве объекта основных средств – по дебету счета 01 “Основные средства”,субсчет “Арендованное имущество” в корреспонденции с кредитом счета 08 “Вложенияво внеоборотные активы”.В соответствии с абз. 2 п. 9 Указаний, если по условиям договора лизинга лизинговоеимущество учитывается на балансе лизингополучателя, то начисление причитающихсялизингодателю лизинговых платежей в бухгалтерском учете у лизингополучателяотражается по дебету счета 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчет“Арендные обязательства” в корреспонденции со счетом 76 “Расчеты с разнымидебиторами и кредиторами”, субсчет “Задолженность по лизинговым платежам”.

Налоговый учетВ налоговом учете (в соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ) лизинговые платежи запользование лизинговым имуществом, учитываемым на балансе лизингополучателя,относятся к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, завычетом сумм амортизации, начисленным по этому основному средству. Лизинговыеплатежи учитываются либо на дату расчетов, либо на последнее число месяца.Что касается выкупной стоимости, то наиболее безопасным для налогоплательщикабудет выделять выкупную стоимость в составе лизинговых платежей (либо в договоре,либо в учете), и не учитывать ее в составе расходов до момента перехода правасобственности. Подробнее см. Учет лизинговых платежей.Для целей налогового учета предмет лизинга учитывается в составе амортизируемогоимущества по сумме расходов лизингодателя на приобретение, сооружение, доставку,изготовление и доведение до состояния, в котором объект пригоден для использования,без учета НДС (абз. 3 п. 1 ст. 257 НК РФ).Амортизация по объекту лизинга начисляется у той стороны, на балансе которойчислится указанный объект. Суммы амортизации по лизинговому имуществу должныучитываться обособленно на отдельном субсчете счета 02 “Амортизация основныхсредств”. Для учета амортизации по основным средствам, полученным в лизинг, в Плансчетов программы “1С:Бухгалтерия 8” добавлен субсчет 02.03 “Амортизацияарендованного имущества”. Расчет сумм амортизации за месяц по всем основнымсредствам, в т.ч. и полученным по договору лизинга, выполняется в общем порядке привыполнении обработки “Закрытие месяца”.В налоговом учете для объектов (начиная с четвертой амортизационной группы) такжедопускается применение специального коэффициента, но не выше 3 (пп. 1 п. 2 ст.259.3 НК РФ).По окончании срока действия договора предмет лизинга может быть возвращенлизингополучателем или приобретен в собственность (п. 5 ст. 15 Закона № 164-ФЗ).Обратите внимание: в связи с тем, что предмет лизинга и включение лизинговыхплатежей в бухгалтерском и налоговом учете отличаются, возникают временныеразницы, которые необходимо учитывать в соответствии с ПБУ 18/02 “Учет расчетов поналогу на прибыль организаций” (утв. приказом Минфина России от 19.11.2002№ 114н).НДССуммы НДС, предъявленные лизингодателем в составе лизинговых платежей(ежемесячных платежей за вычетом соответствующей части выкупной стоимости),организация-лизингополучатель принимает к вычету при наличии правильнооформленных счетов-фактур после отражения в учете лизинговых платежей в общемпорядке (пп. 1 п. 2 ст. 171, абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ). Подробнее см. Вычет НДС приуплате лизинговых платежей.Выкупная стоимость, которая может выплачиваться равномерно вместе с лизинговымиплатежами, учитывается как аванс лизингодателю на счете 60.02 “Расчеты по авансамвыданным”. При этом суммы НДС могут быть приняты к вычету по общему правилуучета входного “авансового” НДС. Если же выкупная цена не выделена из лизинговогоплатежа, вычет по налогу применяется по мере потребления лизинговых услуг – вобщем порядке.Транспортный налогПо транспортному налогу лизингополучатель будет плательщиком, если транспортныесредства, которые являются предметом лизинга, зарегистрированы на него (ст. 357 НКРФ). Об исключениях из этого правила см. Уплата транспортного налога.Налог на имуществоЕсли предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя в качестве основногосредства, то в отношении него необходимо уплачивать налог на имуществоорганизаций. Об исключениях из этого правила см. Уплата налога на имущество.Пошаговая инструкция:в программе 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0)Лизинг4_БП3

См.также

Лизинг основных средств. Объект на балансе лизингополучателя. Позиция лизингополучателя.

Лизинг основных средств. Объект на балансе лизингодателя. Позиция лизингополучателя

Лизинг основных средств. Объект на балансе лизингодателя. Позиция лизингодателя

Поделиться ссылкой:

Понравилось это:

Нравится Загрузка...

Похожее

Лизинг

Понятие лизинга

Определение 1

Лизинг – это одна из разновидностей финансовых услуг, при которой физическое или юридическое лицо получает какие-либо объект в долгосрочную аренду с последующим переходом права собственности на такой объект.

Как правило, в лизинговую аренду передаются объекты основных средств: автомобили, здания, производственное оборудование и т.д. Но так же могут быть переданы в лизинг дорогие товары.

Преимущества лизинга для лизингополучателя

Лизингополучатель – это лицо, которое по договору лизинга обязано принять в долгосрочную аренду, указанный в договоре объект товарно-материальных ценностей.

Преимущества лизингополучателя очевидны. Если у предприятия не достаточно средств для покупки какого-либо объекта товарно-материальных ценностей, то приобрести такой объект можно в кредит по договору лизинга. Так, получив объект лизинга в долгосрочную аренду, предприятие-лизингополучатель имеет возможно получить такой объект в право собственности по окончании действия договора.

Преимущества лизинга для лизингодателя

Лизингодатель – это лицо, которое приобретает за счет собственных или привлеченных средств объект товарно-материальных ценностей и далее передает его в долгосрочную аренду лизингополучателю с правом перехода или не перехода ему прав собственности на такой объект. Лизингодателем выступает, как правило, банковское или иное кредитное учреждение.

Преимущество операций лизинга для лизингодателя состоит в стоимости передаваемого объекта товарно-материальных ценностей, так как все платежи лизингополучателя в течение оговоренного срока аренды превышают стоимость такого объекта.

Преимущества лизинга для поставщика

Для поставщиков товарно-материальных ценностей, договора лизинга увеличивают сбыт продукции. Так, поставщик дополнительно реализует лизингодателю товарно-материальные ценности и получает доход.

Роль страховой компании в операциях по лизингу

Страховая компания в лизинговых операциях может быть партнером, как лизингодателя, так и лизингополучателя. Ее участие в сделке долгосрочной аренды (лизинга) продиктовано необходимостью страхования имущественных рисков, рисков неплатежей, транспортных рисков и прочих видов рисков, которые могут возникнуть в процессе действия договора лизинга. Договор страхования составляет страховая компания. Привлекать или не привлекать страховую компанию к сделке по лизинговым операциям, стороны такой операции решают сами. Это зависит от того, насколько возможно наступление страховых случаев по каждому конкретному договору лизинга.

Современное развитие лизинговых операций

Замечание 1

На сегодняшний день, объем лизинговых операций в банковских и кредитных организациях стремительно набирает популярность. Это обусловлено развитием предпринимательства и необходимостью расширения бизнеса.

Кредитные учреждения для деятельности в сфере лизинга, как правило, открывают дополнительные филиалы, так как лизинг можно назвать специфическим видом деятельности, который включает в себя такие понятия как кредит, аренда и доставка.

Как правило, лизингополучателями выступают юридические лица-предприятия. Решение о лизинге принимаются в двух случаях:

• для полной оплаты за необходимый объект товарно-материальных ценностей у предприятия нет свободных денежных средств;
• свободные денежные средства у предприятия есть, но анализ их использования демонстрирует необходимость их использования в другом направлении, что в конечном итоге принесет прибыль выше, чем затраты по договору лизинга.

Для расширения бизнеса, таким предприятиям не выгодно отвлекать свободные денежные средства из оборота и вкладывать крупные суммы в необходимые для расширения объекты.

spravochnick.ru

Преимущество лизинга для лизингополучателя.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение. 3

Глава 1. Теоретические основы механизма лизинга как способа обновления имущества предприятия. 5

1.1 Сущность лизинга. Значение лизинга для эффективного развития предприятия и предпосылки его применения. 5

1.2 Механизм лизинга, его виды и виды платежей. 8

1.3 Преимущество лизинга для участников. 14

Глава 2. Изучение состояния рынка лизинговых услуг Российской Федерации за 2015-2016 гг. 18

2.1 Анализ динамики сделок лизинга в Российской Федерации за 2015-2016 гг. 18

2.2 Анализ портфеля лизинговых услуг лизинговых компаний. 25

2.3 Анализ рейтинга лизинговых компаний Российской Федерации и условий сделок лизинга. 31

Глава 3. Перспективы развития лизинга в Российской Федерации в целях обновления имущества предприятия. 38

Заключение. 45

Список использованных источников. 47

Приложения 50

ВВЕДЕНИЕ

Данная тема, безусловно, является актуальной в современный период времени, поскольку лизинговая деятельность – понятие новое для России и еще не оцененное до конца.

Лизинг – широко применяемый инструмент в мировой практике, но весьма ограниченно в России. С одной стороны, лизинг представляет собой новый финансовый продукт, предлагаемый субъектами финансовой деятельности. С другой стороны – рыночный финансовый инструмент, который стимулирует оживление экономики, предпринимательской деятельности и малого бизнеса. Однако до настоящего времени потенциал лизинга в России используется недостаточно. Даже несмотря на увеличивающийся интерес хозяйствующих субъектов к новому рыночному инструменту привлечение капитала и способа обновления имущества предприятия, значение лизинга до сих пор недооценивается.

Лизинг, как способ обновления имущества предприятия, представляет собой один из способов обновления основных средств организации. В этом смысле лизинг позволяет получить предприятию в свое собственное распоряжение средства (как движимые, так и недвижимые), не становясь собственником этого средства и не покупая его.

Лизинговая деятельность также играет большую роль в экономике страны. Расширение рынка лизинговых услуг может сыграть значительную роль в минимизации негативных и кризисных явлений. Так, лизинг способствует формированию эффективного механизма инвестиционной политики. Одновременно лизинг в современных условиях может стать важным инструментом активации и расширения инновационной деятельности предприятий, используя прогрессивную технику, обеспечить расширение ассортимента выпускаемой продукции, завоевывающие новые сегменты внешнего и внутреннего рынков, и в конечном итоге стать инструментов управления конкурентоспособностью отечественной продукции.

Целью данной курсовой работы является изучение лизинга как способа обновления имущества предприятия в Российской Федерации и анализ их состояния в динамике за 2015-2016 гг.

Для выполнения цели были поставлены следующие задачи:

1. Рассмотреть теоретические основы механизма лизинга как способа обновления имущества предприятия, его виды и преимущества, а также виды лизинговых платежей;

2. Изучить состояние рынка лизинговых услуг в Российской Федерации в период с 2015 по 2016 гг.: динамику сделок лизинга, структуру портфеля, рейтинг и условия лизинговых компаний;

3. Выявить перспективы развития лизинга в Российской Федерации.

Объектом исследования является состояние отечественного рынка лизинговых услуг РФ.

Предметом исследования выступает механизм функционирования лизинговой деятельности в России.

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МЕХАНИЗМА ЛИЗИНГА КАК СПОСОБА ОБНОВЛЕНИЯ ИМУЩЕСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Сущность лизинга. Значение лизинга для эффективного развития предприятия и предпосылки его применения

Сегодня весь мир, а развитые страны особенно, живут по принципу «берешь и пользуешься сегодня, а платишь завтра». К этому выражению можно отнести и аренду, и кредит, и отсроченный платеж, и лизинг. Наиболее перспективным путем приобретения имущества из всего перечисленного является лизинг, посредством которого во всем развитом мире приобретается более 50% основных средств предприятия.

Лизинг, по мнению многих правоведов, появился в США в середине XIX в., а в других странах Запада нашел свое широкое распространение в середине XX в. как юридический институт, который был призван регулировать новые формы инвестирования денежных средств в экономику, связанные с использованием такого способа, как приобретение финансовыми организациями по просьбе промышленных фирм машин и оборудования с последующей передачей их этим фирмам в аренду [8].

Сам термин происходит от английского слова «leasing» – аренда. В английском языке существует понятие оперативного и финансового лизинга. Оперативный лизинг соответствует понятию обыкновенной аренды в российском законодательстве, а финансовый лизинг означает финансовую аренду, или, иначе говоря, лизинг. Поэтому употребляя термин «лизинг» в России нужно иметь в виду финансовую аренду или то, что соответствует английскому «financial leasing» [12].

В российской практике до настоящего времени термин «лизинг» трактуется по-разному. Очень часто лизинг полностью ассоциируют с долгосрочной арендой. Другие считают лизинг одной из форм долгосрочной аренды, или отождествляют лизинговые отношения с наемными рабочими или подрядными отношениями. Некоторые считают, что лизинг представляет собой некую схему минимизации налогообложения [10].

Лизинг – это комплекс имущественных и экономических отношений, возникающих в связи с приобретением в собственность имущества и последующей сдачей его во временное пользование за определенную плату [6].

Лизинг – вид финансовых услуг, форма кредитования при приобретении основных фондов предприятиями или очень дорогих товаров физическими лицами.

Лизинг (согласно Федеральному закону от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)») – это совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, а том числе приобретением предмета лизинга [3].

Федеральный закон также дает определение таким понятиям, как лизинговая деятельность и договор лизинга.

Лизинговая деятельность – вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг [3].

Договор лизинга – договор, в соответствии с которым арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополучателем) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование [3].

Объекты и субъекты лизинга представлены на рисунке 1.1.

Рис. 1.1 Субъекты и объекты лизинга

Предприятию не обязательно иметь в собственности имущество, чтобы успешно функционировать и получать прибыль. Достаточно просто располагать правом использования этого имущества в течении определенного срока. Этот момент и является главным, когда предприятия решают воспользоваться услугами лизинговых компаний. Ведь не все предприятия располагают необходимыми средствами для приобретения оборудования в собственность. Взять оборудование в лизинг – самое эффективное и правильное решение со стороны малых предприятий. Сумма, которую лизингополучатель будет платить лизингодателю не сильно велика, проценты по лизингу тоже. Поэтому при эффективном и грамотном использовании оборудования можно не только покроет его полную стоимость, но и получить немаленькую прибыль.

К основным достоинствам лизинга основных фондов предприятия относят возможность [11]:

· быстро обновить основные фонды предприятия, используя дорогостоящее имущество, наукоемкие технологии без крупномасштабных единовременных вложений;

· использовать гибкие формы выплаты лизинговых платежей, выбрать наиболее подходящую и выгодную стратегию по их уплате;

· относить лизинговые платежи на себестоимость производимой продукции, уменьшая при этом налоговую базу;

· реализовать преимущества льготного налогообложения и начисления амортизации.

Таким образом, лизинг – это комплекс имущественных отношений, которые возникают в связи с приобретением имущества и последующей его передачей во временное пользование. Лизинг является одним из самых эффективных инструментов развития предприятия, так как имеет минимальные риски для лизингополучателя, уменьшает налоговую базу и, самое главное, посредством лизинга быстро обновляется имущество предприятия, используя минимальные денежные вложения.

1.2 Механизм лизинга, его виды и виды платежей

Как уже было сказано ранее, лизинговая сделка предполагает наличие трех субъектов: лизингодателя, лизингополучателя и продавца.

Лизингодателем может быть физическое или юридическое лицо, осуществляющее лизинговую деятельность. Согласно постановлению Правительства России от 24.12.1994 г. N 1418, лизинговая деятельность требует лицензирования в Министерстве Экономики России. Лизингополучателем также может быть любое физическое или юридическое лицо. Продавцом может быть предприятие-изготовитель, торговая организация или другое юридическое лицо, а также физические лица, продающие имущество, являющее объектом лизинга. Любой из субъектов лизинга может быть, как резидентом, так и нерезидентом РФ [3].

Рассмотрим механизм осуществления лизинговой сделки более подробно (рис. 1.2).

Рис. 1.2 Механизм лизинга

1 – будущий лизингополучатель, который нуждается в определенном имуществе, обращается к лизингодателю за этим имуществом;

2 – лизингодатель обращается в страховые компании, коммерческие банки за для того, чтобы минимизировать убытки от утраты и порчи имущества, приобретенного на основе договора лизинга, составляется договор страхования.

3 – лизингодатель обращается к поставщику за поставкой интересующего его имущества;

4 – поставщик передает имущество лизингополучателю на оговоренных условиях с лизингодателем;

5 – лизингополучатель совершает платежи в соответствии с оговоренными условиями.

В зависимости от срока использования оборудования и объемов обязанностей лизингодателя выделяют финансовый и оперативный лизинг.

Финансовый лизинг– вид лизинга, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и передать лизингополучателю данное имущество в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование [10]. Срок, на который выдается имущество во временное пользование, приближается к сроку эксплуатации и амортизации всей или большей части имущества. Как правило, обязанность по техническому обслуживанию и страхованию ложится на лизингополучателя. Этот вид лизинга является наиболее распространенным в мире и содержит в себе множество различных форм, которые получили самостоятельное название.

Оперативный лизингхарактеризуется тем, что срок лизинга короче, чем нормативный срок службы имущества, и лизинговые платежи не покрывают его полной стоимости. То есть, данный вид лизинга предполагает многоразовую передачу и пользование имущества. При выборе такого вида лизинга, лизингополучатель стремится избежать рисков, связанных с владением имуществом (его моральное старение, поломки, снижение рентабельности, увеличение прямых и косвенных затрат и т.п.) [10].

В зависимости от состава участников сделки лизинг подразделяется на прямой, косвенный, раздельный и возвратный.

Прямой лизингподразумевает, что производитель оборудования самостоятельно сдает объект в аренду, то есть поставщик и лизингодатель выступают в одном лице.

Косвенный лизингхарактеризуется передачей имущества через посредника, то есть лизингодателя или лизинговую компанию.

Раздельный лизингявляется одной и наиболее сложных форм лизинга и характеризуется участием множества сторон. Такой вид лизинга распространяется как форма финансирования крупномасштабных объектов (авиатехника, морские и речные суда, буровые платформы и т.п.).

Возвратный лизингявляется вариантом прямого лизинга, где лизингополучатель и поставщик выступают в одном лице. Идея состоит в том, предприятие, нуждающееся в оборотных средствах и не имеющая возможности получить их, продает имеющееся имущество лизинговой компании, тем самым обеспечивая себе оборотные средства. Далее лизинговая компания сдает его в лизинг этому же предприятию. Таким образом, у предприятия появляются оборотные средства, и оно может продолжать пользоваться своим же оборудованием.

В зависимости от типа финансирования лизинг разделяется на срочный, возобновляемый и револьверный (рис. 1.3).

Рис. 1.3 Виды лизинга по типу финансирования

В зависимости от сектора рынка, где проводятся лизинговые операции различают международный и внутренний лизинг [12].

Международный лизингподразумевает, что, хотя бы одна из сторон является иностранным представителем.

Внутренний лизинг– это вид лизинга, где все участники сделки являются резидентами одной страны.

Важной частью лизинговой сделки является лизинговый платеж.

Федеральный закон N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», дает следующее определение лизинговому платежу: «Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входит возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя» [3].

Иначе говоря, под лизинговым платежомпонимается плата за владение и пользование предоставленным по договору лизинга имуществом. В состав лизингового входит следующее (см. рис. 1.4).

Рис. 1.4 Состав лизингового платежа

Лизинговые операции отличает разнообразие лизинговых платежей, которые могут различаться в зависимости от договоренности участников сделки по своей форме, методу начисления, периодичности внесения и способу осуществления (рис. 1.5) [10].

Рис. 1.5 Классификация лизинговых платежей

Таким образом можно сделать вывод, что лизинговый механизм представлен как разнообразный инструмент, с помощью которого можно обновлять имущество предприятий. В соответствии со сферой деятельности организации можно подобрать наиболее подходящий вид лизинга, выбрать форму, периодичность, метод начисления и способ уплаты платежей. В настоящее время в России чаще всего используется именно финансовый лизинг, поскольку он позволяет не отвлекать из оборота средства для покупки нового оборудования. Внедрение оборудования по лизинговой схеме и получение соответствующей экономии позволяет получить дополнительные средства на развитие существующей технологической базы. Вместе с тем, современное оборудование позволяет повысить производительность труда и качество продукции, что способствует росту прибыли.

1.3 Преимущество лизинга для участников

В настоящее время лизинг считается одним из самых быстрых и эффективных механизмов обновления имущества предприятия. В отличии от привычного всем кредита, оформить лизинговую сделку можно на несколько объектов движимого или недвижимого имущества. Именно лизинг подходит для обновления имущества предприятий и вот почему.

Во-первых, на оформление лизинговой сделки уходит намного меньше времени, чем на получение того же банковского кредита. Во-вторых, лизинговая сделка не требует огромных первоначальных вложений, как, например, покупка нового оборудования. В-третьих, многие лизинговые компании часто дают отсрочки по выплате платежей и помогают своим клиентам справиться с трудностями.

Преимущества от лизинговой сделки есть, как и у лизингополучателя, так и у лизингодателя и поставщика. Рассмотрим их поподробнее [12].

Преимущество лизинга для лизингополучателя.

1. Возможность экономии средств, так как полная оплата имущества, взятого в лизинг, не требуется.

2. Преимущества в учете арендуемого имущества:

· лизинговые платежи, которые уплачивает лизингополучатель, учитываются у него в себестоимости. Иначе говоря, средства на уплату лизинговых платежей формируются еще до образования облагаемой налогом прибыли;

· возможность получать лизингополучателем дополнительные займы не снижается, поскольку лизинг не увеличивает долг в балансе лизингополучателя и не затрагивает соотношение собственных и заемных средств;

· учет и амортизация имущества, взятого в лизинг, отражается на балансе лизингодателя.

3. Сделка полностью финансируется лизингодателем, следовательно, снижение потребности в собственном капитале.

4. Лизинг часто является единственным источником для организаций, которые еще не имеют достаточных активов для осуществления самостоятельной покупки оборудования, следовательно, вытекает такое преимущество, как доступность средств.

5. Гибкость системы платежа – лизингодатели адаптируют платеж к возможному движению средств лизингополучателя.

6. Ускоренная амортизация объекта лизинга – расширяется возможность оперативного обновления устаревшего имущества, снижается налогооблагаемая прибыль.

7. Время – срок лизинговых сделок может быть значительно больше, чем срок кредита.

8. Увеличивается производственный потенциал и совершенствуются технологии производства.

9. Широкий ассортимент выбора объекта лизинга. Иначе говоря, лизинг повышает гибкость при выборе лизингополучателем имущества.

poisk-ru.ru

Договор лизинга глазами лизингополучателя - АркНет

Выбор продавца предмета лизинга

Одна из особенностей договора лизинга заключается в том, что прежде чем передать имущество лизингополучателю, лизингодатель должен приобрести его у третьего лица (продавца).

При этом право выбрать лицо, с которым лизингодатель заключит договор купли-продажи имущества, принадлежит лизингополучателю, если стороны в договоре не распорядились иначе.

Исключение составляют договоры, по которым лизингополучателем выступает бюджетное учреждение: в этом случае выбор осуществляет лизингодатель.

Следует отметить, что условие о выборе продавца важно для обеих сторон договора лизинга, поскольку тот, кто его выбирает, несет ответственность за сделанный выбор.

Например, если предмет лизинга обладает не теми качествами, которые обговаривались (или продавец задержал его поставку), то лизингополучатель, выбравший продавца, обязан платить лизинговые платежи, даже если имущество он фактически не использует.

Но мало закрепить в договоре условие о выборе продавца лизингополучателем. Помимо этого, он должен совершать действия, свидетельствующие о том, что именно он выбирает продавца. Например, передать заявку лизингодателю на заключение договора с конкретным лицом.

Необходимо отметить, что все претензии, вытекающие из договора купли-продажи (качество предмета лизинга, сроки доставки и т. п.), лизингополучатель должен предъявлять продавцу непосредственно. Обратиться к лизингодателю можно, только если он выбирал продавца.

Учет и регистрация предмета лизинга

По условиям договора предмет лизинга может учитываться как на балансе лизингодателя, так и на балансе лизингополучателя, от этого зависят налоговые последствия каждой из сторон: начисление амортизации, уплата налога на имущество организаций и т. п.

Кроме того, в договоре также необходимо определить, на кого регистрируется лизинговое имущество, подлежащее регистрации в государственных органах (ГИБДД, Ростехнадзоре и т. п.).

Стоит отметить, что эти два условия не зависят друг от друга, т. е. предмет лизинга может учитываться на балансе лизингодателя, а регистрироваться на имя лизингополучателя.

Также обращаем внимание, что на время действия договора собственником лизингового имущества остается лизингодатель, независимо от того, у кого на балансе находится предмет лизинга и на кого он зарегистрирован в государственных органах.

Налоговые последствия для лизингополучателя

1.  Налог на имущество

2.  Транспортный налог

Независимо от того, у кого на балансе учитывается предмет лизинга

Если транспортные средства, которые являются предметом договора лизинга, зарегистрированы на имя лизингополучателя, то он является плательщиком транспортного налога (ст. 357 НК РФ, письмо Минфина России от 16.05.2011 № 03-05-05-04/12).

При этом стоит отметить, что если транспортные средства зарегистрированы на лизингодателя, но поставлены на временный учет по месту нахождения лизингополучателя, то последний не является плательщиком транспортного налога (письма Минфина России от 16.05.2011 № 03-05-05-04/12, от 24.03.2009 № 03-05-05-04/01).

Получение предмета лизинга и ответственность за его сохранность

По общему правилу доставку предмета лизинга осуществляет непосредственно продавец.

Однако в договоре могут быть предусмотрены и иные способы доставки лизингового имущества.

Выбор способа доставки влияет на то, кто несет ответственность за просрочку.

Так, если просрочка произошла по вине лизингодателя, то лизингополучатель может в одностороннем порядке расторгнуть договор.

В договоре также необходимо прописать, кто несет ответственность и какую, если имущество несвоевременно поступило по вине продавца (в зависимости от того, кто его выбирал) или если лизингополучатель затягивал с получением этого имущества. Это позволит в дальнейшем избежать споров.

После получения имущества лизингополучатель осуществляет его техническое обслуживание и обеспечивает его сохранность.

Утрата или уничтожение предмета лизинга не отменяет уплаты лизинговых платежей. Кроме того, если лизингодателю причинен ущерб, то лизингополучатель должен его возместить.

Налоговые последствия для лизингополучателя

Лизинговые платежи: уплата и просрочка

Лизинговые платежи необходимо вносить в установленный договором срок либо в соответствии с графиком платежей, который может предусматривать, в том числе, неравномерное внесение платы.

Если не перечислять лизинговые платежи более двух раз подряд, то лизингодатель имеет право на бесспорное списание сумм задолженности со счета лизингополучателя. Для этого он направляет в банк, в котором открыт счет, распоряжение. На основании распоряжения происходит списание денежных средств (если они есть).

Если договором предусмотрен выкуп имущества, то лизинговый платеж может включать в себя часть выкупной стоимости. При этом эта стоимость может быть как выделена в его составе, так и нет.

НДС с суммы лизингового платежа принимается к вычету, а сама сумма учитывается в расходах по налогу на прибыль, но налоговые последствия во многом будут зависеть от того, как сформулировано условие о лизинговых платежах в договоре.

Налоговые последствия для лизингополучателя

1.  НДС

Вычет НДС применяется со всей суммы лизингового платежа, указанного в счете-фактуре. Для применения вычета не важно, включает лизинговый платеж выкупную стоимость или нет (письмо Минфина России от 08.04.2010 № 03-07-11/92). Если даже в лизинговом платеже выделена часть выкупной цены, то НДС все равно принимается к вычету полностью (письмо Минфина России от 07.07.2006 № 03-04-15/131).

Таким образом, НДС с выкупной цены не является НДС с аванса, не подлежит вычету в момент перехода права собственности, а учитывается в общем порядке.

2.  Налог на прибыль

Порядок учета сумм, признаваемых лизингополучателем лизинговым платежом

В части учета в расходах лизингового платежа большого значения не имеет тот факт, у кого на балансе находится предмет лизинга.

При учете лизингового имущества на балансе лизингополучателя в расходы включается лизинговый платеж (та сумма, которую он сам признает в целях налогового учета лизинговым платежом) за вычетом начисленной амортизации (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Если сумма амортизации больше лизингового платежа, то сам платеж в расходы не включается (письмо Минфина России от 29.03.2006 № 03-03-04/1/305).

Лизинговые платежи учитываются в расходах либо на дату расчетов, либо на последнее число месяца.

Если графиком лизинговых платежей установлена их уплата по единой цене за весь период действия договора, но в разное время, то в расходах такие суммы должны учитываться равномерно в течение всего срока действия договора.

Если же договором или графиком платежей установлен разный размер лизинговых платежей за одинаковые периоды времени, то в расходах выплаты учитываются в сумме, установленной договором или графиком на соответствующую дату (письмо ФНС России от 17.08.2009 № 3-2-13/179).

Порядок учета сумм, признаваемых лизингополучателем выкупной стоимостью

Выкупная стоимость лизингового имущества, независимо от того, платится она единовременно или в течение срока действия договора, в составе лизингового платежа или отдельно, если она признается лизингополучателем таковой, - формирует первоначальную стоимость основного средства и не включается в текущие расходы.

Если лизинговый платеж не включает выкупную стоимость

Сумма лизинговых платежей единовременно включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Если лизинговый платеж включает выкупную стоимость и она выделена в его составе

В этом случае логичнее всего часть лизингового платежа, составляющего выкупную стоимость, не учитывать в расходах, а до момента перехода права собственности на предмет лизинга рассматривать ее как авансовый платеж (письма Минфина России от 06.02.2012 № 03-03-06/1/71, от 04.03.2008 № 03-03-06/1/138).

В то же время если лизингополучателю выгодно, то он может учитывать весь лизинговый платеж, включая выделенную в его составе выкупную стоимость, в прочих расходах, связанных с производством и реализацией. Однако, скорее всего, такие действия приведут к необходимости судебного спора, но положительная судебная практика есть (см. постановления ФАС Московского округа от 19.12.2008 № КА-А40/10864-08, Северо-Западного округа от 26.03.2008 № А56-6459/2007).

Если лизинговый платеж включает выкупную стоимость, но она не выделена в его составе (вообще не упоминается в договоре, но подразумевается, что после уплаты всех лизинговых платежей имущество перейдет в собственность лизингополучателю)

Однозначно сказать, как лучше в данном случае поступить, не представляется возможным.

Есть разъяснения Минфина России о том, что налогоплательщик в любом случае должен обеспечить раздельный учет расходов в виде лизинговых платежей и расходов по выкупу амортизируемого имущества (письма Минфина России от 02.06.2010 № 03-03-06/1/368, от 04.03.2008 № 03-03-06/1/138).

Если в договоре выкупная цена не будет выделена никак, то контролирующие органы все лизинговые платежи признают выкупной стоимостью имущества (письмо ФНС России от 26.05.2010 № ШС-37-3/2514, письмо Минфина России от 09.11.2005 № 03-03-04/1/348).

В то же время есть решения судов, суть которых состоит в следующем. Если в составе лизингового платежа выкупная стоимость не выделена, то вся уплаченная сумма включается в расходы (см. постановления ФАС Московского округа от 26.11.2010 № КА-А40/15260-10, ФАС Восточно-Сибирского округа от 13.05.2008 № А19-14167/07-24-Ф02-1327/07, ФАС Уральского округа от 09.04.2008 № Ф09-8603/07-С3, ФАС Центрального округа от 11.02.2008 № А62-2805/2007).

Улучшения предмета лизинга

Улучшения лизингового имущества могут быть отделимыми и неотделимыми.

Отделимые улучшения принадлежат лизингополучателю, для их проведения не требуется согласия лизингодателя.

Если будут проведены улучшения, которые отделить от имущества невозможно без существенного ухудшения его качества, то необходимо выполнить следующее:

1) внести в договор условие о возможности лизингополучателя производить неотделимые улучшения;

2) запросить у лизингодателя в письменной форме согласие на проведение таких улучшений;

3) после окончания договора лизинга и возврата имущества от лизингодателя можно потребовать возмещения стоимости неотделимых улучшений.

Налоговые последствия для лизингополучателя при выполнении отделимых улучшений

1.  НДС

При выполнении отделимых улучшений силами сторонних организаций лизингополучатель может принять к вычету НДС, предъявленный подрядчиком.

2.  Налог на прибыль

Отделимые улучшения, произведенные лизингополучателем и соответствующие понятию амортизируемого имущества, подлежат амортизации у лизингополучателя (письмо Минфина России от 29.05.2007 № 03-03-06/1/334).

При этом если предмет лизинга также учитывается на балансе лизингополучателя, то отделимые улучшения не увеличивают его первоначальную стоимость, а амортизируются отдельно.

Если отделимые улучшения не соответствуют понятию амортизируемого имущества, то затраты на их осуществление признаются в качестве материальных расходов.

3.  Налог на имущество организаций

Если отделимые улучшения признаются амортизируемым имуществом и учитываются в качестве основных средств, то они являются объектом обложения налогом на имущество организаций (письмо УФНС России по г. Москве от 15.11.2010 № 16-15/119641).

Налоговые последствия для лизингополучателя при выполнении неотделимых улучшений

1.  НДС

При выполнении неотделимых улучшений силами сторонних организаций лизингополучатель может принять к вычету НДС, предъявленный подрядчиком.

Если неотделимые улучшения были произведены собственными силами и при этом начислялся НДС (по СМР для собственного потребления или передаче для собственных нужд), то входной НДС по приобретенным для этих операций товарам (работам, услугам) также принимается к вычету.

2.  Налог на прибыль

3.  Налог на имущество

Возврат предмета лизинга

Договор может предусматривать возврат лизингового имущества. В интересах лизингополучателя вернуть имущество именно в сроки, установленные в договоре.

В том случае, если предмет лизинга возвращается раньше положенного времени, лизинговые платежи необходимо внести за весь оставшейся срок (п. 13 Информационного письма Высшего Арбитражного суда от 11.01.2002 № 66 «Обзор практики разрешения споров, связанных с арендой»).

Если же в срок лизинговое имущество не возвращается, то за все время нахождения его у лизингополучателя он также обязан внести лизинговые платежи, даже если фактически он предмет лизинга не использует. Кроме того, за несвоевременный возврат договором может быть установлена неустойка.

В то же время обращаем ваше внимание на то, что в случае просрочки необходимо будет установить, по чьей вине она произошла.

Так, если лизингодатель затягивал с получением имущества, лизингополучателю необходимо иметь доказательство того, что он готов был вернуть предмет договора вовремя. Это может быть, к примеру, письменное уведомление лизингополучателя о назначении срока, времени и места, по которому будет осуществлен возврат лизингового имущества.

Итак, мы рассмотрели налоговые последствия заключения договора лизинга для лизингополучателя, а также его права и обязанности, исходя из условий договора.

В следующем номере рассмотрим практические моменты исполнения договора с точки зрения лизингодателя.

С наилучшими пожеланиями,

Коллектив компании «АркНет»

Скачать статью в формате docx или pdf

Материал подготовлен с использованием данных ресурса www.its.1c.ru

www.arqnet.ru

Возвратный лизинг - что это такое? Особенности, субъекты и схема

Содержание материала

На рынке финансовых услуг лизинг пользуется стабильным спросом у компаний из различных сфер бизнеса. Финансовая аренда недвижимости, единиц автотранспорта или оборудования является отлаженной процедурой с понятными условиями и преимуществами. Однако не все представители бизнеса слышали и пользовались такой разновидностью аренды как возвратный лизинг. В этой статье мы рассмотрим этот финансовый инструмент и расскажем о его преимуществах и недостатках.

Возвратный лизинг

Особенности возвратного лизинга

Возвратный или обратный лизинг (ВЛ) – это особый вариант финансовой аренды, при котором продавец и получатель лизинга является одним и тем же лицом, а покупателем является лизингодатель. Иными словами, одна сторона сделки (владелец) продает другой стороне (покупателю) актив, а после этого получает его в пользование с обязанностью уплаты ежемесячных взносов.

То есть имущество не меняет своего местонахождения и фактического пользователя. Меняется лишь собственник и форма отношений. По истечению срока договора предмет аренды может быть выкуплен по остаточной стоимости и возвращен прежнему владельцу.

Схема возвратного лизинга

Особую популярность приобрел после введения закона № 202-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ», согласно которому налог на имущество отныне высчитывается только с объектов недвижимости.

Из-за своей специфики такой вид финансовых отношений имеет ряд нюансов и особенностей, влияющих на порядок составления документов, проведение расчетов между сторонами, а также на размер налоговых отчислений обоих участников сделки. Но обо всем по порядку.

Экономический смысл возвратного лизинга

Вне всякого сомнения, применение обратной аренды считается сделкой, связанной с риском, однако это позволяет продавцу и лизингополучателю в одном лице решить целый ряд проблем финансового характера, таких как:

1. Разовое привлечение дополнительного финансирования в виде стоимости объекта сделки. Полученные средства продавец может использовать для решения существующих задач, а рассчитывая на улучшение финансового положения рассматривать последующий выкуп;
2. Оптимизация налогообложения за счет передачи права собственности другой компании при сохранении возможности пользования. Все платежи могут быть отнесены к расходам, что при использовании соответствующей системы позволяет уменьшить налогооблагаемую базу;
3. Обновление материально-технической базы благодаря постепенному переходу от устаревшей техники к новому оборудованию. Сохраняя возможность использования объектов, продавец может использовать свободные средства для переоснащения производственных площадей

Использование обратного лизинга имеет ряд косвенных преимуществ, таких как, возможность возврата НДС с платежей, однако их наличие характеризуется особенностями конкретных клиентов.

Особенности ВЛ

Нередко лизингодатель прибегает к заемным средствам в виде ссуды в банке или иной коммерческой структуре.

Объекты возвратного лизинга

В качестве предметов отношений могут выступать коммерческие постройки, транспортные средства, а также оборудование и станки, иными словами, движимое и недвижимое имущество. Но стоит учитывать, что у каждого из перечисленных объектов собственности имеется своя специфика, связанная с налогообложением и регистрацией права собственности.

К примеру, лизинговые компании крайне неохотно принимают положительные решения по сделкам с транспортными средствами, с момента выпуска которых прошло более 12 месяцев. Такие активы считаются высоко рискованными из-за возможности кражи или гибели в дорожно-транспортном происшествии.

Объекты недвижимости чаще становятся предметом сделок, так как обладают повышенным запасом прочности и высокой ликвидностью. К тому же передавая право собственности на актив, предприятие продолжает использовать его, но освобождается от уплаты имущественного налога.

формы лизинга

Определяющими критериями по принятию решения считаются его рыночная стоимость объекта лизинга и степень износа и ликвидность.

Условия получения

Практика показывает, что лизинговые компании предлагают возвратный вид аренды в качестве альтернативы в ситуациях, когда получение стандартных продуктов не представляется возможным, например, в случаях низко ликвидного или узкоспециализированного оборудования.

Что касается первоначального взноса, большинство сделок по обратной аренде проходят без него. Но есть случаи, когда лизингодатель требует уплаты от 10% до 30% в зависимости от конкретной ситуации.

Процентные ставки практически не отличаются от удорожания по прямому лизингу и сильно зависят от финансового положения продавца – лизинго получателя, стоимости объекта, а также срока договора. При равенстве процентных ставок преимущества обратной аренды выглядят еще привлекательнее.

Договор лизинга

Минимальный срок в большинстве случаев равняется 1 году. Длительность отношений менее 12 месяцев не имеет для лизинговой компании экономической целесообразности. Максимальный срок – до 3 лет. Если объектом сделки выступает недвижимость, длительность договора может быть увеличена до 25 лет в зависимости от компании.

Неизменный условием осталось обязательное страхование объекта от повреждений и гибели.

Особенности налогообложения при проведении сделки

Многие компании прибегают к обратному лизингу с целью оптимизировать систему налогообложения и снизить объем выплат в бюджет. Многие лизинговые компании в первую очередь привлекают внимание своих клиентов к этому преимуществу.

• В первую очередь это связано с отсутствием необходимости уплаты налога на имущество. После подписания документов предмет договора становится собственностью покупателя, а значит лизингополучатель может не платить данный сбор.

Налог при лизинге

• Во-вторых, все платежи можно относит к категории «Расходы», что соответственно уменьшает налогооблагаемую базу и снижает финансовую нагрузку.
• В-третьих, при выборе обратного лизинга применяется ускоренная амортизация. Это происходит из-за того, что объект сделки должен полностью амортизироваться до конца срока договора аренды. Эта особенность становится преимуществом и для лизинговой компании, так как размер сбора на имущество, необходимость внесения которого ложится на его плечи, также снижается.

Однако стоит отметить, что такая схема подойдет только тем клиентам, для кого подобные способы учета налогов являются применимыми.

Преимущества оборотного лизинга перед кредитованием

Среди очевидных плюсов применения возвратного лизинга стоит отметить привлечение дополнительного капитала без лишения возможности использования актива. В случаях, когда для решения текущих задач необходимо вливание дополнительных денежных масс, данный вид аренды подходит как никогда.

Полученные средства, направленные на нейтрализацию последствий неверных управленческих решений, позволят укрепить финансовое положение компании и со временем выкупить имущество.

Второй, но не менее важный аспект, — это снижение налоговой нагрузки. Ввиду самой природы лизинга как вида финансовой аренды его платежи полностью относятся к расходам.

Преимущества лизинга

Эта особенность считается одной из самых важным при оптимизации налогообложения предприятия. В случае с обратным лизингом сочетание разового получения средств при продаже со снижением издержек по сборам является сильнейшим подспорьем для предпринимателей.

Как говорилось ранее, обратная аренда имеет ряд скрытых преимуществ, появляющихся в зависимости от способов его реализации и особенностей налогообложения организации.

Недостатки возвратной аренды

Обратную аренду можно сравнить с получением банковского кредита под залог недвижимости, транспорта или оборудования. Однако отличительная особенность в том, что после подписания документов право собственности переходит к новому владельцу. И при невыполнении обязательств по уплате ежемесячных платежей новому собственнику проще изъять актив, чем при работе по кредитной схеме. Этот момент, можно причислить к самым негативным в данной ситуации.

Следующим по важности нюансом является повышенное внимание налоговых органов к подобным сделкам. Эта особенность вытекает из одного из преимуществ. Если при проверке Налоговая инспекция сможет доказать, что обратный лизинг использовался с целью обхода налоговых правил, у предпринимателя могут возникнуть неприятности. Чтобы этого избежать рекомендуется заранее подготовить экономическое обоснование операции.

Предмет лизинга

В ситуациях, когда предметом лизинга является объект недвижимости, возникает необходимость многократной регистрации права собственности в государственных органах. При переходе имущества от продавца к покупателю последний должен зарегистрировать данный вид операции. По истечению срока договора необходимо произвести ту же процедуру, но уже в обратном порядке. Добавьте сюда спорные моменты с регистрацией земельных участков, на которых располагается недвижимость. Однако подобный сценарий можно считать негативным скорее косвенно.

Итоги

Как мы видим, возвратный лизинг является весьма специфической формой аренды со своими преимуществами и недостатками. Стоит отметить, что на рынке финансовых услуг данный инструмент является не самым распространенным.

Лизинг — взаимовыгодное сотрудничество

Это обусловлено тем, что не все предметы собственности представляют интерес для представителей компании с точки зрения вложения капитала. Данная финансовая схема скорее используется в качестве альтернативной в ситуациях, когда получение банковского займа является невозможным по ряду причин.

Видео. Что такое возвратный лизинг?

bank-explorer.ru

что это такое, особенности получения для юридических и физических лиц

Лизинг считается востребованным предложением специализированных компаний. Он представлен в нескольких разновидностях, каждая из которых имеет свои нюансы и отличия. Достаточно интересным считается операционный лизинг, имеющий необычные характеристики.

Понятие операционного лизинга

Лизинг может быть представлен в двух формах: финансовой и операционной. При финансовой процедуре лизингополучатель выплачивает полную цену амортизации ценности, а также прибыль лизинговой компании и другие издержки.

Если же выбирается операционный лизинг, то покрывается только часть стоимости объекта, причем оформляется такой контракт на короткий промежуток времени. После окончания срока действия договора часто не выкупается объект.

Отсутствуют в законодательстве РФ какие-либо нормы, имеющие отношение к регулированию данного вида лизинга, поэтому он приравнивается по своим параметрам к аренде.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам +7 (499) 653-64-91 . Это быстро и бесплатно!

Лизингодатель остается непосредственным владельцем имущества, но в таких условиях увеличиваются риски и издержки лизинговой компании, поэтому обычно устанавливаются высокие проценты при таком предложении. Срок заключения контракта обычно варьируется от 3 до 5 лет.

Что такое операционный лизинг? Фото:myshared.ru

Обычно за один такой срок не ухудшаются значительно характеристики объекта, поэтому он может предоставляться в лизинг повторно. По операционному виду процедуры клиент может выполнить после окончания контракта разные действия:

• выкупить объект;
• вернуть его обратно компании;
• оформить на него договор повторно;
• заменить его другим объектом.

По такому договору можно во владение получать оборудование, автомобили и даже некоторые виды недвижимости.

На каких условиях предоставляется

Операционный лизинг считается более затратным по сравнению с финансовым, поэтому следует подготовиться к достаточно высоким процентам. К основным условиям относится:

• платежи рассчитываются в зависимости от стоимости объекта, а также сюда прибавляются расходы лизингодателя, налоговые отчисления и прочие издержки, которые ему приходится нести за эксплуатацию передаваемых ценностей;
• амортизация рассчитывается по ускоренным темпам;
• не покрывается вся сумма амортизации за счет небольшого срока действия договора;
• лизингодатель выполняет ТО, ремонт, покупку страховки и иные операции в отношении предмета соглашения;
• если лизингополучатель при осмотре авто обнаруживает какие-либо поломки или иные недостатки, он может расторгнуть договор.

Важно! За счет сложности такого вида услуги, предоставляется она только тем клиентам, которые полностью соответствуют многочисленным требованиям.

Какими способами можно оформить

Оформление данного вида лизинга допускается исключительно в соответствующих лизинговых компаниях, а также некоторые банки и финансовые организации предоставляют эту возможность, но обычно они работают только в крупных городах.

Оформить заявку можно непосредственно при посещении отделения выбранной фирмы или через ее официальный сайт.  После подачи заявки надо дождаться ожидания ответа. Если он будет положительным, то подготавливается множество документов, которые надо принести в отделение компании.

Что такое операционный лизинг автомобиля, смотрите в этом видео:

Согласовываются условия по договору, после чего он подписывается. Объект передается клиенту в пользование, а он должен уплачивать ежемесячно платежи по соглашению.

Важно! Если будут выявляться нарушения при уплате взносов, поэтому будет нарушен график платежей, то это приведет к тому, что лизинговая компания может изъять автомобиль и расторгнуть договор.

Где оформляется

Представляется операционный лизинг соответствующими компаниями, некоторыми банками и специализированными финансовыми фирмами. Для физ лиц обычно делаются предложения небольшими организациями.

Желательно предварительно выбрать оптимальную компанию, после чего посетить ее сайт. На нем обычно располагается нужная информация об условиях предоставления лизинга. В каждом городе функционируют собственные компании, поэтому узнавать о них следует самостоятельно.

Важно! Чем крупнее планируется сделка, тем лучше условия будут предлагаться лизинговой компанией. Заявки обычно рассматриваются в течение нескольких суток, но в сложных ситуациях данный процесс может увеличиться до недели.

Кто может рассчитывать на получение

Получить такую услугу могут только клиенты, соответствующие многочисленным требованиям. Некоторые фирмы предлагают лизинг только для компаний, а другие и для физ лиц. Требования к юридическим лицам, частным лицам и ИП значительно отличаются в разных лизинговых организациях.

Какие устанавливаются ставки процента

За счет высокого риска оформления операционного лизинга для компаний, они устанавливают на передаваемые объекты действительно высокие процентные ставки. Такая ставка по-другому называется ставкой удорожания и выражается в процентах.

Важно! Ставка удорожания представлена разницей между ценой передаваемых ценностей и суммой лизинговых платежей по договору.

Зависит данный показатель от разных факторов:

• полная цена передаваемого имущества;
• расходы, которые приходится нести лизинговой компании для содержания и ремонта объекта;
• расходы на налоги и иные цели.

Существует возможность того, что в лизинге такая ставка будет равна 0%, для чего продавец должен сделать соответствующую скидку. Но встречается такая ситуация крайне редко.

Какие требуются документы

Для оформления соглашения непременно подготавливается определенный пакет документов.

Важно! Некоторые компании предлагают возможность оформить лизинг по двум документам, для чего требуется принести только паспорт и водительское удостоверение, но в большинстве случаев необходимо множество другой документации.

Стандартно требуются документы от компаний:

• учредительная документация, формируемая при открытии организации;
• св-во регистрации;
• св-во о постановке на учет;
• выписка из ЕГРЮЛ;
• финансовая документация, подтверждающая прибыльность деятельности компании за конкретный период, причем требуется обычно она за два года;
• приказы о назначении конкретного человека на должность руководителя и главбуха;
• решение собрания акционеров, в котором указывается на необходимость оформления определенного объекта в лизинг;
• документы, подтверждающие отсутствие долгов по налогам и перед другими кредиторами.

Схема операционного лизинга. Фото:aldautomotive.ru

Хотя обычно при оформлении лизинга не проверяется кредитная история, но если на данную услугу претендует частное лицо, то будет проверяться его репутация, платежеспособность и надежность как плательщика.

Каким требованиям должны соответствовать лизингополучатели

Для оформления операционного лизинга клиенты компаний должны соответствовать некоторым требованиям. К ним обычно относится:

• достижение возраста 18 лет;
• наличие российского гражданства;
• возраст лизингополучателя должен варьироваться от 21 до 65 лет;
• регистрация должна иметься в регионе, где находится отделение выбранной компании;
• если претендует на оформление договора мужчина, который старше 27 лет, то у него должна иметься отметка в военном билете;
• обычно требуется наличие справки о доходах или иного документа, который подтверждает, что у человека имеется официальный заработок.

Если претендует на оформление договора компания, то она должна работать не меньше двух лет. Ее деятельность должна быть успешной, что непременно подтверждается финансовой документацией.

У фирмы не должно быть много долгов, а также она должна обладать достаточными активами и прибылью, чтобы справляться с платежами по графику.

На какой срок заключается

Операционный лизинг предназначен для оформления на небольшой промежуток времени. Некоторые лизинговые компании вовсе предлагают возможность заключить договор буквально на несколько месяцев.

Стандартно данный срок варьируется от 3 до 5 лет. Во время совершения данного процесса амортизация рассчитывается ускоренно, но даже при таких условиях она не покрывается полностью.

Как погашать

По договору лизинга предоставляется график платежей, по которому и требуется перечислять средства лизингодателю. Если лизингополучателем является частное лицо, то оно ежемесячно уплачивает равные суммы средств.

Если претендует на получение данной услуги организация, то для нее предоставляется возможность выбрать один из вариантов:

• аннуитетные платежи, которые являются одинаковыми в течение действия договора, причем они могут уплачиваться ежемесячно или каждый квартал;
• с уменьшением размера, что приводит к тому, что к концу срока платежи будут совсем небольшими;
• индивидуальные платежи, которые обычно предлагаются компаниям, занимающимся сезонной деятельностью, поэтому у них в определенное время года имеется высокий доход, а в другое вовсе может отсутствовать, причем в этом случае важно предупредить лизинговую компанию о специфике работы клиента заранее.

Вносятся платежи через расчетный счет организации-лизингодателя. Для этого формируется платежное поручение, в которое требуется вписать номер договора, дату его подписания и период, за который вносится оплата.

Преимущества и недостатки

Такой вид лизинга обладает некоторыми плюсами:

• оперативное оформление;
• к клиентам предъявляются не слишком высокие требования;
• оформление считается простым, причем ответственность за объект остается на лизингодателе;
• имущество может передаваться получателям несколько раз;
• лизингополучатели могут воспользоваться разными вариантами действия при окончании срока договора.

Что включает в себя операционный лизинг, расскажет это видео:

Не лишена процедура некоторых минусов, к которым относится:

• операционный лизинг предоставляются при начислении значительных процентов;
• лизинговая компания может отказать в оформлении договора, если во время использования объекта он придет в негодность;
• не все организации предлагают действительно востребованные и нужные объекты.

Наиболее часто такой вариант покупки используется для приобретения автомобилей. Для изучения законодательства в области предоставления данной услуги надо просмотреть ФЗ №164.

Заключение

Таким образом, операционный лизинг обладает многими отличиями от других предложений лизинговых организаций. Он выдается компаниям, соответствующим некоторым требованиям. Считается достаточно специфическим за счет высоких рисков самого лизингодателя.

Выдается на короткий срок, а при этом по нему можно получить разные виды объектов в пользование. Предоставляется только некоторыми компаниями, функционирующими в крупных городах, причем ставки процента по нему считаются высокими.

Бесплатная консультация

Оценка статьи:

Поделиться с друзьями:

dolg.guru

Возвратный лизинг в 2018 году

На современном рынке, среди малых, средних и крупных организаций, возвратный лизинг пользуется огромным спросом. Преимущества понятны – и обычный гражданин, и юридическое лицо может оформить финансовую аренду транспортных единиц.

Однако, о возвратном лизинге знают далеко не все представители бизнеса. Для большинства автолюбителей и профессионалов услуга возвратного лизинга может показаться весьма выгодной и полезной.

Что это такое

Смысл и назначение системы возвратного лизинга заключается в следующем – оборотные средства гражданина или предприятия пополняются за счет того, что осуществляется продажа транспортного средства, на которое также заключается договор лизинга.

Так, в данном случае лизингополучатель и продавец машины – это одно и то же лицо. Компания, предоставляющая услугу, выступает лишь в качестве посредника. Она же выплачивает определенную сумму денежных средств за счет платежей по лизингу.

Данная схема может оказаться выгодной для обеих сторон сделки, как для получателя, так и для компании, у которой обнаружилось снижение показателя оборотных средств.

Схема

Понять систему действия возвратного лизинга проще, изучив схему:

1. Владелец авто получает прибыль в виде стоимости автомобиля сразу же после оформления сделки. При этом имущество остается доступным, его можно выкупить впоследствии.
2. База налогообложения уменьшается за счет того, что практически все платежи могут быть причислены к графе «расходы».
3. Материально – техническая база время от времени обновляется.

Существует несколько особенностей возвратного лизинга, которые также проще отобразить в виде схемы:

С недвижимостью данные операции осуществляются крайне редко, гораздо чаще граждане оформляют лизинг, в том числе и возвратный, на личные автомобили и другие типы транспортных средств.

Однако при этом следует учитывать, что большинство компаний весьма неохотно принимают авто, с момента выпуска которых прошло более одного года, несмотря на то, что его владелец впоследствии выкупает ТС, лизингодатель стремится избежать ненужного риска.

Как оформить возвратный лизинг автомобилей

Оформление лизинга происходит в шесть основных этапов:

1. Владелец транспорта передает свое личное имущество лизинговой компании.
2. Оформляется кредит для того, чтобы в дальнейшем было приобретено транспортное средство. При этом следует учесть, что имеется необходимость в оплате взноса.
3. Гражданин, чей автомобиль был передан лизинговой компании, получает денежные средства, которые может использовать по собственному усмотрению, или же, арендовать свой же автомобиль.
4. Заключается договор аренды. В документе обязательно должно быть указано, в течение какого срока вносятся платежи, и когда произойдет выкуп.
5. В определенные сроки владелец авто должен выплатить аренду. Опаздывать не следует, потому что эти деньги используются лизинговой компанией для погашения кредита в банке.
6. После того, как кредит будет полностью закрыт, а срок аренды истечет, автомобиль переходит в полную собственность прежнего владельца.

Обратный лизинг не следует сравнивать с кредитом под залог, поскольку при заключении договора не указывается никакой информации о том, что авто является залоговым имуществом.

Как составить договор

Чтобы правильно распределить движение оборотных средств, необходимо заключить с лизинговой компанией договор. В нем отмечается, на каких условиях авто передается лизингодателю и когда должно быть возвращено.

Алгоритм составления договора:

1. Указывается номер документа, его наименование и дата составления.
2. Затем обозначаются стороны сделки – Лизингодатель и Лизингополучатель. Также следует указать, на основании чего действует соглашение.
3. Следующий пункт – Предмет договора. Должно быть отмечено, что основная цель заключения соглашения – привлечение средств на возмездных условиях для развития деятельности Лизингополучателя.
4. Во втором пункте оговариваются особенности приемки – передачи предмета лизинга.
5. В третьем пункте обязательно должно быть отмечено, какой выбран способ амортизации и ведения балансового учета.
6. Размер выкупной стоимости прописывается в четвертом пункте соглашения.
7. Использовать автомобиль лизингодатель может только с соблюдением определенных условий.

Также должно быть указано, на каких условиях транспортное средство может перейти в собственность третьих лиц, какие меры будут предприняты в случае порчи или утраты ТС,  а также, права и обязанности каждой из сторон соглашения.

Для физических лиц

Основные преимущества, которые получает физическое лицо при оформлении сделки по возвратному лизингу:

• достигается высокая экономия по уплате налога на прибыль;
• также можно сэкономить некоторую часть средств по НДС;
• осуществляется амортизация в ускоренном режиме;
• график погашения – гибкий. По договоренности с лизингодателем возможна отсрочка платежа;
• пакет документов для предоставления минимален;
• доступны некоторые льготные программы и субсидирование.

Чтобы заключить договор, физическое лицо должно предъявить документы:

1. Гражданский паспорт.
2. Справка о доходах.
3. Выписка из домоуправления, подтверждающая наличие прописки. Может быть также сделана копия паспорта с информацией о постоянной регистрации.

Также должна быть представлена справка, подтверждающая, что автомобиль находиться в полной собственности у гражданина.

Для юридических лиц

Условия заключения договора лизинга с юридическим лицом:

1. Сроки сделки варьируются в зависимости от типа ТС. Они могут составлять от полугода до 5 лет.
2. Взнос при оформлении сделки не большой и составляет всего 10% от общей стоимости авто.
3. На машину не должен быть оформлен залог.
4. За год использования машины начисляется комиссия в размере до 7%.
5. По договоренности должен быть оформлен полис КАСКО.

Юридическое лицо предоставляет при оформлении следующие документы:

• учредительская документация;
• Приказ, на основании которого был назначен директор фирмы;
• Устав компании;
• гражданский паспорт директора;
• отчеты по финансам предприятия;
• свидетельство о регистрационном учете.

Возможные риски

Самой большой группой риска являются налоги.

Инспекция всегда осуществляет наблюдение за деятельностью предприятия, в связи с чем могут возникнуть следующие ситуации:

1. Будет назначено судебное разбирательство по причине использования незаконной схемы выплаты налогов. Необходимо доказать, что деньги не были использованы для улучшения личного финансового положения.
2. В некоторых, самых сложных случаях, принимается крайняя мера – лишение лицензии на осуществление определенного вида деятельности.
3. Может быть осуществлен безденежный расчет.
4. Сделка может быть заключена между третьим лицом и лизингодателем.

В большинстве, риски опасны не только для владельца автомобиля, но и для компании, которая является лизингодателем. Избежать проблем можно только осуществляя прозрачную деятельность, ничего не скрывая от налоговой и правильно оформляя документы.

Видео: Возвратный Что такое возвратный лизинг. Что делать если договор лизинга не исполнен

bibiguru.ru

• 
  Какой выбрать банк для ипотеки
• 
  Бой хабиба и тони фергюсон когда
• 
  Банковский ипотечный кредит
• 
  Покупка помещения
• 
  М банкинг как подключить
• 
  Система логистик
• 
  Сроки ипотечного кредитования
• 
  Создание сайта онлайн бесплатно
• 
  Рекламное сообщение
• 
  Вернуть долг по расписке с физического лица 2018
• 
  После покупки квартиры что нужно сделать