Если ваш контрагент – оффшорная компания: схемы работы. Работа с оффшорными компаниями


Как работает оффшор: плюсы и минусы

Оффшор – специальная финансовая зона. В нее привлекается иностранный капитал, которому предоставляются серьезные налоговые льготы. Чаще всего налог с бизнеса на такой территории составляет умеренную фиксированную сумму. Как работает оффшор, позволяя получать выгоду и стране-собственнице офшорной зоны, и иностранному бизнесу?

Кто из чего получает выгоду

Кто из чего получает выгоду

Кто из чего получает выгоду Плюсы оффшоров очевидны и для иностранного бизнеса, и для экономики стран, в которых подобное явление оговорено законом. Работая в офшорной зоне, иностранный предприниматель может платить налоги по сниженным ставкам той страны (или ее части), в которой он зарегистрирован.

Офшор в предприятии приносит хорошую прибыль, ведь во многих случаях разница между отечественными налогами и фиксированной оплатой, независящей от оборота, составляет значительную сумму.

Чаще всего самыми дешевыми офшорами становятся небольшие островные страны, которые не имеют возможности зарабатывать чем-то иным. Небольшие, на первый взгляд, налоги дают возможность привлечения большого числа компаний. Количество бизнеса постепенно перерастает в качество – хорошую подпитку для экономики страны.

Офшорными для некоторых видов бизнеса бывают зоны и в развитых странах, хотя условия там менее привлекательны.

Основные схемы работы офшоров

В зависимости от того, какова цель бизнеса, существует ряд проверенных схем, по которым работают в офшорах компании, трасты и прочие финансовые образования. Вот основные схемы того, как чаще всего работают офшоры.

Трансфертное ценообразование

Это торговая схема, в которой между поставщиком и покупателем появляется посредник – офшор. В случае экспорта товар продается в офшор с минимальной стоимостью, а уже в этой специальной зоне перепродается настоящему покупателю по реальной цене. Так снижаются налоги с продаж. В России иностранные офшорные компании могут не платить НДС.

При импортировании товара цену снижают, но умеренно, чтобы добиться баланса между налогом на прибыль и таможенными платежами. Оплата идет через фирмы, работающие по упрощенной системе уплаты налогов.

Схема агентства

Организовывается компания в офшоре, которая официально нанимает фирму в стране с менее благоприятными налоговыми условиями. Наём происходит в качестве агента, и налоги придется платить только за эти услуги, по сути с 1-2% стоимости товаров или услуг.

Строительство

Вывод денег через оффшор

Вывод денег через оффшорЧтобы уменьшить налоги, организовывается оффшорная компания, которая выступает подрядчиком. На самом деле она нанимает для проведения работ строительную фирму в стране, где должно проводиться строительство. Через офшор проводятся все средства за покупку материалов, оплату услуг, там же остается прибыль и уплачивается минимальная сумма налогов.

Производство

Фирма в офшоре платит за сырье и услуги по производству определенной продукции. Конечный продукт продается через наемного агента, которому выплачивается небольшое вознаграждение за посреднические услуги, а все основные средства идут в офшор.

Перевозки

Транспортные компании могут минимизировать расходы на налогообложение, если предоставляют свои услуги как агенты офшорных компаний.

Выгодное кредитование

В банке берется кредит для предоплаты и переводится в офшорную компанию. Законом предусмотрен возврат кредита через 180 суток. Офшорная компания и возвращает его, сославшись на невозможность выполнения контракта, предварительно полгода используя средства по своему усмотрению.

Роялти

Работа с оффшорами

Работа с оффшорами Компания в офшоре создает товарный знак, регистрируя его в стране, где на самом деле происходит деятельность. Позже продается лицензия на использование знака, за что офшорной компании выплачивается роялти. Себестоимость товара при регулярных дополнительных выплатах возрастает, сумма налогов снижается.

Зарубежные инвестиции

Чтобы получать больший доход от вложения средств, иностранный капитал проводится через офшор. На территории резидента появляется дочерняя компания офшорной, работает, получает прибыль, которая поступает в офшор, и налоги оплачиваются там же во избежание двойного налогообложения, то есть минимальные.

Возможные проблемы

К сожалению, использование офшорных компаний иногда сопровождается определенными рисками, которые нельзя было предвидеть ранее, и о вероятности появления которых нужно знать:

  • Налоговые и штрафные. Могут обнаружиться проблемы с налогообложением, что повлечет начисление штрафов, рост пени и прочие подобные неприятности. Стоит также отметить, что не со всеми офшорными зонами работает соглашение об отсутствии двойного налогообложения.
  • Проблемы с оффшорамиПроблемы с оффшорамиЗаконодательные. Если выбирается развивающаяся страна, нужно быть готовым к частому изменению законодательства. Подобные офшоры риски могут создать большие, чем специальные зоны в развитых странах.
  • Административные и уголовно-правовые. Есть вероятность привлечения к ответственности должностных лиц компаний при подозрении в неправильном выводе средств за границу, подаче недостоверных налоговых сведений, легализации теневой выручки.
  • Вред репутации. Если речь идет о ведении бизнеса с серьезными компаниями через офшорную зону развивающихся стран, есть большая вероятность отказа в сотрудничестве. Частая смена экономической, правовой и политической ситуации в таких странах считается для солидного бизнеса излишним риском, и партнерские отношения в такой ситуации нестабильны.

Перед тем как использовать офшор, необходимо серьезно оценить реальность возможной выгоды, тщательно изучить не только законодательство выбранной территории; разумно сотрудничество с опытными специалистами в этой сфере. И, конечно, нужно помнить обо всех тех рисках, которые противостоят самым выгодным предложениям.

Что такое оффшоры и как с ними работать: Видео

Поделитесь материалом в соц сетях:

schetavbanke.com

Если ваш контрагент – оффшорная компания: схемы работы

Ни для кого не секрет, что большинство более-менее крупных российских компаний, несмотря на постоянно ужесточающееся законодательство, имеет хотя бы одну фирму в оффшоре.

Если ваш контрагент – оффшорная компания: схемы работы

На бумагах такая фирма, как правило, выступает в качестве контрагента, а по факту является посредником между иностранным поставщиком товаров или услуг и торговым агентом в России в целях оптимизации налогообложения или же просто служит для аккумулирования капиталов на счетах в зарубежных банках.

Классическая схема работы с оффшорами именно такая, хотя существуют и другие, более сложные. Если российская компания занимается импортно-экспортными операциями, то это, бесспорно, один из самых удобных вариантов использования оффшора.

Разумеется, такое положение дел не дает покоя российским властям, ведь деньги бизнесменов не оседают в казне в виде налогов, а продолжают находиться в обороте. В результате можно говорить о настоящей войне, объявленной чиновниками владельцам компаний, выводящих свои капиталы за пределы нашей страны.

Тем не менее, высококвалифицированные специалисты, предоставляющие услуги налогового планирования, помогут обойти любые подводные камни.

Антиоффшорное законодательство – не препятствие в работе

Борьба с оффшорами началась в России еще в 1994 году, когда Центробанк выразил свое резко негативное отношение к регистрации российскими гражданами компаний в зонах с льготным налогообложением. Тогда же было опубликовано положение «О порядке осуществления операций, связанных с движением капитала», с которого и начались препятствия выводу капиталов за рубеж. Но на протяжении довольно длительного времени других мер на законодательном уровне не принималось и только в последние несколько лет законодательство начало ужесточаться, а кроме того, расширились черные списки оффшоров.

«Составные» схемы работы с оффшорами

Одной из реакций компаний, работающих с оффшорами, на ужесточение законодательства, является возрастание количества сложных схем, в которых участвуют уже не только оффшорные, но и неоффшорные компании, служащие посредником в отношениях российской фирмы и оффшора.

Схема с участием Великобритании и БВО

Если ваш контрагент – оффшорная компания: схемы работы

Великобритания, являясь престижной налоговой юрисдикцией, очень часто становится промежуточным звеном в подобных схемах. Российская компания заключает договор с фирмой, расположенной в Англии и имеющей «красивые» реквизиты в одном из крупнейших европейских банков. Такой договор не вызовет подозрений со стороны контролирующих органов.

При этом британская компания будет являться только агентом оффшора БВО, работая за условные комиссионные, и в результате основная прибыль будет сосредоточена в налоговой гавани.

Схема с участием Нидерландов и Нидерландских Антильских островов

Интересную схему работы под названием «голландский бутерброд» специалисты предлагают с участием холдинга в Нидерландах и компании-владельца акций этого холдинга, зарегистрированной на Нидерландских Антильских островах.

Суть схемы базируется на соглашении об исключении двойного налогообложения, заключенном между Россией и Нидерландами. Согласно этому документу холдинг минимизирует налоги на доходы от компаний и освобождается при соблюдении ряда условий от налогов на дивиденды, а при осуществлении выплат компании-акционеру налоги снижаются за счет действующего налогового договора между Нидерландами и Нидерландскими Антильскими островами.

Схема с участием Кипра и Великобритании

Еще одна схема, основывающаяся на международном договоре об избежании двойного налогообложения, задействует Кипр и Великобританию. В соответствии с кипро-британским соглашением британская компания (т.е. имеющая юридический адрес и реквизиты Великобритании) может считаться налоговым резидентом Кипра и выплачивать налоги на льготных условиях. Это возможно при соблюдении ряда условий, в том числе, директора компании должны являться резидентами Кипра. Таким образом, за респектабельной английской компанией по факту будет скрыт обычный кипрский оффшор.

«Маскировка»

Еще один способ, к которому стали прибегать российские бизнесмены – «маскировка» оффшорной компании под резидента Российской Федерации.

В данном случае можно, например, зарегистрировать компанию в стране, где допускается применение русского языка при выборе названия. Это возможно на Сейшелах, Доминике и Ниуэ. Такие фирмы не будут платить налоги в России и будут иметь две версии печати – т.н. «русскую» и «иностранную».

Если вы работаете с контрагентами, которые не осуществляют проверку регистрационных документов при заключении контракта, можно и на традиционный оффшор открыть счет в банке, который допускает присваивать счету любое имя, в том числе и российское. Но следует понимать, что таких банков сегодня – единицы, а подобные схемы налогового планирования представляются более рискованными.

Несколько рекомендаций по работе с оффшорными компаниями

  • Взаимодействуйте только с настоящими компаниями, директорами которых являются реальные люди: законодательство особенно строго относится к «фирмам-однодневкам». При проверке отсутствие реального представителя компании-партнера станет большой проблемой.
  • Название оффшорной компании, выступающей в качестве независимого контрагента, не должно перекликаться с названием вашей российской фирмы. Афиллированность компаний сложнее будет доказать, если использовать номинальный сервис.
  • Схема взаимодействия с оффшорной компанией не должна выглядеть со стороны как однозначно созданная для снижения налогообложения: обязательно следует тщательно продумать экономическую выгоду от сотрудничества с иностранной фирмой, иначе у налоговиков возникнут основания не только для проверки, но и для привлечения к ответственности.

Препоны в работе с оффшорами со стороны российского законодательства приводят, в общем-то, к положительным последствиям: повышается квалификация фирм, занимающихся регистрацией оффшоров, юридическая грамотность специалистов, так как ужесточение контроля требует разработки новых схем работы с оффшорами. Однако и стоимость работ фирм-регистраторов из-за этого увеличивается.

www.offshory.ru

Какие оффшорные схемы и решения в России до сих пор популярны?

«Учитывая глупость большинства людей, широко распространенная точка зрения будет скорее глупа, чем разумна.»

— Бертран Артур Уильям Рассел, 3-й граф Рассел, английский математик, философ и общественный деятель.

«Заблуждение не перестает быть заблуждением от того, что большинство разделяет его.»

— Лев Толстой

«Мнение большинства не всегда верно. Ни миллиард мух, ни два, ни три, ни даже больше не убедят меня, что говно – это вкусно.»

— Иосиф Египетский

Я хотела бы на начать эту статью с притчи о Ходже Насреддине. Однажды к Ходже пристали мальчишки. Чтобы отделаться от них, он сказал, что за углом стоит телега с яблоками. «Яблоки, яблоки!!!», закричали мальчишки и побежали за предполагаемым угощением. Ходжа долго смотрел им вслед, а потом подумал: «Строго говоря, множество людей не может быть не право. Раз эти чистые, невинные дети считают, что за углом дают яблоки, значит так оно и есть!». «Яблоки, яблоки!!!», закричал Ходжа Насреддин и, подобрав полы халата, помчался вслед за мальчишками.

К сожалению, если Вы в современном мире эпохи деофшоризации выберете неверную схему налоговой оптимизации или воспользуетесь нелогичным оффшорным решением — одной из тех самых популярных оффшорных схем, как раз такой, которые налоговая раскусывает на раз, то объяснения о том, что Вы чистый и невинный бизнесмен Вам вряд ли помогут. Если Вы хотите быть как ВСЕ, то Вы повышаете свои шансы стать одной из тех рыб, которые попадут в сети, то Вы вряд ли станете тем везучим дельфином, который уплывет вдаль весело и без царапинки.

Каждое решение с использованием оффшорных схем должно разрабатываться строго индивидуально. Почему Вы думаете, многие схемы налоговой оптимизации годами и десятилетиями сходят с рук крупным предприятиям? Да потому, что они для своих оффшорок и компаний из низконалоговых юрисдикций создают настоящие легенды, которые затем превращаются в явь. Для оффшорных компаний создаются настоящие веб сайты, договоры, нанимаются на работу люди, открываются реальные и виртуальные офисы, разрабатывается логотип оффшорной компании для инвойсов и договоров. Если компания зарегистрирована, например, в Панаме, то легенда продумывается до мелочей. Вплоть до того, что бумага для договоров закупается в Панаме. Постепенно, такая компания обрастает и реальными клиентами и оффшорному решению уже больше не нужно придумывать легенды. Схема действительно становится правильной и логичной.

Более того, в эпоху деофшоризации многие схемы просто опасны без смены ПМЖ и налогового резидентства для бенефициара. Иными словами, чтобы схема работала, приходится в нее добавлять все больше флагов из той самой теории шести флагов, которой вот уже более шестидесяти лет пользуются вечные туристы.

Оффшорные схемы (решения) представляются собой законные схемы оптимизации налогообложения, где грамотно используются оффшорные и иностранные компании для работы с зарубежными бизнес – партнерами. Стандартных схем не существует, но есть примеры, которые используются предприятиями при определенной ситуации с учетом специфики деятельности. Для каждой компании составляется своя уникальная оффшорная схема, учитывающая характерные черты компании и специфику ее деятельности. Безусловно, составлением схемы должны заниматься профессионалы. По причине того, что нужно учесть огромное множество факторов (налоговое резидентство бенефициара, планы по его смене, страновые риски, договоры об избежании двойного налогообложения и их условия, договоры по обмену налоговой информацией, планы о подписании или ратификации подобных договоров, защита инвесторов в юрисдикции, международные банки, которые готовы открывать подходящие для клиента счета под компании, включенные в схему и многое другое) подготовка решений не может быть бесплатной. Если решение по защите активов или по подбору банковского счета для элементарных задач малого бизнеса или защиты капитала еще можно предложить бесплатно, то оффшорные решения для активного, среднего или крупного бизнеса может быть только платной услугой, так как потребуется несколько часов работы консультанта.

Персональные консультации по созданию оффшорных структур для бизнеса и защиты капитала

Платная консультация и разработка решений и стратегий по перечислению средств из СНГ за границу

Использование оффшоров, оншоров с низконалоговыми условиями для иностранных инвесторов и мидшоров вполне легально даже в эпоху деофшоризации, поэтому многие компании и холдинги стали использовать оффшорные схемы. С точки зрения международного инвестора из России оффшорная компания – это инструмент для безопасного использования международных финансовых и инвестиционных услуг с дополнительной защитой от местной агрессивной бизнес среды. Как известно, Россия и оффшоры – это сиамские близнецы (https://wealthoffshore.net/index.php/offshore-for-newbies/1943-daughters-and-granddaughters-offshore.html ) и резать без крови не получится.

Начнем рассмотрение популярных в России оффшорных схем.

1. Экспортно-импортная оффшорная схема

Она разделяется на 2 вида. Первый – экспортная схема, в рамках которой оффшорная компания выступает промежуточным звеном между компанией из России и иностранным партнером. Для этой схемы характерно использование реинвойсинга – завышения или занижения цены товара. Суть работы экспортной схемы заключается в приобретении экспортируемого товара оффшорной компанией по самой низкой цене и перепродаже его конечному покупателю в соответствии с рыночными ценами. Прибыль, не облагаемая налогами, остается в оффшорной компании. По факту схема действует так: перемещение товара от продавца конечному покупателю напрямую, прохождение всех финансовых потоков через оффшорную компанию.

Второй вид — импортная схема, в рамках которой товар импортируется в РФ через оффшорную компанию с увеличением цены товара для уменьшения прибыли компании из России, либо снижение цены товара при перемещении товаров с высокими таможенными пошлинами.

Главное в экспортно-импортных схемах – быстрое движение денег. Однако в условиях нынешней работы банковского сектора и валютного контроля в России данное требование обеспечить порой невозможно. Поэтому банковский счет оффшорной компании в зарубежном банке – решение данной проблемы.

Отправка товара через границу -Перечисление денег за товар — Аккумуляция чистой прибыли

2. Агентская оффшорная схема

Смысл агентской схемы заключается в подписании оффшорной компанией и компанией Ltd Великобритании агентского договора. Английская компания платит налог со своего вознаграждения (5% от оборота) и своевременно представляет необходимые отчеты в налоговые органы Великобритании, а на счету оффшорной компании хранится чистая прибыль. Данная схема исключает какую-либо причастность к оффшорным операциям.

Подписание агентского договора — Аккумуляция чистой прибыли

Примечание: оффшорная компания и компания в Великобритании не должны принадлежать одному конечному бенефициару

3. Расширенная агентская оффшорная схема при торговле внутри РФ

Товары и денежные средства проходят через компанию РФ, выступающей в качестве посредника между компаниями продавца и покупателя. Данная компания – агент компании Кипра, получающий вознаграждение от оборота средств в размере 5%, то есть основная прибыль перечисляется кипрской компании. С дохода в соответствии с действующим договором об избежании двойного налогообложения кипрской компанией платится налог – 10%. Далее существует 2 варианта организации работы схемы:

1) Завышение затрат компании Кипра.

2) Добавление классической оффшорной компании. Тогда кипрская компания – агент оффшорной компании и налоги взимаются с 5% вознаграждения от оборота. В итоге чистая прибыль аккумулируется в оффшорной компании.

Несмотря на сложность данной схемы в практическом применении и возникновения ряда вопросов о выгодности вычета НДС, возникновения постоянного представительства компании Кипра, эта схема имеет право на жизнь.

Подписание агентского договора — Использование договора об избежании двойного налогообложения — Аккумуляция чистой прибыли

4. Нерезидентная схема в Великобритании

Эта схема заключается в использовании компании, зарегистрированной в Великобритании в качестве нерезидентной для налоговых целей. При управлении и контроле работы английской компании с территории другого государства, с которым подписано соглашения об избежании двойного налогообложения с разделом «пункт прерывания связи», полученная прибыль из небританского источника дохода английской компанией налогообложению не подлежит. Рекомендуется в этой схеме использовать Кипр. При использовании подобной схемы компания Великобритании получается определенный статус – «двойной резидент», что предоставляет возможность выбора страны для уплаты налогов. Главное требование – органы управления и бенефициары компании должны находиться физически на территории Кипра. Если Кипр выбран налоговой резиденцией компании Великобритании, имеется возможность использования положений заключенных юрисдикцией с другими странами соглашений об избежании двойного налогообложения.

Подписание контракта — Предоставление инвойса — Перечисление денежных средств — Управление деятельностью компании, включая банковский счет, отчетность и инвойсы -Использование двухстороннего соглашения об избежании двойного налогообложения

5. Оффшорная схема, применяемая при международных перевозках

В большинстве случаев данную схему используют транспортные компании, занимающиеся международными перевозками. Благодаря использованию положения подписанными между Россией и иными юрисдикциями соглашений об избежании двойного налогообложения можно уменьшить затраты на уплату налогов. Рассмотрим пример с использованием Кипра. На основании подписанного налогового соглашения компания не платит налоги в РФ, а затраты на налоги в Кипре можно свести к минимуму при использовании кипрской компании связного звена с классической оффшорной компанией.

Оказание услуг по перевозке — Перечисление денежных средств — Использование договора об избежании двойного налогообложения

6. Оффшорная схема, используемая при лизинговых операциях

Компании используют данную схему для покупки и дальнейшего ввоза на территорию страну оборудования. Для этих целей учреждается оффшорная компания и резидентная компания на Кипре. Оффшорной компанией выдается кредит кипрской компании, которая приобретает оборудование и заключает лизинговый контракт сроком на 3 года с компанией РФ и использует действующее между странами договор об избежании двойного налогообложения.

После факта передачи оборудования в лизинг, компания РФ выплачивает компании Кипра регулярные лизинговые платежи. Кипрской компанией перечисляются средства оффшорной компании в качестве погашения кредита и процентов по нему. В итоге, компания РФ получает полностью легальный канал перечисления денег в оффшор.

Перечисление денежных средств — Передача оборудования — Совершение лизинговых платежей — Погашение кредита и процентов по нему — Использование договора об избежании двойного налогообложения — Предоставление кредита

7. Оффшорная схема, применяемая при строительной деятельности

Существует два вида этой схемы. В схеме первого вида кипрская компания играет роль подрядчика, получающего от заказчика полную оплату строительных услуг. Кипрская компания и компания РФ заключаются контракт, согласно которому российская компания выступает субподрядчиком и выполняет весь перечень строительных работ. Все денежные расчеты происходят через компанию Кипра – подрядчика, где и оседает основная прибыль.

Контроль работы и снабжение необходимым оборудованием, материалами — Перевод оплаты за строительные работы — Выполнение строительных работ

Второй вид схемы подразумевает, что в качестве подрядчика выступает компания РФ, а субподрядчики – компании Кипра. Заказчик перечисляет средства российской компании за оказание услуг в полном объеме. Компания РФ, в свою очередь, распределяет работу между субподрядчиками. Чистая прибыль будет находиться на счету компаний Кипра.

Перевод оплаты за строительные работы — Выполнение строительных работ

8. Оффшорная схема, применяемая при производственной деятельности

В рамках данной схемы оплата сырья и производственных услуг производителя осуществляется оффшорной компанией. Чаще всего на производственные услуги устанавливаются самые низкие расценки. Товар отгружается агенту производителем. Агент же, в свою очередь, реализует товар конечному покупателю за агентское вознаграждение. Остальные деньги перечисляются оффшорной компании.

Перечисление денежных средств — Передача товара — Поставка сырья

9. Оффшорная схема, применяемая при страховании

В операциях по страхованию и перестрахованию также используются оффшорные компании. Рассмотрим принцип работы схемы. Учреждается в РФ страхования компания, регистрирующая перестраховочный оффшор. Эти две организации несут при страховых рисках солидарную финансовую ответственность. Компания РФ страхует в российской валюте всю свою собственность, в том числе и имущество, имеющее минимальный шанс порчи и гибели, в российской страховой компании по завышенным ставкам. Данные риски перестраховываются в оффшорной компании. В итоге компания РФ получает легальный канал перечисления денег на территорию оффшора.

Можно учредить еще компанию на Кипре, которая у оффшорной компании берет кредит для кредитования российской компании. Компания РФ погашает кредит регулярно равномерными частями и платит процент по кредиту, не подлежащий взиманию налогов в соответствии с действующим соглашением об избежании двойного налогообложения. Резидентная компания Кипра переводит денежные средства оффшорной компании перестраховщику. В итоге, на счету оффшорной компании хранятся перечисленные деньги в виде погашения кредита и процентов по нему, страховых взносов.

Заключение договора страхования — Заключение договора перестрахования — Заключение договора кредитования — Перечисление средств за страхование — Перечисление средств за перестрахование — Предоставление кредита — Возврат кредита с процентами по нему

10. Оффшорная схема, применяемая при торговле на рынке ценных бумаг

Используется данная схема при работе на рынках акций, форексе, биржах, покупке пакетов акций для оптимизации налога на дивиденды по акциям, подоходного налога после реализации акций, участи в капитале предприятия без фигурирования в реестре акционеров.

Существует 3 разновидности этой схемы.

1) Классическая: Прибыль от ценных бумаг — Вложение средств в ценные бумаги

2) Компания РФ приобретает акции оффшорной компании, на счету которой в последствие хранятся деньги. Перечисление денежных средств — Продажа акций

3) Ввод в схему компании из престижной и низконалоговой юрисдикции, перепродающей ценные бумаги компании РФ, повысит статус сделки.

Перечисление денежных средств — Передача акций

11. Оффшорная схема, используемая при оказании ряда работ и услуг

Эта схема применяется при оказании научно-исследовательских, проектных, опытно-конструкторских работ, а также маркетинговых и рекламных услуг. Чистая прибыль сразу переводится в оффшорную компанию, а затраты на оказание услуги причисляются к себестоимости, поэтому, налог на прибыль снижается. Однако использование данной схемы требует хорошего знания нормативных и законодательных актов о налоге на прибыль в части расходов, включаемых в себестоимость. Также немаловажно грамотное использование схемы, чтобы при возникновении необходимости можно было доказать факт оказания услуг.

Существует 2 разновидности:

1) Классический вид. Однако не советуем использовать недорогие компании в классических оффшорных зонах. Оказание услуг — Перечисление денег

2) Ввод в схему компании из престижной и низконалоговой юрисдикции повысит престиж и эффективность.

Оказание услуг — Перечисление денег

12. Оффшорная схема, применяемая при регистрации новых предприятий, а также выплате дивидендов

Эту схему используют зарубежные инвесторы, которые хотят учредить предприятие на территории РФ с участием зарубежного капитала.

Материнская компания на Кипре регистрируется свою дочернюю компанию в РФ с большей частью иностранного капитала. Дивиденды, выплачиваемые «дочкой» материнской компании облагаются в соответствии с действующим соглашением об избежании двойного налогообложения только на Кипре в размере 5%. При использовании оффшорной компании можно свести налогообложение на Кипре к минимуму.

Передача уставного капитала — Выплата дивидендов — Использование договора об избежании двойного налогообложения

13. Оффшорная схема, применяемая при выплате процентов по кредиту

Принцип работы этой схемы заключается в выплате процентов компанией РФ по выданному компанией Кипра кредиту, которые не подлежат налогообложению благодаря положениям действующего соглашения об избежании двойного налогообложения. В свою очередь кипрской компанией выплачиваются проценты по выданному оффшорной компанией кредиту. Налог на доход у источника на Кипре не взимается.

Выдача кредита — Выплата процентов по кредиту — Использование договора об избежании двойного налогообложения

14. Оффшорная схема, применяемая при выплате роялти

Разработкой и регистрацией товарного знака в российском патентном бюро занимается оффшорная компания и потом продает права на его использование резидентной компании Кипра. Кипрская компания в свою очередь передает права на использование товарного знака компании РФ с последующим обязательством по выплате роялти. Компания РФ выплачивает роялти компании Кипра. Стоит отметить, что при использовании положений договора об избежании двойного налогообложения данные лицензионные платежи не подлежат налогообложению в России. Кипрской компанией выполняется перевод средств оффшорной компании за вычетом агентского вознаграждения. Выплата роялти с точки зрения компании РФ включена в себестоимость, а за счет увеличения себестоимости снижается налог на прибыль.

Передача прав на использование товарного знака — Выплата роялти — Использование договора об избежании двойного налогообложения

Естественно, что популярные схемы корректирует время и вместо одних популярных юрисдикций профессионалы подставляют другие, не только из-за потребностей определенного клиента, но и в зависимости от смены налоговых ставок, политической ситуации в стране и даже иногда климатического форс-мажора. Иногда выбор падает на нетипичную юрисдикцию для регистрации компаний, так как к типичной на какой то период времени обнаруживается повышенное внимание со стороны налоговой. А иногда, проконсультировавшись, Вы обнаруживаете, что та страна, которую Вы считали классической оффшорной отсутствует в Списках оффшоров Минфина и Центробанка вашей страны. Пользуйтесь нашим опытом, который мы приобретали за большие деньги в течение многих лет. Если у Вас есть вопросы по созданию работающего оффшорного решения, которое приведет к проблемам, обращайтесь за консультацией по е-майлу [email protected]

PRE-APPROVAL на нерезидентский банковский счет

Подпишитесь на наш телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе.

wealthoffshore.net

что такое оффшоры простыми словами: понятие и схемы офшора (offshore)

Темы материала

Всем хорошего дня! Сегодня мы с вами поговорим о регистрации компании в оффшоре, законном способе максимально обезопасить свой бизнес, а также сэкономить средства за счет  снижения налоговой ставки.

В этой статье я расскажу вам простыми словами о том, что такое оффшоры и способы их открытия,  выгоде регистрации юрлица за границей, опасностях ведения бизнеса на чужой территории, а также о наиболее востребованных у россиян оффшорных зонах.

Эта информация пригодится не только владельцам крупных компаний, но и людям ведущим малый и средний бизнес, так как  при определенном раскладе, такая регистрация юрлица и им сулит серьезную выгоду.

Рассмотрим термин «offshore»

Слово «Offshore» имеет англоязычное происхождение, и в адаптированном варианте переводится как «за границей».

Офшор — компания, которая работает в одном регионе, а официально зарегистрирована в другом государстве. Например, работает в России, а зарегистрирована в Швейцарии и налоги платит в казну Швейцарии.

Прежде всего,  данное определение применимо к  юридическим лицам, которые работают на территории одного государства, а официально оформлены в другом.  Например, владелец компании регистрирует юридическое лицо на Кипре, а затем открывает в России сеть алкогольных супермаркетов. Затраты на регистрацию offshore как правило минимальны.

Юрлица регистрируются за границей по двум причинам. Первая – желание уйти от налогов, а вторая – стремление обезопасить свой бизнес. Последнее особенно актуально, когда предпринимательская деятельность  балансирует на грани законности, либо вообще запрещена в том государстве, где она осуществляется.  Допустим, в России невозможно открыть компанию, основной род деятельности которой «азартные игры», соответственно, юрлицо регистрируется в государстве, где такой бизнес разрешен, но при этом  «работает» оно в России.

Где меньше нужно делиться с государством, там выгодней и регистрировать свою компанию. Но почему так не поступают все?

Льготное налогообложение также является весомым мотивом для открытия offshore. Правильно выбрав «юридический адрес» своей коммерческой структуры, владелец сможет существенно сэкономить на отчислениях процентов с дохода в казну государства.

Что такое деоффшоризация и зачем она нужна?

Российское правительство не заинтересовано в распространении оффшоризации отечественных компаний. Особое место в развитии экономики страны занимает деоффшоризация, процесс призванный снизить количество предприятий уходящих «за рубеж». Как правило, работа в данном направлении, выражается в предоставлении различных льгот и послаблений крупным компаниям, ведущим свою деятельность на рынках регионов РФ. Зачастую эта практика работает в отношении предпринимателей занимающихся производством, либо научными разработками.

Принято считать, что практика открытия оффшоров сформировалась в период бурного развития капитализма. Однако данное мнение в корне ошибочно.

Еще в древние времена на территории различных сел и городов местные старосты устанавливали размеры дани, которую требовали с местных ремесленников, купцов, крестьян…  В общем, со всех жителей, продающих продукты своего труда.

Уже тогда люди искали способы «уйти» от казначейских сборов, и стали устраивать сделки купли-продажи за пределами поселений, на нейтральной территории. Такие «торги» обложить данью не могли, так как формально ни один из старост не имел право на процент от выручки, потому что купля-продажа была совершена не в его деревне.

Что же касается проведения ярмарочных дней, то крестьяне уже в 13-14 веке придумали съезжаться для торговли на больших базарах в тех деревнях, где старосты взимали с продавцов минимальные сборы. А купцы так и вовсе даже не «заглядывали» в поселения, где с торговцев требовали высокие налоги.

В процессе развития капиталистической системы работа по сбору налогов стала более цивилизованной, впрочем, как и способы ухода от них предпринимателями. В современной действительности открытие оффшоров, ни что иное как поиск «деревни», где с «купцов» взимают минимальную «подать».

Наиболее востребованные оффшорные страны

Мировая карта выгодных зон для открытия offshore-компаний очень обширна. Прежде всего, это Кипр, Азиатские страны, зона Карибского бассейна, Швейцария и т.д.

Каждая из этих стран по своему привлекательна и открытие там предпринимательской деятельности имеет свои плюсы.

Например, государства размещенные у берегов Карибского моря (Мексика, Венесуэла, Колумбия, Панама… )  в большинстве своем не требуют от предпринимателей сдачи финансовой отчетности, а также не раскрывают данные об их деятельности. Правда, сей факт общеизвестен, и многие солидные компании предпочитают не иметь совместных интересов с зарегистрированными в этих государствах юрлицами.

Открыть offshore на Кипре, будет дороже, к тому же здесь вам придется проходить аудит и платить процент от дохода в бюджет государства, но в то же время не возникнет проблем с поиском партнеров. Кипрские компании считаются надежными и достаточно авторитетными.

Открытие оффшора «на практике»

Для открытия оффшоров российские граждане, как правило, прибегают к услугам специализированных агентств. За такое сотрудничество, конечно, придется заплатить, но правильно выбрав партнера, вы сможете избежать многих негативных последствий.

Специалисты, в соответствии с вашими целями, подберут наиболее подходящее государство, и зарегистрируют ваше юрлицо должным образом.

Здесь же вам могут предложить приобрести уже готовый оффшор, максимально соответствующий вашим запросам.

Открыть «импортное» юрлицо можно и самостоятельно. Но учтите, что разобраться в данном вопросе сможет только юридически и финансово грамотный человек.

Как можно использовать оффшор?

  • Оффшорная компания может быть крайне выгодна предпринимателю, чья деятельность основана на экспорте и импорте продукции. Но здесь необходимо доскональное изучение законодательства в отношении ценовой политики регулирующей ввоз и вывоз товаров. В случае неграмотных действий предпринимателя, выгода от открытия такого оффшора может быть очень сомнительной.
  • Нередко оффшор является не самостоятельной единицей, а частью холдинга, когда само юрлицо зарегистрировано в другом государстве, а его  дочернее предприятие – в России. Это с одной стороны повысит степень доверия к компании, а с другой обеспечит все плюсы оффшора, то есть зарубежное юрлицо сможет финансировать  дочернюю структуру, и при этом не платить в казну государства процент с выделенных инвестиций.
  • Особые выгоды оффшор сулит компаниям, чья деятельность связана с грузоперевозками водным транспортом. В ряде случаев гораздо выгоднее иметь судно, которое ходит, например, под Швейцарским флагом и получает за счет этого ряд преимуществ по входам в порт, пересечению границ государств и т.д.
  • Оффшоры также выгодно использовать для «игры» на бирже, оформления прав на интеллектуальную собственность и для регистрации компаний ведущих «относительно законный» бизнес в интернете, например, владельцев виртуальных казино. Найти их в данном случае – крайне затруднительно.

Плюсы и подводные камни работы в оффшоре

На первый взгляд регистрация компании на территории другого государства кажется предельно выгодной: льготное налогообложение, наличие финансовых средств в зарубежном банке, широкий ассортимент схем ведения бизнеса и минимальные риски.

Последнее –  весомый плюс открытия оффшора, так как в случае возникновения проблем, ваши средства будут защищены от посягательств третьих лиц, что крайне актуально для компаний погрязших в невыплаченных долгах и стала банкротом. Эта же схема будет выгодна, если владельцу юрлица предстоит развод, а, следовательно, и раздел имущества.

При этом, вся  информация о деятельности вашей компании будет строго конфиденциальна, и ее можно будет получить лишь по решению суда. Именно поэтому, оффшоры часто открывают предприниматели, которые, например, хотят скрыть, что владеют большим количеством недвижимости.

Минусы оффшора

Естественно, после перечисления всех плюсов оффшоров, у любого человека возникает вопрос, почему тогда большинство  российских компаний зарегистрированы в родном государстве?  Ответ прост — у каждой медали есть две стороны, и открытие offshore не исключение.

Первый минус оффшора, это полная зависимость от бенефициара – лица, которое «де юре» считается собственником бизнеса и территориально находится в государстве, где зарегистрирована ваша компания. В основном, к услугам таких «управляющих» прибегают, когда реальный собственник не желает, чтобы его имя было связано с данным юрлицом. Эта практика весьма распространена при открытии оффшоров, и в такой ситуации финансовая судьба предприятия и его владельца полностью находится в руках третьего лица.

К «подводным камням» оффшоров можно отнести и особый интерес к ним со стороны субъектов международного права и различных структур власти.

К тому же, «импортные» юрлица часто вызывают  недоверие у потенциальных партнеров. К примеру, такая компания вряд ли сможет получить в банке серьезный заем.  Допустим, предприниматель с кипрским оффшором захочет оформить кредит. Российские банки откажутся с ним сотрудничать, потому что его счета находятся вне юрисдикции Российского законодательства, а кипрские – не выдадут заем, потому что он ведет деятельность на территории  РФ, и в любой момент может перевести свои средства на Родину.

Таким образом, получается, что никаких сложностей при регистрации компании в оффшоре у  российских предпринимателей нет. Основной вопрос здесь в том, насколько это будет выгодно для вас и вашего бизнеса.

Ситуация такова, что зарегистрировав оффшор, вы, снижая одни риски, приобретаете другие. Именно поэтому, вопрос о переводе юрлица «зарубеж» является крайне сложным, неоднозначным и требующим серьезного анализа и проработки.

На этом все! Желаю вам финансового процветания! И не забывайте, что риск  в бизнесе хорош только тогда, когда он взвешен, продуман и обоснован!

biznes.qoon.ru

Как работает оффшор? - Лучшие услуги в оффшоре

Оффшор - это то, что помогает современным бизнесменам оптимизировать затраты своей компании и создавать гибкие схемы по управлению своим бизнесом. Однако, такого рода характеристика того, как работает оффшорная компания весьма поверхностная, поэтому я предлагаю вам потратить несколько минут вашего драгоценного времени и ознакомиться с данной статьей, чтобы лучше понять, как работает оффшор.

Чтобы понять детально и глубинно, понадобятся годы и месяцы практике с регулярным апгрейдом. Ну, а для того, чтобы понять как оффшор сработает именно для Вас и Вашего бизнеса, лучше ставить задачу перед профессионалом, который сможет предложить Вам одно или несколько решений на выбор.

Итак, если вы новичок в оффшорном мире, но желаете понять механизм работы оффшора, то начнем, пожалуй, с самых азов. В соответствии с международным правом, оффшорная компания – это самостоятельное юридическое лицо, которое оперирует в соответствии с законодательством страны, в котором была учреждена компания. Если это оффшорная компания из Невиса, то она работает по законам Невиса, если оффшорная компания зарегистрирована в Панаме, соответственно она и работает по законам данной юрисдикции.

Оффшорной компания является только тогда, когда бенефициаром или простыми словами, хозяин компании является иностранцем и ведет свою бизнес деятельность за пределами юрисдикции, где была зарегистрирована компания. Таким образом, компания становиться офшорной и не платит налоги местных компаний, а в соответствии с законодательством определенной страны освобождается от налогов частично или полностью.

Оффшорная компания – это , по сути, любая компания, которая зарегистрирована не в стране налогового резидентства владельца.

В этом-то и заключается ключ того, как работает оффшорная компания. Это буфер для вашего бизнеса от высоких налогов.

Давайте рассмотрим, как работает оффшорная компания на примере импортно-экспортной схемы для торговых компаний.Практически каждый предприниматель, работающий в торговой сфере, придерживается схемы работы бизнеса, в которой включена оффшорная компания, а все потому, что с помощью оффшорной компании, возможно, максимально снизить налогооблагаемую базу, а также сделать бизнес операции более оперативными и безопасными.Занимаясь международной торговлей, вы можете зарегистрировать оффшорную компанию, например, в Гонконге или на Мальте, но при любом из этих вариантов, вы выиграете.В данном варианте оффшор может являться одним из ваших учредителей, деловым партнером, исполнителем или заказчиком услуг. Но смысл скрывается в том, что если ваша оффшорная компания, предположим в Гонконге, приобретает товар в стране А, а потом продает стране Б, то возникшая прибыль будет накапливаться в вашей оффшорной компании. При такой схеме предприниматели зачастую могут занижать или завышать стоимость товара, с целью достижения выгодных условий для оптимизации налогообложения бизнеса в целом.В случае экспорта оффшорная компания приобретает экспортируемый товар по максимально заниженной цене, а затем перепродает этот товар конечному покупателю уже по средней мировой цене. Так компании удается сохранить для себя, не облагаемую налогами и не контролируемую местными властями разницу.Если вы импортируете товар не напрямую, а через ваш оффшор, то в таком варианте, вы тоже можете выгодно сэкономить. Однако очень важно считаться с законодательством страны вашей первоначальной компании. Предположим, если у вас одна компания зарегистрирована в РФ, то при покупке товара у оффшорной компании по слишком низкой цене, вы попадете под российский налог на прибыль, если чрезмерно завышена, то попадаете под импортные пошлины. Получается, таким образом, зная процентные ставки, по которым взимаются налог на прибыль и таможенные налоги, нужно найти такое идеальное значение ввозной цены, при которой сумма таможенных налогов и налога на прибыль будет минимальной.Если вы определились с юрисдикцией и перешли к процессу регистрации компании, для дальнейшего успешного её функционирования , а именно, для открытия иностранного банковского счета на оффшор (благодаря ему оффшор и будет технически работать!) , вам понадобиться получить следующий пакет юридический документов по вашей оффшорной компании:
  • Свидетельство об учредителях компании (Certificate of Shareholders/subscribers) (если компания зарегистрировала акции) декларация траста, если компания имеет корпоративного акционера(ов).
  • Доверенность, если компания имеет Корпоративного Директора(ов).
  • Протокол общего собрания и устава юридического лица/структуры/договора на эксплуатацию и меморандум. (Articles and Memorandum of Association or By-Laws)
  • Сертификата об инкорпорации (Certificate of Incorporation) компании/ Сертификата об Устойчивом Финансовом Положении Компании (Certificate of Good Standing) (если компания существует более 1 года).
  • Письмо о перенятии (применяется в случае акций на предъявителя). (Letter of undertaking).
  • Назначение директоров учредителями компании (Subscribers appointment of the company’s director/s).
Данный пакет документов вам в первую очередь понадобиться для открытия счета в банке на вашу компанию. Помимо документов на компанию, в банк Вам также понадобиться представить для каждого бенефициарного владельца счета, подписанта и уполномоченных лиц:
  • Нотариально заверенную копию загранпаспорта (страницы с фотографией и подписью).
  • Доказательство адреса проживания (счет за коммунальные услуги или выписку по банковскому счету для подтверждения адреса проживания).
  • А также одно или два рекомендательных письма на бенефициара одно от публичных партнеров (нотариус или сертифицированный бухгалтер) и от банка.
Без иностранного банковского счета оффшор может работать разве что учредителем другой оффшорной компании, фонда или траста или владеть активами, например, недвижимостью по документам. Активно зарабатывать, накапливать или инвестировать средства оффшорная компания без банковского счета не может.При этом, банковский счет для оффшора может работать из совсем другой юрисдикции, нежели из страны регистрации оффшора. И это вполне соответствует теории о шести флагах!Относительно заверения документов оффшорной компании для банка, то все зависит от того через какой банк вы пожелаете работать. Но практически все банки для завершения процедуры открытия счета просят нотариально заверенные копии документов на английском языке или копии с аппостилем (документы, заверенные по форме, принятой в ходе Гаагской конференции) в твердом бумажном формате.По завершению процесса открытия компании и банковского счета вы сможете легко приступить к работе с вашей оффшорной компанией. Но, по прошествии определенного количества времени, не стоит забывать о вашей оффшорной компании. Ежегодно вам понадобиться оплачивать госпошлины за продление компании, а также, если этого требует юрисдикция, подавать отчетность. И даже проходить аудит, если этого требует законодательство юрисдикци. К счастью, большинство классических оффшорных юрисдикций пока только требует информировать лицензированного регистратора о месторасположении вашей бухгалтерии.Для регистрации компании в оффшоре, которая будет работать, обращайтесь к нам по электронной почте [email protected] И наши специалисты помогут подобрать для вас наиболее подходящую юрисдикцию.Как купить оффшор?Зачем счет за границей?

offshore-wealth.livejournal.com

Оффшорные схемы и использование оффшорных компаний

Использование в различных сделках нерезидента является довольно распространенной практикой ведения бизнеса. Наиболее выгодным для бизнеса является использование компании, зарегистрированной в оффшоре или безналоговой юрисдикции (далее: «оффшорная компания»), где не разглашается информация об учредителях, директорах компании и ее деятельности, а управление может осуществляться по Генеральной доверенности.

Наиболее популярны в использовании бизнесом следующие схемы с участием оффшорных компаний, которые могут быть построены с учетом российского законодательства и потребностей российского бизнеса.

  • Открытие банковского счета на оффшорную компанию

  • Для этой цели необходимо выбрать недорогую оффшорную компанию в одной из стран, где не требуется представлять никакой отчетности, и использование безналогового счета окупится в первый же год. При открытии счета клиент может заказать в банке привязанную к своему счету кредитную карту VISA или MasterCard или карту с повышенным уровнем конфиденциальности — Cirrus, которые Вы можете использовать в любой точке земного шара.

  • Ведение международной торговой деятельности с использованием оффшорных компаний

  • В оффшорной зоне могут быть зарегистрированы импортирующие или экспортирующие компании. При этом оффшорная компания будет принимать заказы непосредственно от клиента и поставлять товары непосредственно в пункт заказа от изготовителя или места закупки. Прибыль, вытекающая из разницы между ценой закупки и ценой продажи, будет накоплена в стране, свободной от налога или в стране с низко облагаемым налогом.

    В целях налоговой оптимизации рекомендуется зарегистрировать оффшорную компанию в одной из предлагаемых нами юрисдикций. Возможно использовать такую компанию как одного из своих учредителей, делового партнера, исполнителя или заказчика услуг. Если оффшорная компания приобретает товар в одной стране, а затем продает его в другой, то прибыль, возникающая в результате операции, накапливается в оффшорной компании. Очень часто в таких сделках используется занижение или завышение стоимости товара.

    При экспорте оффшорная компания покупает экспортируемый товар по самой низкой цене, а затем перепродает этот товар конечному покупателю уже по мировой цене, оставляя себе не облагаемую налогами разницу.

    При импорте особенно важно выбрать выгодную цену, по которой будет продаваться товар у оффшорной компании. Если цена будет слишком занижена, есть риск начисления российскими налоговыми органами налога на прибыль, если чрезмерно завышена — риск начисления импортных пошлин. Таким образом, зная процентные ставки, по которым взимаются налог на прибыль и таможенные налоги, нужно найти такое идеальное значение ввозной цены, при которой сумма таможенных налогов и налога на прибыль будет минимальной.

  • Использование оффшорных компаний при торгово-закупочной деятельности

  • Если оффшорная компания занимается международной торговлей, у нее появляются большие возможности экономии на налогах. Если оффшорная компания покупает товар в одной стране, и затем продает в другую страну, то прибыль от сделки скапливается в оффшорной компании, освобожденной от налогов.

    При оптовых закупках оффшорная компания обычно создается группой ассоциированных или неассоциированных компаний, желающих получить экономию от увеличения масштабов предприятия и уменьшения административных расходов.

  • Использование оффшорных компаний в импортно-экспортных операциях

  • Оффшорная компания является промежуточным звеном между российской фирмой и ее иностранным партнером. Это дает возможность российской фирме управлять ценой товара. Например, можно увеличить цену импортируемого в Россию товара и тем самым свести прибыль российской фирмы к минимуму. Для товаров с высокими таможенными пошлинами объявленную цену можно наоборот существенно понизить. При покупке товара в России для его последующего экспорта, необходимо уплачивать НДС. При покупке напрямую от имени иностранной фирмы (вашей оффшорной компании) происходит оплата за товар без НДС. Помимо этого, можно заключить с оффшорной компанией договор на сопровождение груза, его охрану и т.п., и таким образом дополнительно списать расходы из прибыли российской фирмы.

    Управление ценой в договоре между российской компанией и оффшорной компанией дает возможность уменьшить прибыль российской компании, сосредотачивая основную массу прибыли у оффшорной компании. Поскольку оффшорная компания налогов не платит (или платит по низкой ставке), то размер налоговых выплат резко уменьшается.

    Перемещение прибыли — это метод, который заключается в том, что основной доход от сделки формируется не в юрисдикции с высоким налогообложением, а в оффшорной зоне.

    Также, если российская компания часть своих средств держит в иностранной валюте, то, даже при отсутствии реальной прибыли, периодически платит налог на прибыль, возникающую вследствие колебания курса этой валюты по отношению к рублю. Оффшорная компания, конечно же, от этого избавлена.

  • Оффшорная компания, оказывающая услуги (юридические услуги, консалтинговые услуги, маркетинговые услуги, информационные услуги, аудиторские услуги, бухгалтерские услуги, плата за обучение, предоставление займа и т.п.)

  • Для снижения налога на прибыль необходимо уменьшить валовую выручку, или увеличить расходы. При оказании услуг оффшорной компанией цена согласуется сторонами, и затраченная сумма может уменьшить налог на прибыль российской компании.

  • Использование оффшорной компании в инвестиционной деятельности

  • Фонды, накопленные через инвестиционные компании, основанные в оффшорных юрисдикциях, могут быть вложены или депонированы в любом месте мира и пока вся прибыль или проценты, подлежащие уплате относительно этих фондов, будут подчинены местному налогообложению, существует множество оффшорных стран, куда фонды могут быть помещены или как в безналоговых облигациях, или как депозиты банка, где процент оплачивается брутто. Точно так же во многих оффшорных странах никакие налоги на прибыль капитала не применимы. Использование оффшорной компании, зарегистрированной в подходящей стране, дает возможность вкладываемому капиталу иметь низкоэффективный налог в стране с высоким обложением налога, где есть льготное налоговое соглашение относительно инвестиций, сделанных компаниями, включенными в оффшорную страну.

    Также, оффшорные корпорации и трасты часто используются для перевода инвестиций в дочерние предприятия и/или ассоциированные компании, открытые и частные компании и совместные предприятия. Во многих случаях прирост капитала, получаемый в результате распоряжения конкретными инвестициями, может осуществляться без налогового бремени. При выплате дивидендов можно достичь снижения удерживаемых налогов, используя компанию, зарегистрированную в юрисдикции с нулевым налогообложением.

    Как корпорации, так и физические лица используют оффшорные компании для создания портфелей инвестиций, состоящих из акций, облигаций и целого ряда других инвестиционных инструментов. Наличный капитал, размещенный в оффшорной компании, позволяет получить проценты за депозит, не облагаемые налогом.

  • Использование оффшорной холдинговой компании

  • Также возможно использование оффшорной холдинговой компанией, которая консолидировала бы действие филиалов в различных странах так, чтобы филиалы получили преимущество налоговых отчислений от оплаченного процента.

    Оффшорная компания может использоваться как холдинговая компания любого вида. Цели создания зарубежных холдингов (предприятий, специализирующихся на вложениях в уставные капиталы других предприятий) могут быть самыми разнообразными: это организационные, антимонопольные или валютные ограничения российского законодательства. Также существуют следующие налоговые факторы: минимизация налоговых обязательств, возникающих в результате владения имуществом и его передачи, снижение налогообложения доходов в форме дивидендов, процентов и роялти, взимаемых у источника выплаты, для оптимизации обязательств по налогам на доходы. Такая структура увеличивает анонимность владельца, облегчает окончательную продажу основного бизнеса. Прибыль, накопленная в оффшорной юрисдикции, может быть использована на финансирование филиалов, вложена в другой бизнес и т.д.

    Если холдинговая компания расположена в оффшорной стране, где нет никакого налога на доход и нет корпоративного налога, нет никакого требования, чтобы дивиденды были оплачены, то прибыль, которая получается в этой юрисдикции, может использоваться, чтобы финансировать требование филиалов или быть повторно вложенными, по усмотрению бизнеса.

    Оффшорные компании также используются как личные холдинговые компании, которые распоряжаются инвестициями, сделанными на различных рынках и в различных странах. Такие компании обеспечивают конфиденциальность и позволяют сэкономить расходы на услуги профессионалов и другие расходы, связанные с созданием и поддержанием работы различных предприятий в целом ряде различных структур. В этой связи оффшорные компании регулярно используются для планирования наследования и сокращения расходов и задержек во времени, связанных с процедурой утверждения завещания.

  • Использование оффшорной компании для управления движимым и недвижимым имуществом

  • Если движимое и недвижимое имущество принадлежит оффшорной компании, компания сможет быстрее, чем частный собственник, распорядиться этим имуществом: продать, сдать в аренду, купить-продать акции и так далее. Любое имущество и денежные средства могут быть переданы в доверительное управление (траст). Таким образом, может быть соблюдена конфиденциальность и снижена налогооблагаемая база собственника. Владение недвижимостью и земельными участками через оффшорную компанию может создать целый ряд налоговых преимуществ, включая легальное исключение налогов на прирост капитала, наследство и передачу имущества.

  • Банковская деятельность в оффшорных зонах

  • В последнее время в оффшорных зонах было зарегистрировано множество различных финансовых учреждений, некоторые из них — филиалы крупнейших мировых банков, лизинговых компаний. Происходит это потому, что в оффшорных зонах велика вероятность получения лицензии на осуществление банковской деятельности, а также отсутствуют или минимальны ставки налогов. Банк и трастовая компания, работая в одной ’связке’, могут предложить и обеспечить своим клиентам очень широкий диапазон финансовых услуг.

    Много оффшорных банковских учреждений были зарегистрированы в оффшорных зонах именно в последние годы. Многие из этих учреждений — филиалы главных международных банков. Такие банковские учреждения и их связанные трастовые компании способны обеспечить широкий диапазон финансовых услуг для их международной клиентуры.

  • Судовладельческая деятельность в оффшорных зонах

  • Использование оффшорных компаний для владения торговыми судами и судами для отдыха является важной функцией некоторых оффшорных зон, таких как: Кипр, Сейшельские о-ва, Белиз, Панама, Гибралтар. Это современные услуги по регистрации судов и яхт за невысокую плату, а также с исключением налогов на доход от транспортной и фрахтовой деятельности.

    При использовании оффшорной компании в качестве судовладельца клиент получает возможность минимизировать или полностью избежать налоги на обслуживание судов, налог на собственность, а налог на прибыль, полученную от данного вида бизнеса, может быть минимизирован или вообще устранен. Через оффшорную компанию возможно иметь собственный флот и фрахтовать суда.

    Использование оффшорных судовладельческих компаний может устранить прямое или косвенное налогообложение на судовладение. Судовладельческая компания может иметь свои или зафрахтовать чужие суда, прибыль от работы которых может быть накоплена без обложения налогом.

    Налоговые и любые законные требования диктуют, что оффшорная компания, владеющая судами, должна быть включена в юрисдикцию того государства, под чьим флагом оно ходит.

    Во многих известных оффшорных юрисдикциях существуют организации для регистрации судов и яхт, обеспечивающие недорогую регистрацию и освобождение от налогов доходов от судоходства и чартерных операций.

  • Оффшорные транспортные компании

  • Пользователи, специализирующиеся на оказании транспортных услуг по перевозке грузов по СНГ и за рубежом, могут эффективно использовать иностранную оффшорную компанию в роли перевозчика и таким образом избегать какого-либо налогообложения в России на законных основаниях.

  • Страховая деятельность и перестрахование в оффшорных зонах

  • Вести страховую деятельность возможно, зарегистрировав страховую компанию в оффшорной юрисдикции. В этом случае возможно страхование и перестрахование рисков филиалов компании, либо присоединенных компаний. Преимущества страховой компании, зарегистрированной в оффшорной зоне: 1). свободный доступ к рынку перестраховочных услуг; 2). возможность аккумулировать средства компании, а также средства премиального и инвестиционного фондов в любом иностранном банке.

    Один из известных примеров перевода финансовых средств за рубеж — это договор перестрахования.

    Российская страховая компания переводит за рубеж финансовые средства посредством перестрахования своих рисков в собственной оффшорной страховой компании.

    Российская страховая компания заключает договор перестрахования с иностранной оффшорной компанией — страховым брокером, который в свою очередь обязан перестраховать этот страховой риск в обычной иностранной страховой компании.

  • Проведение официальных и неофициальных расчетов с использованием оффшорной компании

  • Чтобы минимизировать налоговые платежи возможно использовать оффшорную компанию. Речь идет об использовании банковского счета, открытого в зарубежном банке на оффшорную компанию клиента, для расчетов с партнерами и клиентами.

    При заключении контрактов с постоянными партнерами расчеты клиента разделяются на две части: официальную и неофициальную (конфиденциальную).

    Официальная часть состоит в проведении расчетов по заниженным ценам либо безналичным перечислением, а неофициальная — в проведении расчетов через оффшорный банковский счет.

    Конфиденциальная часть в основном состоит в проведении расчетов через зарубежные банковские счета, открытые соответственно на оффшорную компанию клиента и компанию его делового партнера, с которым необходимо произвести расчет.

    Осуществление расчетов внутри банка выполняется банком без взимания каких-либо тарифов. Преимуществом такого вида расчета является возможность проведения расчетов, как в рублях, так и в любой твердой валюте.

    Затраты значительно уменьшаются в виду того, что нет необходимости выплачивать по проводимым операциям какие-либо налоги и нанимать бухгалтера для оформления отчетов.

  • Использование оффшорных компаний персональных услуг

  • Оффшорная компания может заключать контракты на предоставление услуг физического лица (например, предоставлением профессиональных услуг в дизайнерской, инженерной, авиационной, финансовой, компьютерной, развлекательной, рекламной и т.п. индустриях) за пределами страны постоянного проживания, а заработанный гонорар может аккумулироваться в оффшорной зоне, освобожденной от налогов. Затем выплаты данному лицу могут быть структурированы таким образом, чтобы свести к минимуму подоходный налог. Заключив договор на оказание своих услуг с этой компанией, возможно получение от нее средств в России по мере необходимости.

  • Использование оффшорной компании при оформлении интеллектуальной собственности, лицензировании и франчайзинге

  • Интеллектуальная собственность, включая компьютерное программное обеспечение, техническое ноу-хау, патенты, торговые марки и авторские права могут находиться в собственности оффшорной компании или переназначены в ее пользу. При приобретении данных прав, оффшорная компания может заключать лицензионные/франчайзинговые соглашения с компаниями, заинтересованными в использовании данных прав по всему миру. Доход, получаемый в результате таких договоренностей, может накапливаться на счетах оффшорной компании, а при правильном выборе юрисдикции удерживаемые налоги на гонорар могут быть уменьшены до нуля.

  • Использование оффшорной компании для трудоустройства персонала

  • Многие компании используют оффшорные компании для трудоустройства персонала, работающего за рубежом. Это позволяет снизить расходы, связанные с заработной платой и администрацией дорожных расходов, может существенно обеспечить экономию подоходного и социального налога, что выгодно для работников.

    Рекомендуется открытие представительства иностранной (оффшорной) компании в регионе, где проживают сотрудники. Согласно налоговому законодательству деятельность иностранной фирмы по сбору информации и выполнению второстепенных функций не приводит к образованию постоянного представительства в России. Поэтому доходы иностранной фирмы не подлежат налогообложению в России кроме зарплаты, выплачиваемой сотрудникам. Иностранная фирма может установить уровень официальной зарплаты на очень низком уровне, и вследствие этого налоговые отчисления в страховые и социальные фонды будут минимальными. Основная же часть дохода будет распределяться между сотрудниками любым оптимальным для клиента способом, например путем снятия денежных средств по корпоративной или личной карте, выпущенной зарубежным банком.

  • Оффшорные финансовые компании

  • В целях осуществления функции межгруппового управления капиталом возможно создание оффшорной финансовой компании. Платеж процентов от компаний группы может облагаться налогом, но часто эти налоги отличаются по ставкам от обычных ставок налогов на корпорации. Выплата процентов будет вычитаться из налогообложения, так что платеж процентов в оффшорной финансовой компании может обеспечить экономию на налогах. Во многих странах убытки в иностранной валюте не вычитаются из налогообложения. Если был учрежден оффшорный финансовый филиал, затем были понесены убытки в иностранной валюте, и затем филиал был ликвидирован, то инвестиции будут вычитаться из суммы налогообложения материнской компании.

    Оффшорные компании часто используются как часть механизма и структуры для приобретения иностранных предприятий, международной реорганизации корпораций, вложений в недвижимость и других инвестиций, а также для других финансовых проектов.

  • Оффшорные лизинговые компании

  • Один из интересных и оригинальных способов использования иностранных оффшорных компаний — это международный лизинг. Международный лизинг широко применяется опытными практиками оффшорного бизнеса для перевода финансовых средств за рубеж на законном основании, которые в дальнейшем в зависимости от целей и задач владельца оффшорной компании могут размещаться в первоклассных иностранных банках, оффшорных фондах и других международных финансовых институтах, а также использоваться для обратного реинвестирования в Россию.

    При заключении договора лизинга оборудования между иностранной оффшорной компанией и российской компанией или предприятием прибыль, образующаяся у российского предприятия в результате лизинговой деятельности, переводится за рубеж в виде лизинговых платежей, которые могут иметь произвольную величину. Что же касается российской компании, то лизинговые платежи относятся на себестоимость, что существенным образом может снизить налоговые выплаты этого предприятия.

  • Использование оффшорных компаний на финансовых и фондовых рынках

  • Оффшорные компании часто используются для работы на зарубежных финансовых и фондовых рынках. Например, если оффшорная компания торгует американскими акциями через американского же брокера, то налогообложению подлежат лишь получаемые дивиденды. Доходы иностранной компании, связанные с увеличением курсовой стоимости ценных бумаг, в США налогообложению не подлежат.

  • Котирование оффшорной компании на фондовых рынках

  • Политическая и экономическая неопределенность в некоторых странах (в частности в России) заставляет многие крупные корпорации снижать риски через изменение прав владения имуществом, и перемещение региона деятельности в оффшорную зону. В результате у владельца появляется возможность получить доступ к дешевым кредитным ресурсам через распространение акций, либо облигаций своей оффшорной компании на зарубежных рынках капитала.

  • Самофинансирование

  • Оффшорные финансовые компании могут учреждаться с целью управления бюджетом между группами компаний. Выплаты по процентам между группами компаний могут подлежать налогообложению, но, как правило, данные налоги отличаются от нормальных ставок корпоративных налогов. Уплачиваемый процент является, для целей налога, отчисляемой платой, и таким образом консолидирование процентных выплат в оффшорной финансовой компании может дать налоговые преимущества.

    Таким образом, у владельца оффшорной компании появляется возможность на законном основании реинвестировать капитал, ранее выведенный из России, обратно в свои российские компании и предприятия и при этом в случае оформлениия кредита от иностранной оффшорной компании отнести на себестоимость российской компании выплату процентов по кредиту в размере до 15% годовых. Кроме того, одним из оригинальных способов самофинансирования является оформление товарного кредита между иностранной оффшорной компанией и российским предприятием или компанией. Этот способ также позволяет снизить налоговые потери российской компании, особенно в случае использования российской оффшорной компании в связке с иностранной оффшорной компанией.

  • Освобождение от НДС при аренде офиса или при реализации недвижимости в России на оффшорную компанию

  • Оформление договора аренды офиса или какого-либо другого помещения (склада, торгового помещения и т.д.) на оффшорную компанию дает возможность избежать уплаты в бюджет НДС с суммы аренды. Однако указанное преимущество осложняется тем фактом, что используемая с данной целью иностранная оффшорная компания должна быть аккредитована в России путем открытие представительства.

    При оформлении недвижимости на оффшорную компанию, не имеющую постоянного представительства, НДС не удерживается. Хотя, следует отметить, что у налоговиков иное мнение по этому вопросу, согласно которому иностранная компания после такой сделки (покупка недвижимости) ставится на учет в налоговом органе, который обязан перечислять в бюджет РФ налог у источника. Поэтому на практике более безопасным вариантом является продажа не самой недвижимости, а долей или акций оффшорной компании, которой она уже принадлежит. В этом случае (если покупатель — нерезидент) данная сделка вообще не подлежит налогообложению.

  • Освобождение от таможенных пошлин при вкладе в уставной капитал совместного предприятия (СП)

  • При создании СП между иностранной оффшорной компанией и российским предприятием имеется возможность сэкономить на таможенных платежах (НДС + импортная пошлина = около 30%) при ввозе на территорию РФ какого-либо оборудования.

  • Конфиденциальность

  • Владелец большого собственного капитала с собственностью или другими активами во многих странах может желать держать их посредством персональной холдинговой компании или траста так, чтобы его утверждение завещания прошло бы в стране, в которой его компания или траст были зарегистрированы, а не во многих из тех стран, в которых он держит активы. Это сохраняет законные платы и избегает гласности.

  • Использование оффшорной компании для клиринговой деятельности

  • В случае если у группы российских компаний имеются открытые за рубежом оффшорные компании, то целесообразно проводить расчеты между российскими компаниями посредством их зарубежных оффшорных компаний, т.е. формально расчеты происходят между иностранными оффшорными компаниями, принадлежащими владельцам российских компаний в то время, как товарные потоки (услуги, работы) перемещаются внутри РФ. При этом российские компании формально рассчитываются друг с другом векселями в силу того, что налогообложение возникает только по поступлении денежных средств по полученному векселю.

    Для сохранения конфиденциальности и для устранения риска доступа налоговых органов к указанной информации возможно открытие нескольких оффшорных компаний для различных сделок, зарегистрированных на номинальных акционеров и директоров.

    Кроме того, возможно создание оффшорного клирингового центра в виде структурной единицы, которая осуществляет взаиморасчеты между имеющимися зарубежными оффшорными компаниями на основе специально разработанной системы клиринговых взаиморасчетов. В результате, конфиденциальная информация о зарубежных компаниях участников группы не раскрывается. При этом сотрудникам оффшорного клирингового центра не известны реальные владельцы иностранных оффшорных и российских компаний, т.к. обслуживание осуществляется через номинальных лиц, а оффшорный клиринговый центр имеет дело только с иностранными счетами его участников.

    Система клиринговых взаиморасчетов подразумевает, что при осуществлении расчетов между участниками группы они рассчитываются друг с другом через оффшорный клиринговый центр, который используется в качестве «банка» для осуществления расчетов.

  • Использование иностранной компании как имиджевый фактор

  • Иногда (особенно в некоторых странах СНГ) деятельность от имени иностранной компании из приличной юрисдикции может существенно улучшить имидж компании. Это означает, что использование иностранной компании рекомендуется даже при отсутствии формальных налоговых льгот.

  • Использование иностранной компании для обоснования крупных расходов в России

  • Иностранная компания часто используется для объяснения крупных расходов в России (например, покупка недвижимости, транспорта и т.п.).

    1sterling.ru

    Как работает оффшор: основные схемы применения

    Оффшорные компании могут использоваться в целях оптимизации налогообложения, защиты собственных капиталов, а также для сохранения конфиденциальности владельца бизнеса. Однако следует понимать, что работа с низконалоговыми юрисдикциями требует тщательной подготовки. При выборе юрисдикции следует учитывать, как будет работать оффшор.

    Как работает оффшор для оптимизации налогообложения

    Как работает оффшор: основные схемы применения
    Как работает оффшор: основные схемы применения

    Оптимизация налогов – наиболее частая причина создания оффшорных компаний. В качестве примера можно назвать такую схему работы: российский бизнесмен открывает компанию в зоне с льготным налогообложением. После этого он создает с ней совместное предприятие, вкладом в уставной капитал которого со стороны оффшора является ввезенное в Россию оборудование, оно не будет облагаться в данном случае НДС и таможенными пошлинами.

    Также оффшор может эффективно работать по схеме трансфертного ценообразования. В этом случае основное производство располагается в оншоре или в стране с высоким уровнем налогообложения. Производственная компания продает продукцию по заниженной цене оффшорной фирме, а та, в свою очередь, перепродает ее конечным покупателям по рыночным ценам. Таким образом, прибыль аккумулируется в оффшоре и уберегается от налогов.

    Обеспечение конфиденциальности

    Как работает оффшор: основные схемы применения
    Как работает оффшор: основные схемы применения

    Оффшоры могут работать также на то, чтобы обеспечивать конфиденциальность истинных владельцев бизнеса. Схема используется следующим образом: регистрируется фирма в оффшоре, которая впоследствии приобретает акции российской компании, становясь тем самым ее собственником. При этом выяснить, кто на самом деле владеет российской компанией, практически невозможно.

    Оффшоры для сохранения капиталов

    Перевод денежных средств в зарубежные банки на практике оказывается менее выгодным, чем вывод сумм через оффшорные компании. Сделать это можно несколькими способами, например, создать компанию в юрисдикции с льготным налогообложением и заключить с ней договор на поставку товара или кредит. Перевод денег в этом случае будет выглядеть как оплата за товар или погашение процентов по кредиту.

    Как работает оффшор: основные схемы применения
    Как работает оффшор: основные схемы применения

    Такой способ позволяет защитить собственность от посягательств кредиторов, так как, во-первых, сложно обнаружить владельца оффшорной компании, а во-вторых, сложно изъять капиталы из оффшора даже по решению суда.

    Решение других, более сложных задач требует глубокой проработки с привлечением профессиональных консультантов. Обратиться за консультацией в компанию «РК-Аудит» можно по телефонам: +7 (495) 232-33-80, +7-916-900-57-85.

    Также на нашем сайте вы можете прочитать про дробление бизнеса, одном из инструментов оптимизации налогообложения.

    www.offshory.ru