Сравнительный аналитический баланс. Баланс предприятия - пример. Аналитический баланс. Пример баланс компании

Бухгалтерский баланс форма 1 в 2016 году. Баланс предприятия образец

Как читать бухгалтерский баланс (практический пример)?

Бухучет для начинающих от проводок до баланса - как читать бухгалтерский баланс, о чем он может рассказать? Ответы на эти вопросы важны для любого человека, связанного с финансами и отчетностью. Разберем, как прочитать баланс, на конкретном примере.

Кому и зачем нужно читать баланс

Как прочитать бухгалтерский баланс

Бухучет для начинающих от проводок до баланса: чтение бухгалтерского баланса на примере

Внимание — на актив баланса

Секреты пассива бухгалтерского баланса

Итоги

Кому и зачем нужно читать баланс

Баланс — это основной бухгалтерский отчет объемом всего в несколько страниц. В нём нет иллюстраций и мало текста, он заполнен множеством цифр. Тем не менее умеющим его читать скрытая в цифрах информация приносит немало пользы.

Этот документ внимательно изучает огромное количество людей (руководители и собственники компаний, инвесторы, банкиры, налоговики и другие заинтересованные лица). Баланс не является коммерческой тайной, может публиковаться в печати для всеобщего обозрения и доступен любому человеку.

Зачем читать баланс? Ответ очевиден: чтобы принимать верные финансовые решения. И при этом не важно, составлен он по традиционной форме или по упрощенной — полезность добытой из него информации от этого не уменьшается.

О том, у кого есть возможность составлять упрощенную отчетность, читайте в статье «Упрощенная отчетность малого бизнеса».

Чтение баланса не требует высшего финансового образования, но без определенных знаний и приемов не обойтись.

Как прочитать бухгалтерский баланс

Уметь читать — значит знать основы азбуки. Для финансовых отчетов такой основой служит понимание терминов, отраженных в балансовых строках. Часть их многим понятна (например, «основные средства», «запасы» и т.д.), но отдельные термины требуют дополнительных пояснений.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Информацию об ОНА и ОНО (отложенное налоговое обязательство) в балансе могут не показывать компании, которые относятся к малым (п. 2 ПБУ 18/02).

О правилах применения ПБУ 18/02 читайте в материале «Какой бухгалтерской проводкой отразить, если начислен налог на прибыль?».

Или, к примеру, что означает словосочетание «денежные эквиваленты»? Это понятие появилось в балансе сравнительно недавно и означает высоколиквидные финансовые вложения (депозиты до востребования, краткосрочные векселя и др.), которые быстро и легко можно обратить в деньги.

Таким образом, перед тем как приступить к чтению баланса, стоит разобраться, что собой представляют показатели, его составляющие.

Бухучет для начинающих от проводок до баланса: чтение бухгалтерского баланса на примере

Как прочитать бухгалтерский баланс на примере? Рассмотрим это на данных отчета ООО «Престиж».

Мимолетный взгляд на баланс — и первые выводы: компания не применяет ПБУ 18/02 — ОНА и ОНО в балансе отсутствуют (возможно, юрлицо имеет отношение к малому бизнесу). Валюта баланса за последние 3 года резко не изменялась (колебание 1–3%), заемные средства не привлекались, прибыль устойчиво росла, что свидетельствует о финансовой устойчивости организации.

Внимание — на актив баланса

Основной принцип актива: чем ниже строка, тем быстрее отраженные в ней активы могут быть обращены в деньги (принцип ликвидности).

В активе основные средства оказались самыми «тяжеловесными» — 77% от валюты баланса. Можно предположить, что у компании немалые накладные расходы, и при падении объемов реализации ей будет сложно сохранять свою финансовую устойчивость без привлечения заемных средств.

Плавное снижение показателей строки «Основные средства» (ежегодно на 3–4%) может свидетельствовать о том, что руководство не вкладывает средства в модернизацию производства. Вследствие чего может упасть спрос на продукцию — ее будут вытеснять более прогрессивные аналоги конкурентов. В результате выручка и прибыль могут снизиться.

Стабильные показатели по строке «Запасы» могут подтвердить хорошую работу снабженцев, поддерживающих необходимый запас для производства, или, наоборот, свидетельствовать о том, что на складах компании длительно «пролеживает» неиспользуемое сырье и материалы.

Пустая строка «Денежные средства и денежные эквиваленты» должна насторожить, хотя пустота не всегда означает полный дефицит денег. Возможно, финансисты выгодно вложили их (появилась строка «Финансовые вложения»), и в скором времени можно ожидать неплохой доход (например, в виде процентов).

О том, к каким выводам может привести анализ движения материально-производственных запасов, читайте в статье «Анализ эффективности управления производственными запасами».

Секреты пассива бухгалтерского баланса

В пассиве строки расположены особым образом: чем ниже строка, тем быстрее указанное обязательство нужно вернуть (контрагентам, банкирам, собственникам или иным кредиторам).

Из строки «Нераспределенная прибыль» видна тенденция ежегодного роста, однако темп его заметно снизился (с 52 до 7%). Возможно, эффективность деятельности управленцев упала, а потому есть повод задуматься о причинах. Позитивно оцениваются наличие и рост резервного капитала (собственный капитал компании укрепляется).

Настораживает значительная сумма краткосрочных долгов (46% от валюты баланса). Если это задолженность по зарплате и налогам, есть повод для беспокойства: это признак неплатежеспособности ко

Сравнительный аналитический баланс. Баланс предприятия - пример. Аналитический баланс

Аналитический баланс обычно используется для исследования структуры и динамики изменений финансового положения компании. Получить его не сложно. Для этого используется исходный баланс, в котором уплотняются отдельные статьи и дополняются показатели динамики и структуры. При этом обычно сохраняют структуру исходной отчетной формы: особо выделяют оборотные и внеоборотные активы, заемный и собственный капиталы, равенство итогов по активам и пассивам. Аналитический баланс полезен тем, что позволяет систематизировать произведенные расчеты, определять, какие изменения произошли в имущественном положении организации, делать выводы о том, какие источники позволили открыть приток новым средствам и в какие активы вложены полученные финансы.

Роль аналитического баланса

Анализ сравнительного аналитического баланса предоставляет данные для производства оценки целого ряда моментов:

— определения величины оборотных и внеоборотных активов, изменения их соотношения, а также источников их финансирования;

— статей, которые растут опережающими темпами, и степени их влияния на структуру баланса;

— доли активов, принадлежащих дебиторской задолженности и товарно-материальным запасам;

— распределения заемных средств по срочности и прочим параметрам;

— определения размера доли собственных средств и того, насколько организация зависит от них.

Анализ аналитического баланса уделяет особое внимание элементам, удельный вес которых является наибольшим, а также тем, чья доля скачкообразно изменяется. Горизонтальный и вертикальный анализ динамики структуры и состава имущества делает возможным установку размера относительного и абсолютного прироста либо уменьшения имеющегося имущества компании, а также отдельных его видов.

Диагностика финансового состояния банковской организации

Сравнительный аналитический баланс легко получить из исходного посредством его дополнения показателями динамики, структуры и направлений вложений средств коммерческого банка за сравниваемые периоды. В качестве обязательных параметров такого анализа являются следующие:

— абсолютные величины по всем статьям баланса на старте и завершении определенного периода;

— удельные веса отдельных статей в валюте баланса на старте и завершении отчетного периода;

— абсолютные величины изменений;

— абсолютные показатели в удельных весах;

— процентные изменения на начало периода;

— показатели динамики изменений в структуре баланса;

— стоимость одного процента роста каждой статьи и валюты баланса.

Сравнительный аналитический баланс имеет определенную предустановленную формулу, которая выглядит так:

Собственные средства-нетто = собственные средства-брутто – иммобилизованные активы.

Если рассмотреть пример аналитического баланса, то его форма включает:

— в графах 3-8 находятся показатели структуры;

— графы 9-17 содержат показатели динамики;

— графы 12-20 – показатели структурной динамики баланса.

Расшифровка

В графах 3-5 размещена информация об абсолютных величинах статей и итогах разделов баланса на начало и конец периода, который требуется проанализировать. В полях 6-8 отражены удельные веса, а также величины статей итогов на начало и конец периодов. Графы 9-11 содержат данные об абсолютных размерах разделов и статей за анализируемые периоды. В полях 12-14 можно увидеть изменения удельных весов величин статей за период, который требуется проанализировать. Графы 15-17 содержат изменения абсолютных величин статей к параметрам сравниваемых периодов. В полях 18-20 показываются процентные изменения абсолютных величин к итогам баланса.

Сравнительно-аналитический баланс: актив

Структура этой части состоит из нескольких видов активов: не являющиеся источником дохода, приносящие доход, иммобилизованные.

Пассивы банковского баланса – собственные (брутто) и привлеченные средства. В отдельной строке, размещенной за балансом, находятся собственные средства – нетто.

Сравнительный аналитический баланс интересен тем, что позволяет свести воедино и как-то уравновесить расчеты, которые обычно производятся аналитиком при первоначальном ознакомлении. В такой таблице обычно охватывается огромное множество важных показателей, которые характеризуют динамику и статику финансового положения коммерческого банка. Аналитический баланс, таблица которого содержит необходимые данные, включает показатели, которых достаточно для проведения вертикального и горизонтального анализа. Первый позволяет определить удельный вес нетто, а второй предназначен для определения относительных и абсолютных изменений размеров отдельных статей за конкретный период.

Возможности метода

Сравнительный аналитический баланс позволяет:

— отдельно выделить активные и пассивные типы операций, дать оценку степени их значимости в совокупной структуре;

— использовать отдельные балансовые счета для прослеживания движения остатков;

— выявить степень изменения масштабов для определенных типов банковских операций;

— выделить причины, а также степень влияния динамических изменений по статьям на доходность, устойчивость, ликвидность и прибыльность банковских операций;

— выявить, какие ресурсы банка или предприятия являются собственными, а какие привлеченными;

— выделить активы по категориям: доходные, иммобилизованные и ликвидные;

— распределить по срочности средства клиентов, привлекаемые в форме депозита.

При составлении структур изменений в пассиве и активе вполне реально делать выводы о влиянии определенных источников в качестве основных для притока денежных средств, а также знать направление их вложений.

Как это все работает?

Внешние условия, в которых осуществляется деятельность кредитной организации, постоянно изменяются. Это требует от менеджеров банка соответствующей реакции, а также детального, более глубокого анализа макроэкономической и финансовой политики, разработки все новых и новых методов для формирования прибавочного продукта посредством предоставления дополнительных услуг клиентам учреждения. Задачей банков является постоянное стремление удовлетворить новые рыночные потребности, готовность к рыночным неблагоприятным воздействиям, к активной конкурентной борьбе, в особенности той, которая сопряжена с изменениями процентных ставок.

В современных условиях все сложности ведения банковской деятельности нуждаются в полном пересмотре концепции управления организациями сферы кредитования. Сейчас весьма перспективным является такое направление, как стратегический и финансовый менеджмент в банках. Правда, он находится на стадии доработки и развития. Эти направления уже сейчас сумели заявить о себе в сфере банковской деятельности, ведь только с их помощью можно обеспечить эффективное управление отношениям, которые сопряжены со стратегическими задачами и целями по формированию денежных ресурсов и их использованию.

Из всего сказанного ранее можно заключить, что финансовый менеджмент в кредитной структуре представляет собой систему управленческих мер, которая предпринимается соответствующими организационными структурами с целью обеспечения своевременности и непрерывности движения кредитных потоков, которые нацелены на устойчивость банковского учреждения, доходность и сохранность ресурсной базы всех клиентов и партнеров.

Методика формирования сравнительного аналитического баланса

Анализ обычно производится одним из способов, предложенных ниже:

— непосредственно по балансу, не изменяя предварительно состав балансовых статей;

— при помощи построения уплотнительного сравнительного баланса, где будут агрегированы некоторые однородные по составу элементы статей баланса;

— производится дополнительная корректировка данных на инфляционный индекс с дальнейшим агрегированием статей в требуемых экономических разрезах. Получение сравнительного экономического баланса допускается из исходного при помощи процедуры уплотнения отдельных статей, а также дополнения динамичными и структурными показателями.

Удобство данного способа заключается в том, что он систематизирует и сводит воедино расчеты, традиционно осуществляемые аналитиками при первичном ознакомлении с балансом. Анализ сравнительно аналитического баланса позволяет охватить огромное количество показателей, демонстрирующих статику и динамику состояния организации в плане финансов. Сюда включены показатели вертикального и горизонтального анализа, непосредственно из которого можно получить данные и характеристики текущего состояния предприятия в плане финансов. К ним можно отнести:

— отраженную общую стоимость имущества организации, которая находится в итоговой строке;

— стоимость иммобилизованных активов, которая равняется итогу первого раздела;

— стоимость мобильных средств, видимая в итоге второго раздела;

— стоимость запасов, то есть материальных оборотных средств;

— размер собственных средств компании, представленный в итоге третьего раздела баланса;

— величину заемных средств, которая видна в сумме итогов четвертого и пятого разделов;

— размер собственных оборотных средств, видимый в разнице итогов третьего и первого разделов.

Чистый оборотный капитал виден как отдельная позиция агрегированного баланса и определяется как часть текущих активов, которые получают финансирование благодаря инвестированному капиталу. Этот показатель является характеристикой степени ликвидности предприятия, что придает ему особую важность. Чистый оборотный капитал представляет собой разницу, получаемую между активами и пассивами на текущий момент. Чем большей величиной характеризуется данный показатель, тем более устойчивым является финансовое положение организации.

Анализ аналитического баланса стоит проводить с обязательным обращением внимания на изменение удельного веса размера собственного оборотного капитала в общей стоимости имущества, на темпы роста собственного и заемного капитала и их соотношение, а также на дебиторскую и кредиторскую задолженности.

Стабильная финансовая устойчивость предприятия сопровождается увеличением доли собственного оборотного капитала, а также большими темпами роста собственного капитала в сравнении с заемным. При этом кредиторская и дебиторская задолженности находятся приблизительно на одинаковом уровне.

Суть горизонтального анализа предприятия состоит в построении требуемого количества аналитических таблиц, где абсолютные балансовые показатели должны быть дополнены показателями динамики. Аналитиком определяется степень агрегирования показателей. Это еще один важный способ для определения финансового положения предприятия и его устойчивости.

Использование аналитического баланса

Очень часто для проведения внешнего анализа оказывается совершенно недостаточно стандартного бухгалтерского баланса. В таком случае допускается использование уплотненного. Его составление предполагает преобразование, состоящее в укрупнении или разукрупнении, а также утончение баланса с обязательным соблюдением целого ряда важных правил:

— должна быть проставлена реальная стоимость внеоборотных активов;

— стоимость оборотных активов (запасов, дебиторской задолженности, свободных денежных средств) и обязательств (кредиты и кредиторская задолженность) должна быть скорректирована на суммы, которые не попали в бухгалтерский баланс по тем или иным причинам.

Возникшая разница между стоимостью пассивов и активов может быть скорректирована при помощи специально созданной статьи аналитического баланса, которая получила название «Накопленный капитал». В ней объединены абсолютно все типы нераспределенной прибыли, накопительных фондов, резервов, сформированных за счет прибыли, фондов потребления, а также прочих статей баланса. Итак, если говорить о том, как проверить баланс, то стоит отметить, что в данной статье представлено все, что предприятие сумело заработать за время своего существования. Если речь идет о приватизированном имуществе, то с момента акционирования. Можно рассмотреть баланс предприятия, пример которого представлен ниже.

Структура может быть признана удовлетворительной, если баланс будет соответствовать набору определенных критериев:

— общая сумма активов или пассивов, то есть валюта баланса, должна увеличиться в конце отчетного периода в сравнении с началом;

— оборотные активы должны приращиваться с большими темпами, чем внеоборотные;

— собственный капитал организации должен быть больше, чем заемный, а динамика его прироста должна превышать темпы роста заемного капитала;

— кредиторская и дебиторская задолженности должны приращиваться примерно с одинаковыми темпами;

— собственные средства в оборотных активах должны быть вложены более чем на 10%;

— баланс не должен содержать непокрытых убытков.

Несколько выводов

Итак, если рассматривать баланс предприятия, пример которого тут описывается, то необходимо сказать, что посредством аналитической обработки причин и составляющих увеличения либо снижения определенных параметров показателей можно детектировать уязвимые места в финансово-хозяйственной деятельности любой компании. Для этого требуется обращать внимание на разные части всей совокупности данных.

Рассматривая баланс, пример которого тут описывается, можно заметить различные моменты. Допустим, что снижение итога за определенный период, который рассматривается на данный момент, является свидетельством уменьшения хозяйственного оборота компании, что часто является следствием неплатежеспособности предприятия. А иногда именно снижение оборота фирмы становится причиной ее неплатежеспособности. Данный факт может быть определен только в результате более глубокого анализа:

— может присутствовать сокращение платежеспособного спроса на работы, товары и услуги организации;

— на рынки не поступают необходимые материалы, сырье или полуфабрикаты, в зависимости от сферы деятельности компании;

— в активный хозяйственный оборот постепенно вовлекаются филиалы, воспользовавшись «почвой», подготовленной «материнской» компанией.

Для определения требуется сравнительный аналитический баланс. Выводы по нему легко может сделать квалифицированный бухгалтер, который выявит все важные моменты деятельности компании. При анализе увеличения валюты баланса за указанный период требуется учесть влияние изменения оценки основных фондов, если увеличение их стоимости совершенно не зависит от развития производственной деятельности. Это и демонстрирует баланс, пример которого тут рассматривается. Сложнее всего учесть степень воздействия инфляционных процессов, но без этого будет непросто сделать какие-то определенные выводы о том, стало ли увеличение валюты баланса следствием удорожания готовой продукции под инфляционным воздействием, либо оно демонстрирует расширение финансово-хозяйственной деятельности организации.

Интерпретация

Сравнительный анализ баланса, а именно структуры пассива, позволяет получить одну из весомых причин финансовой стабильности компании. К примеру, увеличение доли собственных средств за счет любого доступного источника способствует усилению финансовой устойчивости. Нераспределенная прибыль в данном случае вполне может стать источником пополнения оборотных средств, а также снижения краткосрочной задолженности перед кредиторами.

Если исследовать то, как изменилась структура активов компании, то можно получить достаточно важную информацию. В частности, увеличение в имуществе доли оборотных средств часто является свидетельством формирования более мобильной структуры активов, которая позволяет увеличить скорость оборачиваемости средств предприятия. Часть текущих активов может оказаться отвлечена на кредитование потребителей товаров, готовой продукции, услуг организации и работ, дочерних компаний и остальных дебиторов, что говорит о фактической иммобилизации данной части оборотных средств из процесса основного производства. Можно также говорить о сворачивании производственной базы. Использование определенного порядка бухгалтерского учета вполне может исказить реальную оценку основных фондов.

Итак, сравнительный аналитический баланс стал достаточно важным и мощным инструментом для определения текущего состояния предприятия. С его помощью можно определить не только финансовую устойчивость, но и прочие значимые для деятельности моменты. На данный момент не обязательно составлять сравнительный аналитический баланс предприятия вручную, для этого уже существуют готовые программы, предназначенные для бухгалтерского учета. Аналитику удобнее работать именно с такой информацией.

Источник

Статьи такими же метками:

ideiforbiz.ru

Сравнительный аналитический баланс. Баланс предприятия

Аналитический баланс обычно используется для исследования структуры и динамики изменений финансового положения компании. Получить его не сложно. Для этого используется исходный баланс, в котором уплотняются отдельные статьи и дополняются показатели динамики и структуры. При этом обычно сохраняют структуру исходной отчетной формы: особо выделяют оборотные и внеоборотные активы, заемный и собственный капиталы, равенство итогов по активам и пассивам. Аналитический баланс полезен тем, что позволяет систематизировать произведенные расчеты, определять, какие изменения произошли в имущественном положении организации, делать выводы о том, какие источники позволили открыть приток новым средствам и в какие активы вложены полученные финансы.

Роль аналитического баланса

Анализ сравнительного аналитического баланса предоставляет данные для производства оценки целого ряда моментов:

- определения величины оборотных и внеоборотных активов, изменения их соотношения, а также источников их финансирования;

- статей, которые растут опережающими темпами, и степени их влияния на структуру баланса;

- доли активов, принадлежащих дебиторской задолженности и товарно-материальным запасам;

- распределения заемных средств по срочности и прочим параметрам;

- определения размера доли собственных средств и того, насколько организация зависит от них.

Анализ аналитического баланса уделяет особое внимание элементам, удельный вес которых является наибольшим, а также тем, чья доля скачкообразно изменяется. Горизонтальный и вертикальный анализ динамики структуры и состава имущества делает возможным установку размера относительного и абсолютного прироста либо уменьшения имеющегося имущества компании, а также отдельных его видов.

Диагностика финансового состояния банковской организации

Сравнительный аналитический баланс легко получить из исходного посредством его дополнения показателями динамики, структуры и направлений вложений средств коммерческого банка за сравниваемые периоды. В качестве обязательных параметров такого анализа являются следующие:

- абсолютные величины по всем статьям баланса на старте и завершении определенного периода;

- удельные веса отдельных статей в валюте баланса на старте и завершении отчетного периода;

- абсолютные величины изменений;

- абсолютные показатели в удельных весах;

- процентные изменения на начало периода;

- показатели динамики изменений в структуре баланса;

- стоимость одного процента роста каждой статьи и валюты баланса.

Сравнительный аналитический баланс имеет определенную предустановленную формулу, которая выглядит так:

Собственные средства-нетто = собственные средства-брутто – иммобилизованные активы.

Если рассмотреть пример аналитического баланса, то его форма включает:

- в графах 3-8 находятся показатели структуры;

- графы 9-17 содержат показатели динамики;

- графы 12-20 – показатели структурной динамики баланса.

Видео по теме

Расшифровка

В графах 3-5 размещена информация об абсолютных величинах статей и итогах разделов баланса на начало и конец периода, который требуется проанализировать. В полях 6-8 отражены удельные веса, а также величины статей итогов на начало и конец периодов. Графы 9-11 содержат данные об абсолютных размерах разделов и статей за анализируемые периоды. В полях 12-14 можно увидеть изменения удельных весов величин статей за период, который требуется проанализировать. Графы 15-17 содержат изменения абсолютных величин статей к параметрам сравниваемых периодов. В полях 18-20 показываются процентные изменения абсолютных величин к итогам баланса.

Сравнительно-аналитический баланс: актив

Структура этой части состоит из нескольких видов активов: не являющиеся источником дохода, приносящие доход, иммобилизованные.

Пассивы банковского баланса – собственные (брутто) и привлеченные средства. В отдельной строке, размещенной за балансом, находятся собственные средства – нетто.

Сравнительный аналитический баланс интересен тем, что позволяет свести воедино и как-то уравновесить расчеты, которые обычно производятся аналитиком при первоначальном ознакомлении. В такой таблице обычно охватывается огромное множество важных показателей, которые характеризуют динамику и статику финансового положения коммерческого банка. Аналитический баланс, таблица которого содержит необходимые данные, включает показатели, которых достаточно для проведения вертикального и горизонтального анализа. Первый позволяет определить удельный вес нетто, а второй предназначен для определения относительных и абсолютных изменений размеров отдельных статей за конкретный период.

Возможности метода

Сравнительный аналитический баланс позволяет:

- отдельно выделить активные и пассивные типы операций, дать оценку степени их значимости в совокупной структуре;

- использовать отдельные балансовые счета для прослеживания движения остатков;

- выявить степень изменения масштабов для определенных типов банковских операций;

- выделить причины, а также степень влияния динамических изменений по статьям на доходность, устойчивость, ликвидность и прибыльность банковских операций;

- выявить, какие ресурсы банка или предприятия являются собственными, а какие привлеченными;

- выделить активы по категориям: доходные, иммобилизованные и ликвидные;

- распределить по срочности средства клиентов, привлекаемые в форме депозита.

При составлении структур изменений в пассиве и активе вполне реально делать выводы о влиянии определенных источников в качестве основных для притока денежных средств, а также знать направление их вложений.

Как это все работает?

Внешние условия, в которых осуществляется деятельность кредитной организации, постоянно изменяются. Это требует от менеджеров банка соответствующей реакции, а также детального, более глубокого анализа макроэкономической и финансовой политики, разработки все новых и новых методов для формирования прибавочного продукта посредством предоставления дополнительных услуг клиентам учреждения. Задачей банков является постоянное стремление удовлетворить новые рыночные потребности, готовность к рыночным неблагоприятным воздействиям, к активной конкурентной борьбе, в особенности той, которая сопряжена с изменениями процентных ставок.

В современных условиях все сложности ведения банковской деятельности нуждаются в полном пересмотре концепции управления организациями сферы кредитования. Сейчас весьма перспективным является такое направление, как стратегический и финансовый менеджмент в банках. Правда, он находится на стадии доработки и развития. Эти направления уже сейчас сумели заявить о себе в сфере банковской деятельности, ведь только с их помощью можно обеспечить эффективное управление отношениям, которые сопряжены со стратегическими задачами и целями по формированию денежных ресурсов и их использованию.

Из всего сказанного ранее можно заключить, что финансовый менеджмент в кредитной структуре представляет собой систему управленческих мер, которая предпринимается соответствующими организационными структурами с целью обеспечения своевременности и непрерывности движения кредитных потоков, которые нацелены на устойчивость банковского учреждения, доходность и сохранность ресурсной базы всех клиентов и партнеров.

Методика формирования сравнительного аналитического баланса

Анализ обычно производится одним из способов, предложенных ниже:

- непосредственно по балансу, не изменяя предварительно состав балансовых статей;

- при помощи построения уплотнительного сравнительного баланса, где будут агрегированы некоторые однородные по составу элементы статей баланса;

- производится дополнительная корректировка данных на инфляционный индекс с дальнейшим агрегированием статей в требуемых экономических разрезах. Получение сравнительного экономического баланса допускается из исходного при помощи процедуры уплотнения отдельных статей, а также дополнения динамичными и структурными показателями.

Удобство данного способа заключается в том, что он систематизирует и сводит воедино расчеты, традиционно осуществляемые аналитиками при первичном ознакомлении с балансом. Анализ сравнительно аналитического баланса позволяет охватить огромное количество показателей, демонстрирующих статику и динамику состояния организации в плане финансов. Сюда включены показатели вертикального и горизонтального анализа, непосредственно из которого можно получить данные и характеристики текущего состояния предприятия в плане финансов. К ним можно отнести:

- отраженную общую стоимость имущества организации, которая находится в итоговой строке;

- стоимость иммобилизованных активов, которая равняется итогу первого раздела;

- стоимость мобильных средств, видимая в итоге второго раздела;

- стоимость запасов, то есть материальных оборотных средств;

- размер собственных средств компании, представленный в итоге третьего раздела баланса;

- величину заемных средств, которая видна в сумме итогов четвертого и пятого разделов;

- размер собственных оборотных средств, видимый в разнице итогов третьего и первого разделов.

Чистый оборотный капитал виден как отдельная позиция агрегированного баланса и определяется как часть текущих активов, которые получают финансирование благодаря инвестированному капиталу. Этот показатель является характеристикой степени ликвидности предприятия, что придает ему особую важность. Чистый оборотный капитал представляет собой разницу, получаемую между активами и пассивами на текущий момент. Чем большей величиной характеризуется данный показатель, тем более устойчивым является финансовое положение организации.

Анализ аналитического баланса стоит проводить с обязательным обращением внимания на изменение удельного веса размера собственного оборотного капитала в общей стоимости имущества, на темпы роста собственного и заемного капитала и их соотношение, а также на дебиторскую и кредиторскую задолженности.

Стабильная финансовая устойчивость предприятия сопровождается увеличением доли собственного оборотного капитала, а также большими темпами роста собственного капитала в сравнении с заемным. При этом кредиторская и дебиторская задолженности находятся приблизительно на одинаковом уровне.

Суть горизонтального анализа предприятия состоит в построении требуемого количества аналитических таблиц, где абсолютные балансовые показатели должны быть дополнены показателями динамики. Аналитиком определяется степень агрегирования показателей. Это еще один важный способ для определения финансового положения предприятия и его устойчивости.

Использование аналитического баланса

Очень часто для проведения внешнего анализа оказывается совершенно недостаточно стандартного бухгалтерского баланса. В таком случае допускается использование уплотненного. Его составление предполагает преобразование, состоящее в укрупнении или разукрупнении, а также утончение баланса с обязательным соблюдением целого ряда важных правил:

- должна быть проставлена реальная стоимость внеоборотных активов;

- стоимость оборотных активов (запасов, дебиторской задолженности, свободных денежных средств) и обязательств (кредиты и кредиторская задолженность) должна быть скорректирована на суммы, которые не попали в бухгалтерский баланс по тем или иным причинам.

Возникшая разница между стоимостью пассивов и активов может быть скорректирована при помощи специально созданной статьи аналитического баланса, которая получила название «Накопленный капитал». В ней объединены абсолютно все типы нераспределенной прибыли, накопительных фондов, резервов, сформированных за счет прибыли, фондов потребления, а также прочих статей баланса. Итак, если говорить о том, как проверить баланс, то стоит отметить, что в данной статье представлено все, что предприятие сумело заработать за время своего существования. Если речь идет о приватизированном имуществе, то с момента акционирования. Можно рассмотреть баланс предприятия, пример которого представлен ниже.

Структура может быть признана удовлетворительной, если баланс будет соответствовать набору определенных критериев:

- общая сумма активов или пассивов, то есть валюта баланса, должна увеличиться в конце отчетного периода в сравнении с началом;

- оборотные активы должны приращиваться с большими темпами, чем внеоборотные;

- собственный капитал организации должен быть больше, чем заемный, а динамика его прироста должна превышать темпы роста заемного капитала;

- кредиторская и дебиторская задолженности должны приращиваться примерно с одинаковыми темпами;

- собственные средства в оборотных активах должны быть вложены более чем на 10%;

- баланс не должен содержать непокрытых убытков.

Несколько выводов

Итак, если рассматривать баланс предприятия, пример которого тут описывается, то необходимо сказать, что посредством аналитической обработки причин и составляющих увеличения либо снижения определенных параметров показателей можно детектировать уязвимые места в финансово-хозяйственной деятельности любой компании. Для этого требуется обращать внимание на разные части всей совокупности данных.

Рассматривая баланс, пример которого тут описывается, можно заметить различные моменты. Допустим, что снижение итога за определенный период, который рассматривается на данный момент, является свидетельством уменьшения хозяйственного оборота компании, что часто является следствием неплатежеспособности предприятия. А иногда именно снижение оборота фирмы становится причиной ее неплатежеспособности. Данный факт может быть определен только в результате более глубокого анализа:

- может присутствовать сокращение платежеспособного спроса на работы, товары и услуги организации;

- на рынки не поступают необходимые материалы, сырье или полуфабрикаты, в зависимости от сферы деятельности компании;

- в активный хозяйственный оборот постепенно вовлекаются филиалы, воспользовавшись «почвой», подготовленной «материнской» компанией.

Для определения требуется сравнительный аналитический баланс. Выводы по нему легко может сделать квалифицированный бухгалтер, который выявит все важные моменты деятельности компании. При анализе увеличения валюты баланса за указанный период требуется учесть влияние изменения оценки основных фондов, если увеличение их стоимости совершенно не зависит от развития производственной деятельности. Это и демонстрирует баланс, пример которого тут рассматривается. Сложнее всего учесть степень воздействия инфляционных процессов, но без этого будет непросто сделать какие-то определенные выводы о том, стало ли увеличение валюты баланса следствием удорожания готовой продукции под инфляционным воздействием, либо оно демонстрирует расширение финансово-хозяйственной деятельности организации.

Интерпретация

Сравнительный анализ баланса, а именно структуры пассива, позволяет получить одну из весомых причин финансовой стабильности компании. К примеру, увеличение доли собственных средств за счет любого доступного источника способствует усилению финансовой устойчивости. Нераспределенная прибыль в данном случае вполне может стать источником пополнения оборотных средств, а также снижения краткосрочной задолженности перед кредиторами.

Если исследовать то, как изменилась структура активов компании, то можно получить достаточно важную информацию. В частности, увеличение в имуществе доли оборотных средств часто является свидетельством формирования более мобильной структуры активов, которая позволяет увеличить скорость оборачиваемости средств предприятия. Часть текущих активов может оказаться отвлечена на кредитование потребителей товаров, готовой продукции, услуг организации и работ, дочерних компаний и остальных дебиторов, что говорит о фактической иммобилизации данной части оборотных средств из процесса основного производства. Можно также говорить о сворачивании производственной базы. Использование определенного порядка бухгалтерского учета вполне может исказить реальную оценку основных фондов.

Итак, сравнительный аналитический баланс стал достаточно важным и мощным инструментом для определения текущего состояния предприятия. С его помощью можно определить не только финансовую устойчивость, но и прочие значимые для деятельности моменты. На данный момент не обязательно составлять сравнительный аналитический баланс предприятия вручную, для этого уже существуют готовые программы, предназначенные для бухгалтерского учета. Аналитику удобнее работать именно с такой информацией.

Комментарии

Похожие материалы

Реализация планов и программ достигается путем построения организационной структуры, которая позволяет эффективно направлять совместную деятельность персонала путем соответствующего распределения обязанностей, прав и ...

При обучении целому ряду специальностей в учебный план закладывается большое количество практических занятий, на которых студенты должны прочувствовать всю прелесть получаемой профессии. В качестве отчета будущие спец...

Основой контроля и анализа финансовой, хозяйственной, инвестиционной деятельности организации являются данные бухгалтерского учета. Их достоверность и своевременность определяют отношения предприятия с контролирующими...

Без всякого сомнения, любой финансовый менеджер обязан уметь анализировать показатели, содержащиеся в бухгалтерской отчетности предприятия, на благо которого он трудится. Пользу этого анализа переоценить сложно, так к...

Бухгалтерский баланс относится к ключевым отчетным документам современных предприятий. В чем заключаются особенности его формирования? Какие источники права регулируют порядок его составления?

Вертикальный анализ баланса - важный способ диагностики прибыльности предприятия. Идеально подходит для сравнения работы одной организации с другой, даже если они различаются по своей специфике. Однако не всем удается...

Валюта баланса – это экономические обязательства, которые имеет любая организация на отчетную дату. Прежде всего, экономические обязательства возникают к лицам, у которых есть экономический интерес в делах орган...

Наряду с бухгалтерским балансом, а также отчетом о результатах обращения капитала, в финансовой отчетности предприятия может формироваться большое количество иных источников данных о положении дел в части хозяйственно...

Малые предприятия, как и любые другие коммерческие фирмы, имеющие статус юридических лиц, обязаны формировать бухгалтерскую отчетность на основании данных бухучета. Однако предприятия в соответствующем статусе имеют р...

Понятие "баланс" используется в экономическом, бухгалтерском деле. С его помощью отражаются интервальные показатели, характеризующие источники формирования тех или иных ресурсов, а также направления, в которых они при...

monateka.com

• 
  Что такое нецелевой кредит
• 
  Самостоятельно продвижение сайта в интернете
• 
  Фондовий ринок
• 
  Где получить паспорт болельщика в москве
• 
  Сетевой маркетинг новый
• 
  Рекламная статья в журнале пример
• 
  Зоны роста сотрудника
• 
  Кто принимает биткоин в россии
• 
  Как заработать в интернете на блогах
• 
  Проведение тренингов для персонала
• 
  Организация ликвидация